Thông tin tài liệu
BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP CƠNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG SÀI GỊN Giảng viên hướng dẫn: Trần Thị Quỳnh Hương Nhóm sinh viên thực hiện: TP HCM, THÁNG 4/2018 0 BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP CƠNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG SÀI GỊN Giảng viên hướng dẫn: Trần Thị Quỳnh Hương Nhóm sinh viên thực hiện: TP HCM, THÁNG 4/2018 0 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập trước hết chúng em xin gửi đến quý thầy, cô giáo khoa Kế tốn - Kiểm tốn trường Đại học Cơng nghiệp TP.HCM lời cảm ơn chân thành Đặc biệt, chúng em xin gởi đến cô Trần Thị Quỳnh Hương, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ chúng em hồn thành chuyên đề báo cáo thực tập lời cảm ơn sâu sắc Chúng em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, phịng ban Cơng ty Cổ phần Cơng Trình Giao Thơng Sài Gịn tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em tìm hiểu thực tiễn suốt q trình thực tập cơng ty Chúng em xin cảm ơn anh chị phòng Kế tốn - Tài Cơng ty Cổ phần Cơng Trình Giao Thơng Sài Gịn giúp đỡ, cung cấp số liệu thực tế để em hoàn thành tốt chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đồng thời, chúng em muốn gởi lời tri ân đến nhà trường tạo cho chúng em có hội thực tập nơi mà chúng em yêu thích, cho chúng em bước đời sống thực tế để áp dụng kiến thức mà thầy cô giáo giảng dạy Qua công việc thực tập chúng em nhận nhiều điều mẻ bổ ích để giúp ích cho cơng việc sau thân Vì kiến thức thân cịn hạn chế, q trình thực tập, hồn thiện chun đề chúng em khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận ý kiến đóng góp từ q cơng ty Cuối cùng, chúng em kính chúc q thầy, dồi sức khỏe thành công nghiệp cao q Đồng kính chúc cơ, chú, anh, chị Cơng ty Cổ phần Cơng Trình 0 Giao Thơng Sài Gịn ln dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc Chúng em xin chân thành cảm ơn! 0 MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỒ PHẦN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG SÀI GỊN 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển .1 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh: 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban .7 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC PHỊNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 10 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 10 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 11 1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY 13 1.4.1 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty .13 1.4.2 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán .15 1.4.3 Phương pháp kế toán hàng tồn kho 16 1.4.4 Phương pháp nộp thuế GTGT 16 1.4.5 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ 16 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG SÀI GÒN 17 2.1 Vị trí người làm kế tốn 1: Kế toán tiền mặt (Lê Hồng Ngọc) .17 2.1.1 Mơ tả quy trình thực cơng việc 17 2.1.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh .20 2.1.3 Phương pháp kế toán 20 2.1.4 Nhận xét ưu nhược điểm 22 2.2 Vị trí người làm kế tốn : Kế tốn tiền gửi ngân hàng( Trần Văn Thanh Lâm ) 22 2.2.1 Mơ tả quy trình thực cơng việc 22 0 2.2.2 Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng 25 2.2.3 Phương pháp kế toán .25 2.2.4 Nhận xét ưu nhược điểm 26 2.3 Vị trí người làm kế tốn : kế toán tiền lương ( Nguyễn Thị Bách Tú ) 27 2.3.1 Cơng việc 1: kế tốn tiền lương .27 2.3.1.1 Mơ tả quy trình thực cơng việc 27 2.3.1.2 Nghiệp vụ phát sinh: 29 2.3.1.3 Phương pháp kế toán 29 2.3.2 Công việc 2: Thủ Quỹ .30 2.3.2.1 Quy trình làm việc 30 2.3.2.2 Phương pháp kế toán 31 2.3.3 nhận xét ưu nhược điểm 32 2.4 Vị trí người làm kế tốn 4: Kế tốn kho ( Ngơ Thị Thúy Qun ) 33 2.4.1 Mơ tả quy trình thực công việc 33 2.4.2Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 36 2.4.3 Phương pháp kế toán .36 2.4.4 nhận xét ưu nhược điểm 39 2.5 Vị trí kế tốn Kế tốn tài sản cố định 40 2.5.1 Mơ tả quy trình thực công việc 40 2.5.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh .42 2.5.3 Phương pháp kế toán .42 2.5.4 Ưu nhược điểm kế toán tài sản cố định .43 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ .45 3.1 Về hệ thống tổ chức kế tốn cơng ty 45 3.2 Về hệ thống chứng từ kế toán 46 3.3 Về hệ thống tài khoản kế toán .48 3.4 Về hệ thống sổ sách kế toán 48 0 Chương 1 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỒ PHẦN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG SÀI GỊN 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty - Tên Công ty: Công ty Cổ phần Cơng Trình Giao Thơng Sài Gịn - Tên tiếng Anh: SAIGON TRAFFIC CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: CƠNG TY CP GT SÀI GỊN - Trụ sở văn phòng: Số 132, Đào Duy Từ, phường 6, Quận 10, Tp Hồ Chí Minh - Điện thoại: (84.28).385 58649 - Fax: (84.28)-385 58649 - Email: ctgtsg@gmail.com - Website: http://giaothongsaigon.com.vn - Sàn giao dịch : UPCoM - Nhóm ngành : Xây dựng Bất động sản - Ngành : Xây dựng nhà cửu , cao ốc - Ngày niêm yết : 21/10/2016 - Thời gian hoạt động lĩnh vực xây dựng: 19/11/1997 - Vốn điều lệ công ty: 284.977.640.000 đồng - Mã số thuế : 0300460907 - Đại diện Cơng ty theo pháp luật: Hồng Anh Giao - Tổng Giám đốc Công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển - Năm 1975, Tiền thân công ty Khu cầu đường Chợ Lớn, Ủy Ban Nhân Dân Thành phố Hồ Chí Minh Quyết định thành lập với nhiệm vụ xây dựng mới; sửa chữa lớn; tu cầu đường, hệ thống nước chiếu sáng cơng cộng phạm vi 0 Chương quận huyện nội ngoại thành - Năm 1978, Khu cầu đường Chợ Lớn đổi tên thành Công ty cầu đường nội thành phụ trách địa bàn quận 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 11, Tân Bình, Phú Nhuận, Bình Chánh huyện Duyên Hải, đồng thời quản lý bến phà Thủ Thiêm - Năm 1981, UBND Thành phố Quyết định số 271/QĐ-UB đổi tên Công ty cầu đường nội thành Xí nghiệp cơng trình giao thơng số 1, chuyển giao cơng tác nước thị cho Sở Quản lý nhà đất cơng trình thị - Năm 1992, UBND Thành phố Quyết định số 2081/QĐ-UB ngày 11/08/1992 thành lập Khu Quản lý cơng trình giao thơng cơng chánh sở hợp Xí nghiệp cầu phà Xí nghiệp Cơng trình giao thơng số Khu Quản lý cơng trình giao thơng cơng chánh đơn vị nghiệp phụ trách công tác tu sửa chữa thường xuyên cầu, đường, vỉa hè, hệ thống sơn đường, cọc tiêu, biển báo địa bàn thành phố quản lý bến phà: Thủ Thiêm, Cát Lái, Bình Khánh Dần Xây - Năm 1997, Quyết định số 6590/QĐ-UB-KT ngày 19/11/1997 UBND Thành phố Hồ Chí Minh, Khu Quản lý cơng trình giao thông công chánh chuyển thành Công ty Quản lý cơng trình giao thơng Sài Gịn với tổng vốn Nhà nước 5.646.002.343 đồng (Năm tỷ, sáu trăm bốn mươi sáu triệu, không trăm lẻ hai ngàn ba trăm bốn mươi ba đồng) - Năm 2010, QĐ số 1146/QĐ-UBND ngày 12/03/2010 UBND Tp HCM việc phê duyệt Đề án chuyển đổi Công ty Quản lý Công trình Giao thơng Sài Gịn thành Cơng ty TNHH MTV Cơng trình Giao thơng Sài Gịn, Cơng ty thức chuyển đổi sang mơ hình Cơng ty TNHH kể từ ngày 26/08/2010 theo giấy Chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, với VĐL 60.300.000.000 đồng (Sáu mươi tỷ ba trăm triệu đồng) - Năm 2012, Căn vào Quyết định số 1067/QĐ-UBND ngày 02/03/2012 Ủy Ban nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh việc điều chỉnh vốn điều lệ Cơng ty TNHH MTV Cơng trình Giao thơng Sài Gịn, Cơng ty điều chỉnh vốn điều lệ lên thành 97.361.500.000 đồng (Chín mươi bảy tỷ, ba trăm sáu mươi mốt triêụ , năm trăm ngàn đồng) Trước cổ phần hóa, Cơng ty trực thuộc Cơng ty Đầu tư Tài nhà nước theo Quyết định số 4608/QĐ-UBND ngày 06 tháng năm 2012 Ủy ban nhân dân thành 0 Chương phố Hồ Chí Minh việc chuyển giao Công ty TNHH MTV Công trình Giao thơng Sài Gịn làm thành viên Cơng ty Đầu tư Tài nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh để thực thí điểm chức đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước - Ngày 10/12/2015, UBND Tp HCM phê duyệt QĐ số 6769/QĐ-UBND phương án cổ phần hóa DNNN chuyển Cơng ty TNHH MTV Cơng trình Giao thơng Sài Gịn thuộc Cơng ty Đầu tư Tài nhà nước thành CTCP -Năm 2012, Căn vào Quyết định số 1067/QĐ-UBND ngày 02/03/2012 Ủy Ban nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh viêc › điều chỉnh vốn điều lê c› Công ty TNHH MTV Cơng trình Giao thơng Sài Gịn, Cơng ty đươc › điều chỉnh vốn điều lê l› ên thành 97.361.500.000 đồng (Chín mươi bảy tỷ, ba trăm sáu mươi mốt triêụ , năm trăm ngàn đồng) Trước cổ phần hóa, Cơng ty trực thuộc Cơng ty Đầu tư Tài nhà nước theo Quyết định số 4608/QĐ-UBND ngày 06 tháng năm 2012 Ủy ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh việc chuyển giao Cơng ty TNHH MTV Cơng trình Giao thơng Sài Gịn làm thành viên Cơng ty Đầu tư Tài nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh để thực thí điểm chức đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước - Ngày 14/04/2016, Công ty tổ chức thành công Đại hội đồng cổ đông thành lập CTCP - Ngày 05/05/2016, Cơng ty thức chuyển đổi thành CTCP theo giấy CNĐKDN số 0300460907 Sở kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp lần đầu ngày 26/08/2010, đăng ký thay đổi lần thứ ngày 05/05/2016, với mức vốn điều lệ 280.000.000.000 đồng - Ngày 21/10/2016, giao dịch UPCoM với giá tham chiếu 10.500đ/CP 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh: Theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0300460907 Sở kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp lần đầu ngày 26/08/2010, đăng ký thay đổi lần ngày 05/05/2016 Điều lệ công ty thông qua ngày 14/04/2016, ngành nghề kinh doanh chủ yếu Công ty sau: 0 Chương Hoạt động cơng ích: Duy tu, sửa chữa cơng trình giao thơng Duy tu, sửa chữa cơng trình đường thủy Duy tu, sửa chữa cơng trình thủy lợi; xanh; chiếu sáng, cầu, cống thoát nước, xử lư nước thải (Mã ngành 4390) Thi công xây dựng cơng trình giao thơng; bến bãi; cấp nước; cơng trình xây dựng dân dụng; cơng nghiệp; điện; chiếu sáng; bưu điện; xanh cơng trình thuỷ Thi cơng xây dựng cơng trình thủy lợi (Mã ngành 4290) Vận tải hàng hoá đường bộ: vận tải hàng hố tơ (Mã ngành 4933) Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải: dịch vụ rửa xe bánh (Mã ngành 5229) Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật: tư vấn xây dựng cơng trình giao thơng nhóm B C, tư vấn cơng trình cấp nước, hạ tầng kỹ thuật (Mã ngành 7110) Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng: Mua bán loại vật liệu xây dựng chuyên ngành, tín hiệu giao thơng Bán bn vật tư, thiết bị ngành cấp thoát nước (Mã ngành 4663) Sản xuất khác chưa phân vào đâu: sản xuất loại vật liệu xây dựng chuyên ngành, tín hiệu giao thơng Sản xuất pano phục vụ tun truyền an tồn giao thông (không hoạt động trụ sở) (Mã ngành 3290) Xây dựng cơng trình đường sắt đường (Mã ngành 4210) Vận tải hàng hoá đường thuỷ nội địa (Mã ngành 5022) Xây dựng nhà loại: thi công xây dựng nhà xưởng, xây dựng dân dụng (Mã ngành 4100) Thoát nước xử lư nước thải: thi cơng cơng trình nạo vét, xử lư môi trường nước, nước thải (Mã ngành 3700) Phá dỡ: phá dỡ cơng trình thi cơng (Mã ngành 4311) Chuẩn bị mặt bằng: san lấp, chuẩn bị mặt (Mã ngành 4312) 0 - Nhược điểm Tuy nhiên, nhược điểm phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho làm cho doanh thu không phù hợp với khoản chi phí Theo phương pháp này, doanh thu tạo giá trị sản phẩm, vật tư, hàng hố có từ cách lâu Đồng thời số lượng chủng loại mặt hàng nhiều, phát sinh nhập xuất liên tục dẫn đến chi phí cho việc hạch tốn khối lượng cơng việc tăng lên nhiều Cịn phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên làm tăng khối lượng ghi chép ngày, gây áp lực cho người làm công tác kế tốn 0 Chương 47 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Cơng Trình Giao Thơng Sài Gịn Tp Hồ Chí Minh Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: Số 132, Đào Duy Từ, phường 6, Quận 10, Tp Hồ Chí Minh (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2017 Tên tài khoản Nguyên vật liệu Số hiệu 152 Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D Trang sổ STT dòng E G Số hiệ u TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 19/12/2017 PNK 20D 19/12/2017 Mua Trụ phân cách dẫn hướng PU Công ty TNHH SX TM DV Ngọc Linh 19/12/2107 PNK 05D 19/12/2107 Mua Trụ phân cách hướng dẫn hướng PU(250x80x450nm) Trụ phân cách dẫn hướng PU( 25x80x750mm) 420 112 23/12/2017 PNK19D 23/12/2017 Mua xi măng công ty Cổ Phần TM Hồng Đăng 112 28/12/2017 PNK 26D 28/12/2017 Mua vật tư công ty TNHH SX XD TM Yên Sinh 112 112 Chương 15.700.000 164.340.000 48.593.820 482.186.540 48 29/12/ 2017 PNK 29/12/ 2017 29/12/ 2017 PXK 29/12/ 2017 Cơng ty Cổ phần Cơng Trình Giao Thơng Sài Gịn-XNĐB mua dải phân cách BTXM Xuất kho đưa vào sử dụng cho XNĐB 331 621 1.118.440.00 1.118.440.00 - Cộng Số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 0 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Chương 49 2.5 Vị trí kế tốn Kế tốn tài sản cố định 2.5.1 Mơ tả quy trình thực công việc Bắt đầu Giám đốc Xét duyệt Mua / lí TSCĐ Hợp đồng giao nhận Đưa TSCĐ vào sử dụng / lí Thẻ TSCĐ 0 Chứng từ ghi sổ, nhập liệu vào phần mềm Lưu trữ bảo quản 50 Bước Người yêu cầu lập tờ trình gửi lên cho giám đốc Bước 2: giám đốc xem xét ký duyệt Bước 3: kế tốn thực việc mua lí tài sản cố định nhận hợp đồng giao nhận đồng thời lưu trữ hợp đồng Bước 4: kế toán bàn giao đưa tài sản vào sử dụng lí đồng thời ghi vào sổ 2.5.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ phát sinh tăng: mua tài sản cố định Nghiệp vụ phát sinh giảm: lý tài sản cố định 2.5.3 Phương pháp kế toán Chứng từ gốc kế toán sử dụng 0 Hợp đồng kinh tế mua sắm TSCĐ , biên bảng nghiệm thu TSCĐ, hóa đơn GTGT, biên lý hợp đồng kinh tế, biên bàn giao nghiệm thu thiết bị Tài khoản kế toán sử dụng Tài khoản Tên tài khoản Chương 51 211 2111 2112 Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Sổ sách kế toán sử dung Sổ chi tiết TSCĐ, sổ TSCĐ Ví dụ minh họa Ngày 27/12/2017 mua camera giám sát (theo hợp đồng số 03102017 ký vào ngày 01/17/2017) công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Công Thành Công nguyên giá 34.157.000 đồng thuế GTGT 10% toán chuyển khoản Nợ TK 211: 34.157.000 0 Nợ TK 133: 3.415.700 Có TK 112: 37.572.700 Tham chiếu tới PL01_14 ( (Hóa đơn giá trị gia tăng mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu TC/17P, Số 0000091và kèm theo tờ trình, định ,thư mời giá ) ngày 11 tháng 01 năm 2018 cơng ty cổ phần cơng trình giao thơng sài gòn_XNDDB4 mua - xe tải cẩu với số lượng 29, đơn giá 3000000 đồng - máy phát điện với số 02 , đơn giá 1500000 đồng Thanh toán đợt chuyển khoản , thuế VAT 10% Nợ 211A 87 000 000 Nợ 211B 000 000 Nợ 133 000 000 Có 112 99 000 000 Tham chiếu tới PL01_15 ( (Hóa đơn giá trị gia tăng mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AA/11P, Số 0012865 kèm theo hợp đồng thuê xe máy , biên nghiệm thu toán ca máy - Đợt ) Chương 2.5.4 Ưu nhược điểm kế toán tài sản cố định 0 - Ưu điểm Kế toán thực phân loại TSCĐ theo quy định nhà nước ban hành 52 quy định Bộ tài hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ Việc lập chứng từ thực đầy đủ phát sinh nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ , đảm bảo nguyên tắc thận trọng tránh gian lận công tác quản lý Kế toán chi tiết TSCĐ phản ánh tương đối đầy đủ , TSCĐ có hồ sơ riêng Kế toán TSCĐ tổ chức ghi chép , phản ánh , tổng hợp số liệu cách xác , kịp thời đầy đủ tình hình biến động tăng , giảm TSCĐ thu năm hệ thống chứng từ , sổ sách công ty Cơng ty thực việc trích khấu hao TSCĐ theo quy định hành Hàng tháng , công ty tính phân bổ khấu hao, lập báo cáo khấu hao Công ty thường xuyên theo dõi nâng cấp sửa chữa lại TSCĐ bị hỏng ong, xuống cấp, đồng thời công ty quân tâm đầu tư mua sắm số tài sản cố định thường xuyên đánh giá lại tài sản cố định Phương pháp khấu hao tài sản theo phương pháp đường thẳng đơn giản, dễ tính tốn loại TSCĐ dễ dàng việc kiểm tra chi phí khấu hao Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm nói kế tốn TSCĐ cơng ty cịn tồn số hạn chế sau: Kế tốn TSCĐ khơng mở sổ chi tiết cho loại TSCĐ mà ghi chung cho tất TSCĐ sổ Vì mà số liệu máy tính in cuối kì số liệu tăng giảm mà khơng cho biết tình hình cụ thể tài sản Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ công ty chưa chi tiết cụ thể hóa cho cơng trình , hạng mục cơng trình, phận sử dụng TSCĐ mà tính, phân bổ cho loại chi phí Phương pháp khấu hao TSCĐ công ty theo phương pháp đường thẳng cịn chưa hợp lý Vì phương pháp đơn giản, dễ tính tốn lại khơng phản ánh chi phí khấu hao bỏ qua q trình sử dụng Những năm đầu máy móc thiết bị cịn mới, giá trị sử dụng lớn, lợi ích tạo sản xuất kinh doanh lớn Những năm đó, hao mịn hữu hình làm giá trị sử dụng tài sản giảm nên lợi ích đem 0 Chương 53 lại so với năm trước Phương pháp khấu hao TSCĐ có hao mịn nhanh, TSCĐ cần thiết phải thu hồi vốn sớm hay tài sản hoạt động không thường xuyên , liên tục 0 Chương 54 Cơng ty: Cổ phần Cơng Trình Giao Thơng Sài Gịn Tp Hồ Chí Minh Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: Số 132, Đào Duy Từ, phường 6, Quận 10, Tp Hồ Chí Minh (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2017 Tên tài khoản Tài sản cố định Số hiệu 211 Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số hiệu Ngày tháng A B C Số tiền D Trang sổ STT dịng E G Nợ C ó H 112 34.157.000 - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 27/12/2017 HĐ 01 27/12/2017 Mua camera giám sát - Cộng Số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng Chương 55 - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 0 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Chương Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 56 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Cơng Trình Giao Thơng Sài Gịn Tp Hồ Chí Minh Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Số 132, Đào Duy Từ, phường 6, Quận 10, Tp Hồ Chí Minh ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/12/2017 đến ngày 31/12/2017 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Tài khoả n Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Có Phát sinh Nợ Phát sinh T12/2017 01/12/20 17 01/12/20 17 PC1231 Nộp phạt vi phạm hành cơng trình Võ Văn Tần 136 1111 24,000,000 01/12/20 17 01/12/20 17 PC1231 Nộp phạt vi phạm hành cơng trình Võ Văn Tần 1111 1368 24,000,000 04/12/20 17 04/12/20 17 PC1235 tạm ứng lương (đợt 1) - thu BHXH, YT, TN + đồn phí + thuế TNCN 334 1111 63,858,532 04/12/20 17 04/12/20 17 PC1235 tạm ứng lương (đợt 1) - thu BHXH, YT, TN + đồn phí + thuế TNCN 1111 3341 63,858,532 04/12/20 17 04/12/20 17 PT941 thu đồn phí tháng 11/2017 - tạm ứng lương tháng 12/2017 (đợt 1) 1111 1388 3,287,010 04/12/20 17 04/12/20 17 PT941 thu đồn phí tháng 11/2017 - tạm ứng lương tháng 12/2017 (đợt 1) 138 1111 3,287,010 5/12/201 5/12/201 UNC 334 112 5/12/201 5/12/201 UNC 112 334 Tạm ứng lương cho xí nghiệp cơng trình Tạm ứng lương cho xí nghiệp cơng trình 75.000.000 0 75.000.000 Chương 57 7 08/12/20 17 08/12/20 17 UNC1444 tốn giá trị cịn lại hợp đồng số 04/HDDN-NB dạy nghề, nâng bậc cho công nhân 331 1121 08/12/20 17 08/12/20 17 UNC1444 tốn giá trị cịn lại hợp đồng số 04/HDDN-NB dạy nghề, nâng bậc cho công nhân 1121 331 19/12/20 17 19/12/20 17 PT983 Rút tiền gửi nộp quỹ 1111 19/12/20 17 19/12/20 17 PT983 Rút tiền gửi nộp quỹ 19/12/21 07 19/12/20 17 PNK 20D Mua Trụ phân cách dẫn hướng PU Công ty TNHH SX TM DV Ngọc Linh 19/12/21 07 19/12/21 07 PNK 20D Mua Trụ phân cách dẫn hướng PU Công ty TNHH SX TM DV Ngọc Linh 19/12/21 07 19/12/21 07 PNK 05D 19/12/21 07 19/12/21 07 PNK 05D 23/12/20 17 23/12/20 17 PNK19D 23/12/20 17 23/12/20 17 PNK19D 25/12/20 17 25/12/20 17 UNC 25/12/20 17 25/12/20 17 UNC 27/12/20 17 27/12/20 17 NTTK 8,280,000 0 8,280,000 1121 100,000,000 1121 1111 100,000,00 152 112 112 152 Mua Trụ phân cách hướng dẫn hướng PU(250x80x450nm) Trụ phân cách dẫn hướng PU( 25x80x750mm) 420 152 112 Mua Trụ phân cách hướng dẫn hướng PU(250x80x450nm) Trụ phân cách dẫn hướng PU( 25x80x750mm) 420 112 152 152 112 112 152 334 112 112 334 133.900.20 1121 131 8,660,073,349 0 8,660,073 349 Mua xi măng công ty Cổ Phần TM Hồng Đăng Mua xi măng cơng ty Cổ Phần TM Hồng Đăng Thanh tốn lương cho xí nghiệp cơng trình Thanh tốn lương cho xí nghiệp cơng trình thu tạm ứng xây dựng kè chống sạt lở bờ tả rạch Chương 15.700.000 15.700.000 164.340.000 164.340.00 48.593.820 48.593.820 133.900.206 58 27/12/20 17 27/12/20 17 NTTK000 01 thu tạm ứng xây dựng kè chống sạt lở bờ tả rạch 131 1121 27/12/20 17 HĐ 01 27/12/201 Mua camera giám sát 211 112 27/12/20 17 HĐ 01 27/12/201 Mua camera giám sát 112 211 28/12/20 17 28/12/20 17 PNK 26D Mua vật tư công ty TNHH SX XD TM Yên Sinh 152 112 28/12/20 17 28/12/20 17 PNK 26D 112 152 29/12/ 2017 29/12/ 2017 PNK 152 331 Mua vật tư công ty TNHH SX XD TM Yên Sinh 0 Cơng ty Cổ phần Cơng Trình Giao Thơng Sài Gịn-XNĐB mua dải phân cách BTXM 34.157.000 34.157.000 482.186.540 0 1.118.440.000 482.186.54 0 29/12/ 2017 29/12/ 2017 PNK 29/12/ 2017 29/12/ 2017 29/12/ 2017 29/12/ 2017 Cơng ty Cổ phần Cơng Trình Giao Thơng Sài Gòn-XNĐB mua dải phân cách BTXM 331 PXK Xuất kho đưa vào sử dụng cho XNĐB 621 PXK Xuất kho đưa vào sử dụng cho XNĐB 152 T sốấ phát sinh 152 152 621 1.118.440 000 1.118.440.000 0 1.118.440 000 8,859,498,891 8,859,498 891 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật Chương 59 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) 0 Chương 60 0 Ch ương 61 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ Nhận xét chung Trước biến đổi kinh tế đất nước nói chung, yêu cầu đổi xây dựng sửa chữa bảo dưỡng hệ thống sở hạ tầng đô thị, chỉnh trang mặt Thành phố nói riêng Cơng ty Cổ phần Cơng Trình Giao Thơng Sài Gịn hoạt động hiệu đắn chức nhiệm vụ Cơng ty ln hồn thành kế hoạch giao, hoàn thành nhiệm vụ quản lý xây dựng đường Một đội ngũ cơng nhân lành nghề có kinh nghiệm, trang thiết bị đại phù hợp với đặc điểm ngành xây dựng Ban lãnh đạo công ty góp phần làm cho Cơng ty ngày vững mạnh lĩnh vực sửa chữa, xây dựng hệ thống sở hạ tầng thành phố Qua thời gian tìm hiểu thực tế cơng ty Cổ phần Cơng Trình Giao Thơng Sài Gịn với giúp, đỡ dẫn tận tình anh chị kế tốn đơn vị khác giúp đỡ chúng em nhiều mặt kiến thức thực tế hiểu rõ quy trình mà kế tốn viên phải làm Sự kết hợp thực tế lý thuyết học nhà trường em xin đề nhận xét công tác kế toán đơn vị để giúp đơn vị ngày hoàn thiện hoạt động tốt 3.1 Về hệ thống tổ chức kế toán công ty - Ưu điểm Bộ máy quản lý Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức phù hợp với đặc điểm, quy mô công ty Mọi công việc thực giám sát chặt chẽ từ xuống Các định Ban giám đốc chuyển tới đối tượng thực cách nhanh chóng, đồng thời thơng tin báo cáo phản hồi lại với cấp cách nhanh chóng để phê duyệt, kiểm tra Với mơ hình này, tổ chức phịng ban quy định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ, xảy tượng chồng chéo việc, đảm bảo đạt hiệu việc quản lý 0 Ch ương 62 Bộ máy kế toán Tổ chức máy kế tốn cơng ty theo mơ hình tập trung tương đối hợp lý Với mơ hình tổ chức này, lực kế tốn viên khai thác cách hiệu Trong điều kiện khoa học công nghệ phát triển mạnh mẽ, công ty nhận thức lợi ích việc ứng dụng công nghệ tin học vào công tác kế toán Đặc biệt, với việc sử dụng phần mềm kế tốn Bamboo giúp cho việc xử lý thơng tin cách nhanh chóng, xác góp phần tiết kiệm sức lao động, tinh giảm máy quản lý nâng cao hiệu công việc Bộ máy kế tốn phát huy vai trị tích cực mình, phản ánh cách trung thực, khách quan tình hình hoạt động, sản xuất kinh doanh cơng ty, cung cấp số liệu xác, phục vụ đắc lực cho ban lãnh đạo công ty việc định phương án kinh doanh Nhược điểm Ngoài ưu điểm cơng tác kế tốn cơng ty cịn tồn số hạn chế Vì máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức kế tốn vừa tập trung vừa phân tán xí nghiệp nên việc cung cấp, xử lý cập nhật số liệu kế tốn phịng kế tốn trung tâm cần gấp cịn gặp phải khó khăn Mặt khác việc sử dụng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ làm cho khối lượng công việc nhiều cơng việc kiểm tra đối chiều số liệu dồn đến cuối kỳ, xử lý số liệu gặp khó khăn ảnh hưởng đến thời hạn nộp báo cáo Kiến nghị nhận xét 0 Phịng kế tốn cần tăng cường trao dồi kinh nghiệm cho nhân viên chuyên môn, kĩ làm việc tham gia vào khóa học nâng cao chuyên ngành, khảo sát thực ... 12 năm 2 017 (đợt 1) 33 41 4 /12 /2 017 PC123 PC123 PT9 41 4 /12 /2 017 Thu đồn phí tháng 11 /2 017 13 8808 19 /12 /2 017 PT983 19 /12 /2 017 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 11 21 1 /12 /2 017 4 /12 /2 017 1/ 12/2 017 ... 23 /12 /2 01 25 /12 /2 01 27 /12 /2 01 28 /12 /2 01 UNC NTKK PNK 20D PNK 05D PNK19D HĐ 01 PNK 26D 22 /12 /2 01 27 /12 /2 01 5 /12 /2 017 19 /12 /2 01 19 /12 / 210 23 /12 /2 01 25 /12 /2 01 27 /12 /2 01 28 /12 /2 01 Thanh tốn giá trị... 23 /12 /2 01 25 /12 /2 01 27 /12 /2 01 28 /12 /2 01 UNC NTKK PNK 20D PNK 05D PNK19D HĐ 01 PNK 26D 22 /12 /2 01 27 /12 /2 01 5 /12 /2 017 19 /12 /2 01 19 /12 / 210 23 /12 /2 01 25 /12 /2 01 27 /12 /2 01 28 /12 /2 01 Thanh tốn giá trị
Ngày đăng: 25/12/2022, 05:41
Xem thêm:
