GIÁO TRÌNH MÔN HỌCMÔ ĐUN TIN HỌC KẾ TOÁN NGÀNHNGHỀ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP

microsoft Excel 97 ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH HÀ NAM TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ HÀ NAM GIÁO TRÌNH MÔN HỌCMÔ ĐUN TIN HỌC KẾ TOÁN NGÀNHNGHỀ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số. GIÁO TRÌNH MÔN HỌCMÔ ĐUN TIN HỌC KẾ TOÁN NGÀNHNGHỀ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP

ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH HÀ NAM TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ HÀ NAM GIÁO TRÌNH MƠN HỌC/MƠ ĐUN: TIN HỌC KẾ TỐN NGÀNH/NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐ-… ngày…….tháng….năm ………… Hiệu trưởng trường Cao đẳng Nghề Hà Nam Hà Nam, năm 2017 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Để đáp ứng nhu cầu học tập nghiên cứu cho giảng viên sinh viên nghề Kế toán doanh nghiệp trường Cao đẳng nghề Hà Nam Chúng tơi thực biên soạn giáo trình Tin học kế toán Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng nguyên trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm Dựa theo giáo trình này, sử dụng để giảng dạy cho trình độ trung cấp Kế tốn doanh nghiệp nhà trường LỜI GIỚI THIỆU Tin học kế tốn mơn học sử dụng bảng tính Excel ứng dụng phần mềm kế toán vào thực hành cơng tác kế tốn Với mục tiêu trang bị cho học sinh, sinh viên Kiến thức hàm Excel kỹ sử dụng số phần mềm kế tốn vào cơng tác kế toán, đặc biệt phần mềm kế toán MISA nhằm đáp ứng yêu cầu giáo trình giảng dạy học tập nghiên cứu học sinh, sinh viên, đồng thời đáp ứng chương trình khung Bộ Lao động - Thương binh Xã hội, Trường Cao Đẳng Nghề Hà Nam biên soạn Giáo trình Tin học kế tốn gồm có phần sau: Bài 1: Mở đầu Bài 2: Cơ sở liệu Bài 3: Ứng dụng kế toán phần mềm kế toán doanh nghiệp Nội dung biên soạn theo hình thức tích hợp lý thuyết thực hành Trong trình biên soạn, nhóm tác giả tham khảo nhiều tài liệu liên quan trường Đại học, Cao đẳng, Trung cấp chuyên nghiệp, dạy nghề cập nhật Kiến thức Mặc dù có nhiều cố gắng khơng tránh khỏi thiếu sót Nhóm tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy, cô giáo bạn học sinh, sinh viên đơng đảo bạn đọc để giáo trình ngày hoàn thiện Hà Nam, ngày tháng năm 2017 Người biên soạn MỤC LỤC Lời nói đầu………………………………………………………………………… …… Bài 1: Mở đầu…………………………………………………………………………….5 A Lập trang tính đơn giản ……………………………………………………………… Những khái niệm chung……………………………………………………………… Các thao tác trang tính… ……………………………………………………….12 Đồ thị……………… ……………………………………………………… ……… 16 B Các hàm thông dụng …………………………………………………………………19 Các hàm toán học …………………….……………………………………………… 19 Các hàm logic ………………………………………………………… ………… 23 Các hàm xử lý ngày tháng…………………………………………………………….23 Các hàm tài chính……………………………………………………………….…….24 Bài 2: Cơ sở liệu…………………………………………………………………….25 Khái niệm …………………….…………………………………………………… 26 Sắp xếp sở liệu…………………………………………………… 27 Tính tổng nhóm………………………………………………………………… 29 Các hàm sở liệu……………………………………………………………29 Bài 3: Ứng dụng kế toán phần mềm kế toán doanh nghiệp…………………30 Cài đặt hệ thống……………….……………………………………………….… 30 Xây dựng sở liệu…………………………………………………… 31 Khai báo ban đầu.…… …………………………………………………………… 32 Nhập liệu chứng từ vào phần mềm kế toán theo phân hệ nghiệp vụ…………………………………………………………………………………….… 32 Thực bút toán tổng hợp cuối kỳ ………….…………………………………… 128 Kiểm tra in biểu kế toán ……………………………………………………… 129 Tài liệu tham khảo ……………………………………………………………………… 130 CHƯƠNG TRÌNH MƠ ĐUN Tên mơ đun: Tin học kế tốn Mã số mơ đun: MĐ 27 Thời gian mô đun: 60 (Lý thuyết: 13 giờ; Thực hành/ thực tập/thí nghiệm/bài tập/thảo luận: 45 giờ; Kiểm tra 02 giờ) I VỊ TRÍ, TÍNH CHẤT, Ý NGHĨA VÀ VAI TRỊ CỦA MƠ ĐUN: - Vị trí: Mơ đun tin học kế tốn thuộc nhóm mơn học/mơ đun chun mơn bố trí giảng dạy sau học xong môn học, mơ đun chun mơn nghề - Tính chất: Mơ đun tin học kế tốn mơ đun bắt buộc sử dụng bảng tính Exel ứng dụng phần mềm kế tốn vào thực hành cơng tác kế tốn, giúp người học có kỹ việc sử dụng phần mềm kế tốn II MỤC TIÊU MƠ ĐUN: - Kiến thức + Trình bày khái niệm hàm Excel + Phân biệt hàm Excel - Kỹ + Sử dụng số phần mềm kế toán + Sử dụng thành thạo phần mềm Excel máy tính + Ứng dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác kế toán - Năng lực tự chủ trách nhiệm: + Làm việc độc lập làm việc theo nhóm, giải công việc, vấn đề phức tạp điều kiện làm việc thay đổi + Hướng dẫn tối thiểu, giám sát người khác thực nhiệm vụ xác định; chịu trách nhiệm cá nhân trách nhiệm nhóm + Đánh giá chất lượng sản phẩm sau hoàn thành kết thực thành viên nhóm BÀI 1: MỞ ĐẦU Mục tiêu: - Trình bày số khái niệm Exel - Xử lý liệu trang tính - Xác định hàm thơng dụng Exel - Thao tác thành thạo máy tính - Ứng dụng vào cơng tác kế tốn - Nghiêm túc, cẩn thận nghiên cứu Nội dung chính: A Lập trang tính đơn giản Những khái niệm chung 1.1 Giới thiệu chương trình Excel Microsoft Excel chương trình phần mềm nằm phần mềm Microsoft Office với chức để tạo bảng tính, biểu đồ quản trị sở liệu Microsoft Excel chương trình chạy môi trường Windows 95, 98, 2000, XP… Biểu tượng chương trình có dạng sau: Biểu tượng nhóm Biểu tượng Microsoft Office Shortcut Bar Biểu tượng thường đặt nhóm có tên Microsoft Office đặt Microsoft Office Shortcut Bar góc bên phải hình làm việc Windows có biểu tượng tạo Desktop Giao diện Excel a Khởi động chương trình Excel Nhấn đơn vào nút lệnh chương trình cơng cụ Microsoft Office góc bên phải hình làm việc Windows Kích chuột vào nút Start -> Programs -> Microsoft Excel (Thơng thường chương trình Excel nằm nhóm Programs, chương trình nằm nhóm khác ta phải vào nhóm đó) b Màn hình Excel Khi chạy hình làm việc chương trình có dạng sau: Địa thời Tên cột Thanh công thức Tên hàng Con trỏ Tên bảng tính - Thanh tiêu đề (Title Bar): hiển thị tên chương trình Microsoft Excel tên tệp bảng tính mở Khi khởi động, Excel tự gán cho tên bảng tính Book1, ta mở bảng tính máy tự đặt Book2, Book3, người sử dụng đặt tên cho bảng tính (bằng lệnh Save Save As) tên thay tên BookX - Thanh thực đơn (Menu Bar): chứa lệnh sử dụng chương trình ta lựa chọn chúng chuột bàn phím - Các cơng cụ (ToolBars): chứa biểu tượng lệnh thường dùng dạng nút lệnh chọn chuột - Thanh công thức (Formula bar): hiển thị cơng thức tính tốnútrong hành - Vùng làm việc: nơi nhập, sửa, trình bày tính Con trỏ chuột (gọi tắt chuột) Excel thường có hình dấu cộng rộng màu trắng 1.2 Một số khái niệm Excel + Tồn vùng làm việc gồm nhiều bảng tính gọi WorkBook (tức tập hợp WorkSheet tạo thành WorkBook) Mỗi WorkBook lưu giữ vào đĩa thành tệp (thường có phần mở rộng *.XLS) + Mỗi bảng tính gọi WorkSheet bao gồm hàng (Row) cột (Columns) Giao diện hàng cột gọi (Cells) nơi để nhập liệu, tính tốn, Tên bảng tính đặt tên từ Sheet Sheet N Bảng tính (WorkSheet) bao gồm 256 cột (Column) đặt tên chữ từ A đến IV 65536 hàng (Row) đặt tên chữ số từ đến 65536 Tên ô gọi theo tên cột tên hàng, Ví dụ: A2:B12 Một vùng ô ký hiệu ô bên trái: cuối bên phải, Ví dụ: A3: B6 vùng bao gồm ô từ A3 - B6 Tại có khung đen gọi thời (khi nhập liệu gọi mốc điền Với tệp liệu (WorkBook) Excel thường có nhiều bảng tính đặt tên từ Sheet đến Sheet X (X số bảng tính có tệp liệu) + Để làm việc với Sheet ta kích chuột vào tên bảng tính + Để đổi tên bảng tính ta kích đúp chuột tên bảng tính nhấn nút phải chuột sau kích chuột lệnh Rename, ta cần đổi tên bảng tính sau nhấn phím Enter ta khơng muốn đổi tên nhấn vào phím ESC + Để chèn thêm bảng tính ta kích chuột vị trí chứa bảng tính cần thêm sau kích chuột lệnh Insert + Để xố bớt bảng tính danh sách ta kích phải chuột vị trí chứa bảng tính cần xố sau kích chuột lệnh Delete + Để thay đổi vị trí bảng tính danh sách ta nhấn chuột kéo rê tên bảng tính tới vị trí cần di chuyển tới 1.2.1 Các thao tác nhập, sửa liệu Excel a Nhập, sửa liệu ô: Đưa trỏ tới ô cần nhập nhập liệu vào ô, nhập xong ta nhấn Enter phím mũi tên để di chuyển sang ô khác kết thúc nhập đó, nhấn nút cơng cụ để chấp nhận liệu đó, nhấn phím ESC nhấn nút để huỷ liệu vừa nhập Nếu liệu dài q độ rộng tràn sang ô bên cạnh "nằm kề" liệu thuộc ô ban đầu * Để sửa liệu ta nhập đè lên liệu cũ cách đặt trỏ tới nhập liệu cũ Nếu khơng may nhập nhầm liệu lên ô nhập ta nhấn phím ESC nút để huỷ nhập liệu, giữ nguyên liệu cũ Để sửa liệu ta bấm đúp chuột vào sửa đặt trỏ tới bấm phím F2 b Lựa chọn vùng liệu: - Lựa chọn ô: đặt trỏ tới cần lựa chọn - Lựa chọn nhóm ô liên tục: + Bằng chuột: kích chuột vào ô cần lựa chọn sau kéo chuột tới cuối cần lựa chọn + Bằng bàn phím: đặt trỏ tới cần chọn sau giữ phím SHIFT sử dụng phím di chuyển (4 phím mũi tên đ ¯) để lựa chọn Phần lựa chọn có màu đen (trừ ô đầu tiên) nênúthao tác gọi thao tác bơi đen - Lựa chọn nhóm khơng liên tục: kích chuột vào sau giữ phím CTRL kích chuột vào cần chọn Phần chọn có màu đenútrừ ô cuối - Lựa chọn hàng hay cột: kích chuột vào tiêu đề hàng cột cần chọn Muốn chọn nhiều hàng hay nhiều cột, ta kích chuột vào tiêu đề hàng cột kéo rê chuột để lựa chọn - Lựa chọn toàn bảng tính: ta kích chuột vào giao tiêu đề hàng cột Để huỷ lựa chọnúta kích chuột ngồi vùng đó, nhấn vào phím mũi tên Các lệnh định dạng, chép, xoá có hiệu lực với vùng liệu bôi đen c Thao tác chép nội dung, di chuyển liệu Excel * Sao chép nội dung vùng liệu: - Chọn vùng cần chép (bơi đen) sau nhấn CTRL+C lệnh Edit Copy nhấn nút lệnh Copy ( vùng đệm ) cơng cụ, nội dung đưa vào - Đưa trỏ soạn thảo tới ô vùng cần chép tới Sau nhấn CTRL+V lệnh Edit -> Paste nút lệnh Paste ( vùng liệu dán vào vị trí định ) cơng cụ, nội dung - Ta chép nhanh chuột sau: chọn vùng liệu cần chép sau đưa trỏ chuột xuống vùng chọn cho có dạng mũi tên, giữ phím CTRL kéo rê tới vị trí cần chép tới * Di chuyển nội dung vùng liệu: - Chọn vùng cần di chuyển (bôi đen) sau nhấn CTRL+X lệnh Edit -> Cut nhấn nút lệnh Cut ( vùng đệm ) cơng cụ, nội dung cắt đưa vào - Đưa trỏ soạn thảo tới ô đầu tiênútrong vùng cần di chuyển tới Sau nhấn CTRL+V lệnh Edit -> Paste nút lệnh Paste ( ) công cụ, nội dung vùng liệu dán vào vị trí định - Ta di chuyển nhanh chuột sau: chọn vùng liệu cần di chuyển sau đưa trỏ chuột xuống vùng chọn cho có dạng mũi tên, kéo rê tới vị trí cần chép tới * Xố nhanh vùng liệu: Khi cần xoá nhanh vùng liệu ta lựa chọn (bơi đen) vùng sau nhấn phím Delete lệnh Edit àClear àAll d Thao tác điền liệu tự động vào ô Để điền liệu theo hàng cột mà liệu thay đổi theo quy luật định, Ví dụ: 1, 2, 3, Ta nhập liệu cho hai vùng đó, lựa chọn hai nhập liệu, đưa chuột mốc điền góc bên phải cho có dạng +, nhấn chuột kéo rê đến cuối vùng liệu cần điền Ta nhập giá trị đầu chuỗi liệu, sau dùng lệnh Edit àFill àSeries, hình xuất hộp thoại Series, đó: - Series in: kiểu điền liệu + Rows: điền liệu theo dòng + Columns: điền liệu theo cột - Type: quy luật biến đổi liệu + Linear: thay đổi tuyếnútính + Growth: thay đổi theo bội số + Date: thay đổi theo quy luật ngày tháng (Sunday, Monday, ) - Step Value: bước biến đổi - Stop Value: giá trị kết thúc chuỗi điền 10 Chức Giải vấn đề Nhập kho - Nhập kho thành ph m sản xuất - VTHH, CCDC xuất dùng sử dụng không hết nhập lại kho - Nhập kho VTHH, CCDC vay mượn biếu tặng doanh nghiệp khác - … Xuất kho - Xuất kho VTHH, CCDC phục vụ sản xuất tiêu dùng doanh nghiệp - Xuất kho VTHH bánútrong trường hợp doanh nghiệp khơng chọn hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho - Xuất VTHH, CCDC góp vốn vào doanh nghiệp khác Chuyển kho - Doanh nghiệp chuyển VTHH, CCDC từ kho sang kho khác như: xuất chuyển kho nội bộ, xuất hàng gửi bán đại lý,… 114 Lắp ráp tháo d - Lập chứng từ lắp ráp tháo d thành ph m Điều chỉnh tồn kho - Doanh nghiệp tiến hành kiểm kê VTHH tồn kho, phát hiệnúthấy VTHH sổ kế toán tồn kho thực tế bị chênh lệch thừa thiếu , kế tốn tiến hành lập chứng từ điều chỉnh tồn kho gồm có điều chỉnh số lượng điều Tính giá xuất kho vềtháng giá trịdoanh -chỉnh Cuối nghiệp thực việc tính đơn giá xuất kho cho vật tư, hàng hóa tính theo phương pháp bình qn cuối kỳ Th kho - Xem inúth kho Vật tư, hàng hóa - Khai báo danh mục VTHH doanh nghiệp CCDC - Khai báo danh mục CCDC doanh nghiệp Kho - Khai báo danh mục kho VTHH, CCDC doanh nghiệp để quản lý theo dõi VTHH, CCDC kho Khách hàng, - Khai báo danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp để quản lý nhà cung cấp việc xuất kho, nhập kho cho khách hàng, nhà cung cấp Nhân viên - Khai báo danh sách Nhân viên có liên quan đến hoạt động xuất, nhập kho, chuyển kho VTHH, CCDC doanh nghiệp Phòng ban - Khai báo danh mục Phòng ban útại doanh nghiệp để quản lý việc sử dụng VTHH, CCDC Phòng ban 5.6 Kế toán chi tiết TSCĐ Cho phép khai báo TSCĐ, lập chứng từ mua TSCĐ mua nước, mua nhập khẩu, mua chưa toán, mua tiền mặt, tiền gửi, th tín dụng , ghi tăng, ghi giảm, điều chỉnh, tính khấu hao TSCĐ; theo dõi tình hình sử dụng TSCĐ suốt trình sử dụng doanh nghiệp 115 Chức Giải vấn đề Khai báo TSCĐ - Khai báo thông tin liên quan đếnútSCĐ trước ghi tăng TSCĐ Ghi tăng - Mua TSCĐ nước, mua nhập - Mua TSCĐ chưa toán - Mua TSCĐ tiền mặt, tiền gửi, th tín dụng - Ghi tăng TSCĐ biếu tặng, nhận vốn góp nhận vốn cấp - Kế toánútSCĐ phát hiệnúthừa - … Ghi giảm - Nhượng bán, lý TSCĐ - Góp vốn vào công ty con, công ty liên kết, sở kinh doanh đồng kiểm soát TSCĐ - Kế toánútSCĐ phát hiệnúthiếu - TSCĐ không đủ tiêu chu n ghi nhậnútheo quy định phải 116 chuyểnúthành công cụ, dụng cụ - … Điều chỉnh - Điều chỉnh giá trị tính khấu hao - Điều chỉnh số năm tính khấu hao - Điều chỉnh phương pháp tính khấu hao Tính khấu hao - Hàng tháng kế tốnúthực tính phản ánh giá trị khấu hao TSCĐ vào tài khoản chi phí chọn khai báo Th TSCĐ -TSCĐ Xem inúth tài sản cố định Nhà cung cấp - Khai báo danh mục Nhà cung cấp liên quan đến hoạt động mua TSCĐ doanh nghiệp Nhân viên - Khai báo danh mục Nhân viên có liên quan đến hoặt động mua, ghi tăng, ghi giảm, điều chuyểnútSCĐ Phòng ban - Khai báo danh mục Phòng ban útại doanh nghiệp để quản lý việc sử dụng TSCĐ Phịng ban 5.7 Kế tốn tiền lương Cho phép lập bảng chấm công theo theo buổi, lập bảng lương cố định bảng lương thời gian, lập chứng từ hạch tốn chi phí lương, chứng từ chi tiềnútrả lương, tốnúthuế TNCN, đóng bảo hiểm tiền mặt chuyển khoản 117 Chức Giải vấn đề Chấm công - Cho phép thực chấm công, lập in bảng chấm công theo theo buổi Lập bảng lương - Cho phép lập bảng lương cố định bảng lương thời gian Hạch tốn chi phí - Hạch tốn khoảnútiền lương, khoản phụ cấp, lương tiềnúthưởng theo quy định phải trả cho nhân viên - Hạch toán khoảnútrích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTNútính vào chi phí doanh nghiệp - Hạch tốn khoảnútrích BHXH, BHYT, BHTN, thuế thu nhập cá nhân khấu trừ vào lương thu nhập nhân viên doanh nghiệp Trả lương - Thực hiệnútrả lương hàng tháng cho nhân viên tiền mặt chuyển khoản Thanh - Thực nộp KPCĐ, BHXH, BHYT nộp thuế thu toánúthuế, bảo nhập cá nhân tiền mặt chuyển khoản hiểm Bảng toán - Xem in bảng toán lương, thuế bảo hiểm lương, thuế, bảo hiểm toàn nhân viên doanh nghiệp Phòng ban - Khai báo danh sách Phòng ban útại doanh nghiệp để quản lý theo dõi tiền lương thu nhập nhân viênútheo phòng ban Nhân viên - Khai báo danh sách Nhân viên doanh nghiệp để quản lý theo dõi tình hình tốnútiền lương thu nhập nhân viên doanh nghiệp Biểu thuế thu nhập - Khai báo biểu thuế suất tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định hành 118 5.8 Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Với DN áp dụng QĐ 15, cho phép khai báo danh mục Đối tượng tập hợp chi phí Sản ph m, Phân xưởng, Quy trình cơng nghệ, Cơng trình, vụ việc, Đơn đặt hàng… , danh mục yếu tố chi phí, tập hợp chi phí trực tiếp, phân bổ chi phí chung cho đối tượng tập hợp chi phí theo tiêu thức: Nguyên vật liệu trực tiếp, Nhân công trực tiếp, Định mức… Tính giá thành tổng hợp giá thành đơn vị thành ph m theo phương pháp tính giá thành: Giản đơn, T lệ, Hệ số… Phân hệ áp dụng loại hình doanh nghiệp sản xuất hàng loạt, sản xuất theo đơn hàng, doanh nghiệp xây lắp, doanh nghiệp cung cấp dịch vụ, tư vấn… 119 Chức Giải vấn đề Kỳ tính giá thành - Cho phép khai báo kỳ tính giá thành để bắt đầu cho quy trình tính giá thành Các chi phí tập hợp, phân bổ kết chuyển… theo kỳ tính giá thành khai báo Tập hợp chi phí - Cho phép tập hợp chi phí trực tiếp phát sinh kỳ tính trực tiếp giá thành cho đối tượng tập hợp chi phí Chi phí phát sinh liên quanútrực tiếp đến đối tượng tập hợp trực tiếp cho đối tượng thường chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp Phân bổ chi phí - Thực phân bổ chi phí sản xuất chung phát sinh kỳ tính giá thành cho nhiều đối tượng tập hợp chi phí theo tiêu thức cụ thể ví dụ: Nguyên vật liệu trực tiếp, Nhân công trực tiếp, Định mức… Kết chuyển chi phí - Thực kết chuyểnútồn chi phí trực tiếp chi phí sản xuất chung phân bổ kỳ từ tài khoản đầu sang tài khoản 1541 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - theo đối tượng tập hợp chi phí Đánh giá sản phẩm - Thực đánh giá sản ph m dở dang cuối kỳ để xác định phần dở dang chi phí sản xuất sản ph m chế tạo dở loại khỏi chi phí sản ph m hồnúthành trước tính giá thành thành ph m Phần chi phí sản xuất dở dang sản ph m dở tính tốn vào phương pháp cụ thể theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, theo khối lượng sản ph m hoànúthành tương đương… NSD tự lựa chọn NSD tự nhập liệu vào Tính giá thành - Thực tính giá thành cho sản ph m nhập kho kỳ theo phương pháp tính giá thành như: Hệ số, T lệ, Giản đơn,… - Đồng thời, cập nhật giá nhập kho cho phiếu nhập kho thành ph m kỳ tính giá xuất kho cho thành ph m xuất kho kỳ Nghiệm thu - - Tính giá trị khối lượng xây lắp nghiệm thu giá trị vụ việc hoànúthành chuyển giao cho khách hàng Đồng thời, kết chuyển giá vốn cơng trình, vụ việc từ TK 1541 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang sang TK 632 – Giá vốn hàng bán Th tính giá thành - Cho phép xem, inúth tính giá Đối tượng tập hợp - Cho phép khai báo danh mục Đối tượng tập hợp chi phí để phục chi phí vụ cho việc tập hợp, phân bổ, kết chuyển, đánh giá sản ph m dở dang tính giá thành sản ph m Yếu tố chi phí - Khai báo danh mục Yếu tố chi phí để phục vụ cho việc tập hợp lên báo cáo chi phí giá thành theo yếu tố chi phí 5.9 Tổng h p Cho phép lập quản lý tất chứng từ lập phân hệ khác Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Cách thao tác - Vào menu Nghiệp vụ Tổng hợ p Chứng nhiệp vụ khác, xuất hình: Tại hình danh sách, NSD thực chức năng: - Thêm: Cho phép thêm Chứng từ nghiệp vụ khác Để thêm chứng từ, kích chuột phải di chuyển đến chức Thêm” chọn loại chứng từ cần thêm, kích chuột vào m i tên bên phải biểu tượng công cụ chọn loại chứng từ cần thêm - Xem: Cho phép xem chứng từ chọnútrước 121 Để xem chứng từ, chọn chứng từ cần xem sau kích chuột phải chọn Xem”, kích chuột vào biểu tượng cơng cụ Xóa: Cho phép xóa chứng từ chọnútrước Để xóa chứng từ, chọn chứng từ cần xóa sau kích chuột phải chọn Xố”, kích chuột vào biểu tượng công cụ - Nạp: Cho phép làm tươi liệu danh sách, thiết lập điều kiện hiển thị cho chứng từ danh sách Để làm tươi liệu, kích chuột vào biểu tượng công cụ Để thiết lập điều kiện hiển thị chứng từ, kích chuột vào m i tên bên phải biểu công cụ Tham khảo thêm thông tinútại phần Nạp chứng tượng từ) - Ghi s : Cho phép ghi sổ chứng từ chọnútrước Để ghi sổ chứng từ, chọn chứng từ cần ghi sổ sau kích chuột phải chọn Ghi s ”, kích chuột vào biểu tượng công cụ - B ghi: Cho phép bỏ ghi sổ chứng từ chọnútrước Để bỏ ghi chứng từ, chọn chứng từ cần bỏ ghi sau kích chuột phải chọn B ghi”, kích chuột vào biểu tượng cơng cụ - In: Cho phép in danh sách chứng từ Để thực chức In, kích chuột vào biểu tượng công cụ Th c t toán kết chu n 5.1 T nh giá u t kho Đối với doanh nghiệp tính giá xuất kho theo phương pháp bình quan kỳ dự trữ - Vào menu Nghiệp vụ Kho T nh giá u t kho - Tích chọnút nh t t c v t t hàng hóa - Chon khoảnúthời gian tháng, quý, năm , chọn kỳ tính giá tháng, quý, năm - Nhấn nút> 5.2 Khẩu tr thuế GTGT: Bước 1: Lập bảng kê mua vào, bán - Vào phân hệ thuế, chọn lập bảng kê mua vào - Chọn kỳ tính thuế tháng, quý, năm - Tích chọn chứng từ lập bảng kê, sau nhấn nút> - Với bảng kê bán thực lập tương tự Bước 2: Thực khấu trừ thuế - Vào Nghiệp vụ Thuế Khấu trừ thuế - Chọn kỳ tính thuế tháng, quý, năm , nhấn nút Kiểm tra thông tin nhấn nút> - Kiểm tra lại thông tin chứng từ Kết th c nhấn nút Chương trình sinh chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán khấu trừ thuế, chọn để xem Kiểm tra lại thơng tin nhấn nút - 5.3 Tính hao TSCĐ - Vào Nghiệp vụ Tài sản cố định Tính khấu hao, nhấn nút công cụ - Chọn kỳ khấu hao tháng, quý, năm , nhấn nút >, chương trình tự động sinh chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán nghiệp vụ khấu hao TSCĐ - Kiểm tra lại thông tin nhấn nút>trên công cụ 5.4 Kết chu n l i lỗ qu I n m 12: - Vào menu Nghiệp vụ Tổng hợp Kết chuyển lãi lỗ, nhấn núttrên cơng cụ, chương chình sinh chứng từ kết chuyển lãi lỗ, khai báo Diễn giải , Ngày hạch tốn, Số chứng từ - Kiểm tra lại thơng tin nhấn núttrên công cụ Xem in báo cáo Để xem in báo cáo, vào chức Báo cáo cơng cụ, chọn nhóm báo cáo cần xem Ta tham khảo, đối chiếu số liệu số báo cáo sau: - Bảng cân đối tài khoản - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh - Báo cáo lưu chuyểnútiềnútệ Phương pháp trực tiếp Bài tập ứ n g dụng Thông tin chung: Tại Công ty TNHH Thương mại Việt Long công ty ví dụ, khơng phải số liệu cụ thể công ty bắt đầu sử dụng MISA SME.NET 2013 từ ngày 01 01 2013 có thơng tin sau: - Chế độ kế tốn: Áp dụng theo định số 15 2006 QĐ – BTC - Ngày bắt đầu: 01 01 2013 - Tháng năm tài chính: Tháng 01 - Đồng tiền hạch toán: VNĐ - Chế độ ghi sổ: Cất đồng thời ghi sổ - Tùy chọn lập hóa đơn: Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho - Phương pháp tính giá xuất kho: Bình quân cuối kỳ - Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ thuế - Phương pháp đánh giá sản ph m dở dang: Theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Kỳ tính giá: Tháng - Phương pháp tính giá thành: Phương pháp hệ số, phương pháp t lệ 2.1 Danh mục Danh mục khách hàng, nhà cung cấp STT Mã KH, NCC Loại KH, NCC Tên KH, NCC 123 Mã số thuế Địa CT_HALIEN Công ty TNHH Hà Liên 010042288 13, Thanh Xuân, Hà nội CT_TRAANH Công ty Trà Anh 010023456 28, Cầu Giấy, Hà nội Công ty nước Hà CT_NUOC nội 2.2 010023146 41, Nguy n Văn Cừ CT_DIENLU Công ty Điện lực Hà 010012332 C nội 75, Xuânúthủy, Hà nội Danh mục công cụ dụng cụ STT Mã Tên CCDC CCDC KEO Kéo Loại CCDC Công cụ dụng Thuế suất Đơn Kho ngầm TK thuế GTGT vị định kho 10 Cái 153 153 10 Hộp 153 153 cụ KIM Kim Công cụ dụng cụ 2.3 T Danh mục Vật tư, Hàng hóa Mã VT, HH Tên VT, HH T Loại VT, Thuế Đơn Kho ngầm TK HH suất vị định kh o KAKI 1,5 Vaỉ kaki khổ1,5m Vật tư 10 m 152 15 KAKI 1,4 Vaỉ kaki khổ Vật tư 10 m 152 152 Vải lonútrắng Vật tư 10 m 152 152 1,5m LON_TRAN G LON_KE Vải lon k Vật tư 10 m 152 152 KHOA Khóa 20 cm Vật tư 10 Cái 152 152 CUC C c hộp 500 Vật tư 10 Hộp 152 152 CHI Chỉ khâu 500m Vật tư 10 Cuộn 152 152 QUAN_NA Quần nam Thành ph m 10 Cái 155 155 M Quần nữ Thành ph m 10 Cái 155 155 10 SOMI_NAM Áó sơ mi nam Thành ph m 10 Cái 155 155 11 SOMI_NU Áo sơ mi nữ Thành ph m 10 Cái 155 155 QUAN_NƯ Danh mục tài sản 2.4 Tên TSCĐ Mã TSCD Phịng Ngày tính Thời gian sử Ngun giá ban khấu hao dụng Năm HMLK NX1 Nhà xưởng PX1 01/01/2007 10 150.000.000 90.000.000 NX2 Nhà xưởng PX2 01/01/2008 195.000.000 65.000.000 MM1 Máy may PX1 01/01/2011 12.000.000 8.000.000 MM2 Máy may PX2 01/01/2011 12.000.000 8.000.000 MM3 Máy may PX1 01/01/2011 15.000.000 7.500.000 MM4 Máy may 01/01/2011 15.000.000 7.500.000 PX2 Tổng cộng 2.5 399.000.000 186.000.000 Danh mục đối tượng tập hợp chi phí STT Mã đối tượng tập hợp chi Tên đối tượng tập hợp chi phí phí PX1 Phân xưởng Tên thành phẩm Quần nam Quần nữ PX2 Áo sơ mi nam Phân xưởng Áo sơ mi nữ Số dư ban đầu 3.1 Vật tư tồn kho đầu kỳ TT Mã VT, HH KAKI 1,5 Tên VT, HH Vaỉ kaki khổ Số iệu Đơn giá Thành tiền Đơn Số TK 152 vị m lượng 1.500 65.000 97.500.000 152 m 1.000 60.000 60.000.000 152 m 3.600 30.000 108.000.000 152 125 m 3.500 35.000 122.500.000 1,5m KAKI 1,4 Vaỉ kaki khổ 1,5m LON_TRANG Vải lonútrắng LON_KE Vải lon k KHOA Khóa 20 cm 152 Cái 500 3.000 1.500.000 CUC C c hộp 500 152 Hộp 20 250.000 5.000.000 CHI Chỉ khâu 500m 152 Cuộn 500 20.000 10.000.000 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ 3.2 STT Tên đối tượng tập hợp chi phí Tênúthành ph m Phân xưởng Quần nam Giá trị 27.500.000 Quần nữ Phân xưởng Áo sơ mi nam 30.000.000 Áo sơ mi nữ 3.3 Số dư đầu kỳ tài khoản Số hiệu TK Tên TK Cấp Đầu kỳ Cấp Nợ Tiền mặt 111 Tiền Việt Nam 500.000.000 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 20.000.000 152 Nguyên vật liệu 404.500.000 211 Tài sản cố định 1111 2111 Nhà cửa, vật kiếnútr c 345.000.000 2112 Máy móc thiết bị 399.000.000 214 Hao mịn TSCĐ 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 186.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 411 4111 có Vốn đầu tư chủ sử hữu 1.195.000.000 Trong tháng có nghiệp vụ phát sinh sau: Nghiệp vụ Ngày 05 01 2013, theo Hóa đơn GTGT số 0025788, ký hiệu AB 2013, ngày 05 01 2013 Công ty TNHH Hà Liên GTGT: 10 ; chưa toán dùng cho phân xưởng 1, bao gồm: TT Tên VT, HH Số lượng Đơn giá Vaỉ kaki khổ 1,5m 2.500 65.000 Vaỉ kaki khổ 1,5m 3.000 60.000 Khóa 20 cm 3.500 3.000 Chỉ khâu 500m 100 20.000 Nghiệp vụ Ngày 05 01 2013, mua công cụ dụng cụ nhập, phiếu nhập kho số PNK02 theo Hóa đơn GTGT số 0021545, ký hiệu AD 2013, ngày 05 01 2013 Công ty TNHH Hà Liên GTGT: 10 ; chưa toán , bao gồm - Kéo SL: 10, ĐG: 50.000 - Kim SL: 20, ĐG: 200.000 Nghiệp vụ 3: Ngày 06 01 2013 xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất phân xưởng - Kéo SL: - Kim SL: 10 Nghiệp vụ 4: Ngày 06 01 2013 xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất phân xưởng - Kéo SL: - Kim SL: Nghiệp vụ 5: Ngày 07 01 2013 xuất vật tư cho phân xưởng để sản xuất sản ph m, bao gồm - Vải lonútrắng Sl: 2.800 - Vải lon k Sl: 3.200 - C c hộp, số lượng: 500 - Chỉ khâu, số lượng: 100 Nghiệp vụ 6: Ngày 15 01 2013 nhập kho thành ph m - Phân xưởng 1: Quần nam: 1.000 cái, Quần nữ: 675 - Phân xưởng 2: Áo sơ mi nam: 900 cái, Áo sơ mi nữ: 1.000 Nghiệp vụ 7: Ngày 27 01 2013, chi tiền mặt toánútiền điện phục vụ sản xuất tháng năm 2013 cho công ty điênh lực Hà nội số tiền chưa toán 5.000.000, VAT 10 HĐ số 0012356, ký hiệu HK 2013, ngày 27 01 2013 Nghiệp vụ 8: Ngày 27 01 2013, chi tiền mặt toánútiền nước tháng năm 2013 cho công ty nước Hà nội số tiền chưa toán 2.000.000, thuế GTGT 200.000, theo HĐ GTGT số 0136587, ký hiệu NT 2013, ngày 27 01 2013 Nghiệp vụ 9: Ngày 28 01 2013, chi tiền mặt tốnútiền sửa chữa, bảo dư ng máy móc thiết bị số tiền 5.000.000, thuế GTGT 10 , theo HĐ GTGT số 0075251, ký hiệu HĐ 2013T, ngày 28 01 2013 Nghiệp vụ 10: Ngày 28 01 2013, nhập kho thành ph m - Phân xưởng 1: Quần nam: 1.203 cái, Quần nữ: 1.000 - Phân xưởng 2: Áo sơ mi nam: 900 cái, Áo sơ mi nữ: 1.200 Nghiệp vụ 11: Ngày 31 01 2013, tính tiền lương khoảnútrích theo lương cho cơng nhân trực tiếp sản xuất sản ph m nhân viên quản lý phân xưởng tháng 1: - Tiền lương công nhânútrực tiếp sản xuất: Phân xưởng 1: 116.340.000 Phân xưởng 2: 147.000.000 - Tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng: 25.000.000 Nghiệp vụ 12: Ngày 31 01 2013, phân bổ chi phí trả trước tính vào chi phí sản xuất chung phân xưởng số tiền: 5.000.000 Nghiệp vụ 13: Ngày 31 01 2013, tính khấu hao TSCĐ tháng năm 2013 Nghiệp vụ 14: Cập nhật giá xuất kho VT, HH, xuất kho kỳ Thong tin sản ph m dở dang cuối kỳ: 127 PX 1: Tổng giá trị sản ph m dở dang là: 30.000.000, số lượng sản ph m dở dang: - Quần nam, SL: 200 - Quần nữ, SL: 400 PX2: Tổng giá trị sản ph m dở dang là: 22.000.000, số lượng sản ph m dở dang - Áo sơ mi nam, SL: 300 - Áo sơ mi nữ, SL: 250 U CẦU: Tạo liệu kế tốn cho cơng ty Khai báo danh mục liên quan Khai báo số dư ban đầu Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính giá thành sản ph m Biết chi phí sản xuất chung phân bổ theo nguyên vật liệu trực phương pháp hệ số phương pháp t lệ Biết giá thành định mức sản ph m sau: Mã sản ph Tên sp m TK TK TK TK TK TK TK Tổng 621 622 6271 6271 6271 6271 6271 cộng 2.000 2.000 1.000 1.50 1.20 131.70 0 1.20 1.20 116.50 0 1.00 400 90.400 700 93.500 QUAN_NA Quần 94.00 30.00 M nam 0 QUAN_NU Quần nữ 83.00 27.00 0 SOMI_NA Áo sơ mi 54.00 32.00 M nam 0 SOMI_NU Áo sơ mi 54.00 35.00 nữ 0 1.500 1.500 1.800 900 800 600 1.400 800 500 1.10 Xem báo cáo: Tính giá thành loại sản phẩm, tổng hợp chi phí sản xuất