Đang tải... (xem toàn văn)
Câu 1 Bài 1 Doanh nghiệp A chuyên sản xuất đồ điện tử,có tình hình sản xuất kinh doanh trong năm như sau 1> Sản xuất và tiêu thụ sản phẩm trong năm Tổng doanh thu tiêu thụ chưa có thuế GTGT 6 565 000.
Bài 1: Doanh nghiệp A chuyên sản xuất đồ điện tử,có tình hình sản xuất kinh doanh năm sau: 1> Sản xuất tiêu thụ sản phẩm năm : - Tổng doanh thu tiêu thụ chưa có thuế GTGT : 6.565.000.000 đồng - Tặng CBNV doanh nghiệp trị giá : 35.000.000 đồng 2> Trích báo cáo chi phí SXKD phân bổ năm : -Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 1.906.000.000 đồng -Chi phí nhân cơng trực tiếp: 1.023.000.000 đồng -Chi phí sản xuất chung :1.485.000.000 đồng -Chi phí quản lí doanh nghiệp :752.000.000 đồng -Chi phí bán hàng:428.000.000 đồng -Các chi phí hợp lý Yêu cầu: 1>Tính thuế GTGT phải nộp năm?Biết rằng: -Thuế suất GTGT hoạt động sản xuất đồ điện tử 10% -Tổng hợp hóa đơn GTGT đầu vào khấu trừ 243.000.000 đồng 2>Tính thuế TNDN phải nộp năm?Thuế suất thuế TNDN 25% Bài giải: 1>Thuế GTGT: *Đầu ra: -sản phẩm tiêu thụ tặng CBNV:(6.565.000.000+35.000.000)*10%=660.000.000 đồng *Đầu vào khấu trừ: 243.000.000 >Thuế GTGT phải nộp:660.000.000-243.000.000=417.000.000đồng 2>Thuế TNDN *Doanh thu: 6.565.000.000+35.000.000=6.600.000.000 đồng *Chi phí hợp lý: -Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 1.906.000.000 đồng -Chi phí nhân cơng trực tiếp: 1.023.000.000 đồng -Chi phí sản xuất chung :1.485.000.000 đồng -Chi phí quản lí doanh nghiệp :752.000.000 đồng -Chi phí bán hàng:428.000.000 đồng >Tổng chi phí hợp lý:5.594.000.000 đồng TNCT=6.600.000.000 -5.594.000.000=1.006.000.000 đ >Thuế TNDN=1.006.000.000*25%=251.500.000 đ Bài 2: Theo báo cáo kết KD năm doanh nghiệp sau: 1/Doanh nghiệp kê khai: -Tổng doanh thu tiêu thụ năm chưa có thuế GTGT:3.250.000.000 đồng -Tổng giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ :2.430.000.000 đồng -Chi phí quản lý doanh nghiệp:110.000.000 đồng -Chi phí bán hàng: 102.000.000 đồng -Thu tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng kinh tế: 10.200.000 đồng -Đầu tư cho KHCN:105.000.000 đồng 2/Qua kiểm tra quan thuế xác nhận: -Trong tổng giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ có: +Chi phí trợ cấp khó khăn đột xuất cho CNV:2.000.000 đồng +Chi đầu tư xây dựng kho thành phẩm:120.000.000 đồng +Thiệt hại SP hỏng:12.000.000 đồng,trong vượt định mức :5.000.000 đồng +Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ:50.000.000 đồng,thực chi:38.000.000 đồng.Trích dự phịng giảm giá hàng tồn kho:26.000.000,thực tế kỳ khơng có biến động giá -Trong năm doanh nghiệp nhận khoản thu nhập sau thuế từ hoạt động đầu tư kinh doanh nước 250.000.000 đồng,thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp nước 20%.doanh nghiệp chưa kê khai -Trong chi phí bán hàng có 5.000.000 đồng tiền bị phạt doanh nghiệp vi phạm hành -Các tài liệu khác doanh nghiệp kê khai Yêu cầu: Tính thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm? Biết rằng: -Số thuế GTGT đầu vào có đủ chứng từ hợp lý khấu trừ 182.000.000 đồng.Thuế suất thuế GTGT 10% -Doanh nghiệp làm thủ tục xin giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đầu tư quan thuế duyệt Thuế suất thuế TNDN 28% -Việt Nam chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với nước phát sinh thu nhập chuyển nước Bài giải: 1>Thuế GTGT *Đầu ra:3.250.000.000*10%=325.000.000 đ *Đầu vào khấu trừ:182.000.000 đ >Thuế GTGT phải nộp:325.000.000-182.000.000=143.000.000 đ 2>Thuế TNDN *Doanh thu:3.250.000.000 đ *Chi phí hợp lý: -Giá vốn hàng bán:0đ -Chi phí trừ: +Giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ:2.430.000.000(2.000.000+120.000.000+5.000.000+50.000.000-38.000.000)=2.291.000.000 đ -Chi phí quản lý doanh nghiệp:110.000.000 đ -Chi phí bán hàng:102.000.000 -5.000.000=97.000.000 đ ->Tổng chi phí hợp lý:2.498.000.000 đ *Thu nhập khác: -Thu tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng KT:10.200.000 -Dự phòng hàng tồn kho:26.000.000 đ -Thu nhập từ đầu nước ngoài:250.000.000/(1-20%)=312.500.000 đ >Tổng thu nhập khác:348.700.000 đ TNCT=3.250.000.000-2.498.000.000+348.700.000=1.100.700.000 đ Thuế TNDN phải nộp:(1.100.700.000-105.000.000)*25%=248.925.000 đ Thuế TNDN nộp nước ngoài:312.500.000-250.000.000=62.500.000 đ >Thuế TNDN phải nộp:248.925.000-62.500.000=186.425.000 đ Bài 3: Cơng ty cổ phần X có tình hình kinh doanh năm sau: 1/Sản xuất 18.500 SPA,công ty xuất theo hợp đồng 9.500 SP,giá FOB 16.8 USD/SP.Số lại tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT 195.000 đồng/SP 2/ Sản phẩm 15.800 SPB,công ty xuất theo hợp đồng 12.000 SP,giá FOB 20 USD/SP.Tặng thưởng cho người lao động DN 50 SP.Số lại tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT 240.000 đồng/SP 3/ Chi phí sản xuất kinh doanh năm sở kê khai: -Chi phí khấu hao TSCĐ:536.420.000 đồng -Chi phí vật tư:5.963.240.000 đồng -Chi phí tiền lương trích nộp BHYT,BHXH,KPCĐ: +Cơng nhân viên:849.020.000 đồng +Công nhân xây dựng bản:24.350.000 đồng +Tiền lương cổ đơng có tham gia điều hành sản xuất:107.420.000 đồng -Chi phí dịch vụ mua ngồi chưa có thuế GTGT:124.200.000 đồng -Chi phí trợ cấp khó khăn đột xuất:5.000.000 đồng -Chi bồi thường vi phạm hợp đồng kinh tế:4.250.000 đồng -Chi quản lý doanh nghiệp:308.780.000 đồng -Chi phí bán hàng:146.920.000 đồng 4/ Lãi tiền gửi ngân hàng:24.650.000 đồng 5/ Thu khách hàng vi phạm hợp đồng kinh tế:9.050.000 đồng Yeu cầu: 1/Tính thuế XK cơng ty phải nộp năm? Cho biết thuế suất thuế XK SPA,SPB 2% 2/Tính thuế GTGT cơng ty phải nộp năm? Biết -Thuế suất thuế GTGT SPA,SPB XK 0%,tiêu thụ nước 10% -Thuế GTGT đầu vào có đủ chứng từ hợp lý khấu trừ 241.200.000 đồng 3/Tính thuế TNDN phải nộp năm?Biết rằng: -Thuế suất thuế thu nhập DN la 28% -Tỷ giá ngoại tệ USD=16.000 đồng Bài giải: 1>Thuế XK phải nộp: -SPA:9.500*16.8*16.000*2%=51.072.000 đ -SPB:12.000*20*16.000*2%=76.800.000 đ >Thuế XK phải nộp:127.872.000 đ 2/Thuế GTGT: *Đầu ra: -SPA XK:9.500*16.8*16.000*0%=0 đ -SPA tiêu thụ: (18.500-9.500)*195.000*10%=175.500.000 đ -SPB XK:12.000*20*16.000*0%=0đ -SPB tặng tiêu thụ:(15.800-12.000)*240.000*10%=91.200.000 đ >Thuế GTGT đầu ra:266.700.000 đ *Đầu vào khấu trừ:241.200.000 đ -Mua ngoài:124.200.000*10%=12.420.000 đ >Thuế GTGT đầu vào khấu trừ:253.620.000 đ >Thuế GTGT phải nộp:266.700.000-253.620.000=13.080.000 đ 3/Thuế TNDN *Doanh thu: -SPA:9.500*16.8*16.000+(18.500-9.500)*195.000=4.308.600.000 đ -SPB:12.000*20*.16.000+(15.800-12.000)*240.000=4.752.000.000 đ >Tổng doanh thu:9.060.600.000 đ *Chi phí hợp lý: -Giá vốn hàng bán:0 đ -Chi phí trừ: +Chi phi khấu hao TSCĐ:536.420.000 đồng +Chi phí vật tư:5.963.240.000 đồng +Chi phí tiền lương trích nộp BHXH,BHYT,KPCĐ !Cơng nhân viên:849.020.000 đồng ! Tiền lương cổ đông tham gia điều hành công ty:107.420.000 đồng !Chi phí dịch vu mua ngồi:124.200.000 đồng !chi phí quản lý doanh nghiệp:308.780.000 đồng !chi phí bán hàng:146.920.000 đồng !thuế XK :127.872.000 >Tổng chi phí hợp lý:8.163.872.000đ *Thu nhập khác: -Lãi tiền gửi ngân hàng:24.650.000 đồng -thu kh vi pham hợp đồng:9.050.000-4.250.000=4.800.000 đ >Tổng thu nhập khác:29.450.000 đ >TNCT:9.060.600.000 -8.163.872.000+29.450.000=926.178.000 đ >Thuế TNDN:926.178.000 *25%=213.544.500 đ Bài Có tình hình kinh doanh kỳ tính thuế Doanh nghiệp Y kinh doanh xuất nhập sau: 1/Nhập 2.000 kg socola,giá FOB cửa nước ngồi 15 USD/kg,chi phí vận chuyển chi phí bảo hiẻm cho lơ hàng 2.500 USD.Trong kỳ doanh nghiệp bán 2.000kg với giá bán chưa có thuế GTGT 400.000 đồng/kg 2/ Mua cơng ty điện lạnh X 200 điều hịa nhiệt độ loại 15.000 BTU để xuất theo hợp đồng giá mua chưa có thuế GTGT 6.500.000 đơng/chiếc.Doanh nghiệp xuất 100 với giá FOB 600 USD/chiếc.Số cịn lại bán nước với giá chưa có thuế GTGT 8.500.000 đồng/chiếc 3/Nhập 15 oto lại chỗ ngồi,giá mua theo hóa đơn 13.000 USD/chiếc,chi phí vận chuyển bảo hiểm cho lô hàng 15.000 USD Doanh nghiệp bán 10 với giá bán chưa có thuế GTGT 598.000.000 đồng/chiếc 4/Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ tính thuế chiếm 7% giá vốn hàng bán Yêu cầu: Tính loại thuế doanh nghiệp phải nộp kỳ Biết rằng: -Thuế suất thuế XK điều hòa nhiệt độ 5% -Thuế suất thuế NK đối vơi socola 20%,đối với ôt 80% -Thuế suất thuế TTĐB điều hòa nhiệt độ 15%,đối với oto 50% -Doanh nhiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.Thuế GTGT đầu vào hàng hóa,dịch vụ mua ngoai(chưa tính mặt hàng trên)được khấu trừ kỳ 5.100.000 đồng -Thuế suất thuế GTGT mặt hàng XK 0%;đối với socola,điều hòa nhiẹt độ ,oto nhâp bán nước 10% Tỷ giá ngoại tệ USD=16.000 đồng Thuế suất thuế TNDN 22% Bài giải: 1/Thuế XK phải nộp: -Điêu hòa nhiệt độ:100*600*16.000*5%=48.000.000 đ 2/Thuế NK phải nộp -Socola:(2.500*15+2.500)*16.000*20%=128.000.000 đ -Oto:(15*13.000+15.000)*16.000*80%=2.688.000.000 đ >Thuế NK phải nộp:2.816.000.000 đ 3/Thuế TTĐB -Điều hòa nhiệt độ:8.500.000/(1+15%)*15%*(200-100)=110.869.565 đ -Oto:(15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*50%=3.024.00 0.000 đ >Thuế TTĐB phải nộp:3.134.869.565 đ 4/Thuế GTGT *Đầu ra: -Socola:2.000*400.000*10%=80.000.000 đ - Điều hòa:100*600*16.000*0%+100*8.500.000*10%=85.000.00 đ -Oto:10*598.000.000*10%=598.000.000 đ >Thuế GTGT đầu ra:763.000.000 đ *Đầu vào khấu trừ: -Socola: (2.500*15+2.500)*16.000*(1+20%)*10%=76.800.000 đ -Điều hòa: (200*6.500.000+110.869.565)*10%=141.086.957 -Oto: (15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*(1+50%)*10%=907 200.000đ -Hàng hóa,dịch vụ 5.100.000 đ >Đầu vào khấu trừ:1.130.186.957 >thuế GTGT phải nộp:763.000.000-1.130.186.957=-367.186.957 đ 5/Thuế TNDN: *Doanh thu -Socola : 2.000*400.000=800.000.000 đ -Điều hòa: (100*600*16.000)+(100*8.500.000)=1.810.000.000 đ -Oto: 10*598.000.000=5.980.000.000 đ >Tổng doanh thu:8.590.000.000 đ *Chi phí hợp lí: -Giá vốn hàng bán: +Socola: 2.000*(2.500*15+2.500)*16.000*(1+20%)/2.500=614.400.000 đ +Điều hòa:200*6.500.000=1.300.000.000 đ +Oto: 10*(15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*(1+50%)/15=6.048.000.000 đ >Tổng giá vốn hàng bán:7.962.400.000 đ -Chi phí bán hàng QLDN=7.962.400.000 *7%=557.368.000 đ -Thuế Xk=48.000.000 đ -thuế TTĐB điều hòa:110.869.565 đ >Tổng chi phí :8.678.637.565 đ Thu nhập chịu thuế=8.590.000.000-8.678.637.565=-88.637.565 đ Bài Doanh nghiệp sản xuất Y có tình hình kinh doanh năm sau: 1/Sản xuất 5.600 SPA,DN tiêu thụ 5.350 SPA với giá bán chưa có thuế GTGT 320.000 đồng/SP,trang bị cho người lao động nội DN 50 SP 2/Nhận gia công 900 SPA loại,giá gia cơng chưa có thuế GTGT 170.000 đồng/SP.Doanh nghiệp giao đủ cho khách hàng 3/Chi phí vật liệu cho SPA:định mức 140.000 đ,thực tế 138.000 đ 4/Đơn giá tiền lương sản xuất SPA:45.000 đồng 5/Chi khấu hao TSCĐ năm 173.000.000 đồng,trong đó: -nhà xưởng,máy móc thiết bị sản xuất 130.000.000 đồng -TSCĐ dùng cho phận bán hàng:12.000.000 đồng -TSCĐ cho phận quản lý doanh nghiệp 18.000.000 đồng 6/Các khoản chi phí cho số sản phẩm tiêu thụ sở kê khai: -Tiền ăn ca:60.200.000 đồng -Trích nộp BHXH,BHYT,KPCĐ:53.865.000 đồng -Ủng hộ đồng bào bị lũ lụt:12.000.000 đồng -Chi bảo vệ môi trường:18.350.000 đồng -Nộp tiền phạt vi phạm hành chính:2.000.000 đồng -Chi phí dịch vụ mua ngồi:109.480.000 đồng -Chi trả tiền vay vốn ngân hàng:28.000.000 đồng -chi hợp lý khác:66.250.000 đồng 7/Lãi tiền gửi ngân hàng 23.480.000 đồng 8/Doanh nghiệp tiến hành lý TSCĐ,nguyên giá 250.000.000 đồng,số khấu hao lũy kế 237.000.000 đồng.Giá trị thu hồi TSCĐ lý:18.000.000 đồng.Chi phí lý TSCĐ:1.000.000 đồng 9/Trong năm doanh nghiệp nhận khoản thu nhập sau thuế từ hoạt động kinh doanh nước ngoài:375.000.000 đồng,thuế suất thuế thu nhập nước 25% Yêu cầu: 1/ Tính thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp năm?Biết rằng: -Thuế suất thuế GTGT SPA 10% -Thuế GTGT đầu vào có đầy đủ chứng từ hợp lý khấu trừ 86.300.000 đồng 2/ Tính thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp phải nộp năm?cho biết: -Thuế suất thuế TNDN 25% -Việt Nam chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với nước phát sinh thu nhập chuyển nước Bài giải: 1/ Thuế GTGT: *Đầu ra: -SPA tiêu thụ trang bị cho người lao đông: (5.350+50)*320.000*10%=172.800.000 đ -SPA gia công loại: 900*170.000*10%=15.300.000 đ >Thuế GTGT đầu ra:188.100.000 đ *Đầu vào khấu trừ:86.300.000 đ ->Thuế GTGT phải nộp:101.800.000 đ 2/Thuế TNDN: *Doanh thu: -SPA tiêu thụ trang bị: (5.350+50)*320.000=1.728.000.000 đ -Sp A gia công:900*170.000=153.000.000 đ ->tổng doanh thu:1.881.000.000 đ *Chi phí hợp lý: -Giá vốn hàng bán:0 đư -Chi phí trừ: +Chi phí vật liệu chính:138.000*5.400=745.200.000 đ +Chi phí tiền lương sản xuất:45.000*(5.400+900)=283.500.000 đ +Chi phí khấu hao TSCĐ: ! nhà xưởng,máy móc:130.000.000*(5.400+900)/(5.600+900)=126.000.000 đ !TSCĐ dùng cho phận bán hàng:12.000.000 đồng !TSCĐ dùng cho phân QLDN:18.000.000 đồng +Các khoản chi phí cho sản phẩm tiêu thu: !Tiền ăn ca:60.200.000 đ !Trích nộp BHYT,BHXH,KPCĐ:53.865.000 đ !Chi bảo vệ mơi trường:18.350.000 đ !Chi phí dịch vụ mua ngoài:109.480.000 đồng !Chi trả lãi tiền vay vốn ngân hàng:28.000.000 đồng !Chi phí hợp lý khác:66.250.000 đồng >Tổng chi phí hợp lý:1.520.845.000 đ *Thu nhập khác: -Lãi tiền gửi ngân hàng:23.480.000 đ -Thanh lý TSCĐ: 237.000.000-(250.000.000-18.000.000+1.000.000)=4.000.000 đ -Thu nhập từ nước ngoài:375.000.000/(1-25%)=500.000.000 đ >Tổng thu nhập khác:527.480.000 đ >TNCT=1.881.000.000-1.520.845.000+527.480.000=887.635.000 đ -Thuế TNDN nộp nước ngồi:500.000.000-375.000.000=125.000.000 đ ->Thuế TNDN cịn phải nộp Việt Nam:887.635.000*25%-125.000.000=96.908.750 đ Bài 6: Doanh nghiệp X có tình hình sản xuất kinh doanh năm tính thuế sau: 1.Doanh nghiệp sản xuất hoàn thành 7.500 sản phẩm A thuộc diện chịu thuế TTĐB,doanh nghiệp tiêu thụ sau: -Xuất theo hợp đồng 3.000 sản phẩm với giá FOB 210 USD/sản phẩm -Bán nước 4.000 sản phẩm với giá bán chưa có thuế GTGT:2.500.000 đồng/sản phẩm -Trao đổi lấy nguyên liệu 500 sản phẩm với giá trao đổi 2.300.000 đồng/sản phẩm 2.Doanh nghiệp nhận gia công 2.000 sản phẩm A cho khách hàng,với giá gia công chưa có thuế GTGT(đã có thuế TTĐB) 1.400.000 đồng/sản phẩm.Doanh nghiệp giao đủ cho bên giao gia công 3.Doanh nghiệp nhượng bán 1TSCĐ nguyên giá 315.000.000 đồng,khấu hao lũy kế 200.000.000 đồng,giá bán chưa có thuế GTGT:150.000.000 đồng 4.Các chi phí sản xuất kinh doanh năm tính thuế gồm có: -Chi phí ngun liệu: +Sản xuất SPA doanh nghiệp:7.350.000.000 đồng +Nguyên liệu khách hàng đưa gia công:2.230.000.000 đồng -Chi phí khấu hao TSCĐ: +Bộ phận phân xưởng sản xuất:810.000.000 đồng +Bộ phận bán hàng quản lý doanh nghiệp:290.000.000 đồng +Bộ phận xây dựng bản:30.000.000 đồng -Chi phí tiền lương: +Bộ phận phân xưởng sản xuất:3.250.000.000 đồng +Bộ phận bán hàng quản lý:1.130.000.000 đồng +Bộ phận xây dựng bản:180.000.000 đồng -Trích BHXH,BHYT,KPCĐ,BHTN với tỷ lệ 22%theo quy định -Chi phí dịch vụ mua ngồi có chứng từ hợp lý:650.000.000 đồng,trong có 2.000.000 đồng chi phí nhượng bán tài sản -Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho:25.000.000 đồng,trong năm dự phòng không phát sinh 5.Trong năm doanh nghiệp tài trợ cho sỏ y tế 50.000.000 đồng,cơ quan thuế kiểm tra khoản chi tài trợ khơng có hồ sơ chứng từ hợp lý 6.Lãi từ kinh doanh ngoại tệ:25.000.000 đồng 7.Thu nhập từ hoạt động kinh doanh từ năm trước bị bỏ sót,năm phát ra:10.000.000 đồng Yêu cầu:Tính loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp năm.Biết rằng: -Thuế suất thuế xuất sp A:2% -Thuế TTĐB SP A la 15% -Thuế suất thuế GTGT SPA tiêu thụ nước,nhượng bán tài sản,hoạt động gia công:10% thuế suất thuế GTGT hàng xuất khẩu:0%.Tập hợp GTGT đầu vào khấu trừ kỳ tính thuế 500.000.000 đồng -Thuế suất thuế TNDN la 25% -Tỷ giá tính thuế USD=19.500 đồng Bài giải: 1>Thuế XK phải nộp: -SPA:3.000*210*19.500*2% =245.700.000 đ 2>Thuế TTĐB: -SPA bán trao đổi:(4.000+500)*2.500.000*15%/(1+15%)=1.467.391.304 đ -SPA gia công: 2.000*2.500.000*15%/(1+15%)=652.173.913 đ >Thuế TTĐB phải nộp:1.467.391.304+652.173.913=2.119.565.217 đ 3>Thuế GTGT *Đầu ra: -SPA bán trao đổi:4.500*2.500.000*10%=1.125.000.000 đ -SPA gia công:2.000*1.400.000*10%=280.000.000 đ -Nhượng bán TSCĐ:150.000.000*10%=15.000.000 đ >Thuế GTGT đầu ra:1.420.000.000 đ *Đầu vào khấu trừ:500.000.000 đ >Thuế GTGT phải nộp:920.000.000 đ 4>Thuế TNDN *Doanh thu: - SPA XK:3.000*210*19.500=12.285.000.000 đ - SPA bán trao đổi:4.500*2.500.000=11.250.000.000 đ - SPA gia cơng:2000*.1.400.000=2.800.000.000 đ >Tổng doanh thu:26.335.000.000 đ *Chi phí hợp lý: -Giá vốn hàng bán:0 đ -Chi phí trừ: +Thuế XK:245.700.000 đ +Thuế TTĐB:1.467.391.304 đ +Chi phí nguyên liệu: !Sản xuất SPA doanh nghiệp:7.350.000.000 đ +Chi phí khấu hao TSCĐ: !Bộ phận phân xưởng sản xuất:810.000.000 đ !Bộ phận bán hàng quản lý doanh nghiệp:290.000.000 đ +Chi phí tiền lương: !Bộ phận phân xưởng sản xuất:3.250.000.000 đ !Bộ phận bán hàng quản lý DN:1.130.000.000 đ +Trích BHYT,BHXH,KPCĐ,BHTN:(3.250.000.000 +1.130.000.000)*22%=963.600.000 đ +Chi phí dịch vụ mua ngồi có chứng từ hợp lý:650.000.000-2.000.000=648.000.000 đ >Chi phí trừ:16.154.691.300 đ >Chi phí hợp lý:16.154.691.300 đ *Thu nhập khác: -Nhượng bán TSCĐ:200.000.000-(315.000.000-150.000.000+2.000.000)=33.000.000 đ -Lãi từ kinh doanh ngoại tê:25.000.000 đ -Trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho:25.000.000 đ -Thu nhập từ hoạt động kinh doanh bị bỏ sót:10.000.000 đ ->Tổng thu nhập khác:93.000.000 đ ->TNCT:26.335.000.000-16.154.691.300 +93.000.000=10.273.308.700 đ ->TNTT:10.273.308.700-(0-0)=10.273.308.700 đ >Thuế TNDN:10.273.308.700*25%=2.568.327.175 đ ... (200*6.500.000 +11 0.869.565) *10 % =14 1.086.957 -Oto: (15 *13 .000 +15 .000) *16 .000* (1+ 80%)* (1+ 50%) *10 %=907 200.000đ -Hàng hóa,dịch vụ 5 .10 0.000 đ >Đầu vào khấu trừ :1. 130 .18 6.957 >thuế GTGT phải nộp:763.000.000 -1. 130 .18 6.957=-367 .18 6.957 đ... -Socola:(2.500 *15 +2.500) *16 .000*20% =12 8.000.000 đ -Oto: (15 *13 .000 +15 .000) *16 .000*80%=2.688.000.000 đ >Thuế NK phải nộp:2. 816 .000.000 đ 3/Thuế TTĐB -Điều hòa nhiệt độ:8.500.000/ (1+ 15%) *15 %*(200 -10 0) =11 0.869.565 đ -Oto: (15 *13 .000 +15 .000) *16 .000* (1+ 80%)*50%=3.024.00... nộp :1. 467.3 91. 304+652 .17 3. 913 =2 .11 9.565. 217 đ 3>Thuế GTGT *Đầu ra: -SPA bán trao đổi:4.500*2.500.000 *10 % =1. 125.000.000 đ -SPA gia công:2.000 *1. 400.000 *10 %=280.000.000 đ -Nhượng bán TSCĐ :15 0.000.000 *10 % =15 .000.000