Bài giảng kế toán thực hành trên máy vi tính (chuyên ngành kế toán tài chính)

8/4/2020 KẾ TỐN THỰC HÀNH TRÊN MÁY VI TÍNH ĐỐI TƯỢNG: ĐẠI HỌC Chun ngành kế tốn tài Cấu trúc (3 tín chỉ) CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHẦN MỀM MISA 8/4/2020 NỘI DUNG 1.Hướng dẫn cài đặt, khởi động phần mềm 2.Tạo liệu kế toán HƯỚNG DẪN CÀI ĐẶT, ĐĂNG KÝ GPSD • Yêu cầu hệ thống (cấu hình tối thiểu)  Khuyến nghị: MISA SME.NET 2017 cài đặt sử dụng tốt hệ điều hành Windows 7, Windows 8, Bộ vi xử lý (CPU) Core i3, Ram GB, Đĩa cứng trống 10 GB  Xem hướng dẫn cài đặt  Xem hướng dẫn đăng ký GPSD 8/4/2020 TẠO DỮ LIỆU KẾ TỐN • • Mở phần mềm MISA SME.NET 2017 Chọn chức Tạo liệu kế toán (hoặc vào Tệp\Tạo liệu kế tốn) TẠO DỮ LIỆU KẾ TỐN BƯỚC 1: THÔNG TIN DỮ LIỆU BƯỚC 2: THÔNG TIN DOANH NGHIỆP BƯỚC 3: LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG BƯỚC 4: DỮ LIỆU KẾ TỐN BƯỚC 5: PHƯƠNG PHÁP TÍNH GIÁ XUẤT KHO BƯỚC 6: PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GTGT BƯỚC 7: THỰC HIỆN => ĐĂNG NHẬP VÀO DỮ LIỆU ĐỂ LÀM VIỆC 8/4/2020 PHÂN HỆ KHAI BÁO CÁC DANH MỤC • Mục đích: Để chuẩn bị cho việc nhập danh mục có sẵn, số dư ban đầu vào phần mềm • Các danh mục cần khai báo:  Hệ thống tài khoản  Cơ cấu tổ chức  Nhóm Khách hàng, NCC  Kho  Nhóm vật tư, hàng hố, dịch vụ  Đơn vị tính 8/4/2020 2.1 HỆ THỐNG TÀI KHOẢN Phần mềm ngầm định thiết lập sẵn hệ thống tài khoản theo TT 200 TT133 vào thông tin khai báo Tạo liệu kế tốn, NSD khơng cần phải khai báo thêm TK 2.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC  Mục đích: Để khai báo danh sách phận/phòng ban hay chi nhánh để phục vụ việc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp  Hướng dẫn: • Vào Danh mục\Cơ cấu tổ chức, nhấn Thêm • Khai báo thơng tin tab Thông tin chung:  Mã: viết tắt tên cấu, VD: VPTCT,CNHCM…  Tên đơn vị: tên chi nhánh/ phận, hay phòng ban 8/4/2020 2.3 NHĨM KHÁCH HÀNG, NCC  Mục đích: Để khai báo nhóm đối tượng khách hàng nhà cung cấp, phục vụ cho việc quản lý khách hàng nhà cung cấp doanh nghiệp  Hướng dẫn: • Vào Danh mục\Đối tượng\Nhóm khách hàng, nhà cung cấp, nhấn Thêm • Khai báo Mã, Tên nhóm khách hàng, nhà cung cấp, có thuộc nhóm khơng nhập Diễn giải có • Sau khai báo xong, nhấn Cất 2.4 KHO  Mục đích: Để khai báo danh sách kho vật tư, hàng hoá, phục vụ cho cơng tác quản lý vật tư, hàng hóa doanh nghiệp  Hướng dẫn: • Vào Danh mục\Vật tư, hàng hóa\Kho • Nhân Thêm, khai báo Mã, Tên kho vật tư, hàng hóa • Nhấn Cất 8/4/2020 2.5 NHĨM VẬT TƯ,HÀNG HỐ, DỊCH VỤ  Mục đích: Để khai báo nhóm vật tư, hàng hố, phục vụ cho việc quản lý vật tư, hàng hoá doanh nghiệp  Phần mềm thiết lập sẵn số danh mục nhóm vật tư, hàng hố, phục vụ cho việc quản lý vât tư, hàng hoá doanh nghiệp Tuy nhiên, NSD thêm nhóm vật tư, hàng hố để quản lý phù hợp với nhu cầu thực tế doanh nghiệp  Hướng dẫn thực hiện: • Vào Danh mục\Vật tư hàng hố\Nhóm vật tư, hàng hố, dịch vụ, nhấn Thêm • Khai báo Mã, Tên nhóm vật tư hàng hóa dịch vụ, có thuộc nhóm khơng • Sau khai báo xong, nhấn Cất 2.6 ĐƠN VỊ TÍNH Mục đích: Để khai báo đơn vị tính, phục vụ cho việc quản lý vật tư, hàng hóa doanh nghiệp Để  Phần mềm thiết lập danh sách đơn vị tính thơng thường hay sử dụng để khai báo vật tư, hàng hóa doanh nghiệp Hướng dẫn: •Vào Danh mục\Vật tư hóa\Đơn vị tính, nhấn Thêm hàng •Khai báo thơng tin Đơn vị tính kèm theo mơ tả • Khai báo xong nhấn Cất 8/4/2020 2.7 NHẬP KHẨU DANH MỤC VÀ SỐ DƯ BAN ĐẦU • • Để bắt đầu làm việc với MISA SME.NET 2017, DN cần thực theo bước sau:  Bước 1: Chuẩn bị thông tin để nhập vào phần mềm  Bước 2: Nhập thông tin vào phần mềm Lưu ý: Nếu DN có nhiều chi nhánh, sau tạo liệu kế toán phải khai báo danh mục cấu tổ chức trước 2.8 KHAI BÁO THÔNG TIN NGƯỜI KÝ Sau nhập số dư danh mục xong, NSD tiến hành khai báo thông tin người ký cách: • Vào menu Danh mục\Cơ cấu tổ chức, chọn chi nhánh/tên cơng ty, nhấn Sửa • Chọn tab Thơng tin in lên báo cáo, chứng từ • Khai báo thơng tin mục Người ký • Nhấn Cất 8/4/2020 2.9 HƯỚNG DẪN KHAI BÁO MỚI DANH MỤC • Mục đích: Trong q trình nhập chứng từ phát sinh, doanh nghiệp có phát sinh thêm KH, NCC, nhân viên, VTHH phải vào menu danh mục để khai báo phát sinh • Hướng dẫn khai báo danh mục:  Khách hàng  Nhà cung cấp  Nhân viên  Vật tư hàng hoá  Tài khoản ngân hàng  Loại tiền  Cách danh mục khác 2.9.1 KHÁCH HÀNG  Mục đích: Để khai báo thông tin liên quan đến khách hàng, Tên, địa chỉ, mã số thuế, tài khoản ngân hàng, thông tin đối tượng liên hệ khách hàng để quản lý danh sách khách hàng doanh nghiệp  Hướng dẫn: • Vào Danh mục\Đối tượng\Khách hàng, nhấn Thêm • Tích chọn Tổ chức hay Cá nhân • Trường hợp đối tượng vừa khách hàng vừa nhà cung cấp, tích chọn Nhà cung cấp  Khi đó, thông tin khách hàng tự động chuyển sang danh mục Nhà cung cấp • Tại tab Thơng tin chung:  Khai báo thông tin tài khoản ngân hàng để phục vụ cho việc toán chuyển khoản  NSD nên nhập thông tin Số ngày nợ Số nợ tối đa để chọn khách hàng chứng từ bán hàng, phần mềm tự động tính hạn tốn cho chứng từ 8/4/2020 2.9.2 NHÀ CUNG CẤP  Mục đích: Để khai báo thông tin liên quan đến NCC, Tên, địa chỉ, mã số thuế, tài khoản ngân hàng, thông tin đối tượng liên hệ NCC để quản lý danh sách NCC doanh nghiệp  Hướng dẫn: • Vào Danh mục\Đối tượng\Nhà cung cấp, nhấn Thêm • Tích chọn Tổ chức hay Cá nhân • Trường hợp đối tượng vừa nhà cung cấp vừa khách hàng, tích chọn Khách hàng  Khi đó, thơng tin nhà cung cấp phần mềm tự động chuyển sang danh mục nhà Khách hàng • Tại tab Thông tin chung:  Khai báo thông tin tài khoản ngân hàng để phục vụ cho việc tốn chuyển khoản  NSD nên nhập thơng tin Số ngày nợ Số nợ tối đa để chọn nhà cung cấp chứng từ mua hàng, phần mềm tự động tính hạn tốn cho chứng từ 2.9.3 NHÂN VIÊN • Vào Danh mục\Đối tượng\Nhân viên, nhấn Thêm • Trường hợp nhân viên khai báo có vai trị khách hàng hay nhà cung cấp, tích chọn Là khách hàng Là nhà cung cấp => Khi đó, thơng tin nhân viên hệ thống tự động chuyển sang danh mục Khách hàng Nhà cung cấp với tính chất khách hàng/nhà cung cấp Cá nhân • Khai báo thơng tin lương như: Lương bản, hay lương hệ số, Lương đóng bảo hiểm, số người phục thuộc => NSD nên khai báo thông tin để lập bảng lương, phần mềm ngầm định lấy thông tin lương lên bảng lương cho cán bộ, quý vị khơng cần phải khai báo lại • Tiếp theo khai báo Thơng tin liên hệ nhân • Khai báo xong thông tin, nhấn Cất 10 8/4/2020 PHÂN BỔ CHI PHÍ LƯƠNG • Trên giao diện chi tiết bảng lương, sau Cất bảng lương, NSD nhấn Phân bổ lương cơng cụ • Lựa chọn tiêu chí phân bổ:  Phân bổ theo đơn vị: Phân bổ chi phí lương đơn vị/phịng ban cho đối tượng chịu chi phí  Phân bổ chi tiết theo nhân viên: Phân bổ chi phí lương nhân viên cho đối tượng chịu chi phí HẠCH TỐN CHI PHÍ LƯƠNG  Mục đích: Hạch tốn chi phí lương dựa bảng lương bảng phân bổ lương  Cách thực hiện: • Vào tab Hạch tốn chi phí • Thêm chứng từ Hạch tốn chi phí • Chọn bảng lương cần hạch tốn • Chương trình sinh chứng từ hạch tốn từ bảng lương bảng phân bổ lương 48 8/4/2020 TRẢ LƯƠNG • Mục đích: Lập phiếu chi tiền mặt để trả lương cho nhân viên DN lập bảng lương phần mềm MISA SME.NET 2015 • Cách thực hiện:  Thêm Trả lương  Chọn phương thức toán Tiền mặt Hay UNC  Tích chọn nhân viên cần trả lương  Chương trình tự động hiển thị số trả số phải trả, NSD sửa lại cho phù hợp Nhấn Trả lương, chương trình sinh Phiếu chi/ UNC trả lương nhân viên NỘP BẢO HIỂM • Mục đích: Lập phiếu chi tiền mặt để nộp loại bảo hiểm: BHYT, BHXH, BHTN, … • Cách thực hiện:  Thêm Nộp bảo hiểm  Chương trình ngầm định chọn phương thức toán Tiền mặt, hay UNC  Tích chọn khoản bảo hiểm phải nộp  Chương trình tự động hiển thị số nộp lần số phải nộp, NSD sửa lại cho phù hợp  Nhấn Nộp bảo hiểm  Chương trình sinh Phiếu chi/ UNC nộp bảo hiểm 49 8/4/2020 PHÂN HỆ KẾ TOÁN THUẾ NỘI DUNG Thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) 50 8/4/2020 PHÂN HỆ THUẾ THUẾ GTGT THEO PP KHẤU TRỪ • Chọn phương pháp kê khai thuế GTGT • Một số lưu ý trước lập tờ khai • Lập tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ • Hạch tốn khấu trừ thuế GTGT • Điều chỉnh thuế GTGT • Lập tờ khai Thuế GTGT cho dự án đầu tư 51 8/4/2020 1.2 MỘT SỐ LƯU Ý TRƯỚC KHI LẬP TỜ KHAI • Lưu ý: Khi nhập hóa đơn đầu vào, cần nhập đầy đủ thơng tin hóa đơn nhóm HHDV mua vào • Khi nhập hóa đơn đầu ra, cần nhập đầy đủ thơng tin hóa đơn % thuế GTGT • Đối với cơng ty đa chi nhánh, chi nhánh phụ thuộc đăng ký kê khai thuế GTGT, TTĐB riêng tích chọn “Kê khai thuế GTGT, TTĐB riêng” danh mục cấu tổ chức Khi đó, chi nhánh phép lập tờ khai thuế GTGT, TTĐB riêng 1.3 LẬP TỜ KHAI THUẾ GTGT THEO PP KHẤU TRỪ  Cách lập tờ khai: • Vào phân hệ Thuế, thêm Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) • Chọn kỳ tính thuế phụ lục kèm theo 52 8/4/2020 1.4 HẠCH TOÁN KHẤU TRỪ THUẾ GTGT  Mục đích: Lập chứng từ hạch tốn, tự động khấu trừ thuế GTGT đầu vào, đầu  Cách thực • Vào phân hệ Thuế, thực chức Khấu trừ thuế tác nghiệp • Chọn kỳ tính thuế, nhấn Đồng ý • Chương trình tự động lấy liệu sinh chứng từ khấu trừ thuế 1.5 ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT  Mục đích: Lập tờ khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT hạch toán điều chỉnh thuế GTGT  Cách thực • Vào phân hệ Thuế, thêm Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) • Chọn kỳ tính thuế • Lựa chọn Tờ khai bổ sung • Nhập ngày lập giải trình khai bổ sung điều chỉnh 53 8/4/2020 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP  Mục đích: Lập tờ khai thuế tốn thuế TNDN năm Đối với cơng ty đa chi nhánh chi nhánh độc lập nộp kê khai toán thuế TNDN riêng, tổng công ty kê khai nộp thuế TNDN cho chi nhánh phụ thuộc  Cách lập tờ khai: • Vào phân hệ Thuế, thêm Tờ khai tốn thuế TNDN (03/TNDN) • Chọn kỳ tính thuế phụ lục kèm theo PHÂN HỆ KẾ TỐN TỔNG HỢP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 54 8/4/2020 PHÂN HỆ KẾ TOÁN TỔNG HỢP NỘI DUNG 10 Chứng từ nghiệp vụ khác Quyết toán tạm ứng Chứng từ ghi sổ Tính tỷ giá xuất quỹ Phân bổ chi phí BH, QLDN, khác Phân bổ chi phí trả trước Đánh giá lại TK ngoại tệ Kết chuyển lãi lỗ Khóa sổ kỳ kế tốn Lập báo cáo tài 55 8/4/2020 CHỨNG TỪ NGHIỆP VỤ KHÁC  Mục đích: Hạch tốn nghiệp vụ ngồi nghiệp vụ hạch toán phân hệ khác như: mua tài sản, lập dự phịng, hạch tốn thuế TNDN…  Cách thực hiện: • Vào tab Chứng từ NVK phân hệ Tổng hợp • Thêm chứng từ nghiệp vụ khác • Đối với nghiệp vụ có thuế GTGT đầu vào khai hóa đơn đầu vào tab thuế QUYẾT TỐN TẠM ỨNG  Mục đích: Hạch tốn nghiệp vụ toán tạm ứng trường hợp nhân viên mang hóa đơn, chứng từ để tốn tạm ứng  Cách thực hiện: • Vào tab Chứng từ NVK • Thêm chứng từ tốn tạm ứng • Khai báo chi tiết khoản chi phí, số tiền chưa thuế, % thuế • Chương trình tự tính tiền thuế GTGT tự động hạch toán tiền thuế • Tương ứng với dịng tab Hạch tốn, NSD khai báo hóa đơn đầu vào tương ứng bên tab Hóa đơn 56 8/4/2020 CHỨNG TỪ GHI SỔ  Mục đích: Lập chứng từ ghi sổ, đáp ứng cho DN áp dụng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ  Cách thực hiện: • Vào tab Chứng từ ghi sổ phân hệ Tổng hợp • Thêm chứng từ ghi sổ • Nhấn Chọn chứng từ để chọn chứng từ gốc có nội dung kinh tế • Chương trình lấy chứng từ gốc chọn sang chứng từ ghi sổ –  Lưu ý: Chứng từ chọn lập chứng từ ghi sổ lần sau khơng hiển thị danh sách để NSD chọn TÍNH TỶ GIÁ XUẤT QUỸ  Hiện phần mềm đáp ứng phương pháp tính tỷ giá xuất quỹ  Bình quân tức thời  Bình quân cuối kỳ  Để chọn PP tính tỉ giá xuất quỹ, vào Hệ thống/ Tuỳ chọn 57 8/4/2020 TÍNH TỶ GIÁ XUẤT QUỸ BÌNH QN CI KỲ  Mục đích: Tính tỷ giá xuất ngoại tệ tiền mặt, tiền gửi xử lý lệch lệch tỷ giá xuất quỹ so với tỷ giá nhập phiếu chi, ủy nhiệm chi  Cách thực hiện: • Vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Tính tỷ giá xuất quỹ • Chọn kỳ loại tiền tính tỷ giá xuất quỹ • Nhấn thực hiện, chương trình tính tỷ giá xuất quỹ sinh chứng từ xử lý chênh lệch tỷ giá xuất quỹ so với chứng từ gốc –  Phần mềm tự động tính tỷ giá xuất quỹ cho tài khoản ngân hàng TÍNH TỶ GIÁ XUẤT QUỸ BÌNH QUÂN TỨC THỜI  Đối với trường hợp này, Mỗi lần thực chi ngoại tệ tiền mặt, tiền gửi, phần mềm tự động xác định tỷ giá xuất quỹ chứng từ chi tiền tự động xử lý chênh lệch (nếu có)  Trường hợp kỳ có sửa chữa, thêm bớt, xóa khoản thu, chi ngoại tệ NSD cần thực tính lại tỷ giá xuất quỹ.(giống tính tỷ giá theo phương pháp bình quân cuối kỳ) 58 8/4/2020 PHÂN BỔ CHI PHÍ BH, QLDN, KHÁC  Trường hợp 1: Phân bổ chi phí cho đơn vị  Mục đích: Phân bổ chi phí chung CP bán hàng, quản lý doanh nghiệp, khác cho đơn vị để xác định chi phí theo đơn vị  Cách thực hiện: • Vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Phân bổ chi phí BH, QLDN, khác • Thêm kỳ phân bổ • Chọn kỳ phân bổ • Chọn “Phân bổ cho đơn vị”, chương trình sinh chứng từ phân bổ PHÂN BỔ CHI PHÍ BH, QLDN, KHÁC 59 8/4/2020 PHÂN BỔ CHI PHÍ BH, QLDN, KHÁC PHÂN BỔ CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC  Bước 1: Khai báo chi phí trả trước  Bước 2: Phân bổ chi phí trả trước 60 8/4/2020 ĐÁNH GIÁ LẠI TK NGOẠI TỆ  Mục đích: Đánh giá lại số dư TK ngoại tệ TK: 1112, 1122, 331, 131… theo tỷ giá thời điểm cuối kỳ (cuối quý, cuối năm)  Cách thực hiện: • Vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Đánh giá lại TK ngoại tệ • Chọn loại tiền cần đánh giá lại, nhập tỷ giá đánh giá lại (tỷ giá mua, tỷ giá bán theo TT 200) • Chương trình tự động tính dư nợ dư có theo tỷ giá đánh giá lại • Tab Chứng từ cơng nợ tốn: chứng từ cơng nợ toán hạch toán ngoại tệ đánh giá lại theo tỷ giá Lưu ý: Với liệu kế toán áp dụng chế độ kế toán theo TT133, đánh giá lại TK ngoại tệ theo loại tỷ giá KẾT CHUYỂN LÃI LỖ 61 8/4/2020 KHĨA SỔ KỲ KẾ TỐN  Mục đích: Cho phép kế tốn thực khố sổ liệu sau chốt số liệu vào cuối kỳ kế tốn, lập báo cáo tài Sau khóa sổ, chứng từ kể từ ngày khóa sổ trở trước không phép sửa đổi  Cách thực hiện: • Tại phân hệ Tổng hợp, chọn chức Khoá sổ kỳ kế toán phần tác nghiệp (hoặc vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Khoá sổ kỳ kế toán • Đối với liệu đa chi nhánh khóa sổ Tổng cơng ty, NSD chọn khóa sổ cho chi nhánh • Để bỏ khóa sổ kế tốn: vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Bỏ khóa sổ kế tốn 10 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH  Mục đích: Việc lập báo cáo tài giúp lưu lại số liệu chốt thời điểm cuối kỳ, thay đổi chứng từ không ảnh hưởng đến số liệu báo cáo tài lập, NSD có nhu cầu lấy liệu từ chứng từ vào thực sửa báo cáo nhấn nút Lấy lại liệu  Cách thực hiện: • Vào tab Lập BCTC phân hệ Tổng hợp • Thêm báo cáo tài • Chọn kỳ báo cáo • Chọn phụ lục kê khai: Báo cáo Bảng cân đối kế tốn, NSD chọn thêm phụ lục Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ để lập đồng thời 62 ... NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 32 8/4/2020 NỘI DUNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH • • • • • • • Nguyên tắc hạch toán kế toán TSCĐ Hoạt động tăng, giảm TSCĐ Cách hạch toán kế toán TSCĐ... 8/4/2020 PHÂN HỆ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN MUA HÀNG NỘI DUNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN MUA HÀNG Nguyên tắc hạch toán kế toán mua hàng Hoạt động mua hàng công nợ phải trả Cách hạch toán kế toán mua hàng Đơn mua hàng... HỆ NGHIỆP VỤ KẾ TỐN CƠNG CỤ DỤNG CỤ 37 8/4/2020 NỘI DUNG NGHIỆP VỤ KẾ TỐN CƠNG CỤ DỤNG CỤ • • • • • • • Nguyên tắc hạch toán kế toán TSCĐ Hoạt động tăng, giảm TSCĐ Cách hạch toán kế toán TSCĐ Khai