quan tri ngan hang thuong mai ch2 bao cao tai chinh va phan tich bao cao tai chinh cua nhtm cuuduongthancong com

CHƢƠNG II: BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NHTM      Bảng cân đối kế toán Báo cáo thu nhập Các báo cáo tài khác Các tỷ số tài Các biện pháp đo lƣờng rủi ro CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 2.1.BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đầu vào đầu tài Bảng CĐKT Các đầu tài (sử dụng vốn) - Cho vay cho thuê - Đầu tư chứng khoán - Tiền mặt tiền gửi tổ chức khác CuuDuongThanCong.com Các đầu vào tài (nguồn vốn) - Tiền gửi công chúng tổ chức - Các khoản vốn vay phi tiền gửi - Vốn chủ sở hữu https://fb.com/tailieudientucntt Các khoản mục bảng CĐKT  Bảng CĐKT liệt kê tài sản, khoản nợ vốn CSH NH nắm giữ đầu tƣ thời điểm Cân bản: TS = N + VCSH  Tài sản       Tiền mặt két tiền gửi TCTD khác (M) Chứng khoán cơng ty Chính phủ (S) Cho vay cho thuê (L) Những tài sản khác (MA) Nguồn vốn (N VCSH)    Tiền gửi (D) Những khoản vay vốn phi tiền gửi(NDB) Vốn CSH (EC) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Tài sản NH  - -  - - Khoản mục tiền mặt (Ngân quỹ) Tiền két NH, tiền gửi NH khác, tiền mặt trình thu, tiền gửi TK NHTW Dự trữ sơ cấp: vòng bảo vệ NH trƣớc yêu cầu rút tiền yêu cầu vay vốn không báo trƣớc Khoản mục chứng khoán đầu tƣ: Bộ phận khoản: chứng khoán CP ngắn hạn, giấy nợ ngắn hạn, tiền gửi kỳ hạn NH khác -> dự trữ thứ cấp Bộ phận tạo thu nhập: trái phiếu cơng ty, chứng khốn CP, địa phƣơng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Tài sản NH Khoản mục cho vay Chiếm tỷ trọng lớn nhất: cho vay tiêu dùng, thƣơng mại, bất động sản, cho vay TCTD khác Tổng cho vay trừ dự phịng tổn thất tín dụng cho khoản vay cho vay ròng  Cho vay NHTW mua CK theo HĐ bán lại: dự trữ thừa NH TK NHTW cho NH TCTD khác vay  Thƣơng phiếu chấp nhận toán: NH đồng ý cấp tín dụng cho KH tốn nợ NH đồng ý phát hành thƣ tín dụng cho phép bên thứ ký phát lệnh yêu cầu trả tiền NH vào ngày cụ thể Tƣơng ứng với khoản mục vay KH theo TPCNTT bên nguồn vốn  Các tài sản khác Giá trị lại TSCĐ nhƣ thiết bị NH, tòa nhà, tiền bảo hiểm trả trƣớc,  CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Nguồn vốn NH Tiền gửi Tiền gửi giao dịch không hƣởng lãi Tiền gửi tiết kiệm Tài khỏan NOW (NGOs) Tiền gửi có kỳ hạn  Các khoản vay - Tài khỏan vay NHTW bán CK theo HĐML  Vốn chủ sở hữu - Cổ phiếu thƣờng - Cổ phiếu ƣu đãi - Thặng dƣ vốn: đánh giá lại CP - Thu nhập giữ lại - Dự trữ bất thƣờng  CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Các khỏan mục bảng CĐKT      Hợp đồng bảo lãnh tín dụng Hợp đồng trao đổi lãi suất Hợp đồng tài tƣơng lai hợp đồng quyền chọn lãi suất Hợp đồng cam kết cho vay Hợp đồng tỷ giá hối đoái CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 2.2 BÁO CÁO THU NHẬP Đầu vào đầu tài Báo cáo thu nhập Các đầu tài (sử dụng vốn) Các đầu vào tài (nguồn vốn) - Thu từ cho vay - Thu từ đầu tư chứng khoán - Thu từ tiền gửi tổ chức khác - Thu từ dịch vụ khác - Chi phí cho tiền gửi - Chi phí cho khoản vốn vay - Chi phí cho nhân viên - Thuế - Các chi phí khác CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Các phận cấu thành báo cáo thu nhập - Báo cáo thu nhập NH khoản thu NH nhận đƣợc tổng chi phí phát sinh kỳ định - Các khoản thu     Lãi từ khoản cho vay (L) Lãi từ đầu tƣ chứng khoán(S) Tiền gửi hƣởng lãi NH khác (C) Các tài sản sinh lời khác (chi nhánh, cho thuê TS ) (M) - Các khoản chi phí phát sinh         Trả lãi cho ngƣời gửi tiền (D) Trả lãi khoản vay (NDB) Chi phí cho vốn tự có(EC) Tiền lƣơng phúc lợi cho nhân viên (SWB) Chi phí hoạt động liên quan đến TS vật chât (O) Phân bổ dự phòng tổn thất tín dụng (PLL) Thuế(T) Chi phí khác (ME) CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Các phận cấu thành báo cáo thu nhập - - Tổng Thu = Khoản mục thu x Tỷ lệ sinh lời TB Tổng Chi = Khoản mục chi x Chi phí trả lãi TB + Các chi phí khác (dự phịng TTTD, Chi phí hoạt động, thuế, lƣơng NV…) Tổng thu - Tổng chi = Thu nhập NH CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 2.4 ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG NH - - Xác định mục tiêu dài hạn NH: tối đa hố giá trị cơng ty hay giá trị cổ phiếu NH Đánh giá TT với công ty: Giá trị CPNH (Po) E ( Dt ) = t - - (1 r) t Giá trị CPNH tăng cổ tức tăng, rủi ro NH giảm, dự báo tốt nhà đầu tƣ Giá trị CPNH nhạy cảm với LS, chu kỳ kinh tế, thị trƣờng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Các tỷ lệ đo lƣờng khả sinh lời Tỷ lệ thu nhập VCSH (ROE) Thu nhập ST = VCSH Tỷ lệ thu nhập tổng tài sản (ROA) Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên CuuDuongThanCong.com Thu nhập ST = = Tổng tài sản Thu lãi từ khoản CV – Chi phí trả lãi tiền gửi nợ khác Tổng tài sản sinh lời https://fb.com/tailieudientucntt Các tỷ lệ đo lƣờng khả sinh lời Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên Tỷ lệ thu nhập cổ phiếu (EPS) Tỷ lệ hiệu suất sử dụng TSCĐ CuuDuongThanCong.com = Tổng thu từ hoạt động – Tổng chi từ hoạt động Tổng tài sản Thu nhập ST = Tổng cổ phiếu thường hành Tổng thu hoạt động = Tổng tài sản https://fb.com/tailieudientucntt Các mơ hình khả sinh lời ROE = ROA x Tổng tài sản VCSH -Thu nhập NH nhạy cảm với phƣơng thức tài trợ tài sản: ROA thấp, nhƣng ROE cao sử dụng nhiều nợ (đòn bẩy tài chính) - Ví dụ: NH đặt mục tiêu ROE 10%, dự kiến mức ROA năm khoảng 1% NH phải có tỷ lệ TS: VCSH 10:1 , 01 x $ 10 x 100 ROE = = 10% $1 Tuy nhiên ROA giảm xuống 0,5 % tỷ lệ ROE 10% đạt đƣợc USD tiền vốn tƣơng ứng với 20 USD tài sản , 005 x $ 20 x 100 ROE = = 10% $1 CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Phân chia tỷ lệ thu nhập VCSH Tổng thu từ hoạt động TNST ROE = x TTHĐ Tỷ lệ ROE = sinh = lời HĐ x CuuDuongThanCong.com Tổng TS x Tổng TS Hiệu sử dụng tài sản x Tổng VCSH Tỷ trọng vốn CSH https://fb.com/tailieudientucntt Yếu tố cấu thành ROA Thu từ lãi – Chi từ lãi ROA = ROA = Thu lãi – Chi lãi x Tổng TS Thu nhập lãi cận = biên CuuDuongThanCong.com x x Tổng TS Thu nhập lãi cận biên Các khoản thu chi đặc biệt x Tổng TS Mức độ tác động giao dịch đặc biệt tới TNròng https://fb.com/tailieudientucntt Ý nghĩa tách số đo lƣờng khả sinh lời Khả sinh lời NH phụ thuộc số yếu tố:      Sử dụng địn bẩy tài or Tỷ trọng nợ so với VCSH Sử dụng đòn bẩy hoạt động or Tỷ trọng sử dụng CPCĐ so với CP biến đổi Kiểm sốt thận trọng chi phí để tăng nguồn thu Quản lý thận trọng danh mục đầu tƣ Kiểm soát chặt chẽ rủi ro NH CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt 2.5 Các biện pháp đo lƣờng rủi ro - Rủi ro đối NH mức độ không chắn NH không đạt đƣợc mục tiêu nhƣ dự kiến - Các loại rủi ro hoạt động NH • Rủi ro tín dụng • Rủi ro khoản • Rủi ro lãi suất • Rủi ro thu nhập • Rủi ro phá sản CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Rủi ro tín dụng Khoản cho vay khơng thể thu hồi đƣợc Đo lƣờng rủi ro tín dụng: - Tỷ số giá trị khoản nợ hạn - Tỷ số khoản xố nợ rịng - Tỷ số dự phịng tổn thất tíndụng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Rủi ro khoản Khả đáp ứng yêu cầu rút tiền gửi, yêu cầu vay vốn yêu cầu tiền mặt khác Đo lƣờng rủi ro khoản  Khoản vay ngắn hạn NH (NHTW, RPs)  Tỷ lệ cho vay tổng TS  Tỷ lệ tiền mặt tiền gửi NH khác so với TS  Tỷ lệ tiền mặt chứng khoán CP so với TS CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Rủi ro thị trƣờng Lãi suất thị trƣờng ảnh hƣởng tới giá trị thị trƣờng TS tài Đo lƣờng rủi ro thị trƣờng  Tỷ số giá trị sổ sách giá trị thị trƣờng tài sản NH  Tỷ số cho vay chứng khoán lãi suất cố định so với khoản có lãi suất thả  Tỷ số giá trị sổ sách giá trị thị trƣờng vốn CSH CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Rủi ro lãi suất Lãi suất thị trƣờng ảnh hƣởng tới thu nhập chi phí hoạt động NH Đo lƣờng rủi ro lãi suất  Tỷ số tài sản nhạy cảm lãi suất nguồn vốn nhạy cảm lãi suất  Tỷ số tiền gửi đƣợc bảo hiểm tổng số tiền gửi CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Rủi ro thu nhập Rủi ro tác động tới thu nhập NH Đo lƣờng rủi ro thu nhập  Độ lệch chuẩn, phƣơng sai TNST  Độ lệch chuẩn, phƣơng sai ROE, ROA CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Rủi ro phá sản Rủi ro khơng có khả trả nợ phải tuyên bố phá sản Đo lƣờng rủi ro phá sản  Chênh lệch lãi suất giấy nợ NH phát hành so với CK Chính phủ kỳ hạn  Tỷ số giá TN cổ phiếu P/E  Tỷ số VCSH với TS NH  Tỷ số vốn vay vốn huy động CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Các rủi ro khác NH Ngân hàng gặp phải số rủi ro khác: - Rủi ro lạm phát - Rủi ro tỷ giá hối đối - Rủi ro trị - Rủi ro phạm tội… CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt ... phƣơng CuuDuongThanCong. com https://fb .com/ tailieudientucntt Tài sản NH Khoản mục cho vay Chiếm tỷ trọng lớn nhất: cho vay tiêu dùng, thƣơng mại, bất động sản, cho vay TCTD khác Tổng cho vay trừ... không chia CuuDuongThanCong. com https://fb .com/ tailieudientucntt 2.3 CÁC BÁO CÁO TC KHÁC - - Báo cáo nguồn vốn sử dụng vốn Báo cáo vốn chủ sở hữu CuuDuongThanCong. com https://fb .com/ tailieudientucntt... phủ (S) Cho vay cho thuê (L) Những tài sản khác (MA) Nguồn vốn (N VCSH)    Tiền gửi (D) Những khoản vay vốn phi tiền gửi(NDB) Vốn CSH (EC) CuuDuongThanCong. com https://fb .com/ tailieudientucntt