Phân tích kết quả hoạt động sản xuất và các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả sản xuất pot

Chương 2: Phân tích kết quả hoạt động sản xuất và các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả sản xuất Nội dung chính 2.1. Đánh giá khái quát quy mô kết quả sản xuất kinh doanh 2.1.1.Nội dung, ý nghĩa các chỉ tiêu phân tích kết quả SX-KD 2.1.2.Phân tích quy mô kết quả sản xuất kinh doanh 2.2. Phân tích các mối quan hệ cân đối chủ yếu trong sản xuất 2.2.1.Tính đồng bộ của sản xuất 2.2.2.Tính đều đặn của sản xuất 2.2.3.Phân tích tình hình sản xuất theo mặt hàng 2.3. Phân tích chất lượng sản phẩm 2.3.1 Đối với sản phẩm không phân chia thứ hạng chất lượng 2.3.2 Đối với sản phẩm có phân chia thứ hạng chất lượng 2.4. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả SX-KD 2.4.1. Lao động 2.4.2.Tài sản cố định 2.4.3. Nguyên vật liệu 2.1. Đánh giá khái quát quy mô kết quả sản xuất kinh doanh 2.1.1.Nội dung, ý nghĩa các chỉ tiêu phân tích kết quả SX-KD a. Các chỉ tiêu hiện vật: •. Sản lượng hàng hóa : Số lượng thành phẩm đã được sản xuất trong kỳ •. Sản lượng hàng hóa tiêu thụ: Số lượng hàng hóa đã được tiêu thụ trong kỳ b. Các chỉ tiêu giá trị: Giá trị sản xuất ( Giá trị tổng sản lượng- G - Gross Output) là giá trị sản phẩm vật chất & dịch vụ hoàn thành và chưa hoàn thành mà doanh nghiệp làm ra trong kỳ. Giá trị sản lượng hàng hóa là toàn bộ giá trị sản phẩm vật chất & dịch vụ mà doanh nghiệp đã hoàn thành sản xuất trong kỳ, chuẩn bị đưa ra trao đổi trên thị trường. Giá trị hàng hóa thực hiện: là giá trị hàng hóa sản xuất đã được tiêu thụ trong kỳ, được khách hàng chấp nhận thanh toán. – Doanh thu bán hàng Doanh thu: Lợi nhuận: Nguồn số liệu: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo của các bộ phận kinh doanh, marketing, sản xuất, nhân lực, Giá trị sản lượng hàng hóa Yếu tố 1 Giá trị thành phẩm và bán thành phẩm sản xuất bằng nguyên vật liệu của DN hoặc của khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất = GTSP nhập kho + GT BTP bán ra ngoài Giá trị sản xuất Yếu tố 2 Giá trị chế biến các sản phẩm bằng nguyên vật liệu bằng nguyên vật liệu của người đặt hàng Yếu tố 3 Giá trị công việc có tính chất công nghiệp Yếu tố 4 GT nguyên vật liệu của người đặt hàng được đem vào chế biến Yếu tố 5 GT chênh lệch giữa sản phẩm dở dang, bán thành phẩm giữa cuối và đầu kỳ Yếu tố 6 Giá trị sản phẩm tự chế, tự dùng và sản xuất tiêu thụ khác 2.1. Đánh giá khái quát quy mô kết quả sản xuất kinh doanh Mối quan hệ giữa các chỉ tiêu: Giá trị sản lượng hàng hóa thực hiện = Tổng giá trị sản xuất X Giá trị sản lượng hàng hóa X Giá trị sản lượng hàng hóa thực hiện Tổng giá trị sản xuất Giá trị sản lượng hàng hóa (Hệ số sản xuất sản phẩm) (Hệ số tiêu thụ sản phẩm) 2.1. Đánh giá khái quát quy mô kết quả sản xuất kinh doanh Phương pháp phân tích: i. So sánh kỳ phân tích với kỳ kế hoạch để đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch để đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch ii. So sánh giữa các kỳ/ các năm để đánh giá sự biến động về quy mô iii. Phân tích các yếu tố cấu thành để tìm nguyên nhân gây nên sự biến động về quy mô sản xuất iv. Phân tích quy mô kết quả sản xuất trong mối quan hệ với các chỉ tiêu khác để thấy mối quan hệ tác động giữa chúng 2.1.2.Phân tích quy mô kết quả sản xuất kinh doanh 2.1. Đánh giá khái quát quy mô kết quả sản xuất kinh doanh 2.1.2.Phân tích quy mô kết quả sản xuất kinh doanh Ví dụ: Cho bảng số liệu về tình hình biến động doanh thu của doanh nghiệp X như sau: Chỉ tiêu 2008 2009 Mức biến động so với năm trước ± % Giá trị sản xuất (tỷ.đ) 360 396 +36 10% Tổng chi phí (tỷ.đ) 270 285 +15 5.56% Theo bảng phân tích ta thấy doanh thu thuần của doanh nghiệp năm 2008 đã tăng 36tỷ.đ tương ứng là 10% so với năm 2007. Hơn nữa, tốc độ tăng doanh thu cao hơn tốc độ tăng chi phí (5.56%) cho thấy doanh nghiệp đang hoạt động một cách có hiệu quả,, kiểm soát tốt chi phí và đẩy mạnh được hoạt động sản xuất- tiêu thụ. Tốc độ phát triển định gốc: Là tốc độ phát triển tính theo 1 kỳ gốc ổn định. Tốc độ phát triển liên hoàn: Là tốc độ phát triển hàng năm: của kỳ này so với kỳ liền trước đó. 2.1. Đánh giá khái quát quy mô kết quả sản xuất kinh doanh Di = yi x100 Y0 di = yi x100 Yi-1 2.1.3. Ví dụ Chỉ êu 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Giá trị sản xuất (tr.đ) 1000 1100 1200 1150 1225 1280 Tốc độ phát triển định gốc 100% 110% 120% 115% 122,5% 128% Tốc độ phát triển liên hoàn 100% 110% 109% 95,8% 106,5% 104,5% 2.2. Phân tích các mối quan hệ cân đối chủ yếu trong sản xuất 2.2.1.Tính đồng bộ của sản xuất 2.2.2.Tính đều đặn của sản xuất 2.2.3.Phân tích tình hình sản xuất theo mặt hàng 2.2. Phân tích các mối quan hệ cân đối chủ yếu trong sản xuất 2.2.1.Tính đồng bộ của sản xuất Vì sao phải phân tích tính đồng bộ của sản xuất? Đối với DN sản xuất sản phẩm có kết cấu phức tạp và sử dụng nhiều vật liệu khác nhau để sản xuất ra thành phẩm cuối cùng, nếu sản xuất không đồng bộ hoặc cung ứng vật tư không đồng bộ sẽ ảnh hưởng đến việc sản xuất thành phẩm cuối cùng, đồng thời gây nên tình trạng ứ đọng vốn lưu động. Do đó để đảm bảo thực hiện kế hoạch mặt hàng, cần phải phân tích tính đồng bộ của sản xuất. Tuy nhiên có rất nhiều linh kiện, vật tư, khi phân tích chúng ta chỉ cần chú ý đến những linh kiện, vật tư chủ yếu. Quy luật Pareto. Cách phân tích tính đồng bộ của sản xuất i. Hoạt động sản xuất của DN được coi là đồng bộ nếu tỷ lệ hoàn thành kế hoạch sản xuất/kế hoạch cung ứng của tất cả các linh kiện/ vật tư đều >=100%. ii. Loại có tỷ lệ hoàn thành kế hoạch thấp nhất quyết định tính đồng bộ của sản xuất. 2.2. Phân tích các mối quan hệ cân đối chủ yếu trong sản xuất 2.2.1.Tính đồng bộ của sản xuất Ví dụ: Để sản xuất sản phẩm A, cần sử dụng 3 loại linh kiện A1, A2, A3. Trong kỳ, DN có kế hoạch sản xuất 560 SP. Phân tích tính đồng bộ của sản xuất sản phẩm A qua bảng số liệu sau: Tên các chi tiết vật tư Số chi tiết cần lắp ráp cho 1 SP Tổng số chi tiết cần có trong kỳ KH (chi tiết) Tổng số chi tiết thực tế (chi tiết) Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch Số thành phẩm có thể lắp ráp toàn bộ Để lắp ráp cho 1 SP cuối kỳ Dự trữ cuối kỳ Tổng cộng theo KH Tổng cộng Trong đó Số lượng % Số dư ĐK Sản xuất trong kỳ A 1 2= 1x560 3 4=2+3 5 6 7=5-6 8=5:4 9=5:1 10=9:560 A1 1 560 80 640 640 60 580 100.00% A2 3 1680 150 1830 1530 140 1390 83.61% 510 91.07% A3 2 1120 120 1240 1200 120 1080 96.77% [...]... chức quản lý 2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả SX-KD 2.4.1 Lao động a Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch về số lượng lao động b Phân tích kết cấu lao động c Phân tích tình hình phân bổ lao động vào sản xuất d Phân tích thời gian lao động e Phân tích năng suất lao động f Phân tích tình hình biến động của kết quả SX kinh doanh theo lao động 2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả. .. lao động  N: Số ngày lao động trong năm  g: Số giờ lao động trong ngày  Wg: Năng suất lao động giờ Mức biến động của kêt quả sản xuất kinh doanh: ±ΔG= G1-G0 2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả SX-KD 2.4.1 Lao động e Phân tích tình hình biến động của kết quả SX kinh doanh theo lao động Do ảnh hưởng của các nhân tố: • Số lượng lao động : ±ΔGs= (S1-S0) x N0 x g0 x Wg0 • Số ngày lao động. .. nhuận) ΔS’= S1- S0x (G1/G0)  ΔS’0: DN sử dụng lãng phí tương đối sức lao động 2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả SX-KD 2.4.1 Lao động b Phân tích kết cấu lao động 2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả SX-KD 2.4.1 Lao động c Phân tích thời gian lao động Xác định thời gian làm việc theo chế độ:  250 – 300 ngày/ năm  22-26... 2 Ảnh hưởng của nhân tố tỷ lệ sai hỏng cá biệt của từng sản phẩm (Hi) ± ΔHbqHi= Hbq1 –HbqK/c= 3.65 – 2.67= 0.98% Tỷ lệ sai hỏng cá biệt của từng sản phẩm làm tỷ lệ sai hỏng cá biệt tăng lên 0.98% Nhân tố Mức ảnh hưởng (%) Tổng hợp ảnh hưởng của các nhân tố: Kết cấu sản phẩm -1.33 Tỷ lệ sai hỏng cá biệt 0.98 Tổng cộng -0.35 2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả SX 2.4.1 Lao động 2.4.2.Tài sản. .. thành kế hoạch sản xuất theo mặt hàng, nguyên nhân chủ yếu là do sản phẩm B không hoàn thành kế hoạch sản xuất 2.3 Phân tích chất lượng sản phẩm 2.3.1 Phân tích tình hình chất lượng đối với sản phân chia thứ hạng chất lượng 2.3.2 Phân tích tình hình chất lượng đối với sản phẩm không phân thứ hạng chất lượng 2.3 Phân tích chất lượng sản phẩm 2.3.1 Phân tích tình hình chất lượng đối với sản phân chia thứ... thực hiện KH của các thời kỳ ngắn liên tục không chênh lệch nhau nhiều thì coi như sản xuất đều đặn 2.2 Phân tích các mối quan hệ cân đối chủ yếu trong sản xuất 2.2.3 .Phân tích tình hình sản xuất theo mặt hàng Hiện nay có những doanh nghiệp sản xuất kinh doanh những mặt hàng ổn định, nhất là những doanh nghiệp sản xuất những mặt hàng thiết yếu và chiến lược như các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm cho quốc... việc thực tế và so sánh Khai thác hợp lý? Xem xét đến quy định nhà nước? 2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả SX-KD 2.4.1 Lao động d Phân tích năng suất lao động Giá trị sản xuất năm Năng suất lao động năm (W) = Số lao động bình quân trong năm Năng suất lao động năm Năng suất lao động ngày Số ngày làm việc bình quân trong năm 1 CNV = (WN) Năng suất lao động ngày Năng suất lao động giờ (Wg)... trị sản xuất năm = Số lao động bình quân trong năm X Số giờ làm việc bình quân trong ngày 1 CNV X Số giờ làm việc bình quân trong ngày 1 CNV 2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả SX-KD 2.4.1 Lao động d Phân tích năng suất lao động Một số nhân tố ảnh hưởng đến NSLĐ như: • Trình độ thành thạo về kỹ thuật, kỹ xảo của người lao động • Mức độ trang bị máy móc thiết bị, mức độ cơ giới và tự động. .. cung ứng đầu vào JIT (Just In Time) • Trình độ tổ chức, quản lý, sử dụng đòn bẩy kích thích lao động • Chế độ lương bổng, khen thưởng, kỹ luật công bằng rõ ràng … 2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả SX-KD 2.4.1 Lao động e Phân tích tình hình biến động của kết quả SX kinh doanh theo lao động Phương trình kinh tế: G= S x N x g x Wg Trong đó :  G: Giá trị tổng sản lượng (giá trị sản xuất)  S:... tư không đồng bộ  Trong quá trình sản xuất xuất hiện khâu yếu trên dây chuyền  Khối lượng máy móc thiết bị và lao động không cân đối  Sự phân phối sản xuất giữa các bộ phận không tốt 2.2 Phân tích các mối quan hệ cân đối chủ yếu trong sản xuất 2.2.2.Tính đều đặn của sản xuất Tính đều đặn của sản xuất là gì? Là việc DN thực hiện kế hoạch hoặc vượt mức kế hoạch sản xuất của từng thời kỳ ngắn nhất định . Chương 2: Phân tích kết quả hoạt động sản xuất và các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả sản xuất Nội dung chính 2.1. Đánh giá khái quát quy mô kết quả sản xuất kinh doanh 2.1.1.Nội dung, ý nghĩa các chỉ. các chỉ tiêu phân tích kết quả SX-KD 2.1.2 .Phân tích quy mô kết quả sản xuất kinh doanh 2.2. Phân tích các mối quan hệ cân đối chủ yếu trong sản xuất 2.2.1.Tính đồng bộ của sản xuất 2.2.2.Tính. sánh giữa các kỳ/ các năm để đánh giá sự biến động về quy mô iii. Phân tích các yếu tố cấu thành để tìm nguyên nhân gây nên sự biến động về quy mô sản xuất iv. Phân tích quy mô kết quả sản xuất trong