Đang tải... (xem toàn văn)
PHÂN 2 HỆ THỐNG PHƯƠNG PHÁP CỦA HẠCH TOÁN KẾ TOÁN Chủ đề 2 ĐỐI TƯỢNG PHẢN ÁNH CỦA KẾ TOÁN VÀ CÁC BCTC CƠ BẢN PHẦN A Lựa chọn câu trả lời đúng cho các câu hỏi sau đây, giải thích ngắn gọn (mỗi câu hỏi.
Bài tập câu hỏi mơn Ngun lý Kế tốn Chủ đề 2: ĐỐI TƯỢNG PHẢN ÁNH CỦA KẾ TOÁN VÀ CÁC BCTC CƠ BẢN PHẦN A: Lựa chọn câu trả lời cho câu hỏi sau đây, giải thích ngắn gọn (mỗi câu hỏi có nhiều câu trả lời đúng) Câu Công ty xây dựng Sông Đà mua máy ủi với giá 800 triệu VND, toán 600 triệu, nợ lại người bán 200 triệu, hứa tốn vịng 30 ngày Kết giao dich là: a Tổng tài sản tăng 800 triệu b Tổng nợ phải trả tăng 200 triệu c Giao dịch không tác động trực tiếp đến vốn chủ sở hữu doanh nghiệp Câu Một giao dịch làm tài sản nợ phải trả tăng 200 triệu, giao dịch là: a Mua ngun vật liệu tốn tiền mặt 200 triệu b Một tài sản có giá trị ghi sổ là 200 triệu bị hỏng hỏa hoạn c Vay ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 200 triệu d Thu hồi môt khoản phải thu khách hàng 200 triệu Câu Câu sau lí quan trọng cho việc học kế tốn a Thơng tin kế tốn cung cấp hữu ích cho việc định kinh tế b Hạch tốn kế tốn có vai trị quan trọng xã hội c Học kế toán cho bạn hội để có nghề nghiệp có nhiều thử thách hứng thú d Tất lí Câu Nếu cơng ty có nợ phải trả 86.000 vốn chủ sở hữu 40.000, tài sản công ty là: a 58.000 b 26.000 c 126.000 d 62.000 Câu Việc toán khoản nợ tiền mặt sẽ: a Làm tăng tài sản nợ phải trả b Làm tăng tài sản giảm nợ phải trả c Làm giảm tài sản tăng nợ phải trả d Làm giảm tài sản giảm nợ phải trả e Làm giảm khoản nợ này, tăng khoản nợ khác Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế tốn – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng Câu Đối tượng phản ánh kế toán gồm: a Tài sản b Nguồn hình thành tài sản c Sự vận động tài sản, nguồn vốn d Tất yếu tố Câu Những đối tượng cần sử dụng thơng tin kế tốn gồm: a Các nhà lãnh đạo doanh nghiệp b Các chủ nợ c Ngân hàng cho doanh nghiệp vay tiền d Những người muốn mua cổ phiếu doanh nghiệp e Cơ quan thuế f Tất đối tượng Câu Yêu cầu tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoàn thành phải ghi nhận vào sổ sách kế toán doanh nghiệp thể yêu cầu thơng tin kế tốn: a Đầy đủ b Trung thực c Khách quan d Kịp thời Câu “Chỉ ghi nhận sổ sách kế toán đơn vị nghiệp vụ kinh tế thực phát sinh hồn thành” Câu nói thể yêu cầu sau thông tin kế toán: a Đầy đủ b Trung thực c Khách quan d Kịp thời Câu 10 Tài sản DN nguồn lực: a.Thuộc quyền kiểm soát DN b Gắn với lợi ích tương lai DN c Có thể xác định giá trị d Tất điều kiện Bộ môn Lý thuyết Kế toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng Câu 11 Nợ phải trả DN xác định bằng: a Tổng tài sản trừ tổng tài sản ngắn hạn b Tổng nguồn vốn trừ vốn góp chủ sở hữu c Tổng tài sản trừ nguồn vốn kinh doanh d Các phương án sai Câu 12 Theo nguyên tắc giá gốc a Giá gốc tài sản tính theo số tiền khoản tương đương tiền trả, phải trả tính theo giá trị hợp lý tài sản thời điểm tài sản ghi nhận b Giá gốc tài sản tính theo số tiền trả, tính theo giá trị hợp lý tài sản vào thời điểm tài sản ghi nhận c Giá gốc tài sản tính theo số tiền khoản tương đương tiền đơn vị trả thời điểm nhận tài sản, để có quyền sở hữu tài sản d Cả phương án sai Câu 13 Kỳ kế toán năm xác định: a Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm b Bắt đầu từ ngày 01 tháng đầu quý đến hết ngày cuối tháng cuối quý trước năm sau.(Đối với đơn vị kế tốn có đặc thù riêng tổ chức, hoạt động) c Cả a b d Tất phương án sai Câu 14 Cơng ty dịch vụ Hồng Gia mua ôtô vận tải vào ngày 1/10/X với tổng chi phí 600 triệu Ngày 1/2/N, giá xe thị trường 650 triệu Theo nguyên tắc giá gốc: a Giá trị ghi sổ xe điều chỉnh tăng thêm 50 triệu, phù hợp với giá thị trường b Giá trị xe giữ nguyên 600 triệu c Giá trị ghi sổ xe điều chỉnh 650 triệu vào ngày 31/12/N kết thúc năm tài d Tất phương án sai Câu 15 Có số liệu công ty: Tài sản đầu kỳ: 150; Nợ Phải trả đầu kỳ: 60; Tài sản cuối kỳ: 280; Nợ phải trả cuối kỳ: 120 Nếu kỳ khơng có thay đổi vốn góp, k có thay đổi cổ tức lợi nhuận kỳ thu là: a 70 c 130 b 60 d Các phương án sai Bộ môn Lý thuyết Kế toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng Câu 16: Vốn chủ sở hữu DN tăng a b c d Chủ sở hữu góp vốn DN hoạt động có lãi chi trả toàn số lãi cho chủ sở hữu DN hoạt động không hiệu bị lỗ DN phát hàng trái phiếu thu tiền mặt e DN vay từ tổ chức hỗ trợ phát triển DN với thời hạn 10 năm lãi suất ưu đãi 5% năm Câu 17: Nguồn lực kinh tế DN mang lại lợi ích kinh tế tương lai cho DN gọi là: a Tài sản b Nợ phải trả c Vốn chủ sở hữu d Thu nhập PHÂN B: Câu hỏi xử lý Câu Những giao dịch sau ảnh hưởng đến vốn chủ sở hữu doanh nghiệp: (tăng, giảm hay không tác động?) a Chia cổ tức cho cổ đông b Bán hàng thu tiền c Mua tài sản nợ người bán đến kỳ sau d Phát hành thêm cổ phiếu thu tiền mặt e Vay ngân hàng f Mua nguyên vật liệu chưa toán cho người bỏn g Công ty may c Giang mua vải để may, trị giá 600 triệu đồng, toán 300 triệu nợ ng ời bán 300 triệu, toán vòng 30 ngày tới Cõu Xỏc định khoản mục sau tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, thu nhập, hay chi phí: - Tiền mặt - Cổ phiếu doanh nghiệp phát hành - Cổ phiếu doanh nghiệp khác phát hành mà doanh nghiệp mua - Khoản thu từ việc bán hàng - Khoản thu từ việc cung cấp dịch vụ sửa chữa - Nợ phải trả người bán - Khoản phải thu người mua - Lợi nhuận giữ lại Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng - Khoản vay ngân hàng - Nhà xưởng - Máy móc thiết bị - Khoản tạm ứng cho cơng nhân viên - Phải trả người lao động - Tiền gửi ngân hàng - Nhận trước tiền hàng nguời mua - Ứng trước tiền hàng cho người bán Cau Cuối năm N, kế toán công ty A tiến hành điều chỉnh tăng gớa trị số TSCĐ đà mua năm (N-1) theo tỷ lệ lạm phát năm N.Với giả định công ty A hoạt động liên tục, việc làm vi phạm nguyên tắc chung kế toán? Cõu Cho cỏc thụng tin tình hình cơng ty A,.B,C Hãy tính tốn tiêu cịn thiếu bảng Tổng tài sản, 31/12/X Tổng nợ phải trả 31/12/X Vốn góp chủ sở hữu, 31/12/X Lợi nhuận giữ lại, 31/12/X Thu nhập ròng (lợi nhuận) năm X Cổ tức chia cho cổ đông năm X Lợi nhuận giữ lại, 01/01/X Công ty A Công ty B Công ty C 420.000 540.000 325.000 215.000 145.000 ? 75.000 ? 40.000 ?130.000 310.000 ? ? 83.000 113.000 50.000 19.000 65.000 78.000 ? 42.000 PHẦN C: Bài tập Bài Cơng ty Hồ Phát chun kinh doanh thiết bị văn phòng Tổng tài sản, nợ phải trả vốn chủ sở hữu công ty thời điểm 01/08/X trình bày bảng sau Trong tháng 8/X, cơng ty tham gia số nghiệp vụ kinh tế liệt kê bảng Yêu cầu: Thể tác động giao dịch đến tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, tính tốn lại tiêu vào cuối kỳ Giao dịch thực ví dụ: Bộ mơn Lý thuyết Kế toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 01/08/X 03/08/X Vay NH 15000 tiền mặt Tổng 07/08/X Mua hàng hóa chưa trả tiền người bán 32000 Tổng 10/08/X Trả nợ người bán tiền mặt 8000 Tổng 12/08/X Thu nợ người mua tiền mặt 12000 Tổng 15/08/X Mua thiết bị sản xuất 50000, trả tiền cho người bán 20000, phần lại nợ sang tháng sau Tài sản = 420000 + 15000 435000 = Nợ phải trả + 345000 + 15000 360000 Tổng 18/08/X Bán số sản phẩm nội thất cho người mua +NP thu 10000 10 Chi phí để sản xuất số sản phẩm Vốn chủ sở hữu 75000 75000 +10 ( D thu tăng 10) 7000 Tổng 23/08/X Mua nguyên vật liệu nhập kho 5000, toán cho người bán từ Tiền gửi ngân hang Tổng 27/08/X Trả tiền điện, nước, điện thoại tháng 3000 Tổng Bộ môn Lý thuyết Kế toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng Bài Tổng tài sản nợ phải trả công ty Việt Anh sau: Đầu năm Cuối năm Tài sản $ 210.000 $ 300.000 Nợ phải trả $145.000 $ 220.000 Vốn chủ sở hữu 80.000 Xác định lợi nhuận rịng cho cơng ty năm trường hợp sau: a Chủ sở hữu không đầu tư thêm vào công ty rút tiền năm b Chủ sở hữu không đầu tư thêm vào công ty rút tiền 22.000 $ năm c Chủ sở hữu đầu tư thêm $13.000 không rút tiền năm d Chủ sở hữu đầu tư thêm $ 10.000, rút $ 22.000 năm Bài Hãy xác định tiêu thiếu bảng sau: Tổng tài sản = 558.000 ? 307.500 Nợ phải trả + 342.000 562.500 ? Vốn chủ sở hữu ? 375.000 142.500 Bài Công ty sản xuất Cường An kỳ có thực số hoạt động sau: a Vay tiền từ ngân hàng b Bán mảnh đất thu tiền ngay, giá bán với giá mua ban đầu c Thanh toán khoản nợ người bán tiền gửi ngân hàng d Mua số máy tính chưa trả tiền người bán e Các chủ sở hữu đầu tư thêm tiền vào doanh nghiệp f Mua số thiết bị văn phòng, toán tiền mặt g Khách hàng toán tiền hàng nợ kỳ trước chuyển khoản qua ngân hàng h Bán số tài sản cố định không dùng đến với giá thấp giá mua ban đầu Hãy cho biết giao dịch tác động đến tổng tài sản, tổng nợ phải trả vốn chủ sở hữu doanh nghiệp? (tăng, giảm, hay không tác động) Bài Các tiêu tài sản nguồn vốn công ty Phú Hương vào 31/12/X xếp cách ngẫu nhiên sau: Dây chuyền sản xuất 90.000 Thiết bị văn phòng Các khoản phải trả người bán Các khoản phải thu khách hàng Tiền mặt 43.800 Đất đai nhà xưởng 56.700 Vốn đầu tư chủ sở hữu 36.300 Trái phiếu phát hành Lợi nhuận giữ lại 10.200 210.000 75.000 213.600 ? Hãy phân loại tiêu theo kết cấu tài sản nguồn hình thành tài sản; xác định tiêu tổng TS, tổng Nợ phải trả, vốn góp CSH lợi nhuận giữ lại cơng ty Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế tốn – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng Bài Ông Bách thợ sửa chữa mô tô xe máy lành nghề, năm X ông định mở xưởng sửa chữa riêng 20/01/X ơng Bách bắt đầu hoạt động kinh doanh Trong tháng 1, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 20/01: Bắt đầu kinh doanh cách đầu tư 80.000 tiền mặt cho xưởng sửa chữa 21/01: Mua khu xưởng sửa chữa với giá 52.000 trả tiền mặt 22/01: Mua tòa nhà trị giá 36.000, trả 6000 tiền mặt, nợ lại người bán 30.000 23/01: Mua chịu dụng cụ sửa chữa phụ tùng thay trị giá 13.800 24/01: Ông Bách nhận thấy số dụng cụ phụ tùng thay mua hôm trước nhiều nên bán lại cho xưởng sửa chữa gần theo giá mua 1.800 cho người mua nợ vòng tháng 26/01: Người mua chịu số công cụ, dụng cụ ngày 24/01 toán lần 600 27/01: Trả 6.800 tổng số tiền nợ người bán công cụ dụng cụ mua ngày 23/01 Xưởng ông Bách bắt đầu mở phục vụ khách hàng từ ngày 24/01 Đến 31/01 tổng số tiền thu đuợc từ phí dịch vụ sửa xe 2.200 Tồn số phí thu tiền mặt Cũng ngày 31/01, ông Bách trả lương tháng cho công nhân sửa chữa 1.200 toán tiền điện, nước, điện thoại tháng hết 200 Yêu cầu: a Phân tích tác động giao dịch kinh tế đến tình hình tài sản nguồn vốn Xưởng sửa chữa b Lập BCTC cho tháng xưởng sửa chữa Bài Tại công ty thương mại Thái Hà đến ngày 31/12/N có tài liệu tình hình tài sản nguồn vốn sau: (ĐVT: 1.000đ) Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Vay ngắn hạn Vay dài hạn Phải thu người mua Phải trả người bán Phải trả người lao động Phải thu khác 10 Công cụ dụng cụ 11 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 550.000 140.000 150.000 1.203.000 960.000 240.000 380.000 16.000 12.000 20.000 45.000 12 Các khoản phải trả khác Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 18.000 13 Hàng mua đường 14 Hàng hoá 15 Nguồn vốn kinh doanh 16 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 17 TSCĐ hữu hình 18 Quỹ đầu tư phát triển 19 Quỹ khen thưởng phúc lợi 20 Lợi nhuận chưa phân phối 21 Đầu tư chứng khoán dài hạn 250.000 3.940.000 4.260.000 1.120.000 3.400.000 690.000 250.000 180.000 420.000 Yêu cầu: Căn vào tài liệu lập Bảng cân đối kế toán doanh nghiệp thời điểm 31/12/N Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng CHỦ ĐỀ 3: GHI NHẬN CÁC GIAO DỊCH KINH TẾ PHẦN A: Hãy lựa chọn câu trả lời giải thích ngắn gọn: Câu Một chứng từ kế tốn cần: a Chứng minh tính hợp pháp, hợp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh b Cung cấp thông tin nghiệp vụ phát sinh c Thể trách nhiệm đối tượng có liên quan d Tất trường hợp Câu Ý nghĩa chứng từ kế toán a Phản ánh vận động đối tượng kế toán b Cung cấp thông tin cho quản lý c Là pháp l ý đ ể b ảo v ệ t ài s ản, ngăn ngừa hành vi tham ô, lãng phí d Là để ghi sổ kế toán e Tất ý Câu Những yếu tố sau yếu tố bắt buộc chứng từ kế toán a Tên chứng từ b Phương thức toán c Thời gian lập chứng từ d Quy mô nghiệp vụ e Tên, địa người đơn vị liên quan đến chứng từ g Số chứng minh thư người liên quan f a, c, d e Câu Các nghiệp sau không ảnh hưởng đến tài khoản tiền mặt a Mua hàng hóa tốn tiền mặt b Rút vốn vay ngân hàng tiền mặt c Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng d Mua hàng hoá chưa trả tiền người bán Câu Nhận định sau mô tả nguyên tắc ghi nợ ghi có áp dụng khoản thu nhập chi phí a Chi phí trình bày bên trái báo cáo kết hoạt động kinh doanh ghi nhận bút tốn vế nợ Thu nhập trình bày bên phải báo cáo kết hoạt động kinh doanh ghi nhận bút tốn vế có b Việc xác định ghi nợ hay ghi có vào tác động thu nhập chi phí đến vốn chủ sở hữu c Việc xác định ghi nợ hay ghi có vào nguyên tắc phù hợp ghi nhận thu nhập chi phí Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 10 b Cập nhật tình hình biến động nhập, xuất loại hàng tồn kho vào tài khoản tương ứng c Xác định xác giá trị loại hàng tồn kho thời điểm d Tất đáp án sai Câu Nhận định sau không phương pháp kế toán hàng tồn kho kê khai thường xuyên: a Không theo dõi cách thường xuyên, liên tục tình hình biến động loại hàng tồn kho b Cập nhật tình hình biến động nhập, xuất loại hàng tồn kho vào tài khoản tương ứng c Xác định xác giá trị loại hàng tồn kho thời điểm d Áp dụng doanh nghiệp có quy mơ lớn, số lượng hàng tồn kho nhiều…\ Câu TK 151 “Hàng mua đường” dùng để theo dõi loại NVL, CCDC, HH… mà doanh nghiệp: a Đã mua kỳ theo điều khoản giao nhận kho người mua, cuối kỳ chưa nhập kho DN b Đã mua kỳ theo điều khoản giao nhận kho người bán, cuối kỳ chưa nhập kho DN c a b Câu Khi mua hàng hoá hoá đơn về, kế toán: a Chưa ghi sổ mà lưu hoá đơn vào tập hồ sơ “Hàng hoá đơn về” b Lưu vào tập hồ sơ “Hàng hoá đơn về”, cuối tháng ghi sổ c Ghi sổ d Tất đáp án sai Câu Chi phí thu mua hàng hóa kỳ ghi tăng: a Ghi tăng giá vốn hàng bán kỳ b Ghi tăng giá gốc hàng hóa mua ngồi c Ghi tăng chi phí khác d Ghi tăng chi phí bán hàng Câu 10 Khoản chiết khấu thương mại hưởng thu mua hàng hoá, kế toán ghi: a Tăng doanh thu hoạt động tài b Bên Nợ TK “Chiết khấu thương mại” c Giảm giá gốc hàng hóa thu mua d Tăng thu nhập khác Câu 11 Khoản giảm giá hàng mua hưởng thu mua hàng hoá kế toán ghi: a Bên Có TK “Giảm giá hàng bán” b Bên Nợ TK “Giảm giá hàng bán” Bộ môn Lý thuyết Kế toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 36 c Tăng thu nhập khác d Tất đáp án sai Câu 12 Khoản chiết khấu toán mà doanh nghiệp hưởng mua hàng do: a Doanh nghiệp mua lần với số lượng lớn b Doanh nghiệp mua khối lượng lớn hàng khoảng thời gian định c Doanh nghiệp toán tiền hàng trước thời gian quy định d Tất đáp án Câu 13 Khoản chiết khấu toán mà doanh nghiệp hưởng mua hàng, kế toán ghi: a Tăng chi phí khác b Tăng giá gốc hàng mua c Tăng doanh thu hoạt động tài d Tăng chi phí hoạt động tài Câu 14 Trường hợp hàng mua kiểm nhận, nhập kho, phát thừa so với hoá đơn, số hàng thừa được: a Ghi tăng hàng tồn kho tăng thu nhập khác b Ghi tăng hàng tồn kho ghi giảm chi phí thu mua c Ghi tăng hàng tồn kho ghi tăng khoản nợ phải trả khác d Chỉ theo dõi ngoại bảng e DN lựa chọn phương án a,b,c d f DN lựa chọn phương án c d Câu 15 Trường hợp hàng chưa có hố đơn, kế tốn ghi: a Ghi sổ bình thường trường hợp hàng hoá đơn b Nhập kho ghi sổ theo giá tạm tính c Chờ có hố đơn cho phép nhập kho d Tất đáp án sai Câu 16 Trường hợp hoá đơn hàng chưa về, kế toán : a Lưu hoá đơn vào hồ sơ “Hàng mua đường” b Ghi vào TK 151 “Hàng mua đường” c Ghi sổ bình thường trường hợp hàng hoá đơn d Cả a b Câu 17: Hãy cho biết nhận định sau hay sai giải thích ngắn gọn a Cơng ty Nhập Châu Âu thường trả số tiền lớn hàng năm để vận chuyển hàng hóa mua Cơng ty có nên ghi nợ tồn chi phí vận chuyển vào tài khoản chi phí bán hàng /tiểu khoản chi phí vận chuyển b VAT phải trả mua NVL, hàng hố tính vào giá gốc tài sản mua Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 37 c Khi phát sinh hao hụt định mức (trong trình thu mua nguyên vật liệu), đơn giá NVL nhập kho giảm PHẦN B CÂU HỎI BÀI TẬP Bài Công ty thương mại Việt Anh kỳ có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000đ) Mua lơ hàng hố Hải Phịng, giá mua chưa có thuế GTGT 10% 600.000 Trọng lượng hàng theo hoá đơn 50.000kg, nhận bàn giao đơn vị vận tải có 49.500kg, biết định mức hao hụt hàng hoá 0,4% Chi phí vận chuyển số hàng 6.300 (trong thuế GTGT 300) Yêu cầu: Tính giá thực tế hàng hoá Xác định giá trị tiền hàng theo hoá đơn mà đơn vị vận tải phải bồi thường Bài Tại doanh nghiệp thương mại Thanh An hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (ĐVT: 1.000đ) Trong tháng 1/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Ngày 3/1 mua lô hàng, hố đơn GTGT số 1: + Giá mua chưa có thuế: 200.000 + Thuế GTGT 10%: 20.000 + Tổng giá toán: 220.000 Tiền hàng chưa toán Hàng mua nhập kho đủ Chi phí vận chuyển toán tiền mặt theo hoá đơn GTGT số 15: + Giá cước vận chuyển chưa thuế: 2.200 + Thuế GTGT 10%: 220 + Tổng giá toán : 2.420 Ngày 4/1 nhận hàng mua đường kỳ trước theo hoá đơn GTGT biết trị giá chưa thuế 250.000, thuế GTGT 10% Ngày 7/1 xuất quỹ tiền mặt toán tiền mua hàng ngày 3/1, chiết khấu hưởng trả sớm 1% Yêu cầu: - Đinh khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào sơ đồ chữ T tài khoản có liên quan Bài Tại DN D tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000đ) I Số dư đầu kỳ số tài khoản: + TK Hàng hoá: 25.000 Trong đó: - Mặt hàng A: 17.000 Bộ mơn Lý thuyết Kế toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 38 - Mặt hàng B: 8.000 + TK Công cụ dụng cụ: 80.000 + TK Tiền gửi ngân hàng: 11.000 + TK Tiền mặt: 5.000 + TK TSCĐ hữu hình: 800.000 + TK Nguồn vốn kinh doanh: 600.000 + TK Vay dài hạn: 200.000 + Các tài khoản khác: Số dư (xxx) số dư II Trong kỳ có nghiệp vụ phát sinh: Mua mặt hàng A nhập kho Giá ghi hoá đơn sau: - Giá chưa có thuế: 5.000 - Thuế GTGT: 500 - Tổng giá toán 5.500, chưa trả tiền cho người bán Chi tiền mặt để trả công vận chuyển số hàng 220 (trong thuế GTGT 20) Chi tiền mặt để tạm ứng cho cán mua hàng 1.800 Sau cán tốn giá trị mặt hàng B là1.100 (trong thuế GTGT 100) Số tiền lại cán nộp lại tiền mặt Nhận TSCĐ bên tham gia liên doanh góp nguyên giá 15.000 Mua CCDC nhập kho, giá mua chưa kể VAT 10% 10.000 trả TGNH Vay ngắn hạn ngân hàng để trả nợ người bán 5.500 Xuất kho CCDC, loại phân bổ lần dùng chung cho toàn DN, trị giá xuất kho 4.000 Kỳ phân bổ lần thứ tính vào chi phí quản lý DN Yêu cầu: Định khoản phản ánh nghiệp vụ vào tài khoản Tính giá thực tế loại hàng hố, cơng cụ dụng cụ nhập kho kỳ Bài Tình hình tài sản đơn vị thời điểm đầu kỳ sau: (ĐVT: 1.000 đ) Tiền mặt 100.000 Tiền gửi ngân hàng 140.000 Vật liệu 180.000 Vật liệu phụ 50.000 Nhiên liệu 60.000 Công cụ dụng cụ 30.000 Tạm ứng (chi tiết: công nhân H) 2000 Phải thu khác (CT: khoản bồi thường vạt chất công nhân Y) 3000 Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế tốn – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 39 Tài sản cố định 2.500.000 Phải trả người lao động 40.000 Vay ngắn hạn 100.000 Phải trả người bán 90.000 Nguồn vốn kinh doanh Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 2.835.000 Mua số nguyên vật liệu nhập kho, tiền hàng chưa tốn 15.000 Trong đó, vật liệu chính: 8.000, vật liệu phụ: 7.000 Chi phí vận chuyển số hàng nhập kho trả tiền mặt 3.000, phân bổ cho hai loại vật liệu theo giá mua Dùng TGNH trả nợ cho người bán: 70.000 Nhận hoá đơn người bán số vật liệu phụ mà đơn vị đặt mua đến cuối kỳ hàng chưa nhập kho Trị giá số hàng hó đơn 9.000 Được cấp TSCĐ, nguyên giá 10.000 Thanh toán tiền lương phải trả người lao động: - Khấu trừ tiền tạm ứng công nhân H: 2.000 - Khấu trừ khoản bồi thường vật chất công nhân Y: 3.000 - Cịn lại tốn tiền mặt u cầu: - Định khoản phản ánh nghiệp vụ vào tài khoản có liên quan - Lập bảng cân đối tài khoản vào thời điểm cuối kỳ (Biết rằng: Đơn vị nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) Bài Tại doanh nghiệp thương maị Thành Tín hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 1/N có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000đ) A Số dư đầu kỳ số TK: TK 156: 2.640.000 TK 151: 280.000 TK 331: 160.000 TK 133: 12.000 B Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Ngày 2/1 mua lô hàng, hoá đơn GTGT số 1: + Giá mua chưa có thuế: 260.000 + Thuế GTGT 10%: 26.000 + Tổng giá tốn: 286.000 Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 40 Tiền hàng chưa toán Hàng mua nhập kho đủ Chi phí vận chuyển tốn tiền tạm ứng theo hoá đơn GTGT số 15: + Giá cước vận chuyển chưa thuế: 2.300 + Thuế GTGT 10%: 230 + Tổng giá toán : 2.530 Ngày 4/1 nhận hàng mua đường kỳ trước theo hoá đơn GTGT biết trị giá chưa thuế 280.000, thuế GTGT 10% Biên kiểm nhận thiếu số hàng trị giá chưa có thuế 5.400 chưa rõ nguyên nhân, đơn vị nhập kho theo số thực nhận Ngày 6/1, mua lơ hàng theo hố đơn GTGT số 12: + Giá mua chưa có thuế: 300.000 + Thuế GTGT 10%: 30.000 + Tổng giá toán: 330.000 Tiền hàng chưa toán Hàng nhập kho đủ Ngày 7/1 xuất quỹ tiền mặt toán tiền mua hàng ngày 2/1, chiết khấu hưởng trả sớm 1% Ngày 8/1 mua lô hàng theo hố đơn GTGT, giá chưa có thuế GTGT 10%: 280.000 Tiền hàng chưa toán Số hàng mua chuyển nhập kho, biên kiểm nhận hàng phát 7.200 giá trị chưa thuế không với hợp đồng, định trả lại Công ty nhập kho số hàng hợp đồng thoả thuận, số hàng trả lại bảo quản hộ người bán Ngày 13/6 mua lơ hàng hố, giá mua chưa có thuế 320.000, thuế GTGT 10% Tiền hàng chưa toán, số hàng mua xử lý: + Gửi bán thẳng ½ số hàng trên, biết giá bán thuế GTGT 10% 193.000, giá vốn xác định giá vốn thực tế lô hàng vừa mua + Chuyển nhập kho ½ số hàng cịn lại, trị giá hàng hố thực nhập kho 156.000, số hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân Ngày 26/1 nhận bảng kê toán tạm ứng nhân viên thu mua - Mua hàng hoá nhập kho Giá mua chưa thuế 120.000, thuế GTGT 10% - Chi phí vận chuyển giá bao gồm thuế GTGT 10% 3.300 Ngày 30/1 nhận giấy báo nợ số 34 ngân hàng thơng báo khoản vay ngắn hạn để tốn tiền mua hàng ngày 6/1, chiết khấu hưởng trả sớm 1% Yêu cầu: - Đinh khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào sơ đồ chữ T tài khoản có liên quan Xác định số thuế GTGT khấu trừ thời điểm cuối tháng Bài 6: Bộ môn Lý thuyết Kế toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 41 Tại doanh nghiệp thương mại Ngọc Anh hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Trong tháng 2/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 7/2, mua 1.100 hàng A, đơn giá 40.000/ chiếc, chiết khấu thương mại hưởng 3%, tiền hàng chưa toán Hàng nhập kho đủ Chi phí vận chuyển tốn tiền tạm ứng 2.600.000đ Ngày 14/2 mua lô hàng, biết giá mua 230.000.000 đ toán TGNH (đã nhận giấy báo nợ) Hàng kiểm nhận nhập kho thiếu số hàng trị giá 4.200.000 đ, xác định hao hụt định mức 1.200.000đ, lại cán thu mua làm mất, xử lý bắt bồi thường theo giá mua Ngày 15/2 mua 600 đơn vị hàng B, đơn giá 420.000/đơn vị Tiền hàng chưa toán Hàng nhập kho phát thừa 20 đơn vị, xác định bên bán chuyển thừa Nhập kho theo số hoá đơn Số hàng thừa bảo quản hộ bên bán Ngày 15/2 nhận giấy báo nợ ngân hàng chuyển TGNH toán tiền mua hàng ngày 7/2, chiết khấu hưởng trả sớm 2% Ngày 18/2 nhận 500 đơn vị hàng C bên bán chuyển đến chưa có hố đơn, đơn vị nhập kho theo giá tạm tính 200.000/ đơn vị Ngày 20/2 báo cáo toán tạm ứng: - Giá trị hàng mua nhập kho: 126.000.000 đ - Chi phí vận chuyển, bốc dỡ: 2.400.000 đ Ngày 22/2 nhận hoá đơn bên bán chuyển đến số hàng nhận ngày 18/2, đơn giá 190.000/ đơn vị Cơng ty tốn tiền mặt Nhận hàng mua kỳ trước, biết trị giá hàng hoá 140.000.000 đ Trị giá hàng hoá thực nhập kho 142.000.000đ, hàng thừa chưa rõ nguyên nhân Ngày 28/2, nhận hoá đơn người bán chuyển đến số hàng đơn vị đặt mua 1.000 đơn vị mặt hàng C, với đơn giá mua chưa có thuế GTGT 10% 50.000 đ/ đơn vị Tiền hàng chưa toán Biết đến cuối tháng hàng chưa nhập kho Yêu cầu: Định khoản kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào tài khoản có liên quan Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế tốn – Kiểm tốn, Học viện Ngân hàng 42 6.2 KẾ TỐN BÁN HÀNG PHẦN A CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Câu Doanh thu doanh nghiệp bao gồm: a Tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán b Phát sinh từ hoạt động sản xuất - kinh doanh thông thường DN c Góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu d Tất đáp án Câu Thời điểm ghi nhận doanh thu : a Chuyển giao quyền sở hữu sản phẩm, dịch vụ từ người bán sang người mua b Người mua trả tiền hay chấp nhận nợ lượng hàng hoá, dịch vụ người bán chuyển giao c Cả a b d a b Câu Doanh thu DN tính thuế theo phương pháp khấu trừ: a Bao gồm thuế GTGT đầu vào khấu trừ b Bao gồm thuế GTGT đầu phải nộp c Không bao gồm thuế GTGT đầu vào khấu trừ d Không bao gồm thuế GTGT đầu phải nộp Câu Trong DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tiêu “Giảm giá hàng bán”: a Bao gồm thuế GTGT đầu vào khấu trừ b Bao gồm thuế GTGT đầu phải nộp c Không bao gồm thuế GTGT đầu phải nộp d Tất đáp án sai Câu Doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ tiêu: a Tổng số doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ b Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh thu hoạt động tài c Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh thu hoạt động tài trừ khoản giảm trừ doanh thu d Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ trừ (-) khoản giảm trừ doanh thu Câu Khoản sau không thuộc giá vốn hàng bán: a Trị giá mua hàng tiêu thụ b Phí thu mua phân bổ cho tiêu thụ c Chi phí bán hàng Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 43 Câu Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ tiêu phản ánh số chênh lệch giữa: a Tổng doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ - Giá vốn hàng bán b Tổng doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ - giá vốn hàng bán, CPBH CPQLDN c Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ - giá vốn hàng bán, CPBH CPQLDN d Đáp án khác Câu TK “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” không dùng để phản ánh: a Các khoản giảm trừ doanh thu b Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ kỳ c Doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ d Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ Câu TK “Hàng bán bị trả lại” dùng để theo dõi: a Giá vốn hàng bán bị trả lại b Doanh thu hàng bán bị trả lại c Trị giá hàng hoá trả lại mua khơng đảm bảo u cầu hợp đồng kí kết d Khơng có đáp án Câu 10 Số chiết khấu toán chấp thuận cho khách hàng, kế tốn ghi vào: a TK Chi phí khác b TK DT hoạt động tài c TK Chi phí hoạt động tài d TK Giảm trừ doanh thu Câu 11 Chi phí bán hàng chi phí liên quan đến hoạt động: a Tiêu thụ sản phẩm, hàng hố, dịch vụ b Chi phí phát sinh q trình thu mua hàng hố để tiêu thụ c Chi phí phát sinh bán chứng khốn d Chi phí phát sinh nhượng bán TSCĐ Câu 12 Nhận định đúng, sai giải thích kết luận sau: Doanh thu ghi nhận theo giá bán khơng có thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ Chiết khấu thương mại số tiền giảm trừ cho người mua hàng bán chất lượng, phẩm cấp, quy cách Các tài khoản “chiết khấu thương mại”, tài khoản “ hàng bán bị trả lại”, tài khoản “giảm giá hàng bán” có kết cấu tương tự tài khoản “doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” Chi phí vận chuyển số thành phẩm bán bị trả lại nhập kho phải trả cho nhà cung cấp dịch vụ theo hình thức th ngồi, doanh nghiệp hoạch tốn vào chi phí bán hàng Các khoản giảm trừ doanh thu bao gồm: Giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, chiết khấu toán, loại thuế khơng hồn lại (như thuế xuất thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp Bộ mơn Lý thuyết Kế toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 44 PHẦN B: BÀI TẬP Bài Tại cơng ty kinh doanh thương mại có tình hình tiêu thụ hàng hố sau: Xuất bán 200 hàng hố A với giá bán 300.000/1đv (chưa có thuế); 100 hàng hoá B với giá bán 400.000/1đv (chưa có thuế) Thuế GTGT 10% Đơn vị mua chấp nhận chưa toán Biết giá thực tế xuất kho hàng hoá A: 200.000/1đv; hàng hoá B: 250.000/1đv Chi phí vận chuyển, bốc dỡ số hàng hố tiêu thụ: 330.000 (trong thuế GTGT 30.000) Cơng ty chi tiền mặt Nhận giấy báo có ngân hàng cho biết khách hàng toán số tiền bán hàng hoá A chuyển khoản qua ngân hàng Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết Biết rằng: Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ triệu đồng DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Các tài khoản có đủ số dư để hoạt động Yêu cầu: Định khoản phản ánh nghiệp vụ vào tài khoản có liên quan Bài Tại cơng ty thương mại K hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: (ĐVT: 1.000đ) Xuất kho bán lô hàng, trị giá thực tế xuất kho: 60.000 Theo hoá đơn GTGT, tổng giá bán thuế GTGT 10% 88.000, khách hàng chưa toán Khách hàng trả nợ cho Cty 88.000 tiền mặt Xuất kho gửi bán cho khách hàng Q lô hàng - Giá bán hàng hố chưa có thuế VAT 10%: 280.000 - Giá vốn lô hàng là: 250.000 Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết Biết rằng: Tổng chi phí bán hàng 5.000, chi phí QLDN phát sinh kỳ 10.000 Yêu cầu: Định khoản phản ánh nghiệp vụ vào tài khoản có liên quan Bài Có tình hình tiêu thụ hàng hố Cơng ty kinh doanh thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sau: (ĐVT: 1.000đ) Xuất kho hàng hoá bán cho người mua: - Giá bán 88.000 Đơn vị mua trả tiền mặt - Giá thực tế xuất kho: 60.000 Chi phí cơng vận chuyển, bốc dỡ số hàng hoá 550 chi tiền mặt Xuất kho CCDC dùng cho: - Bộ phận bán hàng: 1.000 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 1.150 Tính tiền lương phải trả: 20.000 Tính cho: Bộ phận bán hàng: 15.000 Bộ phận QLDN: 5.000 Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế tốn – Kiểm tốn, Học viện Ngân hàng 45 Trong kỳ cơng ty thu 20.000 liên doanh chia lãi 30.000 lãi tiền gửi ngân hàng (lãi liên doanh nhập quỹ tiền mặt, lãi tiền gửi gửi ngân hàng) Tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp: 8.000 Kết chuyển thu, chi, lãi (lỗ) Yêu cầu: - Định khoản kế toán cho biết nghiệp vụ thuộc quan hệ đối ứng nào? - Phản ánh vào tài khoản có liên quan, biết TK có đủ số dư để hoạt động Bài 4: Tại doanh nghiệp thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Có tài liệu sau: (đvt: 1.000đ) I Số dư số tài khoản đến ngày 31/12/N-1 TK Hàng mua đường: 250.000 TK Hàng Hóa: 1.200.000 TK Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 66.000 II Quý năm N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Mua lơ hàng theo hố đơn GTGT: - Giá mua chưa có thuế: 320.000 - Thuế GTGT: 32.000 - Tổng giá toán: 352.000 Tiền hàng chưa tốn, hàng nhập kho ½, cịn lại cuối tháng chưa nhập kho Mua lô hàng, theo hoá đơn mua hàng tổng giá toán 180.000, tiền hàng toán chuyển khoản Số hàng mua nhập kho đủ Xuất kho bán lơ hàng Giá bán chưa có thuế 320.000, chiết khấu thương mại 1%, thuế GTGT 10% Người mua nhận nợ Trích tiền gửi ngân hàng tốn tiền mua hàng nghiệp vụ (1), chiết khấu hưởng trả sớm 1% Xuất kho bán lô hàng, giá bán chưa có thuế 360.000, thuế GTGT 10% Tiền hàng bên mua toán TGNH Bên mua toán tiền cho số hàng bán nghiệp vụ (3) tiền mặt nhập quỹ, chiết khấu dành cho bên mua trả sớm 2% Cuối kỳ, kiểm kê hàng hoá tồn kho trị giá: 905.000 Yêu cầu: a Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh b Xác định số thuế GTGT phải nộp Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 46 Bài 5: Cho tình hình số dư TK cơng X ngày 01/01/200X sau: Tiền mặt Tiền gửi NH Vay ngắn hạn ngân hàng Vay dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Hao mòn TSCĐ CFSX kinh doanh dở dang 1.000 800 1.000 2.000 7.500 3.000 200 Phải thu khách hàng VAT đầu vào khấu trừ Hàng hóa (800 hàng hóa) Nguyên vật liệu Lợi nhuận chưa phân phối Phải trả người bán CF trả trước Tài sản cố định 2.000 300 2000 800 1.500 3.000 900 10.000 Trong kỳ có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 2/1, người mua trả nợ chuyển khoản 1.000 Ngày 10/01, xuất kho 400 hàng hóa bán cho khách hàng A, giá vốn hàng hóa là: 2.5/hàng hóa theo điều khoản tốn 2/10, n/30 với giá bán 5/hàng hóa (chưa kể VAT 10%) Ngày 12/01, mua 600 hàng hóa, đơn giá 3/hàng hóa Tiền hàng chưa tốn Hàng nhập kho phát thừa 20 đơn vị, xác định bên bán chuyển thừa Nhập kho theo số hoá đơn Số hàng thừa bảo quản hộ bên bán Ngày 19/01, khách hàng A toán toàn tiền hàng chuyển khoản Ngày 31/1, xuất bán 200 hàng hố với giá bán 4.5/hàng hóa (chưa có thuế); Thuế GTGT 10% Đơn vị mua chấp nhận chưa toán Biết giá thực tế xuất kho hàng hố 2/hàng hóa Biết Chi phí trả trước khoản tiền thuê cửa hàng trả trước cho tháng tính từ tháng Tính tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng: 1.800, nhân viên quản lý doanh nghiệp 3.200 Trích khấu hao TSCĐHH dùng cho phận bán hàng 300, phận quản lý doanh nghiệp 800 Rút quỹ tiền mặt trả tiền điện, nước dùng cho phận bán hàng 200, phận quản lý doanh nghiệp 500 10 Kết chuyển thu nhập, chi phí, lãi/lỗ kỳ Yêu cầu: a Định khoản phản ánh nghiệp vụ phát sinh vào TK chữ T b Lập Báo cáo KQHĐKD cho công ty kỳ c Lập Bảng CĐKT cho công ty thời điểm cuối kỳ (gồm số đầu kỳ) Biết: Cơng ty tính VAT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Bộ môn Lý thuyết Kế toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 47 Bài6: Tại doanh nghiệp thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Có tài liệu sau: (đvt: 1.000đ) I Số dư số tài khoản đến ngày 31/12/N-1 TK Hàng mua đường: 62.500 Nguồn vốn kinh doanh: 350.000 TK Hàng hóa: 300.000 Lợi nhuận chưa phân phối: 29.000 TK Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 16.500 II Quý năm N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Xuất kho bán lô hàng Giá bán chưa có thuế 80.000, chiết khấu thương mại 1%, thuế GTGT 10% Người mua nhận nợ, giá vốn lô hàng 60.000 Mua lô hàng theo hoá đơn GTGT Tổng giá toán 88.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Tiền hàng chưa tốn, hàng nhập kho ½, cịn lại cuối tháng chưa nhập kho Mua lô hàng, theo hoá đơn mua hàng tổng giá toán 49.500, tiền hàng toán chuyển khoản Số hàng mua nhập kho đủ (thuế VAT 10%) Trích tiền gửi ngân hàng toán tiền mua hàng nghiệp vụ (2), chiết khấu hưởng trả sớm 1% Xuất kho bán lô hàng, giá xuất kho 75.000, giá bán chưa có thuế 90.000, thuế GTGT 10% Tiền hàng bên mua toán TGNH Bên mua toán tiền cho số hàng bán nghiệp vụ (1) tiền mặt nhập quỹ, chiết khấu dành cho bên mua trả sớm 2% Xuất kho bán lô hàng, trị giá thực tế xuất kho: 30.000 Theo hoá đơn GTGT, tổng giá bán thuế GTGT 10% 44.000, khách hàng chưa tốn Khách hàng trả nợ cho Cơng ty 44.000 tiền mặt Trả lương nhân viên bán hàng 3000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 5000 TGNH 10 Kết chuyển doanh thu, chi phí, xác định lãi/ lỗ Yêu cầu: a Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh b Lập bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh cuối kỳ Bộ môn Lý thuyết Kế toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 48 Bài 7: chữa Tại doanh nghiệp thương mại Tùng Lâm, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng phát sinh số nghiệp vụ: (đvt: 1.000đ) Ngày 2/11 xuất kho bán 50 đơn vị hàng A, đơn giá xuất kho 4.000/ đơn vị Đơn giá bán chưa có thuế GTGT 10% 4.300/ đơn vị Tiền bán hàng thu tiền mặt nhập quỹ đủ Ngày 3/11 mua 200 đơn vị hàng B Giá mua chưa có thuế: 1.800/đơn vị, thuế GTGT 10% Hàng nhập kho đủ, tiền hàng chưa toán, chiết khấu thương mại hưởng 2% Ngày 10/11 mua 8.500 đơn vị hàng C - Giá mua chưa có thuế: 64/đơn vị - Thuế GTGT 10% Tiền hàng trả tiền vay ngân hàng Số hàng xử lý: - ½ bán thẳng cho cơng ty K1, giá bán chưa có thuế 72/đơn vị, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển trả thay cơng ty K1 560 tiền mặt - ½ nhập kho phát thiếu 30kg hàng, bắt cán thu mua bồi thường theo giá toán với người bán Ngày 11/11 xuất kho bán 100 đơn vị hàng D cho công ty K2, đơn giá bán chưa có thuế GTGT 10% 2.000/ đơn vị Chi phí vận chuyển trả tiền mặt theo giá bao gồm GTGT 10% 2.200, bên bán chịu Giá vốn lô hàng 1.500/đ.vị Ngày 16/11 dùng TGNH trả nợ tiền mua hàng ngày 3/11, biết chiết khấu hưởng trả sớm 1% Ngày 18/11 nhận giấy thông báo công ty K1 cho biết kiểm nhận phát 250kg hàng C sai hợp đồng, từ chối trả lại, chi phí vận chuyển hàng C bị trả lại nhập kho 100, thuế GTGT 10%, tốn tiền mặt Ngày 21/11 cơng ty K1 trả nợ tiền mặt, biết K1 đặt trước tiền mua hàng 200.000 Số tiền thu nhập quỹ đủ Ngày 24/11 công ty K2 tốn tiền hàng chuyển khoản (đã có thông báo từ ngân hàng) Ngày 27/11 nhận thông báo công ty K2 cho biết đơn vị hàng B phẩm chất, yêu cầu giảm giá 10%, công ty chấp nhận dùng tiền mặt trả lại cho K2 Yêu cầu: a Định khoản kế toán xác định doanh thu b Lập Báo cáo KQHĐKD cho cơng ty Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 49 Bài 8: Cho nghiệp vụ sau công ty Anh Minh Ngày 3/12, công ty Anh Minh bán lơ hàng hố với giá 500.000, chưa kể VAT 10%, cho công ty Tùng Lâm với điều khoản toán 2/10,n/30, giao hàng kho người bán (FOB) Biết giá vốn lô hàng 350.000 Ngày 8/12, Anh Minh chấp nhận giảm giá cho Tùng Lâm 27.000 số lỗi lô hàng giao ngày 3/12 Ngày 9/12 công ty Tùng Lâm trả lại phần hàng mua ngày 3/12 có giá trị 27.000 Biết giá vốn vủa số hàng bị trả lại 19.800 Ngày 13/12, Tùng Lâm tốn tồn tiền hàng cịn nợ cho Anh Minh Ngày 15/12 Xuất kho bán lơ hàng Giá bán chưa có thuế 80.000, chiết khấu thương mại 1%, thuế GTGT 10% Người mua nhận nợ, giá vốn lô hàng 60.000 Ngày 20/12, Mua lơ hàng theo hố đơn GTGT Tổng giá toán 88.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Tiền hàng chưa toán, hàng nhập kho ½, lại cuối tháng chưa nhập kho Ngày 24/12, Mua lơ hàng, theo hố đơn mua hàng tổng giá toán 49.500, tiền hàng toán chuyển khoản Số hàng mua nhập kho đủ (thuế VAT 10%) Ngày 28/12 dùng tiền mặt toán tiền mua hàng ngày 20/12, chiết khấu hưởng trả sớm 1% Yêu cầu: Lập định khoản kế toán (bút toán NKC) để phản ánh giao dịch sổ sách kế tốn cơng ty Anh Minh Biết cơng ty hạch tốn HTK theo phương pháp kê khai thường xun Bộ mơn Lý thuyết Kế tốn, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 50 ... là: a 280 triệu Bộ môn Lý thuyết Kế toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 20 b 315 triệu c 600 triệu d 420 triệu PHẦN B: Câu hỏi tình Câu Một hợp đồng ký kết cung cấp dịch vụ quảng... toán điều chỉnh cần thiết (định khoản p/á vào TK) - Lập bảng cân đối tài khoản sau điều chỉnh Bộ môn Lý thuyết Kế toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng 28 CHỦ ĐỀ 5: KẾT THÚC KỲ KẾ... KẾ TOÁN VÀ LẬP CÁC BCTC PHẦN A: CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Câu 1.Một mục đích quan trọng bút toán khoá sổ là: a Điều chỉnh số dư tài khoản kế toán tổng hợp b Làm cho tài khoản thuộc Bảng cân đối kế toán