Hoàn thiện công tác kế toán thuế gtgt tại công ty tnhh nghe nhìn nam long

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ THUẾ GTGTVÀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ GTGT 1.1.1 Sự đời thuế GTGT 1.1.2 Đặc điểm thuế GTGT 1.1.3 Vai trò thuế GTGT 1.2 CÁC QUY ĐỊNH CHUNG VỀ THUẾ GTGT 1.2.1 Đối tượng chịu thuế người nộp thuế 1.2.2 Đối tượng không chịu thuế 1.2.3 Căn tính thuế giá trị gia tăng .4 1.2.4 Phương pháp tính thuế GTGT 1.2.5 Thủ tục đăng ký, kê khai, nộp thuế, tốn thuế, hồn thuế 11 1.3 NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN THUẾ GTGT 14 1.3.1 Nhiệm vụ kế toán thuế GTGT 14 1.3.3 Trình tự kế tốn 18 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH NGHE NHÌN NAM LONG 21 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 21 2.1.2 Quá trình hình thành định hướng phát triển công ty 21 2.1.3 Cơ sở vật chất trang thiết bị công ty 22 2.1.4Chức nhiệm vụ cơng ty TNHH Nghe Nhìn Nam Long 23 2.1.5 Đặc điểm tổ chức quản lý .23 2.1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 25 2.2 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH NGHE NHÌN NAM LONG 28 2.2.1 Các mức thuế suất áp dụng 28 2.2.2 Hạch toán ban đầu 28 2.2.3 Tài khoản sử dụng sơ đồ hạch toán 37 2.2.3 Kê khai khấu trừ thuế 41 3.1 SỰ CẦN THIẾT VÀ YÊU CẦU HỒN THIỆN CƠNG TÁC THUẾ GTGT… 51 3.1.1.Sự cần thiết việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán thuế GTGT .51 3.1.2 Yêu cầu việc hồn thiện kế tốn thuế GTGT Cơng ty 51 3.2.MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH NGHE NHÌN NAM LONG .52 3.2.1 Nhận xét chung tổ chức kế toán thuế GTGT Cơng ty TNHH Nghe Nhìn Nam Long 52 3.2.2 Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH Nghe Nhìn Nam Long 54 3.3.KẾT LUẬN 57 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ số 1: Kết cấu tài khoản 133 16 Sơ đồ số 2: Kết cấu nội dung tài khoản 3331 17 Sơ đồ số : Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế 18 Sơ đồ số 4: Kế toán thuế GTGT theo phưong pháp trực tiếp 19 Sơ đồ số 5: Ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung .20 Sơ đồ số 6: Mơ hình tổ chức công ty .24 Sơ đồ số 7: Mơ hình tổ chức phịng kế tốn cơng ty 26 Hóa đơn đầu vào số 30 Hóa đơn đầu vào số 31 Hóa đơn đầu vào số 30 Hóa đơn đầu vào số 31 Hóa đơn đầu số .33 Sơ đồ số 8: sơ dồ hạch toán 37 Sổ nhật ký chung 38 Sổ 133 39 Sổ 3331 40 Sơ đồ số 9: Quy trình lập tờ khai thuế GTGT 41 Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá ,dịch vụ mua vào .44 Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán 47 Tờ khai thuế GTGT .49 Bảng số 1: Bảng theo dõi tình hình khấu trừ thuế doanh nghịêp 54 Bảng số 2: Bảng theo dõi số thuế VAT đầu .55 LỜI MỞ ĐẦU Thuế đời, tồn với phát triển nhà nước, vấn đề quan trọng với quốc gia giới Để thúc đẩy trình phát tiển kinh tế đất nước, Việt Nam cần phải có mơi trường đầu tư thuận lợi có chế sách cho phù hợp rõ ràng ổn định Đáp ứng mục tiêu đó, Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa IX thơng qua kỳ họp thứ 11 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/1999 thay cho Luật thuế Doanh thu So với thuế Doanh thu, thuế GTGT có ưu việt hẳn Nhưng thuế GTGT Luật thuế q trình hồn thiện nên Thuế GTGT cịn nhiều hạn chế Bởi kế tốn thuế GTGT cịn nhiều vướng mắc Vì lẽ q trình thực tập cơng ty TNHH Nghe Nhìn Nam Long, em mạnh dạn chọn nghiên cứu đề tài “ Hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH Nghe Nhìn Nam Long” để làm đề tài cho chun đề tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu, kết luận kết cấu nội dung Chuyên đề em gồm: Chương 1: Lý luận chung thuế GTGT kế toán thuế GTGT Chương 2: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH Nghe Nhìn Nam Long Chương 3: Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH Nghe Nhìn Nam Long Trong q trình thực tập cơng ty, em nhận giúp đỡ tận tình chú, anh chị công ty hướng dẫn bảo nhiệt tình Nguyễn Minh Hằng( Kế tốn trưởng cơng ty) giúp em hồn thiện đề tài Mặc dù cố gắng viết em cịn nhiều thiếu sót, bỡ ngỡ Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo, cô giáo Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ GTGT VÀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ GTGT 1.1.1 Sự đời thuế GTGT Thuế GTGT có nguồn gốc từ thuế doanh thu Pháp nước giới ban hành luật thuế GTGT vào năm 1954, sau lan sang Cộng hòa Liên bang Đức nước thuộc cộng đồng châu Âu Ở nước ta, luật thuế GTGT ban hành có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/1999, thực tế cho thấy việc áp dụng thuế GTGT nước ta ban đầu có hiệu quả: góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh, khuyến khích xuất tăng thu cho Ngân sách Nhà nước Tuy nhiên, luật thuế nên có thay đổi nội dung phương pháp tính Vì cịn nhiều vấn đề cần hồn thiện sổ sách, chứng từ, hóa đơn, phương pháp hạch tốn, trình độ nắm bắt vấn đề kế tốn viên Trong q trình triển khai có nhiều văn sửa đổi, bổ sung song luật thuế GTGT cần tiếp tục nghiên cứu, hồn thiện cho sát với thực tế thơng lệ quốc tế 1.1.2 Đặc điểm thuế GTGT Giá trị gia tăng: khoản giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh q trính từ sản xuất lưu thông đến tiêu dùng Thuế GTGT gọi VAT ( Value Added Tax): loại thuế đánh phần giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ q trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng tổng số thuế thu khâu số thuế tính giá bán cho người tiêu dùng cuối Về hình thức: Thuế GTGT nhà sản xuất kinh doanh nộp hộ người tiêu dùng thơng qua việc tính gộp số thuế vào giá bán mà người tiêu dùng phải toán Về chất: Người chịu thuế GTGT người tiêu dùng, người sản xuất hay người sản xuất người tiêu dùng phụ thuộc vào mối cung cầu hàng hóa thị trường 1.1.3 Vai trò thuế GTGT Nền kinh tế nước ta trình vận hành theo chế thị trường có quản lý cuả nhà nước, thuế giá trị gia tăng có vai trị quan trọng thể sau:  Thuế GTGT có tác dụng điều tiết thu nhập kinh tế thông qua điều tiết phần thu nhập tổ chức, cá nhân tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT, qua điều tiết sản xuất, tiêu dùng, sở điều tiết kinh  Thuế GTGT khoản thu quan trọng Ngân sách nhà nước  Thuế GTGT không thu trùng lắp  Khuyến khích xuất HHDV thơng qua áp dụng thuế suất 0%  Thúc đẩy thực chế độ hạch toán kế toán; sử dụng hoá đơn, chứng từ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc chống thất thu thuế đạt hiệu cao 1.2 CÁC QUY ĐỊNH CHUNG VỀ THUẾ GTGT 1.2.1 Đối tượng chịu thuế người nộp thuế Đối tượng chịu thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam ( gồm hàng hóa dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước ngoài) trừ đối tượng không chịu thuế quy định điều Thông tư 219/2013/TT-BTC Người nộp thuế GTGT tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT Việt Nam, không phân biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức kinh doanh (sau gọi sở kinh doanh) tổ chức, cá nhân nhập hàng hoá, mua dịch vụ từ nước chịu thuế GTGT (sau gọi người nhập khẩu) 1.2.2 Đối tượng không chịu thuế Ngày 31/12/2013 Bộ Tài Chính ban hành Thơng tư 219/2013/TT-BTC: hướng dẫn thi hành luật thuế GTGT nghị định số 209/2013/ND-CP ngày 18/12/2013 phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều luật thuế giá trị gia tăng Thơng tư có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/ 2014,thay Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/1/2012 thông tư số 65/2013/TT-BTC ngày 17/5/2013 Bộ Tài Chính, đối tượng khơng chịu thuế GTGT quy định cụ thể hóa thành 26 danh mục chi tiết Hàng hố, dịch vụ thuộc diện khơng chịu thuế GTGT phân theo nhóm chủ yếu sau:  Nhóm hàng hố, dịch vụ sản phẩm nông nghiệp, dịch vụ đầu vào sản xuất nơng nghiệp:  Nhóm hàng hố, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT lý xã hội:  Không thuộc diện chịu thuế để phù hợp với thông lệ quốc tế:  Khơng chịu thuế số lý khác:  Không chịu thuế người kinh doanh có thu nhập thấp Ví dụ: Hàng hóa, dịch vụ hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ trăm triệu đồng trở xuống 1.2.3 Căn tính thuế giá trị gia tăng Căn tính thuế giá trị gia tăng giá tính thuế thuế suất 1.2.3.1 Giá tính thuế: Giá tính thuế xác định tuỳ theo loại hàng hoá, dịch vụ (HHDV) xác định sau:  Đối với HHDV sở sản xuất, kinh doanh bán ra: Giá tính thuế = Giá chưa có thuế GTGT hóađơn  Đối với HHDV chịu thuế TTĐB: Giá tính thuế = Giá chưa có thuế GTGT + thuế TTĐB  Đối với hàng hóa nhập (NK) Giá tính thuế = Giá nhập + thuế NK (nếu có) + thuế TTĐB (nếu có)  Đối với HHDV dùng để trao đổi, sử dụng nội bộ, biếu, tặng, cho: Giá tính thuế = Giá tính thuế giá trị gia tăng HHDV loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động Hàng hóa luân chuyển nội xuất hàng hóa để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục trình sản xuất sở sản xuất, kinh doanh khơng phải tính, nộp thuế GTGT  Đối với hàng khuyến mại - Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định pháp luật thương mại, giá tính thuế xác định khơng (0) - Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại khơng thực theo quy định pháp luật thương mại phải kê khai, tính nộp thuế hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho  Đối với HH bán theo phương thức trả góp, trả chậm: Giá tính thuế = Giá bán trả lần chưa có thuế GTGT (khơng bao gồm khoản lãi trả góp, trả chậm)  Đối với gia cơng hàng hố: Giá tính thuế = Giá gia cơng chưa có thuế GTGT  Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt: Giá tính thuế = Giá trị cơng trình, hạng mục cơng trình hay phần cơng việc thực bàn giao chưa có thuế GTGT  Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản: Giá tính thuế = Giá bán bất động sản chưa có thuế GTGT - giá chuyển quyền sử dụng đất tiền thuê đất phải nộp NSNN  Đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán HHDV hưởng hoa hồng: Giá tính thuế = Tiền hoa hồng thu chưa có thuế GTGT  Đối với hàng hóa, dịch vụ sử dụng chứng từ toán ghi giá toán giá có thuế giá trị gia tăng: Giá toán (tiền bán vé, bán tem ) Giá chưa có thuế GTGT = 1+ thuế suất hàng hóa, dịch vụ  Đối với điện nhà máy thủy điện hạch tốn phụ thuộc Tập đồn Điện lực Việt Nam, bao gồm điện nhà máy thủy điện hạch tốn phụ thuộc tổng cơng ty phát điện thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam - Giá tính thuế GTGT để xác định số thuế GTGT nộp địa phương nơi có nhà máy tính 60% giá bán điện thương phẩm bình quân năm trước, chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng - Trường hợp chưa xác định giá bán điện thương phẩm bình qn năm trước theo giá tạm tính Tập đồn thơng báo khơng thấp giá bán điện thương phẩm bình quân năm trước liền kề  Đối với dịch vụ casino, trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh giải trí có đặt cược, số tiền thu từ hoạt động bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt trừ số tiền trả thưởng cho khách Số tiền thu Giá tính thuế = 1+ thuế suất  Đối với vận tải, bốc xếp giá cước vận tải, bốc xếp chưa có thuế GTGT, khơng phân biệt sở trực tiếp vận tải, bốc xếp hay thuê lại  Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, lại) giá trọn gói xác định giá có thuế GTGT Giá trọn gói Giá tính thuế = 1+ thuế suất  Đối với dịch vụ cầm đồ, số tiền phải thu từ dịch vụ bao gồm tiền lãi phải thu từ cho vay cầm đồ khoản thu khác phát sinh từ việc bán hàng cầm đồ (nếu có) xác định giá có thuế GTGT  Đối với sách chịu thuế GTGT bán theo giá phát hành (giá bìa) theo quy định Luật Xuất giá bán xác định giá có thuế GTGT để tính thuế GTGT doanh thu sở Các trường hợp bán khơng theo giá bìa thuế GTGT tính giá bán Giá tính thuế xác định đồng Việt Nam, trường hợp người nộp thuế có doanh thu ngọai tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngọai tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh doanh thu để xác định giá tính thuế 1.2.3.2 Thuế suất Nguyên tắc áp dụng thuế suất thuế GTGT áp dụng thống theo loại hàng hóa, dịch vụ khâu nhập khẩu, sản xuất gia công hay kinh doanh thương mại Hiện hành mức thuế suất thuế GTGT gồm có 0%, % 10 % Việc quy định mức thuế suất khác thể sách thuế điều tiết thu nhập hướng dẫn tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ Thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ quy định cụ thể điều 9;10;11 Thơng tư 219/2013/TT-BTC 1.2.4 Phương pháp tính thuế GTGT Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo hai phương pháp: phương pháp khấu trừ thuế phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng 1.2.4.1 Phương pháp khấu trừ thuế a Đối tượng áp dụng Theo luật thuế số 31/2013/QH 2013 Áp dụng sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế toán, hoá đơn, chứng từ bao gồm: - Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh - Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh 43 Nếu lần sử dụng dao diện phần mềm lên sau Sau kế tốn kích chuột vào nút ghi chuyển qua phụ lục PL 01-2/GTGT Do giới hạn chuyên đề nên em cập nhật số liệu đến ngày 18/01/2014 Kế tốn tích vào tờ khai lần đầu chọn kỳ kê khai tháng năm 2014 sau tích chuột vào lục kê khai   mục kê khai  rồi chọn hết phục   Sau kế tốn kích chuột vào nút ghi chuyển qua phụ lục PL 012/GTGT Do giới hạn chuyên đề nên em cập nhật số liệu đến ngày 18/01/2014 44 Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá ,dịch vụ mua vào BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HỐ, DỊCH VỤ MUA VÀO Hố đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế STT Ký hiệu hoá đơn Số hoá đơn Ngày, tháng, năm phát hành (2) (3) (4) (1) Tên người bán Mã số thuế người bán Mặt hàng Giá trị HHDV mua vào chưa có thuế Thuế suất (%) Thuế GTGT Ghi thời hạn toán trả chậm (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế: VD/12P 385 25/12/2013 Công ty cổ phần thiết bị chiếu sáng Vân 0104314988 Duy Vật tư 9,780,000 10 978,000 AA/11P 607 30/12/2013 Công ty cổ phần Quản lý Đầu tư Phát 0101459230 triển Tiền điện tháng 12/2013 4,385,000 10 438,500 AC/14P 560344 01/01/2014 Viễn thông Hà Nội 0100686223 điện thoại 435,283 10 43,528 AB/13T 8366604 01/01/2014 Tập đồn viễn thơng qn đội 0100109106 điện thoại 100,455 10 10,046 AC/13P 858521 01/01/2014 Viễn thông Hà Nội 0100686223 điện thoại 647,258 10 64,726 AC/13P 858520 01/01/2014 Viễn thông Hà Nội 0100686223 điện thoại 20,594 10 2,059 AC/13P 858957 01/01/2014 Viễn thông Hà Nội 0100686223 điện thoại 113,551 10 11,355 AC/13P 858952 01/01/2014 Viễn thông Hà Nội 0100686223 điện thoại 601,044 10 60,104 PK/11P 962 02/01/2014 Công ty TNHH điện tử Pakotek 0104041057 Thiết bị truyền hình 41,518,182 10 4,151,818 10 MM/13P 612 02/01/2014 Cơng ty TNHH May Mắn 0301833534 Thiết bị máy quay 53,176,147 10 5,317,615 11 AH/13P 824 03/01/2014 Công ty TNHH công nghệ thương mại 0101639272 Anh Hào Bộ chia tín hiệu AV 12 SS/13P 40303 03/01/2014 Công ty TNHH Sony Electronic Việt Nam 0305712139 máy chiếu Sony loại 13 AA/11P 8261 04/01/2014 Công ty cổ phần vận chuyển bao bì Hà 0101483554 Nội chuyển phát nhanh 14 BH/11P 4952 04/01/2014 công ty TNHH khoa học Bắc Hà 0104560020 15 BK/11P 965 05/01/2014 Công ty TNHH điện tử Pakotek 0104041057 16 HP/12P 1140 05/01/2014 Công ty TNHH công nghệ Hưng Phúc 0106003346 17 TL/13P 415 06/01/2014 Công ty TNHH đầu tư dịch vụ Thăng 0101727930 Long 18 HD/13P 312 07/01/2014 công ty cổ phần HDB Hà Nội dây cáp 30m 19 AA/13P 24786 09/01/2014 Công ty cổ phần dich vụ hàng không 0305358801 cá heo 0104062642 250,000 10 25,000 74,000,000 10 7,400,000 350,000 10 35,000 Giá treo điều khiển 4,876,000 10 487,600 Chân máy quay 7,363,636 10 736,364 dổ mực máy in 100,000 10 10,000 văn phòng phẩm 369,500 10 36,950 3,816,000 10 381,600 14,558,080 10 1,455,808 Cước biển nhập Trả chậm 90 ngày 46 20 AA/14P 24787 09/01/2014 Công ty cổ phần dich vụ hàng khơng 0305358801 cá heo Phí dịch vụ giao nhận 21 AA/13P 64060 10/01/2014 B& H photo video -inc Giá treo cho máy chiếu 22 AA/14P 0101481 14/01/2014 Cơng ty cổ phần dịch vụ hàng hóa Nội0101640729 Bài 23 CE/11P 1738 14/01/2014 Công ty TNHH ICE Việt Nam 0104086178 Cáp máy in 240,000 10 24,000 24 BH/11P 4986 15/01/2014 Công ty TNHH Bắc Hà 0104560020 Giá để máy chiếu cố định có bánh xe 1,484,545 10 148,455 25 MT/14P 1205 15/01/2014 Công ty TNHH ABM 0303121395 Máy chiếu panasonic PT-VX400NTEA 19,800,000 10 1,980,000 26 HP/14P 22404 16/01/2014 Công ty TNHH xăng dầu Housino 0104171112 Xăng xe 1,373,091 10 137,309 27 KQ/14P 3913 16/01/2014 Công ty TNHH thương mại & phát 0101032093 triển công nghệmáy khaicamera quốc vật thể Samsung 9,772,727 10 977,273 28 SS/13P 41900 17/01/2014 Công ty TNHH Sony Electronics Việt Nam 0305712139 591,110,000 10 59,111,000 29 HN/13P 6297 18/01/2014 Công ty cổ phần chuyển phát nhanh hợp 0102555201 miền Bắc chuyển phát nhanh 665,973 10 66,597 30 MT/14P 1313 18/01/2014 công ty TNHH ABM 16,700,000 10 0303121395 Tổng 1,000,000 10 100,000 17,270,000 10 1,727,000 Phí vận chuyển mặt đất xử lý hàng hóa 271,760 10 27,176 Máy chiếu Sony loại Máy chiếu Panasonic 876,148,826 1,670,000 87,614,883 Hàng hố, dịch vụ khơng đủ điều kiện khấu trừ: Tổng 0 0 0 0 Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế: Tổng Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ thuế: Tổng 0 0 0 0 Hàng hóa, dịch vụ tổng hợp tờ khai 01/GTGT: Tổng Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào: Tổng thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào: 876,148,826 87,614,883 Sau kế tốn kích chuột vào nút ghi chuyển qua phụ lục PL 01-1/GTGT 47 Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA Hoá đơn, chứng từ bán STT Ký hiệu hoá đơn Số hoá đơn Ngày, tháng, năm phát hành Tên người mua Mã số thuế người mua Mặt hàng Doanh số bán chưa có thuế Thuế GTGT Ghi (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (1) Hàng hố, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT: Tổng 0 0 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: Tổng 0 0 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: Tổng 0 0 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: NL/12P 1809 01/01/2014 Hủy NL/12P 1810 01/01/2014 Công ty TNHH Netlink Việt Linh NL/12P 1811 01/01/2014 Công ty TNHH dịch vụ nghe nhìn 0105893223 AVONE Máy chiếu, chiếu phụ kiện NL/12P 1812 02/01/2014 Cơng ty TNHH cơng nghệ Tầm Nhìn 0101661888 Giá treo máy chiếu 500-800mm NL/12P 1813 02/01/2014 Công ty TNHH Thương Mại Viễn Thông 0101791157 tin học LDFMàn chiếu treo E-SCREEN WS 1070 NL/12P 1814 03/01/2014 Công ty cổ phần đầu tư công nghệ 0105141135 Sông Dĩ NL/12P 1815 03/01/2014 Hủy NL/12P 1816 03/01/2014 Công ty cổ phần Việt Hàn 0100872445 0200458855 Màn chiếu, khung, vải 0 28,636,364 2,863,636 160,900,000 16,090,000 500,000 50,000 727,273 72,727 Máy chiếu sony VPL-EX222, thiết bị kết nối 14,300,000 1,430,000 0 Thiêt bị truyền hình, máy chiếu phụ kiện 89,672,762 8,967,276 Máy chiếu chiếu NL/12P 1817 04/01/2014 Trường Chính Trị Quảng Bình 18,000,000 1,800,000 10 NL/12P 1818 04/01/2014 Công ty Cp Thế Giới Số 4600387684 Máy chiếu Sony VPL- EX246, treo 7074,727,273 7,472,727 11 NL/12P 1819 04/01/2014 Công ty TNHH Tân Hồng Hà 0100234026 Màn chiếu, gía treo, thiết bị kết nối 37,382,000 3,738,200 12 NL/12P 1820 04/01/2014 Công ty TNHH hệ thống thông tin0104128565 FPT Máy chiếu Sony VPL-EX272 16,200,000 1,620,000 13 NL/12P 1821 04/01/2014 Công ty cổ phần Phúc Nam Thành0104246216 Máy chiếu Sony VPL-EX272 16,000,000 1,600,000 14 NL/12P 1822 04/01/2014 Công ty CP Tiến Bộ Quốc Tế 0101820129 Máy chiếu, chiếu phụ kiện 189,450,000 18,945,000 15 NL/12P 1823 04/01/2014 Công ty TNHH điện tử Pakotek 0104041057 Máy chiếu loại + phụ kiện 279,340,000 27,934,000 16 NL/12P 1824 04/01/2014 Công ty TNHH phát triển Công Nghệ Quốc tế Gia Huy Máy chiếu Sony VPL-EX272 15,000,000 1,500,000 17 NL/12P 1825 04/01/2014 Công ty TNHH Thương mại đầu tư0104736517 dịch vụ NgọcMáy Quyên chiếu Sony VPL-EX272 45,272,727 4,527,273 18 NL/12P 1826 04/01/2014 Hủy 19 NL/12P 1827 05/01/2014 Công ty TNHH Điện tử công nghệ 0104066397 Nguyễn AnhMáy chiếu loại 0 38,454,545 3,845,455 48 20 AA/14P 24787 09/01/2014 Công ty cổ phần dich vụ hàng không 0305358801 cá heo Phí dịch vụ giao nhận 21 AA/13P 64060 10/01/2014 B& H photo video -inc Giá treo cho máy chiếu 22 AA/14P 0101481 14/01/2014 Công ty cổ phần dịch vụ hàng hóa Nội0101640729 Bài 23 CE/11P 1738 14/01/2014 Công ty TNHH ICE Việt Nam 0104086178 Cáp máy in 240,000 10 24,000 24 BH/11P 4986 15/01/2014 Công ty TNHH Bắc Hà 0104560020 Giá để máy chiếu cố định có bánh xe 1,484,545 10 148,455 25 MT/14P 1205 15/01/2014 Công ty TNHH ABM 0303121395 Máy chiếu panasonic PT-VX400NTEA 19,800,000 10 1,980,000 26 HP/14P 22404 16/01/2014 Công ty TNHH xăng dầu Housino 0104171112 Xăng xe 1,373,091 10 137,309 27 KQ/14P 3913 16/01/2014 Công ty TNHH thương mại & phát 0101032093 triển công nghệmáy khaicamera quốc vật thể Samsung 9,772,727 10 977,273 28 SS/13P 41900 17/01/2014 Công ty TNHH Sony Electronics Việt Nam 0305712139 591,110,000 10 59,111,000 29 HN/13P 6297 18/01/2014 Công ty cổ phần chuyển phát nhanh 0102555201 hợp miền Bắc chuyển phát nhanh 665,973 10 66,597 30 MT/14P 1313 18/01/2014 công ty TNHH ABM 16,700,000 10 1,670,000 0303121395 Tổng 1,000,000 10 100,000 17,270,000 10 1,727,000 Phí vận chuyển mặt đất xử lý hàng hóa 271,760 10 27,176 Máy chiếu Sony loại Máy chiếu Panasonic 876,148,826 87,614,883 0 0 0 0 0 0 Hàng hố, dịch vụ khơng đủ điều kiện khấu trừ: Tổng Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế: Tổng Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ thuế: Tổng Hàng hóa, dịch vụ tổng hợp tờ khai 01/GTGT: Tổng Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào: Tổng thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào: 876,148,826 87,614,883 0 0 Sau số liệu tự cập nhật tờ khai 49 Tờ khai thuế GTGT TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT) (Dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) Kỳ tính thuế: Tháng 01 năm 2014 Lần đầu: X Mã số thuế: 0101574346 Tên người nộp thuế: Cơng ty TNHH Nghe Nhìn Nam Long Bổ sung lần thứ: Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế đại lý: STT CHỈ TIÊU GIÁ TRỊ HHDV THUẾ GTGT A Không phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh dấu "X") [21] B Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ II Hàng hoá, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán khơng chịu thuế GTGT [26] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) [27] a Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% [29] b Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% [30] [31] c Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% [32] 1,598,574,678 [33] 159,857,469 Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ([34] = [26] + [27]; [35] = [28]) [34] 1,598,574,678 [35] 159,857,469 [23] [22] 876,148,826 [24] 87,614,883 [25] 87,614,883 1,598,574,678 [28] 159,857,469 50 III Thuế GTGT phát sinh kỳ ([36] = [35] - [25]) [36] 72,242,586 IV Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT kỳ trước Điều chỉnh tăng thuế GTGT kỳ trước [37] Điều chỉnh giảm thuế GTGT kỳ trước [38] V Tổng số thuế GTGT nộp doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh [39] VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ (nếu [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] >0) [40a] 72,242,586 Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư (cùng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế [40b] Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40]=[40a]-[40b]) [40] 72,242,586 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39]