Luận văn tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện thanh oai, tp hà nội

PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam nhà nước pháp quyền, nhà nước dân dân dân lãnh đạo Đảng cộng sản Việt nam điều kiện để bảo đảm cho hoạt động ổn định hệ thống trị giữ vững chất nhà nước dân, dân dân, người sống làm việc theo hiến pháp pháp luật Đảm bảo quyền làm chủ nhân dân mặt đời sống xã hội, đồng thời phải xây dựng hệ thống pháp luật nhà nước đồng bộ, cải cách hành quốc gia, xây dựng máy hành tinh gọn, phát huy hoạt động hiệu tối đa lĩnh vực Ngành Tài Việt Nam nói chung ngành thuế nói riêng công cụ quan trọng hệ thống công cụ quản lý nhà nước Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách quốc gia công cụ quan trọng nhà nước để quản lý, điều tiết hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ phân phối tiêu dùng Ở nước ta nguồn thu từ thuế đáp ứng nhu cầu chi thường xuyên ngày tăng ngân sách nhà nước mà dùng để chi cho đầu tư phát triển hạ tầng, chi cho chương trình phát triển kinh tế xã hội Vấn đề quản lý thu thuế cho thu đúng, thu đủ đặt để tạo nguồn thu cho ngân sách đảm bảo công nghĩa vụ đóng góp người dân Tăng cường quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể tạo điều kiện để ngành thuế tập trung ngồn thu, đảm bảo hồn thành cơng tác thuế góp phần thực mục tiêu kinh tế - xã hội địa phương Đây vấn đề cấp thiết có ý nghĩa thực tiễn Hồn thiện quản lý thu thuế nói chung, quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể nói riêng tạo điều kiện để ngành thuế tập trung nguồn lực cho nguồn thu lớn; đảm bảo hồn thành cơng tác thuế góp phần thực mục tiêu kinh tế - xã hội địa phương Huyện Thanh Oai, TP Hà Nội huyện thuộc địa bàn TP Hà Nội, có số thu chủ yếu từ khu vực quốc doanh Khu vực hộ kinh doanh huyện có vai trị quan trọng tạo việc làm, tăng thu nhập đóng góp ngân sách Tỷ trọng trung bình thuế thu từ Khu vực hộ kinh doanh cá thể giai đoạn 2010-2018 không cao (5%) Song nguồn thu phức tạp, số lượng hộ kinh doanh lớn khơng ngừng tăng lên, tình trạng thất thu, nợ đọng thuế phổ biến, nhân lực chi phí quản lý lớn nguồn lực quản lý thu thuế có hạn Xuất phát từ lý trên, để công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa phương đạt hiệu tốt nữa, xin chọn nghiên cứu đề tài: “ Tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, TP Hà Nội” Mục đích đề tài Đề xuất phương hướng giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể sở nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn hoạt động quản lý thu thuế hộ kinh doanh việc chấp hành pháp luật thuế hộ kinh doanh cá thể Câu hỏi nghiên cứu Những bất cập quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh oai gì? Các giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội? Nhiệm vụ nghiên cứu Khái quát hệ thống hóa số sở lý luận thuế công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể Việt Nam Phân tích đánh giá thực trạng quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội Đề xuất số giải pháp tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội Phương pháp nghiên cứu Dựa phương pháp luận vật biện chứng vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lê Nin Luận văn sử dụng phương pháp thu thập liệu kết hợp với phương pháp chuyên gia, phân tích, so sánh, tổng hợp để rút kết luận có khoa học Đối tượng phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài vấn đề lý thuyết thực tiễn việc quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế Huyện Thanh Oai, Hà Nội b Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi nội dung: Đề tài tập trung nghiên cứu đánh giá quy trình quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tình hình thực quy trình Chi cục thuế huyện Thanh Oai đề số giải pháp nâng cao chất lượng công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế Thanh Oai Cụ thể bao gồm nội dung sau: Tình hình thực cơng tác đăng ký, kê khai thuế; Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế; Công tác thu nợ cưỡng chế thuế - Phạm vi không gian: Nghiên cứu địa bàn huyện Thanh Oai, Hà Nội - Phạm vi mặt thời gian: Đề tài thu thập phân tích tài liệu, số liệu quản lý thu thuế Chi cục thuế huyện Thanh Oai, Hà Nội thời gian năm gần (2015 2018) Giải pháp đề xuất áp dụng cho giai đoạn 2020-2025 Kết đạt Hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể chi cục thuế Phân tích thực trạng cịn tồn cơng tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể chi cục thuế huyện Thanh Oai Đề xuất số giải pháp tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể chi cục thuế huyện Thanh Oai Nội dung luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung Luận văn gồm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận thực tiễn quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể Chương 2: Thực trạng quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội Chương 3: Phương hướng giải pháp tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ 1.1 Những vấn đề thuế hộ kinh doanh cá thể 1.1.1 Khái niệm, chức vai trò thuế 1.1.1.1 Khái niệm thuế Thuế khoản nộp bắt buộc mà thể nhân pháp nhân có nghĩa vụ phải thực Nhà nước, phát sinh sở văn pháp luật Nhà nước ban hành, khơng mang tính chất đối giá hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế 1.1.1.2 Chức thuế - Chức phân phối: Ngay từ lúc đời, thuế phương tiện dùng để động viên nguồn tài vào ngân sách nhà nước Bằng chức này, Nhà nước tiến hành tham gia phân phối tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân để huy động nguồn lực tài vào tay Nhà nước Chức phân phối chức bản, đặc thù mà Nhà nước phải dựa vào đó, thơng qua chức này, quỹ ngân sách nhà nước hình thành, sở vật chất đảm bảo cho hoạt động tồn Nhà nước - Chức điều tiết kinh tế: Chức điều tiết kinh tế thuế tách rờichức phân phối, hai chức có quan hệ tác động hỗ tương chặt chẽ Khi Nhà nước sử dụng thuế với mục đích huy động phận Tổng sản phẩm quốc nội (GDP) vào tay Nhà nước Nhà nước đặt thuế vào tiếp cận với yếu tố tham giavào trình sản xuất Thuế tác động vào sản xuất theo khía cạnh: Thuế ảnh hưởng đến mức độ cấu tổng cầu, đồng thời thơng qua chế mức cầu thị trường thúc đẩy kìm hãm sản xuất Điều phụ thuộc lớn vào thu nhập mà người dân sử dụng, thay đổi mức thuế đánh vào tiêu dùng tác động vào mức cầu, ảnh hưởng đến tổng mức cầu kinh tế Thuế tác động đến việc mua sắm, sử dụng phục hồi tài sản cố định doanh nghiệp thơng qua quy định Nhà nước hình thành, sử dụng quỹ khấu hao Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, thường xun bị hao mịn đến khơng cịn sử dụng cần phải thay thế,việc thay tiến hành cách lập quỹ khấu hao, quỹ hình thành từ phận lợi nhuận không chịu thuế quỹ chịu tác động mức thuế Giữa chức phân phối chức điều tiết có mối quan hệ gắn bó mật thiết với Chức phân phối nảy sinh đồng thời với đời thuế, chức coi sở, quy định tác động phát triển chức điều tiết Ngược lại, nhờ vận dụng đắn chức điều tiết làm cho chức phân phối có điều kiện phát triển Ý nghĩa chức phân phối tăng lên nhằm đảm bảo nguồn thu Nhà nước tạo điều kiện khách quan để Nhà nước tác động sâu rộng đến hoạt động kinh tế-xã hội 1.1.1.3 Vai trị thuế Thuế khơng đơn nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước mà thuế gắn liền với vần đề tăng trưởng kinh tế, công phân phối ổn định xã hội Các vai trò thuế là: tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, kích thích tăng trưởng kinh tế điều chỉnh thu nhập Thứ nhất, tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước: vai trò thuế Mỗi loại thuế mà nhà nước ban hành nhằm vào mục đích tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.Trong kinh tế thị trường vai tò thuế bậc thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước Vai trò tạo nguồn thu thuế xuất phát từ yêu cầu quyền lực nhà nước xã hội Nhà nước với quyền lực trị ban hành loại thuế với mức thuế suất tùy ý Tuy nhiên, xét mục đích lâu dài định loại thuế, thuế suất, đối tượng chịu thuế , Chính phủ khơng đơn thỏa mãn nhu cầu tăng thu ngân sách nhà nước, mà thỏa mãn đồng thời yêu cầu tăng trưởng kinh tế điều chỉnh thu nhập Việc đáp ứng ba u cầu địi hỏi Chính phủ phải tính toán, cân nhắc kỹ lưỡng ban hành loại thuế, nguồn thu thuế bắt nguồn từ thu nhập quốc dân, khả động viên thuế phụ thuộc chủ yếu vào phát triển sản xuất, hiệu sản xuất Như vậy, tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước vai trò thuế Thứ hai, vai trị kích thích tăng trưởng kinh tế: vai trị khơng phần quan trọng sách thuế ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập, giá cả, quan hệ cung cầu, chế đầu tư đến phát triển suy thoái kinh tế Trong kinh tế thị trường nhà nước sử dụng công cụ thuế để điều tiết sản xuất thị trường nhằm xác lập cấu kinh tế hợp lý; có ngành kinh tế tác động đến tăng trưởng kinh tế( kinh tế công cộng) lại không nhà đầu tư thuộc thành phần kinh tế quan tâm lợi nhuận khơng cao, cần có đầu tư nhà nước Điều đỏi hỏi phải huy động thuế tỷ lệ tương đối cao số ngành có điều kiện thuận lợi thời kỳ định tỷ lệ thuế tương đối thấp ngành thuận lợi nhằm tạo sổ hạ tầng cho kinh tế Đồng thời, việc phân biệt thuế suất loại sản phẩm, ngành hàng tự góp phần điều chỉnh giá cả, quan hệ cung cầu hướng dẫn nhà đầu tư bỏ vốn vào đầu tư sản phẩm, ngành hàng theo định hướng nhà nước việc ưu đãi thuế số mặt hàng, ngành nghề góp phần kích thích tăng trưởng kinh tế Thứ ba, vai trò điều tiết thu nhập, thực công xã hội: Trong kinh tế thị trường, khơng có can thiệp nhà nước, để thị trường tự điều chỉnh phân phối cải thu nhập mang tính tập trung cao tạo hai cực đối lập nhau: thiểu số người giàu có lên nhanh chóng, sống đại phận dân chúng mức thu nhập thấp Thực tế, phát triển đất nước kết nỗ lực công đồng, không công không chia xẻ thành qủa phát triển kinh tế cho người Bởi cần có can thiệp nhà nước vào qúa trình phân phối thu nhập, can thiệp đặc biệt hiệu qủa cách sử dụng công cụ thuế 1.1.2 Khái niệm, vai trò đặc điểm hộ kinh doanh cá thể 1.1.2.1 Khái niệm hộ kinh doanh cá thể Theo Điều 66, Nghị định 8/2015/NĐ-CP quy định sau: “Điều 66 Hộ kinh doanh Hộ kinh doanh cá nhân nhóm người gồm cá nhân công dân Việt Nam đủ 18 tuổi, có lực hành vi dân đầy đủ, hộ gia đình làm chủ, đăng ký kinh doanh địa điểm, sử dụng mười lao động chịu trách nhiệm tồn tài sản hoạt động kinh doanh Hộ gia đình sản xuất nơng, lâm, ngư nghiệp, làm muối người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, làm dịch vụ có thu nhập thấp khơng phải đăng ký, trừ trường hợp kinh doanh ngành, nghề có điều kiện, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng phạm vi địa phương Hộ kinh doanh có sử dụng từ mười lao động trở lên phải đăng ký thành lập doanh nghiệp theo quy định.” 1.1.2.2 Đặc điểm hộ kinh doanh cá thể Cũng loại hình kinh doanh khác, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp lấy lợi nhuận mục tiêu chính, thước đo hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động theo chế thị trường, tồn cạnh tranh môi trường bình đẳng Tuy nhiên, xét giác độ quản lý sở hữu, hộ kinh doanh có đặc điểm riêng là: Thứ nhất,về sở hữu vốn, tài sản: Đây đặc điểm khác biệt hộ kinh doanh với doanh nghiệp hoạt động theo Luật Doanh nghiệp (trừ doanh nghiệp tư nhân) Đối với hộ kinh doanh, toàn vốn, tài sản, lợi nhuận thuộc sở hữu tư nhân Chủ hộ kinh doanh chịu trách nhiệm toàn hoạt động SXKD toàn quyền định phương thức phân phối lợi nhuận sau hồn thành nghĩa vụ nộp thuế mà khơng chịu chi phối từ qui định Nhà nước từ quan quản lý Việc kiểm soát hoạt động vốn, tài sản, doanh thu kết hoạt động kinh doanh chủ hộ kinh doanh thực Thứ hai,đặc điểm trình độ quản lý kinh doanh chuyên môn nghiệp vụ: So với thành phần kinh tế khác, phần lớn chủ hộ kinh doanh có trình độ văn hố chưa cao Đồng thời, hầu hết hộ gia đình, cá nhân kinh doanh mức độ quy mô nhỏ, phát triển kinh tế gia đình kiếm thêm thu nhập nên trình độ quản lý chuyên mơn nghiệp vụ quản lý kinh doanh cịn hạn chế Chủ hộ kinh doanh cá thể chưa đào tạo nghiệp vụ quản lý, trình độ chuyên môn, việc quản lý kinh doanh chủ yếu theo kinh nghiệm Vì vậy, nhìn chung hiệu sản xuất kinh doanh hộ kinh doanh thấp, phần lớn hoạt động lĩnh vực thương mại dịch vụ, mục đích mua bán lại kiếm chênh lệch giá, số lượng nhỏ hoạt động lĩnh vực sản xuất trình độ cơng nghệ thấp, trình độ quản lý khơng cao suất lao động đạt thấp, chất lượng hàng hoá sản xuất không cao Theo Hiệp hội doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam, Trung tâm hỗ trợ DN vừa nhỏ VCCI, khó khăn thách thức hộ kinh doanh cá thể tập trung vào vấn đề tài chính, tiếp cận thị trường nguồn thơng tin, tiếp cận với quan Nhà nước, công nghệ bao gồm công nghệ quản lý, kinh doanh công nghệ thông tin Chính điều hộ kinh doanh cá thể không cập nhật tiến kinh doanh, mà làm theo khuynh hướng kinh tế gia đình, phát triển tự nhiên, khơng có khuynh hướng mở rộng quy mô để tiến lên chuyển sang doanh nghiệp, để hưởng điều kiện thuận lợi có hội Thứ ba, đặc điểm ý thức tn thủ pháp luật: Xuất phát từ trình độ cịn hạn chế nêu trên, nên phần lớn chủ hộ kinh doanh có trình độ nhận thức pháp luật nói chung pháp luật thuế nói riêng thấp, biểu rõ số đông sở kinh doanh khơng lập giữ sổ sách kế tốn theo quy định Về nguyên tắc, tiến hành sản xuất kinh doanh, sở sản xuất kinh doanh phải tự nghiên cứu tìm hiểu qui định pháp luật kinh doanh, nghĩa vụ thuế Nhưng hộ kinh doanh gần ngược lại, họ tiến hành sản xuất kinh doanh, sau tìm hiểu nghĩa vụ đóng góp với nhà nước Một số chủ sở kinh doanh có trình độ tương đối cao, am hiểu pháp luật kinh doanh không thực quy định chế độ sổ sách kế toán, hoá đơn chứng từ để thực nghĩa vụ thuế nhà nước Thứ tư, đặc điểm số lượng loại hình: Số lượng hộ gia đình, cá nhân kinh doanh lớn, hoạt động sản xuất, kinh doanh tất lĩnh vực kinh tế, từ sản xuất, gia công, chế biến, xây dựng, vận tải, đến loại hình thương nghiệp, dịch vụ trải rộng khắp địa bàn nước Bên cạnh phận chủ hộ kinh doanh mang tính chất chun nghiệp, kinh doanh lâu năm có thu nhập từ hoạt động kinh doanh cịn có phận khơng nhỏ cán cơng nhân viên nghỉ hưu, nghỉ sức, người nông dân tranh thủ kinh doanh thêm, đối tượng sách thương binh, gia đình liệt sĩ, gia đình có công với cách mạng tham gia kinh doanh để cải thiện thêm đời sống Mặt khác, đặc điểm quy mô nhỏ gọn, động, nhạy bén nên hộ gia đình, cá nhân kinh doanh dễ thay đổi hình thức hoạt động, thay đổi chủ hộ kinh doanh, dễ di chuyển nghỉ, bỏ kinh doanh, gây khó khăn cho cơng tác quản lí quan thuế quan quản lý khác 1.1.2.3 Vai trị hộ kinh doanh cá thể Đó tạo số lượng lớn việc làm cho người lao động, tăng thu nhập cải thiện đời sống cho hộ gia đình đặc biệt bối cảnh kinh tế nước gặp nhiều khó khăn Tuy mức đóng góp khu vực hộ kinh doanh cá thể khiêm tốn GDP lại có ý nghĩa xã hội lớn việc tạo doanh thu bán lẻ hàng hóa dịch vụ tiêu dùng xã hội Ngoài hộ kinh doanh cá thể kênh phân phối hàng hoá, dịch vụ nhanh đến người tiêu dùng toàn xã hội Hộ kinh doanh cá thể đóng vai trị quan trọng việc góp phần tạo phát triển cân vùng nông thôn thành thị Tuy nhiên, khu vực tình trạng phát triển cách tự phát Theo thống kê điều tra tình hình đăng ký kinh doanh, có 31% số hộ có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh khu vực thành thị đạt 44%, khu vực nông thôn đạt 22% Số hộ chưa đăng ký kinh doanh chiếm cao % Như việc tính khơng đầy đủ số lượng hộ kinh doanh có ảnh hưởng đến việc tính GDP hàng năm Thực tế cho thấy, hộ kinh doanh cá thể nước ta tồn khách quan có vị trí, vai trị quan trọng nghiệp phát triển chung đất nước, giải việc làm, tăng thu nhập, tăng nguồn thu cho ngân sách, mà hộ kinh doanh cá thể phát triển tự nhiên, phân bổ rộng khắp, có mặt hầu hết vùng, miền 10 loại quy định điểm 4a, 4b, 4c 4d Biểu thuế quy định Điều g) Xe ô tô chạy điện - Loại chở người từ chỗ trở xuống 15 - Loại chở người từ 10 đến 16 chỗ 10 - Loại chở người từ 16 đến 24 chỗ - Loại thiết kế vừa chở người, vừa chở hàng 10 h) Xe mơ-tơ-hơm (motorhome) khơng phân biệt dung tích xi lanh - Từ ngày 01 tháng năm 2016 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 201 - Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018 70 75 94 Mẫu số: 01/CNKD PHỤ LỤC 1.4 Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 Bộ Tài Chính Mẫu tờ khai 01/CNKD CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH (Áp dụng cho cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán cá nhân kinh doanh nộp thuế theo lần phát sinh ) [01] Kỳ tính thuế: Năm …(Từ tháng……đến tháng… ) Tháng ………năm…… quý …….năm… Lần phát sinh: Ngày … tháng… năm…… [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: [04]Người nộp thuế:…… ……… ……………… [05] Mã số thuế: [06] Ngành nghề kinh doanh [07] Diện tích kinh doanh: ………… [07a] Đi thuê [08] Số lượng lao động sử dụng thường xuyên: …… .……………………………… [09] Thời gian hoạt động ngày từ………… đến…………………… giờ… [10] Địa kinh doanh: ………………… …………………………………………… 95 [11] Điện thoại:…… …….[12] Fax:……….…… [13] Email:… … …… …… [14] Văn uỷ quyền khai thuế (nếu có): …………………Ngày … tháng….năm [15] Tên đại lý thuế (nếu có):… ……………………… [16] Mã số thuế: - [17] Địa chỉ: …………………………………………………………………………… [18] Quận/huyện: [19] Tỉnh/thành phố: [20] Điện thoại: [21] Fax: [22] Email: [23] Hợp đồng đại lý thuế: Số: .Ngày: [24] Tên t chức khai thay (nếu có :… ………………………………………… [25] Mã số thuế: - [26] Địa chỉ: …………………………………………………………………………… [27] Điện thoại: [28] Fax: [29] Email: A KÊ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG GTGT , THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN) Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Thuế Giá tr gia Thuế Thu nhập tăng GTGT STT Nhóm ngành nghề Chỉ tiêu Doanh thu (a) Phân phối, cung cấp hàng hóa [30] 96 Số thuế phát sinh (b) cá nhân (TNCN) Doanh thu (c) Số thuế phát sinh (d) (Tỷ lệ thuế GTGT 1%, thuế TNCN 0,5%) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu [31] (Tỷ lệ thuế GTGT 5%, thuế TNCN 2%) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu [32] (Tỷ lệ thuế GTGT 3%, thuế TNCN 1,5%) Hoạt động kinh doanh khác (Tỷ lệ thuế GTGT 2%, thuế TNCN [33] 1%) T ng cộng: [34] Xác đ nh nghĩa vụ thuế TNCN phải nộp: Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Mã Chỉ STT Chỉ tiêu Doanh thu tính thuế TNCN kinh doanh khu kinh tế [35] Số thuế TNCN giảm khu kinh tế [36] Số thuế TNCN phải nộp [37]=[34d]-[36] [37] tiêu 97 Số tiền B KÊ KHAI THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT TTĐB Hàng hoá, d ch vụ ch u STT thuế tiêu thụ đặc biệt TTĐB Mã Đơn tiêu v tính (4) (1) (2) (3) Hàng hoá, dịch vụ A [38a] Hàng hoá, dịch vụ B [38b] T ng cộng: Doanh tính thu thuế TTĐB (5) Thuế Số thuế suất phải nộp (6) (7) (7)=(5)*(6) [38] C KÊ KHAI THUẾ/PHÍ BẢO VỆ MƠI TRƯỜNG HOẶC THUẾ TÀI NGUYÊN Giá tính Đơn STT Chỉ tiêu Mã v tính tiêu Sản lượng/ Số lượng thuế tài nguyên/ mức thuế Thuế Số thuế phải suất nộp (7) (8) phí BVMT (1) (2) (3) Khai thuế tài nguyên 1.1 Tài nguyên C… [39a] 1.2 Tài nguyên D… [39b] (4) (5) (6) (8)=(5)*(6)*(7) … 98 T ng cộng [39] Khai thuế bảo vệ mơi trường 2.1 Hàng hố E… [40a] 2.2 Hàng hoá G… [40b] (8)=(5)*(6) … T ng cộng [40] Khai phí bảo vệ mơi trường 3.1 Hàng hoá H… [41a] 3.2 Hàng hoá K… [41b] (8)=(5)*(6) …………………… T ng cộng [41] Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ ,ngày tháng năm Họ tên: ………………… NGƯỜI NỘP THUẾ Chứng hành nghề số: ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên) Ghi chú: - Tại tiêu doanh thu, sản lượng: Nếu cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khốn kê khai doanh thu, sản lượng dự kiến trung bình tháng 99 năm; Nếu cá nhân kinh doanh khai doanh thu theo lần phát sinh kê khai doanh thu, sản lượng phát sinh theo lần phát sinh - Trường hợp cá nhân kinh doanh theo hình thức hợp tác kinh doanh với tổ chức tổ chức khai thay kèm theo Tờ khai 01/CNKD Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân kinh doanh theo mẫu 01-1/CNKD khai tiêu từ [04] đến [14] - Phần C áp dụng cá nhân cấp phép khai thác tài nguyên khoáng sản 100 PHỤ LỤC 1.5 Số: TOA…… CỤC THUẾ TP HÀ NỘI CCT HUYỆN THANH OAI PHIẾU THU THẬP THÔNG TIN CỦA HỘ KINH DOANH Thời điểm thu thập thông tin:… /… /20… Lần thu thập thông tin: Lần đầu Bổ sung, điều chỉnh A THÔNG TIN ĐỊNH DANH VỀ HỘ KINH DOANH: [1] Họ tên: [2] MST: [3] Địa kinh doanh:………………………… …… … ……Xã ……… [4] Số điện thoại: [5] Email: [6] Số chứng minh thư: ……………… …….Ngày cấp: ………… Nơi cấp: ……… B THÔNG TIN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH: [7] Ngành nghề kinh doanh (mã ngành nghề): Phân phối, cung cấp hàng hố (nhóm 01) [7a] Trong đó, hộ cá nhân kinh doanh vật liệu xây dựng có nguồn gốc tài nguyên khoáng sản (cát, đá, sỏi, gỗ, ) Dịch vụ, xây dựng khơng bao thầu NVL (nhóm 02) Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hoá, xây dựng bao thầu NVL (nhóm 03) Hoạt động kinh doanh khác (nhóm 04) [8] Mặt hàng kinh doanh: 101 [9] Hộ cá nhân có sử dụng hóa đơn CQT [10] Hộ cá nhân có từ hai địa điểm kinh doanh trở lên [11] Nợ thuế C THÔNG TIN VỀ CÁC CHI PHÍ KINH DOANH/THÁNG CỦA HỘ: I Mặt kinh doanh: [12] Nơi kinh doanh: Chợ/TTTM KD đường phố, ngõ xóm * Đối với hộ kinh doanh chợ/TTTM: [13] Diện tích kiot chợ/TTTM: [14] Giá thuê kiot chợ/TTTM: * Đối với hộ kinh doanh đường phố, ngõ xóm: [15] Diện tích đất sử dụng cho kinh doanh: [16] Diện tích sàn sử dụng cho hoạt động kinh doanh: - Diện tích tầng 1: - Diện tích tầng 2: - Tổng diện tích từ tầng trở lên: II Máy móc thiết bị phương tiện vận tải (sản xuất, vận tải, khám chữa bệnh, sở giáo dục…): [17] [18] [19] Số lượng TS Tên loại tài sản T ng giá tr tài sản STT 102 T ng III Nhân công: [20] Cá nhân tự kinh doanh, khơng th nhân cơng, khơng có người phụ giúp Thời gian kinh doanh: Sáng Trưa Chiều Tối [21] Hộ, cá nhân có nhân cơng th ngồi người phụ giúp [21a] Trong đó, hộ cá nhân có từ 10 lao động trở lên [21b] Lao động phổ thông: - Số lượng lao động làm bán thời gian: - Số lượng lao động làm toàn thời gian KD: - Tổng lương chi trả/tháng: [21c] Lao động có trình độ cao (bác sĩ, giáo viên, dịch thuật viên, kỹ sư…): - Số lượng lao động làm bán thời gian: - Số lượng lao động làm toàn thời gian KD: - Tổng lương chi trả/tháng: IV Chi phí khác: [22] Điện bình qn/tháng: [23] Nước bình quân/tháng: [24] Chi phí khác (VSMT,ANTT…) bình quân/tháng: 103 D.THƠNG TIN VỀ DOANH THU/THÁNG, GIÁ TRỊ HÀNG HĨA MUA VÀO BÌNH QN/THÁNG: [25] Doanh thu bình qn/tháng: + Ngành 1: + Ngành 2: + Ngành 3: + Ngành 4: [26] Giá trị hàng hóa, NNVL mua vào bình qn/tháng: …, ngày… tháng… năm 20… Đại diện hộ kinh doanh Cán HĐTV thuế Người khảo sát Đội trưởng đội thuế… (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) KHẢO SÁT CỦA CƠ QUAN THUẾ [27] Loại đất: [28] Tên đường: [29] Đoạn đường: [30] Vị trí đất: VT1 [31] Cấp nhà: Biệt thự VT2 Cấp VT3 Cấp 104 VT4 Cấp Cấp PHỤ LỤC 2.1 PHIẾU KHẢO SÁT MỨC ĐỘI HÀI LÒNG CỦA NNT ĐỐI VỚI CHẤT LƯỢNG PHỤC VỤ CỦA CHI CỤC THUẾ HUYỆN THANH OAI Để nâng cao chất lượng phục vụ Chi cục thuế huyện Thanh Oai Chúng mong nhận góp ý anh/chị (đánh X vào câu trả lời) Xin lưu ý khơng có quan điểm sai, quan điểm anh/chị có giá trị cho đề tài nghiên cứu Đồng thời giúp cho quan thuế có giải pháp nâng cao chất lượng dịch vụ Anh/chị vui lòng cho biết mức độ đồng ý anh/chị phát biểu theo quy ước sau: Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Đồng ý Rất đồng ý I Thủ tục hành thái Rất độ phục vụ cơng chức Chi không cục thuế hu ện Thanh Oai đồng ý Chính sách thuế phổ biến kịp thời đến người nộp thuế 2.Tơi phổ biến sách thuế qua phương tiện thông tin đại chúng (báo, đài, internet ) 3.Tơi cập nhật sách thuế qua trao đổi thông tin với CQT qua hình thức trao đổi điện tử hàng tháng 105 Không ý kiến Không Không Đồng Rất đồng ý ý iến ý đồng ý 4.Những vướng mắc giải đáp cách kịp thời 5.Hướng dẫn giải đáp sách thuế cán thuế dễ hiểu, thống nhất, quy định Công chức thuế hướng dẫn đầy đủ thủ tục thuế lần Giữa cán thuế phận có thống nhất, quán giải việc 8.Cán thuế s n sàng hướng dẫn, hỗ trợ NNT gặp vướng mắc thuế 9.Thủ tục giải hồ sơ đơn giản ngắn gọn 10.Khi đến CQT để giải thủ tục hành thuế tơi khơng cần phải bổ sung thêm giấy tờ quy định 11.Khi đến làm việc CQT, thái độ công chức lịch sự, thân thiện, dễ gần 12.Chi cục thuế nên tiếp tục trì việc thực chế cửa 13.Chi cục thuế nên mở rộng 106 hình thức thơng tin để người nộp thuế dễ dàng tiếp cận thủ tục hành 14.Chi cục thuế nên tiếp tục đơn giản hóa thủ tục hành 15.Chi cục thuế cần tăng tính cơng khai, minh bạch thực thủ tục hành 16.Cán thuế cần phải cải thiện thái độ giao tiếp, tinh thần phục vụ NNT Chi cục thuế cần tăng cường tiếp nhận, giải tốt phản ánh, kiến nghị người nộp thuế II Sự hài lịng người nộp Rất thuế khơng đồng ý 1.Tơi hài lịng q trình giải hồ sơ Chi cục thuế 2.Tôi cảm thấy thoải mái đến giao dịch Chi cục thuế 3.Tơi thấy hài lịng với chất lượng phục vụ Chi cục thuế 4.Tơi hài lịng với nội dung hướng dẫn, giải đáp vướng mắc thuế Chi cục thuế 107 Không Không Đồng Rất đồng ý ý iến ý đồng ý Nếu anh/chị có ý kiến đóng góp khác, xin ghi vào khoảng trống đây: ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Xin ch n thành cảm ơn anh/ch trả lời c u hỏi trên! 108 ... bất cập quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh oai gì? Các giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội? ... tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, Thành phố Hà Nội CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ 1.1 Những vấn đề thu? ?? hộ kinh. .. thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Thanh Oai, TP Hà Nội phù hợp với thực tế (Chương III) 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐIA BÀN HUYỆN THANH OAI, TP HÀ NỘI