ỦBND TỈNH THỪA THIÊN HUẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH THỪA THIÊN HUẾ SỞ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ QUY TRÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH TOÁN TẠM ỨNG TIỀN MẶT Mã hiệu VP QT 11 Lần ban hành[.]
ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH THỪA THIÊN HUẾ SỞ KHOA HỌC VÀ CƠNG NGHỆ QUY TRÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH TOÁN TẠM ỨNG TIỀN MẶT Mã hiệu: VP.QT.11 Lần ban hành: 01 Ngày ban hành: 28/04/2014 Biên soạn Soát xét Phê duyệt Nguyễn Thị Thúy Trần Duy Chiến Trần Ngọc Nam Chức vụ Chuyên viên Phó Giám đốc - QMR Giám đốc Chữ ký (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Họ tên BẢNG THEO DÕI PHÂN PHỐI VÀ ÁP DỤNG TÀI LIỆU QUY TRÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH TỐN TẠM ỨNG TIỀN MẶT Mã hiệu: VP.QT.11 Ban hành: 01; 28/04/14 Sửa đổi : 00; ./ /14 Giám đốc Các Phó Giám đốc Đại điện lãnh đạo chất lượng Văn phòng Thư ký ISO (bản gốc) M-office Website Sở BẢNG THEO DÕI NỘI DUNG BAN HÀNH/SỬA ĐỔI Trang Lần bh/ sửa đổi Bh 01 Ngày bh/ sửa đổi Mô tả vắn tắt nội dung sửa đổi Ban hành lần đầu 2/8 QUY TRÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH TOÁN TẠM ỨNG TIỀN MẶT I Mã hiệu: VP.QT.11 Ban hành: 01; 28/04/14 Sửa đổi : 00; ./ /14 MỤC ĐÍCH VÀ PHẠM VI ÁP DỤNG Mục đích: Mục đích quy trình nhằm thực việc tạm ứng, tốn kinh phí theo quy định Luật Ngân sách Nhà nước Luật kế toán; đảm bảo việc tạm ứng tốn chứng từ kế tốn ln rõ ràng, minh bạch, thống nhất, thời gian không chiếm dụng quỹ tiền mặt quan Phạm vi đối tượng áp dụng: a/ Phạm vi áp dụng: Quy trình quy định thống tạm ứng tốn kinh phí việc: + Đi cơng tác, xăng xe ô tô công tác ngoại tỉnh; + Thực hoạt động nghiệp vụ chuyên môn ngành: Tổ chức hội nghị, hội thảo, tập huấn chuyên môn, Chi quản lý đề tài dự án KHCN; + Thanh tra, kiểm tra + Đào tạo, bồi dưỡng + Chi hoạt động thu phí, lệ phí + Các khoản chi hành khác b/ Đối tượng áp dụng: Quy trình áp dụng cho tồn thể cán công chức người lao động thuộc Khối Văn phịng Sở - Sở Khoa học Cơng nghệ tỉnh Thừa thiên Huế II ĐỊNH NGHĨA, TỪ VIẾT TẮT, CƠ SỞ PHÁP LÝ Định nghĩa: * Ngân sách Nhà nước: Là toàn khoản thu – chi Nhà nước quan nhà nước có thẩm quyền định thực năm tài để đảm bảo thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước * Tạm ứng: Là khoản tiền Thủ trưởng đơn vị người ủy quyền giao cho người nhận tạm ứng để giải cơng việc cụ thể như: Đi cơng tác, tổ chức hội nghị, hội thảo, tập huấn chuyên môn; thực đề tài dự án nghiên cứu khoa học; thực hoạt động nghiệp vụ chuyên môn ngành; xăng xe ô tô công tác ngoại tỉnh; chi phúc lợi tập thể; chi hoạt động thu phí, lệ phí khoản chi hành khác * Thanh tốn: Là tốn tạm ứng tốn trực tiếp mang tính chất hoạt động thường xuyên không thường xuyên theo dự tốn chi duyệt chi: Chi cho cơng tác nghiệp vụ, chuyên môn quản lý máy hoạt động quan ngân sách nhà nước cấp nguồn khác đảm bảo Các khoản toán phải thực theo qui định hành chế độ tài Từ viết tắt - DTKP: Dự tốn kinh phí - TU: Tạm ứng: 3/8 QUY TRÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH TỐN TẠM ỨNG TIỀN MẶT Mã hiệu: VP.QT.11 Ban hành: 01; 28/04/14 Sửa đổi : 00; ./ /14 Cơ sở pháp lý: Thông tư 81/2006/TT-BTC hướng dẫn chế độ kiểm soát chi đơn vị nghiệp công lập thực quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế, tài Quyết định số 06/2013/QĐ-UB, ngày 29/01/2013 UBND tỉnh việc ban hành Quy định số sách hỗ trợ đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, công chức, viên chức thuộc tỉnh Thừa Thiên Huế Thông tư số 29/2003/TT-BTC, ngày 14/04/2003 Bộ tài Quyết định số 1009/QĐ-UB, ngày 17/4/2003 UBND tỉnh Thừa Thiên Huế Quyết định số 03/2011/QĐ-UBND ngày 20 tháng 01 năm 2011 UBND tỉnh việc ban hành quy định công tác phí, chế độ chi tổ chức hội nghị quan nhà nước đơn vị công lập Thông tư số 90/2012/TTLT-BTC-TTCP ngày 30/05/2012 hướng dẫn lập, quản lý, sử dụng tốn kinh phí đảm bảo hoạt động quan tra nhà nước Thông tư Liên số 187/2009/TT-LB ngày 29/9/2009 Bộ Tài quy định quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý sử dụng phí thẩm định điều kiện hoạt động Khoa học, công nghệ lệ phí cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạt động Khoa học Công nghệ Thông tư 200/2009/TT-BTC ngày 15/10/2009 Bộ Tài quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý sử dụng phí thẩm định hợp đồng chuyển giao cơng nghệ Thơng tư số 76/2010/TT-BTC ngày 15 tháng năm 2010 Bộ Tài Quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý sử dụng phí, lệ phí lĩnh vực lượng nguyên tử Quy chế chi tiêu nội Khối Văn phịng Sở 4/8 QUY TRÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH TOÁN TẠM ỨNG TIỀN MẶT Mã hiệu: VP.QT.11 Ban hành: 01; 28/04/14 Sửa đổi : 00; ./ /14 III NỘI DUNG 3.1 Lưu đồ trình A/ LƯU ĐỒ TẠM ỨNG TIỀN MẶT Stt Trách nhiệm Người/ đơn vị tạm ứng Giám đốc Sở Người/ đơn vị tạm ứng; Trình tự thực Lập dự trù kinh phí Diễn giải/ Biểu mẫu/ Hồ sơ VP.QT.11/B01 Bảng dự trù kinh phí Phê duyệt Lập phiếu tạm ứng Kế toán Sở Mẫu số: C23-H; kèm theo Bảng dự trù kinh phí (VP.QT.11/B01) Mẫu C31-BB Viết phiếu chi Giám đốc Sở Thủ quỹ Phiếu chi tiền Mẫu C31-BB Phê duyệt Lưu hồ sơ theo quy định Bộ tài ISO.QT.02 Chi tiền; Vào sổ theo dõi 5/8 QUY TRÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH TOÁN TẠM ỨNG TIỀN MẶT Mã hiệu: VP.QT.11 Ban hành: 01; 28/04/14 Sửa đổi : 00; ./ /14 B/ LƯU ĐỒ THANH TOÁN TẠM ỨNG TIỀN MẶT Stt Trách nhiệm Người/ đơn vị đề nghị tốn tạm ứng Trình tự thực Tập hợp chứng từ; Lập giấy đề nghị toán VP.QT.11/B02 Giấy đề nghị toán VP.QT.11/B03-Sổ ghi chứng từ; Yêu cầu bổ sung, chỉnh sửa thiếu chưa phù hợp Kế toán Thẩm tra chứng từ Diễn giải/ Biểu mẫu/ Hồ sơ Giám đốc Sở Phê duyệt 10 Kế toán Sở Thừa (Phiếu thu) 11 Thiếu (Phiếu chi) Mẫu C30-BB Mẫu C31-BB Giám đốc Sở Phê duyệt 12 Thủ quỷ Thu/ Chi tiền; Vào sổ theo dõi Sổ theo dõi VP.QT.11/B03 Lưu hồ sơ theo quy định Bộ tài ISO.QT.02 3.2 Diễn giải/ Mơ tả 3.2.1 Quy định khoản tiền tạm ứng trình tự thực (tạm ứng): * Quy định khoản tạm ứng - Cán cử cơng tác tạm ứng kinh phí để mua vé tàu xe, phí lưu trú … khơng ứng vượt q số tiền chuyến công tác lập theo kế hoạch - Cán giao nhiệm vụ trực tiếp ứng tiền để tổ chức hội nghị, hội thảo, thẩm tra toán đề tài, dự án… - Tiền xăng xe công tác ngoại tỉnh không ứng vượt kế hoạch Giám đốc phê duyệt - Các khoản chi khác (chi thăm hỏi ốm đau, phúng viếng, chi mua vật tư văn phòng …) khoản chi người thực không cần lập kế hoạch mà viết giấy đề nghị tạm ứng, lưu ý với khoản chi mua vật tư văn phòng (chổi quét nhà, sọt rác…) 6/8 QUY TRÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH TOÁN TẠM ỨNG TIỀN MẶT Mã hiệu: VP.QT.11 Ban hành: 01; 28/04/14 Sửa đổi : 00; ./ /14 - Khi tạm ứng số tiền 20 triệu đồng phải làm phiếu tạm ứng gửi phận Kế toán Sở trước ngày để phận kế toán chuẩn bị đủ tiền mặt * Khi phát sinh nghiệp vụ tuân thủ bước sau: B.1 Người thực (nhân viên) lập bảng dự tốn kinh phí (nếu công tác kèm giấy mời giấy tờ liên quan) trình cho Giám đốc Sở theo biểu mẫu VP.QT.12/B01 B.2 Giám đốc duyệt dự tốn kinh phí Giám đốc chuyển lại bảng dự tốn kinh phí cho người thực (nhân viên) B.3 Người thực lập Phiếu đề nghị tạm ứng gửi chứng từ gồm: Phiếu đề nghị tạm ứng, bảng dự tốn kinh phí, kèm giấy mời, giấy tờ liên quan duyệt cho phận kế toán, phiếu đề nghị tạm ứng theo biểu mẫu Mẫu số: C23-H (Ban hành kèm theo Quyết định số: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 02 tháng 11 năm 1996 Bộ Tài chính) B.4 Kế tốn nhận chứng từ đối chiếu với quy định thực khoản chi nội dung theo quy định nhà nước quy chế chi tiêu nội để duyệt chi theo quy định, lập Phiếu chi trình Giám đốc Sở, lập phiếu chi theo mẫu C31-BB (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) B.5 Giám đốc duyệt Phiếu chi chuyển lại chứng từ cho kế toán B.6 Kế toán chuyển chứng từ cho Thủ quỹ, Thủ quỹ thực nhiệm vụ chi tiền 3.2.2 Thời gian toán trình tự bước thực * Quy định toán tạm ứng tiền mặt: - Đối với khoản tạm ứng công tác, người công tác tốn sau cơng tác khơng q ngày kể từ ngày công tác tới quan (khơng tính ngày nghỉ) - Đối với khoản tạm ứng tổ chức hội nghị, hội thảo đề tài dự án… toán sau ngày kể từ ngày thực xong nhiệm vụ - Đối với khoán tốn xăng xe cơng tác ngoại tỉnh tốn sau ngày kể từ ngày công tác - Đối với khoản chi tạm ứng khác toán sau ngày kể từ ngày thực xong nhiệm vụ giao (thăm người ốm, phúng viếng, chi khác…) - Tiền xin tạm ứng cho mục tiêu phải sử dụng cho mục tiêu đó, tiền tạm ứng không chuyển giao cho người khác Sau hồn thành cơng việc, người nhận tạm ứng phải lập bảng tốn tạm ứng đính kèm chứng từ gốc để tốn khơng tốn kịp thời mà khơng có lý (xin ý kiến lãnh đạo văn gửi BPKT) kế tốn có quyền trừ vào lương hàng tháng người tạm ứng Kế toán phải mở sổ chi tiết tài khoản theo dõi người nhận tạm ứng, theo lần tạm ứng lần toán Phải toán dứt điểm tạm ứng kỳ trước cho tạm ứng kỳ sau - Khi toán thù lao cho cá nhân ngồi đơn vị có mức chi thu nhập từ triệu đồng trở lên khấu thừ thuế thu nhập cá nhân 10% trước trả thù lao - Các khoản tốn 200.000đ phải có hóa đơn tài 7/8 QUY TRÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH TỐN TẠM ỨNG TIỀN MẶT Mã hiệu: VP.QT.11 Ban hành: 01; 28/04/14 Sửa đổi : 00; ./ /14 * Trình tự bước toán tạm ứng sau: B.7 Người thực sau công tác thực xong nhiệm vụ (tổ chức hội nghị, hội thảo, khoản chi khác ), hóa đơn, vé xe, giấy đường, biên lai thu phí, lệ phí, danh sách đại biểu tham dự, giấy nhận tiền, hợp đồng th khốn chun mơn, biên nghiệm thu …theo quy định nhà nước, lập Bảng hoàn ứng theo mẫu VP.QT.11/B02 người thực gửi hồ sơ chứng từ qua phận kế toán B.8 Kế toán nhận chứng từ kiểm tra, kiểm soát đối chiếu với quy định thực khoản chi nội dung theo quy định nhà nước quy chế chi tiêu nội ghi sổ kế toán theo mẫu VP.QT.1/B03 trình Giám đốc phê duyệt B.9 Giám đốc duyệt chứng từ, kế toán nhận lại hồ sơ chứng từ B.10.Cân đối tiền tạm ứng tiền thực chi theo chứng từ: a/ Kế toán lập Phiếu thu tiền tạm ứng cịn dư theo mẫu C30-BB b/ Kế tốn lập Phiếu chi tiền tạm ứng thiếu theo mẫu C31-BB B.11.Kế tốn trình Giám đốc duyệt phiếu chi phiếu thu B.12.Kế toán gửi Phiếu thu, Phiếu chi qua thủ quỹ, Thủ quỹ thực nhiệm vụ thu tiền chi tiền IV HỒ SƠ LƯU Stt Tên hồ sơ Mã hiệu Nơi lưu T.gian lưu P.pháp huỷ Kế toán, 08 năm Lưu kho nt 08 năm Lưu kho nt 08 năm Lưu kho 01 Bảng dự trù kinh phí VP.QT.11/B01 02 Phiếu đề nghị tạm ứng Mẫu số: C23-H 03 Phiếu chi C31-BB 04 Phiếu thu C30-BB nt 08 năm Lưu kho 05 Giấy đề nghị toán VP.QT.11/B02 nt 08 năm Lưu kho 06 Ghi sổ kế toán VP.QT.11/B03 nt 08 năm Lưu kho V PHỤ LỤC/ BIỂU MẪU Stt Tên tài liệu/ biểu mẫu sử dụng Mã hiệu Phiếu đề nghị tạm ứng Mẫu số: C23-H Phiếu chi C31-BB Phiếu thu C30-BB Bảng dự trù kinh phí VP.QT.11/B01 Giấy đề nghị tốn VP.QT.11/B02 8/8 QUY TRÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH TOÁN TẠM ỨNG TIỀN MẶT Stt Mã hiệu: VP.QT.11 Tên tài liệu/ biểu mẫu sử dụng Ghi sổ kế toán Ban hành: 01; 28/04/14 Sửa đổi : 00; ./ /14 Mã hiệu VP.QT.11/B03 9/8 ... bộ, công chức, viên chức thuộc tỉnh Thừa Thiên Huế Thông tư số 29/2003/TT-BTC, ngày 14/04/2003 Bộ tài Quyết định số 1009/QĐ-UB, ngày 17/4/2003 UBND tỉnh Thừa Thiên Huế Quyết định số 03/2011/QĐ-UBND... người lao động thuộc Khối Văn phòng Sở - Sở Khoa học Công nghệ tỉnh Thừa thiên Huế II ĐỊNH NGHĨA, TỪ VIẾT TẮT, CƠ SỞ PHÁP LÝ Định nghĩa: * Ngân sách Nhà nước: Là toàn khoản thu – chi Nhà nước... Đi cơng tác, tổ chức hội nghị, hội thảo, tập huấn chuyên môn; thực đề tài dự án nghiên cứu khoa học; thực hoạt động nghiệp vụ chuyên môn ngành; xăng xe ô tô công tác ngoại tỉnh; chi phúc lợi tập