BÀI TẬP LỚN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

lOMoARcPSD|9234052 HỌC VIỆN CƠNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THƠNG KHOA KẾ TỐN BÀI TẬP LỚN NGUN LÝ KẾ TỐN Nhóm : 02 Lớp : 03 Thành viên nhóm : Bì Thị Linh Giang – B21DCTC037 Nguyễn Thanh Huyền – B21DCTC054 Phạm Đăng Lâm – B21DCTC058 Lâm Thảo Ngọc – B21DCTC073 Mai Trang Nhung – B21DTC078 Nguyễn Hữu Phương – B21DCTC83 Đặng Phương Uyên – B21DCTC102 Mã đề : 01 Giảng viên giảng dạy : TS Nguyễn Thị Việt Lê HÀ NỘI – 2022 lOMoARcPSD|9234052 Câu Xác định X Đơn vị: 1000 đồng TÀI SẢN TK 211 TK 214 TK 153 TK 154 TK 131 TK 151 TK 152 TK 155 TK 157 TK 112 TK 111 TỔNG SỐ TIỀN 3.653.000 -1.102.000 72.000 122.733 348.000 68.600 256.160 766.000 73.000 928.000 X 5.185.493+X NGUỒN VỐN TK 331 TK 421 TK 333 TK 411 TK 334 TK 341 SỐ TIỀN 696.000 406.000 139.200 3.552.360 116.000 500.000 5.409.560 Ta có: Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn  5.185.493 + X = 5.409.560  X = 224.067 Câu Tính giá thực tế vật liệu, dụng cụ, thành phẩm xuất kho biết DN tính giá hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Tính giá thành loại sản phẩm A B Vật tư tồn kho đầu kỳ gồm: - Vật liệu 10.000kg giá 25 - Vật liệu phụ 400kg giá 15,4 - Dụng cụ 400 đơn giá 180 Ngày 3: Mua 3.000kg vật liệu nhập kho theo giá chưa có thuế GTGT 10 % 26, chi phí bốc dỡ thuế GTGT 5% 6.300, trả tiền mặt DN tốn tồn tiền hàng cho người bán (cty Y) chuyển khoản lOMoARcPSD|9234052  Đơn giá nhập kho vật liệu 26 + = 28  Nhập kho vật liệu (bao gồm phí bốc dỡ): 3.000 x 28 = 84.000 Ngày 6: – Xuất kho 5.000kg vật liệu sử dụng trực tiếp chế tạo sản phẩm, 2.000kg dùng cho sản phẩm A 3.000kg dùng sản xuất sản phẩm B – Dùng tiền mặt mua 500kg vật liệu phụ nhập kho theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 10%) 8.195  Đơn giá xuất kho vật liệu chính: 5.000 x 25 = 125.000  Giá xuất kho 2.000 kg vật liệu dùng sản xuất sản phẩm A 2.000 x 25 = 50.000 Giá xuất kho 3.000 kg vật liệu dùng sản xuất sản phẩm B 3.000 x 25 = 75.000  Đơn giá nhập kho vật liệu phụ = = 14.9 Ngày 20: Xuất kho vật tư cho SXKD gồm 6.000kg vật liệu theo thứ tự cho sản phẩm A B (trong 4.000kg cho A 2.000kg cho B) 400 kg vật liệu phụ trực tiếp chế tạo sản phẩm (100kg dùng cho A 300kg dùng cho B), 300 dụng cụ nhỏ thuộc loại phân bổ lần, cho sx 200 chiếc, cho phận quản lý doanh nghiệp 80 chiếc, cho phận bán hàng 20 công cụ dụng cụ  Giá xuất kho 4.000kg vật liệu chơ sản xuất sản phẩm A = 4.000 x 25 = 100.000  Giá xuất kho 2.000kg vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm B = 1.000 x 25 + 1.000 x 28 = 53.000  Giá xuất kho 100kg vật liệu phụ dùng chế tạo sản phẩm A = 100 x 15.4 = 1540  Giá xuất kho 300kg vật liệu phụ dùng chế tạo sản phẩm B = 300 x 15.4 = 4.620  Giá xuất kho 200 dụng cụ cho sản xuất = 200 x 180 = 36.000  Giá xuất kho 80 dụng cụ cho phận quản lý doanh nghiệp = 80 x 180 = 14.400  Giá xuất kho 20 dụng cụ cho phận bán hàng lOMoARcPSD|9234052 = 20 x 180 = 3.600  - Chi phí NVL trực tiếp A: 50.00 + 100.000 + 1.540 = 151.540 - Chi phí NVL trực tiếp B: 75.000 + 53.000 + 4.620 = 132.620  Tổng chí NVL trực tiếp: 284.160  Chi phí sản xuất chung: 200x180 + + 30.200 + 30.200x23,5% + 38.000 = 141.637 Do chi phí SXC phân bổ theo chi phí NVL trực tiếp:  Chi phí SXC A = x 141.637 = 75.534  Chi phí SXC B = 141.637 – 75.534 = 66.103  Tổng giá thành sản phẩm A: 56.360 + 151.540 + 75.534 + 95.000x1,235 – 50.759 = 350.000  Tổng giá thành sản phẩm B: 66.373 + 132.620 + 66.103 + 90.000x1,235 – 46.246 = 330.000 KHOẢN MỤC CHI PHÍ Sản phẩm A Sản phẩm B GIÁ TRỊ DỞ DANG ĐẦU KÌ Chi phí NVL trực tiếp CHI PHÍ PHÁT SINH TRONG KÌ Chi phí sản xuất chung GIÁ TRỊ DỞ DANG CUỐI KÌ TỔNG GIÁ THÀNH Chi phí nhân công trực tiếp 56.360 151.540 75.534 117.325 50.759 350.000 66.373 132.620 66.103 111.150 46.246 330.000  Giá thành sản phẩm A: = 35  Giá thành sản phẩm B: = 60 Ngày 29: - Xuất kho 5.000 sản phẩm A 3.600 sản phẩm B bán cho công ty H theo giá bán đơn vị (cả thuế 10%) sản phẩm A 77 sản phẩm B 110 lOMoARcPSD|9234052 Giá xuất kho sản phẩm A là: 3.000 x 50 + 2.000 x 52 = 254.000 Giá xuất kho sản phẩm B là: 2.000 x 73 + 1.600 x 70 = 258.000 Ngày 30: - Xuất trực tiếp kho thành phẩm 5.000 sản phẩm B cho công ty J với giá chấp nhận thuế GTGT 10% 550.000 Chi phí vận chuyển chi tiền mặt (cả thuế GTGT 5%) 6.300 Giá thành xuất kho sản phẩm B là: 1.400x70 + 3.600x60 = 314.000 Câu Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngày 3: Mua 3.000kg vật liệu nhập kho theo giá chưa có thuế GTGT 10 % 26, chi phí bốc dỡ thuế GTGT 5% 6.300, trả tiền mặt DN tốn tồn tiền hàng cho người bán (cty Y) chuyển khoản - Nợ TK 152: 78.000 Nợ TK 133: 7.800 Có TK 112: 85.800 - Chi phí bốc dỡ Nợ TK 152 6.000 Nợ TK 133 300 Có TK 111 6.300 Ngày 6: – Xuất kho 5.000kg vật liệu sử dụng trực tiếp chế tạo sản phẩm, 2.000kg dùng cho sản phẩm A 3.000kg dùng sản xuất sản phẩm B - Nợ TK 621A: 2.000 x 25 = 50.000 Nợ TK 621B: 3.000 x 25 = 75.000 Có TK 152: 125.000 – Dùng tiền mặt mua 500kg vật liệu phụ nhập kho theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 10%) 8.195 - Nợ TK 152p: 7.450 lOMoARcPSD|9234052 Nợ TK 133: 745 Có TK 111: 8.195 Ngày 11: Nhận giấy báo Có Ngân hàng việc Cơng ty L chấp nhận tốn tồn hàng gửi bán kỳ trước với giá thuế 110.00 (trong thuế GTGT 10%) - Giá vốn hàng bán: Nợ TK 632: 73.000 Có TK 157: 73.000 - Ghi nhận doanh thu bán hàng: Nợ TK 112: 110.000 Có TK 333: 10.000 Có TK 511: 100.000 Ngày 19: DN tiến hành mua sắm đem vào sử dụng máy phát điện phân xưởng sản xuất Giá mua chưa có thuế GTGT 10% 300.000, tốn tồn chuyển khoản Các chi phí khác phát sinh trước dùng chi tiền mặt 5.000 - Nợ TK 211: 305.000 Nợ TK 133: 30.000 Có TK 112: 330.000 Có TK 111: 5.000 Ngày 20: Xuất kho vật tư cho SXKD gồm 6.000 kg vật liệu theo thứ tự cho sản phẩm A B (trong 4.000kg cho A 2.000kg cho B) 400kg vật liệu phụ trực tiếp chế tạo sản phẩm (100kg dùng cho A 300kg dùng cho B), 300 dụng cụ nhỏ thuộc loại phân bổ lần, cho sx 200 chiếc, cho phận quản lý doanh nghiệp 80 chiếc, cho phận bán hàng 20 công cụ dụng cụ - Nợ TK 621A: 4.000 x 25 = 100.000 Nợ TK 621B: 1.000 x 25 + 1.000 x 28 = 53.000 lOMoARcPSD|9234052 Có TK 152: 153.000 - Nợ TK 621pA: 100 x 15, = 1.540 Nợ TK 621pB: 300 x 15, = 4.620 Có TK 152p: 6.160 - Nợ TK 627: 200 x 180 = 36.000 Nợ TK 642: 80 x 180 = 14.400 Nợ TK 641: 20 x 180 = 3.600 Có TK 153: 300 x 180 = 54.000 Ngày 25: Chi phí dịch vụ mua ngồi tốn TGNH theo tổng giá trị toán (cả thuế GTGT 10%) sử dụng cho sản xuất sản phẩm 33.374; cho quảng cáo 6.600 cho QLDN 15.400 - Nợ TK 627: 30.340 Nợ TK 641: 6.000 Nợ TK 642: 14.000 Nợ TK 133: 5.034 Có TK 112: 55.374 Ngày 27: - Tính tiền lương khoản phải trả khác cho người lao động tháng: - Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, KPCĐ theo tỷ lệ quy định - Trích khấu hao TSCĐ 45.000, phân bổ cho phận sản xuất 38.000, phận bán hàng 3.000, phận quản lý doanh nghiệp 4.000 lOMoARcPSD|9234052 - Tiền lương phải trả: - Nợ TK 622A: 95.000 Nợ TK 622B: 90.000 Nợ TK 627: 30.200 Nợ TK 641: 10.000 Nợ TK 642: 25.000 Có TK 334: 250.200 - Trích khoản khác: Nợ TK 622A: 22.325 Nợ TK 622B: 21.150 Nợ TK 627: 7.097 Nợ TK 641: 2.350 Nợ TK 642: 5.875 Nợ TK 334: 26.271 Có TK 338: 85.068 - Trích khoản khấu hao: Nợ TK 627: 38.000 Nợ TK 641: 3.000 Nợ TK 642: 4.000 Có TK 214: 45.000 Ngày 28: - Nhập kho từ sx 10.000 sản phẩn A 5.500 sản phẩm B Tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm A B: - Nợ TK 154A: 344.399 Có TK 621A: 151.540 lOMoARcPSD|9234052 Có TK 622A: 117.325 Có TK 627A: 75.534 - Nợ TK 154B: 309.873 Có TK 621B: 132.620 Có TK 622B: 111.150 Có TK 627B: 66.103 - Nhập kho sản phẩm A B: + Nợ TK155A: 350.000 Có TK154: 350.000 + Nợ TK155B: 330.000 Có TK154: 330.000 Ngày 29: - Xuất kho 5.000 sản phẩm A 3.600 sản phẩm B bán cho công ty H theo giá bán đơn vị (cả thuế 10%) sản phẩm A 77 sản phẩm B 110 Giá vốn hàng bán: - Nợ TK 632A: 3.000 x 50 + 2.000 x 52 = 254000 Nợ TK 632B: 2.000 x 73 + 1.600 x 70 = 258000 Có TK 155: 512.000 - Doanh thu bán hàng: Nợ TK 131: 781.000 Có TK 511: 710.000 Có TK 333: 71.000 - Rút toàn TGNH nhập quỹ tiền mặt: Nợ TK 111: 566.826 Có TK 112: 928.000 – 85.800 + 110.000 – 330.000 – 55.374 = 566.826 - Dùng tiền mặt toán 80% tiền lương phải trả cho người lao động tháng 5/N: Nợ TK 334: (250.200-26.271) x 80% = 179.144 lOMoARcPSD|9234052 Có TK 111: 179.144 10 Ngày 30: - Xuất trực tiếp kho thành phẩm 5.000 sản phẩm B cho công ty J với giá chấp nhận thuế GTGT 10% 550.000 Chi phí vận chuyển chi tiền mặt (cả thuế GTGT 5%) 6.300 - Giá vốn hàng bán: Nợ TK 632B: 1400 x 70 + 3600 x 60 = 314.000 Có TK 155: 314.000 - Doanh thu bán hàng: Nợ TK 131: 550.000 Có TK 551: 500.000 Có TK 333: 50.000 - Chi phí vận chuyển: Nợ TK 641: 6.000 Nợ TK 333: 300 Có TK 111: 6.300 - Kết chuyển chi phí để XĐKQK Nợ TK 911: 993.225 Có TK 632: 899.000 Có TK 641: 30950 Có TK 642: 63275 - Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511: 1.310.000 Có TK 911: 1.310.000 - Lợi nhuận = 1.310.000 – 993.225 = 316.775 - Kết chuyển lợi nhuận: lOMoARcPSD|9234052 Nợ TK 911: 316.775 Có TK 421: 316.775 TK 151 133 68.600 8.100 (1) 745 (2) TK 111 30.000 68.600 224.067(4) 5.034 (6) 566.826(9) 6.300 (1) 43.879 43.879 566.826 585.954 8.195 (2) 5.000 (4) 179.144 (9) 6.300 (10) 204.939 TK 131 348.000 781.000 (9) 550.000 (10) 1.331.000 TK 152 256.160 1.679.000 78.000 (1) 125.000 (2) 7.450 (2) 153.000 (5) 6.160 (5) 91.450 284.160 63.450 Câu Bảng cân tài khoản Lập đối TK 112 928.000 110.000 (3) 110.000 85.800 (1) 330.000 (4) 55.374 (6) 566.826 (9) 1.038.000 TK 157 73.000 73.000 (3) 73.000 TK 153 72.000 54.000 (5) 54.000 18.000 TK 154 122733 344399 (8) 309873 (8) 654272 97005 350000 (8) 330000 (8) 680000 lOMoARcPSD|9234052 TK 155 766.000 350.000(8) 330.000(8) 680.000 620.000 512.000 (9) 314.000 (10) 826.000 TK 214 1.102.000 45.000 (7) 45.000 1.147.000 TK 211 3653000 305000 (4) 305000 3958000 TK 411 3.552.360 TK 334 116.000 26.271 (7) 250.200 (7) 3.552.360 179.144 (9) 205.415 250.200 160.785 TK 331 696000 696000 TK 421 TK 338 TK 333 139.200 85.068 (7) 300 (10) 10.000 (3) 85.068 71.000 (9) 85.068 50.000 (10) 300 131.000 269.900 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) 406.000 316.775 316.775 722.775 lOMoARcPSD|9234052 TK 341 500.000 TK 621 500.000 125.000 (2) 153.000 (5) 6.160 (5) 151.540 (8) 132.620 (8) 284.160 284.160 TK 511 316.775 100.000 (3) 710.000 (9) 500.000 (10) 1.310.000 316.775 TK 627 TK 622 185.000 (7) 43.475 (7) 117.325 (8) 111.150 (8) 228.475 228.475 30.340 (6) 30.200 (7) 7.097 (7) 38.000 (7) 36.000 (5) 141.637 TK 632 512.000 (9) 314.000 (10) 73.000 (3) 899.000 TK 641 3.600 (5) 6.000 (6) 10.000 (7) 2.350 (7) 3.000 (7) 75.534 (8) 66.103 (8) 141.637 TK 642 14.400 (5) 14.000 (6) 25.000 (7) 5.875 (7) 4.000 (7) 63.275 TK 991 30.950 914.225 395.775 1.310.000 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) 1.310.000 1.310.000 lOMoARcPSD|9234052 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Đơn vị: 1000 đồng STT TÊN HIỆU STK SDĐK TK 111 NỢ 224.067 TK 112 928.000 10 TK 131 TK 133 TK 151 TK152 TK 153 TK 154 TK 155 TK 157 348.000 11 TK 211 12 13 14 15 16 17 TK 214 TK 331 TK 333 TK 334 TK 338 TK341 18 19 TK 411 TK 421 PSTK CÓ NỢ 566.826 110.000 1.331.00 43.879 68.600 256.160 72.000 122.733 766.000 73.000 3.653.00 91.450 654.272 680.000 SDCK CÓ 204.939 1.038.00 284.160 54.000 680.000 826.000 73.000 500.000 3.552.36 406.000 45.000 300 205.415 CÓ 1.679.00 43.879 68.600 63.450 18.000 97.005 620.000 3.958.00 305.000 1.102.00 696.000 139.200 116.000 NỢ 585.954 131.000 250.200 85.068 316.775 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) 1.147.00 696.000 269.900 160.785 85.068 500.000 3.552.36 722.775 lOMoARcPSD|9234052 20 21 22 23 24 25 26 27 TK 511 TK 621 TK 622 TK 627 TK 632 TK 641 TK 642 TK 911 TỔNG CỘNG 6.511.56 6.511.56 316.775 284.160 228.475 141637 899.000 30.950 63.275 1.310.00 7.262.41 1.310.00 284.160 228.475 141.637 1.310.00 7.262.41 7.133.88 7.133.88 Lập BCKQHĐKD tháng 5/N để xác định kết hoạt động kinh doanh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 5/N Đơn vị tính: 1000 đồng CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Kỳ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.310.000 Các khoản giảm trừ doanh thu Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 1.310.000 Giá vốn hàng bán 11 899.000 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 411.000 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 23 24 30.950 63.275 30 316.775 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 50 316.775 51 63.355 60 253.420 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – (24+25)) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) Câu Lập BCDKT vào ngày đầu cuối kỳ tháng 5/N Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) lOMoARcPSD|9234052 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại tháng năm N (1) Đơn vị tính:1000 đồng Số TÀI SẢN Mã số A - Tài sản ngắn hạn 100 I Tiềền khoản tương đương tềền 110 Tiền 111 II Các khoản phải thu ngắốn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng III Hàng tốền kho Hàng tồn kho IV Tài sản ngắốn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước B - TÀI SẢN DÀI HẠN II Tài sản cốố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá Thuyết minh Sốố cuốối kỳ (3) đầu kỳ -3 585.954 1.152.067 1.679.000 348.000 770.050 1.235.760 130 131 140 141 150 152 43.879 153 200 220 221 222 3.958.000 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) 3.653.000 lOMoARcPSD|9234052 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn 223 -1.147.000 -1.102.000 97.005 122.733 5.986.888 5.409.560 311 500.000 500.000 312 696.000 696.000 314 269.900 139.200 315 319 330 410 411 160.785 85.068 116.000 3.552.360 3.552.360 240 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 C – Nợ phải trả I Nợ ngắốn hạn Vay nợ thuê tài ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả ngắn hạn khác II Nợ dài hạn I Vốốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 300 310 421 406.000 - LNST chưa phân phối 421b kỳ Tổng cộng nguồn vốn 440 (440 = 300 + 400) 722.775 5.986.888 Downloaded by Heo Út (quangutbin@gmail.com) 5.409.560