Luận án nghiên cứu hệ thống chỉ tiêu phân tích hiệu quả hoạt động của các doanh nghiệp giấy việt nam

BỌ GIAO DỤC VA ĐAO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN DIỆP TỐ UYÊN NGHIÊN CỨU HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP GIẤY VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ NGÀNH KẾ TỐN HÀ NỘI-2019 Ì BỌ GIAO DỤC VA ĐAO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN DIỆP TỐ UYÊN NGHIÊN CỨU HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP GIẤY VIỆT NAM CHUN NGÀNH: KẾ TỐN, KIẾM TỐN VÀ PHÂN TÍCH Mà SỐ: 9340301 LUẬN ÁN TIẾN SĨ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN NGỌC QUANG HÀ NỘI-2019 Ì i LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận án Diệp Tố Uyên MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .V DANH MỤC BẢNG .vi DANH MỤC BIÊU ĐỒ .vin DANH MỤC Sơ ĐỒ vin DANH MỤC HÌNH viii CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐÈ TÃI NGHIÊN cứu 1.1 Lý chọn đề tài .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vỉ nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Thiết kế nghiên cứu 1.6 Đóng góp luận án .6 1.7 Kết cấu luận án TÓM TẮT CHƯƠNG CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN NGHIÊN cứu VÀ SỞ LÝ THUYẾT VÈ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP 2.1 Tổng quan nghiên cứu 2.1.1 Các nghiên cứu hệ thống tiêu phân tích HQHĐ 2.1.2 Các nghiên cứu doanh nghiệp giấy 22 2.1.4 Kết luận tổng quan cơng trình nghiên cứu 24 2.2 Cư sở lý thuyết hệ thống tiêu phân tích HQHĐ doanh nghiệp giấy Việt Nam 25 2.2.1 Quan điểm HQHĐ 25 2.2.2 Vai trò phân tích HQHĐ .32 2.2.3 Khung lý thuyết hệ thống tiêu phân tích HQHĐ doanh nghiệp Giấy Việt Nam 36 2.3 Khung phân tích ảnh hưởng yếu tố HQHĐ phận đến HQHĐ tổng thể doanh nghiệp 64 TÓM TẮT CHƯƠNG 68 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN cứu 69 3.1 Nghiên cứu lý thuyết 69 3.2 Nghiên cứu định tính 69 3.2.1 Đặc điểm mẫu vấn .70 3.2.2 Tài liệu hướng dẫn vấn sâu .71 3.3 Nghiên cứu định lượng 71 3.3.1 Khảo sát bảng hỏi phân tích 71 3.3.2 Phân tích liệu thứ cấp .72 TÓM TẮT CHƯƠNG .76 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN cứu CỦA LUẬN ÁN .77 4.1 Khái quát doanh nghiệp giấy Việt Nam 77 4.1.1 Lịch sử phát triển ngành giấy Việt Nam .77 4.1.2 Thực trạng kết hoạt động kinh doanh các doanh nghiệp giấy Việt Nam giai đoạn 2012-2017 81 4.2 Kết nghiên cứu hệ thống tiêu phân tích HQHĐ doanh nghiệp giấy Việt Nam 84 4.2.1 Các phát từ nghiên cứu định tính .84 4.2.2 Kết nghiên cứu định lượng 93 4.3 Nghiên cứu thực nghiệm sử dụng tiêu phân tích HQHĐ .103 4.3.1 Phân tích thực trạng HQHĐ doanh nghiệp giấy Việt Nam giai đoạn 2012-2017 103 4.3.2 Kết ước lượng nhân tố ảnh hưởng đến HQHĐ doanh nghiệp giấy Việt Nam 106 TÓM TẮT CHƯƠNG 110 CHƯƠNG 5: THẢO LUẬN KẾT QUẢ, KHUYẾN NGHỊ VÀ HẠN CHẾ CỦA NGHIÊN CỨU 111 5.1 Thảo luận kết nghiên cứu .111 5.1.1 Thảo luận tiêu nhóm phân tích HQHĐ cung cấp đầu vào 111 5.1.2 Thảo luận tiêu nhóm phân tích HQHĐ sản xuất .112 5.1.3 Thảo luận tiêu nhóm phân tích HQHĐ tiêu thụ .113 5.1.4 Thảo luận tiêu nhóm phân tích HQHĐ tổng thể .114 5.1.5 Thảo luận nhân tố ảnh hưởng đến HQHĐ doanh nghiệp giấy 115 5.2 Một số khuyến nghị 117 5.2.1 Khuyến nghị doanh nghiệp giấy Việt Nam .117 5.2.2 Khuyến nghị quan QLNN 130 5.2.3 Khuyến nghị Nhà đầu tư 133 5.2.4 Khuyến nghị hiệp hội ngành Giấy Việt Nam 133 5.2.5 Khuyến nghị đơn vị kiểm toán độc lập 134 5.2.6 Khuyến nghị tổ chức tín dụng 134 5.3 Hạn chế nghiên cứu .135 TÓM TẮT CHƯƠNG 136 KẾT LUẬN 137 DANH MỤC CƠNG TRÌNH Đà CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ .138 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 139 PHỤ LỤC 144 V DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CĐKT Cân đối kế toán DNSX Doanh nghiệp sản xuất Doanh nghiệp có nhà máy trực tiếp sản xuất sản phẩm giấy từ nguyên liệu đầu vào HQHĐ Hiệu hoạt động KQHĐSXKD Kết hoạt động sản xuất kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế NSNN Ngân sách nhà nước NVL Nguyên vật liệu QLNN Quản lý Nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh SXXH Sản xuất xã hội TSCĐ Tài sản cố định VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tổng hợp tiêu phân tích tài sử dụng nghiên cứu trước năm 1980 .12 Bảng 2.2: Điểm mạnh, điểm yếu số mơ hình đo lường HQHĐ 17 Bảng 2.3: Mơ hình Đầu vào - Q trình - Đầu - Kết doanh nghiệp giấy 43 Bảng 2.4: Bảng tổng hợp tiêu phân tích HQHĐ cung cấp đầu vào 47 Bảng 2.5: Bảng tổng hợp tiêu phân tích HQHĐ sản xuất 54 Bảng 2.6: Bảng tổng hợp tiêu phân tích HQHĐ tiêu thụ 57 Bảng 2.7: Bảng tổng hợp tiêu phân tích HQHĐ tổng thể 60 Bảng 3.1 Thống kê thông tin đối tượng tham gia vấn sâu 70 Bảng 3.2: Giải thích biến có mơ hình hồi quy (1) 75 Bảng 4.1: Dự báo tăng trưởng bình quân giấy giai đoạn 2016-2020 2021-2025 79 Bảng 4.2: Dự báo lực sản xuất giấy Việt Nam giai đoạn 2016-2025 80 Bảng 4.3: Thống kê số lao động tham gia vào ngành giấy qua năm 2012-2017 phân theo lĩnh vực SXKD giấy 81 Bảng 4.4: Thống kê thu nhập trung bình năm người lao động làm việc ngành giấy qua năm 2012-2017 81 Bảng 4.5: Thống kê số doanh nghiệp giấy theo quy mơ theo hình thức sở hữu (20122017) 82 Bảng 4.6: Thống kê số kết kinh doanh doanh nghiệp Giấy Việt Nam (20122017) 83 Bảng 4.7 Hệ thống tiêu phân tích HQHĐ doanh nghiệp giấy Việt Nam sau nghiên cứu định tính 91 Bảng 4.8: Tuổi, hình thức kinh doanh mẫu khảo sát 93 Bảng 4.9: Thống kê đặc điểm loại giấy SXKD, tổng lao động doanh thu mẫu nghiên cứu 94 Bảng 4.10: Kết kiểm định độ tin cậy thang đo nhóm tiêu (1) - lần .95 Bảng 4.11: Kết kiểm định độ tin cậy thang đo nhóm tiêu (1) - lần .96 Bảng 4.12: Kết kiểm định độ tin cậy thang đo nhóm tiêu (2) - lần .97 Bảng 4.13: Kết kiểm định độ tin cậy thang đo nhóm tiêu (3) - lần .97 Bảng 4.14: Kết kiểm định độ tin cậy thang đo nhóm tiêu (4) - lần .98 Bảng 4.15: Kết kiểm định độ tin cậy thang đo nhóm tiêu (4) - lần .99 Bảng 4.16: Kết phân tích nhân tố khám phá lần 100 Bảng 4.17: Kết phân tích nhân tố khám phá - lần 101 Bảng 4.18: Kết phân tích khác biệt tiêu nhóm doanh nghiệp quy mô lớn doanh nghiệp quy mô vừa nhỏ 102 Bảng 4.19: HQHĐ doanh nghiệp Giấy Việt Nam phân theo quy mô doanh nghiệp giai đoạn 2012-2017 .104 Bảng 4.20: Thông tin thống kê mơ tả biến mơ hình (1) 106 Bảng 4.21: Kết chạy mơ hình hồi quy (1) 107 Bảng 4.22: Kết kiểm tra đa cộng tuyến 108 Bảng 4.23: Kết kiểm định PSSS 108 Bảng 4.24: Kết mơ hình hồi quy bội (1) sau khắc phục PSSS 109 Bảng 5.1: Thực trạng áp dụng tiêu nhóm 111 Bảng 5.2: Thực trạng áp dụng tiêu nhóm 113 Bảng 5.3: Thực trạng áp dụng tiêu nhóm 113 Bảng 5.4: Thực trạng áp dụng tiêu nhóm 114 Bảng 5.5: Khuyến nghị sử dụng hệ thống tiêu phân tích HQHĐ 118 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 4.1: Hiện trạng ngành Giấy Việt Nam năm 2010 quy hoạch phát triển đến năm 2020, có xét đến năm 2025 79 Biểu đồ 4.2: Biểu đồ kết kinh doanh doanh nghiệp Giấy Việt Nam giai đoạn 2012-2017 .83 Biểu đồ 4.3: Kết vấn sâu mức độ quan trọng tiêu phân tích HQHĐ cung cấp đầu vào 87 Biểu đồ 4.4: Kết vấn sâu mức độ quan trọng tiêu phân tích HQHĐ sản xuất 89 Biểu đồ 4.5: Kết vấn sâu mức độ quan trọng tiêu phân tích HQHĐ tiêu thụ 89 Biểu đồ 4.6: Kết vấn sâu mức độ quan trọng tiêu phân tích HQHĐ tổng thể 91 DANH MỤC Sơ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Thiết kế nghiên cứu tác giả Sơ đồ 2.1: Mơ quy trình sản xuất giấy từ gỗ 38 Sơ đồ 2.2: Quy trình sản xuất sản phẩm giấy 39 DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Mơ hình EFQM 15 Hình 2.2: Mơ hình lăng kính hiệu suất .16 Hình 2.3: Mơ hình thẻ điểm cân 18 Hình 2.4 Mơ hình hệ thống .29 Hình 2.5: Mơ hình Đầu vào - trình - đầu - kết .42 Hình 2.6: Mơ hình Đầu vào - q trình - đầu - kết hệ thống R & D .42 Hình 3.1 Mơ hình nghiên cứu 73 163 PHỤ LỤC 13 DANH MỤC CÁC DOANH NGHIỆP THAM GIA KHẢO SÁT ST T Tên doanh nghiệp Địa Cơng Ty Cổ Phần Giấy Việt Trì Phú Thọ Công ty TNHH KOR-VI PACK Phú Thọ Công ty cổ phần SXTM Giấy Phong Châu Phú Thọ Cơng ty TNHH Chính Nghĩa Phú Thọ HTX sản xuất giấy Phù Ninh Phú Thọ Công ty cổ phần Lâm nông sản thực phẩm Yên Bái Yên Bái Công ty TNHH sx TM An Giang Hà Nội Công ty cổ phần giấy Vạn Điểm Hà Nội Công ty TNHH MTV Thưong mại An Trường Phú Thọ 10 Công Ty TNHH Thưong Mại Hiếu Nhân Phú Thọ 11 Công ty TNHH thưcmg mại Thiện Thịnh Phú Thọ 12 Công ty cổ phần giấy Phú Xuân Giang Bắc Ninh 13 Công ty TNHH Tiến Đức Bắc Ninh 14 Xí nghiệp giấy Long Vỹ Bắc Ninh 15 Công ty TNHH sản xuất giấy Tuấn Hải Bắc Ninh 16 Công ty cổ phần sản xuất TM giấy Ngọc Hà Bắc Ninh 17 Công ty sx TM Kim Trang (TNHH) Bắc Ninh 18 Công ty Đức Tài (TNHH) Bắc Ninh 19 Công ty sx TM Vạn Thành (TNHH) Bắc Ninh 20 Công ty TNHH Giấy Minh Quân Bắc Ninh 21 Công ty TNHH bao bì Tân Kim Cương Hưng n 22 Cơng ty TNHH bao bì Việt Hưng Hưng n 23 Cơng ty cổ phần Giấy Thanh Long Hưng Yên 24 Công ty TNHH Hà Hưng Hưng Yên 25 Công ty TNHH Giấy bao bì Lâm Việt An Hưng Yên 164 ST Tên doanh nghiệp T Địa 26 Công ty TNHH sản xuất giấy thương mại Phú Cường Hưng Yên 27 Tổng công ty giấy Việt Nam Phú Thọ 28 Công ty TNHH Hùng Phát Bắc Ninh 29 Công ty cổ phần Phú Lâm Bắc Ninh 30 Cơng ty TNHH Tồn Mỹ Bắc Ninh 31 Công ty TNHH sx TM Ngọc Minh Giang Bắc Ninh 32 Công ty TNHH SXKD giấy bao bì Trường Thành Bắc Ninh 33 Cơng ty giấy bao bì Phú Cường Bắc Ninh 34 Công ty TNHH sx KD giấy Anh Quốc Bắc Ninh 35 Cơng ty sx giấy bao bì Phương Đông (TNHH) Bắc Ninh 36 Công ty TNHH giấy bao bì Phú Hưng Bắc Ninh 37 Cơng ty cổ phần Giấy Hưng Lợi Bắc Ninh 38 Công ty TNHH giấy Phú Trường Bắc Ninh 39 Công ty TNHH sx TM Minh Đức Bắc Ninh 40 Công ty giấy bao bì Phú Giang Bắc Ninh 41 Cơng ty giấy bao bì Văn Phú Bắc Ninh 42 Cơng ty Việt Tồn Bắc Ninh 43 Cơng ty cổ phần giấy Thuận Phát Bắc Ninh 44 Công ty cổ phần giấy Tiến Sơn Pacitic Bắc Ninh 45 Công ty TNHH sx TM Hải Phúc Bắc Ninh 46 Công ty cổ phần giấy Bình Minh Bắc Ninh 47 Cơng ty Song Tồn (TNHH) Bắc Ninh 48 Cơng ty sx TM Việt Mỹ (TNHH) Bắc Ninh 49 Công ty TNHH Thanh Thúy Bắc Ninh 50 HTX cổ phần Hùng Vương Bắc Ninh 51 Cơng ty TNHH Giấy Quốc Tồn Bắc Ninh 165 52 Công ty cổ phần Đại Thịnh Bắc Ninh 166 STT Tên doanh nghiệp Địa 53 Công ty Giấy Tuấn Tiến Bắc Ninh 54 DNTN Phú Quý Bắc Ninh 55 Công ty TNHH Giấy Bảo Việt Bắc Ninh 56 Công ty TNHH Giấy Minh Nghĩa Bắc Ninh 57 Công ty TNHH giấy Hạnh Hiên Bắc Ninh 58 Công ty TNHH Phưong Á Bắc Ninh 59 Công ty sản xuất thưong mại Liên Son Bắc Ninh 60 Cơng ty Hồng Long Bắc Ninh (TNHH) Bắc Ninh 61 Cơng ty TNHH Giấy Đan Pháp Bắc Ninh 62 Xí nghiệp giấy Phát Quang Bắc Ninh 63 Công ty TNHH Thảo Linh Vina Bắc Ninh 64 Công ty cổ phần Giấy Phong Khê Bắc Ninh 65 Công ty TNHH Hà Xuyên Bắc Ninh 66 Công ty TNHH Tiến Huy Phát Bắc Ninh Bắc Ninh 67 Xí nghiệp giấy Việt Long Bắc Ninh 68 Công ty TNHH giấy Thống Bắc Ninh 69 Xí nghiệp giấy Phú Thọ Bắc Ninh 70 Công ty cổ phần đầu tư Goldsun Bắc Ninh Bắc Ninh 71 Công ty Tiến Tuấn Bắc Ninh 72 Công ty TNHH Minh Khang Bắc Ninh 73 Công ty TNHH TM sx giấy Trí Dũng Bắc Ninh 74 Cơng ty cổ phần sản xuất thương mại giấy Ngọc Hà Bắc Ninh 75 Xí nghiệp giấy Tiến Thành Bắc Ninh 76 Công ty TNHH Tokyo paper Bắc Ninh 77 Công ty TNHH Tân Huy Kiệt Bắc Ninh 78 Công ty TNHH giấy Tân Hoàng Nga Bắc Ninh 167 79 Cơng ty TNHH sx TM Hồng Minh Phát Bắc Ninh 168 STT Tên doanh nghiệp Địa 80 Công ty TNHH sx XNK Hải Phú Bắc Ninh 81 Công ty TNHH kỹ thuật dịch vụ thương mại Đức An Bắc Ninh 82 Công ty cổ phần giấy Tuấn Anh Bắc Ninh 83 Công ty TNHH MTV sx TM Hùng Phong Bắc Ninh 84 Công ty TNHH Sơn Hải Lộc Bắc Ninh 85 Xí nghiệp giấy Phúc Thành Bắc Ninh 86 Công ty TNHH Hải Yến - Kinh Bắc Bắc Ninh 87 Công ty TNHH sản xuất giấy Hùng Trường Bắc Ninh 88 Xí nghiệp giấy Hồng Long Bắc Ninh 89 Hợp tác xã cổ phần Long Khánh Bắc Ninh 90 Công ty TNHH Giấy Phát Cao Bắc Ninh 91 Công ty cổ phần đầu tư sản xuất thương mại Phú Cường Bắc Ninh 92 Công ty TNHH giấy Hải Tiến Bắc Ninh 93 Công ty TNHH sx TM Cường Thịnh Bắc Ninh 94 Công ty TNHH sản xuất giấy Thanh Hà Bắc Ninh 95 Hợp tác xã cổ phần Thanh Hiếu Bắc Ninh 96 Công ty TNHH Giấy Ngọc Vân Bắc Ninh 97 Công ty TNHH Thành Phú Bắc Ninh 98 Công ty Thiên Trường Bắc Ninh 99 Xí nghiệp giấy Long An Bắc Ninh 100 Công ty TNHH giấy Anh Đức Bắc Ninh 101 Xí nghiệp giấy Bích Sơn Bắc Ninh 102 Cơng ty TNHH Vương An Phú Bắc Ninh 103 Công ty TNHH sx TM Đức Tiến Bắc Ninh 104 Công ty TNHH sx kinh doanh giấy Trường Sơn Bắc Ninh 105 Xí nghiệp giấy Hồng Nga Bắc Ninh 169 106 Xí nghiệp giấy Sơng cầu Bắc Ninh 170 STT Cơng ty TNHH Anh Hồng Phúc Bắc Ninh 108 Xí nghiệp giấy Tiến Tú Bắc Ninh 109 Công ty TNHH Trung Đức Bắc Ninh 110 Công ty TNHH giấy Thành Phú Bắc Ninh 111 Công ty TNHH giấy Phát Đạt Bắc Ninh 112 Công ty TNHH xuất nhập Cường Lực Bắc Ninh 113 Công ty Văn Năng Bắc Ninh 114 Cơng ty TNHH sx TM Hồng Long Bắc Ninh Bắc Ninh 115 Xí nghiệp giấy Hiền Hịa Bắc Ninh Công ty cổ phần giấy Việt Đức Anh Bắc Ninh Công ty TNHH Việt Tường Bắc Ninh Công ty TNHH giấy Vương Cường Bắc Ninh Công ty TNHH sx TM Hồng Phúc Bắc Ninh Cơng ty TNHH Triệu Hà Bắc Ninh Công ty Kim Anh (TNHH) Bắc Ninh Hợp tác xã cổ phần Thiện Thắng Bắc Ninh Công ty TNHH TM sx giấy Tân Quốc Phát Bắc Ninh Cơng ty TNHH giấy Huy Huy Bắc Ninh Xí nghiệp giấy Xuân Hùng Bắc Ninh Công ty TNHH giấy Hà Thành Bắc Ninh Công ty TNHH Tiến Tài Bắc Ninh Công ty cổ phần sx TM giấy paper Việt Nam Bắc Ninh Công ty TNHH giấy Phương Mai Bắc Ninh Công ty TNHH sx TM giấy Nhật Quang Bắc Ninh Cơng ty TNHH sx TM Bình Minh Bắc Ninh Cơng ty cổ phần giấy bao bì Phú An Bắc Ninh Địa 107 Tên doanh nghiệp 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 171 133 Công ty TNHH giấy bao bì Phú Quý Bắc Ninh 172 STT Công ty TNHH Hưng Hà Bắc Ninh 135 Công ty TNHH giấy Tân Kim Ngân Bắc Ninh 136 Công ty TNHH đầu tư thương mại dịch vụ Thủy Lộc Bắc Ninh 137 Doanh nghiệp tư nhân Minh Dung Bắc Ninh 138 Công ty TNHH sx TM Tiên Du Bắc Ninh 139 Công ty TNHH giấy HPT Bắc Ninh 140 Doanh nghiệp tư nhân Thanh Hương Bắc Ninh 141 Công ty TNHH Đông Á Bắc Ninh Bắc Ninh 142 Công ty TNHH giấy Quốc Huy Bắc Ninh Công ty TNHH TPP Bắc Ninh Bắc Ninh Công ty TNHH Nam Tùng Bắc Ninh Công ty cổ phần giấy Việt Nga Bắc Ninh Công ty TNHH sx kinh doanh giấy Mạnh Phát Bắc Ninh Cơng ty TNHH Lộc Hồng Phương Bắc Ninh Cơng ty TNHH Nam Long Bắc Ninh Xí nghiệp sản xuất giấy TM Tiến Thịnh Bắc Ninh Công ty TNHH sx giấy TM Thắng Lợi Bắc Ninh Công ty TNHH SXKD giấy Việt Đức Bắc Ninh Công ty TNHH sx giấy Huy Tương Bắc Ninh Công ty cổ phần Duy Anh Bắc Ninh Công ty cổ phần Hùng Cường Bắc Ninh Cơng ty TNHH Hồng cầu Bắc Ninh Cơng ty TNHH giấy Ngọc Thiện Bắc Ninh Xí nghiệp giấy Thành Tú Bắc Ninh Xí nghiệp giấy Đức Dương (Gia Hiếu) Bắc Ninh Xí nghiệp giấy Triệu Phát Bắc Ninh Địa 134 Tên doanh nghiệp 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 173 160 Công ty TNHH sx TM Mạnh Tuấn Bắc Ninh 174 STT Tên doanh nghiệp Địa 161 Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Sơn Tùng Bắc Ninh 162 Công ty TNHH giấy Vinh Thành Phát Bắc Ninh 163 Công ty TNHH giấy Thiên An Phú Bắc Ninh 164 Doanh nghiệp Tư nhân Minh Tiến Bắc Ninh 165 Xí nghiệp giấy Đạt Tiến Bắc Ninh 166 Xí nghiệp giấy Bảo Ngọc Bắc Ninh 167 Cơng ty cổ phần Trường Thành Phát Bắc Ninh Bắc Ninh 168 Doanh nghiệp tư nhân Phát Lộc Bắc Ninh 169 Công ty cổ phần Đức Thịnh Bắc Ninh Công ty cổ phần giấy Hoàng Ngân Bắc Ninh Doanh Nghiệp tư nhân Mỹ Hương Bắc Ninh Công ty TNHH sx TM giấy Bảo Sơn Bắc Ninh Công ty TNHH giấy Lan Dũng Bắc Ninh Công ty TNHH giấy Vĩnh Cường Bắc Ninh Công ty TNHH Tuấn Phương Bắc Ninh Công ty TNHH sx TM giấy Thành Hưng Bắc Ninh Cơng ty TNHH sx KD giấy Tồn Tiến Bắc Ninh Công ty TNHH sx TM giấy Thịnh Cường Bắc Ninh Cơng ty TNHH DV Nguyễn Duy Hồng Bắc Ninh Công ty TNHH giấy Phương Hà Bắc Ninh Công ty TNHH sx TM Đại An Bắc Ninh Bắc Ninh Công ty TNHH SXKD giấy Phúc Anh Bắc Ninh Công ty TNHH sx KD giấy Nhật Ninh Bắc Ninh Công ty TNHH Việt Thịnh Bắc Ninh Công ty TNHH giấy Krap Phương Yến Bắc Ninh Công ty cổ phần giấy Thăng Long Bắc Ninh 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 175 187 Xí nghiệp giấy Thanh Hà Bắc Ninh 176 ST T Tên doanh nghiệp Địa 188 Xí nghiệp giấy Phát Đạt Bắc Ninh 189 Công ty TNHH sx DV TM MTV Việt Tiến Bắc Ninh 190 Công ty cổ phần XNK Toàn Tùng Bắc Ninh 191 DNTN giấy Thiện Phát Bắc Ninh 192 HTX cổ phần Phú Thịnh Bắc Ninh 193 Công ty cổ phần TM DV Quang Huy Bắc Ninh 194 Doanh nghiệp tư nhân Đông Phương Bắc Ninh 195 HTX cổ phần Việt Nhật Bắc Ninh 196 Xí nghiệp giấy Trường Phú Bắc Ninh 197 Cơng ty cổ phần giấy Ngân Hà Bắc Ninh 198 Xí nghiệp giấy Hồng Hà Bắc Ninh 199 Công ty TNHH giấy Bao bì Huy Hồng Bắc Ninh 200 Xí nghiệp giấy Đức Huỳnh Bắc Ninh 201 Công ty TNHH giấy Hưng Thịnh Bắc Ninh Bắc Ninh 202 Công ty TNHH sản xuất thương mại An Toàn Bắc Ninh 203 Công ty TNHH TM DV Thơm Danh Bắc Ninh 204 Công ty TNHH ĐTTM Cường Thịnh Bắc Ninh 205 Cơng ty TNHH Hải Sơn Thanh Hóa 206 Cơng ty TNHH Bình Nghĩa Thanh Hóa 17 Tũihiep hộL o T“ F- “ĩ5 □ ■ ■ 7 “ Eẩ T T “ T y T T T T “1 5“ lố HLỌỌ bẹ: Giãy Thu hoi ;-Zc.LL:n:.j kiộp hoi Giay Tìm hoi Tữhữìo: (Gcũr AcmórL akit’Iviira, Xliyagu F~ ik~! iiHr-Tii ViHTiir-^tp ’ ẸỊỘP L Ọ1 Giay pmhoiKaEh: GtsnuTokyo, Chiba, ỉ-dcaaL’ C-rTĩr Tsaraki, TŨDLÌẸÌ, KacasaiYa) J 1EỴ hại Giãy TU hoi Tokyo Eiọp bịn Giày Thu hoi Quzn ICaiizgaTVZ kiỊỊỤ bói Giãy ÌU hoL Nhật KhoL Ececuziku (Gem F'jkuJ, T-ni't’m.T’ Toyama} kiọp họĩ ữĩr.' Tim hoi Nhai ihoí Niigzla H1ẺJ1 bịn Giãy Tỉm ĩ 101 QuznNaọahc Etọp hoi Giay Tỉm lun Quzn Smraaica (GcẼiu: Shizrioka, Yanaaràáhi) Eiẹm bọi Giay Tim hoi Cimhu (Gãna: AIC-TL its, Óirị: Eiọụ họ: Giày Thu hoi KizJa (Gom Gsẽía, Kyatá, Naro, Hyega, Ểhiạa, v.'ak’yataa: Eiọụ he:Giay Thu hói Quzji Kyctn Hci LOT tac Nguyên Lieu Giãy Quan CiBzia kiộý bại Giãy TimhoiQuzzi Hyogo Eiẹẹi he: Giay Thu hoi it'd vực Chiĩhóku fGom: Okayama HẺroshráÉÈ Yamaguchi, Shzmanci Tanorự ỉiiũíKỉiuRaũCY&rei papal Aiì zziatiLjj (Gịam Kagawn, EhinoB, Tíýq: -hin? Kođii} Ki'dshuieccvErei papar aibcci’7,au (óịam F’llcioke Nag’ bald Kin-’Ti nra ỉaga, Oda, T-Fiy’-w.lt- Ok-nj^j Toes:: vóiũg TtsaL pẾiữ 5zppotn Ti ’^ii' ^■n^j Sc thánh rièo M Tokyo 117 Tokyo Kamsasa 1" Quậũ Hokkaido ÂDDMHĨ Hnzia -AkiLtn amac’ia Xiiivag-I K~lk~ M-.n'TT ? 10 71 Khu Tục CL'jfcrj ? TLzzit pile Ndgzza Tkz^li pfcHJ HJỈZ LtoailL ptau Foj: T| ?vj|ptio Tl j-dlj-.hr Osia T1ỊỊ r-3 pti n Iheahptib HiroihLUL i TILZZIL pine T TlLontfiic Fokioika 50 BAI CHƯA GIAY RHƯ HỮI THE ữ QUẶN KLni-ụn Tzhizaoz Nilszia Magoc Tovams IbLik’iira TTEu Ehfti ',TC -Aicỉu Cn ii Mile TLzzit ptm Fakul TLljlL p-'liQeka BAN ĐO VE LƯỢNG GIÂV THƯ Hũl rb; j 11-10 CIO ạjií nhũ elm 201D) IƯỤB 47 ĩứ >Yi 13-' dnzra-4 TừỂW^W-W»,gW *1 Tứ 5-I 710-75'-dm ±1 1- ■ J j-i5í s , ■.■ i- _» -E tín 1* 5J ~F 4c 3s L'4 -Ị7 - LA 13 Ĩ2 —^ĩt-JVTĨ Ĩ CiulbL Kauzeanz Tc-ir.o (Kan*B area) iir'iiiK *=ki TT izurjoika 'ỉbLTdCÀC “7Ỉ Ecotioiu JJ - c’ik.T-i.np'iii 13 3£ ■5 “FT 31 TF ỖU S3 Lit 52L 15 TỮZJ 4Ữ loilxin 34 - ■T"|1 -•'•■in — - Naia — - amazuctd Kyoto “F T- KJ L-J TUC "TF T“H CLogoku FokJCtka P- “SI Vi nlcgvBFNia “nr Sssn kyogo “5 7“ T3 Nagztaki IS OLza T ”F E34 KiymynurlJi — T1 FA MiyzzikL ZU T