Luận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng Ninh

Luận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng NinhLuận văn thạc sĩ: Quản trị vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Nước sạch Quảng Ninh

i MỤC LỤC MỤC LỤC i LỜI CAM ĐOAN iv LỜI CẢM ƠN v DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU vi DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ vii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ix LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƢU ĐỘNG 1.1 Vốn lƣu động nhân tố ảnh hƣởng tới cấu vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn lƣu động 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lƣu động 1.1.1.3 Phân loại vốn lƣu động 1.1.2 Cơ cấu vốn lƣu động 12 1.1.2.1 Tiền đầu tƣ tài ngắn hạn 12 1.1.2.2 Hàng tồn kho 13 1.1.2.3 Các khoản phải thu 14 1.1.2.4 Tài sản lƣu động khác 14 1.1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng tới cấu vốn lƣu động 14 1.2 Quản trị vốn lƣu động 15 1.2.1 Khái niệm nội dung quản trị vốn lƣu động 15 1.2.1.1 Khái niệm, nguyên tắc, mục tiêu ý nghĩa quản trị vốn lƣu động 15 1.2.1.2 Nội dung quản trị vốn lƣu động 17 1.2.2 Các tiêu đánh giá quản trị vốn lƣu động 26 1.2.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản trị vốn lƣu động 31 1.2.3.2 Các nhân tố khách quan ảnh hƣởng tới quản trị vốn lƣu động doanh nghiệp 31 1.2.3.3 Các nhân tố chủ quan ảnh hƣởng tới quản trị vốn lƣu động doanh nghiệp 32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƢU ĐỘNG TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN NƢỚC SẠCH QUẢNG NINH 33 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh 33 2.1.1 Khái quát lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 33 2.1.1.1 Giới thiệu chung Công ty 33 ii 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty 33 2.1.1.3 Điều kiện địa lý, kinh tế xã hội vùng nghiên cứu 34 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 36 2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh 36 2.1.2.2 Đặc điểm sản phẩm thị trƣờng 37 2.1.2.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm 37 2.1.2.4 Đặc điểm tiêu thụ sản phẩm 38 2.1.3 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất Công ty 39 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 39 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ máy quản lý Công ty 40 2.1.3.3 Cơ cấu nhân Công ty 43 2.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh gần Công ty 44 2.2 Vốn lƣu động tình hình quản trị vốn lƣu động Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh 46 2.2.1 Cơ cấu vốn lƣu động Công ty 46 2.2.2 Tình hình quản trị vốn lƣu động Cơng ty 50 2.2.2.1 Dự tốn vốn lƣu động Công ty 50 2.2.2.2 Tình hình quản trị vốn lƣu động Công ty 52 2.2.3 Ảnh hƣởng việc quản trị sử dụng vốn lƣu động đến hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 67 2.2.4 Đánh giá tiêu phản ánh quản trị vốn lƣu động Công ty69 2.2.4.1 Thông số khả toán 69 2.2.4.2 Tốc độ luân chuyển vốn lƣu động 72 2.2.4.3 Tỷ số sinh lợi vốn lƣu động 74 2.2.4.4 Hệ số đảm nhiệm vốn lƣu động 76 2.2.4.5 Thời gian thu hồi tiền bán hàng 76 2.2.4.6 Tốc độ lƣu chuyển hàng tồn kho 79 2.3 Đánh giá chung quản trị vốn lƣu động Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh 80 2.3.1 Những thành công 80 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 82 2.3.2.1 Tồn 82 2.3.2.2 Nguyên nhân 83 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN TRỊ VỐN LƢU ĐỘNG TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN NƢỚC SẠCH QUẢNG NINH 85 iii 3.1 Định hƣớng phát triển sản xuất kinh doanh dự tính nhu cầu vốn lƣu động Cơng ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh giai đoạn 2018 – 2020 85 3.1.1 Định hƣớng phát triển sản xuất kinh doanh 85 3.1.2 Quan điểm mục tiêu quản lý, sử dụng vốn lƣu động 87 3.1.3 Dự tính nhu cầu vốn lƣu động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh 88 3.2 Một số giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện quản lý vốn lƣu động Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh 90 3.2.1 Giải pháp quản trị tiền mặt 90 3.2.2 Hoàn thiện quản trị khoản phải thu 90 3.2.2.1 Cơ sở thực 90 3.2.2.2 Cách thức thực 91 3.2.3 Hoàn thiện quản trị hàng tồn kho 92 3.2.3.1 Cơ sở thực 92 3.2.3.2 Cách thức thực 92 3.2.4 Các giải pháp nâng cao quản lý tài 96 3.2.5 Các giải pháp khác 98 3.2.6 Một số kiến nghị Chính Phủ 99 KẾT LUẬN 101 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 iv LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, số liệu kết đƣợc trình bày luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế mà đơn vị tác giả công tác Tác giả luận văn Phạm Duy Hiếu v LỜI CẢM ƠN Trong 02 năm vừa qua, tác giả may mắn đƣợc biết tham gia chƣơng trình đào tạo trình độ Thạc sĩ điều hành cao cấp EMBA Trƣờng Đại học Ngoại thƣơng tổ chức Tác giả xin đƣợc gửi lời cảm ơn chân thành đến thày cô Ban Lãnh đạo nhà trƣờng, đội ngũ giảng viên Trƣờng Đại học Ngoại thƣơng sở Hà Nội sở Quảng Ninh tận tình truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm bổ ích cho tập thể lớp EMBA K1 nói chung cá nhân tác giả nói riêng Trong thời gian nghiên cứu Cơng ty Cổ phần nƣớc Quảng Ninh, tác giả nhận đƣợc bảo tận tình PGS.TS Nguyễn Thu Thủy giúp đỡ nhiệt tình anh chị Cơng ty để tác giả hồn thành luận văn Mặc dù cố gắng nhƣng trình độ cịn hạn chế thời gian có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong đƣợc góp ý, bảo thày để luận văn tác giả hồn thiện Xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Thu Thủy bảo tận tình, cảm ơn Ban Lãnh đạo Cơng ty Cổ phần nƣớc Quảng Ninh anh chị phòng ban nghiệp vụ tạo điều kiện thuận lợi trình tìm hiểu thực tế, thu thập tài liệu để viết luận văn cuối khóa Tác giả xin chân thành cảm ơn! Quảng Ninh, Ngày tháng Học viên Phạm Duy Hiếu năm 2018 vi DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU STT Ký hiệu viết tắt Tên ký hiệu viết tắt BCTC Báo cáo tài CP CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quảng trị HS HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế 10 NVL Nguyên vật liệu 11 QN 12 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 14 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 15 TSCĐ Tài sản cố định 16 TSLĐ Tài sản lƣu động 17 UBND Ủy ban nhân dân 18 VLC 19 VCSH 20 VLĐ Vốn lƣu động 21 VNĐ Việt Nam đồng 22 VCCI Phịng thƣơng mại cơng nghiệp Việt Nam Cổ phần Hệ số Quảng Ninh Vật liệu Vốn chủ sở hữu vii DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Tên Trang Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trình sản xuất nƣớc 38 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ cấu tổ chức Công ty CP nƣớc Quảng Ninh 39 Biểu đồ 2.1: Cơ cấu nhân Công ty 43 Bảng 2.1: Các tiêu phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh Bảng 2.2: Cơ cấu vốn lƣu động Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh Bảng 2.3: Cơ cấu vốn tiền Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh năm 2013 – 2017 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu vốn tiền Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh Bảng 2.4: Cơ cấu hàng tồn kho từ năm 2013 – 2017 Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh 44 48 54 54 57 Bảng 2.5: Lịch trình đặt mua nguyên vật liệu Cơng ty 59 Bảng 2.6: Chi phí tồn kho Công ty CP nƣớc Quảng Ninh 59 Bảng 2.7: Bảng cấu Khoản phải thu năm 2013-2017 Công ty CP nƣớc Quảng Ninh Bảng 2.8: Cơ cấu khoản đầu tƣ tài ngắn hạn tài sản lƣu động khác năm 2008 – 2010 Công ty CP nƣớc Quảng Ninh Bảng 2.9: Khả tốn nhanh Cơng ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh Bảng 2.10: Các tiêu phản ánh vòng quay vốn lƣu động giai đoạn 2013 – 2017 Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh Bảng 2.11: Hệ số sinh lợi vốn lƣu động giai đoạn 2013 – 2017 Công ty Cổ phần Nƣớc QN Bảng 2.12: Hệ số đảm nhiệm vốn lƣu động giai đoạn 2013 – 2017 Công ty Cổ phần Nƣớc QN 62 66 71 73 75 76 viii Bảng 2.13: Kỳ thu tiền bình qn Cơng ty CP nƣớc QN giai đoạn 2013 - 2017 Bảng 2.14: Vịng quay hàng tồn kho Cơng ty CP nƣớc QN 2013 2017 Bảng 3.1: Mục tiêu sản xuất nƣớc Công ty đến năm 2020 Bảng 3.2: Các mục tiêu cụ thể Chiến lƣợc phát triển Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh đến năm 2018, tầm nhìn đến năm 2020 78 79 86 86 ix TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Quản lý vốn lƣu động thành phần quan trọng tài doanh nghiệp, trực tiếp ảnh hƣởng đến tính khoản hiệu hoạt động doanh nghiệp Trong thời gian làm việc nghiên cứu Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh, tác giả nhận thấy quản trị vốn lƣu động Cơng ty có nhiều ƣu điểm nhƣng cịn hạn chế Vì tác giả lựa chọn đề tài “Quản trị vốn lƣu động Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh” làm đề tài nghiên cứu Luận văn đề cập đến khía cạnh quản trị vốn lƣu động qua rút nhận xét, điểm mạnh, điểm yếu, đƣợc nguyên nhân đồng thời đƣa giải pháp nhằm khắc phục điểm yếu - Những khía cạnh luận văn đề cập: Cơ sở lý luận vốn lƣu động quản trị vốn lƣu động; Thực trạng quản trị vốn lƣu động Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh bao gồm: Cơ cấu vốn lƣu động Cơng ty từ năm 2013 đến năm 2017, tình hình quản trị vốn tiền, tình hình quản trị hàng tồn kho, tình hình quản trị khoản phải thu; Các số đánh giá quản trị vốn lƣu động - Những điểm mạnh đạt đạt đƣợc: Quản trị vốn lƣu động đƣợc lãnh đạo quan tâm, số vòng quay vốn lƣu động, tốc độ luân chuyển vốn lƣu động số sinh lời đạt mức tốt cho thấy trình độ quản trị vốn lƣu động máy lãnh đạo Công ty - Những điểm yếu kể đến: Cơ cấu vốn lƣu động chƣa thật hợp lý; Giá trị nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất ngày giảm; Tỷ lệ nợ gia tăng; Hệ số khả toán ngắn hạn giảm - Một số giải pháp đƣa ra: Xây dựng hoàn thiện quy chế quản lý tài chính, quản lý nợ phải thu Ban hành quy trình vận hành dây chuyền sản xuất, nâng cao chất lƣợng công tác lập kế hoạch thực kế hoạch tiến độ phù hợp với nhu cầu thực tế LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Với tất doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực nào, vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Trong cấu vốn doanh nghiệp, nhƣ vốn cố định đƣợc ví nhƣ xƣơng sống doanh nghiệp vốn lƣu động huyết mạch doanh nghiệp Tùy vào đặc điểm kinh doanh cụ thể mà cấu vốn có khác biệt mức độ Kinh tế thị trƣờng ngày phát triển, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đƣợc đẩy mạnh nhu cầu vốn cho đầu tƣ, cho sản xuất kinh doanh ngày tăng lên mạnh mẽ Để tồn phát triển, doanh nghiệp cần phải quan tâm đến việc tạo lập, sử dụng quản lý vốn cho hiệu nhƣng phải đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi ổn định Bài toán việc quản trị vốn lƣu động tăng cƣờng quản trị vốn lƣu động tốn hóc búa doanh nghiệp Vốn lƣu động phận nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn lƣu động có đặc điểm: thời gian ln chuyển nhanh; hình thái biểu ln thay đổi qua giai đoạn trình sản xuất kinh doanh; giá trị đƣợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm hàng hóa, dịch vụ sau chu kỳ kinh doanh; giá trị đƣợc bù đắp lại doanh nghiệp thu đƣợc tiền bán sản phẩm hàng hóa, dịch vụ Vì đặc điểm mà vốn lƣu động đƣợc ví nhƣ dịng huyết mạch hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn lƣu động phận quan trọng vốn kinh doanh, quản trị vốn lƣu động công việc quan trọng hàng đầu quản trị tài doanh nghiệp Quản trị vốn lƣu động cho có hiệu tốt nhiệm vụ trọng tâm công tác quản trị tài doanh nghiệp Việc sử dụng quản lý vốn lƣu động hợp lý giúp cho doanh nghiệp giảm bớt đƣợc lƣợng vốn tồn đọng q trình sản xuất, góp phần thúc đẩy q trình lƣu thơng vốn doanh nghiệp diễn nhanh làm tăng khả cạnh tranh nhƣ tăng lợi nhuận 90 3.2 Một số giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện quản lý vốn lƣu động Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh 3.2.1 Giải pháp quản trị tiền mặt Việc quản trị tiền mặt Cơng ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh cịn có nhiều tồn nhƣ đánh giá chƣơng Để khắc phục tồn áp dụng biện pháp dƣới đây: Cơng ty cần tính đến lƣợng tiền dự trữ quỹ, tìm phƣơng án đầu tƣ nhằm tối đa hóa tốc độ vịng quay tiền năm 2018 Cơng ty đƣợc cổ phần hóa trở thành doanh nghiệp hoạt động độc lập doanh nghiệp tự định từ việc huy động vốn đến đầu tƣ vốn vào phƣơng án kinh doanh Công ty hạn chế tối đa việc sử dụng tiền mặt toán nên thực chuyển khoản, ngoại trừ số khoản chi giá trị tốn thấp Ngồi nên xây dựng hệ thống séc đƣợc đánh số thứ tự liên tục trƣớc sử dụng Để thuận tiện cho việc theo dõi tiền gửi ngân hàng Phịng kế tốn cần phân bổ cấu tiền mặt hợp lý hơn, tính tốn nhu cầu tiền mặt quỹ tính toán gửi ngân hàng cho hợp lý Phịng kế tốn cần tăng tốc độ thu tiền mặt giảm tốc độ chi tiền mặt 3.2.2 Hoàn thiện quản trị khoản phải thu 3.2.2.1 Cơ sở thực Nên tăng thêm thời hạn tín dụng tức kéo dài thêm thời hạn bán chịu cho khách hàng Với cách làm nhƣ nâng doanh số bán lên Bên cạnh đó, mở rộng thêm thời hạn trả nợ kích thích thu hút nhiều Cơng ty khách hàng, Dự án đầu tƣ có tiềm lực tài yếu định hợp tác, sử dụng dịch vụ Công ty Thời hạn bán chịu cho khách hàng 21 ngày (3 tuần) nhƣng kỳ thu tiền bình quân doanh nghiệp lại cao, chứng tỏ nhiều đại lý để nợ hạn, không trả tiền thời hạn quy định Khi tăng thời hạn bán chịu lên, kỳ thu tiền bình quân cao hơn, chi phí bán hàng thu nợ tăng, doanh nghiệp phải đầu tƣ lớn vào khoản phải thu, nợ khó đòi cao Nhƣng thu hút 91 đƣợc nhiều khách hàng nƣớc, doanh thu bán hàng tăng theo nhƣ tận dụng hết nguồn lực doanh nghiệp, giảm thiểu lƣợng hàng tồn kho Mục tiêu biện pháp nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu: giảm đƣợc số vốn bị khách hàng chiếm dụng, chuyển khoản phải thu thành tiền để trả nợ Kết quả: giảm đƣợc chi phí trả lãi suất vốn vay, tăng vòng quay vốn lƣu động 3.2.2.2 Cách thức thực Căn vào tình hình thực tế tài nhƣ đại lý khách hàng, với mục tiêu đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, bƣớc chiếm lĩnh thị trƣờng, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty nên tăng thời hạn bán chịu cho đại lý khách hàng lên từ 30 ngày so với 21 ngày trƣớc Ở Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh có số khách hàng có u cầu thời hạn tín dụng nhƣng chƣa đƣợc quan tâm Điều làm mối lợi cho cơng ty kèm với việc nới rộng thời hạn tín dụng tăng lên doanh thu Để đánh giá yêu cầu tín dụng khách hàng, nên thu thập thơng tin tƣ cách tín dụng khách hàng, sau dùng phƣơng pháp cho điểm để xác định thời hạn tín dụng chấp nhận khách hàng Thơng qua việc áp dụng phƣơng thức phân tích yêu cầu tín dụng thu hút đƣợc khách hàng có tài yếu làm cho doanh số tăng lên, bên cạnh phải bỏ khoản chi phí nhƣ chi phí vốn đầu tƣ cho việc áp dụng yêu cầu tín dụng, chi phí cho việc thu tiền Do đó, cịn tính tốn phần chênh lệch thu nhập tăng thêm chi phí tăng thêm để đảm bảo có lời cho doanh nghiệp, cần tiến hành nhƣ sau: Bƣớc 1: Phân loại khách hàng dựa tỷ trọng doanh thu tiêu thụ dịch vụ Công ty qua năm Bƣớc 2: Xác định yêu cầu thời hạn tín dụng khách hàng: vào sổ theo dõi công nợ công ty để xác định thời hạn tín dụng mà khách hàng yêu cầu Bƣớc 3: đánh giá khách hàng phƣơng pháp cho điểm Tổng số điểm tối đa 10, đó: 92 + Phẩm chất, tƣ cách tín dụng: dựa vào khả toán khách hàng doanh nghiệp khoản nợ Điểm tối đa + Vốn khách hàng: đánh giá khả tài khách hàng Điểm tối đa khoản + Năng lực trả nợ: dựa vào khả toán khách hàng khoản nợ mhà doanh nghiệp phải trả Điểm tối đa + Thế chấp: Xem xét tài sản dùng để tài trợ khoản nợ Điểm tối đa + Điều kiện kinh tế: Nói đến khả phát triển khách hàng dựa đánh giá chủ quan doanh nghiệp Điểm tối đa Bƣớc 4: Xác định độ tin cậy khách hàng: Thời hạn tín dụng chấp nhận = Độ tin cậy yêu cầu tín dụng khách hàng x Thời hạn tín dụng khách hàng yêu cầu Bƣớc 5: Xác định doanh số tăng thêm áp dụng thời hạn tín dụng cho khách hàng 3.2.3 Hồn thiện quản trị hàng tồn kho 3.2.3.1 Cơ sở thực Tồn kho dự trữ khoản mục chiếm tỷ lệ không nhỏ tổng số vốn lƣu động Cơng ty Trong tồn kho ngun vật liệu, sản phẩm dở dang thành phẩm chiếm tỷ trọng nhiều Công tác thu mua nguyên vật liệu chƣa đƣợc tốt, chƣa có phầm mềm quản lý nguyên vật liệu hiệu Do cần có biện pháp để khắc phục yếu công tác quản trị hàng tồn kho 3.2.3.2 Cách thức thực Công ty Xí nghiệp trực thuộc phải chủ động khâu thu mua nguyên liệu thông qua việc ký hợp đồng dài hạn, góp vốn liên doanh với nhà cung cấp để biết đƣợc tình hình biến động liên quan đến nguyên liệu 93 Bộ phận quản lý nguồn cung ứng Xí nghiệp cần đƣa biện pháp hữu hiệu để Cơng ty chủ động khâu đặt hàng dự trữ đảm bảo trình sản xuất diễn liên tục với chi phí tồn kho thấp Cơng ty nên áp dụng số mơ hình quản lý dự trữ hàng tồn kho vào việc tính khối lƣợng đất dự trữ để đảm bảo quy trình sản xuất Đặc biệt mơ hình phải phù hợp với đặc điểm đặt hàng thực tế doanh nghiệp giao hàng nhiều chuyến lần đặt hàng với chi phí tồn kho thấp Về nguyên vật liệu, kế hoạch dự trữ mua hợp lý nên gây khó khăn cho việc sử dụng vốn Vì việc giải pháp nguyên vật liệu phải lập kế hoạch dự trữ, kế hoạch mua nguyên vật liệu hợp lý, ngồi việc khắc phục tình trạng tại, lập kế hoạch mua sắm nguyên vật liệu, cịn giúp Cơng ty bƣớc phát triển bền vững tƣơng lai Xây dựng mơ hình tồn kho EOQ: Đối với Công ty đặc điểm hoạt động kinh doanh trực tiếp sản xuất kinh doanh nƣớc sạch, thi công lắp đặt hệ thống cấp nƣớc cho khách hàng có nhu cầu sử dụng địa bàn nên nguyên vật liệu Công ty gồm nhiều chủng loại, kích thƣớc khác nhƣ hố chất xử lý nƣớc sạch, loại ống, phụ tùng, vòng bi, dầu, mỡ,… Nguyên vật liệu mà Công ty nƣớc sử dụng gồm nhiều loại khác Căn vào yêu cầu quản lý nội dung kinh tế thông dụng nguyên vật liệu, nguyên vật liệu Công ty đƣợc chia thành loại sau: - Nguyên vật liệu chính: Clo, cát, phèn, Sút vảy NAOH, vơi, ống phụ kiện ống - Nguyên vật liệu phụ: dây đay, xi măng, bitum, sợi tết, mỡ, que hàn, sứ… - Nhiên liệu: xăng, dầu - Phụ tùng: vòng bi, phụ tùng ôtô, thiết bị máy bơm… Các loại nguyên vật liệu đƣợc dự trữ bảo quản kho Văn phịng Cơng ty Thủ kho quản lý tồn Để quản lý tốt nguyên vật liệu, phải xây dựng mơ hình 94 tồn kho hợp lý sở cực tiểu hố chi phí đảm bảo tiến độ sản xuất Công ty, cần xác định nên mua nguyên vật liệu lần mua với sản lƣợng để tránh tình trạng dƣ thừa gây lãng phí, ứ đọng vốn có Ví dụ, sử dụng mơ hình EOQ để xác định số lƣợng cát lần mua Đây mơ hình sản lƣợng cát đặt hàng hiệu Công thức nhƣ sau: Trong đó: Q* : sản lƣợng Cát đặt hàng tối ƣu S: chi phí lần đặt hàng D: sản lƣợng Cát cần sử dụng năm H: Chi phí tồn trữ cho 1m3 Cát Một vấn đề làm ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn lƣu động khơng thể khơng nói đến việc cấp phát ngun vật liệu Cơng ty Trong trình sản xuất, cấp phát nguyên vật liệu theo yêu cầu phận sản xuất vào định mức số vật tƣ có kho, khâu lập kế hoạch định mức tiêu hao nguyên vật liệu chƣa đƣợc coi trọng Công ty Công ty giữ định mức cũ 0,01m3 cát để lọc 1m3 nƣớc Khi có thay đổi máy móc, Cơng ty chƣa có kế hoạch giảm định mức tiêu hao nguyên vật liệu Vì việc cấp phát theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho phận sản xuất, nhƣng ảnh hƣởng sử dụng vật tƣ không hợp lý Để khắc phục tình trạng này, đơi với việc thay đổi máy móc, Cơng ty cần tiến hành lập lại định mức tiêu hao nguyên vật liệu phấn đấu đạt đến định mức đó, việc cấp phát nguyên vật liệu dựa theo hạn mức Dựa vào hệ thống định mức tiêu hao nguyên vật liệu, vào số lƣợng cần sản xuất, lập phiếu cấp phát hạn mức giao cho phận sản xuất kho Căn vào phiếu, kho chuẩn bị định kỳ cấp theo số lƣợng ghi phiếu Nhƣ vậy, theo cách vừa đảm 95 bảo tính chủ động cho phận sử dụng nhƣ phận cấp phát, vừa đảm khâu quản lý nguyên vật liệu đƣợc chặt chẽ, xác Biện pháp quản lý sản phẩm dở dang Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh: Sản phẩm dở dang phận hàng tồn kho, có vai trị quan trọng hoạt động sản xuất nhƣ quản lý sử dụng vốn lƣu động Nếu sản phẩm dở dang khâu sản xuất cao làm chậm vòng quay vốn lƣu động, giảm hiệu kinh doanh Công ty, nhƣng thấp dễ dẫn đến việc gián đoạn sản xuất khâu, không đảm bảo hiệu sản xuất làm giảm hiệu sử dụng vốn lƣu động Do muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty cần phải cải tiến công tác quản lý sản phẩm dở dang khâu sản xuất đƣợc tốt Với Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chiếm tỷ trọng tƣơng đối cao làm giảm hiệu sử dụng vốn lƣu động Điều tình trạng máy móc thiết bị lạc hậu, cũ kỹ, việc trang bị máy móc chƣa đồng làm cho số phận sau phải chờ phận trƣớc Do đó, mà hoạt động chƣa hết công sức điều ảnh hƣởng đến chiều hƣớng tích cực việc sử dụng vốn lƣu động Cơng ty, cần phải đầu tƣ lúc có hiệu vào máy móc, thiết bị sản xuất đảm bảo cho dây chuyền sản xuất hoạt động đƣợc đồng bộ, tăng suất lao động Ngoài số biện pháp nhằm quản lý tốt chi phí sản phẩm dở dang cần kiểm sốt chặt chẽ q trình sản xuất quản lý máy móc thiết bị nhƣ: di tu, bảo dƣỡng, sửa chữa máy móc thiết bị nhằm đảm bảo cho q trình sản xuất đƣợc ổn định Biện pháp giảm tồn kho thành phẩm: Muốn tăng vịng quay hàng tồn kho doanh nghiệp quan tâm nhiều đến việc tiêu thụ thành phẩm, dịch vụ bên cạnh việc tăng vịng quay hàng tồn kho cịn làm tăng hiệu sản xuất vốn lƣu động đồng thời tăng lợi nhuận doanh nghiệp để tăng vốn nhằm tái sản xuất 96 Hiện tại, Công ty quản lý số máy móc thiết bị lạc hậu nên ảnh hƣởng đến chất lƣợng nƣớc từ làm cho hiệu sản xuất Cơng ty thấp Để khắc phục tình trạng cần phải đổi máy móc trang thiết bị, sửa chữa bảo dƣỡng lại máy móc thiết bị có Bên cạnh Cơng ty nên thƣờng xuyên đào tạo, bồi dƣỡng công nhân cán bộ, học khỏi tiến khoa học kỹ thuật nƣớc bạn bè giới nhằm tạo sản phẩm đạt chất lƣợng cao đáp ứng nhu cầu ngƣời tiêu dùng, từ giảm đƣợc tình hình vốn lƣu động bị ứ đọng 3.2.4 Các giải pháp nâng cao quản lý tài Tổ chức tốt cơng tác quản lý tài khơng ngừng nâng cao trình độ mặt cho người lao động Tổ chức tốt công tác tài kế tốn trong biện pháp quan trọng để doanh nghiệp tăng cƣờng công tác quản lý, kiểm tra, kiểm sốt q trình kinh doanh, sử dụng loại vốn có hiệu cao Để tìm đƣợc ngun nhân phải tổ chức phân tích hoạt động kinh tế theo định kỳ Thơng qua phân tích tiêu hiệu sử dụng vốn kỳ, kế tốn tìm ngun nhân biện pháp khắc phục tồn tại, phát huy thành tích đạt đƣợc Mặt khác phải xem xét thƣờng xuyên mức vốn lƣu động nhằm tiến tới mức thấp sử dụng vốn lƣu động Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình liên tục, nối tiếp doanh nghiệp phải sử dụng đồng thời biện pháp có tác dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động cách hợp lý kỳ sản xuất kinh doanh Công ty Nhƣ Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh cần phải: + Tổ chức hạch toán khoa học, theo dõi đầy đủ, xác, tồn diện thu chi ngân sách doanh nghiệp + Chấp hành tốt quy định của pháp lệnh kế toán, thống kê Nhà nƣớc + Tổ chức quản lý chặt chẽ vốn, chống tham lãng phí, thất vốn + Giảm bớt thiệt hại vi phạm hợp đồng kinh tế 97 Để đạt đƣợc hiệu cao công tác quản lý tài doanh nghiệp cần phải tăng cƣờng chức Giám đốc tài doanh nghiệp Chức Giám đốc tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng cơng tác quản trị nói chung cơng tác quản lý vốn lƣu động nói riêng Do vậy, tăng cƣờng chức Giám đốc tài doanh nghiệp phải giao cho cán tài chức năng, nhiệm vụ rõ ràng quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn Tài phải đƣợc Giám đốc tất khâu từ mua sắm, dự trữ, sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm nhƣ lúc nơi q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính cần phải tăng cƣờng, bồi dƣỡng nâng cao nghiệp vụ, kiến thức tài cho cán quản lý, cán quản lý tài Cơng ty Cổ phần hóa doanh nghiệp biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Cổ phần hố biện pháp tích cực việc huy động nhƣ sử dụng vốn, hình thức giúp tập trung đƣợc nhân lực, vật lực phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Xét mặt huy động vốn, Cơng ty thực thành cơng số tiền nhỏ bé dân cƣ khơng thể phát huy đƣợc tác dụng nhƣng kết hợp lại đủ thành lập doanh nghiệp bƣớc vào kinh doanh Rõ ràng có mặt Cơng ty cổ phần tạo đƣợc điều kiện cho nhân dân có hội đầu tƣ cách có hiệu an tồn với khoản vốn nhỏ bé Xét mặt hiệu Công ty cổ phần Nƣớc Quảng Ninh có mạnh với Xí nghiệp phân bố trung tâm thị xã, thành phố tỉnh Quảng Ninh, máy tập hợp gồm thành viên giàu kinh nghiệm, hay ngƣời lao động tr động nhất, dễ thích nghi với chế thị trƣờng Công ty thực cổ phần hóa từ năm 2012 đến ngày 01 tháng năm 2014 thức hoạt động theo mơ hình công ty cổ phần Đây chủ trƣơng đắn Đảng Nhà nƣớc Mỗi năm, công ty có kế hoạch triển khai thực cụ thể, tuyên truyền sâu rộng cán bô công nhân viên để ngƣời hiểu đƣợc lợi ích cổ phần hố đồng thời có chế độ ƣu đãi để khuyến khích cán cơng nhân viên cơng ty mua nhiều cổ phần 98 Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, hoàn thiện máy nhằm nâng cao lực quản lý Sức mạnh kinh tế hệ thống doanh nghiệp định, định lại đội ngũ ngƣời định Do sách hƣớng vào ngƣời phát triển nguồn nhân lực phải đầu tƣ lên vị trí hàng đầu, chiến lƣợc kinh doanh biện pháp quản lý Nhà nƣớc tất doanh nghiệp Để thực tốt sách cần phải tuân thủ số nguyên tắc quản lý sau: + Cơ cấu máy quản lý kinh tế tinh giảm, gon nhẹ + Đào tạo đào tạo lại cán nhằm nâng cao trình độ để phục vụ tốt hơn, nhanh công việc + Xây dựng triết lý kinh doanh văn hố cơng ty hƣớng vào ngƣời mục tiêu phát triển lâu dài + Mục tiêu hƣớng vào khách hàng mà phục vụ cách không ngừng nâng cao chất lƣợng sản phẩm dịch vụ + Phát huy sáng kiến đổi đội ngũ cán quản lý nâng cao trình độ tay nghề cơng nhân 3.2.5 Các giải pháp khác Xây dựng quảng bá rộng r i thương hiệu Công ty Cổ phần Nước Quảng Ninh Trong thời gian tới Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh cần trọng đến việc xây dựng khẳng định thƣơng hiệu Để làm đƣợc việc cần quan tâm đến số công tác sau: + Quảng cáo: Là công tác nhằm giới thiệu thúc đẩy khách hàng vào trình tiêu dùng sản phẩm, dịch vụ Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh để tăng doanh số Công ty 99 + Xây dựng thƣơng hiệu: Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh cần trọng đầu tƣ thích đáng vào việc xây dựng thƣơng hiệu sản phẩm Công ty Nâng cao chất lƣợng nguyên vật liệu, máy móc từ nâng cao chất lƣợng nƣớc dịch vụ, đồng thời không ngừng trau dồi, bồi dƣỡng nguồn nhân lực, vật lực để nâng cao uy tín tầm quan trọng Cơng ty lên cao Tăng cường hoạt động dịch vụ sản uất, kinh doanh Ngồi sách trên, Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh cần sử dụng số dịch vụ cho việc sản xuất, kinh doanh tốt Công ty cố gắng xử lý nhanh chóng đơn đặt hàng, hợp đồng để biết đƣợc dịch vụ, hàng hóa mà khách hàng yêu cầu, khả toán khách hàng, đồng thời biết đƣợc lƣợng hàng tồn kho, lƣợng hàng cấn thiết từ có kế hoạch sản xuất giao hàng nhƣ cung ứng dịch vụ kịp thời xác theo đơn hàng, hợp đồng làm thủ tục xong Cần hƣớng dẫn, tổ chức đội ngũ làm cơng tác điều tra khách hàng, mục đích nhằm theo dõi phản ánh khách hàng sản phẩm Công ty Những nhận xét khách hàng giúp Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh tự kiểm tra lại để phát huy điểm tốt nhanh chóng sửa sai Đồng thời thơng qua việc điều tra này, Công ty nắm bắt đƣợc thông tin khách hàng từ phục vụ tốt cho nhu cầu họ 3.2.6 Một số kiến nghị Chính Phủ Cơng ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh, trình hoạt động ln đƣợc quan quản lí cấp đặc biệt UBND tỉnh Quảng Ninh tạo nhiều điều kiện để thực hiên tốt nhiệm vụ kế hoạch đƣợc giao đồng thời có mở rộng phát triển Tuy tình hình hoạt động Cơng ty cịn gặp số khó khăn, để tháo gỡ khó khăn thực có hiệu chiến lƣợc hoạt động kinh doanh cho năm sau cơng ty ngồi nỗ lực Cơng ty cịn cần phải có giúp đỡ từ phía nhà nƣớc tác giả xin có số kiến nghị với quan nhà nƣớc nhƣ sau: 100 + Hoàn thiện hệ thống pháp luật kinh tế, ban hành sách quản lí kinh tế phù hợp, đảm bảo mơi trƣờng pháp lí an tồn cơng cho hoạt động Doanh nghiệp + Cần có sách ƣu đãi thuế, phí để giúp đỡ doanh nghiệp cơng ích nói chung lĩnh vực sản xuất nƣớc nói riêng nhằm an sinh xã hội, ổn định giá + Các cấp quyền cần có giải pháp bảo vệ nguồn nƣớc thô đầu nguồn, đảm bảo đáp ứng nhu cầu sử dụng nƣớc nhân dân Tỉnh + Hồn thiện hệ thơng thơng tin kinh tế dự báo thị trƣờng để cơng ty có định kịp thời, sáng suốt hoạt động kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn + Hiện độ phủ cấp nƣớc Tỉnh Quảng Ninh chƣa đạt 100%, nhiều hộ gia đình chƣa đƣợc sử dụng nguồn nƣớc UBND Tỉnh nên hỗ trợ ngân sách để đầu tƣ mở rộng hệ thống cấp nƣớc, đồng thời tạo chế thơng thống để Cơng ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh đƣợc đầu tƣ dự án xây dựng nhà máy nƣớc, lắp đặt đƣờng ống đáp ứng nhu cầu ngày tăng cao 101 KẾT LUẬN Thời gian tìm hiểu thực tế Cơng ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh cho thấy tầm quan trọng quản trị vốn lƣu động Tăng cƣờng hoàn thiện quản trị vốn lƣu động hƣớng không riêng với Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh mà nhiều doanh nghiệp khác kinh tế thị trƣờng Vốn kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đƣợc diễn thƣờng xuyên liên tục VLĐ không cầu nối cân tài ngắn hạn dài hạn mà cịn đƣợc coi nhƣ báo khả toán thời điểm nhƣ tƣơng lai doanh nghiệp Vì việc xác định hợp lý nhu cầu VLĐ thƣờng xuyên cần thiết công tác quản trị VLĐ yếu tố định đến tồn phát triển doanh nghiệp Là doanh nghiệp sản xuất nƣớc sạch, sản phẩm mang tính xã hội cao, Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh giai đoạn lớn mạnh phát triển, công tác đào tạo nguồn nhân lực đƣợc Công ty quan tâm, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có chuyển biến rõ rệt qua năm Cơng ty ln làm ăn có lãi, nộp ngân sách đầy đủ cho Nhà nƣớc, giải công ăn việc làm tăng thu nhập cho ngƣời lao động Chính thế, tác giả chọn đề tài nghiên cứu “Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Nước Quảng Ninh” Với thời gian có hạn, luận văn đề cập đến vấn đề sau: Thứ nhất, Luận văn làm rõ vấn đề lý luận liên quan đến vốn lƣu động quản trị vốn lƣu động: Khái niệm, đặc điểm, phân loại, nội dung quản trị vốn lƣu động tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lƣu động DN Thứ hai, Luận văn sâu nghiên cứu, làm rõ thực trạng VLĐ công tác quản trị VLĐ Công ty Đồng thời, sử dụng phƣơng pháp thống kê, so sánh, phân tích tổng hợp, đánh giá, luận văn hạn chế nhƣ mặt đạt đƣợc công tác quản trị VLĐ công ty thời gian qua Thứ ba, Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản trị VLĐ Công ty thời gian qua định hƣớng phát triển thời gian tới, luận văn đƣa giải pháp nhằm tăng cƣờng cơng tác quản trị VLĐ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty giai đoạn 102 Quá trình nghiên cứu Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh giúp tác giả có điều kiện vận dụng kiến thức tiếp thu đƣợc trình học tập vào thực tế Song quản trị vốn lƣu động lĩnh vực rộng, điều kiện thời gian nghiên cứu có hạn nên báo cáo tác giả nghiên cứu đƣợc số vấn đề Tuy nhiên tác giả cố gắng phản ánh đầy đủ, trung thực ƣu điểm đồng thời nêu số ý kiến giải pháp quản trị vốn lƣu động Công ty Cổ phần nƣớc Quảng Ninh 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A Tài liệu tiếng Việt Bùi Văn Vần (chủ biên), Vũ Văn Ninh, 2015, Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài Cơng ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2013, bảng cân đối kế tốn Cơng ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2013, báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2013, báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Công ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2013, thuyết minh báo cáo tài Cơng ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2014, bảng cân đối kế toán Công ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2014, báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2014, báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Công ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2014, thuyết minh báo cáo tài 10 Cơng ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2015, bảng cân đối kế toán 11 Công ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2015, báo cáo kết hoạt động kinh doanh 12 Công ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2015, báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 13 Công ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2015, thuyết minh báo cáo tài 14 Cơng ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2016, bảng cân đối kế tốn 15 Cơng ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2016, báo cáo kết hoạt động kinh doanh 16 Công ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2016, báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 17 Công ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2016, thuyết minh báo cáo tài 18 Cơng ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2017, bảng cân đối kế tốn 19 Cơng ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2017, báo cáo kết hoạt động kinh doanh 20 Công ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2017, báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 21 Công ty CP Nƣớc Quảng Ninh, 2017, thuyết minh báo cáo tài 22 Dƣơng Hữu Hạnh, 2009, Quản trị Tài Doanh nghiệp đại, NXB Thống Kê 104 23 Lê Thị Thanh Hà, 2008, Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh 24 Ngơ Kim Phƣợng, 2009, Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học Quốc Gia TP Hồ Chí Minh 25 Ngơ Trần Ánh (chủ biên) cộng sự, 2001, Kinh tế Quản lý doanh nghiệp, NXB Thống kê 26 Nguyễn Minh Kiều, 2006, Giáo trình Tài Doanh Nghiệp, NXB Thống kê 27 Nguyễn Minh Nguyệt, 2009, Luận văn “Tổ chức quản lý, sử dụng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty quản lý xây dựng đường 234”, Học viện Tài 28 Nguyễn Thị Bích Hạnh, 2018, Luận văn “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị Vốn lưu động Công ty cổ phần dược phẩm Thống nhất”, Học viện Tài 29 Nguyễn Thị Hạnh, 2009, Luận văn “Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu tổ chức, sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH ơtơ Hoa Mai”, Học viện Tài 30 Nguyễn Thị Thêu, 2015, Luận văn “Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần xây dựng tổng hợp Tiên L ng”, Đại học Hàng hải Việt Nam 31 Nguyễn Thu Thủy, 2011, Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, NXB Lao Động 32 Phạm Xuân Hải, 2012, Luận văn “Nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Tập đoàn Dệt may Việt Nam (Vinate )”, Đại học Ngoại thƣơng 33 Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ, 2009, Quản trị Tài Doanh nghiệp, NXB Giao thơng Vận tải ... lƣu động Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện quản trị vốn lƣu động Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh 6 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN... trị vốn lƣu động; Thực trạng quản trị vốn lƣu động Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh bao gồm: Cơ cấu vốn lƣu động Công ty từ năm 2013 đến năm 2017, tình hình quản trị vốn tiền, tình hình quản trị. .. trạng quản trị vốn lƣu động Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh, thành tích nhƣ hạn chế nguyên nhân hạn chế + Trên sở phân tích lý luận thực tiễn quản trị vốn lƣu động Công ty Cổ phần Nƣớc Quảng Ninh