Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần xây dựng và thương mại tân cảng

BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ VÀ CÔNG NGHỆ THỰC PHẨM KHOA KINH TẾ -ooo - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng Giảng viên hướng dẫn: Trần Thành Công Sinh viên : Trịnh Cơng Sơn Lớp : CDKT01A Năm 2017 Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực MỤC LỤC MỤC LỤC .2 CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG 1.1Quá trình hình thành phát triển Cơng ty .1 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh quy trình cơng nghệ sản xuất kinh doanh công ty Xây dựng công trình giao thơng, cơng nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi, xây dựng sở hạ tầng cụm khu dân cư, Xây dựng đường dây CHƯƠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng 2.3.3.1 Đặc điểm tài sản cố định Công ty 10 2.3.3.2 Đánh giá TSCĐ 10 2.3.3.3 Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ 11 KẾT LUẬN PHỤ LỤC SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực DANH MỤC VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CPSX : Chi phí sản xuất CTXL : Cơng trình xây lắp GTGT : Giá trị gia tăng KQKD : Kết kinh doanh NCTT : Nguyên vật liệu NKC : Nguyên vật liệu trực tiếp NVL : Nhân công trực tiếp NVLTT : Nhật ký chung SXC : Sản xuất chung SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định VNĐ : Việt nam đồng SV: Trịnh Cơng Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực LỜI NÓI ĐẦU Trong giai đoạn nay, nền kinh tế Việt Nam hòa vào xu thế hội nhập nền kinh tế thế giới với nhiều cam go thử thách, nền kinh tế động mang nhiều tính cạnh tranh Trong xu thế phát triển chung doanh nghiệp Việt Nam gặp khơng khó khăn thử thách Mọi doanh nghiệp dù hoạt động lĩnh vực sản xuất hay thương mại mục tiêu hàng đầu quan trọng kinh doanh hiệu đóng góp phần cho phát triển kinh tế xã hội Để đạt điều nỗ lực phấn đấu vươn lên tồn doanh nghiệp cơng tác xây dựng quản lý Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng, hướng dẫn tận tình Thầy giáo: Trần Thành Công giúp đỡ anh chị công ty em phần hiểu thuận lợi khó khăn ngành kinh doanh hồn thành khóa luận cơng ty.Với khóa luận em mong muốn phản ánh thực trạng hoạt động cơng tác kế tốn công ty đề xuất giải pháp mang tính định hướng để đóng góp phần nhỏ vào thành cơng cơng ty Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo: Trần Thành Công anh chị ban quản lý cán công nhân viên Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Bố cục báo cáo gồm chương: • Chương I: Khái quát chung Công ty cổ xây dựng thương mại • Tân Cảng Chương II: Tình hình tổ chức máy kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng SV: Trịnh Cơng Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm • Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn công ty Em xin chân thành cảm ơn ! SV: Trịnh Cơng Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG 1.1Quá trình hình thành phát triển Cơng ty • Tên cơng ty: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng • Mã số thuế: 0103022761 • Địa chỉ: Số 898 , Phạm Văn Đồng – Hòa Nghĩa – Dương Kinh – Hải Phịng • Giám đốc: Trịnh Cơng Sơn • Điện thoại: 0901527171 • Fax: 0901527171 Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103010488 ngày 03/01/2007 Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hải Phịng Cơng ty có đơn vị thành viên: - Xí nghiệp tư vấn thiết kế xây dựng cơng nghiệp CDC1 - Xí nghiệp Xây dựng Sản xuất vật liệu CDC2 - Trung tâm Xây dựng thương mại CDC3 - Xí nghiệp Xây dựng CDC4 - Chi nhánh Xây dựng thương mại CDC5 SV: Trịnh Cơng Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh quy trình cơng nghệ sản xuất kinh doanh cơng ty Xây dựng cơng trình giao thơng, cơng nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi, xây dựng sở hạ tầng cụm khu dân cư, Xây dựng đường dây - Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng - Xuất nhập khẩu, kinh doanh vật tư, nguyên liệu, xăng dầu, phương tiện thiết bị, máy móc loại Gia công chế biến hàng xuất nhập - Đại lý mua bán cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng - Tạm nhập, tái xuất, chuyển cảnh; sửa chữa, lắp ráp, tân trang, hoán cải, phục hồi phương tiện giao thông vận tải - Xây dựng trạm bơm, cơng trình đường ống cấp nước dân dụng công nghiệp; Kinh doanh bất động sản Xây dựng khu thị, khu cơng nghiệp Sơ đồ quy trình xây dựng Công ty ( Phụ lục 1) 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Tổ chức máy quản lý Công ty (Phụ lục 3) Mơ hình hoạt động – hoạt động theo điều lệ Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng + Giám đốc công ty: người đứng đầu công ty, đại diện cho cán công nhân viên chức Chủ tịch hội đồng quản trị - giám đốc công ty chịu trách nhiệm về hoạt động kết sản xuất kinh doanh cơng ty, bảo tồn phát triển cơng ty ngày phát triển, đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên chức công ty SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế cơng nghệ thực + Phó giám đốc công ty: Tổng giám đốc công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm theo đề nghị Tổng giám đốc cơng ty Phó giám đốc người giúp Giám đốc điều hành lĩnh vực hoạt động Công ty theo phân công chịu trách nhiệm về nhiệm vụ phân cơng + Phịng kinh doanh: Chịu trách nhiệm thực công việc mua sắm nguyên vật liệu đầu vào, giao dịch với khách hàng, tìm kiếm nguồn khách hàng, quảng cáo, xúc tiến tiêu thụ sản phẩm, thực dịch vụ sau bán hàng… + Phịng tài kế tốn: Tham mưu cho Giám đốc cơng ty về kế tốn thu chi tài chính, cập nhật chứng từ sổ sách chi tiêu văn phòng, khoản cấp phát, cho vay toán khối lượng hàng tháng đội Thực chế độ sách Nhà nước về tài chính, chế độ bảo hiểm, thuế, khấu hao, tiền lương cho văn phòng đội, báo cáo định kỳ qút tốn cơng trình + Phịng kỹ thuật thi cơng thiết bị vật tư: Có trách nhiệm tham mưu cho trưởng ban huy công trình về cơng tác khảo sát, thiết kế vẽ thi cơng hạng mục cơng trình để làm việc với tư vấn giám sát Lập kế hoạch quản lý chất lượng cơng trình, tư vấn giám sát Vạch tiến độ, điều chỉnh tiến độ mũi thi công cho phù hợp với tiến độ chung tồn cơng trình Chỉ đạo giám sát đội về mặt kỹ thuật, đảm bảo thi cơng quy trình, thống về giải pháp kỹ thuật thi công với giám sát tổ chức việc nghiệm thu hạng mục cơng trình, tổng nghiệm thu tồn cơng trình bàn giao đưa vào sử dụng + Phòng tổ chức hành chình: Quản lý đề xuất mơ hình tổ chức theo dõi phát hợp lý hay không hợp lý mơ hình quản lý nhân lực, xem xét dự kiến nhân lực, đào tạo cán bộ, nâng lương, nâng bậc, quản lý cán công SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực nhân viên chức, tham mưu cho giám đốc công ty giải quyết chế độ sách, xây dựng quy chế … 1.4 Tình hình kết HĐKD Cơng ty tháng năm 2017 Từ thành lập đến nay, cịn nhiều khó khăn với nỗ lực to lớn ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên, công ty không ngừng phát triển, vươn lên trở thành doanh nghiệp có uy tín trện thị trường Dựa vào bảng KQKD tháng – ( phụ lục 2), ta thấy: + Doanh thu tháng sau cao tháng trước Đạt mức độ cao, tổng thu tháng so với tháng tăng lên 55,08% tương ứng với số tiền 51.006.164.000 đồng + Giá vốn hàng bán tháng so với tháng tăng lên 53,15% tương ứng với số tiền 47.071.187.000 đồng + Thu nhập hoạt động tài tháng so với tháng tăng 77,99% tương ứng số tiền 73.289.000 đồng Đạt kết cố gắng khơng ngừng hồn thiện cán cơng nhân viên tồn cơng ty Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày ổn định phát triển SV: Trịnh Cơng Sơn Lớp: CDKT01A Khóa luận tốt nghiệp phẩm Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực CHƯƠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty (Phụ lục 4) - Kế toán trưởng: Là người đứng đầu phịng tài - kế tốn đạo tất phận kế toán người tổ chức máy kế tốn, cơng tác kế tốn đạt hiệu nhất, phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty - Kế tốn ngun vật liệu: phản ánh tình hình thực kế hoạch thu mua như: lượng vật tư, chủng loại, giá mua, nhập, xuất, tồn tháng tình hình thực mức phân bổ vật tư xuống dung cho đối tượng - Kế toán tài sản cố định: hàng tháng tiến hành trích khấu hao TSCĐ theo quy định Nhà nước, chịu trách nhiệm phản ánh số lượng trạng giá trị sử dụng TSCĐ có Phản ánh kịp thời hao mịn TSCĐ q trình sử dụng - Kế toán tiền lương: phụ trách theo dõi quyết toán lương chế độ cho người lao động - Kế tốn chi phí tính giá thành: tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành loại sản phẩm, theo dõi chi phí chung chi phí quản lý, đảm bảo việc sử dụng phương pháp tính giá thành xác, hợp lý cho loại sản phẩm, lập báo cáo giá thành sản phầm tháng, quý, năm - Kế toán bán hàng: Theo dõi doanh thu, công nợ SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 8: GIẤY BÁO CÓ Số tài khoản:35035059712386868 Tên tài khoản:Cơng ty Hà Đức Kính gửi: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng Ngân hàng xin thông báo tài khoản quý khách ghi có nội dung sau: Ngày hiệu lực 15/01/2017 Số tiền 120.000.000 Loại tiền VND Diễn giải Công ty Hà Đức trả tiền mua xi măng Giao dịch viên Kiểm soát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 9: Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng công nghiệp DCD PHIẾU NHẬP KHO Ngày 15 tháng 03 năm 2017 Số: 08 Nợ: TK 152 Có: TK 331 Họ tên người giao hàng: Ơng Đinh Hồng Hải – Cty TNHH Hồng Thạch Nhập kho: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng Xuất kho: Vật tư Tên, nhãn hiệu, qui STT cách, phẩm chất vật A Cộng tư (SP, hàng hóa) B Gỗ ván Mã số C GV Số lượng Thực ĐVT Yêu cầu xuất D m3 100 100 Đơn giá Thành tiền 3.650.000 365.000.000 365.000.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ ):Ba trăm sáu mươi lăm triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 15 tháng 03 năm 2017 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 10: HÓA ĐƠN GTGT Mẫu số: 01 GTKT – 3LL DS/2008B Số: 0045386 Liên 2: Giao khách hàng Ngày 15 tháng 03 năm 2017 Đơn vị bán hàng: Cty TNHH Hoàng Thạch Địa chỉ: 12/56 Tam Trinh – Thanh Trì – Hà Nội Số tài khoản: 421101030969 Điện thoại: 043.867.5996 MST: 0101566379 Họ tên người mua: Lê Văn Đức Tên đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng Địa chỉ: Số tài khoản: 284421100080 Hình thức toán: toán sau MST: 0101105378 Tên hàng, dịch STT ĐVT SL Đơn giá Thành tiền vụ A B C 3=1x2 Gỗ ván m 100 3.650.000 365.000.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán: Bằng chữ: Bốn trăm linh triệu, năm trăm nghìn đồng Người mua hàng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 365.000.000 36.500.000 401.500.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 11: Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng Bộ Phận: Phòng Vật tư PHIẾU XUẤT KHO Ngày 13 tháng 03 năm 2017 Số: 122 Nợ: 621 SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Có: 152 Họ tên người nhận vật liệu: Dương Văn Hải Địa chỉ: Tổ sản xuất Xuất kho: KVL Địa điểm: công trường Lý xuất kho: Dùng để xây dựng cơng trình ST T A Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá B Xà gỗ Số lượng Đơn Theo Mã số vị Thực chứng tính xuất từ C D XG m3 30 30 Cộng X x x x Đơn giá (đồng) Thành tiền (đồng) 386.000 11.580.00 X 11.580.00 Tổng số tiền (viết bằng chữ ): Mười triệu năm trăm tám mươi nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 13 tháng 03 năm 2017 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán Phụ lục 12: Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng Phòng : Kỹ thuật BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 19 tháng 03 năm 2017 Số: 031 Nợ :211 Có :111 SV: Trịnh Cơng Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Căn quyết định số:18 ngày 19 tháng 03 năm 2017 Ban giám đốc Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng Ban giao nhận TSCĐ gồm: -Ông/Bà: Trần Ngọc… ,chức vụ:quản lý……,đại diện bên giao -Ông/Bà: Phạm Ngọc Thanh…….,chức vụ:quản lý……,đại diện bên nhận Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: STT Tên,kí hiệu quy cách A Cộng Số hiệu TSCĐ B C Máy vận thăng x x Thủ trưởng đơn vị Nước sản xuất Năm sản xuất D BT x x Năm Cơng Tính NG TSCĐ đưa vào suất sử dụng Gía CP CP NG mua VC CT 2015 x Kế toán trưởng Tài liệu kỹ thuật kèm theo 200.000.000 x X Người giao Người nhận ( Đã ký, đóng dấu) SV: Trịnh Công Sơn ( Đã ký) E ( Đã ký) ( Đã ký) Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 13: Đơn vi: Công ty cổ phần xây dựng thương mại tân Cảng Bộ phận: kho BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 20 tháng 03 năm 2017 Số:02 Nợ TK: 214,881 Có TK: 211 I- Ban lý TSCĐ gồm: - Ông/Bà Nguyễn Thị Mơ Chức vụ Trưởng ban - Ông/Bà Đào xuân Lộc Chức vụ Ủy viên - Ơng/Bà Phạm Hồi An Chức vụ Ủy viên II- Tiến hành lý TSCĐ: - Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy trộn xi măng - Số hiệu TSCĐ- Nước sản xuất ( xây dựng): Hàn Quốc - Năm sản xuất :2002 - Năm đưa vào sử dụng : 03/2003 Số thẻ TSCĐ:1353343FKT - Nguyên giá TSCĐ – 250.000.000đ Giá trị hao mịn trích đến thời điểm lý: 220.000.000đ - Giá trị lại TSCĐ :30.000.000đ III- Kết luận Ban lý TSCĐ Thanh lý máy trộn xi măng cũ Ngày 20 tháng 03 năm2017 Trưởng Ban lý (Ký,họ tên) IV- Kết lý TSCĐ: - Chi phí ký TSCĐ: 2.000.000đ (viết bằng chữ).Hai triệu đồng chẵn - Giá trị thu hồi: 20.000.000đ.(viết bằng chữ) : hai mươi triệu đồng chẵn - Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 19 tháng 10 năm 2013 Ngày 20.tháng 03 năm 2017 Giám đốc Kế tốn trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN Phụ lục 14: Đơn vi: Công ty Cổ Phần xây dựng thương mại Tân Cảng Địa chỉ: phạm văn đồng – DK - HP NHẬT KÝ CHUNG Tháng 03 năm 2017 ĐVT: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Ngày Số hiệu tháng Diễn giải 14/03 PC 14/03 Số trang trước chuyển sang Thu tiền tạm ứng lái xe 15/03 … PNK …… 15/03 ……………………… Mua máy tính nhập kho 15/03 GBC 15/03 Cơng ty nhận giấy báo có 15/03 PNK 15/03 …………………… Nhập kho gỗ ván 19/03 BBGN TSCĐ 19/03 Mua máy vận thăng 31/03 BTTL 31/03 Thanh toán tiền lương 31/03 BTTL 31/03 BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ phải nộp tháng 01 31/03 PKT 31/03 Kết chuyển doanh thu 31/03 PKT 31/03 Kết chuyển giá vốn 31/03 PKT 31/03 Kết chuyển chi phí bán hàng PKT 31/03 Kết chuyển chi phí QLDN 31/03 PKT 31/03 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 31/03 PKT 31/03 Kết chuyển lãi 31/03 SV: Phạm Thị Thủy Đã ghi sổ X X X X X X X … X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X STT dòng 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 SHT K Số tiền Nợ Có 111 141 … 156 133 111 112 131 152 133 331 211 1.200.000 133 112 622 627 334 622 20.000.000 31 32 33 34 35 36 37 627 334 338 511 911 911 632 911 641 911 39 40 41 42 642 911 821 911 421 ………… 15.770.800 1.577.080 120.000.000 365.000.000 36.500.000 1.200.000 ………… 17.347.880 120.000.000 401.500.000 200.000.000 252.805.000 52.000.000 220.000.000 304.805.000 60.673.200 12.480.000 32.004.525 15.668.623.000 105.157.525 15.668.623.000 12.246.487.000 12.246.487.000 500.667.000 500.667.000 605.264.000 605.264.000 496.247.250 496.247.250 1.488.741.750 1.488.741.750 MSV: 14400897 Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 15: Đơn vi: Công ty Cổ Phần xây dựng thương mại Tân Cảng Địa chỉ: phạm văn đồng – DK - HP SỔ CÁI Tháng 03/2017 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu : 511 ĐVT:đồng Nhật ký Chứng từ Ngày, tháng ghi chung Diễn giải sổ Số hiệu A Số TK Ngày, Tran STT đối Tháng g sổ dòng ứng E G H B C D Số tiền hiệu Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 28/03 BBNT 28/03 Công ty bàn giao CTXD 12 12 131 …… … …… …… 31/03 PKT 31/03 13 04 911 Kết chuyển TK 511 sang TK 911 - Cộng số phát sinh tháng 107.286.126 …… …… 15.668.623.000 15.668.623.000 15.668.623.00 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 16: SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Đơn vi: Công ty Cổ Phần xây dựng thương mại Tân Cảng Địa chỉ: phạm văn đồng – DK - HP SỔ CÁI Tháng 03/2017 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu : 632 ĐVT:đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Nhật ký chung Diễn giải A Số hiệu Ngày, Tháng B C Trang sổ STT dòng E G D Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có H - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 30/03 BBNT 30/03 Công ty bàn giao CTXL 12 03 154 1.023.562.129 …… … …… …… …… 31/03 PKT 31/03 14 07 911 Kết chuyển TK 632 sang TK 911 - Cộng số phát sinh tháng …… 12.246.487.00 12.246.487.000 12.246.487.00 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03.năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Trịnh Cơng Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 17 : Đơn vi: Công ty Cổ Phần xây dựng thương mại Tân Cảng Địa chỉ: phạm văn đồng – DK - HP SỔ CÁI Tháng 03/2017 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu : 641 ĐVT:đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi Số hiệu A TK Ngày, Tran STT đối Tháng g sổ dòng ứng E G B C D Số tiền hiệu chung Diễn giải sổ Số Nhật ký Nợ Có H - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 25/03 PC 25/03 Chi tiền văn phòng phẩm 13 03 111 1.100.000 …… … …… …… 31/03 PKT 31/03 14 09 911 …… …… Kết chuyển TK 641 sang TK 911 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang 500.667.000 500.667.000 500.667.000 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Trịnh Cơng Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 18 : Đơn vi: Công ty Cổ Phần xây dựng thương mại Tân Cảng Địa chỉ: phạm văn đồng – DK - HP SỔ CÁI Tháng 03/2017 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu : 642 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày, tháng Nhật ký Số chung hiệu Diễn giải ghi sổ Số hiệu A Ngày, Tran Tháng g sổ B C D STT dòn g Số tiền TK đối Nợ Có ứng E G H - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 23/03 PC 23/03 Mua điện thoại bàn 13 20 111 940.000 …… … …… …… …… 31/03 PKT 31/03 14 11 911 Kết chuyển TK 642 sang TK 911 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang …… 605.264.000 605.264.000 605.264.000 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Trịnh Cơng Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Phụ lục 19: Đơn vi: Công ty Cổ Phần xây dựng thương mại Tân Cảng Địa chỉ: phạm văn đồng – DK - HP SỔ CÁI Tháng 03/2017 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu : 911 ĐVT: đồng Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải Số hiệu Ngày, Tháng B C A Số hiệu TK đối ứng Nợ Có Số tiền Tran g sổ STT dòng E G H D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 31/03 PKT 31/03 Kết chuyển TK 511 sang TK 911 31/03 PKT 31/03 31/03 31/03 PKT PKT 21 05 511 Kết chuyển TK 632 sang TK 911 21 06 632 12.246.487.000 31/03 Kết chuyển TK 641 sang TK 911 21 08 641 500.667.000 31/03 Kết chuyển TK 642 sang TK 911 21 10 642 605.264.000 Kết chuyển TK 821 sang TK 911 21 12 821 496.247.250 21 14 421 1.488.741.750 31/03 PKT 31/03 31/03 PKT 31/03 Kết chuyển lãi - Cộng số phát sinh tháng 15.668.623 000 15.668.623.000 15.668.623 000 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu Nhận Xét Của Đơn Vị Thực Tập SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Hải Phòng, ngày tháng năm 2017 Giám đốc NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2017 Giảng viên NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A Trường cao đẳng kinh tế công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2017 Giảng viên SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A ... TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán Cơng ty (Phụ lục 4) - Kế tốn trưởng:... MÁY KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng 2.3.3.1 Đặc điểm tài sản cố định Công ty 10... QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG 1.1Quá trình hình thành phát triển Cơng ty • Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Tân Cảng • Mã số thuế: 0103022761 •