Giáo Trình Thanh Toán Và Tín Dụng Quốc Tế.pdf

CHƯƠNG 1 BỘ CÔNG THƢƠNG TRƢỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHIỆP NAM ĐỊNH GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN THANH TOÁN & TÍN DỤNG QUỐC TẾ NGÀNH/ NGHỀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quy[.]

BỘ CÔNG THƢƠNG TRƢỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHIỆP NAM ĐỊNH GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: THANH TỐN & TÍN DỤNG QUỐC TẾ NGÀNH/ NGHỀ: QUẢN TRỊ KINH DOANH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: 609 /QĐ- CĐCNNĐ ngày 01 tháng năm 2018 Hiệu trưởng trường Cao đẳng Công nghiệp Nam Định Nam Định, năm 2018 BỘ CÔNG THƢƠNG TRƢỜNG CAO ĐẲNG CƠNG NGHIỆP NAM ĐỊNH GIÁO TRÌNH THANH TỐN & TÍN DỤNG QC TẾ NGÀNH/NGHỀ: QUẢN TRỊ KINH DOANH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG (Lƣu hành nội bộ) CHỦ BIÊN: NGUYỄN THỊ THU HIỀN Nam Định, năm 2018 LỜI GIỚI THIỆU Thanh tốn tín dụng qc tế học phần cung cấp kiến thức hình thức, phƣơng thức tốn hình thức tín dụng hoạt động thƣơng mại quốc tế Học phần thuộc nhóm kiến thức ngành vận dụng chúng vào công tác chuyên môn nghiệp vụ Nhằm tạo điều kiện cho sinh viên Khoa Kinh tế - Trƣờng Cao đẳng Công nghiệp Nam Định hệ cao đẳng chuyên ngành: Kế toán, Quản trị kinh doanh Tài ngân hàng học tập thực hành nhóm biên soạn khoa kinh tế biên soạn giáo trình “Thanh tốn tín dụng quốc tế” Nội dung giáo trình gồm Bài 1: Tổng quan toán quốc tế Bài 2: Tỷ giá hối đoái Bài 3: Thị trƣờng ngoại hối Bài 4: Các phƣơng tiện tốn quốc tế thơng dụng Bài 5: Các phƣơng thức toán quốc tế Bài 6: Tín dụng quốc tế Bố cục chƣơng đƣợc trình bày theo nội dung chính: Mục tiêu; nội dung; tập thực hành hay nội dung thảo luận Giáo trình đề cập đến tất vấn đề từ đến nâng cao Từ đó, sinh viên vận dụng đƣợc kiến thức đƣợc học vào nghiên cứu học phần chuyên môn ngành ứng dụng có hiệu vào hoạt động thực tiễn sau Trong trình biên soạn, tập thể tác giả cố gắng tập hợp đầy đủ nội dung môn học Tuy nhiên, môn học có phạm vi rộng phức tạp nên khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết Rất mong đƣợc đóng góp ý kiến thầy cơ! Tập thể tác giả biên soạn MỤC LỤC LỜI GIỚI THIỆU MỤC LỤC .2 DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ BÀI 1: TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Khái niệm 1.2 Các chủ thể tham gia toán quốc tế .6 1.2.1 Ngân hàng trung ương 1.2.2 Ngân hàng thương mại 1.2.3 Các chủ thể khác 1.3 Đặc điểm hoạt động toán quốc tế BÀI 2: TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI 2.1 Khái niệm .9 2.2 Phƣơng pháp yết tỷ giá 10 2.2.1 Các khái niệm có liên quan: 10 2.2.2 Cách đọc tỷ giá hối đoái: 11 2.2.3 Phương pháp yết giá hối đoái .11 2.3 Phân loại tỷ giá hối đoái .12 2.3.1 Căn vào phương tiện chuyển hối 12 2.3.2 Căn vào phương tiện toán quốc tế .12 2.3.3 Căn vào thời điểm mua bán ngoại tệ 12 2.3.4 Căn chế độ quản lý ngoại hối 12 2.3.5 Căn nghiệp vụ thị trường 13 2.3.6 Căn vào nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng có : 13 Các nhân tố chủ yếu ảnh đến tỷ giá hối đoái .13 2.4.1 Mức chênh lệch lạm phát hai nước 13 2.4.2 Cung cầu ngoại hối thị trường .14 2.4.3 Mức chênh lệch lãi suất nước 14 2.4.4 Mức độ tăng hay giảm thu nhập quốc dân nước 14 2.4.5 Những dự đoán tỷ giá hối đoái .15 2.4.6 Sự can thiệp phủ 15 2.5 Xác định tỷ giá hối đối theo phƣơng pháp tính chéo 16 2.5.1 Hai đồng tiền vị trí yết giá: 16 2.5.2 Hai đồng tiền vị trí định giá : 17 2.5.3 Hai đồng tiền vị trí khác : .18 BÀI 3: THỊ TRƢỜNG NGOẠI HỐI 21 3.1 Khái niệm ngoại hối thị trƣờng ngoại hối 21 3.1.1 Khái niệm .21 3.1.2 Các loại ngoại hối .21 3.2 Khái niệm loại thị trƣờng ngoại hối 22 3.2.1 Khái niệm .22 3.2.2 Phân loại 22 3.3 Các nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối .22 3.3.1 Nghiệp vụ mua bán ngoại hối giao SPOT Transactions 22 3.3.2 Nghiệp vụkinh doanh chuyển hối Arbitrage transactions (kinh doanh chênh lệch tỷ giá) 23 3.3.3 Nghiệp vụ mua bán ngoại hối có kỳ hạn Forward transactions: 25 3.3.4 Nghiệp vụ hoán đổi ngoại tệ SWAP 26 3.3.5 Giao dịch hợp đồng ngoại hối Futures .27 3.3.6 Nghiệp vụ quyền lựa chọn mua bán ngoại tệ (Option Transaction) 28 Bài 4: CÁC PHƢƠNG TIỆN THANH TỐN QUỐC TẾ THƠNG DỤNG .32 4.1 Hối phiếu ( Bill of exchange) .32 4.1.1 Khái niệm hối phiếu 32 4.1.2 Những quy định việc thành lập hối phiếu .32 4.1.3 Quyền lợi nghĩa vụ người có liên quan đến hối phiếu 34 4.1.4 Chấp nhận hối phiếu (Acceptance) 35 4.1.5 Ký hậu hối phiếu ( Endorsement) 35 4.1.6 Bảo lãnh hối phiếu ( Aval ) .36 4.1.7 Từ chối trả tiền hối phiếu – Kháng nghị ( Protest) 36 4.1.8 Các loại hối phiếu .36 4.2 Sec (Cheque) .37 4.2.1 Khái niệm 37 4.2.2 Những quy định việc thành lập séc 38 4.2.3 Những người liên quan đến séc 39 4.2.4 Các loại séc 40 4.3 Kỳ phiếu ( Promissory Note) .41 4.3.1 Khái niệm .41 4.3.2 Đặc điểm .41 4.3.3 Nội dung kỳ phiếu 42 CÂU HỎI THẢO LUẬN 42 Bài 5: CÁC PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ 43 5.1 Phƣơng thức chuyển tiền (Remittance) 43 5.1.1 Khái niệm .43 5.1.2 Hình thức chuyển tiền 43 5.1.3 Phương thức toán chuyển tiền trả trước 43 5.1.4 Phương thức chuyển tiền trả sau 45 5.2 Phƣơng thức ghi sổ (Open Account) 46 5.2.1 Định nghĩa 46 5.2.2 Đặc điểm 46 5.2.3 Trình tự tiến hành nghiệp vụ .47 5.2.4 Trường hợp áp dụng .47 5.2.5 Những điều cần ý áp dụng 47 5.3 Phƣơng thức nhờ thu (Collection of payment) : 48 5.3.1 Khái niệm 48 5.3.2 Nhờ thu phiếu trơn (Clean colection) 49 5.3.3 Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary collection) 50 5.4 Phƣơng thức tín dụng chứng từ (Documentary credits) 52 5.4.1 Cơ sở pháp lý .52 5.4.2 Khái niệm .54 5.4.3 Các đối tượng liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ 54 5.4.4 Quy trình tốn phương thức Tín dụng chứng từ .55 5.4.5 Thư tín dụng (Letter of Credits) 57 BÀI 6: TÍN DỤNG QUỐC TẾ 61 6.1 Khái niệm chung 61 6.1.1 Khái niệm 61 6.1.2 Sự cần thiết tín dụng quốc tế 61 6.2 Phân loại tín dụng quốc tế 61 6.2.1 Căn đối tượng cấp tín dụng .61 6.2.2 Căn vào chủ thể cấp tín dụng 61 6.2.3 Căn vào mục đích cấp .63 6.2.4 Căn vào thời hạn cho vay 63 6.2.5 Căn vào khả bao tín dụng chủ nợ 63 6.3 Phí suất tín dụng 64 6.3.1 Thời hạn tín dụng 64 6.3.2 Phí suất tín dụng 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO .70 DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ Hình 1: Phƣơng pháp yết giá 11 Hình 2: Tính tỷ giá hối đối hai đồng tiền vị trí yết giá 17 Hình 3: Tính tỷ giá hối đối hai đồng tiền vị trí định giá 18 Hình 4: Tính tỷ giá hối đối hai đồng tiền vị trí khác 19 Sơ đồ 1: Sơ đồ lƣu thông Séc qua ngân hàng 39 Sơ đồ 2: Sơ đồ lƣu thông Séc qua hai ngân hàng 40 Sơ đồ 3: Sơ đồ toán chuyển tiền trả trƣớc 44 Sơ đồ 4: Sơ đồ toán chuyển tiền trả sau 45 Sơ đồ 5: Quy trình tốn ghi sổ .47 Sơ đồ 6: Quy trình tốn nhờ thu phiếu trơn 49 Sơ đồ 7: Quy trình tốn nhờ thu phiếu trơn 51 Sơ đồ 8: Quy trình tốn tín dụng chứng từ 55 BÀI 1: TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ Mục tiêu: - Hiểu khái quát chung toán quốc tế chủ thể tham gia vào hoạt động toán quốc tế - Phân tích đƣợc đặc điểm hoạt động toán quốc tế 1.1 Khái niệm Việc trao đổi hoạt động kinh tế thƣơng mại quốc gia làm phát sinh khoản thu chi tiền nƣớc nƣớc khác giao dịch định kỳ chi trả hai nƣớc quy định Trong mối quan hệ chi trả này, quốc gia phải quy định yếu tố cấu thành chế toán quốc gia nhƣ quy định chủ thể tham gia tốn, lựa chọn tiền tệ, cơng cụ phƣơng thức đòi chi trả tiền tệ Tổng hợp yếu tố cấu thành chế tạo thành toán quốc tế quốc gia Có hai loại thu chi tiền phát sinh toán quốc tế: - Loại thu chi tiền tệ phát sinh từ dịch chuyển dòng vốn nƣớc hoạt động vay nợ, viện trợ, đầu tƣ, biếu tặng, kiều hối, … - Loại thu, chi tiền tệ nƣớc nhằm mục đích thu trả nợ 1.2 Các chủ thể tham gia toán quốc tế 1.2.1 Ngân hàng trung ương Ngân hàng TW ngân hàng ngân hàng hoạt động tiền tệ tốn quốc tế Chính phủ quốc gia chủ thể chủ yếu tham gia toán quốc tế thơng qua ngân hàng TW Các dịng tiền thu chi từ phủ chiếm tỷ trọng lớn cán cân toán quốc tế quốc gia 1.2.2 Ngân hàng thương mại Ngân hàng thƣơng mại chủ thể chủ yếu trung gian tài tham gia tốn quốc tế Ngân hàng thƣơng mại dựa chủ yếu chức năng: trung gian tài chính, trung gian tốn, sáng tạo cơng cụ lƣu thơng tín dụng thay cho tiền mặt Với chức trung gian tốn, thơng qua hệ thống tài khoản chủ tài khoản uỷ thác cho ngân hàng nắm giữ tài khoản thu hộ chi hộ khoản tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh với chủ tài khoản khác mở ngân hàng ngân hàng khác 1.2.3 Các chủ thể khác Các chủ thể khác bao gồm: Pháp nhân, thể nhân hoạt động lĩnh vực phi ngân hàng Các chủ thể tham gia hoạt động toán quốc tế với tƣ cách ngƣời uỷ thác cho ngân hàng thu hộ khoản phải thu lệnh cho ngân hàng chi khoản cho nƣớc 1.3 Đặc điểm hoạt động toán quốc tế - Thanh toán quốc tế khác toán quốc nội yếu tố ngoại quốc: + Chủ thể tham gia toán ngƣời cƣ trú phi cƣ trú không phân biệt chung quốc tịch hay khác quốc tịch ngƣời phi cƣ trú với + Tiền tệ toán đƣợc chuyển khoản từ tài khoản ngƣời phi cƣ trú sang tài khoản ngƣời cƣ trú tài khoản hai ngƣời phi cƣ trú với + Tiền tệ sử dụng toán quốc tế ngoại tệ hai nƣớc nội tệ có nguồn gốc ngoại tệ - Hoạt động toán quốc tế dịch vụ mà ngân hàng cung ứng cho khách hàng Thanh tốn quốc tế có đặc điểm chung + Dịch vụ mang tính vơ hình + Q trình cung ứng tiêu dùng xảy đồng thời + Không thể dự trữ đƣợc Những đặc điểm riêng: + Cung ứng dịch vụ qua biên giới quốc gia + Tiêu dùng dịch vụ nƣớc Ngƣời thụ hƣởng dịch vụ khơng lãnh thổ với ngƣời cung ứng + Hình thành đại lý dịch vụ nƣớc ngƣời tiêu dùng dịch vụ Đối tƣợng dịch vụ tiền tệ tín dụng nên diện cung ứng dịch vụ nƣớc ngƣời tiêu dùng dịch vụ quan trọng Các ngân hàng thiết lập quan hệ ngân hàng đại lý hay chi nhánh đại diện nƣớc tiêu thụ nhằm thực dịch vụ toán quốc tế có hiệu - Hoạt động tốn quốc tế chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn Không gian toán lớn, thời gian dài, sở vật chất phục vụ không đồng môi trƣờng pháp lý quốc tế thiếu, trình độ nhân lực chênh lệch nguyên nhân phát sinh rủi ro toán - Hệ thống toán quốc tế phát triển ngày hồn thiện, tốn quốc tế điện tử có chỗ đứng thích đáng vào cuối kỷ dần thay cho toán quốc tế chứng từ truyền thống Sự phát triển công nghệ điện tử đặc biệt thông tin kỹ thuật số chuyển toán quốc tế sang toán điện tử nhƣ toán chuyển tiền điện tử, toán bù trừ quốc tế khu vực CÂU HỎI THẢO LUẬN 1.1 Xác định đồng tiền tính tốn đồng tiền toán ngoại thƣơng 1.2 Xác định hoạt động chủ yếu ngân hàng thƣơng mại (1) : Hai bên XK - NK ký kết hợp đồng thƣơng mại (2) : Ngƣời NK làm thủ tục yêu cầu NH phục vụ (NH phát hành L/C) mở L/C cho ngƣời XK thụ hƣởng (3) : NH phát hành L/C sau mở L/C theo yêu cầu ngƣời thụ hƣởng chuyển L/C sang NH phục vụ nhà XK (NH thông báo L/C) để báo cho ngƣời XK biết (4) : NH thông báo L/C chuyển nguyên văn nội dung L/C ngƣời NK mở đến ngƣời XK (5) : Dựa vào nội dung L/C nhà NK yêu cầu, nhà XK tiến hành giao hàng cho ngƣời NK (6a) : Ngƣời XK sau giao hàng lập Bộ chứng từ tốn gởi vào NH phục vụ (NH thơng báo) để nhờ NH yêu cầu toán (6b) : NH thơng báo chuyển chứng từ tốn sang để NH mở L/C xem xét trả tiền (7a) : NH mở L/C sau kiểm tra chứng từ thấy phù hợp trích tiền chuyển sang NH thơng báo để NH thơng báo ghi có cho ngƣời thự hƣởng Nếu khơng phù hợp từ chối tốn (7b) : NH ghi có TK gởi giấy báo có cho ngƣời XK biết (8) : NH mở L/C trích tài khoản báo nợ cho ngƣời NK (9) : Ngƣời NK xem xét chấp nhận trả tiền NH mở L/C trao chứng từ để ngƣời NK có sở nhận hàng Qua nội dung trình tự tiến hành phƣơng thức tốn chứng từ ta thấy phƣơng thức tốn sịng phịng đảm bảo quyền lợi cho hai bên Bên xuất đƣợc ngân hàng đứng cam kết trả tiền trả tiền bên nhập đƣợc ngân hàng đứng xem xét kiểm tra chứng từ nhằm đảm bảo cho bên nhập nhận đầy đủ, kịp thời xác hàng hố đặt mua trƣớc trả tiền Trong phƣơng thức ngân hàng đóng vai trị chủ động tốn khơng làm trung gian đơn nhƣ phƣơng thức toán khác Phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ sử dụng nhiều toán quốc tế nhiên dùng quan hệ tốn mậu dịch cịn tốn phi mậu dịch phải dùng phƣơng thức chuyển tiền Những lƣu ý thực tín dụng chứng từ (Tr 250 – N.M Kiều) Đơn vị xin mở L/C - Ngƣời nhập khẩu: Phải thoả mãn điều kiện đƣợc mở L/C Ký quỹ theo yêu cầu Lập giấy đề nghị mở L/C Ngân hàng mở L/C Cơ sở tạo lập L/C 56 Nội dung chủ yếu L/C Kiểm tra chứng từ ngân hàng thông báo chuyển đến Sửa đổi bổ sung điều khoản L/C Ngƣời hƣởng lợi - Ngƣời xuất Kiểm tra nội dung điều khoản L/C Giao hàng Ký phát hối phiếu lập chứng từ gửi ngân hàng để tốn Ngân hàng thơng báo Sau nhận L/C từ ngân hàng mở L/C chuyển L/C đến ngƣời xuất Sau nhận chứng từ chuyển đến ngân hàng mở L/C để ngân hàng mở L/C xem xét trả tiền 5.4.5 Thư tín dụng (Letter of Credits) a Khái niệm Thƣ tín dụng thƣ (thực chất văn bản) NH lập theo yêu cầu nhà NK (ngƣời mở thƣ tín dụng) cam kết trả tiền cho nhà XK (ngƣời thụ hƣởng), với điều kiện nhà XK xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện ghi thƣ tín dụng b Tính chất Tính độc lập : Theo Điều 4- UCP600.Một thƣ tín chất giao dịch độc lập với hợp đồng thƣơng mại hay hợp đồng khác mà sở cho thƣ tín dụng.Ngân hàng khơng có ràng buộc với hợp đồng nhƣ vậy, thƣ tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng Tính tuân thủ nghiêm ngặt : Ngân hàng toán chứng từ tốn hồn tồn phù hợp với L/C, với dẫn ngƣời mua.Theo nguyên tắc này, ngân hàng kiểm tra toàn chứng từ ngƣời bán xuất trình kỹ lƣỡng Nếu ngân hàng không phát sai biệt tốn nhầm, ngân hàng phải chịu trách nhiệm c Nội dung thư tín dụng Thƣ tín dụng đƣợc lập sở đơn xin mở thƣ tín dụng, nội dung thƣ tín dụng đơn xin mở thƣ tín dụng thơng thƣờng giống nhau, bao gồm nội dung nhƣ sau: - Nội dung chủ yếu L/C + Số hiệu L/C: Tất L/C phải có số hiệu riêng Tác dụng số hiệu để trao đổi thƣ từ, điện tín có liên quan đến việc thực L/C Ngồi số hiệu L/C cịn đƣợc ghi vào chứng từ có liên quan 57 + Địa điểm mở L/C: nơi ngân hàng phát hành L/C viết cam kết trả tiền cho ngƣời hƣởng lợi Địa điểm có ý nghĩa việc chọn luật giải tranh chấp, L/C không dẫn chiếu luật áp dụng + Ngày mở L/C: ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng phát hành L/C với ngƣời hƣởng lợi L/C, ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C cuối để Ngƣời xuất kiểm tra xem ngƣời nhập thực việc mở L/C có hạn nhƣ quy định hợp đồng hay không + Tên, địa ngƣời liên quan đến L/C: Những ngƣời liên quan đến L/C chia làm hai loại thƣơng nhân ngân hàng Các ngân hàng tham gia phƣơng thức tín dụng chứng từ gồm có: Ngân hàng phát hành L/C, Ngân hàng thơng báo, Ngân hàng trả tiền, Ngân hàng xác nhận… Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank or Opening Bank) ngân hàng thƣờng đƣợc hai bên mua bán thoả thuận lựa chọn quy định hợp đồng, chƣa có quy định trƣớc, Ngƣời nhập có quyền lựa chọn Ngân hàng thông báo ( Advising Bank) Ngân hàng Đại lý ngân hàng phát hành L/C nƣớc Ngƣời hƣởng lợi L/C Ngân hàng trả tiền (Paying Bank) ngân hàng khác ngân hàng phát hành L/C uỷ quyền trả tiền Ngân hàng xác nhận ( Confirming Bank): Ngân hàng đứng xác nhận cho ngân hàng mở L/C việc cam kết trả tiền cho ngƣời hƣởng lợi L/C + Số tiền thƣ tín dụng: Số tiền L/C vừa đƣợc ghi số, vừa đƣợc ghi chữ thống với Khơng thể chấp nhận thƣ tín dụng có số tiền ghi số chữ mâu thuẫn + Thời hạn hiệu lực L/C: Là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho ngƣời hƣởng lợi Thời hạn hiệu lực L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C ( Date of Issue) đến ngày hết hiệu lực L/C (expiry date) + Thời hạn trả tiền ( date of payment) thời hạn trả tiền hay trả tiền sau + Thời hạn giao hàng ( Shipment date) đƣợc ghi L/C hợp đồng mua bán quy định + Những nội dung hàng hoá nhƣ tên hàng, giá cả, số lƣợng, trọng lƣợng, quy cách phẩm chất, bao bì…cũng đƣợc ghi vào L/C + Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hoá: Điều kiện sở giao hàng ( FOB, CIF), nơi gửi, nơi giao hàng… đƣợc ghi vào L/C d Các loại thư tín dụng Thƣ tín dụng hủy ngang (Thƣ tín dụng hủy ngang – Revocable L/C) : Là loại Thƣ tín dụng đƣợc phát hành cho ngƣời thụ hƣởng theo nhƣ thị ngƣời mua, tạo nên linh động tối đa dành cho ngƣời mua Thƣ tín dụng sữa chửa, 58 thu hồi hủy bỏ mà khơng cần có ý kiến bên bán chí khơng cần thơng báo trƣớc cho ngƣời bán biết thời điểm mà NH mở L/C toán Theo UCP 400 L/C khơng ghi cụ thể loại đƣợc hiểu L/C hủy ngang Thu tín dụng khơng thể hủy ngang (Irrevocable Letter of Credit) : Là loại thƣ tín dụng xác định trách nhiệm toán NH mở L/C với quy định chứng từ xuất trình vào NH định NH mở phải phù hợp với điều khoản điều kiện L/C đƣợc toán, chấp nhận toán chiết khấu L/C sau mở thời gian hiệu lực không đƣợc sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ nhƣ khơng có đồng ý nhà XK bên tham gia Sử dụng thƣ tín dụng loại bên bán đƣợc đảm bảo quyền lợi đó, đƣợc sử dụng rộng rãi phổ biến tốn quốc tế Thƣ tín dụng khơng hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable Letter of Credit) : Là loại thƣ tín dụng khơng thể hủy ngang đƣợc NH khác uy tín đứng đảm bảo việc trả tiền theo thƣ tín dụng với NH mở L/C Điều có nghĩa NH xác nhận chịu trách nhiệm toán tiền cho ngƣời XK, nhƣ NH mở thƣ tín dụng khơng trả tiền đƣợc (Ví dụ nhƣ NH mở L/C bị phá sản, khả chi trả) Do đó, L/C đảm bảo cách tối đa quyền lợi ngƣời bán Thƣ tín dụng khơng hủy ngang miễn truy địi (Irrevocable Without Recourse L/C) Là loại L/C khơng thể hủy bỏ quy định NH mở L/C sau tốn cho tổ chức XK khơng đƣợc quyền truy đòi lại tiền với trƣờng hợp Khi sử dụng loại L/C này, tổ chức XK ký phát hối phiếu phải ghi câu “không đƣợc truy đòi lại tiền ngƣời ký phát” (Without recourse to drawers) làm tƣơng tự nhƣ L/C Thƣ tín dụng chuyển nhƣợng (Transferable Letter of Credit) : Một số quy định thƣ tín dụng chuyển nhƣợng : * Đây loại L/C không hủy ngang cho phép ngƣời thụ hƣởng (nhà XK ngƣời thụ hƣởng đầu tiên) yêu cầu NH toán chấp nhận hối phiếu, chiết khấu hối phiếu chuyển nhƣợng phần hay toàn giá trị L/C cho bên thứ ba tức ngƣời thụ hƣởng thứ hai nhiều ngƣời (third party – second beneficiaries) * Mỗi L/C đƣợc phép chuyển nhƣợng lần Do khơng thể đƣợc chuyển nhƣợng theo u cầu ngƣời thụ hƣởng thứ hai cho ngƣời thụ hƣởng tiếp theo, nghĩa cho phép tái chuyển nhƣợng cho ngƣời thứ trừ L/C có quy định khơng hạn chế chuyển nhƣợng (Điều 38 UCP 600) * Một thƣ tín dụng chuyển nhƣợng cho nhiều ngƣời thụ hƣởng thứ hai, miễn thƣ tín dụng cho phép trả tiền hay giao hàng phần * Thƣ tín dụng chuyển nhƣợng phải phản ánh xác điều kiện điều khoản thƣ tín dụng, bao gồm xác nhận (nếu có), ngoại trừ : 59 - Số tiền - Đơn giá nêu thƣ tín dụng - Ngày hết hạn hiệu lực - Thời hạn xuất trình - Ngày giao hàng trễ hay thời hạn giao hàng Bất điểm hay tất điểm giảm xuống Tỷ lệ phần trăm bảo hiểm tăng lên tƣơng ứng để đạt đến số tiền bảo hiểm đƣợc quy định thƣ tín dụng điều khoản Tên ngƣời thụ hƣởng thứ đƣợc thay cho tên ngƣời mở thƣ tín dụng Nếu thƣ tín dụng yêu cầu ghi tên ngƣời xin mở thƣ tín dụng chứng từ trừ hóa đơn u cầu phải đƣợc phản ánh thƣ tín dụng chuyển nhƣợng CÂU HỎI THẢO LUẬN 5.1 Xác định loại L/C 5.2 Xác định lỗi thƣ L/C 60 BÀI 6: TÍN DỤNG QUỐC TẾ Mục tiêu: - Hiểu khái qt chung tài chính, q trình đời, phát triển chức tài - Phân tích đƣợc chất, chức tài chính, phân tích đƣợc mối quan hệ khâu hệ thống tài 6.1 Khái niệm chung 6.1.1 Khái niệm Tín dụng quốc tế việc chuyển nhƣợng quyền sử dụng vốn chủ thể nƣớc cho chủ thể nƣớc nhằm mục đích kinh doanh, theo ngun tắc hồn trả, có kỳ hạn có lợi nhuận 6.1.2 Sự cần thiết tín dụng quốc tế - Do quốc gia giới đẩy mạnh hoạt động ngoại thƣơng hoạt động đối ngoại khác Chính hoạt động sở phát sinh tín dụng quốc tế - Do thặng dƣ tham hụt cán cân toán quốc tế Những nƣớc thâm hụt cán cân toán quốc tế nảy sinh nhu cầu ngoại hối để bù đắp thâm hụt cán cân toán quốc tế Những nƣớc thặng dƣ cán cân tốn quốc tế tìm cách để đầu tƣ số thặng dƣ nƣớc nhằm thu đƣợc lợi nhuận siêu ngạch - Các quốc gia để giải nhu cầu vốn cho phát triển kinh tế xã hội làm nảy sinh nhu cầu tín dụng quốc tế 6.2 Phân loại tín dụng quốc tế 6.2.1 Căn đối tượng cấp tín dụng - Tín dụng hàng hóa (Tín dụng thƣơng mại): tín dụng mà nhà xuất cấp cho nhà nhập Đối tƣợng cấp tín dụng hàng hóa Quan hệ tín dụng thƣờng thể dƣới hình thức mua bán chịu hàng hố, tín dụng th mua cơng ty cho th tài nhà nhập - Tín dụng tiền tệ (Tín dụng ngân hàng): tín dụng mà ngân hàng cấp cho ngƣời vay Trong quan hệ tín dụng này, hành vi mua bán tách rời hành vi cho vay Đối tƣợng tín dụng tiền tệ Quan hệ tín dụng thƣờng phát sinh ngân hàng, cơng ty tài chính, tín dụng quốc tế với nhà xuất nhập nhà xuất nhập với VD nhƣ nhà nhập ứng trƣớc tiền hàng cho nhà xuất 6.2.2 Căn vào chủ thể cấp tín dụng - Tín dụng thƣơng mại loại tín dụng nhà xuất nhập cấp cho vay tham gia ngân hàng Tín dụng tồn đƣới hình thức sau: 61 + Ứng trƣớc tiền mua hàng: Thực trƣớc giao hàng khoảng thời gian định thƣờng sử dụng trƣờng hợp đặt mua máy móc, thiết bị VD nhƣ đóng tàu, thiết bị điện tử, … Nhờ khoản ứng trƣớc có ý nghĩa ràng buộc bên nhiên cần phân biệt loại ứng trƣớc mang tính đặt cọc loại ứng trƣớc mang tính chất tín dụng Loại ứng mang tính đặt cọc thƣờng 5% - 10% giá trị hợp đồng cịn cấp tín dụng 30 - 50% giá trị hợp đồng chủ yếu tài trợ vốn thời gian thực hợp đồng Thời gian cấp tín dựng tính từ ngày ứng đến hoàn trả số tiền ứng trƣớc Việc hồn trả thực theo cách sau: - Hoàn trả toàn lần sau giao chuyến hàng - Hoàn trả toàn lần sau giao chuyến hàng cuối - Hoàn trả dần theo tỷ lệ số tiền ứng trƣớc giá trị hàng hoá theo chuyến + Mua hàng chịu chấp nhận hối phiếu Ngƣời xuất sau giao hàng ký phát tờ hối phiếu có kỳ hạn kèm với chứng từ hàng hoá đến ngân hàng, ngân hàng thông báo cho ngƣời nhập Khi ngƣời nhập ký chấp nhận hối phiếu từ ngƣời nhập trở thành ngƣời mắc nợ thông thƣờng số tiền ghi hối phiếu giá bán chịu bao gồm giá bán công với khoản lãi P1 = P0 (1 + r x n) P1 = P0 (1 + r)n + Tín dụng mở tài khoản: Đây hình thức nhà xuất cấp tín dụng cho nhà nhập Ngƣời xuất đƣợc mở tài khoản để ghi nợ ngƣời nhập sau lần giao hàng theo điều kiện mà hai bên thoả thuận Đến kỳ hạn toán bên nhập dùng hình thức chuyển tiền phát hành sec để tốn cho nhà xuất - Tín dụng ngân hàng: loại tín dụng ngân hàng cấp cho nhà xuất nhập vay tiền Đây loại tín dụng phổ biến Tín dụng ngân hàng có tính ƣu việt tín dụng thƣơng mại ngân hàng tổ chức chuyên kinh doanh tiền tệ nên họ đáp ứng nhu cầu vay vốn ngƣời vay cách đầy đủ kịp thời Có loại tín dụng ngân hàng: - Tín dụng ngƣời ngân hàng cấp cho thƣơng nhân xuất khẩu: + Chiết khấu hối phiếu: hình thức ngân hàng cho vay sở hối phiếu đƣợc chấp nhận hối phiếu chƣa đến kỳ hạn toán Thực chất hoạt động mua bán hối phiếu nhà xuất ngân hàng Đến kỳ hạn toán hối phiếu ngân hàng trực tiếp đòi nợ từ chủ nợ ghi hối phiếu Ngân hàng chiết khấu gánh chịu rủi ro khả toán chủ nợ hối phiếu khó khăn 62 - Tín dụng ngƣời ngân hàng cấp cho thƣơng nhân nhập khẩu: Ngân hàng cấp tín dụng đƣới hình thức nhƣ cho vay để mở L/C, chấp nhận hối phiếu, cho vay để toán tiền hàng nhập khẩu, chấp nhận hối phiếu hình thức phổ biến Thực tế việc ngân hàng chấp nhận hối phiếu đƣợc tín nhiệm việc chấp nhận trả tiền hối phiếu ngƣời nhập Trong trƣờng hợp nhà xuất chuyển thẳng hối phiếu đến ngân hàng cấp tín dụng cho nhà nhập Đến hạn trả tiền ngân hàng thu tiền nhà nhập trả cho ngƣời xuất thu phí châp nhận Nếu ngƣời nhập khơng có tiền ngân hàng sử dụng vốn để trả cho ngƣời xuất phải chịu rủi ro tổn thất xảy Một hình thức cấp nhận phổ biến tái chấp nhận ngƣời xuất khơng chuyển hối phiếu đến ngân hàng phục vụ ngƣời nhập mà chuyển đến ngân hàng mà hai bên thoả thuận yêu cầu chấp nhận, ngân hàng ngƣời trả tiền hối phiếu đến hạn toán 6.2.3 Căn vào mục đích cấp - Tín dụng xuất khẩu: loại tín dụng mà nhà xuất ngân hàng cấp cho nhà nhập để đẩy mạnh xuất hàng hóa - Tín dụng nhập khẩu: loại tín dụng mà nhà nhập ngân hàng cấp cho nhà xuất để nhập hàng hóa phục vụ cho lợi ích 6.2.4 Căn vào thời hạn cho vay - Tín dụng khơng có kỳ hạn ấn định trƣớc: Đây loại tín dụng mà ngân hàng cho khách hàng vay nhƣng không quy định thời hạn định Trƣớc muốn thu hồi vốn, ngân hàng báo trƣớc cho khách hàng số ngày định - Tín dụng thời hạn ngắn + Tín dụng O/N ( over night) tức vay qua đêm + Tín dụng T/N ( Tomorrow next), tức ký hợp đồng vay ngày, ngày kế ngày sử dụng, ngày sau ngày trả nợ + Tín dụng S/N ( Spot next) Cũng giống nhƣ tín dụng T/N, nhƣng việc trả nợ kéo dài thêm ngày - Tín dụng ngắn hạn - Tín dụng trung hạn - Tín dụng dài hạn 6.2.5 Căn vào khả bao tín dụng chủ nợ - Tín dụng Factoring (bao tốn bao thu) loại tín dụng mà cơng ty tài ứng trƣớc cho nhà xuất tỷ lệ định tổng giá trị hóa đơn bán hàng họ giành lấy quyền đòi nợ khách hàng mua hàng Tỷ lệ ứng trƣớc thấp hay cao thoả thuận công ty tài nhà xuất khẩu, phụ thuộc vào khả tài ngƣời mua (thƣờng từ 70 – 90%) 63 Sau ứng trƣớc cho nhà xuất ngân hàng mở cho nhà xuất tài khoản tiền gửi gọi tài khoản tiền gửi khống chế hiệu số số tiền ghi hối phiếu số tiền ứng trƣớc đƣợc hƣởng lãi Đây hình thức phổ biến nƣớc cơng nghiệp phát triển - Tín dụng Forfaiting: loại tín dụng trung dài hạn cơng ty tài ứng trƣớc (khơng hồn lại) cho nhà xuất tỷ lệ phần trăm định so với tổng giá trị hóa đơn để dành lấy quyền địi lại tiền ngƣời nhập khẩu, chịu rủi ro mà ngƣời nhập khơng tốn đƣợc có xảy Tỷ lệ hai bên thoả thuận ngƣời xuất chị đƣợc cấp tín dụng ngƣời nhập đƣợc ngân hàng uy tín bảo lãnh tốn - Tín dụng th mua: loại tín dụng trung, dài hạn thực thơng qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, động sản bất động sản Các công ty thuê mua đầu tƣ mua sắm máy móc thiết bị, … theo yêu cầu bên thuê trao quyền sử dụng cho bên thuê Bên thuê sử dụng toán tiền thuê theo thời hạn quy định hết thời hạn thuê bên thuê đƣợc quyền sở hữu, mua lại tiếp tục thuê theo thoả thuận hợp đồng thuê 6.3 Phí suất tín dụng 6.3.1 Thời hạn tín dụng Thời hạn tín dụng chia làm hai loại: Thời hạn tín dụng chung thời hạn tín dụng trung bình a Thời hạn tín dụng chung: - Thời hạn tín dụng chung khoảng thời gian đƣợc tính từ lúc bắt đầu cấp tín dụng lúc hồn trả xong khoản tín dụng kể gốc lãi - Thời hạn bao gồm thời kỳ: + Thời kỳ cấp tín dụng khoảng thời gian tính từ lúc bắt đầu cấp tiền vay cấp xong khoản tiền vay T1 Khoảng thời gian dài hay ngắn tuỳ thuộc vào đặc điểm đối tƣợng vay vốn phƣơng thức cấp tín dụng Nếu cấp lần thời hạn cấp tín dụng cấp nhiều lần thời hạn >0 + Thời kỳ ƣu đãi (thời kỳ ân hạn, thời kỳ hoãn trả) khoảng thời gian tính từ cấp xong tiền vay bắt đầu hoàn trả tiền nhƣng chƣa phải hoàn trả tiền vay T2 Thời gian phụ thuộc thời gian dự trữ, ổn định để đƣa vào sản xuất kinh doanh đối tƣợng vay vốn Đây khoảng thời gian suốt thời hạn vay mà số tiền vay đƣợc sử dụng toàn + Thời kỳ hồn trả khoảng thời gian tính từ bắt đầu hoàn trả lúc hoàn trả xong tiền vay T3 Thời gian phụ thuộc vào đặc điểm luân chuyển đối tƣợng vay vốn Nếu tồn bơh khoản nợ đƣợc trả lần thời kỳ trả nợ 0, trả nhiều lần thời kỳ trả nợ lớn 64 Ví dụ 1: Một khoản tín dụng 150 triệu USD cấp năm ( 1981-1983) trả năm năm ( 1986-1990), năm phần Do vậy, ta có: Thời kỳ cấp tín dụng năm ( 1981-1983) Thời kỳ ƣu đãi năm ( 1984-1985) Thời kỳ hoàn trả năm ( 1986-1990) => Thời hạn tín dụng chung 10 năm b Thời hạn tín dụng trung bình - THTD TB khoảng thời gian mà tồn số tiền vay đƣợc sử dụng - Thời hạn tín dụng trung bình đƣợc tính tổng số thời hạn trung bình thời kỳ: Cấp tín dụng, hồn trả thời kỳ ƣu đãi Muốn xác định thời hạn tín dụng trung bình thời kỳ ta có cách: Cách 1: Nếu xác định đƣợc thời điểm cho vay thời điểm trả nợ ta lấy tổng số dƣ nợ thời kỳ chia cho tổng số tiền vay ∑Vi Ti T= V Trong đó: Vi : Mức dƣ nợ thực tế kỳ hạn i Ti : Thời gian nợ thực tế kỳ hạn i V: Tổng số nợ vay n: Số kỳ nợ Ví dụ 2: Một hợp đồng XNK trị giá 100 triệu USD, giao hàng lần lần cách tháng với giá trị 50 triệu, tháng sau giao hàng lần toán 30 triệu, tháng sau trả tiếp 30 triệu, tháng sau trả nốt 40 triệu Tính thời hạn tín dụng trung bình T= (50x2 + 100x4 + 70x2 + 40x2) : 100 = 7,2 tháng Cách 2: Nếu khơng xác định xác thời điểm cho vay thời điểm trả nợ xác định cách lấy tổng số dƣ nợ bình quân thời kỳ chia cho tổng số nợ vay ∑Vi T= V Trong đó: Vi : Mức dƣ nợ bình quân kỳ hạn i V: Tổng số nợ vay n: Số kỳ nợ 65 Ví dụ 1:Một khoản tín dụng 150 triệu USD cấp năm ( 1981-1983) trả năm năm ( 1986-1990), năm phần Ta tính thời hạn tín dụng trung bình nhƣ sau: Năm Số dự nợ đầu năm Số dự nợ cuối năm Số dƣ nợ bình quân năm 1981 50 25 1982 50 100 75 1983 100 150 125 1986 150 120 135 1987 120 90 105 1988 90 60 75 1989 60 30 45 1990 30 15 Tổng 600 Thời hạn tín dụng trung bình thời kỳ 600: 150 + = năm Ví dụ 2: Một khoản tín dụng 900 triệu USD với thời hạn 10 năm, thời kỳ cấp tín dụng năm ( 1981-1983) năm cấp phần nhau, thời kỳ hoàn trả năm ( 1986-1990) năm 1986 trả 50 triệu, 1987 trả 80 triệu, 1988 trả 160 triệu, 1989 trả 320 triệu, năm 1990 trả nốt phần lại Giải - Thời kỳ cấp tín dụng ( Triệu USD) Năm Số dƣ nợ đầu năm Số dƣ nợ cuối năm Số dƣ nợ bình quân năm 1981 300 150 1982 300 600 450 1983 600 900 750 năm 900 1800 1350 + Tổng số dƣ nợ bình quân năm = 1350 triệu USD + Thời hạn tín dụng trung bình thời kỳ sử dụng = 1350/900 = năm tháng - Thời kỳ hoàn trả ( Triệu USD) Năm Số dƣ nợ đầu Số dƣ nợ cuối năm Số dƣ nợ bình quân năm 66 năm 1986 900 850 875 1987 850 770 810 1988 770 610 690 1989 610 290 450 1990 610 145 năm 3420 2520 2970 + Tổng số dƣ nợ bình quân năm = 2970 triệu USD + Thời hạn trung bình thời kỳ hồn trả = 2970/900 = 3,3 năm - Thời kỳ ƣu đãi: năm => Thời hạn trung bình: 6,8 năm 6.3.2 Phí suất tín dụng a Khái niệm Phí suất tín dụng tỷ lệ phần trăm tính theo năm quan hệ so sánh tổng số chi phí vay số tiền vay thực tế b Phương pháp xác định - Cơng thức xác định phí suất tín dụng Phí suất tín dụng = Tong chi phi thuc te Tong tien vay thuc te su dung x Thoi han tin dung trung binh x 100% - Xác định tổng chi phí danh nghĩa tổng khoản chi phí sau: + Hoa hồng phí + Thủ tục phí ngân hàng + Lãi suất tiền vay + Lệ phí + Các khoản chi phí khác: Chênh lệch giá, khoản chi phí dấu mặt khác - Xác định lãi tiền gửi ngân hàng - Xác định tổng chi phí thực tế = Tổng chi phí danh nghĩa – Lãi tiền gửi ngân hàng - Tổng số tiền vay thực tế sử dụng = Tổng số tiền đƣợc vay – Lãi tiền gửi ngân hàng Thủ tục phí - Tiền gửi ngân hàng Ví dụ: Một khoản tín dụng 900 triệu USD với thời hạn 10 năm, thời kỳ cấp tín dụng năm ( 1981-1983) năm cấp phần nhau, thời kỳ hoàn trả năm (1986-1990) năm 1986 trả 50 triệu, 1987 trả 80 triệu, 1988 trả 160 triệu, 1989 67 trả 320 triệu, năm 1990 trả nốt phần lại Lãi suất tiền vay 5%/năm, tiền hoa hồng trả cho ngƣời môi giới đứng đảm bảo tiền vay 0,1% số tiền vay không phụ thuộc vào thời gian vay, thủ tục phí 0,1% số tiền vay trả cho ngân hàng Ngân hàng thu tiền lãi thủ tục phí ngƣời vay phải có khoản tiền gửi thƣờng xuyên ngân hàng 10% số tiền vay suốt thời gian vay ngân hàng trả lãi cho khoản tiền vay 0,5%/năm Tổng giá hàng bán theo khoản tín dụng cao giá hàng bán tiền mặt 2% Hãy xác định phí suất khoản tín dụng Giải a Xác định thời hạn tín dụng: - Thời hạn tín dụng chung: 10 năm - Thời hạn tín dụng trung bình: 6,8 năm b Xác định tổng chi phí thực tế - Xác định tổng chi phí danh nghĩa + Lãi vay ngân hàng = 900.000.000 x 0,05 x 6,8 năm = 306 triệu + Hoa hồng phí = 900 x 0,1% = 0,9 + Thủ tục phí = 900 x 0,1% = 0,9 + Chênh lệch giá = 900 x 0,2% = 1,8 => Tổng chi phí danh nghĩa = 306 + 0,9 + 0,9 + 1,8 = 309.6 - Xác định tổng chi phí thực tế + Số tiền gửi = 900 x 10% = 90 triệu + Lãi tiền gửi = 90 x 0,5% x 10 = 4,5 triệu  Tổng chi phí thực tế = 309,6 – 4,5 = 305,1 triệu  Số tiền thực tế đƣợc sử dụng = 900 – 90 – 305,1 = 504,9 triệu PSTD  305,1  8,89% 504,9 x6,8 BÀI TẬP THỰC HÀNH Bài 4.1: Một khoản tín dụng tỷ VND đƣợc cấp năm,mỗi năm cấp phần nhau, thời kì ƣu đãi năm, thời kì hồn trả năm nhƣ sau: Năm thứ trả 200 triệu VND, năm thứ trả 700 triệu VND, năm thứ trả tỷ VND, năm thứ trả nốt phần lại Lãi suất tiền vay 3%/năm, tiền hoa hồng trả cho ngƣời môi giới 0.2% số tiền tín dụng khơng phụ thuộc vào thời hạn vay, thủ tục phí 0.2% số tiền tín dụng trả cho ngân hàng Ngân hàng thu tiền thủ tục phí Ngồi ngƣời vay phải có khoản tiền gửi thƣờng xuyên ngân hàng suốt thời gian vay 100 triệu VND, ngân hàng trả lãi cho khoản tín dụng 0,7%/năm Tiền lãi nhận vào cuối kỳ Hãy tính khoản phí suất tín dụng khoản tín dụng trên? Bài 4.2: Một khoản tín dụng 1.000.000 USD đƣợc cấp năm, năm phần nhau, thời kì ƣu đãi năm, thời kì hồn trả năm năm trả phần 68 Lãi suất tiền vay 5%/năm Tiền hoa hồng trả cho ngƣời môi giới 0.1% số tiền tín dụng khơng phụ thuộc vào thời hạn vay Thủ tục phí 0.1% số tiền tín dụng trả cho ngân hàng Ngân hàng thu thủ tục phí tiền lãi Ngồi ngƣời vay phải có khoản tiền gửi thƣờng xuyên ngân hàng 10% tổng số tiền vay, ngân hàng trả lãi cho khoản tiền gửi 1%/năm Tiền lãi nhận vào đầu kỳ Hãy tính phí suất tín dụng khoản tín dụng trên? Bài 4.3: Một hợp đồng trị giá 500 triệu, giao hàng lần cách tháng, lần phần tháng sau giao hàng lần cuối toán 100 triệu, tháng sau toán lần thứ toán tiếp 70 triệu, tháng sau toán lần thứ hai trả tiếp 80 triệu, tháng sau trả nốt phần lại Lãi suất tiền vay 0.8%/tháng, thủ tục phí 0,1% số tiền vay trả ngân hàng, tiền hoa hồng trả cho ngƣời môi giới 0,1% số tiền vay khơng phụ thuộc thời gian vay.Chi phí giao dịch 0,5 triệu Các khoản chi phí phải trả đƣợc cấp tín dụng Ngƣời vay phải có khoản tiền gửi thƣờng xuyên ngân hàng 5% số tiền vay suốt khoảng thời gian vay lãi suất tiền gửi 0,1%/tháng Tiền lãi nhận vào cuối kỳ Hãy xác định phí suất khoản tín dụng trên? Bài 4.4: Một khoản tín dụng trị giá 375 triệu cấp vòng năm (2001–2003) năm 125 triệu đồng Bắt đầu toán từ năm 2007 100 triệu đồng, năm 2008 trả 70 triệu đồng, năm 2009 trả tiếp 80 triệu đồng, năm 2010 trả nốt phần lại Lãi suất tiền vay 0.5%/tháng, thủ tục phí 0,1% số tiền vay trả ngân hàng, tiền hoa hồng trả cho ngƣời môi giới 0,1% số tiền vay không phụ thuộc thời gian vay Các chi phí khác triệu Các khoản chi phí phải trả đƣợc cấp tín dụng Chênh lệch giá khoản tín dụng 0,1% Ngƣời vay phải có khoản tiền gửi thƣờng xuyên ngân hàng 5% số tiền vay suốt khoảng thời gian vay lãi suất tiền gửi 3%/năm Tiền lãi nhận vào đầu kỳ Hãy xác định phí suất khoản tín dụng trên? 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 ... soạn giáo trình ? ?Thanh tốn tín dụng quốc tế” Nội dung giáo trình gồm Bài 1: Tổng quan toán quốc tế Bài 2: Tỷ giá hối đoái Bài 3: Thị trƣờng ngoại hối Bài 4: Các phƣơng tiện toán quốc tế thông dụng. .. cần thiết tín dụng quốc tế 61 6.2 Phân loại tín dụng quốc tế 61 6.2.1 Căn đối tượng cấp tín dụng .61 6.2.2 Căn vào chủ thể cấp tín dụng 61 6.2.3 Căn vào mục đích... 6.2.4 Căn vào thời hạn cho vay 63 6.2.5 Căn vào khả bao tín dụng chủ nợ 63 6.3 Phí suất tín dụng 64 6.3.1 Thời hạn tín dụng 64 6.3.2 Phí suất tín dụng