(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế

(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế(Khóa luận tốt nghiệp) Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH ́ h tê ́H -  - ho ̣c K in KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ ại GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP THỪA THIÊN HUẾ Tr ươ ̀ng Đ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG ĐỒN THỊ KIM CHI Niên khóa : 2016 - 2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH ́ h tê ́H -  - ho ̣c K in KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ ại GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP THỪA THIÊN HUẾ Tr ươ ̀ng Đ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG Họ tên sinh viên: Giáo viên hướng dẫn: Đoàn Thị Kim Chi ThS Trần Thị Thanh Nhàn Lớp: K50A Kế toán Huế, 4/2020 Lời Cảm Ơn Lời đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Quý thầy cô trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế, Q thầy khoa Kế tốn – Tài tận tình dạy bảo, truyền đạt nhiều kiến thức kinh nghiệm q báu cho tơi, hành trang, q q báu mà thầy dành cho tơi suốt q trình học tập ́ uê giảng đường đại học Đặc biệt, để hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp mình, tơi ́H xin chân thành cảm ơn Th.S Trần Thị Thanh Nhàn – Cô giáo trực tiếp hướng dẫn tôi, người tận tình giúp đỡ dẫn cho tơi suốt q trình nghiên cứu hồn tê thành khóa luận h Qua đây, tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô chú, anh chị in Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế hướng dẫn, giúp đỡ, ̣c K tạo điều kiện, cung cấp tài liệu cần thiết q trình thực tập Cơng ty và ho tạo hội cho tơi tìm hiểu rõ mơi trường làm việc thực tế Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình gia đình bạn ại bè, bên cạnh động viên, giúp đỡ suốt thời gian thực khóa luận Đ tốt nghiệp ̀ng Mặc dù, trình thực đề tài tơi có nhiều cố gắng, bám sát nội dung phương pháp nghiên cứu song kiến thức lực thân hạn Tr ươ chế, kinh nghiệm thực tiễn chưa nhiều nên tránh khỏi sai sót định Kính mong nhận ý kiến góp ý quý báu thầy bạn để khóa luận hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2020 Sinh viên thực Đoàn Thị Kim Chi I DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHYT Bảo hiểm y tế CĐKT Cân đối kế toán CSKD Cơ sở kinh doanh DN Doanh nghiệp DT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn HHDV Hàng hóa dịch vụ HTKK Hỗ trợ kê khai KQKD Kết kinh doanh KHCN Khoa học công nghệ ́H tê h in Số dư cuối kỳ SDĐK Số dư đầu kỳ SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn UBNN Ủy ban nhân dân UNC Ủy nhiệm chi ̀ng Tr ươ Ngân sách nhà nước Đ ại SDCK ̣c K NSNN Nhà cung cấp ho NCC ́ Bảo hiểm xã hội uê BHXH II DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1: Tình hình biến động lao động Công ty từ năm 2017 - 2019 45 Bảng 2.2 Tình hình biến động tài sản nguồn vốn cơng ty năm 2017-2019 .46 Bảng 2.3 Tình hình kết sản xuất kinh doanh Cơng ty năm 2017-2019 48 Biểu 2.1: Hóa đơn Giá trị gia tăng đầu vào số 0000479 .58 ́ uê Biểu 2.2: Phiếu nhập kho 59 Biểu 2.3: Trích sổ chi tiết TK 1331 60 ́H Biểu 2.4: Trích sổ TK 1331 61 tê Biểu 2.5: Chứng từ ghi sổ 62 h Biểu 2.6 Trích bảng kê HĐ, chứng từ mua vào tháng 11/2019 63 in Biểu 2.7: Trích hóa đơn Giá trị gia tăng số 0001906 71 ̣c K Biểu 2.8: Trích sổ chi tiết TK 33311 72 Biểu 2.9: Trích sổ TK 33311 73 ho Biểu 2.10: Chứng từ ghi sổ 74 Biểu 2.11: Trích Bảng kê HĐ, chứng từ HHDV bán tháng 11/2019 75 ại Biểu 2.12: Trích tờ khai thuế giá trị gia tăng 77 Đ Biểu 2.13: Sổ chi tiết tài khoản 3334 85 ̀ng Biểu 2.14: Sổ tài khoản 3334 .86 Biểu 2.15: Sổ chi tiết tài khoản 8211 87 Tr ươ Biểu 2.16: Sổ tài khoản 8211 .88 Biểu 2.17: Trích tờ khai Thuế TNDN năm 2019 94 Biểu 2.18: Phụ lục kết hoạt động sản xuất kinh doanh 96 III DANH MỤC SƠ ĐỒ, LƯU ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ HHDV mua vào nước 28 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào HHDV nhập 29 ́ uê Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu 30 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch tốn chi phí thuế TNDN hành 33 ́H Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 35 tê Sơ đồ 2.1 - Tổ chức máy quản lý Công ty CP bê tông xây dựng TT Huế 38 Sơ đồ 2.2 - Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Bê tơng 41 in h Xây dựng Thừa Thiên Huế .41 ̣c K Sơ đồ 2.3 - Trình tự ghi sổ kế tốn hình thức kế tốn máy 43 Lưu đồ 2.1: Lưu đồ chứng từ trình mua hàng 56 Tr ươ ̀ng Đ ại ho Lưu đồ 2.2: Lưu đồ chứng từ trình bán hàng .69 IV MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN I DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT II DANH MỤC BẢNG, BIỂU III DANH MỤC SƠ ĐỒ, LƯU ĐỒ IV ́ uê PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ .1 I.1 Lý chọn đề tài ́H I.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài tê I.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài I.4 Phương pháp nghiên cứu in h I.5 Kết cấu đề tài ̣c K PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ ho THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ ại 1.1 Những vấn đề thuế Đ 1.1.1 Khái niệm ̀ng 1.1.2 Đặc điểm thuế 1.1.3 Chức năng, vai trò thuế Tr ươ 1.1.4 Thuế GTGT thuế TNDN .9 1.1.4.1 Thuế GTGT .9 1.1.4.2 Thuế TNDN 17 1.1.5 Nhiệm vụ kế toán thuế GTGT thuế TNDN 26 1.1.5.1 Nhiệm vụ kế toán thuế GTGT 26 1.1.5.2 Nhiệm vụ kế toán TNDN .26 1.2 Kế toán thuế GTGT thuế TNDN 26 1.2.1 Kế toán thuế GTGT 26 1.2.2 Kế toán thuế TNDN 31 1.2.3 Tổ chức sổ sách kế toán 33 V CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 36 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 36 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 36 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty .36 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động kinh doanh 37 ́ uê 2.1.3.1 Chức 37 ́H 2.1.3.2 Nhiệm vụ 37 tê 2.1.3.3 Các lĩnh vực hoạt động 37 2.1.4 Cơ cấu tổ chức, máy quản lý .37 in h 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 37 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 38 ̣c K 2.1.5 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Bê tơng Xây dựng Thừa Thiên Huế 41 ho 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 41 ại 2.1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phận .41 Đ 2.1.5.3 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 43 2.1.6 Phân tích lực kinh doanh công ty (lao động, tài sản - nguồn vốn, kết ̀ng kinh doanh) 45 Tr ươ 2.1.6.1 Tình hình lao động giai đoạn 2017 -2019 45 2.1.6.2 Tình hình tài sản nguồn vốn giai đoạn 2017 -2019 46 2.1.6.3 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2017- 2019 48 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 50 2.2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT 50 2.2.1.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT 50 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng 51 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng 51 2.2.1.4 Sổ kế toán sử dụng 51 VI 2.2.2 Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN 81 2.2.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế TNDN 81 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng 82 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng 82 2.2.2.4 Số kế toán sử dụng 82 2.2.2.5 Thực trạng kế toán thuế TNDN 83 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN NÂNG CAO CƠNG TÁC KẾ ́ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA ́H THIÊN HUẾ 99 tê 3.1 Nhận xét, đánh giá công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Bê tơng Xây dựng Thừa Thiên Huế 99 in h 3.1.1 Ưu điểm 99 3.1.2 Nhược điểm 100 ̣c K 3.2 Nhận xét, đánh giá cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 100 ho 3.2.1 Ưu điểm 100 ại 3.2.2 Nhược điểm 102 Đ 3.3 Một số giải pháp góp phần nâng cao cơng tác kế tốn thuế Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 103 ̀ng 3.3.1 Một số giải pháp chung cơng tác kế tốn 103 Tr ươ 3.3.2 Giải pháp góp phần nâng cao cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN 103 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .105 1.1 Kết luận .105 1.2 Kiến nghị 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC VII PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Lý chọn đề tài Trong năm qua lãnh đạo Đảng Nhà nước, đường đổi phát huy hiệu quả, kinh tế đất nước ngày phát triển lên Một nguyên nhân góp phần quan trọng vào thắng lợi việc sử dụng cơng cụ sách thuế Nhà nước Ngày với xu tồn cầu hố kinh tế quốc ́ uê tế, hội nhập kinh tế giới khu vực vấn đề thiết mang tính khách quan ́H tất quốc gia Vì vai trị thuế ngày khơng dừng chỗ tê đảm bảo nguồn thu cho nhu cầu chi tiêu Nhà nước, mà cịn phải đảm bảo vai trị điều tiết vĩ mơ kinh tế, thúc đẩy kinh tế quốc gia ngày phát triển in h Thuế không nguồn thu chủ yếu Nhà nước mà phản ánh rõ ̣c K nét đường lối, chủ trương Đảng, Nhà nước việc định hướng phát triển cho ngành nghề, lĩnh vực trọng điểm ưu đãi, đồng thời, hạn chế đầu tư sản xuất ho ngành nghề Nhà nước chủ trương thu hẹp Tuy nhiên, có tác động hạn chế hay khuyến khích thuế hoạt động sản xuất kinh doanh ại giới hạn giai đoạn, thời điểm Do để phù hợp với tình hình thực Đ tiễn giai đoạn phát triển kinh tế Nhà nước linh động ̀ng việc ban hành, sửa đổi, bổ sung quy định thuế Ở nước ta, hệ thống thuế cải tiến cách đồng nhằm đáp ứng Tr ươ đòi hỏi kinh tế, phù hợp với vận động phát triển kinh tế thị trường nước ta, Luật thuế GTGT Luật thuế TNDN thông qua kỳ họp thứ 11 Quốc hội khóa IX ngày 10/5/1997 thức áp dụng từ ngày 1/1/1999 thay cho Luật thuế doanh thu, thuế lợi tức trước Trong năm qua, Nhà nước ta không ngừng sửa đổi, bổ sung nhằm hoàn thiện hai sắc thuế Việc sửa đổi sách thuế có tác động lớn đến doanh nghiệp Từ đời thuế GTGT thuế TNDN chiếm vị trí quan trọng hệ thống thuế Từ áp dụng luật thuế GTGT, thuế TNDN có nhiều tác động tích cực đến nhiều mặt kinh tế như: Đảm bảo nguồn thu c) Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu tặng cho giá tính thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động d) Đối với hoạt động cho thuê tài sản số tiền cho thuê chưa có thuế giá trị gia tăng Trường hợp cho thuê theo hình thức trả tiền thuê kỳ trả trước tiền th cho thời hạn th giá tính thuế số tiền cho thuê trả kỳ trả trước cho ́ uê thời hạn thuê chưa có thuế giá trị gia tăng ́H e) Đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả chậm giá tính theo giá bán trả lần chưa có thuế giá trị gia tăng hàng hóa đó, khơng bao gồm khoản lãi tê trả góp, lãi trả chậm in h f) Đối với gia cơng hàng hóa giá gia cơng chưa có thuế giá trị gia tăng ̣c K g) Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt giá trị cơng trình, hạng mục cơng trình hay phần cơng việc thực bàn giao chưa có thuế giá trị gia tăng Trường hợp xây ho dựng, lắp đặt khơng bao thầu ngun vật liệu, máy móc, thiết bị giá tính thuế giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu máy móc, thiết bị ại h) Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản giá bán bất động sản chưa có ̀ng sách nhà nước Đ thuế giá trị gia tăng, trừ giá chuyển quyền sử dụng đất tiền thuê đất phải nộp ngân i) Đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa dịch vụ hưởng hoa Tr ươ hồng tiền hoa hồng thu từ hoạt động chưa có thuế giá trị gia tăng k) Đối với hàng hóa, dịch vụ sử dụng chứng từ tốn ghi giá tốn giá có thuế giá trị gia tăng giá tính thuế xác định theo cơng thức sau: Giá tốn Giá chưa có thuế giá trị gia tăng = + thuế suất hàng hóa, dịch vụ (%) (Trích Khoản Điều Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12) Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ quy định khoản Điều bao gồm khoản phụ thu phí thu thêm mà sở kinh doanh hưởng Giá tính thuế xác định đồng Việt Nam Trường hợp người nộp thuế có doanh thu ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh doanh thu để xác định giá tính thuế ́ uê Phụ lục số 03: Thuế suất thuế ́H Mức thuế suất 0% áp dụng hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng quy định Điều Luật tê xuất khẩu, trừ trường hợp sau đây: ̣c K b) Dịch vụ tái bảo hiểm nước ho c) Dịch vụ cấp tín dụng d) Chuyển nhượng vốn in h a) Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ nước ngồi ại đ) Dịch vụ tài phái sinh Đ e) Dịch vụ bưu chính, viễn thông ̀ng g) Sản phẩm xuất quy định Khoản 23 Điều Luật Tr ươ Hàng hóa, dịch vụ xuất hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng Việt Nam, khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngồi theo quy định Chính phủ Thuế suất 5% áp dụng với hàng hóa dịch vụ sau đây: a) Nước phục vụ sản xuất sinh hoạt; b) Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phịng trừ sâu bệnh chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, trồng c) Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; ni trồng, chăm sóc, phịng trừ sâu bệnh cho trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp; d) Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định khoản Điều Luật này; e) Mủ cao su, nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng sợi để đan lưới đánh cá; ́ uê g) Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng sản phẩm ́H quy định khoản Điều Luật này; tê h) Đường; phụ phẩm sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn; h i) Sản phẩm đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây sản in phẩm thủ công khác sản xuất nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; sơ chế; ̣c K giấy in báo; k) Thiết bị, dụng cụ y tế, bơng, băng vệ sinh y tế; thuốc phịng bệnh, chữa bệnh; ho sản phẩm hóa dược, dược liệu nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, phòng bệnh; ại l) Giáo cụ dùng để giảng dạy học tập, bao gồm loại mơ hình, hình vẽ, Đ bảng, phấn, thước kẻ, com-pa loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học; ̀ng m) Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật, sản xuất Tr ươ phim; nhập khẩu, phát hành chiếu phim; n) Đồ chơi cho trẻ em; sách loại, trừ sách quy định khoản 15 Điều Luật o) Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định Luật khoa học công nghệ p) Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà xã hội theo quy định Luật nhà Thuế suất 10% áp dụng hàng hóa, dịch vụ thơng thường khơng nằm diện chịu thuế GTGT, thuế suất 0% thuế suất 5%, áp dụng thống cho loại hàng hóa, dịch vụ khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại Cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất GTGT khác phải khai thuế GTGT theo mức thuế suất quy định loại hàng hóa, dịch vụ; sở kinh doanh khơng xác định theo mức thuế suất phải tính nộp thuế theo mức thuế suất cao hàng hóa, dịch vụ mà sở sản xuất, kinh doanh Phụ lục số 04: Đối tượng chịu thuế đối tượng nộp thuế TNDN ́ uê Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tổ chức hoạt động sản xuất, kinh ́H doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định Luật (sau gọi doanh nghiệp) bao gồm: tê a) Doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam in h b) Doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật nước (sau ̣c K gọi doanh nghiệp nước ngồi) có sở thường trú khơng có sở thường trú Việt Nam ho c) Tổ chức thành lập theo Luật hợp tác xã ại d) Đơn vị nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam Đ đ) Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế quy định Điều Luật phải nộp ̀ng thuế thu nhập doanh nghiệp sau: Tr ươ a) Doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam nộp thuế thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam b) Doanh nghiệp nước có sở thường trú Việt Nam nộp thuế thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam liên quan đến hoạt động sở thường trú c) Doanh nghiệp nước ngồi có sở thường trú Việt Nam nộp thuế thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam mà khoản thu nhập không liên quan đến hoạt động sở thường trú d) Doanh nghiệp nước khơng có sở thường trú Việt Nam nộp thuế thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam Cơ sở thường trú doanh nghiệp nước sở sản xuất, kinh doanh mà thơng qua sở này, doanh nghiệp nước ngồi tiến hành phần toàn hoạt động sản xuất, kinh doanh Việt Nam, bao gồm: a) Chi nhánh, văn phịng điều hành, nhà máy, cơng xưởng, phương tiện vận tải, ́ uê mỏ dầu, mỏ khí, mỏ địa điểm khai thác tài nguyên thiên nhiên khác Việt Nam ́H b) Địa điểm xây dựng, cơng trình xây dựng, lắp đặt, lắp ráp tê c) Cơ sở cung cấp dịch vụ, bao gồm dịch vụ tư vấn thông qua người làm công in d) Đại lý cho doanh nghiệp nước h tổ chức, cá nhân khác ̣c K đ) Đại diện Việt Nam trường hợp đại diện có thẩm quyền ký kết hợp đồng đứng tên doanh nghiệp nước đại diện khơng có thẩm quyền ký kết ho hợp đồng đứng tên doanh nghiệp nước thường xuyên thực việc giao ại hàng hoá cung ứng dịch vụ Việt Nam Tr ươ ̀ng Đ Phụ lục số 05: Giao diện đăng nhập phần mềm Bravo7 máy tính ́ ̣c K in h tê ́H Phụ lục số 06: Màn hình nhập liệu hóa đơn mua vào sô 0000479 Tr ươ ̀ng Đ ại ho Phụ lục số 07: Màn hình nhập liệu hóa đơn bán số 0000212 ́ ̣c K in h tê ́H uê Phụ lục số 08: Màn hình nhập liệu hóa đơn bán số 1906 Tr ươ ̀ng Đ ại ho Phụ lục số 09: Hình ảnh đăng nhập phần mềm KTKK 4.3.0 ́ ̣c K in h tê ́H uê Phụ lục số 10: Hình ảnh tờ khai thuế GTGT phần mềm HTKK ho Phụ lục số 11: Giao diện UNC, séc, báo nợ ngân hàng việc Tr ươ ̀ng Đ ại chuyển tiền nộp thuế GTGT tháng 11/2019 Phụ lục số 12: Trích giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước Không ghi vào khu vực GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN Tiền mặt Loại tiền: X SÁCH NHÀ NƯỚC Mẫu số C1-02/NS (Ban hành kèm theo chuyển Thông tư khoản số 84/2016TT-BTC Bộ Tài chính) Mã hiệu: HUE112319 Số:4590513 X USD VND ́ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Số tham chiếu: 11220190017224527 Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG TT-HUẾ Mã số thuế:3300384426 Địa chỉ: 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, phường An Tây Quận/Huyện: Thành phố Huế Tỉnh, TP: Thừa Thiên – Huế Người nộp thay: Địa chỉ: Quận/Huyện: Tỉnh, TP: Đề nghị NH/KBNN: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam trích TK số: 55110000036320 Hoặc thu tiền mặt để nộp NSNN theo: TK thu hồi thuế TK thu NSNN TK tạm Vào TK KBNN: VP KBNN Thừa Thiên Huế Tỉnh, TP: Tỉnh Thừa Thiên Huế thu Mở NH ủy nhiệm thu: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Viện Nam –Chi nhánh Thừa thiên Huế Nộp theo văn quan có thẩm quyền: Kiểm tốn nhà nước Thanh tra tài Thanh tra Chính phủ Cơ quan có thẩm quyền khác Cơ quan quản lý thu: Cục thuế tỉnh Thừa Thiên Huế Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/ NH Phần dành cho người nộp thuế ghi phối hợp thu/ KBNN ghi STT Số tờ khai/ Số Nội dung Nội dung khoản nộp Số tiền Số tiền VND Mã Mã định/ Ngày khoản NSNN nguyên chương NDKT thông báo nộp NSNN tệ Thuế GTGT hàng sản xuất, kinh doanh nước 00/11/2019 (gồm dịch vụ lĩnh 106.132.157 555 1701 vực dầu khí) Ghi chú: Tiền nộp thuế GTGT T11/2019 Tổng tiền 106.132.157 Tổng số tiền chữ: MỘT TRĂM LẼ SÁU TRIỆU MỘT TRĂM BA MƯƠI HAI NGHÌN MỘT TRĂM NĂM MƯƠI BẢY ĐỒNG Tr ươ PHẦN DÀNH CHO NGƯỜI GHI KHI HOẠCH TOÁN Mã CQ thu: Mã ĐBHC: Mã nguồn NSNN: Nợ TK: Có TK: ĐỐI TƯỢNG NỘP TIỀN Ngày … tháng … năm… Người nộp tiền Kế toán trưởng NGÂN HÀNG (KBNN) Thủ trưởng Ngày… tháng….năm… Kế tốn Kế tốn trưởng Người ký: CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG TT HUẾ Ngày ký: 20/12/2019 Người ký: Ngày ký: 10:38:08 Tổng cục Thuế 20/12/2019 10:38:09 Người ký: Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam Ngày ký: 20/12/2019 10:40:45 (Nguồn: Phòng tài - kế tốn) Phụ lục số 13: Trích báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn q Ký hiệu mẫu hóa đơn Ký hiệu hóa đơn Tổng số Số tồn đầu kỳ Hóa đơn giá trị gia tăng 01GT KT3/ 005 BT/1 8P 881 0001620 Số mua/phát hành kỳ Tổng số sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy Từ số Từ số Đến số 0002500 Đến số Cộng 10 11 0001620 0002147 12 528 ho Đến số Số sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy kỳ ̀ng Đ ại uê ́ ́H Số tồn đầu kỳ, mua/phát hành kỳ Từ số Mẫu: BC26/AC (Ban hành kèm theo Thơng tư số 39/2014/TTBTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài chính) tê Tên loại hóa đơn Tồn cuối kỳ Trong in h ST T Số lượng sử dựng 13 Xóa bỏ Số lượng 14 Số 468 60 1622;1636;1637;1642,1 647;1650;1651;1670;1 684;1685;1691;1692;1 693;1707;1720;1721;1 735;1742;1761;1770;1 780;1796;1826;1827;1 847;1861;1874;1892;1 900;1912;1948;1960;1 961;1972;1973;1974;1 980;1988;1998;1999;2 000;2042;2044;2045;2 046;2047;2048;2049;2 050;2066;2067;2068;2 069;2073;2100;2107;2 129;2142;2145 ̣c K Tên tổ chức (cá nhân): Mã số thuế: Địa chỉ: Đơn vị tính CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc -BÁO CÁO TÌNH HÌNH SỬ DỤNG HĨA ĐƠN Quý năm 2019 CÔNG Y CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG TT-HUẾ 3300384426 84/6 NGUYỄN KHOA CHIÊM – THÀNH PHỐ HUẾ - THỪA THIÊN HUẾ Mất 15 Số lượng 16 Hủy Số 17 Số lượng 18 Từ số Đến số Số lượng Số 19 20 21 0002148 0002500 22 353 Tr Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ, tên) Đã ký đóng dấu ươ Cam kết tình hình sử dụng hóa đơn thật, sai, đơn vị chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật Ngày 20 tháng 01 năm 2020 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Đã ký đóng dấu (Nguồn: Phịng tài - kế tốn) Phụ lục số 14: Giao diện nhập liệu phiếu kế toán hạch toán tiền ́ ho ̣c K in h tê ́H uê thuế TNDN quý I/2019 Tr ươ ̀ng Đ ại Phụ lục số 15: Giao diện UNC, séc, báo nợ ngân hàng chuyển tiền nộp thuế TNDN 2019 ́ ̣c K in h tê ́H uê Phụ lục số 16: Giao diện phần mềm cuat thuế TNDN Phụ lục số 17: Giao diện UNC, séc, báo nợ ngân hàng việc Tr ươ ̀ng Đ ại ho chuyển tiền nộp thuế TNDN 2019 Phụ lục số 18: Trích giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước Không ghi vào khu vực GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN Tiền mặt Loại tiền: X SÁCH NHÀ NƯỚC Mẫu số C1-02/NS (Ban hành kèm theo chuyển Thơng tư khoản số 84/2016TT-BTC Bộ Tài chính) Mã hiệu: HUE112319 Số:4590513 X USD VND ́ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Số tham chiếu: 11220190017224527 Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG TT-HUẾ Mã số thuế:3300384426 Địa chỉ: 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, phường An Tây Quận/Huyện: Thành phố Huế Tỉnh, TP: Thừa Thiên – Huế Người nộp thay: Địa chỉ: Quận/Huyện: Tỉnh, TP: Đề nghị NH/KBNN: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam trích TK số: 55110000036320 Hoặc thu tiền mặt để nộp NSNN theo: TK thu hồi thuế TK thu NSNN TK tạm Vào TK KBNN: VP KBNN Thừa Thiên Huế Tỉnh, TP: Tỉnh Thừa Thiên Huế thu Mở NH ủy nhiệm thu: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Viện Nam –Chi nhánh Thừa thiên Huế Nộp theo văn quan có thẩm quyền: Kiểm tốn nhà nước Thanh tra tài Thanh tra Chính phủ Cơ quan có thẩm quyền khác Cơ quan quản lý thu: Cục thuế tỉnh Thừa Thiên Huế Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/ NH Phần dành cho người nộp thuế ghi phối hợp thu/ KBNN ghi STT Số tờ khai/ Số Nội dung Nội dung khoản nộp Số tiền Số tiền VND Mã Mã định/ Ngày khoản NSNN nguyên chương NDKT thông báo nộp NSNN tệ Thuế thu nhập doanh 177,552,528 1052 nghiệp từ hoạt động sản 00/QT/2019 xuất kinh doanh (bao gồm 555 dịch vụ lĩnh vực dầu khí) 177,552,528 Đ Tổng tiền ̀ng Tổng số tiền chữ: MỘT TRĂM LẼ SÁU TRIỆU MỘT TRĂM BA MƯƠI HAI NGHÌN MỘT TRĂM NĂM MƯƠI BẢY ĐỒNG Tr ươ PHẦN DÀNH CHO NGƯỜI GHI KHI HOẠCH TOÁN Mã CQ thu: Mã ĐBHC: Mã nguồn NSNN: ĐỐI TƯỢNG NỘP TIỀN Ngày … tháng … năm… Người nộp tiền Kế tốn trưởng Nợ TK: Có TK: NGÂN HÀNG (KBNN) Ngày… tháng….năm… Kế toán Kế toán trưởng Thủ trưởng Người ký: CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG TT HUẾ Ngày ký: 31/03/2020 14:33:47 Người ký: Tổng cục Thuế Ngày ký: 31/03/2020 14:33:42 Người ký: Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam Ngày ký: 31/03/2020 14:34:07 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Tr ươ ̀ng ại Đ h in ̣c K ho ́H tê ́ uê Tr ươ ̀ng ại Đ h in ̣c K ho ́H tê ́ uê ... thuyết thực tế đơn vị 35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế. .. nước 1.2 Kế toán thuế GTGT thuế TNDN 1.2.1 Kế toán thuế GTGT Tại thực tế Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế áp dụng phương pháp kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên phần sở... TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 36 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế 36 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty