THỦ tục XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG hóa tại VIỆT NAM và bộ CHỨNG cơ

Môn Học: QUẢN TRỊ HẬU CẦN Chủ Đề: THỦ TỤC XUẤT NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI VIỆT NAM VÀ BỘ CHỨNG CƠ HS :Trần Tiến Dũng MSV :19D112002 Lớp ĐKQTDK14 LỜI MỞ ĐẦU Ngày kinh tế Việt Nam ngày phát triển nhờ vào cách mạng khoa học kỹ thuật áp dụng nhiều công nghệ đại Quan trọng Việt Nam trở thành thành viên thức WTO, tạo bước ngoặt lớn cho kinh tế Việt Nam nói chung kinh tế giới nói riêng Nhưng khủng hoảng kinh tế giới gần đây, Việt Nam cố gằng vượt qua bão khắt nghiệt vướng mắc rào cản xuất số nước như: Mỹ, Trung Quốc… Chúng ta , biết cán cân xuất nhập đóng vai trò quan trọng nước phát triển nước phát triển Công việc quan trọng nhà xuất phải lập chứng từ, nhà nhập phải kiểm tra chứng từ1 Vậy để nhà quản trị tài ba tương lai khơng mắc phải sai lầm việc tốn chứng từ thương mại, nhóm chúng em hôm xin gửi đến thầy bạn tiểu luận nhóm chúng em “Bộ chứng từ xuất nhập doanh nghiệp Việt Nam” Vì nhóm chúng em chưa làm chứng từ thực tế nên tiểu luận mang tính chất khái niệm bao quát chứng từ mà chúng em có sưu tầm tìm kiếm mạng có nhiều sai sót Mong thầy dẫn thêm bạn đóng góp ý kiến Chân thành cảm ơn thầy bạn MỤC LỤC CÁC CHỨNG TỪ TRONG KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU I THỦ TỤC XUẤT, NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI VIỆT NAM II GIẤY CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ (C/O) 15 1,Khái niệm 15 2,Các loại giấy chứng nhận xuất xứ III VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN (BILL OF LADING) 15 36 A.B/L có ba chức sau: 36 B.Có nhiều loại vận đơn 36 C.Nội dung vận đơn 44 D.Những nội dung cần lưu ý lập kiểm tra Bill of lading (B/L) 45 IV PHIẾU ĐÓNG GÓI (PACKING LIST) 47 V HOÁ ĐƠN THƯƠNG MẠI (COMMERCIAL INVOICE) 49 Khái niệm 49 Phân loại hoá đơn thương mại 49 Những điểm cần lưu ý lập kiểm tra hoá đơn thương mại 52 VI.  CHỨNG TỪ BẢO HIỂM 53 VII.  GIẤY CHỨNG NHẬN PHẨM CHẤT (Certificate of quality) 54 VIII GIẤY CHỨNG NHẬN SỐ LƯỢNG TRỌNG LƯỢNG 54 IX GIẤY CHỨNG NHẬN KIỂM DỊCH VÀ GIẤY CHỨNG NHẬN VS 54 X THUẬN LỢI HOÁ THƯƠNG MẠI 57 TÓM TẮT, TÀI LIỆU THAM KHẢO, PHỤ LỤC 59 I THỦ TỤC XUẤT, NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI VIỆT NAM Quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất 1.1 Khai thơng tin xuất (EDA) - Người khai hải quan khai thông tin xuất nghiệp vụ EDA trước đăng ký tờ khai xuất Khi khai đầy đủ tiêu hình EDA (109 tiêu), người khai hải quan gửi đến hệ thống VNACCS, hệ thống tự động cấp số, tự động xuất tiêu liên quan đến thuế suất, tên tương ứng với mã nhập vào (ví dụ: tên nước nhập tương ứng với mã nước, tên đơn vị xuất tương ứng với mã số doanh nghiệp…), tự động tính tốn tiêu liên quan đến trị giá, thuế… phản hồi lại cho người khai hải quan hình đăng ký tờ khai - EDC Khi hệ thống cấp số khai thơng tin xuất EDA lưu hệ thống VNACCS 1.2 Đăng ký tờ khai xuất (EDC) - Khi nhận hình đăng ký tờ khai (EDC) hệ thống phản hồi, người khai hải quan kiểm tra thông tin khai báo, thông tin hệ thống tự động xuất ra, tính tốn Nếu người khai hải quan khẳng định thơng tin xác gửi đến hệ thống để đăng ký tờ khai - Trường hợp sau kiểm tra, người khai hải quan phát có thơng tin khai báo khơng xác, cần sửa đổi phải sử dụng nghiệp vụ EDB gọi lại hình khai thơng tin xuất (EDA) để sửa thông tin cần thiết thực công việc hướng dẫn 1.3 Kiểm tra điều kiện đăng ký tờ khai - Trước cho phép đăng ký tờ khai, hệ thống tự động kiểm tra Danh sách doanh nghiệp không đủ điều kiện đăng ký tờ khai (doanh nghiệp có nợ hạn 90 ngày, doanh nghiệp tạm dừng hoạt động, giải thể, phá sản…) Nếu doanh nghiệp thuộc danh sách nêu khơng đăng ký tờ khai hệ thống phản hồi lại cho người khai hải quan biết 1.4 Phân luồng, kiểm tra, thông quan: Khi tờ khai đăng ký, hệ thống tự động phân luồng, gồm luồng xanh, vàng, đỏ 1.4.1 Đối với tờ khai luồng xanh - Trường hợp số thuế phải nộp 0: Hệ thống tự động cấp phép thông quan (trong thời gian dự kiến 03 giây) xuất cho người khai “Quyết định thơng quan hàng hóa” - Trường hợp số thuế phải nộp khác 0: + Trường hợp khai báo nộp thuế hạn mức thực bảo lãnh (chung, riêng): Hệ thống tự động kiểm tra tiêu khai báo liên quan đến hạn mức, bảo lãnh, số tiền hạn mức bảo lãnh lớn số thuế phải nộp, hệ thống xuất cho người khai “chứng từ ghi số thuế phải thu” “Quyết định thơng quan hàng hóa” Nếu số tiền hạn mức bảo lãnh nhỏ số thuế phải nộp, hệ thống báo lỗi + Trường hợp khai báo nộp thuế (chuyển khoản, nộp tiền mặt quan hải quan ): Hệ thống xuất cho người khai “chứng từ ghi số thuế phải thu Khi người khai hải quan thực nộp thuế, phí, lệ phí hệ thống VNACCS nhận thơng tin việc nộp thuế phí, lệ phí hệ thống xuất “Quyết định thơng quan hàng hóa” - Cuối ngày hệ thống tập hợp toàn tờ khai luồng xanh chuyển sang VCIS 1.4.2  Đối với tờ khai luồng vàng, đỏ: Hệ thống chuyển liệu tờ khai luồng vàng, đỏ online từ VNACCS sang Vcis a Cơ quan hải quan a.1  Thực kiểm tra, xử lý tờ khai hình hệ thống VCIS: - Lãnh đạo: Ghi nhận ý kiến đạo công chức phân công việc kiểm tra, xử lý tờ khai vào ô tương ứng “màn hình kiểm tra tờ khai”; - Cơng chức phân công xử lý tờ khai: Ghi nhận ý kiến đề xuất, nội dung cần xin ý kiến lãnh đạo, kết kiểm tra, xử lý tờ khai vào tương ứng “màn hình kiểm tra tờ khai” - Nếu Lãnh đạo, công chức không ghi nhận nội dung trên, hệ thống không cho phép thực nghiệp vụ CEE a.2  Sử dụng nghiệp vụ CKO để: - Thông báo cho người khai hải quan địa điểm, hình thức, mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá (đối với hàng hoá thuộc luồng đỏ); - Chuyển luồng từ luồng đỏ sang luồng vàng, từ luồng vàng sang luồng đỏ (nếu quy trình nghiệp vụ quy định) a.3  Sử dụng nghiệp vụ CEE để: - Nhập hoàn thành kiểm tra hồ sơ luồng vàng; - Nhập hoàn thành kiểm tra hồ sơ thực tế hàng hoá luồng đỏ a.4  Sử dụng nghiệp vụ EDA01 để nhập nội dung hướng dẫn/yêu cầu thủ  tục, sửa đổi nội dung khai báo, ấn định thuế gửi cho người khai hải quan để thực b.  Người khai hải quan: - Nhận phản hồi hệ thống kết phân luồng, địa điểm, hình thức, mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá;  - Nộp hồ sơ giấy để quan hải quan kiểm tra chi tiết hồ sơ; chuẩn bị điều kiện để kiểm  thực tế hàng hoá; - Thực đầy đủ nghĩa vụ thuế, phí, lệ phí (nếu có) c.  Hệ thống: (1) Xuất cho người khai “Tờ khai hải quan” (có nêu rõ kết phân luồng tiêu: Mã phân loại kiểm tra)o:p> (2) Xuất Thông báo yêu cầu kiểm tra thực tế hàng hóa hàng hóa phân vào luồng đỏ quan hải quan sử dụng nghiệp vụ CKO để chuyển luồng (3) Ngay sau quan hải quan thực xong nghiệp vụ CEE hệ thống tự động thực công việc sau: - Trường hợp số thuế phải nộp 0: Hệ thống tự động cấp phép thông quan xuất cho người khai “Quyết định thông quan hàng hóa” - Trường hợp số thuế phải nộp khác 0: + Trường hợp khai báo nộp thuế hạn mức thực bảo lãnh (chung, riêng): Hệ thống tự động kiểm tra tiêu khai báo liên quan đến hạn mức, bảo lãnh, số tiền hạn mức bảo lãnh lớn số thuế phải nộp, hệ thống xuất cho người khai “chứng từ ghi số thuế phải thu” “Quyết định thơng quan hàng hóa” Nếu số tiền hạn mức bảo lãnh nhỏ số thuế phải nộp, hệ thống báo lỗi + Trường hợp khai báo nộp thuế (chuyển khoản, nộp tiền mặt quan hải quan ): Hệ thống xuất cho người khai “chứng từ ghi số thuế phải thu Khi người khai hải quan thực nộp thuế, phí, lệ phí hệ thống VNACCS nhận thông tin việc nộp thuế phí, lệ phí hệ thống xuất “Quyết định thơng quan hàng hóa” 1.5 Khai sửa đổi, bổ sung thông quan: - Việc khai sửa đổi, bổ sung thông quan thực từ sau đăng ký tờ khai đến trước thông quan hàng hố Để thực khai bổ sung thơng quan, người khai hải quan sử dụng nghiệp vụ EDD gọi lại thông tin tờ khai xuất (EDA) trường hợp khai sửa đổi, bổ sung lần đầu, thông tin khai xuất sửa đổi (EDA01) trường hợp khai sửa đổi, bổ sung từ lần thứ trở - Khi khai báo xong nghiệp vụ EDA01, người khai hải quan gửi đến hệ thống VNACCS, hệ thống cấp số tờ khai sửa đổi phản hồi lại thông tin sửa đổi tờ khai hình EDE, người khai hải quan ấn nút “gửi” hình này, hoàn tất việc đăng ký tờ khai sửa đổi, bổ sung.o:p> - Số tờ khai sửa đổi là  kí tự cuối ô số tờ khai Số lần khai báo sửa đổi, bổ sung thông quan tối đa lần tương ứng với ký tự cuối số tờ khai từ đến 9; trường hợp khơng khai bổ sung thơng quan ký tự cuối số tờ khai - Khi người khai hải quan khai sửa đổi, bổ sung tờ khai, tờ khai sửa đổi, bổ sung phân luồng vàng luồng đỏ (khơng phân luồng xanh); - Các tiêu hình khai sửa đổi, bổ sung (EDA01) giống tiêu hình khai thơng tin xuất (EDA) Khác số tiêu (sẽ nêu cụ thể phần hướng dẫn nghiệp vụ EDA01) không nhập EDA01 không sửa đổi không thuộc đối tượng sửa đổi 1.6 Những điểm cần lưu ý: (1) Mỗi tờ khai khai tối đa 50 mặt hàng, trường hợp lơ hàng có 50 mặt hàng, người khai hải quan phải thực khai báo nhiều tờ khai, tờ khai lô hàng liên kết với dựa số nhánh tờ khai (2) Trị giá tính thuế: Hệ thống tự động phân bổ chi phí vận chuyển, bảo hiểm… để quy trị giá tính thuế xuất (giá FOB, DAF, DAP) cho mặt hàng, trường hợp điều kiện giao hàng khác FOB, DAF, DAP loại phí vận tải, bảo hiểm tính chung cho tất mặt hàng lơ hàng (3) Tỷ giá tính thuế: Khi người khai hải quan thực nghiệp vụ khai thông tin xuất EDA, hệ thống áp dụng tỷ giá ngày thực nghiệp vụ để tự động tính thuế: - Trường hợp người khai hải quan thực nghiệp vụ khai thông tin xuất EDA đăng ký tờ khai EDC ngày 02 ngày có tỷ giá giống hệ thống tự động giữ nguyên tỷ giá tính thuế; - Trường hợp người khai hải quan thực nghiệp vụ đăng ký tờ khai  EDC (được tính thời điểm người khai hải quan ấn nút “Gửi” hình EDC) ngày có tỷ giá khác với tỷ giá ngày khai thơng tin xuất EDA hệ thống báo lỗi Khi đó, người khai hải quan dùng nghiệp vụ EDB gọi EDA để khai báo lại - thực chất cần gọi EDA gửi hệ thống tự động cập nhật lại tỷ giá theo ngày đăng ký tờ khai (4) Thuế suất: - Khi người khai hải quan thực nghiệp vụ khai thông tin xuất EDA, hệ thống lấy thuế suất ngày dự kiến khai báo EDC để tự động điền vào ô thuế suất - Trường hợp thuế suất ngày EDC dự kiến khác thuế suất ngày EDC, người khai hải quan thực nghiệp vụ đăng ký tờ khai EDC hệ thống báo lỗi, đó, người khai hải quan dùng nghiệp vụ EDB gọi EDA để khai báo lại thực chất cần gọi EDA gửi luôn, hệ thống tự động cập nhật lại thuế suất theo ngày đăng ký tờ khai EDC (5) Trường hợp người khai hải quan nhập mức thuế suất thủ cơng hệ thống xuất chữ “M” bên cạnh ô thuế suất (6) Trường hợp hàng hóa thuộc đối tượng miễn/giảm/khơng chịu thuế: - Việc xác định hàng hóa thuộc đối tượng miễn thuế XK không vào Bảng mã miễn/giảm/không chịu thuế, mà phải thực theo văn quy định, hướng dẫn liên quan - Chỉ sau xác định hàng hóa thuộc đối tượng miễn thuế XK áp mã dùng VNACCS theo Bảng mã miễn/giảm/không chịu thuế - Nhập mã miễn/giảm/không chịu thuế vào tiêu tương ứng hình đăng ký khai báo xuất (EDA) - Trường hợp hàng hóa thuộc đối tượng miễn thuế xuất thuộc diện phải đăng ký DMMT VNACCS (TEA) phải nhập đủ mã miễn thuế số DMMT, số thứ tự dòng hàng DMMT đăng ký VNACCS - Trường hợp hàng hóa thuộc đối tượng miễn thuế xuất thuộc diện phải đăng ký DMMT đăng ký thủ cơng ngồi VNACCS phải nhập mã miễn thuế ghi số DMMT vào phần ghi (7) Trường hợp hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng: - Việc xác định hàng hóa, thuế suất giá trị gia tăng không vào Bảng mã thuế suất thuế giá trị gia tăng; mà phải thực theo văn quy định, hướng dẫn liên quan - Chỉ sau xác định hàng hóa, thuế suất cụ thể theo văn quy định, hướng dẫn liên quan áp mã dùng VNACCS theo Bảng mã thuế suất thuế giá trị gia tăng - Nhập mã thuế suất thuế giá trị gia tăng vào tiêu tương ứng hình đăng ký khai báo xuất (EDA) (8) Trường hợp doanh nghiệp không đủ điều kiện đăng ký tờ khai (do có nợ hạn 90 ngày Doanh nghiệp giải thể, phá sản, tạm ngừng kinh doanh,…), hệ thống tự động từ chối cấp số tờ khai báo lỗi cho phía người khai lý từ chối tiếp nhận khai báo Tuy nhiên, hàng xuất thuộc đối tượng miễn thuế, không chịu thuế thuế suất 0, hệ thống chấp nhận đăng ký tờ khai dù doanh nghiệp thuộc danh sách nêu (9) Trường hợp đăng ký bảo lãnh riêng: - Nếu đăng ký bảo lãnh riêng trước cấp số tờ khai (bảo lãnh theo số vận đơn/Hóa đơn) số vận đơn số Hóa đơn đăng ký chứng từ bảo lãnh phải khớp với số vận đơn/số hóa đơn người khai khai báo hình nhập liệu - Nếu đăng ký bảo lãnh riêng sau hệ thống cấp số tờ khai số tờ khai đăng ký chứng từ bảo lãnh phải khớp với số tờ khai hệ thống cấp (10) Trường hợp mặt hàng sắc thuế có thời hạn nộp thuế khác hệ thống tự động xuất chứng từ ghi số thuế phải thu tương ứng với thời hạn nộp thuế Trường hợp người khai làm thủ tục xuất nhiều mặt hàng mặt hàng có thời hạn nộp thuế khác nhau, người khai phải khai tờ khai khác tương ứng với thời hạn nộp thuế (ví dụ: người khai làm thủ tục xuất mặt hàng gỗ dầu thơ phải khai 02 tờ khai khác tương ứng với thời hạn nộp thuế: mặt hàng gỗ có thời hạn nộp thuế xuất 30 ngày; mặt hàng dầu thô có thời hạn nộp thuế xuất 35 ngày) (11) Về đồng tiền nộp thuế dầu thô xuất khẩu: Hệ thống thiết kế theo hướng đáp ứng quy định đồng tiền nộp thuế dầu thô xuất a Khai báo: - Đối với dầu thô XK Liên doanh Việt Nga Vietsopetro: + Trường hợp bán USD khai báo USD vào ô “Trị giá tinh thuế” + Trường hợp bán đồng tiền khác USD: Doanh nghiệp tự quy đổi trị giá hóa đơn, trị giá tính thuế đồng USD khai báo vào ô tương ứng; - Đối với dầu thô XK doanh nghiệp khác: + Bán USD khai báo USD; + Bán ngoại tệ tự chuyển đổi khai báo trị giá đồng ngoại tệ tự chuyển đổi; + Bán VND khai báo VND; + Bán hỗn hợp đồng tiền doanh nghiệp tự quy đổi VND khai vào trị giá hóa đơn, trị giá tính thuế b Tính thuế: Tính thuế theo đơn vị tiền tệ khai báo (không quy đổi VND) c Xuất chứng từ:  Xuất chứng từ ghi số thuế phải thu theo đơn vị tiền tệ khai báo; d Chứng từ bảo lãnh:  Bảo lãnh, hạn mức theo đơn vị tiền tệ khai báo; e Chuyển số liệu sang chương trình KTT559:  Chuyển chứng từ ghi số thuế phải thu sang KTT559 có kèm theo tỷ giá ngày đăng ký tờ khai đồng tiền khai báo với VND (12)  Đối với mặt hàng phải nộp phí xuất (ví dụ hạt tiêu, hạt điều, cà phê), hệ thống tự động tính tốn số tiền phí xuất chứng từ ghi lệ phí phải nộp cho người khai hải quan Quy trình thủ tục hải quan hàng hóa nhập 2.1 Khai thông tin nhập (IDA): - Người khai hải quan khai thông tin nhập nghiệp vụ IDA trước đăng ký tờ khai nhập Khi khai đầy đủ tiêu hình IDA (133 tiêu), người khai hải quan gửi đến hệ thống VNACCS, hệ thống tự động cấp số, tự động xuất tiêu liên quan đến thuế suất, tên tương ứng với mã nhập vào (ví dụ: tên nước nhập tương ứng với mã nước, tên đơn vị nhập tương ứng với mã số doanh nghiệp…), tự động tính tốn tiêu liên quan đến trị giá, thuế… phản hồi lại cho người khai hải quan hình đăng ký tờ khai - IDC - Khi hệ thống cấp số khai thơng tin nhập IDA lưu hệ thống VNACCS 2.2 Đăng ký tờ khai nhập (IDC): - Khi nhận hình đăng ký tờ khai (IDC) hệ thống phản hồi, người khai hải quan kiểm tra thông tin khai báo, thông tin hệ thống tự động xuất ra, tính tốn Nếu khẳng định thơng tin xác gửi đến hệ thống để đăng ký tờ khai - Trường hợp sau kiểm tra, người khai hải quan phát có thơng tin khai báo khơng xác, cần sửa đổi phải sử dụng nghiệp vụ IDB gọi lại hình khai thơng tin nhập (IDA) để sửa thông tin cần thiết thực công việc hướng dẫn 2.3 Kiểm tra điều kiện đăng ký tờ khai: Trước cho phép đăng ký tờ khai, hệ thống tự động kiểm tra Danh sách doanh nghiệp không đủ điều kiện đăng ký tờ khai (doanh nghiệp có nợ hạn 90 ngày, doanh nghiệp tạm dừng hoạt động, giải thể, phá sản…) Nếu doanh nghiệp thuộc danh sách nêu khơng đăng ký tờ khai hệ thống phản hồi lại cho người khai hải quan biết 2.4 Phân luồng, kiểm tra, thông quan: Khi tờ khai đăng ký, hệ thống tự động phân luồng, gồm luồng xanh, vàng, đỏ: 2.4.1 Đối với tờ khai luồng xanh:  - Trường hợp số thuế phải nộp 0: Hệ thống tự động cấp phép thông quan (trong thời gian dự kiến 03 giây) xuất cho người khai “Quyết định thơng quan hàng hóa nhập khẩu” - Trường hợp số thuế phải nộp khác 0: + Trường hợp khai báo nộp thuế hạn mức thực bảo lãnh (chung, riêng): Hệ thống tự động kiểm tra tiêu khai báo liên quan đến hạn mức, bảo lãnh, số tiền hạn mức bảo lãnh lớn số thuế phải nộp, hệ thống xuất cho người khai “chứng từ ghi số thuế phải thu” “Quyết định thông quan hàng hóa nhập khẩu” Nếu số tiền hạn mức bảo lãnh nhỏ số thuế phải nộp, hệ thống báo lỗi + Trường hợp khai báo nộp thuế (chuyển khoản, nộp tiền mặt quan hải quan ): Hệ thống xuất cho người khai “Chứng từ ghi số thuế phải thu” Khi người khai hải quan thực nộp thuế, phí, lệ phí hệ thống VNACCS nhận thông tin việc nộp thuế, phí, lệ phí hệ thống xuất “Quyết định thơng quan hàng hóa” - Cuối ngày hệ thống VNACCS tập hợp toàn tờ khai luồng xanh  đã thông quan chuyển sang hệ thống VCIS 2.4.2  Đối với tờ khai luồng vàng, đỏ: Hệ thống chuyển liệu tờ khai luồng vàng, đỏ online từ VNACCS sang Vcis a Cơ quan hải quan a.1 Thực kiểm tra, xử lý tờ khai hình hệ thống VCIS: - Lãnh đạo: Ghi nhận ý kiến đạo công chức phân công việc kiểm tra, xử lý tờ khai vào ô tương ứng “Màn hình kiểm tra tờ khai”; - Cơng chức phân công xử lý tờ khai: Ghi nhận ý kiến đề xuất, nội dung cần xin ý kiến lãnh đạo, kết kiểm tra, xử lý tờ khai vào tương ứng “Màn hình kiểm tra tờ khai” - Nếu Lãnh đạo, công chức không ghi nhận nội dung trên, hệ thống không cho phép thực nghiệp vụ CEA a.2  Sử dụng nghiệp vụ CKO để - Thông báo cho người khai hải quan địa điểm, hình thức, mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá (đối với hàng hoá thuộc luồng đỏ); - Chuyển luồng từ luồng đỏ sang luồng vàng, từ luồng vàng sang luồng đỏ (theo quy định quy trình nghiệp vụ liên quan) a.3 Sử dụng nghiệp vụ CEA để: 10  Vận đơn có ghi rõ số lượng phát hành khơng (theo thơng lệ thường vận đơn có chính) Căn vào L/C vận đơn gửi cho ngân hàng (nếu có 2/3 gửi cho ngân hàng thực tế người mua nhận hàng trước có thơng báo kết kiểm tra chứng từ ngân hàng- vai trò ngân hàng bị giảm nhẹ)  Vận đơn có hồn hảo khơng? Trừ L/C cho phép ngân hàng không chấp nhận vận đơn khơng hồn hảo (UCP500 Art 32)  Vận đơn có nêu lên số L/C không?  Tên, địa người gửi hàng (Shipper): thường người hưởng lợi L/C, có qui định L/C khơng? Nếu tên khác phải xem L/C có qui định “Third party documents are acceptable” khơng? Tên người gửi hàng có thống với chứng từ khác không?  Tên, địa người nhận hàng (Consignee): có qui định L/C không? Cần lưu ý phần sai sót nhiều vận đơn phần qui định khác L/C  Tên, địa người cần thông báo (Notify party): thường người mua phải qui định L/C  Tên hàng hố, số lượng, trọng lượng,… có khớp với hố đơn khơng? Shipping mark có L/C u cầu khơng? Số hiệu, số container (nếu có) có giống thể Packing list không?  Các ghi cước có (Freight prepaid/ Freight collect) so với qui định L/C khơng? 46 IV PHIẾU ĐĨNG GÓI (PACKING LIST)24 bảng kê khai tất hàng hóa đựng kiện hàng (thùng hàng, container v.v ) Những nội dung cần lưu ý lập kiểm tra phiếu đóng gói: - Có ghi đầy đủ tất đặc điểm mơ tả hàng hóa L/C quy định(về bao bì, ký mã hiệu, chủng loại,quy cách,…) khơng? - Có phải người bán lập khơng? Có người bán ký khơng? - Các chi tiết tên người mua, số hóa đơn, số L/C (nếu tốn L/C), tên phương tiện vận tải, lộ trình vận tải,… có phù hợp với B/L, Invoice, C/O,… khơng? - Mơ tả hàng hố, số lượng, trọng lượng hàng đơn vị bao gói có phù hợp với quy định L/C hay khơng? - Ðiều kiện đóng gói có nêu xác hay khơng? - Các thông tin khác không mâu thuẫn với nội dung L/C chứng từ khác Sách tham khảo: Giáo trình kỹ thuật ngoại thương PGS TS Đồn Thị Hồng Vân, NXB Lao động – Xã hội trang 337,338 24 47 - 25 25 Hình ảnh: http://sites.google.com/site/exportvietnam/packing-list-sample-01 48  V HOÁ ĐƠN THƯƠNG MẠI (COMMERCIAL INVOICE) Khái niệm: chứng từ khâu toán Phân loại hoá đơn thương mại26 Nguồn: Cẩm nang sử dụng thư tín dụng L/C tuân thủ UCP 600 ISBP 681 2007ICC từ http://ftuforum.net/forums/showthread.php?25425-Ph%C3%A2n-lo%E1%BA%A1i-h%C3%B3a%C4%91%C6%A1n-th%C6%B0%C6%A1ng-m%E1%BA%A1i 26 49 a.Hoá đơn tạm thời:Dùng để toán bước đầu người bán người mua chờ đợi toán cuối cùng, Hoá đơn tạm thời lập người bán chưa rõ chi tiết thức cho việc toán cuối : giá cả, số lượng, khối lượng, phẩm chất hàng hoá b Hoá đơn thức: Trong trường hợp sử dụng hố đơn tạm thời, hoá đơn sử dụng để toán cuối tồn lơ hàng thuộc hợp đồng gọi hố đơn thức c Hố đơn chi tiết: loại hố đơn thương mại, giá chi tiết hoá theo chủng loại hàng hoá vào thoả thuận qui định hợp đồng hay L/C d Hoá đơn xác nhận: hố đơn có xác nhận Phịng Thương mại nước người bán quan có thẩm quyền nước người mua đóng nước người bán theo yêu cầu chế quản lí ngoại thương nước người mua e Hoá đơn trung lập: Trong phương thức mua bán thông qua trung gian tạm nhập tái xuất chuyển khẩu, người bán hàng thực tế khơng muốn đứng tên hố đơn, họ sử dụng hoá đơn trung lập, tức loại hoá đơn người khác kí phát khơng phải người bán hàng thực tế 50  f Hoá đơn chiếu lệ: 27   Làm chứng từ khai báo hải quan làm thủ tục nhập làm chứng từ để xin giấy phép mua ngoại tệ có  Làm chứng từ kê khai hàng hố nhập vào nước để trưng bày triển lãm, hội chợ  Làm chứng từ gửi kèm hàng hoá bán theo phương thức đại lí, gửi bán nước ngồi thay cho đơn chào hàng 27 Hình ảnh: http://www.allware.com.br/images/relatorio_proforma_invoice.JPG 51 g Hoá đơn hải quan: Là loại chứng từ dùng để khai báo hải quan số nước Châu Mỹ Latinh, Úc… Mục đích là: nhằm tạo thuận tiện cho việc khai báo hải quan nước nhập phân loại hàng nhập theo luồng xanh, đỏ xác định nguồn gốc xuất xứ hàng hoá, khơng có giấy tờ chứng nhận xuất sứ h Hoá đơn lãnh sự: Ở số nước Châu Phi, hay Mỹ Latinh, người mua hàng thường yêu cầu người bán nước ngồi xuất trình hố đơn lãnh nhằm xác định nguồn gốc xuất xứ hàng hố, tính thuế nhập thực qui định chế quản lí ngoại thương ngoại hối nước nhập Những điểm cần lưu ý lập kiểm tra hoá đơn thương mại:28 Ngân hàng đặc biệt ý đến kiểm tra nội dung sau:  Người lập hoá đơn phải người thụ hưởng ghi L/C? (UCP 500 Art37)  Hố đơn có lập cho người mua người mở L/C không? (UCP 500 Art37) Tên người mua,địa có khơng? Nếu L/C cho phép người lập hố đơn khơng phải người thụ hưởng L/C phải ghi rõ chữ “Commercial Invoice issued by third party is acceptable”  Tên hàng hoá có thật với tên hàng ghi L/C khơng? Xem mơ tả hàng hố (về kiểu dáng ký mã hiệu…) có phù hợp với B/L, Packing list… Nếu Invoice mơ tả chi tiết L/C (nhưng đúng) chấp nhận, ngược lại mơ tả sai bị xem bán hàng không đạt tiêu chuẩn đề  Số lượng hàng giao bao nhiêu? Có vượt q qui định L/C khơng? (tính dung sai cho phép L/C) Sách tham khảo: Giáo trình kỹ thuật ngoại thương PGS TS Đồn Thị Hồng Vân, NXB Lao động – Xã hội 2007 trang 316 28 52  Giá đơn vị hố đơn có nêu điều kiện sở giao hàng, loại tiền có phù hợp với giá ghi L/C?  Tổng trị giá hố đơn bao nhiêu? Có vượt q giá trị L/C khơng?  Hố đơn khơng cần phải kí (UCP500 Art37), L/C u cầu kí hố đơn có kí khơng?  Các chi tiết khác nơi bốc hàng, nơi dỡ hàng, phương thức tốn… có phù hợp với qui định L/C khơng?  Số hố đơn có u cầu người mua ghi L/C không?  Số hiệu hoá đơn ngày lập hoá đơn có đề cập khơng? Ngày lập phải trùng trước ngày giao hàng hợp lí So sánh với ngày giao hàng B/L VI.   CHỨNG TỪ BẢO HIỂM Là chứng từ người bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm, tổ chức bảo hiểm nhận bồi thường cho tổn thất xảy rủi ro mà hai bên thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm, người bảo hiểm phải nộp cho người bảo hiểm số tiền định phí bảo hiểm Gồm: Đơn bảo hiểm ( Insurance policy) chứng từ tổ chức bảo hiểm cấp, bao gồm điều khoản chủ yếu hợp đồng bảo hiểm, nhằm hợp thức hóa hợp đồng Giấy chứng nhận bảo hiểm ( Insurance certificate) chứng từ người bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm để xác nhận hàng hóa mua bảo hiểm theo điều kiện hợp đồng Nội dung giấy chứng nhận bảo hiểm bao gồm điều khoản nói lên đối tượng bảo hiểm, chi tiết cần thiết cho việc tính tốn phí bảo hiểm điều kiện bảo hiểm thỏa thuận 53 VII.  GIẤY CHỨNG NHẬN PHẨM CHẤT (Certificate of quality) chứng từ xác nhận chất lượng hàng thực giao chứng minh phẩm chất hàng phù hợp với điều khoản hợp đồng Giấy chứng nhận phẩm chất người cung cấp hàng, quan kiểm nghiệm hàng xất cấp, tùy theo thỏa thuận hai bên mua bán VIII GIẤY CHỨNG NHẬN SỐ LƯỢNG TRỌNG LƯỢNG Là chứng từ xác nhận số lượng/ trọng lượng hàng hóa thực giao Giấy chứng nhận số lượng/ trọng lượng người cung cấp tổ chức kiểm nghiệm hàng xuất nhập cấp, tùy theo thỏa thuận hợp đồng Khi thỏa thuận giấy chứng nhận phẩm chất số lượng trọng lượng cần đặc biệt quan tâm đến giấy chứng nhận lần cuối, giấy có tác dụng định việc giải tranh chấp sau Phải qui định rõ kiểm tra lần cuối thực đâu, tiến hành kiểm tra cấp giấy chứng nhận IX GIẤY CHỨNG NHẬN KIỂM DỊCH VÀ GIẤY CHỨNG NHẬN VỆ SINH29 Là chứng từ quan có thẩm quyền nhà nước cấp cho chủ hàng để xác nhận hàng hóa an toàn mặt dịch bệnh, sâu hại, nấm độc v.v  Giấy chứng nhận kiểm dịch sản phẩm động vật (Animal product sanitary inspection) quan kiểm dịch động vật cấp cho hàng hóa động vật (súc vật, cầm thú v.v ) sản phẩm động vật (trứng, thịt, lông, da, cá v.v ) bao bì chúng, xác nhận kiểm tra xử lý chống bệnh dịch  Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitary certificate) quan bảo vệ thực vật cấp cho hàng hóa thực vật có nguồn gốc thực vật, xác nhận hàng Sách tham khảo: Giáo trình kỹ thuật ngoại thương PGS TS Đoàn Thị Hồng Vân, NXB Lao động – Xã hội trang 336, 337 29 54 hóa kiểm tra khơng có vi trùng gây bệnh cho người sử dụng 30  Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary certificate) quan có thẩm quyền kiểm tra phẩm chất hàng hoá y tế cấp cho chủ hàng, xác nhận hàng hoá kiểm tra khơng có vi trùng gây bệnh cho người sử dụng 30 Hình ảnh: http://files.myopera.com/CNQTDN/albums/350684/PHYTOSANIRATY-CERTIFICATE.jpg 55 31 X THUẬN LỢI HOÁ THƯƠNG MẠI32 Nhằm tạo thuận lợi kinh doanh cho doanh nghiệp bốn lĩnh vực: hải quan, tiêu chuẩn, lại doanh nhân thương mại điện tử 31 Hình ảnh: http://www.hangleeltd.com.hk/sanitary_certificate.jpg 32 56 nguyên tắc TLH-TM là: 1) Minh bạch hoá 2) Sử dụng truyền thông tham vấn 3) Đơn giản hố, thực tế hiệu 4) Khơng phân biệt đối xử 5) Nhất quán dễ tiên đoán 6) Hài hịa hố, tiêu chuẩn hố cơng nhận 7) Hiện đại hố sử dụng cơng nghệ 8) Xây dựng quy trình chuẩn 9) Hợp tác      TÓM TẮT Lập kiểm tra chứng từ công việc quan trọng nhà xuất nhập Nhà xuất phải lập chứng từ nhanh – khơng có bất hợp lệ, tốn theo yêu cầu (nhất toán L/C) Nhà nhập biết cách kiểm tra chứng từ giảm thiểu rủi ro torng khâu toán Bộ chứng từ thường bao gồm: Hoá đơn, Vận đơn, Chứng từ bảo hiểm, Giấy chứng nhận số lượng, chất lượng, xuất xứ… Tuỳ trường hợp thêm bớt chứng từ cho phù hợp với yêu cầu Các nhà xuát nhập cần rèn luyện kỹ lập kiểm tra chứng từ cho nhanh đúng, tiến tới sử dụng mẫu chứng từ thống nhất, lập hệ thống máy tính truyền qua mạng TÀI LIỆU THAM KHẢO http://www.vietship.vn http://vietbao.vn http://www.vinamaso.net/ http://vietnamese-law-consultancy.com 57 http://vneconomy.vn/ http://wto.nciec.gov.vn http://www.taichinhdientu.vn http://www.webkinhte.com http://www.customs.gov.vn http://www.laodong.com.vn https://thuvienphapluat.vn/chinh-sach-phap-luat-moi/vn/thoi-su-phap-luat/chinh-sachmoi/10627/quy-trinh-co-ban-thu-tuc-hai-quan-hang-hoa-xuat-khau https://thuvienphapluat.vn/chinh-sach-phap-luat-moi/vn/thoi-su-phap-luat/chinh-sachmoi/10626/quy-trinh-co-ban-thu-tuc-hai-quan-hang-hoa-nhap-khau PHỤ LỤC CEPT" có nghĩa Ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (Common Effective Preferential Tariff) mức thuế có hiệu lực, thoả thuận ưu đãi cho ASEAN, áp dụng cho loại hàng hố có xuất xứ từ Quốc gia thành viên ASEAN xác định để đưa vào Chương trình CEPT Hiệp định khung "ACFTA" Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á Cộng Hòa Nhân dân Trung Hoa Chế độ ưu đãi thuế quan phổ cập (GSP) chế độ ưu đãi miễn, giảm thuế nhập nước phát triển dành cho nước phát triển phát triển nhằm giúp cho 58 sản phẩm nước tiêu thụ thị trường quốc tế; hàng hóa đáp ứng tiêu chuẩn xuất xứ nước quy định.Hiện nước ta,có nhiều mặt hang dươc hưởng GSP từ nứơc phát triển khác Mĩ,các nước Châu Âu,…Lấy ví dụ Mĩ, Chính phủ Mỹ xem xét việc đưa sản phẩm xuất Việt Nam vào danh sách hàng hoá nước hưởng GSP, xuất vào thị trường nước Theo đó, phần lớn hàng hoá xuất khác Việt Nam, ngoại trừ sản phẩm từ dệt may, giày dép sản phẩm thép, có hội lọt vào danh sách hưởng GSP Một điều kiện để hưởng quy chế hàng hố phải có Giấy chứng nhận xuất xứ mẫu A (C/O form A) Các công ty xuất vào thị trường Mỹ cần phải lưu giữ hồ sơ liên quan đến GSP thời hạn năm, hàng năm, Chính phủ Mỹ xem xét loại bỏ, đưa vào danh sách nước mặt hàng xuất vào thị trường Mỹ chiếm tỷ trọng 50% thị trường khơng cịn hưởng GSP Được biết, hệ thống GSP hình thành từ năm 1971, theo đó, nước phát triển dành ưu đãi, khơng phân biệt đối xử không dựa tảng có có lại Nếu có C/O form E hợp lệ, hàng hóa nhập hưởng ưu đãi thuế quan theo Nghị định 99/2004/NĐ-CP ngày 25/02/2004 Chính phủ v/v ban hành Danh mục hàng hóa thuế suất thuế nhập Việt Nam cho năm 2004-2008 để thực Chương trình thu hoạch sớm Hiệp định khung hợp tác kinh tế toàn diện ASEAN - Trung Quốc Thông tư 16/2004/TT-BTC ngày 10/03/2004 Bộ Tài Chính hướng dẫn thực Nghị định 99/2004/NĐ-CP ngày 25/2/2004 Chính phủ 59 60 ... KHẢO, PHỤ LỤC 59 I THỦ TỤC XUẤT, NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI VIỆT NAM Quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất 1.1 Khai thơng tin xuất (EDA) - Người khai hải quan khai thông tin xuất nghiệp vụ EDA... TRONG KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU I THỦ TỤC XUẤT, NHẬP KHẨU HÀNG HÓA TẠI VIỆT NAM II GIẤY CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ (C/O) 15 1,Khái niệm 15 2,Các loại giấy chứng nhận xuất xứ III VẬN ĐƠN ĐƯỜNG BIỂN (BILL OF... khác hàng hố quy định hợp đồng L/C Ô số Tiêu chuẩn xuất xứ HSP mà hàng hoá xuất đáp ứng để hưởng ưu đãi Ô số Ghi rõ số code hàng hóa lơ hang tùy vào loại hàng loại quốc gia Ví dụ :Hàng gia cơng