Luận văn hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại trường lê duẩn

1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1 Lí lựa chọn đề tài “Trong điều kiện kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa ngày phát triển, với trình hội nhập kinh tế, hoạt động nghiệp ngày phong phú đa dạng, góp phần quan trọng vào phát triển kinh tế - xã hội Tuy nhiên, để hoạt động nghiệp thực vận hành theo chế thị trường phải có phương hướng giải pháp phát triển phù hợp Một biện pháp quan tâm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị”[14, D1-4] Tổ chức cơng tác kế tốn phù hợp với quy mô, đặc điểm hoạt động đáp ứng yêu cầu quản lý cụ thể góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu công tác quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập Điều này, giúp lãnh đạo đơn vị đưa định đắn kịp thời, có ảnh hưởng đến kết sử dụng nguồn lực nhằm hoàn thành tốt chức năng, nhiệm vụ giao đơn vị nghiệp Trường Lê Duẩn đơn vị nghiệp cơng lập trực thuộc Đồn Thanh niên Cộng sản Hồ Chí Minh thành phố Hà Nội (sau gọi tắt Thành đồn Hà Nội), có chức đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ công tác Đội cho cán phụ trách, cán Đội Thành phố Hà Nội Là đơn vị sử dụng chủ yếu nguồn kinh phí ngân sách Nhà nước cấp để thực nhiệm vụ, Trường Lê Duẩn nhận thức rõ vai trị trách nhiệm việc thực nhiệm vụ chung Thành đoàn Hà Nội Thành phố Trong công tác quản lý tài chính, Ban Giám hiệu Nhà trường ln nêu cao tinh thần trách nhiệm việc lãnh đạo, đạo sử dụng tiết kiệm, hiệu nguồn lực có đơn vị nguồn kinh phí Ngân sách nhà nước cấp thực nhiệm vụ; đề biện pháp kiểm sốt nhằm phịng chống tham nhũng, lãng phí sử dụng tài sản cơng Thêm vào đó, bối cảnh, Nhà nước ban hành chủ trương, sách nhằm thực xã hội hóa giáo dục đào tạo, tạo hành lang pháp lý cho đơn vị nghiệp phát huy quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm quản lý nói chung quản lý tài nói riêng Trường Lê Duẩn xác định rõ phương hướng phát triển đơn vị là: mở rộng quy mơ hoạt động, tiến tới tự đảm bảo phần chi thường xuyên Để phát triển Nhà trường theo phương hướng đặt ra, Ban Giám hiệu nhà trường cần có lộ trình cụ thể xếp, tổ chức nguồn nhân lực, sở vật chất, hoàn thiện chế quản lý tài chính, Trong đó, tổ chức cơng tác kế toán nội dung cần trọng Qua nghiên cứu công tác thực tế Trường Lê Duẩn cho thấy, cơng tác kế tốn đơn vị bộc lộ nhiều hạn chế, chưa phát huy cách tốt chức thông tin kiểm tra,dẫn đến việc cung cấp thông tin cho yêu cầu quản lý chưa thực hiệu quả, tác giả nhận thấy tổ chức cơng tác kế tốn Trường Lê Duẩn cần phải hoàn thiện.Xuất phát từ nhận thức đó, tác giả lựa chọn đề tài: “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Trường Lê Duẩn” để làm luận văn Thạc sĩ 1.2 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Đã có nhiều cơng trình nghiên cứu khoa học chủ đề tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập Có thể tóm tắt vấn đề bật đề cập số nghiên cứu tiêu biểu sau: * Các cơng trình nghiên cứu nước: Trên giới, lĩnh vực tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp, giới có số tác giả nghiên cứu Ba số tác giả Earl R.Wilson, Leo E.Hay, Susan C.Kattelus tham gia số cơng trình viết sách tiếng với tiêu đề “Kế toán Nhà nước tổ chức phi lợi nhuận”(Accounting for Governmental and Nonpofit Entities) Đây coi cơng trình nghiên cứu cơng phu khía cạnh khác hoạt động đơn vị HCSN nói chung Các nội dung nghiên cứu sách bao gồm nguyên tắc kế toán chung chấp nhận, hướng dẫn cách thức ghi nhận kiện, cách thức lập báo cáo tài cuối kỳ Nghiên cứu sâu vào phân tích đặc thù hoạt động số lĩnh vực nghiệp đặc thù tổ chức kế toán trường học, bệnh viện, đơn vị lực lượng vũ trang *Các cơng trình nghiên cứu nước: Luận án Tiến sĩ Kinh tế: “Tổ chức kế toán trường Đại học trực thuộc Bộ Giáo dục Đào tạo” tác giả Nguyễn Thị Minh Hường (2004), Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Trong cơng trình tác giả trình bày vấn đề lý luận tổ chức công tác kế tốn nói chung áp dụng cho đơn vị kế tốn mà khơng vào tìm hiểu tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp Các kiến nghị giải pháp chủ yếu đề cập đến vấn đề quản lý tài khơng sâu vào việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán trường đại học Luận văn thạc sĩ: “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn trường đại học thuộc đại học Thái Nguyên”(2011) tác giả Trần Thị Bích Thảo Luận văn đề cập thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn trường đại học thuộc đại học Thái Nguyên Luận văn khái quát sở lý thuyết tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp có thu Luận văn nêu thực trạng nội dung tổ chức cơng tác kế tốn như: tổ chức máy kế toán đơn vị, tổ chức hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống sổ sách kế tốn, hệ thống báo cáo kế tốn cơng tác tổ chức kiểm tra kế toán trường đại học thuộc đại học Thái Nguyên đề giải pháp hoàn thiện Tuy nhiên, luận văn trọng đưa thực trạng đề giải pháp nội dung cơng tác kế tốn mà chưa thực trạng chế quản lý tài đơn vị đề cập như: nhiệm vụ thu, nội dung chi, quy trình quản lý tài chính: cơng tác lập dự tốn sử dụng kinh phí, chấp hành dự tốn tốn kinh phí sử dụng Đề tài “ Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn trường cao đằng cơng nghệ kinh tế thủy lợi miền Trung”(2012) tác giả Hoàng Lê Uyên Thảo Luận văn khái quát sở lý luận tổ chức công tác kế toán đơn vị nghiệp Luận văn nêu thực trạng tổ chức công tác kế tốn trường cao đẳng cơng nghệ kinh tế thủy lợi miền Trung tổ chức hệ thống chứng từ, tổ chức hệ thống tài khoản kế toán, tổ chức hệ thức sổ kế toán, tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tổ chức kiểm tra kế tốn Từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện Tuy nhiên, luận văn chưa đề cập đến chế quản lý tài trường, nội dung thu - nhiệm vụ chi quy trình quản lý đơn vị Vì thế, luận văn chưa đưa thực trạng chế quản lý đơn vị Luận văn thạc sĩ: “Hoàn thiện tổ chức kế tốn Nhà xuất Chính trị Quốc gia – Sự thật”(2016) tác giả Trần Phương Linh Luận văn khái quát vấn đề tổ chức kế toán đơn vị nghiệp có thu, thực trạng chế quản lý tài chính, nội dung tổ chức cơng tác kế tốn Nhà xuất Chính trị Quốc gia - Sự thật” Tuy nhiên, sở lý thuyết, luận văn chưa sâu phân tích tổ chức máy kế toán đặc điểm lao động kế toán, xây dựng quy chế hoạt động máy kế toán, chưa yêu cầu tổ chức kế toán đơn vị nghiệp nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý Về thực trạng đề xuất giải pháp, tác giả luận văn tồn chế quản lý tài chính, nhiên chưa giải pháp nhằm khắc phục tồn Bên cạnh cịn nhiều tác giả khác lựa chọn đề tài hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập như: Tác giả Trần Thị Thanh Định với Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh “Hồn thiện tổ chức kế tốn trường Cao đẳng Thương mại” (2011) cơng trình nghiên cứu này, tác giả chủ yếu đề cập đến việc hồn thiện tổ chức kế tốn với số nội dung khiếm khuyết về: Hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản cách ghi chép; hệ thống sổ sách kế tốn, Báo cáo tài chính, tăng cường ứng dụng cơng nghệ thơng tin….Từ tác giả đề xuất số kiến nghị Nhà nước quan quản lý số vấn đề như: Sửa đổi chế độ kế toán phải kịp thời tình hình thực tế, phân loại tài khoản hệ thống tài khoản cho phù hợp liên quan đến nhóm TK loại - Thanh tốn Tác giả Hoàng Thị Thanh Tú với Luận văn Thạc sĩ QTKD “Hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn đơn vị dự tốn cấp thuộc Học viện Chính trị - Hành Quốc gia Hồ Chí Minh” (2012) Tác giả đề cập đến thực trạng tổ chức công tác kế tốn cơng tác hạch tốn kế tốn đơn vị, tác giả hạn chế việc vận dụng hệ thống chứng từ, hệ thống số sách, báo cáo,… Đặc biệt, công tác hạch tốn kế tốn, tác giả phân tích rõ việc hạch toán sai tài khoản kế toán vận dụng chưa số tài khoản TK 113, 336, 005,…so với quy định Từ tác giả đưa số giải pháp khắc phục áp dụng đơn vị Tác giả Trần Thị Thuận - Đại học Đà Nẵng với luận văn : “Hồn thiện cơng tác kế tốn trường Cao đẳng nghề Đà Nẵng”(2014), tác giả Đặng Thị Thảo Nguyên - Đại học Đà Nẵng với luận văn “Hồn thiện cơng tác kế toán đơn vị nghiệp thuộc Sở xây dựng Đà Nẵng” (2015) Các luận văn nêu khái quát vấn đề lý thuyết tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập, nêu thực trạng quản lý tài tổ chức cơng tác kế toán đơn vị cụ thể, từ đề xuất giải pháp khắc phục Tuy nhiên, luận văn khoảng trống nghiên cứu: Thứ nhất, luận văn chưa ra yêu cầu tổ chức kế toán đơn vị nghiệp nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý Thứ hai, vấn đề tổ chức tài khoản kế toán, luận văn chủ yếu đề cập đến hệ thống tài khoản phục vụ cho công tác lập báo cáo tài chính, chưa có luận văn đề cập đến sử dụng hệ thống mục lục ngân sách nhà nước - phận quan trọng để thực cơng tác tốn kinh phí sử dụng đơn vị nghiệp công lập Thứ ba, luận văn nghiên cứu tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập, nhiều luận văn nghiên cứu tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị thuộc lĩnh vực giáo dục đào tạo Tuy nhiên, chưa có cơng trình nghiên cứu tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp có mơ hình hoạt động giáo dục đặc thù với khóa đào tạo ngắn ngày đối tượng học viên đặc biệt Trường Lê Duẩn 1.3 Mục đích nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu 1.3.1 Nhiệm vụ nghiên cứu mục đích nghiên cứu: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập - Nghiên cứu thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn trường Lê Duẩn từ đó, vấn đề cịn tồn có tổ chức cơng tác kế tốn Trường Lê Duẩn - Đề xuất giải pháp khắc phục vấn đề cịn tồn tổ chức cơng tác kế toán Trường Lê Duẩn nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý 1.3.2 Câu hỏi nghiên cứu - Cơ sở lý luận tổ chức công tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập nào? - Tổ chức cơng tác kế tốn Trường Lê Duẩn thực sao, đáp ứng yêu cầu quản lý chưa? - Tổ chức cơng tác kế tốn Trường Lê Duẩn cần phải thực để đáp ứng yêu cầu quản lý ? 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu: - Các vấn đề lý thuyết tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập - Tổ chức công tác kế toán Trường Lê Duẩn 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu: - Về mặt nội dung: Luận văn nghiên cứu vấn đề liên quan đến tổ chức công tác kế tốn Trường Lê Duẩn góc độ kế tốn tài - Về mặt khơng gian: Đề tài nghiên cứu thực Trường Lê Duẩn - Về mặt thời gian: Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề tổ chức công tác kế toán Trường Lê Duẩn năm 2016 1.5 Phương pháp nghiên cứu Để thực nội dung mục tiêu nghiên cứu nêu, tác giả sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu sau: + Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Nghiên cứu tổng hợp tài liệu từ giáo trình, nghiên cứu có liên quan công bố Thu thập liệu thứ cấp định, chứng từ sổ kế tốn, báo cáo kế tốn có liên quan đến tổ chức cơng tác kế tốn năm 2016 từ Phịng Tài chính- Kế tốn Trường Lê Duẩn giúp tác giả có nhận định đánh giá thực tiễn Trên sở liệu thu thập được, tác giả lựa chọn liệu cần thiết, phù hợp để kế thừa đưa vào sử dụng + Phương pháp điều tra vấn: Thực thu thập thông tin phương pháp đặt câu hỏi thông qua giao tiếp trực tiếp với Hiệu trưởng, phụ trách kế toán cán kế toán Trường Lê Duẩn Các bước tiến hành: Bước 1: Xác định đối tượng vấn : Hiệu trưởng,phụ trách kế toán cán kế toán Trường Lê Duẩn Bước 2: Thiết lập câu hỏi điều tra, vấn câu hỏi liên quan đến đặc điểm quản lý tài tổ chức cơng tác kế toán Trường Lê Duẩn Bước 3: Tiến hành điều tra, vấn Hiệu trưởng, phụ trách kế toán cán kế toán Trường Lê Duẩn Các thông tin thu thập từ hoạt động vấn ghi chép, tổng hợp sử dụng để đưa thực trạng đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Trường Lê Duẩn (Mẫu phiếu vấn minh họa phụ lục 1.1) 1.6 Kết cấu luận văn Kết cấu luận văn gồm chương: Chương 1: Tổng quan vấn đề nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý thuyết công tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập Chương 3: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Trường Lê Duẩn Chương 4: Các giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Trường Lê Duẩn Kết luận chương Trong chương Luận văn đưa tổng quan vấn đề nghiên cứu Xuất phát từ lí lựa chọn đề tài, tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài, tác giả xác định mục đích, nhiệm vụ câu hỏi nghiên cứu, từ xác định đối tượng nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu phương pháp nghiên cứu Ở chương I, tác giả đưa kết cấu chung luận văn Tác giả có nhìn tổng quan vấn đề cần nghiên cứu, sở quan trọng để thực triển khai cụ thể luận văn chương 10 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 2.1 Tổng quan đơn vị nghiệp công lập 2.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập Theo Điều nghị định 16/2015/NĐ- CP Chính phủ ban hành ngày 14/02/2015 “Quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập”,“đơn vị nghiệp cơng lập quan có thẩm quyền Nhà nước thành lập theo quy định pháp luật, có tư cách pháp nhân, cung cấp dịch vụ công, phục vụ quản lý nhà nước”[3, tr1] Theo Giáo trình “Quản trị tài đơn vị hành nghiệp”,đơn vị nghiệp công lập “đơn vị Nhà nước thành lập để thực nhiệm vụ quản lý hành chính, đảm bảo anh ninh, quốc phịng, phát triển kinh tế xã hội, đơn vị Nhà nước cấp kinh phí hoạt động theo ngun tắc khơng bồi hồn trực tiếp”[10, tr29-tr30] Theo giáo trình “Tài Hành nghiệp”: đơn vị nghiệp Nhà nước (Đơn vị nghiệp công lập) “ đơn vị có hoạt động cung cứng hàng hóa, dịch vụ cơng cho xã hội hàng hóa, dịch vụ khác lĩnh vực giáo dục, y tế văn hóa thơng tim, thể dục thể thao, nông lâm ngư nghiệp, kinh tế , nhằm trì hoạt động bình thường ngành kinh tế quốc dân Đặc tính chủ yếu đơn vị nghiệp hoạt động khơng mục tiêu lợi nhuận, mang tính chất phục vụ cộng đồng chính” [8, tr13] Các khái niệm đơn vị nghiệp cơng lập đưa có tương đồng Tuy nhiên, theo quan điểm tác giả, khái niệm “đơn vị nghiệp công lập đơn vị Nhà nước thành lập để thực nhiệm vụ quản lý hành chính, đảm bảo anh ninh, quốc phịng, phát triển kinh tế xã Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Số phát sinh Ngày, tháng Diễn giải D Số dư Ghi Nợ Có Nợ Có A B C 27/03/2016 C0020 27/03/2016 Chi tiền hỗ trợ tập mơ hình điểm sở Trường Tiểu học Thị trấn Trạm Trôi 10.000.000 27/03/2016 C0021 27/03/2016 Chi tiền hỗ trợ tập mơ hình điểm sở Trường Tiểu học Hoàng Mai 10.000.000 27/03/2016 C0022 27/03/2016 Chi tiền hỗ trợ tập mơ hình điểm sở Trường Tiểu học Hoàng Liệt 10.000.000 60.975.000 50.975.000 40.975.000 28/04/2016 T0021 28/06/2016 Thu tiền chênh lệch thực tế học viên lớp Đào tạo giáo viên làm TPT K19 kỳ 2- Chi đội 28/04/2016 T0022 28/06/2016 Thu tiền chênh lệch thực tế học viên lớp Đào tạo giáo viên làm TPT K19 kỳ 2- Chi đội 28/04/2016 T0023 28/06/2016 Thu tiền chênh lệch thực tế học viên lớp Đào tạo giáo viên làm TPT K19 kỳ 2- Chi đội 30/05/2016 C0031 30/06/2016 Chi toán tiền chênh lệch Thực tế cho học viên lớp"Đào tạo giáo viên làm TPT K19 kỳ 2" cho công ty Quốc tế Việt 50.875.000 315.855.750 70.925.000 386.780.750 90.875.000 295.905.750 212.675.000 83.230.750 15/12/2016 BC10 15/12/2016 Nhận tiền hỗ trợ địa điểm từ Quỹ bảo trợ trẻ em nghèo tổ chức chương trình "Vịng tay Nhân ái" năm 2016 15.200.000 47.201.500 E Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số phát sinh Số dư Ghi Diễn giải A Số hiệu B Ngày, tháng C 21/12/2016 BC11 21/12/2016 23/12/2016 K421 23/12/2016 30/12/2016 BC12 30/12/2016 Nhận tiền hỗ trợ từ Thành đồn Hà Nội tổ chức Tổng kết cơng tác Đoàn, Đảng thể năm 2016 30/12/2017 BC13 15/12/2016 Nhận tiền hỗ trợ từ Hội đồng đội Thành phố tổ chức chương trình "Trại huấn luyện Kim đồng tồn quốc lần thứ 12" D Nợ Có Nợ Có Nhận tiền thai sản Nguyễn Thị Huyền Trang theo thông báo BHXH 17.604.000 Chuyển tiền thai sản cho Nguyễn Thị Huyền Trang Cộng 17.604.000 1.189.838.464 47.201.500 12.000.000 12.350.482 22.000.000 34.350.482 1.224.188.946 Số dư cuối kỳ Lũy kế từ đầu năm 64.805.500 1.189.838.464 1.224.188.946 34.350.482 34.350.482 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị E Phụ lục 3.11 Một số báo cáo tổng hợp năm 2016 Đơn vị báo cáo: Trường Lê Duẩn (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng năm 2016 Bộ trưởng Bộ Tài sửa đổi, bổ sung theo Thông tư 185/2010/TT-BTC 15/11/2010 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Mã ĐV có QH với NS: 1058374 BÁO CÁO THU, CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH Năm 2016 ĐVT: đồng CHỈ TIÊU Số TT A Mã Tổng số cộng PHONG HOC THUE KHAC 1 1 B C Chia Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối kỳ 01 trước chuyển sang (*) Thu kỳ Luỹ kế từ đầu năm 02 03 1.322.737.300 1.322.737.300 906.237.300 906.237.300 416.500.000 416.500.000 Chi kỳ Trong đó: 04 1.38.307.849 - 721.807.849 416.500.000 - Giá vốn hàng bán 05 1.090.611.149 674.111.149 416.500.000 - Chi phí bán hàng, chi phí quản lý 06 - - Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 07 47.696.700 47.696.700 Luỹ kế từ đầu năm 08 1.138.307.849 721.807.849 Chênh lệch thu lớn chi kỳ (09= 01 + 02 - 04) (*) Luỹ kế từ đầu năm 09 184.429.451 184.429.451 10 - - Nộp NSNN kỳ Luỹ kế từ đầu năm 11 12 36.885.890 36.885.890 36.885.890 36.885.890 Nộp cấp kỳ Luỹ kế từ đầu năm 13 14 - - Bổ sung nguồn kinh phí kỳ Luỹ kế từ đầu năm 15 16 - - Trích lập quỹ kỳ Luỹ kế từ đầu năm 17 18 147.543.561 147.543.561 147.543.561 147.543.561 Số chênh lệch thu lớn chi chưa phân phối đến cuối kỳ (*) (19=09-11-13-15-17) 19 Ngày Người lập biểu 416.500.000 Kế toán trưởng tháng năm 2017 Thủ trưởng đơn vị Mẫu số B02- H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) Mã chương: 511 Đơn vị báo cáo: Trường Lê Duẩn Mã đơn vị có QH với NS: 1058374 TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TỐN KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG Năm 2016 PHẦN I- TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ STT A I A 10 B CHỈ TIÊU B KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Loại: 490 Khoản: 496 Kinh phí thường xuyên Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang Kinh phí thực nhận kỳ Luỹ kế từ đầu năm Tổng kinh phí sử dụng kỳ (04= 01 + 02) Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí giảm kỳ Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (10=04-0608) Kinh phí khơng thường xun Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang Mã số TỔNG SỐ Tổng số Ngân sách nhà nước Phí, lệ NSNN phí để giao lại C 01 02 03 04 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 05 06 07 08 09 10 11 Viện trợ Nguồn khác STT 10 IV 10 CHỈ TIÊU Kinh phí thực nhận kỳ Luỹ kế từ đầu năm Tổng kinh phí sử dụng kỳ (14= 11 + 12) Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí sử dụng đề nghị tốn kỳ Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí giảm kỳ Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (20=14-1618) KINH PHÍ ĐẦU TƯ XDCB Loại.: 490 Khoản: 496 Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang Kinh phí thực nhận kỳ Luỹ kế từ đầu năm Tổng kinh phí sử dụng kỳ (44 = 41 + 42) Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí giảm kỳ Luỹ kế từ đầu năm Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (50 = 44 – 46- 48) Mã số TỔNG SỐ Tổng số Ngân sách nhà nước Phí, lệ NSNN phí để giao lại Viện trợ Nguồn khác 12 13 14 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 416.500.000 15 16 17 18 19 20 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 416.500.000 55.553.727.509 55.553.727.509 55.553.727.509 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 416.500.000 416.500.000 416.500.000 416.500.000 PHẦN II- KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN Mã NK T Mã NDK T D E Nội dung chi Mã số Tổng số Tổng số G H I- CHI HOẠT ĐỘNG 1- Chi thường xuyên 496 6000 6001 6049 6050 6051 6100 6101 6115 6116 6250 6256 6299 6300 6301 + Giáo dục kỹ thuật TH, hướng nghiệp - Tiền lương -Lương ngạch, bậc theo quỹ lương duyệt - Lương khác Tiền công trả cho lao động TX theo HĐ Tiền công trả cho lao động TX theo HĐ Phụ cấp lương - Phụ cấp chức vụ -Phụ cấp thâm niên nghề - Phụ cấp đặc biệt khác ngành Phúc lợi tập thể -Tiền khám bệnh định kỳ - Các khoản khác Các khoản đóng góp - Bảo hiểm xã hội 10 10 Ngân sách nhà nước NSNN giao Phí, lệ phí để lại 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 4.923.811.892 1.815.396.793 1.815.396.793 1.815.396.793 1.784.934.907 1.784.934.907 1.784.934.907 30.461.886 411.952.911 30.461.886 411.952.911 30.461.886 411.952.911 411.952.911 411.952.911 411.952.911 438.831.121 53.277.500 438.831.121 53.277.500 438.831.121 53.277.500 43.329.711 265.253.020 522.740.000 23.500.000 499.240.000 553.583.978 423.497.646 43.329.711 265.253.020 522.740.000 23.500.000 499.240.000 553.583.978 423.497.646 43.329.711 265.253.020 522.740.000 23.500.000 499.240.000 553.583.978 423.497.646 Viện trợ Nguồn khác Mã NK T Mã NDK T 6304 6400 6401 7750 7761 7799 496 Nội dung chi - Bảo hiểm thất nghiệp Các khoản toán khác cho cá nhân -Chênh lệch thu nhập thực tế so với lương ngạch bậc, chức vụ Chi khác -Chi tiếp khách - Chi khoản khác 2- Chi không thường xuyên + Giáo dục kỹ thuật TH, hướng nghiệp 6500 Thanh tốn dịch vụ cơng cộng 6501 -Chi toán tiền điện 6502 - Chi toán tiền nước 6800 6801 6802 6803 6805 6849 - Chi đoàn -Tiền vé máy bay, tàu xe - Tiền ăn - Tiền - Phí lệ phí liên quan - Khác 7000 Chi phí nghiệp vụ chun mơn ngành Mã số 102 Tổng số 11.184.297 690.294.073 Ngân sách nhà nước NSNN giao Phí, lệ phí để lại 11.184.297 11.184.297 690.294.073 690.294.073 690.294.073 690.294.073 690.294.073 78.389.400 78.389.400 78.389.400 23.846.500 35.500.000 11.467.979.395 11.467.979.395 23.846.500 35.500.000 11.467.979.395 11.467.979.395 23.846.500 35.500.000 11.467.979.395 11.467.979.395 287.141.691 192.810.806 33.646.410 287.141.691 192.810.806 33.646.410 287.141.691 192.810.806 33.646.410 550.443.600 238.140.000 68.040.000 63.504.000 44.226.000 136.533.600 550.443.600 238.140.000 68.040.000 63.504.000 44.226.000 136.533.600 550.443.600 238.140.000 68.040.000 63.504.000 44.226.000 136.533.600 8.582.682.034 Tổng số 8.582.682.034 8.582.682.034 Viện trợ Nguồn khác Mã NK T Mã NDK T 7001 7003 7012 7049 Nội dung chi Mã số - Chi mua hàng hóa, vật tư dùng cho chuyên môn ngành - Chi mua, in ấn, phô tô tài liệu dùng cho chuyên mơn ngành - Chi tốn hợp đồng thực nghiệp vụ chun mơn - Chi phí khác Tổng số Ngân sách nhà nước NSNN giao Phí, lệ phí để lại Tổng số 35.440.000 35.440.000 35.440.000 418.503.800 418.503.800 418.503.800 1.180.384.000 1.180.384.000 1.180.384.000 6.948.354.234 6.948.354.234 6.948.354.234 759.835.000 759.835.000 759.835.000 146.520.000 613.315.000 146.520.000 613.315.000 146.520.000 613.315.000 9050 - Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn - Điều hòa nhiệt độ - Tài sản khác II- Chi theo đơn đặt hàng Nhà nước III- Chi dự án 1- Chi quản lý dự án 2- Chi thực dự án IV- Chi đầu tư XDCB 1- Chi xây lắp 2- Chi thiết bị 3- Chi phí khác Cộng Người lập biểu 200 300 301 302 400 401 402 403 Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2006 Thủ trưởng đơn vị Viện trợ Nguồn khác Mã chương: 511 Đơn vị báo cáo: Trường Lê Duẩn Mã ĐV có QH với NS: 1058374 Mẫu B01-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng năm 2016 Bộ trưởng Bộ Tài sửa đổi, bổ sung theo Thông tư 185/2010/TT-BTC ban hành ngày 15/11/2010 Bộ trưởng Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2016 Số hiệu TK TÊN TÀI KHOẢN A B SỐ DƯ ĐẦU KỲ Nợ Có Kỳ Nợ SỐ PHÁT SINH Lũy kế từ đầu năm Có Nợ Có SỐ DƯ CUỐI KỲ Nợ A - CÁC TÀI KHOẢN TRONG BẢNG 111 Tiền mặt 291.479.170 1111 Tiền mặt - Tiền Việt Nam 112 7.044.574.385 7.282.803.555 291.479.170 7.044.574.385 7.282.803.555 Tiền gửi ngân hàng 18.955.240 1.452.335.841 1.448.180.927 1121 Tiền gửi ngân hàng -VNĐ 18.955.240 1.452.335.841 1.448.180.927 153 Công cụ dụng cụ 211 Tài sản cố định hữu hình 2111 Nhà cửa vật kiến trúc 8.724.036.253 2112 Máy móc thiết bị 1.778.250.478 953.440.000 2113 Phương tiện vận tải truyền dẫn 1.474.657.302 90.165.000 2118 TSCĐ hữu hình khác 335.995.000 12.566.795.852 589.851.819 1.043.605.000 7.044.574.385 7.044.574.385 1.452.335.841 1.452.335.841 7.282.803.555 7.282.803.555 1.448.180.927 1.448.180.927 53.250.000 53.250.000 23.110.154 23.110.154 335.995.000 335.995.000 1.043.605.000 13.610.400.852 8.724.036.253 953.440.000 2.731.690.478 90.165.000 1.564.822.302 589.851.819 Có Số hiệu TK TÊN TÀI KHOẢN A B SỐ DƯ ĐẦU KỲ Nợ Có Nợ SỐ PHÁT SINH Kỳ Lũy kế từ đầu năm Có Nợ Có SỐ DƯ CUỐI KỲ Nợ Có 213 TSCĐ vơ hình 2132 Phần mềm máy tính 370.206.765 2138 TSCD vơ hình khác 60.073.839.000 214 Hao mòn TSCĐ 8.719.854.208 725.673.401 725.673.401 9.445.527.609 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 8.548.320.824 651.632.048 651.632.048 9.199.952.872 2142 Hao mịn TSCD vơ hình 171.533.384 74.041.353 74.041.353 245.574.737 241 Xây dựng dở dang 55.586.239.109 2412 Xây dựng 55.586.239.109 311 Các khoản phải thu 2.354.622 2.354.622 3118 Phải thu khác 2.354.622 2.354.622 312 Tạm ứng 1.679.976.296 1.711.084.592 331 Các khoản phải trả (Thu-chi hộ) 331.980.177 2.340.036.641 2.042.406.946 3312 Tiền chuyên hiệu 189.597.500 566.164.500 376.567.000 3313 Sổ sách đội 3317 Phải trả nhà cung cấp (Nguồn XDCB) 3318 Các khoản phải trả khác 60.444.045.765 60.444.045.765 370.206.765 60.073.839.000 55.586.239.109 55.586.239.109 31.108.296 123.998.000 142.382.677 584.033.677 441.651.000 2.354.622 2.354.622 1.679.976.296 2.340.036.641 566.164.500 584.033.677 2.354.622 2.354.622 1.711.084.592 2.042.406.946 123.998.000 34.350.482 376.567.000 441.651.000 123.998.000 123.998.000 1.189.838.464 1.224.188.946 1.189.838.464 1.224.188.946 34.350.482 Số hiệu TK A 332 TÊN TÀI KHOẢN B Các khoản phải nộp theo lương Nợ Có Nợ Có Nợ Có 712.744 789.218.047 789.930.790 675.220 612.099.701 612.774.921 37.524 107.133.685 107.171.209 47.193.254 47.193.254 22.791.407 22.791.406 11.240.328 74.932.590 85.582.590 47.696.700 47.696.700 3322 Bảo hiểm y tế 3323 Kinh phí cơng đồn 3324 Bảo hiểm thất nghiệp 333 Các khoản phải nộp nhà nước 3331 Thuế GTGT phải nộp 4.890.457 33311 Thuế GTGT đầu 4.890.457 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 2.129.243 3337 Thuế khác 4.220.628 3338 Các khoản phải nộp khác 3341 3348 SỐ DƯ CUỐI KỲ Có Bảo hiểm xã hội 334 Lũy kế từ đầu năm Kỳ Nợ 3321 Phải trả công chức viên chức Phải trả công chức viên chức Phải trả người lao động khác SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ ĐẦU KỲ 1 47.696.700 26.235.890 47.696.700 36.885.890 789.218.047 612.099.701 107.133.685 47.193.254 22.791.407 74.932.590 47.696.700 47.696.700 26.235.890 789.930.790 612.774.921 107.171.209 47.193.254 22.791.406 85.582.590 47.696.700 47.696.700 9.111.085 4.890.457 4.890.457 36.885.890 8.520.757 4.220.628 1.000.000 1.000.000 2.874.504.524 2.874.504.524 2.396.280.641 2.396.280.641 478.223.883 478.223.883 1.000.000 2.874.504.524 2.396.280.641 478.223.883 1.000.000 2.874.504.524 2.396.280.641 478.223.883 8.520.757 Số hiệu TK A 337 3373 421 TÊN TÀI KHOẢN B Kinh phí tốn chuyển năm sau Khối lượng XDCB hoàn thành Chênh lệch thu chi chưa xử lý SỐ DƯ ĐẦU KỲ Nợ Có Nợ SỐ PHÁT SINH Kỳ Lũy kế từ đầu năm Có Nợ Có 55.710.237.109 55.710.237.109 184.429.451 184.429.451 184.429.451 184.429.451 21.515.600 137.459.161 158.543.561 431 Các quỹ 4311 Quỹ khen thưởng 1.022.500 1.022.500 4312 Quỹ phúc lợi 7.489.231 7.489.231 4313 Quỹ ổn đinh thu nhập 13.003.869 117.947.430 147.543.561 11.000.000 11.000.000 13.078.837.570 13.125.991.135 16.855.444.852 13.078.837.570 13.078.837.570 461 4611 Có 55.710.237.109 Chênh lệch thu chi hoạt động thường xuyên 4314 Nợ 55.710.237.109 4211 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Nguồn kinh phí hoạt động Nguồn kinh phí hoạt động năm trước SỐ DƯ CUỐI KỲ 46111 Nguồn kinh phí thường xuyên - Năm trước 5.239.837.570 46112 Nguồn KP không thường xuyên - Năm trước 7.248.000.000 4612 Nguồn kinh phí hoạt động năm 184.429.451 137.459.161 184.429.451 184.429.451 158.543.561 42.600.000 147.543.561 42.600.000 1.022.500 7.489.231 117.947.430 11.000.000 13.125.991.135 11.000.000 16.855.444.852 16.808.291.287 16.855.444.852 16.808.291.287 13.078.837.570 5.239.837.570 5.239.837.570 7.248.000.000 7.248.000.000 47.153.565 184.429.451 16.855.444.852 47.153.565 Số hiệu TK TÊN TÀI KHOẢN A B 46121 46122 SỐ DƯ ĐẦU KỲ Nợ Có Nguồn kinh phí thường xuyên - Năm Nguồn KP không thường xuyên - Năm Kỳ Nợ 8.543.120 38.610.445 SỐ PHÁT SINH Lũy kế từ đầu năm Có Nợ Có 4.932.355.012 8.543.120 4.932.355.012 11.506.589.840 38.610.445 11.506.589.840 SỐ DƯ CUỐI KỲ Nợ Có 4.923.811.892 11.467.979.395 462 Nguồn kinh phí dự án 55.553.727.509 55.553.727.509 4621 Nguồn kinh phí dự án NSNN cấp 55.553.727.509 55.553.727.509 46211 Nguồn kinh phí quản lý dự án 55.553.727.509 466 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 64.290.987.409 511 5118 531 631 6311 55.553.727.509 725.673.401 1.379.600.000 Các khoản thu 420.000.000 420.000.000 Thu khác 420.000.000 420.000.000 906.237.300 906.237.300 721.807.849 721.807.849 721.807.849 721.807.849 16.906.452.916 13.176.999.199 Thu hoạt động sản xuất kinh doanh Chi hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí trực tiếp/Giá vốn hàng bán 725.673.401 420.000.000 420.000.000 906.237.300 721.807.849 721.807.849 1.379.600.000 420.000.000 420.000.000 906.237.300 721.807.849 721.807.849 661 Chi phí hoạt động 13.078.837.570 6611 Chi hoạt động - năm trước 13.078.837.570 13.078.837.570 13.078.837.570 66111 Chi hoạt động thường xuyên - Năm trước 5.239.837.570 5.239.837.570 5.239.837.570 66112 Chi hoạt động không thường xuyên - Năm trước 7.248.000.000 7.248.000.000 7.248.000.000 16.906.452.916 64.944.914.008 13.176.999.199 16.808.291.287 Số hiệu TK TÊN TÀI KHOẢN A B 6612 66121 66122 SỐ DƯ ĐẦU KỲ Nợ Có Nợ Chi hoạt động năm SỐ PHÁT SINH Kỳ Lũy kế từ đầu năm Có Nợ Có 16.906.452.916 Chi hoạt động thường xuyên - Năm Chi hoạt động không thường uyên - Năm 98.161.629 4.935.763.076 11.506.589.840 662 Chi dự án 55.553.727.509 6621 Chi từ nguồn kinh phí NSNN cấp 55.553.727.509 66211 Chi quản lý dự án 55.553.727.509 Cộng 197.707.139.583 16.906.452.916 98.161.629 SỐ DƯ CUỐI KỲ Nợ 16.808.291.287 11.951.184 4.935.763.076 11.951.184 4.923.811.892 38.610.445 11.506.589.840 38.610.445 11.467.979.395 55.553.727.509 55.553.727.509 55.553.727.509 197.707.139.583 50.765.584.159 50.765.584.159 1.213.034.073 1.213.034.073 50.765.584.159 50.765.584.159 202.548.168.761 B - CÁC TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG 004 Chênh lệch thu, chi HĐTX 008 Dự toán chi hoạt động 341.979.395 17.545.979.395 16.391.791.287 0081 Dự toán chi thường xun 306.000.000 6.078.000.000 4.923.811.892 0082 Dự tốn khơng thường xuyên 35.979.395 11.467.979.395 11.467.979.395 341.979.395 18.759.013.468 17.604.825.360 Cộng 1.213.034.073 17.545.979.395 6.078.000.000 11.467.979.395 18.759.013.468 1.213.034.073 16.391.791.287 4.923.811.892 1.154.188.108 1.154.188.108 11.467.979.395 17.604.825.360 1.154.188.108 Ngày 12 tháng 01 năm 2017 Người lập biểu Có Phụ trách kế tốn TM Ban giám hiệu 202.548.168.761 ... vấn đề lý luận tổ chức công tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập - Nghiên cứu thực trạng tổ chức công tác kế tốn trường Lê Duẩn từ đó, vấn đề cịn tồn có tổ chức cơng tác kế tốn Trường Lê Duẩn - Đề... thuyết cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập Chương 3: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Trường Lê Duẩn Chương 4: Các giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán Trường Lê Duẩn Kết luận chương... nhận thấy tổ chức cơng tác kế tốn Trường Lê Duẩn cần phải hồn thiện. Xuất phát từ nhận thức đó, tác giả lựa chọn đề tài: “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán Trường Lê Duẩn? ?? để làm luận văn Thạc