TỔ CHỨC CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN NÔNG NGHIỆP CÔNG NGHỆ CAO VIỆT NAM

Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG NGHIỆP CÔNG NGHỆ CAO VIỆT NAM MỤC LỤC Mẫu số: C01a- HD .66 Mẫu số: C01a- HD .67 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc .146 SV: Trần Phương Thảo Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV: Trần Phương Thảo Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI NĨI ĐẦU Bước vào thời kì đổi mới, kinh tế nước ta bước giao lưu hội nhập với kinh tế khu vực giới Cùng với phát triển kinh tế nước phát triển không ngừng giới doanh nghiệp nước ta bước hồn thiện Để theo kịp với xu phát triển nay, doanh ngiệp phải cố gắng nỗ lực tìm biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành sản phẩm, mang lại nguồn thu lớn cho doanh nghiệp mà điều kiện để doanh nghiệp tạo vị thị trường lấy lòng tin người tiêu dùng Các doanh nghiệp phải không ngừng nghiên cứu thị trường, đổi khâu tổ chức máy kế toán để theo kịp với thay đổi Tổ chức cơng tác kế tốn cơng việc cần thiết, tất yếu khách quan doanh nghiệp hệ thống kế tốn phận quản lý tài chính, có vai trị quan trọng quản lý, điều hành, kiểm soát hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bộ máy kế toán với nhiệm vụ thu thập, tổng hợp xử lý thơng tin, từ đưa thơng tin hữu ích cho việc định, thuận tiện cho công tác quản lý công cụ quản lý vĩ mơ nhà nước Chính hệ thống kế toán quan trọng doanh nghiệp Hiện nay, với phát triển kinh tế nước ta, việc đào tạo nhiều cán có lực chun mơn cao, phẩm chất tốt ngành kinh tế công việc quan trọng Công tác giáo dục đào tạo cần thực “Học đôi với hành, lý luận phải gắn liền với thực tiễn” Xác định điều này, sinh viên từ ngồi ghế nhà trường cần cố gắng rèn luyện chuyên môn nghiệp vụ kinh tế Ngoài kiến thức học ghế nhà trường cần tìm hiểu thực tế để bổ sung trau dồi vốn kiến thức thực tế Quá trình thực tập nghiệp vụ sở xí nghiệp bước khởi đầu vận dụng kiến thức học vào thực tế Nhà trường tạo cho học SV: Trần Phương Thảo Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp sinh, sinh viên có hội trực tiếp tiếp xúc với thực tiễn sống, rèn luyện kỹ thành thục, đồng thời học tập nhiều kinh nghiệm nghiệp vụ giúp ích cho cơng việc học sinh, sinh viên sau rời khỏi ghế nhà trường Với mong muốn kiến thức dược học nhà trường, thân cần tìm kiếm them thực tế để bổ sung trau dồi vốn kiến thức mình, em lựa chọn chun đề “ Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty cổ phần nông nghiệp công nghệ cao Việt Nam” cho báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận, báo cáo thực tập em gồm phần sau: Phần I: Khái quát chung Công ty cổ phần nông nghiệp công nghệ cao Việt Nam Phần II: Thực trạng công tác kế tốn Cơng ty cổ phần nơng nghiệp cơng nghệ cao Việt Nam Phần III: Nhận xét kết luận Do khả thân em, thời gian hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp em xin đề cập đến ngành kinh doanh sản xuất gạch Block Công ty- lĩnh vực sản xuất mang lại nguồn doanh thu lớn cho doanh nghiệp Qua đây, em xin cảm ơn cô Nguyễn Thị Thu Trang, cán nhân viên phịng kế tốn Cơng ty tận tình giúp đỡ em thời gian thực tập Đồng thời mong cô thầy, khoa kế tốn giúp đỡ để báo cáo thực tập tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội tháng 02 năm 2012 SV: Trần Phương Thảo Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG NGHIỆP CÔNG NGHỆ CAO VIỆT NAM 1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty 1.1.1 Tên, địa Cơng ty • Tên tiếng Việt: Công ty cổ phần nông nghiệp công nghệ cao Việt Nam • Tên giao dịch quốc tế: VIETNAM HIGH TECHNOLOGY AGRICULTURE JOINT STOCK COMPANY • Tên Cơng ty viết tắt: VNAGR.,JSC • Địa trụ sở chính: Số 02, ngách 75, ngõ 173, đường Hoàng Hoa Thám, Phường Ngọc Hà, Quận Ba Đình, thành phố Hà Nội, Việt Nam • Điện thoại: 04 3568 2283 Fax: 04 35682283 • Email: vnagrjsc@gmail.com • Http://www.maynongnghiep.org • Mã số thuế: 0102552458 • Loại hình Cơng ty: Cơng ty Cổ phần • Vốn điều lệ: 4.500.000.000 đồng • Năm thành lập 2007 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử Cùng với phát triển không ngừng xã hội, nhu cầu không gian sống người đưa lên tầm cao Không gian sống không để đáp ứng nhu cầu đơn người mà nơi để thư giãn cảm nhận sống tốt đẹp Để đáp ứng nhu cầu đó, cơng ty Cổ phần nơng nghiệp công nghệ cao Việt Nam đời Công ty thành lập sở góp vốn thành viên sáng lập sở kế hoạch Đầu tư Phát triển thành phố Hà Nội cấp phép theo giấy SV: Trần Phương Thảo Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102552458 cấp ngày 27 tháng 11 năm 2007 Tuy thành lập năm với đội ngũ cán quản lý, cán kỹ thuật công nhân lành nghề trải qua nhiều năm công tác kể từ thành lập tới quy mô công ty ngày mở rộng Cơng ty đóng góp phần vào việc cung cấp thiết bị máy nông nghiệp cho ngành nông nghiệp loại gạch Block cho ngành xây dựng 1.2 Chức năng, nhiệm vụ cuả Công ty 1.2.1 Chức Thực kinh doanh theo ngành nghề đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh gồm: - Mua bán loại máy nông, lâm nghiệp - Sản xuất gạch Block - Sửa chữa máy móc, thiết bị - Gia cơng khí, xử lý tráng phủ kim loại 1.2.2 Nhiệm vụ - Công ty cổ phần nông nghiệp công nghệ cao Việt Nam đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, có tư cách pháp nhân doanh nghiệp có nhiệm vụ thực nghĩa vụ trách nhiệm mà Nhà nước pháp luật quy định - Thực theo nghị Đại hội đồng cổ đông, điều lệ Công ty nội quy, quy chế Công ty - Mở rộng liên kết với tổ chức, sở sản xuất thuộc thành phần kinh tế, phát huy tính ưu Việt Cơng ty cổ phần - Đẩy mạnh phong trào sáng kiến kỹ thuật, cải tiến công nghệ sản xuất, nâng cao hiệu sản xuất chất lượng sản phẩm - Bảo vệ công ty , bảo vệ sản xuất, giữ gìn trật tự an ninh xã hội địa bàn hoạt động Công ty, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng SV: Trần Phương Thảo Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Hạch toán báo cáo trung thực lên quan cấp theo quy định luật doanh nghiệp 1.3 Công nghệ sản xuất Sản phẩm gạch Block Cơng ty có quy trình cơng nghệ, dây truyền sản xuất giới hóa, chu kỳ sản xuất ngắn, sản phẩm sản xuất đưa nguyên liệu vào chế biến đến sản phẩm hồn thành quy trình liên tục, khép kín, phế thải thấp Sau vài nét giới thiệu sản phẩm gạch Block mà Công ty sản xuất - Gạch block sản xuất từ nhiều loại nguyên liệu tùy theo yêu cầu mục đích sử dụng Nhưng với sản phẩm gạch mà Cơng ty sản xuất sản xuất chủ yếu từ: xi măng, đá 1x2, cát, đá màu (các thành phần kết cấu mềm đất sét hợp chất hữu không thích hợp), gạch block bê tơng với tỷ lệ nước thấp cốt liệu nhỏ lèn chặt khn thép thành sản phẩm có hình dạng theo khn mẫu, sau dưỡng hộ cứng đạt mác tương ứng với cấp phối - Gạch BL(Block) sử dụng rộng rãi nhiều nơi như:Lát đường, vỉa hè cần trang trí có thẩm mỹ cao, nơi cần thay đổi bề mặt vỉa hè cách nhanh chóng, sân bãi, đường nhà máy, sân khu thị làm tăng tính thẩm mỹ - Đường hè sau lát xong sử dụng - Trong trình thi cơng, gạch lát block khơng cần trát mạch, tiết kiệm vật liệu, nhân công, giảm thời gian thi cơng có tác dụng nước cho vỉa hè dễ dàng thay đổi kiểu dáng kích thước đường vỉa hè, q trình sử dụng dễ dàng tháo dỡ viên gạch lát cũ để SV: Trần Phương Thảo Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp thay viên gạch lát cách nhanh chóng màu sắc viên gạch đa dạng để tăng tính thẩm mỹ - Do đặc điểm gạch block gạch bê tơng tự đơng cứng nên q trình thi công không phụ thuộc vào thời tiết nắng mưa - Đa dạng chủng loại, màu sắc, kích thước đồng tính thẩm mỹ cao Quy trình cơng nghệ sản xuất gạch Công ty thể qua sơ đồ sau: Kho nguyên liệu Máy trộn bê tông Băng tải bê tơng Rót vào silơ silo Máy ép gạch block Băng tải Máy mài Dưỡng hộ Kho thành phẩm Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất gạch 1.4 Cơ cấu máy quản lý Công ty Công ty cổ phần nông nghiệp công nghệ cao Việt Nam đơn vị hạch tốn độc lập có tư cách pháp nhân Tổ chức quản lý theo hình thức quản lý tập SV: Trần Phương Thảo Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp trung, có máy quản lý gọn nhẹ, đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế thi trường Bộ máy quản lý Công ty thể qua sơ đồ sau: Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Giám đốc điều hành Phó giám đốc Kế tốn trưởng Phịng tài chính, kế tốn Phịng kế hoạch đầu tư Phịng tổ chức hành Phịng kỹ thuật Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý Công ty Chức nhiệm vụ phận - Đại hội đồng cổ đồng: Là quan có thẩm quyền cao Công ty Đại hội đồng cổ đông thông qua định thuộc thẩm quyền hình thức biểu trực tiếp họp lấy ý kiến văn SV: Trần Phương Thảo Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Ban kiểm soát: Do Đại hội đồng bầu để thay mặt cổ đông kiểm sốt hoạt động Cơng ty, vấn đề tài chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông việc thực quyền hạn, nhiệm vụ giao Thường xuyên thông báo tham khảo ý kiến với Hội đồng quản trị kết hoạt động - Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Công ty Tất thành viên chịu trách nhiệm phần việc mình, chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông trước pháp luật nghị quyết, định Hội đồng quản trị theo nhiệm vụ Đại hội đồng giao - Giám đốc điều hành: Là người đại diện theo pháp luật Công ty, người tổ chức Nghị quyết, định Hội đồng quản trị, chủ động điều hành sản xuất kinh doanh theo điều lệ Công ty theo quy định phân công Hội đồng quản trị - Kế tốn trưởng: Có nhiệm vụ điều hành phịng tài kế tốn, giúp giám đốc điều hành đạo tổ chức công tác thống kê Công ty, giám sát chi tiêu Công ty theo quy định Nhà Nước - Phó giám đốc: người điều hành sản xuất kỹ thuật nhà máy Công ty, giúp giám đốc điều hành việc quản lý kinh doanh quản lý phịng ban - Phịng tài kế tốn: Có chức tham mưu cho giám đốc, đạo quản lý điều hành công tác kinh tế tài hạch tốn kế tốn Báo cáo tình hình tài trước Hội đồng cổ đơng, xây dựng kế hoạch tài Cơng ty Xác định nhu cầu vốn, tình hình có biến động loại tài sản thuộc Cơng ty… - Phịng kế hoạch đầu tư: Có chức xây dựng kế hoạch tháng, quý, năm, điều hành sản xuất sở nhu cầu tiêu thụ khách hàng, đồng thời vào nhu cầu thị trường để đưa kế hoạch giá thành, kế hoạch sản lượng, nhằm thu lợi nhuận cao SV: Trần Phương Thảo Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 2.63 GIẤY BÁO NỢ Số: 112 Ngày: 30/11/2011 Số tài khoản: 0105592489 Tên tài khoản: Cơng ty CPNN cơng nghệ cao Việt Nam Kính gửi: Công ty cổ phần nông nghiệp công nghệ cao Việt Nam Ngày hiệu lực Số tiền 30/11/2011 350.000.000 Giao dịch viên (Ký, họ tên) Ngân hàng xin trân trọng thông báo: tài khoản quý khách hàng ghi “ NỢ” với nội dung sau: Loại tiền Diễn giải Việt Nam đồng Rút TGNH Kiểm soát viên (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịng tài chính- kế tốn) SV: Trần Phương Thảo 139 Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 2.64 Mẫu số: C4-02/KB ỦY NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN ĐIỆN Số: 00012UNC Lập ngày 30/11/2010 Tên đơn vị trả tiền: Công Ty CP nông nghiệp công nghệ cao Việt Nam Số tài khoản: 0105592489 TÀI KHOẢN NỢ Tại NH: Sacombank Hà Nội 1121 TÀI KHOẢN CÓ Tên đơn vị nhận tiền: Công ty vật liệu xây dựng Hải Hưng 331 Số tài khoản: 0155367100 Tại NH: Agribank P.DO NH GHI SỐ TIỀN BẰNG SỐ 74.415.000 VND Chi Nhánh: Hoài Đức Số tiền ghi chữ: Bảy mươi bốn triệu bốn trăm mười lăm ngàn đồng Nội dung toán: Thanh toán tiền mua Nguyên vật liệu Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản Ngân hàng A Ghi sổ ngày: 30/11/2010 Ngân hàng B Ghi sổ ngày Kế toán Kế tốn TP kế tốn TP kế tốn (Nguồn: Phịng tài chính- kế tốn) SV: Trần Phương Thảo 140 Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.7.3 Tổ chức công tác kế toán nguồn vốn phân phối KQKD * Đặc điểm chung Công ty Cổ phần nông nghiệp công nghệ cao Việt Nam thành lập sở góp vốn thành viên sáng lập công ty, hoạt động công ty tuân thủ theo luật Doanh nghiệp Điều lệ công ty Công ty huy động nguồn vốn hình thức: liên doanh, liên kết bán thêm cổ phiếu yêu cầu vốn cho việc thực kế hoạch sản xuất đầu tư * Tài khoản sử dụng Tổ chức cơng tác kế tốn nguồn vốn phân phối kết hoạt động kinh doanh kế toán công ty sử dụng tài khoản sau: - TK 411: Nguồn vốn kinh doanh + TK 4111: Nguồn vốn đầu tư chủ sở hữu +TK 41111: Nguồn vốn cố định + TK 41112: Nguồn vốn lưu động + TK 4118: Vốn khác - TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối + TK 4211 – Lãi năm trước + TK 4212 – Lãi năm - TK 353: Quỹ khen thưởng phúc lợi ………………………………… * Nguyên tắc phân phối lợi nhuận Lợi nhuận kế toán trước thuế công ty trước tiên dùng để: SV: Trần Phương Thảo 141 Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp - Bù lỗ năm trước (nếu có) - Chi trả cổ tức ………………………………… 2.8 Công tác kiểm tra kế tốn kiểm tra nội 2.8.1 Cơng tác kiểm tra kế toán Tất chứng từ Cơng ty lập từ bên ngồi chuyển đến tập trung phịng tài kế tốn Các nhân viên Cơng ty có trách nhiệm kiểm tra lại chứng từ xác minh tính hợp pháp, xác, trung thực, rõ ràng, đầy đủ tiêu sửu dụng chứng từ làm nhập liệu vào PMKTM ghi sổ Cuối tháng kế toán tiến hành đối chiếu kiểm tra số liệu sổ sách với só liêu chứng từ có sai lệch phải tìm rõ nguyên nhân xử lý kịp thời 2.8.2 Cơng tác kiểm tốn nội Cơng ty khơng có phận kiểm tốn nội mà hàng năm th Cơng ty kiểm tốn độc lập bên ngồi để kiểm tốn nhằm đảm bảo thực chế độ kế toán Bộ tài ban hành đảm bảo tính xác số liệu kế tốn Năm 2010, Cơng ty mời Cơng ty TNHH dịch vụ tư vấn tài kế tốn kiểm toán AASC kiểm toán 2.8.3 Hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty Hàng q, tháng, năm công ty tiến hành lập báo cáo tài theo quy định quan thuế yêu cầu giám đốc để theo dõi tình hình họat động sản xuất kinh doanh công ty Hệ thống báo cáo tài bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh SV: Trần Phương Thảo 142 Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bản thuyết minh báo cáo tài *Căn lập báo cáo tài Bảng cân đối kế toán: Căn lập số liệu kế toán sau khóa sổ kế tốn Cụ thể vào: Sổ kế toán tổng hợp; Sổ, thẻ kế toán bảng tổng hợp chi tiết; Bảng cân đối kế toán năm trước… Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh: Căn lập báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm trước, sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại … Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Căn lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Bản thuyết minh báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước, Sổ kế toán tổng hợp, Sổ kế toán chi tiết TK 111, 112, … Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Căn lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Sổ kế toán tổng hợp, Sổ thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết liên quan, Bản thuyết minh báo cáo tài năm trước, tình hình thực tế cơng ty … * Phương pháp lập báo cáo tài Bảng cân đối tài chính, Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài lập tuân theo chuẩn mực kế toán hành Sau số mẫu báo cáo tài cơng ty SV: Trần Phương Thảo 143 Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Công ty CP nơng nghiệp cơng nghệ cao Việt Nam Hồng Hoa Thám- Ba Đình- Hà Nội Mẫu số B 01 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Biểu số 2.65 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2011 ĐVT: vnđ TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 +120 +130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Tiền gửi ngân hàng Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác + Phải thu nội + Phải thu khác + Phải thu tạm ứng Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Ngun liệu, vật liệu tồn kho Công cụ, dụng cụ kho Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho SV: Trần Phương Thảo Mã số Thuyết Số đầu năm minh 100 110 111 V.01 112 113 Số cuối năm 2.044.730.694 2.208.046.159 806.913.877 531.452.263 275.461.614 1.040.480.139 562.279.084 478.201.055 926.907.855 356.080.120 115.384.121 627.504.569 175.705.056 112.302.100 449.397.413 296.237.088 153.160.325 6.046.201 339.497.413 194.337.088 145.160.325 305.649.746 535.936.451 244.738.945 40.505.642 3.490.159 16.915.000 478.927.290 35.099.642 21.909.519 120 V.02 121 129 130 131 132 133 134 138 V.03 139 14 141 V.04 142 143 144 144 Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Hàng hoá tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 145 149 15 151 152 V.05 158 V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (20 = 210 +220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, kiên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả SV: Trần Phương Thảo 200 210 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 24 241 242 25 251 252 258 Báo cáo thực tập tốt nghiệp V.08 5.259.216 4.125.000 5.259.216 4.125.000 3.934.093.862 3.392.189.512 3.020.190.515 2.422.041.715 3.724.579.385 (1.302.537.669) 2.478.286.164 1.941.313.542 3.742.579.385 (1.801.265.843) 598.148.799 734.114.127 (135.965.327) 536.972.623 734.114.127 (197.141.504) 913.903.347 913.903.347 913.903.347 913.903.347 5.978.824.556 5.600.235.671 172.137.488 154.137.489 169.642.707 151.642.707 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 259 260 261 V.14 262 V.21 268 270 300 310 V.15 311 312 313 314 V.16 315 316 V.17 145 10.191.448 28.005.495 41.710.407 81.026.090 14.080.000 Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn cho người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Báo cáo thực tập tốt nghiệp  319 V.18 37.855.134 22.314.974 320 320 321 322 323 324 325 326 327 40 41 411 412 413 414 415 416 417 418 43 46.566.452 18.000.000 24.030.195 18.000.000 18.000.000 18.000.000 5.806.687.068 5.430.592.964 5.806.687.068 5.430.592.964 4.058.254.354 3.807.266.904 1.748.432.714 1.623.326.060 5.978.824.556 5.600.235.671 44 V.19 V.20 V.21 V.22 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CHỈ TIÊU Thuyết minh Số cuối năm 1.Tài sản th ngồi V.24 2.Vật tư hàng hố giữ hộ nhân gia cơng 3.Hàng hố nhận bán hộ ký gửi 4.Nợ khó địi xử lý Số đầu năm 5.Ngoại tệ loại Ngày 15 tháng 01 năm 2012 Người lập biểu (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) (Nguồn: Phịng tài chính- kế tốn) SV: Trần Phương Thảo 146 Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 2.66 Đơn vị: Công ty CP nông nghiệp công nghệ cao Việt Nam Địa chỉ: Hoàng Hoa Thám- Ba Đình- Hà Nội Mẫu số: B-02/DNN Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (Ban hành theo QĐ48/2006 ngày 14/09/2006 Độc lập- Tự do- Hạnh phúc BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 11 năm 2011 ĐVT: vnđ STT 10 11 12 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác SV: Trần Phương Thảo Mã Thuyết minh 01 IV.08 Tháng 10 Tháng 11 1.256.304.000 1.562.135.046 11 20 21 1.319.304.000 986.150.323 333.153.677 1.562.135.046 1.088.223.067 473.911.979 22 4.690.000 1.368.000 23 9.333.000 10.523.450 24 118.599.138 241.679.984 30 31 32 40 209.911.539 223.076.545 104.500.000 02 108.975.000 (4,475.000) 147 Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD 13 14 15 Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế Lợi nhuận sau thuế Người lập biểu (Ký, họ tên) 50  IV.09 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 209.911.539 218.601.545 51 52.477.885 54.650.386 60 157.433.654 163.951.159 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịng tài chính- kế tốn) Ngày 10 tháng 12 năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHẦN III NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 3.1 Một số nhận xét cơng tác kế tốn Cơng ty 3.1.1 Ưu điềm 3.1.1.1 Về hình thức tổ chức kế tốn máy kế tốn Cơng ty cổ phần nơng nghiệp cơng nghệ cao Việt Nam có tổ chức máy kế toán phù hợp với đặc điểm, tình hình sản xuất kinh doanh Bộ máy kế tốn gọn nhẹ, phù hợp với điều kiện quy mô sản xuất, xếp cách khoa học Quy định rõ vai trò trách nhiệm thành viên, phận kế toán phận khác có phối hợp chặt chẽ Việc bố trí nhân phận sản xuất phân cơng cơng việc rõ ràng Góp phàn nâng cao hiệu cơng việc Áp dụng hình thức thưởng, phạt kịp thời nhằm nâng cao ý thức, trách nhiệm người lao động 3.1.1.2 Hình thức kế tốn Nhìn chung cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty thực theo chế độ Bộ tài ban hành Việc áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung với hệ thống sổ sách đầy đử phù hợp với quy mô, đặc điểm Công ty Ngồi cịn áp dụng hình thức hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên giúp Công ty theo dõi, phản ánh thường xuyên liên tục tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư Đây phương pháp hoàn toàn hợp SV: Trần Phương Thảo 148 Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp lý quy mô sản xuất, ngành nghề kinh doanh rộng, nghiệp vụ phát sinh thường xuyên nhiều 3.1.1.3 Trang thiết bị phục vụ cơng tác kế tốn Tại Cơng ty phịng kế tốn trang bị đầy đủ hệ thống máy tính, máy in, máy photo, máy đếm tiền nhằm phục vụ cơng tác kế tốn thực nhanh chóng, tiện ích giảm bớt sai sót Đặc biệt phịng kế tốn Cong ty cịn trang bị hệ thống PMKTM Misa- phần mềm kế toán nhiều doanh nghiệp áp dụng, với giá hợp, giúp kế toán viên giảm bớt khối lượng cơng việc Đồng thời PMKT cịn giúp cung cấp thơng tin kế tốn phục vụ u cầu quản trị lúc 3.1.1.4 Kế toán tiền lương Tại Cơng ty sử dụng hai hình thức trả lương cho hai đối tượng: Nhân viên công nhân Hình thức trả lương theo sản phẩm với đơn giá công đoạn xây dựng cách hợp lý, gắn chặt với công nhân trực tiếp, với số lượng chất lượng sản phẩm làm Điều làm cho người lao động quan tâm đến kết sản xuất chất lượng lao động thân giảm số lượng sản phẩm hỏng, nâng cao hiệu sản xuất tồn Cơng ty 3.1.2 Một số hạn chế biện pháp khắc phục Bên cạnh kết đạt được, cơng tác kế tốn Cơng ty cịn số điểm chưa thực hồn chỉnh cịn bất cập Dưới góc độ sinh viên thực tập, qua khoảng thời gian không dài thực tập nghiên cứu thực tế Công ty, em xin mạnh dạn đưa số ý kiến cá nhân mặt hạn chế cần khắc phục sau: 3.1.2.1 Công tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Thực tế cơng tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cịn thiếu tính kịp thời, có trường hợp cuối tháng đầu tháng sau Cơng ty chưa hồn thành số liệu tính giá thành SV: Trần Phương Thảo 149 Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sở dĩ có chậm trễ trụ sở Cơng ty nơi, phân xưởng sản xuất nơi Để khắc phục tình trạng chứng từ gửi chậm chễ, công ty cần đôn đốc đội tập hợp chứng từ phịng kế tốn kịp thời quy định mốc thời gian cụ thể có chứng từ kế tốn phát sinh đội phải gửi phịng kế tốn vịng – 10 ngày 3.1.2.2 Về hệ thống tài khoản Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định Bộ tài ban hành mà chưa có sửa đổi bổ xung cho phù hợp Công ty nên mở thêm tài khoản cấp2, để dễ dàng cho việc theo dõi, định khoản, phù hợp với đặc điểm hoạt động Ví dụ TK 152 Công ty sử dụng chung cho loại NVL Điều gây khó khăn việc xác định giá trị NVL, dễ gây nhầm lẫn 3.1.2.3 Tính giá thành sản phẩm Thực tế Cơng ty kỳ tính giá thành vào cuối tháng dẫn đến tình trạng dồn cơng việc vào cuối tháng, gây khó khăn cho cơng việc dễ xảy sai sót nghiệp vụ xảy nhiều Vì vậy, kế tốn nên sử dụng giá thành kế hoạch làm giá hạch toán hàng ngày Giá thành kế hoạch mức giá ước lượng Công ty giá thực tế kỳ trước Cuối tháng tính giá thành thực tế sản phẩm nhập kho, kế toán xác định hệ số giá để điều chỉnh giá hạch toán theo giá thành thực tế thành phẩm xuất kho 3.1.2.4 Về hạch toán khoản phải thu khách hàng - Để tránh tình trạng chiếm dụng vốn, Công ty nên thực thường xuyên chiết khấu tốn với khách hàng giá trị đơn đặt hàng lớn Nếu khách hàng chậm trễ khâu tốn với Cơng ty ảnh hưởng lớn đến nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp SV: Trần Phương Thảo 150 Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Đối với số trường hợp để tránh rủi ro không thu nợ khách hàng, cuối niên độ kế tốn Cơng ty nên trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi 3.1.2.5 Về phương pháp xác định trị giá xuất kho Việc tính giá nguyên vật liệu hay thành phẩm xuất kho xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ có độ xác khơng cao, việc hạch toán dồn vào ngày cuối tháng làm ảnh hưởng tới cơng tác tốn Trong điều kiện để đảm bảo xác giá hàng tồn kho xuất kho cơng ty nên tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân sau lần nhập 3.1.2.6 Về tổ chức kế tốn quản trị Cơng ty Cổ phần NN cơng nghệ cao Việt Nam trình hoạt động chưa trọng đến cơng tác kế tốn quản trị Chính điều ảnh hưởng tới việc định, lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh từ ảnh hưởng tới việc tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Để có phương án sản xuất kinh doanh có hiệu quả, có định đắn để phát triển tương lai theo em cơng ty phải trọng đến cơng tác kế tốn quản trị chi phí để để đảm bảo phân loại chi phí, xác định tiêu quản lý chi phí, phân bổ tiêu thức phân bổ chi phí cho hợp lý … Công ty nên trọng đến việc xác định định định mức chi phí, dự tốn chi phí thực quản lý theo định mức dự tốn chi phí Có thực mục tiêu tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tối đa hố lợi nhuận 3.1.2.7 Về chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp SV: Trần Phương Thảo 151 Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng ty phát sinh không tháng Bởi sau xác định chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp mà kế tốn kết chuyển tồn sang TK 911 khơng phản ánh xác kết tiêu thụ thành phẩm Do Cơng ty cần phải có tiêu thức phân bổ hợp lý để phản ánh xác kết hoạt động tiêu thụ thành phẩm Nghĩa tính xem tỷ lệ đồng doanh thu đồng chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Tỷ lệ muốn xác định phải vào tổng doanh thu tổng chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp KẾT LUẬN Có thể nói rằng, kinh tế thị trường thực chế độ hạch toán theo chế thị trường có quản lý Nhà Nước đòi hỏi doanh nghiệp mặt phải tự trang trải chi phí, mặt khác phải thu lợi nhuận, đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp Mục tiêu đạt sở quản lý chặt chẽ loại tài sản, vật tư, chi phí, quản lý chặt chẽ trình tiêu thụ xác định kết tiêu thụ thành phẩm daonh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần nông nghiệp công nghệ cao Việt Nam, kết hợp với kiến thức học với giúp đỡ nhiệt tình giáo Nguyễn Thị Thu Trang giúp em hồn thiện báo cáo thực tập tốt nghiệp Trong báo cáo thực tập em mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất mong muốn hồn thành cơng tác kế tốn Cơng ty tốt SV: Trần Phương Thảo 152 Lớp: K5_KTTHA Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vì thời gian thực tập khơng nhiều trình độ thân em cịn hạn chế nên báo cáo tránh khỏi sai sót, em mong nhận góp ý, bổ sung thầy, cô giáo để báo cáo em hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn đến cô giáo Nguyễn Thị Thu Trang, thầy, giáo khoa kế tốn trường ĐH Kinh tế quản trị kinh doanh, phận kế tốn Cơng ty cổ phần nơng nghiệp cơng nghệ cao Việt Nam giúp đỡ em hồn thành tốt tập Hà Nội, tháng 02 năm 2012 Sinh viên thực Trần Phương Thảo SV: Trần Phương Thảo 153 Lớp: K5_KTTHA ... I: Khái quát chung Công ty cổ phần nông nghiệp công nghệ cao Việt Nam Phần II: Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần nơng nghiệp công nghệ cao Việt Nam Phần III: Nhận xét kết luận Do khả thân... ký vào ngày 01/ 11/2011 Công ty cổ phần nông nghiệp công nghệ cao Việt Nam Công ty Daihatsu Gia Lâm việc Công ty Daihatsu bán cho Công ty cổ phần nông nghiệp công nghệ cao VN xe tải nguyên với... nghiệp PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG NGHIỆP CÔNG NGHỆ CAO VIỆT NAM 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 1.1.1 Tên, địa Công ty • Tên tiếng Việt: Cơng ty cổ phần nơng nghiệp