CÁCH TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN) THEO QUY Đ ỊNH Mục lục • Thuế thu nhập cá nhân gì? • Đối tượng áp dụng tính thuế TNCN • o 2.1 Cá nhân cư trú o 2.2 Cá nhân không cư trú Công thức thuế thu nhập cá nhân o 3.1 Đối với cá nhân cư trú o 3.2 Đối với cá nhân không cư trú • Cách tính thu ế thu nhập cá nhân • Ví dụ tính thuế thu nhập cá nhân Cách tính thu nhập cá nhân vấn đề thu hút nhiều quan tâm Vì kho ản có liên quan trực tiếp với tiền công tiền lương người lao động Đồng thời, m ột loại thuế quan trọng có đóng góp không nhỏ vào ngân sách nhà nước Tuy nhiên, theo nhiều người cách tính thu ế phức tạp khó hiểu Do đó, viết này, s ẽ mang đến cho bạn công thức tính thuế TNCN đơn giản dễ hiểu Hãy theo dõi nhé! Thuế thu nhập cá nhân Thuế thu nhập cá nhân gì? Thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) kho ản tiền trích từ phần tiền lương, tiền cơng từ nguồn thu nhập khác nộp vào ngân sách nhà nư ớc sau đư ợc giảm trừ Hiện nay, thuế thu nhập cá nhân không áp d ụng vào cá nhân có thu nh ập thấp Đối tượng áp dụng tính thuế TNCN Theo Điều Luật, thuế TNCN sửa đổi bổ sung năm 2012 quy định đối tượng áp dụng tính thuế bao gồm nhóm sau: Cá nhân cư trú Cá nhân cư trú cá nhân có m ặt Việt nam từ 183 ngày trở lên năm dương lịch hoăc 12 tháng liên t ục kể từ ngày có mặt Việt Nam Trong đó, ngày đ ến ngày tính 01 ngày Hoặc có nơi nhà thuê để thường xuyên Việt Nam theo quy định pháp luật cư trú, với thời hạn hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên năm tính thuế Cá nhân cư trú có 02 trư ờng hợp áp dụng tính thuế TNCN là: • Cá nhân ký hợp đồng lao động đơn vị từ 03 tháng trở lên • Cá nhân ký hợp đồng lao động đơn vị 03 tháng không ký hợp đồng lao động Cá nhân không cư trú Cá nhân không cư trú ngư ời không đáp ứng đầy đủ điều kiện cá nhân cư trú Thông thư ờng, cá nhân khơng cư trú ngư ời nước ngồi làm việc Việt Nam Đối tượng áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân Cơng thức thuế thu nhập cá nhân Mỗi đối tượng cá nhân cư trú hay khơng cư trú s ẽ có cách tính thuế thu nhập cá nhân cụ thể khác Tiếp theo viết này, s ẽ mang đến cho bạn cơng thức tính thuế TNCN tương ứng với trường hợp theo quy định Đối với cá nhân cư trú Công thức áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân cho đối tượng cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên có nguồn thu nhập từ tiền cơng, tiền lương sau: Thuế thu nhập cá nhân = Thu nh ập tính thuế x Thuế suất Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập miễn thuế Công thức áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động 03 tháng không ký hợp động lao động sau: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước trả Đối với cá nhân không cư trú Căn theo Khoản Điều 18 Thông tư 111/2013/TT -BTC, quy định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cá nhân khơng cư trú đư ợc tính dựa theo cơng thức sau: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế Cách tính thuế thu nhập cá nhân Để rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân, s ẽ hướng dẫn bạn thơng qua bư ớc sau: • Bước 1: Tỉnh tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công từ nguồn khác nhận • Bước 2: Tính tổng khoản thu nhập miễn thuế (nếu có) từ tiền lương, tiền cơng Các khoản thu nhập miễn thuế bao gồm: tiền phụ cấp ăn, trang phục, điện thoại theo quy định công ty, tiền làm thêm trả cao so với làm việc bàn ngày, hành • Bước 3: Tính thu nhập phải chịu thuế • Bước 4: Tính khoản giảm trừ Các khoản giảm trừ bao gồm: - Mức giảm trừ gia cảnh người nộp thuế 11 triệu đồng/ tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm) Còn mức giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc 4,4 triệu đồng/tháng/người - Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện - Các khoản đóng góp từ thiện, bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, nhân đạo khuyến học • Bước 5: Tính thu nhập tính thuế theo cơng thức Thuế suất thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến phần bảng sau: Bảng biểu thuế lũy tiến phần • Bước 6: Áp dụng cơng thức tính thuế thu nhập cá nhân cần nộp Như vậy, biết số “Thu nhập tính thuế” “Thuế suất”, bạn tiến hành tính thu ế TNCN cần nộp theo phương pháp sau: Phương pháp lũy tiến: Tính số thuế phải nộp theo bậc thuế sau cộng lại theo bảng thuế lũy tiến Phương pháp rút g ọn: Tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp cách áp dụng bảng Bảng tính thuế thu nhập cá nhân Ví dụ tính thuế thu nhập cá nhân Để giúp bạn hiểu cách tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp phịng trừ trường hợp nộp thiếu nộp dư Sau đây, chúng tơi s ẽ minh họa cách tính thơng qua m ột ví dụ sau: Ví dụ cách tính thuế thu nhập cá nhân Giả sử, bà Hồng (34 tuổi) sống làm việc Quận 11, Thành Ph ố Hồ Chí Minh Bà ký h ợp đồng lao động làm việc công ty A từ tháng 6/2021 Trong tháng 8/2022 v ừa rồi, bà Hồng có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền cơng 20.200.000 VNĐ Trong đó: • Lương (lương tham gia BH) 7.000.000 • Tiền ăn: 800.000 • Tiền hỗ trợ điện thoại: 1.000.000 • Tiền hỗ trợ xăng xe lại: 3.000.000 • Tiền hỗ trợ ni nhỏ: 4.400.000 • Tiền thưởng 4.000.000 • Các khoản BH phải đóng 9,5% (BHXH: 7%, BHYT: 1,5%, BHTN: 1%) mức lương tham gia BT = 7.000.000 x 9,5% = 665.000 • Chị Hồng có ni nh ỏ (đã đăng ký giảm trừ gia cảnh) >>> Xem thêm: Phân biệt loại thuế >>> Tham gia c ộng đồng kinh doanh: Vietnam Business News Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho chị Hồng cụ thể sau: Theo thông tin đ ến nay, bà Hồng ký hợp đồng làm việc công ty A 13 tháng => Th ỏa điều kiện cá nhân cư trú ký h ợp đồng lao động đơn vị từ 03 tháng trở lên => Áp dụng cơng thức tính thuế TNCN phải nộp là: Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất Trong đó: Thu nhập chịu thuế = 20.200.000 - (800.000 + 1.000.000) = 18.400.000 Thu nhập tính thuế TNCN = 18.400.000 - (11.000.000 + 4.400.000 + 665.000) = 2.335.000 Từ (1) (2) suy ra, thu ế TNCN chị Hồng phải nộp là: • Cách 1: Thuế TNCN phải nộp = trđ + 5% TNTT = + (5% x 2.335.000) = 116.750 • Cách 2: Thuế TNCN phải nộp = 5%TNTT = 5% x 2.335.000 = 116.750 Như vậy, viết này, EK gửi đến bạn thơng tin cách tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định ... nguồn thu nhập từ tiền công, tiền lương sau: Thu? ?? thu nhập cá nhân = Thu nh ập tính thu? ?? x Thu? ?? suất Thu nhập tính thu? ?? = Thu nhập chịu thu? ?? - Các khoản giảm trừ Thu nhập chịu thu? ?? = Tổng thu nhập. .. sau: Thu? ?? thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thu? ?? Cách tính thu? ?? thu nhập cá nhân Để rõ cách tính thu? ?? thu nhập cá nhân, s ẽ hướng dẫn bạn thông qua bư ớc sau: • Bước 1: Tỉnh tổng thu. .. theo bậc thu? ?? sau cộng lại theo bảng thu? ?? lũy tiến Phương pháp rút g ọn: Tính thu? ?? thu nhập cá nhân phải nộp cách áp dụng bảng Bảng tính thu? ?? thu nhập cá nhân Ví dụ tính thu? ?? thu nhập cá nhân Để