(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long

(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long(Khóa luận tốt nghiệp) Kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ TP HCM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CƠNG TY TNHH KHÁCH SẠN – NHÀ HÀNG HOA LONG Ngành: Kế Toán Chuyên ngành: Kế Toán – Kiểm Toán Giảng viên hướng dẫn : Nguyễn Quỳnh Tứ Ly Sinh viên thực MSSV: 0854030074 : Trương Thị Thuý Hà Lớp: 08DKT2 TP Hồ Chí Minh, Năm 2012 BM05/QT04/ĐT Khoa: ………………………… PHIẾU GIAO ĐỀ TÀI ĐỒ ÁN/ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP (Phiếu dán trang báo cáo ĐA/KLTN) Họ tên sinh viên/ nhóm sinh viên giao đề tài (sĩ số nhóm……): (1) MSSV: ………………… Lớp: (2) MSSV: ………………… Lớp: (3) MSSV: ………………… Lớp: Ngành : Chuyên ngành : Tên đề tài : Các liệu ban đầu : Các yêu cầu chủ yếu : Kết tối thiểu phải có: 1) 2) 3) 4) Ngày giao đề tài: ……./…… /……… Ngày nộp báo cáo: ……./…… /……… Chủ nhiệm ngành (Ký ghi rõ họ tên) TP HCM, ngày … tháng … năm ……… Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Giảng viên hướng dẫn phụ (Ký ghi rõ họ tên) LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khoá luận tốt nghiệp thực công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 18 tháng 07 năm 2012 LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập trường, với giảng dạy tận tình thầy cho em tảng kiến thức vững xã hội kiến thức nghiệp vụ chuyên môn Em xin gửi lời cảm ơn cao chân thành đến Ban Giám Hiệu trường Đại học Kỹ Thuật Cơng Nghệ TP HCM tồn thể q thầy giảng dạy nhiệt tình, cung cấp cho em kiến thức quý báu suốt thời gian qua Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Quỳnh Tứ Ly nhiệt tình hướng dẫn em hồn thành khố luận Đồng thời em vơ cảm ơn Ban Giám Đốc anh, chị, cô, phịng kế tốn cơng ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long giúp đỡ tận tình tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập cơng ty để hồn thành tốt Khoá luận tiếp cận với thực tiễn cơng tác kế tốn Sau em xin gửi tới Ban Giám Hiệu nhà trường, thầy cô Ban Giám Đốc cơng ty tồn thể cán cơng nhân viên lời chúc sức khoẻ, thành công sống Hi vọng công ty ngày vững mạnh đường hoạt động sản xuất kinh doanh, nhà trường đào tạo nhiều nhân tài cho đất nước MỤC LỤC Nội dung: Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN 1.1 Những vấn đề thuế 1.1.1 Khái niệm vai trò thuế kinh tế quốc dân 1.1.1.1 Khái niệm: 1.1.1.2.Vai trò thuế kinh tế quốc dân: 1.1.2 Các yếu tố cấu thành sắc thuế 1.1.2.1 Tên gọi: 1.1.2.2 Đối tượng nộp thuế đối tượng miễn thuế: 1.1.2.3 Cơ sở thuế (tax base): 1.1.2.4 Mức thuế, thuế suất: 1.1.2.5 Chế độ miễn, giảm thuế: 1.1.2.6 Thủ tục nộp thuế: 1.2 Những nội dung phương pháp hạch toán thuế GTGT 1.2.1 Khái niệm đặc điểm thuế GTGT 1.2.1.1 Khái niệm: 1.2.1.2 Đặc điểm thuế GTG : 1.2.2 Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế đối tượng không thuộc diện chịu thuế 1.2.2.1 Đối tượng nộp thuế: 1.2.2.2 Đối tượng chịu thuế: 1.2.2.3 Đối tượng không thuộc diện chịu thuế: 1.2.3 Vai trò thuế GTGT 10 1.2.4 Căn tính thuế 10 1.2.4.1 Giá tính thuế: 10 1.2.4.2 Thuế suất thuế GTGT: 14 1.2.5 Phương pháp tính thuế GTGT 16 i 1.2.5.1 Phương pháp khấu trừ thuế: 16 1.2.5.2 Phương pháp tính trực tiếp GTGT: 19 1.2.6 Hạch toán thuế GTGT 20 1.2.6.1 Hạch toán thuế GTGT đầu vào 20 1.2.6.2 Hạch toán thuế GTGT đầu 30 1.2.7 Hệ thống kê khai thuế GTGT hành 43 1.3 Những vấn đề chung phương pháp hạch toán thuế TNDN 43 1.3.1.Khái niệm đặc điểm vai trò thuế TNDN 43 1.3.1.1 Khái niệm: 43 1.3.1.2 Đặc điểm: 43 1.3.1.3 Vai trò 44 1.3.2 Đối tượng nộp thuế TNDN đối tượng không thuộc diện nộp thuế TNDN 45 1.3.2.1 Đối tượng nộp thuế TNDN: 45 1.3.2.2 Đối tượng không thuộc diện nộp thuế TNDN: 45 1.3.3 Căn tính thuế 46 1.3.3.1 Thu nhập chịu thuế: 46 1.3.3.2 Thu nhập chịu thuế khác: 46 1.3.3.3 Thuế suất thuế TNDN: 49 1.3.4 Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp 50 1.3.4.1 Phương pháp hạch toán nghiệp chủ yếu liên quan đến chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 50 1.3.4.2 Phương pháp hạch tốn nghiệp vụ Thuế TN hỗn lại phải trả 53 1.3.4.3 Phương pháp hạch toán nghiệp vụ TS thuế TN hoãn lại 55 1.3.5 Kê khai báo cáo thuế TNDN hành 57 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN Ở CÔNG TY TNHH KHÁCH SẠN – NHÀ HÀNG HOA LONG 2.1 Quá trình hình thành phát triển 58 2.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 58 2.2.1 Hoạt động kinh doanh, đại lý dịch vụ Công ty 58 ii 2.2.1.1 Mặt hàng kinh doanh Công ty: 58 2.2.1.2 Đại lý bán hàng Công ty : 59 2.3 Cơ cấu tổ chức máy Công ty: 60 2.3.2 Chức phận 60 2.4 Tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn Cơng ty: 61 2.4.1 Tổ chức máy kế toán Công ty Hoa Long 61 2.4.2 Chức phận 62 2.4.3 Hình thức ghi sổ 62 2.4.3.1 Nguyên tắc, đăc trưng hình thức kế tốn nhật ký chung 62 2.4.3.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán nhật ký chung 63 2.5 Tình hình tài cơng ty Hoa Long 64 2.6 Thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Cơng ty Hoa Long 66 2.6.1 Cơng tác kế tốn thuế GTGT : 66 2.6.1.1 Thuế GTGT đầu phải nộp 67 2.6.1.2 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 73 2.6.1.3 Kê khai nộp thuế GTGT: 78 2.6.2 Cơng tác kế tốn thuế TNDN 82 2.6.2.1 Xác định thuế TNDN Công ty Hoa Long: 82 2.6.2.2 Kê khai nộp thuế TNDN 90 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 94 3.1 Sự cần thiết khách quan cần áp dụng thếu GTGT, TNDN 94 3.1.1 Sự cần thiết khách quan cần áp dụng thuế GTGT 94 3.1.2 Sự cần thiết áp dụng thuế TNDN : 95 3.2 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế GTGT, thuế TNDN công ty Hoa Long .95 3.2.1 Những mặt đạt được: 95 3.2.2 Những mặt hạn chế 97 iii 3.3 Một số đề xuất hồn thiện cơng tác thuế GTGT thuế TNDN công ty Hoa Long 97 3.3.1 Về công tác thuế GTGT 97 3.3.2 Về công tác thuế TNDN 99 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 iv DANH SÁCH CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT BCTC: Báo cáo tài BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế CP: Chi phí CSKD: Cơ sở kinh doanh DN: Doanh nghiệp DNTN: Doanh nghiệp tư nhân GTGT: Giá trị gia tăng HĐBT: Hoạt động bất thường HĐSXKD: Hoạt động sản xuất kinh doanh HĐTC: Hoạt động tài HHDV: Hàng hố dịch vụ HTKK: Hệ thống kê khai HTX: Hợp tác xã KPCĐ: Kinh phí cơng đồn LN: Lợi nhuận NNT: Người nộp thuế NNVN: Nhà nước Việt Nam NSNN: Ngân sách nhà nước NVKTPS: Nghiệp vụ kế toán phát sinh PS: Phát sinh QLDN : Quản lý donh nghiệp QTTNCN: Quyết toán thu nhập cá nhân SXKD: Sản xuất kinh doanh TK: Tài khoản TN: Thu nhập TNCT: Thu nhập chịu thuế v TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TS: Tài sản TSCĐ: Tài sản cố định TTĐB: Tiêu thụ đặc biệt UBND: Uỷ ban nhân dân XDCB: Xây dựng XK: Xuất vi ... thời gian thực tập Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long, nhận thấy tính cấp bách vấn đề này, em xin chọn đề tài: Kế toán thuế GTGT TNDN Công ty TNHH Khách Sạn – Nhà Hàng Hoa Long SVTH: Trương... thuế GTGT thuế TNDN Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN cơng ty TNHH Khách Sạn ? ?Nhà Hàng Hoa Long Chương 3: Một số giải pháp để hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN. .. kế tốn thuế GTGT, thuế TNDN Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT, thuế TNDN cơng ty Đưa số đề xuất cho cơng tác kế tốn thuế GTGT, thuế TNDN công ty Nhiệm vụ nghiên cứu: Đánh giá công tác