BÀI MỞ ĐẦU Chương 4 GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG HẢI QUAN 4 1 Gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan 4 1 1 Khái niệm • “Gian lận thương mại là hàn[.]
Chương GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG HẢI QUAN 4.1 Gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 4.1.1 Khái niệm: • “Gian lận thương mại hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc lĩnh vực thương mại thông qua hoạt động mua, bán, kinh doanh, xuất nhập hàng hoá, dịch vụ nhằm mục đích thu lợi bất chính.” • Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan? • Ngày 9/6/1977, nước thành viên WCO họp Nairobi (CH Kenya) đưa định nghĩa "gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm pháp luật Hải quan, lừa dối Hải quan để lẩn tránh phần toàn việc nộp thuế xuất nhập khẩu, vi phạm biện pháp cấm hạn chế luật pháp Hải quan quy định, để thu khoản lợi qua việc vi phạm pháp luật này” • Hội nghị quốc tế lần thứ chống gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan WCO triệu tập Brussels, Bỉ ngày 9/10/1995 thống đưa định nghĩa sau: "gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm điều khoản pháp qui pháp luật Hải quan nhằm trốn tránh cố ý trốn tránh nộp thuế Hải quan, phí khoản thu khác việc di chuyển hàng hóa thương mại nhận có ý định nhận việc hồn trả trợ cấp phụ cấp cho hàng hóa khơng thuộc đối tượng đạt cố ý đạt lợi thương mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc tập tục cạnh tranh thương mại chân chính" • Việt Nam, khái niệm gian lận thương mại biết đến: "gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi gian lận luồng sản phẩm xuất nhập cách lợi dụng sơ hở luật pháp, sách quản lý quan Nhà nước để lẩn tránh việc kiểm tra kiểm soát Hải quan nhằm trốn tránh nghĩa vụ Nhà nước thu lợi bất cho riêng mình" 4.1.2 Các hình thức gian lận thương mại 53 hành vi buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan • Không khai khai sai so với thực tế tên hàng, chủng loại, số lượng, trọng lượng, chất lượng, trị giá, xuất xứ, mã số hàng hoá, thuế suất hàng hố xuất khẩu, nhập • Khai khống tên hàng, số lượng, trọng lượng, trị giá hàng hố xuất • Lập khai không nội dung hồ sơ toán thuế, hồ sơ khoản, hồ sơ miễn thuế, hồ sơ xét miễn, giảm thuế, hồn thuế, khơng thu thuế • Khơng khai khai sai so với quy định pháp luật ngoại tệ, tiền Việt Nam tiền mặt, vàng mang theo xuất cảnh, nhập cảnh • Khơng xuất trình hàng hố cịn lưu giữ đối tượng kiểm tra sau thông quan theo yêu cầu quan hải quan • Đánh tráo hàng hoá kiểm tra hải quan với hàng hố chưa kiểm tra hải quan • 13 Tự ý tiêu thụ hàng hoá chịu giám sát hải quan • 15 Tự ý tiêu thụ hàng hố giao bảo quản chờ hồn thành việc thơng quan theo quy định • 18 Bốc dỡ hàng hố khơng cảng đích ghi lược khai hàng hố, vận tải đơn mà khơng có lý xác đáng • 21 Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp, không với thực tế giao dịch để kê khai thuế; tự ý tẩy xoá, sửa chữa chứng từ dẫn đến thiếu số thuế phải nộp tăng số thuế miễn, giảm, hồn, khơng thu • 22 Khai sai mã số hàng hố, thuế suất mặt hàng xác định mã số hàng hoá, thuế suất lần nhập trước dẫn đến xác định thiếu số thuế phải nộp 4.1.3 Tác hại buôn lậu gian lận thương mại • Ngun nhân gây hại nghiêm trọng đến kinh tế quốc gia Nó làm suy yếu ngành công nghiệp, sản xuất địa phương, khơng khuyến khích hàng hóa nhập hợp pháp giảm nguồn thu ngân sách nhà nước ... dấu giáp lai hồ sơ, tài liệu, vật dụng, tài sản cá nhân, qua, tổ chức để không cho phép tự tiện mở hay sử dụng, tiêu hủy vật dụng để thực định quan có thẩm quyền liên quan đến đối tượng cần giám