1 VÍ DỤ TỔNG HỢP Tại đơn vị X, tháng 12 năm N, kỳ kế toán là năm, có tài liệu sau (đvt triệu đồng) I Số dư đầu kỳ các tài khoản kế toán TK Tiền mặt 200 TK Vay và nợ thuê tài chính 2 000 TK Tiền gửi NH[.]
VÍ DỤ TỔNG HỢP Tại đơn vị X, tháng 12 năm N, kỳ kế tốn năm, có tài liệu sau:(đvt: triệu đồng) I Số dư đầu kỳ tài khoản kế toán : TK Tiền mặt 200 TK Vay nợ thuê tài TK Tiền gửi NH 700 TK Phải trả cho người lao động 2.000 60 TK Tạm ứng 20 TK Vốn đầu tư CSH TK Hàng hóa 1.200 TK Phải trả cho người bán 160 TK TSCĐ hữu hình 7.300 Chi tiết: Phải trả cơng ty A 100 TK Hao mòn TSCĐ 1.000 Chi tiết:Phải trả công ty B 60 6.200 Các tài khoản khác có số dư (-) khơng khơng có số dư (x) II Các nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh tháng 12 năm N : Chủ sở hữu góp vốn bổ sung tiền mặt: 100 - Đối tượng: Tiền mặt 100; Vốn đầu tư CSH 100 - TK: TK Tiền mặt (TS)- Nợ 100; TK Vốn ĐT CSH(NV) - Có 100 Xuất tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng: 150 - Đối tượng: Tiền mặt 150 ; Tiền gửi NH 150 - TK: ………… Mua tài sản cố định hữu hình chưa trả tiền cho công ty A: 500 - Đối + Tổng quát: tượng: + Chi tiết: : - TK: + Tổng hợp: + Chi tiết: : Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ cho công ty A: 280 cho công ty B: 70 - Đối + Tổng quát: tượng: + Chi tiết: : - TK: + Tổng hợp: + Chi tiết: : Xuất tiền mặt trả lương kỳ trước cho người lao động: 60 - Đối tượng: … - TK: ………… Vay ngắn hạn trả nợ tiền mua hàng cho công ty A: 200 - Đối + Tổng quát: tượng: + Chi tiết: - TK: + Tổng hợp: + Chi tiết: BÀI GIẢI Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh: 2 Phản ánh vào sơ đồ TK dạng chữ T, cộng số phát sinh tính số dư cuối kỳ (Khóa sổ kế toán) N TK Tiền gửi NH TK Tạm ứng TK Hàng hóa TK TSCĐHH TK Hao mịn TSCĐ TK Vay nợ TK Phải trả TK Phải trả thuê tài cho người bán người LĐ Sổ chi tiết Sổ chi tiết PTCNB -Cty A PTCNB- Cty B TK Tiền mặt C TK Vốn đầu tư chủ sở hữu 3 Lập Bảng đối chiếu số phát sinh Bảng đối chiếu số phát sinh Tháng 12 Năm N SDĐK Tên tài khoản Nợ SPS Có Nợ SDCK Có Nợ TK TM TK TGNH TK TƯ TK NLVL TK TSCĐHH TK HMTSCĐ TK VNH TK PTCNB TK PTNLĐ TK VCSH Tổng cộng Trình bày cách kiểm tra sau: Qua số liệu dòng tổng cộng ta thấy: - Tổng SDĐK bên Nợ = Tổng SDĐK bên Có = - Tổng số cộng PS bên Nợ = Tổng số cộngPS bên Có = - Tổng SDCK bên Nợ = Tổng SDCK bên Có = Có Ghi sổ kế toán chi tiết Sct Phải trả cho người bán - Cty A Tháng Năm CT Số Số phải trả Diễn giải (Có) trả (Nợ) S N Số dư đầu kỳ SPS kỳ CT S N Cộng SPS Số dư cuối kỳ Sct Phải trả cho người bán - Cty B Tháng Năm Số Số phải trả Diễn giải (Có) trả (Nợ) Số cịn phải trả Nợ Có 100 Số cịn phải trả Nợ Có Số dư đầu kỳ SPS kỳ Chuyển TGNH Cộng SPS Số dư cuối kỳ Lập Bảng chi tiết số phát sinh TK Phải trả cho người bán Bảng chi tiết SPS TK Phải trả cho người bán Tháng 12 Năm N Tên Số phải trả ĐK Số trả Số phải Số phải trả CK người bán (Nợ) trả (Có) Nợ Có Nợ Có Cty A Cty B Cộng Qua số liệu dòng cộng Bảng số liệu TK Phải trả cho người bán ta thấy: - Tổng SDĐK TK chi tiết SDĐK TK Phải trả cho NB - Tổng số cộng PS bên Nợ Số cộng PS bên Nợ TK chi tiết TK Phải trả cho NB - Tổng số cộng PS bên Có Số cộng PS bên Có TK Phải TK chi tiết trả cho NB - Tổng SDCK TK chi tiết SDCK TK Phải trả cho NB Ghi Sổ Nhật ký chung Sổ Nhật ký chung Tháng 12 Năm N Ngày ghi sổ Đã ghi CT Diễn giải Số Ngày SC Số mang sang CSH góp vốn… Gửi TM vào NH Mua TSCĐ Chuyển TGNH Trả lương… Vay ngắn hạn… Cộng mang sang Số tiền Tài khoản Nợ Có Ghi sổ TK liên quan Sổ TK Tiền mặt Tháng 12 Năm N CT S Tài khoản đối ứng Diễn giải N Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ 200 Có SPS kỳ Cộng SPS Số dư cuối kỳ Sổ TK Vốn đầu tư chủ sở hữu Tháng 12 Năm N CT S Tài khoản đối ứng Diễn giải N Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ SPS kỳ CSH góp vốn… Có 6.200 TK Tiền mặt Cộng SPS Số dư cuối kỳ Sổ TK Tiền gửi NH Tháng 12 Năm N CT S Tài khoản đối ứng Diễn giải N Số dư đầu kỳ SPS kỳ \ Cộng SPS Số dư cuối kỳ Số tiền Nợ Có Lập Bảng cân đối kế toán cuối kỳ Bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm N TÀI SẢN Số NGUỒN VỐN tiền Số tiền Tiền mặt Vay nợ thuê TC Tiền gửi ngân hàng Phải trả cho người bán Tạm ứng Phải trả người lao động Trả trước cho người bán Vốn đầu tư CSH Hàng hóa TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ Tổng TS Tổng NV ... trả Diễn giải (Có) trả (Nợ) S N Số dư đầu kỳ SPS kỳ CT S N Cộng SPS Số dư cuối kỳ Sct Phải trả cho người bán - Cty B Tháng Năm Số Số phải trả Diễn giải (Có) trả (Nợ) Số cịn phải trả Nợ Có 100 Số...BÀI GIẢI Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh: 2 Phản ánh vào sơ đồ TK dạng chữ... CT S Tài khoản đối ứng Diễn giải N Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ 200 Có SPS kỳ Cộng SPS Số dư cuối kỳ Sổ TK Vốn đầu tư chủ sở hữu Tháng 12 Năm N CT S Tài khoản đối ứng Diễn giải N Số tiền Nợ Số dư đầu