BÁO cáo KIẾN tập NGHỀ NGHIỆP

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP Tên đơn vị thực hành “CÔNG TY CỔ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG, THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ HÀ N.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP Tên đơn vị thực hành: “CÔNG TY CỔ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG, THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI” Sinh viên thực hiện: ĐINH THU TRANG Mã sinh viên : 1911011674 Lớp: ĐH9KE5 Khóa: 9(2019 – 2023) Hệ: CHÍNH QUY Hà Nội, tháng 12 năm 2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI BÁO CÁO KIẾN TẬP NGHỀ NGHIỆP Tên đơn vị thực hành: CÔNG TY CỔ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG, THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI Sinh viên thực hiện: ĐINH THU TRANG Mã sinh viên : 1911011674 Lớp: ĐH9KE5 Khóa: (2019 – 2023) Hệ: CHÍNH QUY Hà Nội, tháng 12 năm 2021 LỜI MỞ ĐẦU Trong thời buổi kinh tế với chế kinh doanh ngày thống quy mơ quốc tế địi hỏi số kế tốn cơng ty ngày ph ải đ ược minh bạch công khai Để giải toán tầm vĩ mơ nh ững sinh viên học kế tốn Việt Nam cần phải trau dồi, nghiên cứu ki ến th ức kế toán hệ thống kế tốn cơng ty cách đắn Sau thời gian dài học tập chúng em có h ội ti ếp xúc v ới thực tế Đây hội tốt giúp sinh viên hi ểu sâu s ắc h ơn v ề ki ến th ức k ế tốn mà trường khơng học đồng thời vận dụng ki ến thức sách v vào thực tế Kiến tập hội tốt cho em có hội hi ểu bi ết h ơn v ề ki ến th ức kế tốn, hiểu biết thực tế so với mà em học trường đồng thời tạo hội cho em va vấp với phong cách làm vi ệc chuyên nghi ệp văn phòng Em định chọn Công ty CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG, THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI nơi thực đợt kiến tập Nội dung đề tài kiến tập bao gồm nội dụng sau: Phần I: Tổng quan đặc điểm kinh doanh tổ chức quản lý công ty C ổ phần Đầu tư xây dựng, Thương mại Công nghệ Hà Nội Phần II: Các sách kế tốn chung cơng tác k ế tốn t ại cơng ty C ổ phần Đầu tư xây dựng, Thương mại Công nghệ Hà Nội Phần III: Đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng, Thương mại Công nghệ Hà Nội CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐẦU TƯ, THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI 1.1.Giới thiệu công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng, Thương mại Công nghệ Hà Nội - Tên công ty viết tiếng Việt: Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng, Thương mại Công nghệ Hà Nội - Tên công ty viết tiếng Anh: Hanoi Construction Investment, Trading and Technology Joint Company - Tên công ty viết tắt: HN CIT ,JSC - Trụ sở chính: Tầng 13, số phố Đào Duy Anh, Phường Phương Liên, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội, Việt Nam - Tổng giám đốc: Thái Duy Đô - Tài khoản đăng ký: 050001060000088 - Tại Ngân hàng: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bắc Á - Điện thoại: 0243.5772756 - Fax: 0243.5772729 - Năm thành lập: 2004 - Vốn điều lệ: 800.000.000.000 VNĐ 1.2.Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng, Thương mại Công Nghệ Hà N ội (HNCIT) doanh nghiệp Cổ phần thành lập thông qua Đại h ội Cổ đơng sáng lập ngày 01/03/2004 Phịng đăng ký kinh doanh – S K ế ho ạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh s ố 0103003824 ngày 09/03/2004 đăng ký thay đổi lần thứ 11 s ố 0101452901 ngày 27/02/2017 Trong thời gian qua, hỗ trợ tín dụng tài Ngân hàng B ắc Á, Ngân hàng quân đội, kết hợp với việc ển dụng lực lượng kỹ s ư, công nhân kỹ thuật có trình độ - giàu kinh nghi ệm từ T công ty xây d ựng, mua sắm dây chuyền thiết bị - công nghệ thi công đại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng, Thương mại & Công nghệ Hà Nội (HNCIT) tham gia đầu tư số Dự án: - Nhà máy Thuỷ điện Thái An - Quản Bạ - Hà Giang, Nhà máy xi măng Đồng Lâm Phong Điền - Thừa thiên Huế, Nhà máy xi măng Tân Thắng - Quỳnh Lưu - Nghệ An; Nhà máy Bê tông nhẹ Nghĩa Đàn - Nghệ An; Dự án Du lịch sinh thái Biển Tiền Phong - Khu kinh tế Đông Nam - Nghệ An; Đầu tư toàn Dự án Bô xit Kon Hà Nừng - Kbang - Gia Lai vv…; - Tư vấn giám sát cơng trình nhà 11 tầng "Trung tâm Thương mại OPERA Tràng Tiền" - Thi cơng xây dựng cơng trình:  Trạm bơm cấp nước Asean - Chùa Bộc - Hà Nội;  Khu liên hợp Khách sạn Hùng vương Huế (2 Block 10 tầng, Block 20 tầng);  Chung cư cao cấp dịch vụ thương mại Vạn Niên - Mê Linh - Hà Nội (15 tầng);  Thi công Dự án Trang trại Bị sữa quy mơ cơng nghiệp tập trung - Nghĩa Đàn - Nghệ An như: Bê tông cốt thép chuồng C1-C6, H1-H6; Bê tông cốt thép cấu kiện thép nhỏ chế tạo sẵn Trung tâm vắt sữa MP6 & cơng trình phụ trợ (HOS6, MS6, PS6, HW6, TS6, CTL6); Bê tông cốt thép chuồng Bê CL1,2,3 Trạm biến áp EL; Đường nội Trang trại số 6, đường nối Trang trại 4,5,6 Rãnh thoát nước mưa Trang trại số 4,5,6 Trung tâm thức ăn; Khu xử lý phân vi sinh; Bệnh viện Bò Nhà máy chế biến sữa Việt Á số Dự án khác Tập đoàn TH;  Dự án trồng Rau Hoa nhà kính;  Dự án Nhà máy xi măng Đồng Lâm như: Xây dựng Tường chắn, Mái dốc, Đường, Bãi, Hệ thống thoát nước hạ tầng nội nhà máy; Xây dựng Mỏ đá vôi hạng mục phụ trợ mỏ  Dự án Đầu tư xây dựng cơng trình Nhà máy xi măng Tân Thắng công suất 5.000 clinker/ngày, tương đương 1,96 triệu xi măng/năm Đến nay, Công ty HNCIT chuyên đầu tư Dự án công nghiệp, tổng thầu tư vấn quản lý dự án xây dựng đấu thầu thi công dự án đầu tư ngành: Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng xã hội, bưu điện du lịch thăm dò, khai thác, chế biến kinh doanh xuất loại khống sản Cơng ty CP Đầu tư Xây dựng, Thương mại Công nghệ Hà Nội định hướng theo mơ hình: Cơng ty xây dựng chuyên nghiệp - Uy tín - bền vững Với máy lãnh đạo, tổ chức, điều hành động phù hợp với chế thị trường, đội ngũ giàu kinh nghiệm lĩnh vực xây dựng, công nhân kỹ thuật lành nghề đào tạo chuyên môn, thiết bị công nghệ thi công xây dựng đồng đại 1.3.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty  Ngành nghề kinh doanh: - Xây dựng nhà không để Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất sét Sản xuất sản phẩm từ chất khoáng phi kim loại khác chưa phân loại Sản xuất kim loại màu kim loại quý Rèn, dập, ép cán kim loại; luyện bột kim loại Sản xuất điện Truyền tải phân phối điện Xây dựng cơng trình đường sắt Xây dựng cơng trình đường Xây dựng cơng trình điện Xây dựng cơng trình cấp, nước Xây dựng cơng trình viễn thơng, thơng tin liên lạc Xây dựng cơng trình thủy Xây dựng cơng trình khai khống Xây dựng cơng trình chế biến, chế tạo Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác Phá dỡ Chuẩn bị mặt Lắp đặt hệ thống điện Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hịa khơng khí Hồn thiện cơng trình xây dựng Đại lý, môi giới, đấu giá (trừ đấu giá tài sản) Bán buôn kim loại quặng kim loại (trừ kinh doanh vàng miếng) Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Bán lẻ đồ gia dụng, giường, tủ, bàn ghế đồ nội thất tương tự, đèn đèn điện, đồ gia dụng khác chưa phân vào đâu cửa hàng chuyên doanh - Dịch vụ lưu trú ngắn ngày - Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chưa phân vào đâu - Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ rdungj thuê - Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan - Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác - Điều hành tua du lịch 1.4.Đặc điểm máy tổ chức quản lý 1.4.1 Phương thức tổ chức máy Cơng ty: - Áp dụng theo mơ hình trực tuyến chức năng; Ban lãnh đạo người đ ưa định Phịng ban Cơng ty có trách nhi ệm phải thi hành định đó, ngược lại Phịng ban chức có nhi ệm vụ tham m ưu cho lãnh đạo việc định Tổ chức b ộ máy quản lý theo kiểu trực tuyến – chức phối hợp hai ki ểu tổ chức trực ến kiểu chức năng; tức có phân cấp rõ ràng trách nhi ệm, quy ền hạn Đồng thời cấp có trao đổi, liên quan v ới nhau, c ấp định cho cấp thi hành, cấp tham mưu, xây dựng ý ki ến với cấp để đưa định đắn cho chi ến l ược phát triển kinh tế tồn Cơng ty 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận  Sơ đồ tổ chức máy quản lý sản xuất (Phụ lục 1)  Ban giám đốc ( Tổng giám đốc) : Là người trực tiếp điều hành hoạt động công ty.đặc biệt đề liên quan đến chiến lược kinh doanh, nhân sự,tài chính, đội nội, đối ngoại chịu trách nhiệm trách nhiệm trước pháp luật định Là người có quyền điều hành cao cơng ty, trực tiếp đạo phòng ban tổ đội sản xuất  Phịng tài kế tốn: Có chức thực cơng việc Tài - Kế toán,theo dõi, phản ánh vận động vốn kinh doanh Công ty cố vấn cho Ban lãnh đạo vấn đề liên quan; cơng tác tài kế tốn, quản lý, sử dụng vốn; kiểm tra tính hợp lệ tất loại chứng từ, hoàn chỉnh thủ tục kế tốn trước trình Giám đốc ký duyệt; phân tích thơng tin kế tốn theo yêu cầu lãnh đạo Công ty; quản lý tài sản, công cụ dụng cụ, theo dõi nguồn vốn Cơng ty; tiến hành thủ tục tốn loại thuế với quan thuế; theo dõi, lập kế hoạch thu hồi công nợ; lập nộp báo cáo tài đúng, kịp thời cho quan có thẩm quyền theo chế độ quy định nhà nước, thực số chức khác giám đốc giao  Phịng hành nhân sự: Quản lý toàn hoạt động nội công ty tham mưu cho Ban giám đốc lĩnh vực tổ chức cán lao đông tiền lương; thực chế độ sách liên quan đến người lao động theo quy định Nhà nước; xây dựng nội quy quy định sách liên quan đến người lao động; xây dựng quy chế quỹ lương, chế độ phụ cấp Bộ phận hành quản lý điều hành cơng việc thuộc lĩnh vực văn phịng, hành chính, bảo vệ, phịng cháy chữa cháy ban hành kiểm tra quy định, chế độ sách cơng ty Bộ phận nhân quản lý nguồn nhân lực công ty; lập kế hoạch, tuyển dụng, đào tạo, phát triển nhân  Phịng kỹ thuật: Là phịng chun mơn nghiệp vụ, thực nhiệm vụ kỹ thuật, thẩm định chất lượng công trình; lập dự tốn cho cơng trình xây dựng; phụ trách lĩnh vực CHƯƠNG II CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHUNG VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG, THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI 2.1.Tổ chức máy kế tốn Là Cơng ty cổ phần, có tư cách pháp nhân m tài kho ản ngân hàng sử dụng dấu riêng theo mẫu quy định nhà nước, Công ty vào đặc điểm kinh doanh để tổ chức máy kế tốn theo hình th ức chung Theo hình thức Cơng ty tồn cơng tác k ế tốn tài đ ược th ực phịng kế tốn tài Cơng ty, từ khâu tổng hợp s ố liệu, ghi s ổ k ế tốn, lập báo cáo kế tốn, phân tích ki ểm tra kế tốn Giữa phịng kế tốn máy quản lý Cơng ty có m ối quan h ệ khăng khít với để xác định doanh thu, chi phí, l ợi nhuận, trả lương cho cơng nhân… Sơ đồ tổ chức máy kế tốn công ty (Phụ lục 2) Với cấu tổ chức máy kế tốn trên, phận đảm đương nhiệm vụ cụ thể sau: - Trưởng phịng tài - kế tốn kế tốn trưởng cơng ty, có ch ức lãnh đạo máy kế tốn cơng ty, chịu trách nhi ệm tr ước ban lãnh đạo mặt quản lý tài Cơng ty Có nhi ệm v ụ phân cơng ều hành máy kế tốn thực chức - Kế tốn tài sản cố định, dự án theo dõi tình hình tồn tài s ản xí nghiệp, ghi chép hạch tốn tăng giảm TSCĐ, trích l ập khấu hao TSCĐ hàng tháng Nắm bắt thường xuyên, kịp thời trạng xác định giá trị lại TSCĐ hàng năm, lập thủ tục lý TSCĐ Đồng thời quản lý TSCĐ thực dự án - Kế tốn vật tư cơng nợ theo dõi việc mua, xuất nhập vật tư quản lý việc sử dụng vật tư loại trình sản xuất Lập thủ th ục xuất, nhập vật tư hàng ngày theo loại chi tiết bảng kê bảo qu ản vật tư kho tàng Theo dõi ghi chép h ạch tốn lo ại cơng n ợ: Cơng n ợ phải thu, công nợ phải trả, vay ngắn hạn, vay dài hạn - Kế toán toán, thủ quỹ: kế tốn tốn có nhiệm v ụ l ập thủ tục thu, chi theo dõi tồn thu, chi Cơng ty Ki ểm kê vi ệc tính tốn báo cáo quỹ, quan hệ giao dịch với ngân hàng, ghi chép kho ản tiền gửi, tiền vay Đối chiếu tiền quỹ tồn tiền mặt ghi sổ sách phát kịp thời sai phạm tiền mặt Đối với thủ quỹ có nhiệm vụ theo dõi, quản lý thực cấp phát tiền mặt theo s ố li ệu kế toán, vào chứng từ thu chi, kiểm tra hợp lý, hợp lệ, hợp pháp tính xác để thực thu, chi Tổng hợp thu, chi, quỹ tồn vào cu ối ngày, l ập báo cáo thu, chi theo chế độ nhà nước - Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: Căn vào b ảng ệt quỹ lương đội bảo vệ khối gián tiếp, tiến hành tập hợp bảng lương, tính tốn lương khoản phải trả cho cán công nhân viên, khoản trích theo lương Cơng ty - Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh: có nhi ệm v ụ kết hợp với phịng kinh doanh, để theo dõi tình hình bán hàng, bàn giao lâm sản để ghi nhận doanh thu - Kế toán tổng hợp: Phát hành, ki ểm tra, kiểm sốt tính h ợp l ệ, h ợp pháp chứng từ kế toán nội luân chuy ển theo trình tự quy đ ịnh Hạch tốn chứng từ nội theo quy định, lập báo cáo tài - Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu chi cất giữ khoản tiền đồng th ời cập nhật sổ sách đối chiếu sổ quỹ ngày.Cuối ngày hoẵc tu ần ph ải ti ến hành kiểm kê quỹ Bên cạnh việc tổ chức máy kế tốn mang tính chun mơn hóa cao, nh ưng tập trung thống nhất; Công ty tổ chức vận dụng ch ế độ k ế toán theo quy định Bộ Tài Chính cách phù hợp với đặc thù kinh doanh 2.2.Đặc điểm vận dụng chế độ sách kế tốn Cơng ty 2.2.1 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn Kỳ kế tốn năm Cơng ty theo năm dương lịch bắt đ ầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị ti ền tệ s dụng ghi chép k ế toán Đồng Việt Nam (VND) 2.2.2 Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng Chế độ doanh nghiệp ban hành theo Thông tư 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Thơng tư sood 53/2016/TT-BTC ngày 21/03/2016 Bộ Tài việc sửa đổi, bổ sung s ố ều thông tư 200/2014/TT-BTC Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam văn b ản h ướng dẫn Chuẩn mực Nhà nước ban hành Các Báo cáo tài đ ược l ập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư h ướng dẫn thực hi ện Chuẩn mực Chế độ kế toán doanh nghiệp hành áp dụng 2.2.3 Tiền khoản tương đương tiền Tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn Các khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn có th ời gian thu hồi không 03 tháng kể từ ngày đầu tư, có tính kho ản cao, có kh ả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhi ều r ủi ro chuyển đổi thành tiền 2.2.4 Các khoản đầu tư tài Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn kho ản ti ền gửi ngân hàng có kỳ hạn nắm giữ đến ngày đáo hạn với mục đích thu lãi hàng kỳ khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn khác Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh liên kết đ ược ghi nhận ban đầu sổ kế toán theo giá gốc Sau ghi nhận ban đ ầu, giá tr ị c khoản đầu tư xác định theo giá gốc trừ dự phòng giảm giá khoản đầu tư Các khoản đầu tư góp vốn vào đơn vị khác bao gồm: khoản đ ầu t vào cơng cụ vốn đơn vị khác khơng có quyền kiểm sốt, đồng ki ểm sốt ho ặc có ảnh hưởng đáng kể bên đầu tư Giá trị ghi sổ ban đầu kho ản đầu tư xác định theo giá gốc Sau ghi nhận ban đầu, giá tr ị kho ản đầu tư xác định theo giá gốc trừ dự phòng giảm giá khoản đầu tư 2.2.5 Các khoản nợ phải thu Các khoản phải thu theo dõi chi tiết theo kỳ hạn ph ải thu, đ ối t ượng phải thu yếu tố khác theo nhu cầu quản lý Công ty Dự phịng nợ phải thu khó địi trích lập cho khoản: n ợ ph ải thu hạn toán ghi hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết h ợp đ ồng cam kết nợ nợ phải thu chưa đến hạn tốn khó có kh ả thu hồi 2.2.6 Hàng tồn kho Hàng tồn kho ghi nhận ban đầu theo giá gốc bao gồm: chi phí mua, chi phế chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái thời điểm ghi nhận ban đầu Sau ghi nh ận ban đầu, thời điểm ban đầu, thời điểm lập Báo cáo tài giá tr ị thu ần thực hàng tồn kho thấp giá gốc hàng t ồn kho đ ược ghi nhận theo giá trị thực Giá trị hàng tồn kho xác định theo phương pháp bình quân gia quy ền Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên 2.2.7 Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình ghi nhận theo gia gốc Trong trình s dụng, tài sản cố định hữu hình ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy k ế giá r ị lại Khấu hao tài sản cố định trích theo phương pháp đường thẳng v ới th ời gian khấu hao ước tính sau: - Máy móc, thiết bị: 07 – 10 năm - Phương tiện vận tải: 06 – 10 năm - Thiết bị văn phịng: 03 – 05 năm 2.2.8 Chi phí xây dựng dở dang Chi phí xây dựng dở dang bao gồm TSCĐ mua sắm xây d ựng mà chưa hoàn thành ngày kết thúc kỳ kế toán năm đ ược ghi nh ận theo giá gốc Chi phí bao gồm chi phí xây dựng l ắp đ ặt máy móc thi ết b ị chi phí trực tiếp khác Chi phí xây dựng dở dang tính khấu hao tài sản hoàn thành đưa vào sử dụng 2.2.9 Chi phí trả trước Các chi phí phát sinh liên quan đến kết hoạt động s ản xu ất kinh doanh nhiều kỳ kế toán hạch toán vào chi phí tr ả tr ước đ ể phân b ổ dần vào kết hoạt động kinh doanh kỳ kế tốn sau Việc tính phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ kế tốn vào tính chất, mức độ loại chi phí đ ể l ựa chọn phương pháp tiêu thức phân bổ hợp lý Chi phí tr ả tr ước đ ược phân b ổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh theo phương pháp đường thẳng 2.2.10 Các khoản nở phải trả Các khoản nợ phải trả theo dõi theo kỳ hạn phải trả, đối tượng phải trả yếu tố khác theo nhu cầu quản lý Công ty 2.2.11 Vay Các khoản vay theo dõi theo đối tượng cho vay, khế ước vay nợ kỳ hạn phải trả khoản vay 2.2.12 Chi phí vay Chi phí vay ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh năm phát sinh, trừ chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng ho ặc s ản xuất tài sản dở dang tính vào giá trị tài sản (được v ốn hóa) có đ ủ điều kiện quy định Chuẩn mực Kế toán Việt Nam s ố 16 “Chi phí vay” Ngồi ra, khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng TSCĐ, BĐS đ ầu tư, lãi vay vốn hóa kể thời gian xây dựng 12 tháng Đối với chi phí lãi vay phát sinh từ khoản vay để phục vụ đầu tư tài chính, Cơng ty tập hợp tiêu Chi phí trả trước ngắn hạn phân b ổ vào chi phí tài lý khoản đầu tư 2.2.13 Chi phí phải trả Các khoản phải trả cho hàng hóa dịch vụ nhận từ người bán cung cấp cho người mua năm báo cáo th ực tế chưa chi tr ả khoản phải trả khác như: chi phí lãi vay, chi phí thi cơng cơng trình đ ược ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh năm báo cáo Việc ghi nhận khoản chi phí phải trả vào chi phí s ản xu ất, kinh doanh năm thực theo nguyên tắc phù hợp doanh thu chi phí phát sinh năm Các khoản chi phí phải trả quy ết tốn v ới s ố chi phí th ực tế phát sinh Số chênh lệch số trích trước chi phí thực tế hồn nhập 2.2.14 Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu ghi nhận theo s ố vốn thực góp ch ủ s hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối phản ánh kết kinh doanh (lãi, l ỗ) sau thuế thu nhập doanh nghiệp tình hình phân chia l ợi nhuận x lý l ỗ Cơng ty Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối chia cho nhà đ ầu tư dựa tỷ lệ góp vốn sau Hội đồng Quản tr ị phê duyệt sau trích lập quỹ dự phịng theo Điều lệ Cơng ty quy định pháp lu ật Vi ệt Nam Cổ tức phải trả cho cổ đông ghi nhận khoản phải trả Bảng Cân đối kế tốn Cơng ty sau có thơng báo chia cổ tức c H ội đ ồng Qu ản trị Công ty 2.2.15 Doanh thu Doanh thu cung cấp dịch vụ: - Doanh thu xác định tương đối chắn; - Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó; - Xác định phần cơng việc hồn thành vào ngày lập Bảng kế toán; - Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí đ ể hồn thành giao dịch cung cấp đó; 10 Phần cơng việc cung cấp giao dịch hồn thành xác đ ịnh theo phương pháp đánh giá cơng việc hồn thành - Doanh thu hợp đồng xây dựng: Hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu toán theo giá tr ị kh ối lượng thực hiện, có kết thực hợp đồng xây dựng xác đ ịnh m ột cách đáng tin cậy khách hàng xác nhận, doanh thu, chi phí liên quan đến hợp đồng ghi nhận tương ứng với phần cơng việc hồn thành khách hàng xác nhận năm phản ánh hóa đơn lập Các khoản tăng giảm thực hợp đồng, kho ản ti ền th ưởng khoản tốn khác tính vào doanh thu thống v ới khách hàng Doanh thu hoạt động tài Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền quyền, cổ tức, lợi nhu ận chia khoản doanh thu hoạt động tài khác ghi nhận th ỏa mãn đồng thời hai điều kiện sau: - Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch đó; - Doanh thu xác định tương đối chắn Cổ tức, lợi nhuận chia ghi nhận Công ty quyền nhận cổ tức quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn 2.2.16 Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán năm ghi nhận phù hợp v ới doanh thu phát sinh năm đảm bảo tuân thủ nguyên tắc thận trọng 2.2.17 Chi phí tài Các khoản chi phí ghi nhận vào chi phí tài gồm: - Chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài - Chi phí vay vốn Các khoản ghi nhận theo tổng số phát sinh năm, không bù trừ với doanh thu hoạt động tài 2.2.18 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành a) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành xác định c s thu nhập chịu thuế năm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm tài hành 11 b) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm hành Công ty áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% hoạt động sản xuất kinh doanh có thu nhập tính thu ế thu nhập doanh nghiệp cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2020 2.2.19 Lãi cổ phiếu Lãi cổ phiếu tính cách chia l ợi nhu ận ho ặc l ỗ sau thuế phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông Công ty (sau ều chỉnh cho việc trích lập Quỹ Khen thưởng, phúc l ợi Quỹ khen th ưởng Ban ều hành) cho số lượng bình qn qia quyền số cổ phiếu phổ thơng l ưu hành năm 2.3.Hệ thống chứng từ kế toán  Phiếu chi  Phiếu kế toán,  Phiếu nhập, xuất; 2.4.Hình thức sổ kế tốn áp dụng Hiện Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ kế tốn Nhật ký chung Hình thức phù hợp với đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty Để v ận dụng phương tiện kỹ thuật tốn đại cung cấp thơng tin nhanh, xác Hệ thống quy trình sổ sách kế tốn cơng ty ch ặt chẽ đ ầy đủ Cơng ty hạch tốn chi phí sản xuất kinh doanh giá thành theo ph ương pháp kê khai thường xuyên Hằng ngày, vào ch ứng từ ki ểm tra đ ược dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào s ổ Nh ật ký chung, sau vào s ố liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào s ổ theo tài khoản kế tốn phù hợp, cơng ty có mở sổ, thẻ kế tốn chi ti ết đ ồng th ời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào s ổ, th ẻ k ế toán chi tiết liên quan 2.5.Hệ thống tài khoản Công ty áp dụng chế độ Kế tốn doanh nghiệp ban hành theo thơng t 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Kế tốn sử dụng: TK 111: Tiền mặt TK 112: Tiền gửi ngân hàng TK 128: Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn TK 131: Phải thu khách hàng TK 133: Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 12 TK 138: Phải thu khác TK 141: Tạm ứng TK 152: Nguyên vật liệu TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang TK 211: Tài sản cố định hữu hình TK 214: Hao mịn tài sản cố định TK 221: Đầu tư vào công ty TK 222: Đầu tư công ty liên doanh, liên kết TK 228: Đầu tư khác TK 229: Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn TK 241: Xây dựng dở dang TK 242: Chi phí trả trước TK 244: Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký cược TK 331: Phải trả người bán TK 333: Thuế khoản phải nộp nhà nước TK 334: Phải trả người lao động TK 335: Chi phí trả khác TK 338: Phải trả phải nộp khác TK 341: Vay nợ thuê tài TK 353: Quỹ khen thưởng phúc lợi TK 411: Nguồn vốn kinh doanh TK 421: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 TK 515: Doanh thu họat động tài TK 621: Chi phí NVL trực tiếp TK 622: Chi phí nhân cơng trực tiếp TK 623: Chi phí sử dụng máy thi cơng TK 627: Chi phí sản xuất chung TK 632: Giá vốn hàng bán TK 635: Chi phí tài TK 642: Chi phí quản lí dọanh nghiệp TK 711: Thu nhập khác TK 811: Chi phí khác TK 911: Xác định kết kinh doanh Hệ thống báo cáo tài Cơng ty     Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01 – DN) Báo cáo kết kinh doanh (Mẫu B02 – DN) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03 – DN) Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu B09 – DN) 13 Các báo cáo Công ty lập vào cuối q, năm tài Ngồi cơng ty cịn sử dụng số báo cáo nhằm phục vụ nhu cầu quản lý ều hành n ội b ộ công ty Hệ thống báo cáo kế toán quản trị dự toán hoạt động, báo cáo chi ti ết doanh thu theo dự án Kỳ lập Báo cáo tài cu ối quý, sau làm c s l ập báo cáo năm Thời hạn nộp báo cáo tài ngày 31 tháng năm kế ti ếp 14 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý sản xuất Công ty ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG BAN KIỂM SỐT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN PHỊNG KỸ THUẬT CÁC BAN CHỈ HUY CÔNG TRƯỜNG CÁC TỔ ĐỘI THI CÔNG 15 PHỊNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ Phụ lục 2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Thủ quỹ kiêm kế toán TSCĐ Kế toán Kế toán Chứng từ gốc (hóa đơn tiền lươGTGT, ng phiếuthanh xuất toán kho ) BHXH Kế toán vật tư SKổếchi tiết toán TK 632, tổng hợp 511, 531, 532, 641 Phụ lục 3: sơ đồ hệ thống chứng từ Nhật ký chung Sổ quỹ Sổ TK 632, 511… Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu đối số phát Bảng cân sinh 16 Báo cáo tài Bảng tổng hợp chi tiết 17 18 19 20 ... công ty Hệ thống báo cáo kế toán quản trị dự toán hoạt động, báo cáo chi ti ết doanh thu theo dự án Kỳ lập Báo cáo tài cu ối quý, sau làm c s l ập báo cáo năm Thời hạn nộp báo cáo tài ngày 31... (Mẫu B02 – DN) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03 – DN) Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu B09 – DN) 13 Các báo cáo Công ty lập vào cuối q, năm tài Ngồi cơng ty cịn sử dụng số báo cáo nhằm phục vụ... ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI BÁO CÁO KIẾN TẬP NGHỀ NGHIỆP Tên đơn vị thực hành: CÔNG TY CỔ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG, THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI