KỸ NĂNG PHÁT HIỆN và CẢNH báo các VI PHẠM PHỔ BIẾN TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG, BIỆNPHÁP PHÒNG NGỪA

KỸ NĂNG PHÁT HIỆN VÀ CẢNH BÁO CÁC VI PHẠM PHỔ BIẾN TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG, BIỆN PHÁP PHÒNG NGỪA Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 Các hạn chế, vi phạm, sai phạm phổ biến: I Vi phạm quy định cho vay (cấp tín dụng bảo lãnh), cấu nợ, phân loại nợ trích lập dự phịng II Vi phạm huy động vốn gửi tiền III Vi phạm quản trị điều hành, kiểm tra, kiểm soát nội IV Vi phạm quy định tỷ lệ, giới hạn an toàn V Vi phạm quy định hạch toán kế toán, quản lý tài VI Vi phạm hoạt động ngoại hối kinh doanh vàng VII Vi phạm an toàn kho quỹ VIII Các vi phạm khác IX Khuyến cáo Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 I I Vi phạm quy định cho vay (cấp tín dụng bảo lãnh), cấu nợ, phân loại nợ trích lập dự phịng • Vi phạm quy chế cho vay TCTD khách hang ban hành kèm theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 (nay Thông tư số 39/2016/QĐ-NHNN ngày 30/12/2016), khâu thẩm định hồ sơ vay vốn; kiểm tra phương án kinh doanh, trả nợ; kiểm tra, quản lý tài sản chấp; kiểm tra hồ sơ chấp, tài sản chấp; kiểm tra quản lý tài sản hình thành từ vốn vay; giám sát tiến độ giải ngân, kết sử dụng vốn vay…; • Thẩm định cho vay không khách quan dẫn đến cho vay không đủ điều kiện; Tập trung cho vay, đầu tư kinh doanh lĩnh vực bất động sản tiềm ẩn nhiều rủi ro; Vi phạm giới hạn cấp tín dụng; Thu phí trái quy định; • Khách hàng vay vốn sử dụng vốn sai mục đích cam kết mà thiếu kiểm tra, giám sát thường xuyên để có biện pháp xử lý kịp thời phù hợp; Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 I Vi phạm quy định cho vay (cấp tín dụng bảo lãnh), cấu nợ, phân loại nợ trích lập dự phịng (tiếp theo) • Chưa đánh giá đúng, đầy đủ thực trạng tài chính, khả thực hợp đồng đơn vị bảo lãnh dẫn đến rủi ro ngân hang phải trả thay bên bảo lãnh không thực cam kết; hạch toán xuất nhập ngoại bảng khoản bảo lãnh chưa xác; Kiểm tra, giám sát việc thực nghĩa vụ bảo lãnh chưa thường xuyên; Chưa theo dõi chặt chẽ bảo lãnh thực hợp đồng bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước để giảm trừ kịp thời giá trị bảo lãnh theo giá trị khối lượng hoàn thành nghiệm thu chủ đầu tư xác nhận • Thơng qua sách khoanh nợ, giãn nợ, cấu lại nợ NHNN để che giấu nợ xấu (tỷ lệ nợ xấu báo cáo thấp qua hoạt động tra cao hơn): vi phạm quy định phân loại nợ, trích lập, sử dụng dự phòng rủi ro cấu lại thời hạn trả nợ; khơng thực trích lập dự phịng giảm giá chứng khoán theo quy định pháp luật; giải ngân qua nhiều khách hang có mối quan hệ liên quan với để tránh phải chuyển nhóm nợ; ủy thác cho tổ chức khác vay, đầu tư vào doanh nghiệp có nguy bị nợ hạn; Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 II Vi phạm huy động vốn gửi tiền • Vi phạm quy định Ngân hàng nhà nước lãi suất huy động; Vi phạm quy định việc áp dụng lãi suất thông qua thỏa thuận với khách hàng rút tiền gửi sổ tiết kiệm bậc thang trước hạn hưởng mức lãi suất có kỳ hạn tính từ thời điểm khách hàng gửi tiền đến rút tiền ra, thông qua công ty trung gian để chi lãi suất ngồi/mơi giới/chăm sóc khách hàng trái quy định; Vi phạm quy trình gửi tiền, rút tiền dẫn đến xảy vụ thiệt hại tiền gửi tiết kiệm người gửi tiền gây nên vụ khiếu kiện khách hang với TCTD, làm giảm uy tín, lịng tin khách hàng TCTD • Ví dụ: Vụ án Oceanbank, Hà Văn Thắm chi chăm sóc khách hàng trái quy định 1.500 tỷ đồng (trình bày trực tiếp lớp học) Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 III Vi phạm quản trị điều hành, kiểm tra, kiểm sốt nội • Chưa thường xun rà sốt, bổ sung, chỉnh sửa Điều lệ để đảm bảo phù hợp với quy định pháp luật thực tế hoạt động TCTD; Điều lệ số TCTD có nội dung chưa phù hợp với quy định pháp luật; Một số TCTD chưa phân định rõ chức nhiệm vụ Hội đồng quản trị (HĐQT)/Hội đồng thành viên với Ban điều hành theo quy định pháp luật dẫn đến tình trạng Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên can thiệp vào hoạt động điều hành Ban điều hành, làm thay nhiệm vụ Ban điều hành, làm thay nhiệm vụ Ban điều hành; Một số TCTD có tình trạng tập trung quyền lực vào Chủ tịch HĐQT, Chủ tịch Hội đồng thành viên, Thường trực HĐQT, Thường trực Hội đồng thành viên định nội dung thuộc nhiệm vụ, quyền hạn Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên sai quy định pháp luật Thực trạng tiềm ẩn rủi ro dễ dẫn đến Chủ tịch HĐQT, Chủ tịch Hội đồng thành viên, Thường trực HĐQT lợi dụng để định số vấn đề trái quy định gây thất vốn, an tồn cho hoạt động TCTD; Việc phân công, ủy quyền HĐQT, Hội đồng thành viên, Ban điều hành số TCTD không phù hợp, cấp trưởng thiếu tinh thần trách nhiệm, đùn đẩy trách nhiệm cho cấp dưới, thiếu đôn đốc, kiểm tra dẫn đến công việc hiệu quả, xảy vụ việc có biểu né tránh, đùn đẩy trách nhiệm Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 III Vi phạm quản trị điều hành, kiểm tra, kiểm sốt nội (tiếp theo) • Ban hành chưa đầy đủ, kịp thời quy định nội (quy định nội tổ chức hoạt động chưa quy định quy chế làm việc Ban điều hành, chưa cập nhật chức nhiệm vụ vị trí); Nghị HĐQT, Quyết định Tổng giám đốc số vấn đề chưa phù hợp với quy định pháp luật; Hiệu máy kiểm soát, kiểm toán nội hệ thống quản trị rủi ro hạn chế, chưa phát hiện, phòng ngừa, ngăn chặn xử lý kịp thời rủi ro, vi phạm pháp luật TCTD gây tổn thất cho ngân hang; Việc giao nhiều số đánh giá hiệu công việc (KPI) khốn tiêu huy động vốn, dư nợ tín dụng, phát hành thẻ… thiếu thực tế làm gia tăng rủi ro cho ngân hàng Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 IV Vi phạm quy định tỷ lệ, giới hạn an tồn • Cấp tín dụng cho khách hang người có liên quan vượt giới hạn cấp tín dụng theo quy định; Khơng trì tỷ lệ khả chi trả theo quy định; Chưa ban hành Quy định nội quản lý khoản chưa có nội dung liên quan đến kế hoạch biện pháp nắm giữ giấy tò có giá có khả khoản cao theo quy định Thơng tư số 36/2014/TT-NHNN; Cấp tín dụng khơng có bảo đảm, cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi cho đối tượng bị hạn chế theo quy định; Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu thấp quy định; Góp vốn, mua cổ phần vượt giới hạn quy định Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 V Vi phạm quy định hạch toán kế toán, quản lý tài • Hạch tốn khơng tính chất tài khoản, sai quy định, hạch tốn khơng đầy đủ, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tạm ứng, chi tiêu khơng quy định; Hạch tốn lãi dự thu chưa phù hợp với quy định pháp luật (phương pháp hạch toán dự thu, dự chi, thực thu, thực chi, hoàn dự thu, hoàn dự chi chưa phù hợp với hướng dẫn Ngân hàng nhà nước Bộ tài chính) khiến lãi dự thu phải thối dồn tích lớn số TCTD, gây rủi ro cho hệ thống Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 VI Vi phạm hoạt động ngoại hối kinh doanh vàng Bán ngoại tệ cho khách hàng hợp đồng mua bán ngoại tệ không ghi cụ thể mục đích sử dụng ngoại tệ; Khơng có bảng kê thu, chi ngoại tệ thực giao dịch mua, bán ngoại tệ tiền mặt chưa theo quy định; TCTD sử dụng vàng giữ hộ khách hàng để kinh doanh, gây tổn thất; Chưa thực nghiêm túc việc kết hối ngoại tệ tổng cơng ty nhà nước, tập đồn kinh tế; Chưa ban hành quy định điều kiện, quy trình bao quản tài sản Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm sốt nội bộ_2017 10 VII Vi phạm an tồn kho quỹ Khơng thực quy định đóng gói, niêm phong, giao nhận, bảo quản, vận chuyển, kiểm kê tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá; Khơng có phương án bảo vệ kho tiền theo quy định; Chưa thực việc lựa chọn, phân loại tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông; Không lắp đặt thiết bị an tồn kho tiền, phịng cháy, chữa cháy kho tiền; Không bảo quản tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá thời gian nghỉ trưa theo quy định; Sử dụng bảo quản chìa khóa cửa kho tiền, gian kho, két sắt, chìa khóa thùng đựng tiền xe chuyên dung theo quy định pháp luật; Sử dụng kho tiền không kết cấu tiêu chuẩn kỹ thuật, sử dụng cửa kho tiền không tiêu chuẩn kỹ thuật; Chưa mở đầy đủ sổ sách theo quy định, chưa thực quy trình thu- chi tiền mặt, mở sổ theo dõi xuất – nhập tài sản chấp chưa chặt chẽ, bàn giao quản lý chìa khóa thực khơng quy định pháp luật Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm sốt nội bộ_2017 11 VIII Các vi phạm khác • Một số TCTD chưa ban hành đầy đủ quy định/hướng dẫn nội quy định/quy trình kiểm sốt, quản lý hồ sơ tài sản bảo đảm giấy tờ hồ sơ khác; Tình trạng phạm tội lợi dụng hệ thống toán ngân hàng để thực giao dịch giả mạo, lấy cắp liệu thơng tin để làm giả thẻ tín dụng, thẻ tốn gây thiệt hại cho TCTD • Ngồi ra, cịn tồn hành vi cán ngân hang cố tình cấu kết với tội phạm bên ngoài, chủ động bỏ qua, không phát giấy tờ giả mạo giao dịch cán ngân hàng chủ quan, tin tưởng khách hàng quen muốn lôi kéo khách hàng nên khơng tn thủ theo quy trình nội bộ, không thẩm định thẩm định hồ sơ cách sơ sài; Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 12 IX Khuyến cáo Để chủ động phòng ngừa, ngăn chặn hành vi, vụ việc vi phạm pháp luật linh vực tài ngân hàng thời gian vừa qua triển khai thực Chỉ thị số 02/CT-NHNN Thống đốc NHNN ngày 10/01/2017 tăng cường bảo đảm an toàn hệ thống TCTD, tiếp tục đẩy mạnh cấu lại hệ thống TCTD xử lý nợ xấu, Ngân hàng nhà nước yêu cầu Chủ tịch HĐQT/Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc) quán triệt nội dung văn tới cán chủ chốt toàn hệ thống đồng thời thực nội dung sau: • Chỉ đạo kiểm tra, rà sốt tồn hệ thống đầy đủ nhóm hành vi, vi phạm nêu văn thực tế hoạt động TCTD Đồng thời, xây dựng thực giải pháp khắc phục hành vi vi phạm lĩnh vực ngân hàng thời gian qua theo nhóm hành vi nêu Tập trung kiện tồn cơng tác cán bộ, chấn chỉnh củng cố máy HĐQT/Hội đồng thành viên, Ban điều hành, Ban kiểm sốt, đảm bảo cơng tác quản trị, điều hành hiệu quả, quy định pháp luật Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 13 IX Khuyến cáo (tiếp theo) • Chỉ đạo đơn vị hệ thống rà sốt quy định/quy trình/chính sách nội ban hành chưa phù hợp với tình hình thực tế để khẩn trương sửa đổi, bổ sung ban hành quy định/quy trình/chính sách nội bộ; có chế đảm bảo cho quy định/quy trình/chính sách nội hợp lý, quy định triển khai thực nghiêm túc; • Kiện tồn tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ; Đẩy mạnh hoạt động kiểm toán nội bộ, kiểm tra đột xuất nhằm nâng cao hiệu răn đe, phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro đạo đức hoạt động ngân hàng Xử lý nghiêm hành vi vi phạm công bố công khai nội kết luận nhằm tăng cường công tác giáo dục, phịng ngừa Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm sốt nội bộ_2017 14 Văn quy phạm pháp luật liên quan Khoản 1, 2, Điều Luật xử lý vi phạm hành 2012: “1 Vi phạm hành hành vi có lỗi cá nhân, tổ chức thực hiện, vi phạm quy định pháp luật quản lý nhà nước mà tội phạm theo quy định pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành Xử phạt vi phạm hành việc người có thẩm quyền xử phạt áp dụng hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu cá nhân, tổ chức thực hành vi vi phạm hành theo quy định pháp luật xử phạt vi phạm hành chính.” Khoản 3a, Điều Thông tư 05/2013/TT-BTC hướng dẫn việc thực chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam: “Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng tính vào chi phí khoản sau đây: a) Các khoản tiền phạt vi phạm hành mà cá nhân phải nộp phạt theo quy định pháp luật bao gồm: Vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật thuế khoản vi phạm hành khác;” 15 Nghị định 96/2014/NĐ-CP ngày 07/10/2014 Quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ ngân hàng Điều 15 Vi phạm quy định cấp tín dụng Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng hành vi vi phạm sau đây: a) Lưu giữ hồ sơ cấp tín dụng khơng quy định pháp luật; b) Phát hành cam kết bảo lãnh khơng theo mẫu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thiết kế Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng hành vi không kiểm tra, giám sát sử dụng vốn vay trả nợ khách hàng theo quy định pháp luật Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng hành vi vi phạm sau đây: a) Lập hợp đồng cấp tín dụng khơng đủ nội dung theo quy định pháp luật; b) Miễn, giảm lãi suất cấp tín dụng khơng quy định pháp luật; c) Cơ cấu lại thời hạn trả nợ không quy định pháp luật; d) Áp dụng lãi suất cấp tín dụng khơng quy định pháp luật Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 16 Nghị định 96 (tiếp theo) Điều 15 Vi phạm quy định cấp tín dụng Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng hành vi vi phạm sau đây: a) Cấp tín dụng khơng có hợp đồng thỏa thuận văn bản; b) Thu không quy định pháp luật loại phí liên quan đến hoạt động cấp tín dụng; c) Ép khách hàng sử dụng tiền vay gửi lại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Phạt tiền từ 80.000.000 đồng đến 150.000.000 đồng hành vi vi phạm sau đây: a) Cấp tín dụng tổ chức, cá nhân không đủ điều kiện theo quy định pháp luật; b) Cấp tín dụng khơng có bảo đảm, cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi cho đối tượng quy định tại Khoản Điều 127 Luật Các tổ chức tín dụng; c) Vi phạm quy định cấp tín dụng tại Khoản Điều 127 Luật Các tổ chức tín dụng; d) Vay vốn thơng qua khách hàng vay; đ) Ký hợp đồng cấp bảo lãnh, cam kết bảo lãnh không thẩm quyền theo quy định pháp luật Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 17 Nghị định 96 (tiếp theo) Điều 15 Vi phạm quy định cấp tín dụng Phạt tiền từ 150.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng hành vi vi phạm sau đây: a) Vi phạm giới hạn cấp tín dụng quy định các Khoản 2, Điều 127, Khoản 1, 2, Điều 128 Luật Các tổ chức tín dụng; b) Chuyển nhượng quyền, nghĩa vụ bên bảo lãnh, bên bảo lãnh đối ứng, bên xác nhận bảo lãnh cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác; c) Cấp tín dụng hình thức khác chưa Ngân hàng Nhà nước chấp thuận Phạt tiền từ 200.000.000 đồng đến 250.000.000 đồng hành vi vi phạm giới hạn điều kiện cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định tại Khoản Điều 128 Luật Các tổ chức tín dụng Phạt tiền từ 250.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng hành vi cấp tín dụng tổ chức, cá nhân quy định các Khoản 1, 3, 4, 5, Điều 126 Luật Các tổ chức tín dụng 9d) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả: Đề nghị yêu cầu cấp có thẩm quyền xem xét, áp dụng biện pháp đình từ 01 tháng đến 03 tháng miễn nhiệm chức danh quản trị, điều hành, kiểm sốt; khơng cho đảm nhiệm chức vụ quản trị, điều hành, kiểm sốt tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước cá nhân vi phạm và/hoặc cá nhân chịu trách nhiệm hành vi vi phạm quy định Khoản 5, Điểm a Khoản 6, Khoản Khoản Điều Yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước cách chức thực biện pháp xử lý khác theo quy định pháp luật cá nhân vi phạm thuộc thẩm quyền, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 18 I Một số quy định pháp luật (Tội phạm gì?) Khoản 1, Điều Bộ Luật hình 2015: Khái niệm tội phạm “Tội phạm hành vi nguy hiểm cho xã hội quy định Bộ luật hình sự, người có lực trách nhiệm hình pháp nhân thương mại thực cách cố ý vô ý, xâm phạm độc lập, chủ quyền, thống nhất, toàn vẹn lãnh thổ Tổ quốc, xâm phạm chế độ trị, chế độ kinh tế, văn hóa, quốc phịng, an ninh, trật tự, an tồn xã hội, quyền, lợi ích hợp pháp tổ chức, xâm phạm quyền người, quyền, lợi ích hợp pháp công dân, xâm phạm lĩnh vực khác trật tự pháp luật xã hội chủ nghĩa mà theo quy định Bộ luật phải bị xử lý hình sự.” Khoản 2, Điều Bộ Luật hình 2015: “Những hành vi có dấu hiệu tội phạm tính chất nguy hiểm cho xã hội khơng đáng kể khơng phải tội phạm xử lý biện pháp khác” Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 19 I Một số quy định pháp luật (Một số tội phạm phổ biến hoạt động ngân hàng) Khoản 1, Điều 206 Bộ Luật hình 2015: Tội vi phạm quy định hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước “Người hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi mà cố ý thực hành vi sau gây thiệt hại tài sản từ 100.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng, bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm: a) Cấp tín dụng cho trường hợp khơng cấp tín dụng trừ trường hợp cấp hình thức phát hành thẻ tín dụng; b) Cấp tín dụng khơng có bảo đảm cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi cho đối tượng không cấp tín dụng theo quy định pháp luật; c) Vi phạm hạn chế để bảo đảm an tồn cho hoạt động tín dụng theo quy định Luật tổ chức tín dụng cố ý nâng khống giá trị tài sản bảo đảm thẩm định giá để cấp tín dụng; d) Vi phạm quy định pháp luật tổng mức dư nợ tín dụng đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng; đ) Cấp tín dụng vượt giới hạn so với vốn tự có khách hàng người có liên quan, trừ trường hợp có chấp thuận người có thẩm quyền theo quy định pháp luật; e) Vi phạm quy định pháp luật góp vốn, giới hạn góp vốn, mua cổ phần, điều kiện cấp tín dụng mua bán tài sản; g) Phát hành, cung ứng, sử dụng phương tiện toán khơng hợp pháp; làm giả chứng từ tốn, phương tiện toán; sử dụng chứng từ toán, phương tiện toán giả; tiến hành hoạt động ngân hàng chưa quan nhà nước có thẩm quyền cho phép.” Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 20 I Một số quy định pháp luật (Một số tội phạm phổ biến hoạt động ngân hàng) Khoản 4, Điều 206 Bộ Luật hình sự: “Phạm tội gây thiệt hại tài sản tỷ đồng trở lên bị phạt tù từ 12 đến 20 năm” Khoản 1, Điều 353 Bộ Luật hình 2015: Tội tham ô tài sản “Người lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà có trách nhiệm quản lý trị giá từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng 2.000.000 đồng thuộc trường hợp sau đây, bị phạt tù từ 02 năm đến 07 năm: a) Đã bị xử lý kỷ luật hành vi mà vi phạm; b) Đã bị kết án tội quy định Mục Chương này, chưa xóa án tích mà cịn vi phạm.” Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 21 I Một số quy định pháp luật (Một số tội phạm phổ biến hoạt động ngân hàng) Khoản 1, Điều 356 Bộ Luật hình 2015: Tội lợi dụng chức vụ, quyền hạn thi hành cơng vụ “Người vụ lợi động cá nhân khác mà lợi dụng chức vụ, quyền hạn làm trái công vụ gây thiệt hại tài sản từ 10.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng gây thiệt hại đến lợi ích Nhà nước, quyền, lợi ích hợp pháp tổ chức, cá nhân, bị phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm phạt tù từ 01 năm đến 05 năm” Tài liệu bổ sung: Thơng báo Thanh tra Chính phủ Kết luận Thanh tra NHNN Việt Nam- Tháng 8/2017 (Trình bày lớp) Nghiệp vụ Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ_2017 22 THANK YOU! 23 ... nội IV Vi phạm quy định tỷ lệ, giới hạn an toàn V Vi phạm quy định hạch toán kế toán, quản lý tài VI Vi phạm hoạt động ngoại hối kinh doanh vàng VII Vi phạm an toàn kho quỹ VIII Các vi phạm khác.. .Các hạn chế, vi phạm, sai phạm phổ biến: I Vi phạm quy định cho vay (cấp tín dụng bảo lãnh), cấu nợ, phân loại nợ trích lập dự phịng II Vi phạm huy động vốn gửi tiền III Vi phạm quản... luật (Một số tội phạm phổ biến hoạt động ngân hàng) Khoản 1, Điều 206 Bộ Luật hình 2015: Tội vi phạm quy định hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước “Người hoạt động tổ chức tín