Giải KTPL 10 Bài 6 Thuế Mở đầu trang 33 KTPL 10 Em cùng các bạn tham gia trò chơi “Tiếp sức" Kể tên các loại thuế có ở Việt Nam Trong cùng một thời gian, đội nào kể được nhiều hơn sẽ chiến thắng Trả l[.]
Giải KTPL 10 Bài 6: Thuế Mở đầu trang 33 KTPL 10: Em bạn tham gia trò chơi “Tiếp sức": Kể tên loại thuế có Việt Nam.Trong thời gian, đội kể nhiều chiến thắng Trả lời: Một số loại thuế Việt Nam - Thuế giá trị gia tăng hàng hóa nhập - Thuế xuất-nhập - Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa nhập - Thuế từ dầu khí - Thuế giá trị gia tăng - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế chuyển lợi nhuận nước ngồi, khơng kể thuế chuyển lợi nhuận nước từ lĩnh vực dầu, khí - Thuế tiêu thụ đặc biệt thu từ hàng hóa, dịch vụ nước - Thuế nhà, đất - Thuế tài nguyên, không kể thuế tài nguyên thu từ dầu, khí - Thuế mơn - Thuế chuyển quyền sử dụng đất - Thuế sử dụng đất nông nghiệp Thuế vai trò thuế Câu hỏi trang 33 KTPL 10: 1/ Vì ơng X phải nộp thuế? 2/ Ông X nộp thuế cho ai? Trả lời: Yêu cầu số 1: Ông X phải nộp thuế thuế khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định luật thuế Theo quy định luật Thuế thu nhập cá nhân, ông X phải nộp 2% số tiền bán nhà Yêu cầu số 2: Ông X phải nộp thuế cho nhà nước Địa điểm nộp thuế: - Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác tổ chức dịch vụ theo quy định pháp luật - Tại Kho bạc Nhà nước - Tại quan thuế quản lý thu thuế; - Thông qua tổ chức quan thuế ủy nhiệm thu thuế; Câu hỏi trang 35 KTPL 10: Theo em, Nhà nước phải thu thuế? Trả lời: - Thuế phần thu ngân sách nhà nước Nếu không thu thuế; chi trả cho dịch vụ quốc phòng, dịch vụ y tế; phúc lợi xã hội, trường học trường đại học; hệ thống giao thơng đất nước Ngồi lĩnh vực chi tiêu khổng lồ này; tiền thuế sử dụng để tài trợ cho lĩnh vực quan trọng khác; công nghiệp, thể thao, di sản văn hóa - Thuế khơng nguồn thu ngân sách nhà nước, mà cịn cơng cụ quan trọng đề Nhà nước điều tiết thị trường Qua thuế, Nhà nước hướng dẫn tiêu dùng theo hướng tích cực, bảo vệ thị trường nước - Và thuế góp phần điều tiết thu nhập, thực công xã hội, đảm bảo cân lợi ích xã hội Một số loại thuế phổ biến Câu hỏi trang 36 KTPL 10: Theo em, thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp X phải nộp loại thuế khác? Chia sẻ hiểu biết em loại thuế Trả lời: Ngoài thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp X phải nộp: - Thuế thu nhập cá nhân: Những người có thu nhập cao doanh nghiệp phải trích khoản tiền từ phần thu nhập đễ nộp vào ngân sách nhà nước Tuy nhiên, chi trả phần thu nhập cho người lao động, doanh nghiệp khấu trừ thuế Bởi vậy, doanh nghiệp phải kê khai nộp số tiền thuế thu nhập cá nhân đô vào ngân sách nhà nước - Thuế giá trị gia tăng Thuế tính giá trị tăng thêm tơ phát sinh q trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng Dù doanh nghiệp phải nộp thuế người cuối chịu thuế giá trị gia tăng người tiêu dùng vi thuế tính giá bán ô tô - Thuế nhập khẩu: Do doanh nghiệp phải nhập linh kiện để lắp ráp ô tô nên phải nộp thuế nhập - Thuế tiêu thụ đặc biệt: Nhiều quốc gia giới áp dụng biện pháp đánh thuế suất cao số hàng hoá, dịch vụ đặc biệt, nhằm điều tiết việc sản xuất tiêu dùng xã hội nhập hàng hố, từ tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước Ở Việt Nam, loại xe ô tô mà doanh nghiệp X sản xuất phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế bảo vệ môi trường: Xe ô tô gây ô nhiễm thải tạo sử dụng xăng dầu nên doanh nghiệp X phải nộp thuế bảo vệ môi trường Ngồi ra, doanh nghiệp cịn phải nộp loại thuế như: thuế môn bài, thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất nông nghiệp, Quy định pháp luật quyền nghĩa vụ công dân việc thực pháp luật thuế Câu hỏi trang 37 KTPL 10: 1/ Vì nộp thuế quyền lợi nghĩa vụ công dân? 2/ Hãy ví dụ số quyền lợi nghĩa vụ người nộp thuế Trả lời: -Yêu cầu số 1: Nộp thuế quyền lợi nghĩa vụ công dân Vì: + Các khoản thu từ thuế vào ngân sách để phục vụ cho chinh lợi ích cơng dân Ngân sách nhà nước có phần dùng cho quản lí hành chính, cịn lại Nhà nước sử dụng để phục vụ lợi ích cộng đồng Công dân nộp thuế đề hưởng lợi ích từ ngân sách nhà nước + Việc Nhà nước dùng thuế làm công cụ quan trọng để điều tiết thị trường, hướng dẫn tiêu dùng, đảm bảo cần nhóm lợi ích xã hội lợi ích cơng dân + Để hưởng lợi từ ngân sách nhà nước, cơng dân phải đóng thuế Yêu cầu số 2: Quyền nghĩa vụ người nộp thuế - Quyền người nộp thuế (trích Điều 16 - luật Quản lí thuế năm 2019) + Được hỗ trợ, hướng dẫn thực việc nộp thuế; cung cấp thông tin, tài liệu để thực nghĩa vụ, quyền lợi thuế + Hưởng ưu đãi thuế, hoàn thuế theo quy định pháp luật thuế; biết thời hạn giải hoàn thuế, số tiền thuế khơng hồn pháp lí số tiền thuế khơng hồn - Trách nhiệm người nộp thuế (trích Điều 17 - luật Quản lí thuế năm 2019) + Khai thuế xác, trung thực, đầy đủ nộp hồ sơ thuế thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật tinh xác, trung thực, đầy đủ hồ sơ thuế + Nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đầy đủ, thời hạn, địa điểm Luyện tập Luyện tập trang 37 KTPL 10: Em đồng tình hay khơng đồng tình với ý kiến sau đây? Vì sao? a Chủ thể chịu thuế cá nhân, tổ chức phải trực tiếp nộp thuế cho Nhà nước b Thuế thu nhập cá nhân công cụ điều tiết thị trường, hướng dẫn tiêu dùng tích cực c Những doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp d Người tiêu dùng phải nộp thuế giá trị gia tăng cho Nhà nước e Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng số hàng hoá đặc biệt, xa xỉ nhằm điều chỉnh cung cầu hàng hố thị trường Trả lời: a Khơng đồng tình Có thuế trực thu thuế gián thu Chủ thể chịu thuế vừa phải đóng hai loại thuế b Khơng đồng tình Thuế cơng cụ điều tiết thị trường, hướng dẫn tiêu dùng tích cực Cịn thuế thu nhập cá nhân loại thuế trực thu đối tượng chịu thuế c Khơng đồng tình Thuế khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, nhân Dù kinh doanh thua lỗ doanh nghiệp phải nộp thuế d Khơng đồng tình Thuế giá trị gia tăng thuế gián thu thơng quan giá hàng hóa, dịch vụ Mặc dù người tiêu dùng người trả thuế giá trị gia tăng, chủ thể sản xuất kinh doanh người trực tiếp nộp thuế cho nhà nước e Đồng tình Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng số hàng hoá đặc biệt, xa xỉ nhằm điều chỉnh cung cầu hàng hố thị trường Luyện tập trang 38 KTPL 10: Em gọi tên loại thuế mà chủ thể phải đóng cho biết vai trị thuế trường hợp sau: - Trường hợp a Anh X trao Giải thưởng Sao Đỏ vi doanh nhân trẻ tiêu biểu năm, có nhiều đóng góp, đặc biệt đồng thuế để tăng ngân sách nhà nước - Trường hợp b Sau trừ khoản miễn thuế giảm trừ gia cảnh, anh H phải nộp thuế theo quy định pháp luật - Trường hợp c Nhiều quốc gia áp dụng biện pháp đánh thuế suất cao số hàng hoá, dịch vụ mang tính chất xa xĩ, khơng thực cần thiết bia, rượu, thuốc lá, xĩ gà ; dịch vụ kinh doanh xổ số, casino, vũ trường, - Trường hợp d Công ty kinh doanh thuốc bảo vệ thực vật X phải nộp thuế cao nhập thuốc diệt cỏ thuộc loại hạn chế sử dụng Trả lời: - Trường hợp a Thuế thu nhập doanh nghiệp => vai trò: chiếm tỉ trọng lớn loại thuế, góp phần ổn định nguồn thu ngân sách nhà nước, phân phối thu nhập, thúc đẩy đầu tư Việt Nam - Trường hợp b Thuế thu nhập cá nhân => Vai trị: góp phần điều tiết thu nhập xã hội - Trường hợp c Thuế tiêu thụ đặc biệt =-> Vai trị: góp phần điều tiết sản xuất tiêu dùng; tăng khoản thu cho ngân sách nhà nước - Trường hợp d Thuế nhập khẩu, thuế bảo vệ mơi trường => Vai trị: góp phần bảo vệ mơi trường, đảm bảo phát triển bền vững Luyện tập trang 38 KTPL 10: Em có nhận xét việc làm sau? - Tình a Giám đốc N u cầu kế tốn trưởng thay đổi số liệu thu chi doanh nghiệp để giảm thuế - Tình b Để giảm thuế thu nhập cá nhân, anh X nhờ người khác tên số khoản thu nhập - Tình c Công ty A chia nhỏ khoản tiền chi trả thu nhập giải thích rằng, việc làm có lợi cho người lao động giúp họ giảm tiền thuế thu nhập cá nhân Trả lời: - Nhận xét: hành vi chủ thể tình vi phạm pháp luật, biểu việc trốn thuế, lậu thuế Luyện tập trang 38 KTPL 10: Em giải đáp thắc mắc giúp bạn sau đây: - Tình a H: Người nộp thuế phải bỏ tiền nộp, lại nói rằng, nộp thuế quyền lợi cơng dân? Nếu quyền lợi, nhiều người trốn thuế? - Tình b M: Ai làm nhiều hưởng nhiều, làm hưởng Người có thu nhập cao họ làm nhiều Vậy họ phải nộp thuế thu nhập cá nhân? - Tình c N: Cá biển, khơng có phải ni, chủ tàu cá phải nộp thuế? - Tình d Q: Ca sĩ thu nhập từ khiếu thân, hưởng lợi từ ngân sách nhà nước mà phải nộp thuế? Trả lời: - Tình a Người nộp thuế phải bỏ tiền nộp nộp thuế quyền lợi cơng dân thuế nguồn thu ngân sách nhà nước Nhà nước sử dụng ngân sách để quản lí xây dựng đất nước, đem lại lợi ích cho người dân Tuy nhiên, nhiều người trốn thuế họ lo vun vén cho lợi ích trước mắt thân - Tình b Thuế thu nhập cá nhân giúp Nhà nước có thêm khoản thu để đảm bảo thực chế độ phúc lợi theo quy định đầu tư xây dựng cơng trình cơng cộng phục vụ nhu cầu thiết yếu cho sống nhân dân; góp phần điều tiết thu nhập, giảm khoảng cách giàu nghèo, thực cơng xã hội; góp phần tăng trưởng kinh tế đất nước, - Tình c Biển tài nguyên đất nước, nhân dân Người khai thác cá từ biển phải nộp thuế Mặt khác, người khai thác cá nộp thuế để Nhà nước có ngân sách quản lí đất nước, có biển -Tình d Ca sĩ biểu diễn sử dụng cơng trình công cộng xây dựng từ ngân sách nhà nước Vận dụng Vận dụng trang 38 KTPL 10: Hãy viết tuyên truyền nghĩa vụ nộp thuế công dân (*) Bài tham khảo Thuế khoản thu bắt buộc mang tính cưỡng chế sức mạnh nhà nước mà tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ phải nộp vào ngân sách nhà nước có đủ điều kiện định Các khoản thu khơng mang tính đối giá hồn trả trực tiếp cho người nộp thuế Một cá nhân có thu nhập đến ngưỡng chịu thuế tự kê khai nộp thuế bị khấu trừ thuế nguồn trước nhận thu nhập Do vậy, quan hệ pháp luật thuế, cá nhân phải có số quyền nghĩa vụ định việc bảo đảm hành thu thuế cho Ngân sách nhà nước, bảo vệ lợi ích đáng cá nhân Nộp thuế việc cá nhân, tổ chức nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước theo thông tin kê khai thuế Các khoản thuế phải nộp theo quy định pháp luật, cá nhân tổ chức tự kê khai chịu trách nhiệm với kê khai Thuế coi nguồn tài chủ yếu để cân đối cho hoạt động chi thường xuyên Khoản chi thường xuyên Ngân sách Trung ương Ngân sách địa phương cân đối khoản thu từ thuế, phí lệ phí, loại trừ địa phương khơng đủ khả cân đối thu chi thường xuyên Điều thể lệ thuộc quyền trung ương quyền địa phương vào khoản thu thuế Quyền người nộp thuế thường gắn với nghĩa vụ thực thi quan nhà nước có thẩm quyền mà quan thu quản lý thuế Do quan hệ pháp luật thuế có hai chủ thể người nộp thuế quan thu, quản lý thuế nên quyền chủ thể tương ứng với nghĩa vụ chủ thể ngược lại Thuế khoản thu nộp bắt buộc vào ngân sách Vì khơng tự nguyện từ bỏ quyền lợi để nộp thuế cho nhà nước Hơn nữa, để nhà nước tồn tại, nguồn thu từ thuế phải thường xuyên ổn định Nếu tự nguyện nộp khơng thể thường xun ổn định Tính bắt buộc thuế thể khía cạnh sau: + Đối với quan thu thuế: Thu thuế nghĩa vụ bắt buộc cán bộ, quan thu thuế Cán quan thu thuế không quyền lựa chọn đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, tính thuế…Trách nhiệm quan quản lý thuế “Tổ chức thực thu thuế theo quy định pháp luật”, lấy pháp luật làm + Đối với người nộp thuế: Đây nghĩa vụ chuyển giao tài sản họ cho nhà nước có đủ điệu kiện pháp luật thuế quy định mà quan hệ tốn hợp đồng hay ngồi hợp đồng Dù thực hình thức nào, thuế thể tính chất bắt buộc, đối tượng nộp thuế khơng có quyền trốn thuế mong muốn tự ấn định hay thoả thuận mức đóng góp mà có quyền chấp thuận Những đối tượng nộp thuế vi phạm luật bị quan nhà nước có thẩm quyền xử lý vi phạm cưỡng chế thi hành theo quy định pháp luật để buộc họ phải làm tròn nghĩa vụ nộp thuế Đây điểm khác biệt thuế với khoản đóng góp mang tính chất tự nguyện Vận dụng trang 38 KTPL 10: Em tim hiểu tự đánh giá việc thực nghĩa vụ nộp thuế người thân gia đình em Trả lời: Mọi người thân gia đình em đóng thuế đầy đủ ... loại thuế như: thuế môn bài, thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất nông nghiệp, Quy định pháp luật quyền nghĩa vụ công dân việc thực pháp luật thuế Câu hỏi trang 37 KTPL 10: 1/ Vì nộp thuế quyền... chức thực thu thuế theo quy định pháp luật? ??, lấy pháp luật làm + Đối với người nộp thuế: Đây nghĩa vụ chuyển giao tài sản họ cho nhà nước có đủ điệu kiện pháp luật thuế quy định mà khơng phải... quy định pháp luật - Trường hợp c Nhiều quốc gia áp dụng biện pháp đánh thuế suất cao số hàng hố, dịch vụ mang tính chất xa xĩ, không thực cần thiết bia, rượu, thuốc lá, xĩ gà ; dịch vụ kinh doanh