Quản lý rủi ro trong hoạt động hải quan từ kinh nghiệm các nước docx

Quản lý rủi ro hoạt động hải quan từ kinh nghiệm nước Quản lý rủi ro (QLRR) hiểu việc ứng dụng có hệ thống sách, thủ tục thông lệ vào lĩnh vực quản lý nhà nước hải quan, nhằm tạo chế hoạt động đồng bộ, hiệu việc phát xử lý vi phạm; đồng thời tạo môi trường điều kiện cho việc tự nguyện tuân thủ, hạn chế tối thiểu vi phạm pháp luật hải quan Điều Quyết định 48/2008/QĐ-BTC ngày 04/7/2009 Bộ Tài nước ta ghi rõ “QLRR việc áp dụng có hệ thống biện pháp, quy trình nghiệp vụ thơng lệ nhằm giúp quan hải quan bố trí, xếp nguồn lực hợp lý để tập trung quản lý có hiệu lĩnh vực, đối tượng xác định rủi ro” Việc áp dụng phương pháp QLRR có ý nghĩa đặc biệt quan trọng Tuy nhiên, thực tiễn hoạt động ngành hải quan nước ta nay, nội dung, phương pháp QLRR chưa hiểu cách thống áp dụng cách đồng Nghiên cứu kinh nghiệm QLRR số nước giới giúp Việt Nam học có ích Kinh nghiệm QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan số nước a) QLRR Italia Hải quan Italia thành lập từ năm 1859 tổ chức hải quan có bề dày truyền thống Châu Âu Hải quan Italia xây dựng triển khai thành cơng hệ thống tự động hố hải quan sở tái thiết kế quy trình nghiệp vụ hoạt động liên quan khác theo hướng đơn giản tuân theo chuẩn mực Công ước Kyoto sửa đổi Tổ chức Hải quan giới Việc tái thiết kế quy trình thực tảng chế cửa/một điểm dừng với việc xử lý kiểm tra theo kỹ thuật QLRR (có lồng ghép quy trình thống hoạt động kiểm tra, kiểm soát với tham gia lực lượng chức khác cửa khẩu) Việc áp dụng ứng dụng công nghệ thông tin - viễn thơng giúp đẩy nhanh q trình giao dịch với doanh nghiệp từ khai báo, xử lý thơng tin thơng quan hàng hố, thu thuế Hệ thống Hải quan Italia đáp ứng yêu cầu xử lý trực tuyến truy cập an toàn từ xa với 98,4% tờ khai điện tử, 1,6% khai báo giấy với tổng số tờ khai năm 2008 7,8 triệu tờ Một điểm đáng ý việc khai điện tử thực tự nguyện Thời gian xử lý trung bình khoảng 07 phút có xu hướng rút ngắn thời gian tới Số lượng doanh nghiệp hưởng ưu đãi từ thủ tục đơn giản hoá chiếm khoảng 89% doanh nghiệp nhập 74% doanh nghiệp xuất Hải quan Italia đầu việc áp dụng quy chế ưu tiên đặc biệt Châu Âu Cơ chế cửa khái niệm quen thuộc Hải quan Italia triển khai tất cửa với kết nối thông tin với ngành liên quan Các doanh nghiệp thực khai báo theo thẩm quyền riêng công nhận liệu xử lý thống quan Hải quan Nhờ vào việc áp dụng chế cửa thống tảng công nghệ thông tin, giai đoạn 2000-2008, số lượng vụ vi phạm thuế phát tăng từ 20,4% lên 36,8% lĩnh vực thuế sách thương mại Về áp dụng QLRR, Hải quan Italia áp dụng tiêu chí EU để định xử lý khai báo thông quan Tuy nhiên, quan hệ tiêu chí quốc gia tiêu chí EU cịn có khoảng cách cần san lấp đặc thù quốc gia khối Thực tế, 28 nước thuộc EU áp dụng tiêu chí QLRR chung, việc triển khai lại khác với mức độ khác Là quốc gia có đường biên giới biển dài Châu Âu, Hải quan Italia đầu tư thích đáng phương tiện kiểm soát cảng biển kiểm tra hàng hoá vận chuyển đường biển Hiện Hải quan Italia có 28 máy soi container (nhiều so với quan Hải quan khối EU) bố trí hầu hết cảng biển nước này1 b) QLRR Hải quan Nhật Bản Hải quan Nhật Bản quan hải quan tiên tiến giới Các kinh nghiệm Nhật Bản tổ chức thực kiểm tra sau thơng quan hữu ích cho nước trình cải cách đại hoá Năm 1996, nhờ vào việc áp dụng kỹ thuật QLRR hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, thủ tục thông quan hàng nhập Nhật Bản chuyển từ hệ thống hải quan tính thuế sang hệ thống người nhập tự khai báo tính thuế Mục tiêu hệ thống tự khai báo, tự tính thuế khuyến khích người nhập nộp thuế hải quan sở khai báo mà người cho xác Tuy nhiên, khai báo tự nguyện khơng phải lúc xác thiếu kiến thức hay hiểu chưa văn pháp luật quy định có liên quan, hoạt động thương mại quốc tế Vì vậy, tờ khai cần kiểm tra rà soát thật kỹ thời điểm làm thủ tục nhập Việc kiểm tra rà soát kỹ tờ khai làm chậm việc thơng quan hàng hố Chính vậy, hải quan Nhật Bản phải sử dụng tiêu chí đánh giá, phân tích rủi ro Hải quan Nhật Bản kiểm soát khoảng 180.000 tổ chức cá nhân tham gia hoạt động xuất nhập (XNK) Qua phân tích rủi ro theo tiêu chí kim ngạch giao dịch, số lần vi phạm, tần suất hoạt động… Hải quan Nhật Bản đưa vào diện đối tượng kiểm tra tiềm khoảng 46.000 đơn vị Kết hợp với kế hoạch kiểm tra hàng năm hàng quý, hàng tháng khu vực có khả xảy rủi ro cao, Hải quan Nhật Bản đưa vào diện đối tượng kiểm tra khoảng 5.000 doanh nghiệp năm Hải quan Nhật Bản chủ yếu sử dụng tiêu chí QLRR như: kim ngạch nhập tăng bất thường; mức độ tuân thủ pháp luật doanh nghiệp; mặt hàng nhập khẩu, thuế suất số thuế phải nộp; hồ sơ kiểm tra sau thông quan trước đó; hồ sơ thơng quan, số thuế có khả gian lận; thơng tin tình báo khác c) QLRR Hải quan Singapore Hải quan Singapore đánh giá quan hải quan đại khu vực ASEAN giới với hệ thống pháp luật hải quan hoàn chỉnh, đồng bộ, áp dụng đầy đủ chuẩn mực ASEAN quy định WCO, WTO Hiện nay, 100% hàng hoá XNK làm thủ tục hải quan điện tử thông qua hệ thống thông tin chung TradeNet Kinh nghiệm Hải quan Singapore việc áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ thơng quan hàng hố xuất khẩu, nhập thể hoạt động sau: - Xây dựng quy trình thơng quan hàng hố theo 05 bước: lựa chọn đối tượng kiểm tra; chuẩn bị kiểm tra; thực kiểm tra; kết thúc kiểm tra; đánh giá kết kiểm tra Về bản, việc lựa chọn đối tượng kiểm tra sau hàng hoá xuất khẩu, nhập dựa vào nguồn thơng tin tình báo thơng qua hệ thống liệu phân tích đánh giá, QLRR Phương pháp QLRR thực theo 07 bước: thiết lập nội dung (xem xét yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro - yếu tố có tính chiến lược cao mơi trường, sách, chế độ doanh nghiệp có liên quan); nhận biết rủi ro (các loại rủi ro thường xảy gì, hình thành nào, lại xảy rủi ro này, hiệu việc kiểm sốt sao? ); phân tích rủi ro (xác định mức độ rủi ro xảy hậu cao thấp để từ xác định mức độ rủi ro - bỏ qua, thấp, trung bình, cao, cao); đánh giá rủi ro (tập trung vào yếu tố cần xem rủi ro có mức độ chấp nhận không, tầm quan trọng rủi ro nào); xử lý rủi ro (xác định cần có thêm biện pháp kiểm sốt rủi ro tính đến nguồn lực cần phải có để thực xử lý rủi ro); giám sát rà soát (đánh giá việc xử lý rủi ro có hiệu quả, tiết kiệm chi phí, phù hợp với sách chuẩn mực hành cải tiến khơng); thơng tin tư vấn (rà soát lại bước phương pháp quản lý áp dụng, tăng cường trao đổi thông tin với bên liên quan đảm bảo có kế hoạch QLRR hiệu quả, tổng thể) - Xây dựng cấu tổ chức: + Bộ phận lựa chọn đối tượng kiểm tra: Bộ phận vào sở liệu từ thơng tin tình báo tập trung vào việc nghiên cứu đối tượng trọng điểm, ngành hàng có khả thường xuyên xảy vi phạm Trên sở lập hồ sơ, phân tích lựa chọn đối tượng kiểm tra Từ xác định yếu tố rủi ro thấp, vừa rủi ro cao + Bộ phận kiểm tra trực tiếp doanh nghiệp: Bộ phận chủ yếu tập trung vào doanh nghiệp có độ rủi ro cao có số nhiệm vụ thực kiểm tra theo kế hoạch doanh nghiệp có lập kế hoạch thông báo trước để doanh nghiệp chuẩn bị làm việc Mục đích tìm chứng vi phạm doanh nghiệp; tuyên truyền cho nhập thủ tục hải quan, khuyến khích họ thường xuyên kiểm tra rà soát lại để xác định khoản thuế thiếu để nộp cho Nhà nước; nâng cao tính tuân thủ pháp luật cho doanh nghiệp thông qua việc cho họ sai phạm để họ tự khắc phục; củng cố mối quan hệ chặt chẽ doanh nghiệp với quan hải quan + Bộ phận điều tra: Bộ phận chủ yếu tập trung vào doanh nghiệp có độ rủi ro cao số nhiệm vụ chủ yếu thực hoạt động kiểm tra thời gian dài (kiểm tra thời gian dài mở rộng phạm vi kiểm tra) trụ sở nhà nhập để tìm kiếm chứng trốn thuế hải quan thuế hàng hoá dịch vụ chung; tiếp nhận trường hợp kiểm tra có hành vi nghiêm trọng chuyển từ phận kiểm tra trực tiếp sang; thực điều tra trường hợp gian lận đưa biện pháp giải nhà nhập đối tượng khác có liên quan Thẩm quyền phận việc điều tra cịn bắt người, khởi tố đưa tồ án Công việc thực doanh nghiệp, thời gian điều tra dài từ 03 đến 06 tháng Giữa phận kiểm tra trực tiếp điều tra có quan hệ thơng tin để giúp việc thực cơng việc Ngồi ra, phận điều tra kiểm tra trực tiếp phản hồi lại cho phận lựa chọn đối tượng kiểm tra để xây dựng tiêu thức bổ sung cho đối tượng d) QLRR Hải quan Thái Lan QLRR Hải quan Thái Lan nhận hỗ trợ mạnh mẽ từ chương trình tự động hóa Thái Lan thực Trao đổi liệu điện tử (EDI) để kiểm soát tất giao dịch thương mại doanh nghiệp thông qua áp dụng hệ thống thơng quan máy tính cho hàng xuất từ năm 1998 Hệ thống mở rộng hàng nhập triển khai đầy đủ cảng biển, cảng hàng không toàn quốc từ năm 2000 Hải quan Thái Lan sử dụng công nghệ thông tin truyền thông để hỗ trợ nhu cầu quan hải quan doanh nghiệp hai mảng hoạt động: dịch vụ công cho nhà xuất - nhập khẩu, bao gồm xử lý tờ khai hàng hố, xử lý thơng quan hàng hố, thu thuế, hồn thuế, thu thập số liệu thống kê, QLRR hoạt động văn phòng quan hải quan Ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động Hải quan Thái Lan giúp cho việc áp dụng kỹ thuật QLRR thực thuận lợi Trước hết hỗ trợ hệ thống thông tin Trong năm gần đây, Hải quan Thái Lan chuyển đổi từ EDI sang quan điểm triết lý Hệ thống mở, nghĩa hệ thống liệu phải trao đổi nhiều phương tiện với tất khách hàng (kể người làm kinh doanh phi kinh doanh), với đối tác (các quan phủ, kể ngồi nước) nhân viên để tăng hiểu biết lẫn nhau, nhằm kích thích thái độ tự giác tuân thủ Thứ hai, để hỗ trợ thông quan theo luồng, Hải quan Thái Lan triển khai hệ tự động hoá hải quan có tên gọi “ e-Customs” hay hải quan điện tử Hải quan điện tử sử dụng dịch vụ Internet tuân thủ chuẩn mực hướng dẫn Công ước Kyoto sửa đổi Các thủ tục quy trình xử lý hải quan tái thiết kế phần hệ thống hải quan điện tử, bao gồm lĩnh vực ứng dụng kiểm sốt hàng hố, xử lý tờ khai hàng hố tính thuế Hơn nữa, hệ thống tự động hố tích hợp với hệ thống quan phủ khách hàng, có doanh nghiệp, ngân hàng, nhà kinh doanh kho ngoại quan nhà quản lý khu thương mại tự Hệ thống xử lý nhiều loại dịch vụ hải quan với độ đảm bảo an toàn, an ninh cao thời gian phản hồi thơng tin nhanh chóng Nhờ đó, khách hàng luồng xanh thơng quan nhanh Từ khâu nộp tờ khai hải quan đến khâu định kiểm tra thực tế thực tự động máy móc sở tiêu chí chọn lọc Ngồi thực QLRR theo chuẩn mực quốc tế, Hải quan Thái Lan thực Chương trình thẻ vàng ưu tiên nhằm tạo thuận lợi cho doanh nghiệp tham gia hoạt động XNK Theo quy định, doanh nghiệp XNK có lịch sử chấp hành tốt pháp luật, có vị đáng tin cậy thoả mãn tiêu chí Hải quan Thái Lan đưa hưởng chế độ thẻ vàng ưu tiên nhiều quyền lợi trình làm thủ tục hải quan Những doanh nghiệp tham gia phải đáp ứng đủ điều kiện: pháp nhân có vốn đăng ký từ 05 triệu Baht trở lên; tham gia hoạt động XNK 03 năm thực thủ tục hải quan thông qua hệ thống tự động; thành viên tổ chức có uy tín Thái Lan tổ chức đứng chứng nhận tình trạng tài doanh nghiệp xin tham gia chương trình; có q trình hoạt động 03 năm (tính từ ngày nộp đơn xin tham gia trở trước) không vi phạm luật pháp lĩnh vực hải quan lĩnh vực có liên quan khác Bộ hồ sơ tối thiểu phải nộp để tham gia chương trình gồm: đơn đề nghị theo Thơng báo số 8/2542 quan hải quan; công văn Bộ Thương mại chứng thực việc đăng ký kinh doanh pháp nhân; xác nhận tình trạng tài số tổ chức quy định điểm 1.4, Thông báo số 8/2542 quan hải quan; công văn chứng nhận đăng ký thuế VAT, giấy phép hoạt động, giấy chứng nhận Cơ quan Bất động sản Công nghiệp Thái Lan; báo cáo tài 03 năm gần nhất; giấy chứng minh thư giám đốc doanh nghiệp; danh sách cổ đơng/góp vốn doanh nghiệp; bảng thống kê khối lượng hàng hoá làm thủ tục XNK doanh số bán hàng nước doanh nghiệp; kiểm kê nguyên liệu thơ tồn kho số tài liệu có liên quan Những doanh nghiệp đủ điều kiện tham gia chương trình thẻ vàng ưu tiên nộp đơn đề nghị tài liệu có liên quan lên Vụ Trị giá Quy trình tiêu chuẩn Sau chấp thuận thành viên chương trình thẻ vàng ưu tiên, Hải quan Thái Lan cấp cho doanh nghiệp giấy chứng nhận để hưởng ưu đãi trình giao dịch với quan hải quan Các doanh nghiệp cấp thẻ vàng ưu tiên phải tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ sau: tuân thủ quy định pháp luật tương lai lĩnh vực hải quan; ký cam kết nộp chứng nhận bảo lãnh ngân hàng giấy tờ tương đương cho quan Hải quan với giá trị đảm bảo 02 triệu baht Số tiền đảm bảo 01 triệu baht doanh nghiệp XNK vừa thành viên chương trình thẻ vàng ưu tiên vừa thành viên Dự án đối tác hải quan minh bạch; lưu giữ hồ sơ khai báo hải quan gốc chứng từ liên quan 05 năm; tạo điều kiện cho cán hải quan có thẩm quyền đến trụ sở doanh nghiệp hay nơi có liên quan để tiến hành kiểm tra sổ sách, chứng từ, chứng thông tin khác Lợi ích doanh nghiệp hưởng chế độ thẻ vàng ưu tiên thể qua: đưa vào “luồng xanh” làm thủ tục nhập khẩu, xuất khẩu; nộp lược khai hàng hoá sau thơng quan hàng; hàng hố miễn kiểm tra trừ trường hợp bị kiểm tra theo xác suất ngẫu nhiên; số tiền hoàn thuế, bồi thường tiền thuế lệ phí chấp thuận nộp đơn yêu cầu Chế độ thẻ vàng ưu tiên doanh nghiệp XNK bị thu hồi trường hợp: có định tồ án việc người quản lý tài sản doanh nghiệp trường hợp doanh nghiệp tham gia tranh tụng nộp đơn xin phá sản; doanh nghiệp vi phạm nghiêm trọng pháp luật hải quan quy định khác có liên quan có phán cuối tồ án định vụ kiện giải quyết; quan hải quan huỷ bỏ ưu tiên đó; khơng đáp ứng yêu cầu quy định Thông báo số 8/2542 quan Hải quan Khi phát doanh nghiệp hưởng chế độ thẻ vàng ưu tiên vi phạm nghiêm trọng pháp luật hải quan quy định khác có liên quan cố ý trốn tránh nghĩa vụ thuế, lệ phí gian lận q trình đề nghị hồn, bồi thường tiền thuế, lệ phí, quan hải quan có quyền áp dụng chế tài xử phạt nặng doanh nghiệp2 e) QLRR Hải quan Anh Hải quan Anh có chức năng, nhiệm vụ giống hải quan nước kiểm tra, kiểm soát biên giới hàng hoá xuất, nhập khẩu, cảnh, phương tiện xuất nhập cảnh; thu thuế; điều tra chống buôn lậu thống kê hải quan Tại thời điểm nay, Hải quan Anh tập trung vào số nhiệm vụ chống bn lậu thuốc điếu (thuế đánh vào thuốc Anh cao, chiếm tới 90% giá bán thuốc lá), buôn lậu ma tuý, loại hàng hoá gây tổn hại đến an ninh an toàn cộng đồng, chống gian lận thương mại hoàn thuế VAT, chống phổ biến loại vũ khí huỷ diệt hạt nhân, chống khủng bố Hệ thống QLRR Hải quan Anh hệ thống áp dụng thống Liên minh Châu Âu sử dụng chung hệ thống công nghệ thông tin với nước Cơ sở pháp lý để xây dựng hệ thống QLRR Hải quan Anh dựa quy định pháp luật EC Đồng thời, Anh tự xây dựng văn hướng dẫn riêng cho Nhờ thống quy định chung dựa hệ thống công nghệ thông tin thống nên tiêu chí rủi ro tất thành viên thống tồn khối, thơng tin QLRR trao đổi nước thành viên khối nhanh chóng xác Hải quan Anh có đơn vị chun thơng tin tình báo phục vụ QLRR đơn vị điều tra tội phạm Việc bố trí lực lượng tình báo điều tra tội phạm thực cấp Riêng lực lượng tình báo có phận làm việc nước gọi Tuỳ viên Hải quan đại diện hải quan hoạt động Đại sứ quán Anh nước Lực lượng vừa trực thuộc quan khác phủ mặt chun mơn, vừa có trách nhiệm báo cáo cơng tác cho Hải quan Anh Việc triển khai QLRR Hải quan Anh bao gồm thu thập thơng tin chuyển hóa thành thơng tin tình báo để cung cấp cho đơn vị nghiệp vụ sử dụng Quan hệ phối hợp lực lượng tình báo, QLRR điều tra chống tội phạm Hải quan Anh chặt chẽ Các thông tin tình báo thu từ nguồn chuyển cho phận QLRR điều tra tội phạm để thực công việc liên quan đến thông quan hàng hoá, xác định mức độ tuân thủ, thu thuế, đấu tranh chống buôn lậu hàng cấm, chổng khủng bố Để thu thập thơng tin tình báo từ nước ngồi, Hải quan Anh thơng qua hệ thống Tuỳ viên Hải quan, đại diện Hải quan đặt nước ngoài, chủ yếu Châu Âu, Trung Quốc Hồng Kông Hải quan Anh có phận nước làm đầu mối tiếp nhận thông tin để hỗ trợ công việc chuyển yêu cầu cho văn phòng Hệ thống có vai trị đặc biệt quan trọng việc kiểm soát từ xa luồng hàng hoá nhập vào Anh tham gia vào công tác QLRR Việc xác định lơ hàng có độ rủi ro cao sử dụng phương pháp xác định rủi ro dựa thơng tin tình báo thơng tin khác có liên quan đến lơ hàng thơng tin trình chấp hành pháp luật doanh nghiệp, thông tin chấp hành pháp luật thuế, thông tin lô hàng lấy từ hệ thống thông tin doanh nghiệp vận tải, thông tin quản lý công dân, điều tra tình hình dân số Thực tế, lô hàng XNK nước thuộc Liên minh Châu Âu, cán hải quan xác định rủi ro dựa hệ thống thông tin QLRR (trên lơ hàng hệ thống cho điểm) lựa chọn số lơ hàng có điểm rủi ro cao lơ hàng có nội dung phù hợp với danh mục tiêu chí rủi ro Hải quan Anh ban hành, định lựa chọn để kiểm tra (quyết định thực thủ công dựa hoàn toàn vào suy luận kinh nghiệm cán xác định rủi ro) Đối với lô hàng XNK từ nước EU, việc xác định rủi ro chia làm hai giai đoạn Giai đoạn xác định có thơng tin lược khai hàng hóa gửi trước từ hãng vận tải đường điện tử (hoặc fax, sau nhân viên hải quan nhập vào máy tính) Nhân viên hải quan vào thông tin lược khai, thông tin tình báo, thơng tin thuế, thơng tin vi phạm lựa chọn lô hàng phải kiểm tra thực tế Quy trình thực nhờ vào phần mềm tin học khác dựa kinh nghiệm cán làm công tác xác định rủi ro Khi lơ hàng lựa chọn phải kiểm tra Hải quan Anh tự vận chuyển lô hàng đến địa điểm kiểm tra thực việc kiểm tra mà khơng cần có đại diện doanh nghiệp chứng kiến Container kiểm tra bí mật Hải quan làm lại niêm phong sau hoàn thành việc mở container để kiểm tra Việc kiểm tra thực công cụ máy soi kiện hàng, máy dị ma t… Nếu hàng hố kiểm tra thực tế khác biệt so với khai báo hàng cấm chuyển thơng tin cho phận kiểm tra để kiểm tra doanh nghiệp đăng ký tờ khai Đối với trường hợp hàng hoá khác với lược khai thuộc diện hàng cấm, có ảnh hưởng tới an ninh quốc gia thơng tin chuyển cho phận điều tra để bí mật kiểm tra lô hàng Việc kiểm tra lô hàng thực chặt chẽ làm thủ tục xử lý nghiêm phát có hành vi vi phạm Giai đoạn xác định doanh nghiệp XNK thực việc khai báo để làm thủ tục XNK Tại giai đoạn này, lô hàng lựa chọn để kiểm tra thực cách tự động dựa nhóm tiêu thơng tin hồ sơ rủi ro phận rủi ro cấp trung ương cấp vùng đưa vào hệ thống Những hồ sơ rủi ro đưa vào cấp trung ương có hiệu lực tồn Hải quan Anh, hồ sơ rủi ro đưa vào cấp vùng có tác dụng vùng Các hồ sơ rủi ro thường xuyên cập nhật Từ ngày 1/7/2009, Hải quan Anh áp dụng quy định gửi trước thông tin điện tử theo quy định Luật Hải quan EU Về nguyên tắc, thông tin hàng hoá, số container, kho chứa hàng tàu vận chuyển chủ tàu thông tin cho Hải quan Anh trước tàu đến cảng đích Tuy nhiên, quy định có hiệu lực nên phía Hải quan Anh chưa giới thiệu nhiều kinh nghiệm vấn đề Thực tế, Hải quan Anh thực thu thập thông tin điện tử gửi trước số loại hình để phục vụ cho xác định lơ hàng có độ rủi ro cao để tập trung việc kiểm tra phục vụ cho an ninh sử dụng nguồn lực cách hiệu quả3 g) QLRR Hải quan Mỹ Hải quan Mỹ quan thống quản lý biên giới, quan Hải quan Bảo vệ Biên giới Mỹ (CBP) có vai trò đặc biệt quan trọng bảo vệ an ninh nước Mỹ người dân Mỹ Sau kiện khủng bố 11/9/2001, Hải quan Mỹ bắt đầu xây dựng chương trình chống khủng bố để giúp bảo đảm an ninh đất nước Cơ quan đưa Sáng kiến An ninh Công-ten-nơ (CSI) để giải mối đe doạ an ninh biên giới thương mại tồn cầu phần tử khủng bố có khả sử dụng công-ten-nơ vận chuyển đường biển để mua bán vũ khí CSI đề xuất chế an ninh đảm bảo tất công-ten-nơ có tiềm ẩn rủi ro phải nhận diện kiểm tra cảng xuất nước trước chúng chất lên tàu để tới Mỹ CBP đặt đội quân tinh nhuệ lấy từ CBP lực lượng kiểm soát Hải quan Nhập cư để phối hợp làm việc với cộng người nước sở Nhiệm vụ họ xác định, kiểm tra trước đạo biện pháp nghiệp vụ để điều tra lơ hàng có tiềm ẩn rủi ro tới Mỹ Ba thành phần CSI là: (i) nhận diện cơng-ten-nơ có độ rủi ro cao CBP sử dụng công cụ xác định trọng điểm tự động để nhận diện nguy khủng bố sở thông tin trước thông tin tình báo chiến lược; (ii) đánh giá kiểm tra công-ten-nơ trước chúng vận chuyển Các công-ten-nơ cần kiểm tra chuỗi cung ứng thương mại quốc tế sớm có thể, nói chung cảng xuất; (ii) sử dụng công nghệ để kiểm tra trước cơng-ten-nơ có độ rủi ro cao nhằm đảm bảo rằng, việc kiểm tra tiến hành nhanh chóng, khơng gây cản trở cho dịng chảy thương mại Công nghệ bao gồm máy soi công-ten-nơ lớn tia X, tia gamma thiết bị phát phóng xạ Thơng qua CSI, cán CBP làm việc với quan hải quan nước chủ nhà để thiết lập tiêu chí an ninh xác định cơng-ten-nơ có độ rủi ro cao Các quan sử dụng công nghệ kiểm tra không phá mẫu (NII) thiết bị phát phóng xạ để soi công-ten-nơ tiềm ẩn nguy cao trước chúng xếp lên tàu để đến cảng Mỹ Hiện CSI triển khai 58 cảng biển nước Bắc Mỹ, châu Âu, châu Á, châu Phi, Trung Đông, châu Mỹ Latinh Trung Mỹ Tổng cộng có 35 quan hải quan cam kết tham gia chương trình Xấp xỉ 86% hàng hố công-ten-nơ vận chuyển đường biển xuất sang Mỹ soi chiếu trước vào Mỹ CSI tiếp tục mở rộng vị trí chiến lược tồn giới Tổ chức Hải quan giới (WCO), Liên minh châu Âu (EU) Nhóm G8 ủng hộ việc mở rộng CSI thông qua nghị thực biện pháp an ninh CSI áp dụng cảng biển giới Để mở rộng CSI, cảng biển nước phải đáp ứng tiêu chuẩn tối thiểu sau: - Cảng biển phải thường xuyên có khối lượng lớn công-ten-nơ vận chuyển trực tiếp tới cảng Mỹ - Cán hải quan nước sở phải có khả kiểm tra hàng hoá xuất khẩu, hàng cảnh cảng biển nước - Cảng biển phải trang bị sử dụng thiết bị kiểm tra không phá mẫu (NII) (bằng tia X gamma) thiết bị phát phóng xạ - Cảng biển phải có hệ thống QLRR tự động - Cán hải quan nước sở phải chia sẻ liệu, thơng tin tình báo thơng tin QLRR với CBP - Cảng biển phải tiến hành đánh giá kỹ sở hạ tầng cam kết giải vấn đề tồn đọng hạ tầng - Cảng biến phải trì chương trình liêm chính, xác định kiên đấu tranh chống lại hành vi vị phạm liêm Bài học kinh nghiệm cho Hải quan Việt Nam QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan Qua tìm hiểu nghiên cứu kinh nghiệm số nước lĩnh vực áp dụng kỹ thuật QLRR vào quy trình thủ tục hải quan hàng hóa XNK, rút học kinh nghiệm sau: - Phải nhận thức việc áp dụng kỹ thuật QLRR yêu cầu tất yếu hải quan nước xu hội nhập phát triển, nhằm cân kiểm soát tạo thuận lợi cho thương mại, khối lượng công việc hải quan tăng lên hàng ngày mà nguồn lực không tăng tương ứng Do áp dụng kỹ thuật QLRR cần nhiều điều kiện tương thích nên cách tốt Việt Nam chủ động khẩn trương chuẩn bị điều kiện để triển khai nhanh kỹ thuật QLRR khâu nghiệp vụ hải quan - Muốn áp dụng kỹ thuật rủi ro, cần bảo đảm thông tin đầy đủ, đồng bộ, cập nhật, hệ thống thông tin cảnh báo trước, thông tin tình báo nước ngồi Hệ thống đảm bảo thơng tin đòi hỏi đầu tư lớn phương tiện, tài người, người làm nhiệm vụ phân tích phải có trình độ cao Kinh nghiệm Hải quan Anh cho thấy, muốn áp dụng kỹ thuật QLRR có hiệu quả, Việt Nam phải trọng đầu tư xây dựng hệ thống đảm bảo thông tin từ đầu, vấn đề tổ chức thu thập thơng tin tình báo nước ngồi tổ chức hệ thống nối mạng hiệu nước - Việc QLRR phải triển khai gắn với q trình đại hóa hải quan, áp dụng tin học vào trình thực thủ tục hải quan tạo điều kiện triển khai QLRR cách hiệu Các hoạt động thông quan điện tử, cửa góp phần làm tăng giá trị việc phân loại doanh nghiệp theo luồng xanh, vàng đỏ - Cần áp dụng hình thức QLRR đa dạng, phong phú quy trình nghiệp vụ hải quan nói chung, thủ tục hải quan hàng hố xuất khẩu, nhập nói riêng Bên cạnh cách phân loại luồng xanh, luồng vàng, luồng đỏ theo tiêu chí chuẩn, cần nghiên cứu thêm sáng kiến kiểu “Chương trình ưu đãi thẻ vàng” Thái Lan để khuyến khích mạnh thái độ tuân thủ doanh nghiệp, qua nâng cao tầm ảnh hưởng QLRR - Phải xây dựng tổ chức thực thi QLRR chun nghiệp để chuẩn hóa tiêu chí lựa chọn làm đầu mối tổng hợp thông tin Kinh nghiệm hải quan nước cho thấy vai trò quan trọng tổ chức Nếu thiếu vắng họ, hoạt động QLRR thiếu chuẩn tắc, chí bị lãng quên - Phải xây dựng phát triển Hệ thống thông tin hỗ trợ QLRR máy chế điều hành QLRR So sánh tảng QLRR có với hải quan nước phát triển Mỹ, Hàn Quốc, Trung Quốc bắt đầu xây dựng số thành phần tảng QLRR cần có tụt hậu xa so với nước - Phải tạo pháp lý đủ mạnh cho việc áp dụng QLRR thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập Để khuyến khích tính tự tuân thủ pháp luật, nước ban hành Luật Hải quan văn hướng dẫn phải quy định cụ thể trách nhiệm quan hải quan việc tư vấn, cung cấp thơng tin cần thiết có liên quan đến hải quan, quyền tự điều chỉnh sai sót việc khai hải quan mà không bị xử phạt bị phạt nhẹ Việc xây dựng trì chế hữu hiệu để kiểm soát, bảo đảm việc thực thi nghiêm minh, đầy đủ quy định pháp luật hải quan hoạt động nghiệp vụ đóng vai trị vơ quan trọng Cơ chế cho phép quan hải quan áp dụng biện pháp chế tài phù hợp để thực thi kết hoạt động nghiệp vụ phạt tiền, phong toả tài khoản, tịch thu kê biên tài sản, biện pháp khác Luật Hải quan Nhật Bản Indonesia chí cịn quy định cụ thể mức tiền phạt chế tài kèm theo cho hành vi doanh nghiệp thực quyền nghĩa vụ - Việc áp dụng QLRR phải tảng thực thủ tục hải quan đại Hầu đề cập thiết lập chế tự khai, tự tính nộp thuế hiệu gắn với lợi ích doanh nghiệp Ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào quy trình thủ tục hải quan tạo điều kiện cho hải quan nước thực QLRR dễ dàng Các nước tiên tiến Nhật Bản, Singapore, Hàn Quốc thực quản lý nhà nước mặt hải quan sở hệ thống hành vơ hiệu Với nguồn nhân lực hạn chế tinh giản, họ thực quản lý nguyên tắc QLRR ứng dụng công nghệ thông tin với hệ thống hạ tầng thông tin tiên tiến, cho phép hầu hết công việc tiến hành cách tự động hố - Cần coi trọng cơng tác phối hợp liên ngành áp dụng QLRR Công tác phối hợp đóng vai trị quan trọng việc thực có hiệu việc áp dụng QLRR thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập Cơ quan hải quan phải có thẩm quyền tiếp cận sử dụng hồ sơ, liệu thương mại hoạt động mua hàng hoá, giao dịch ngoại tệ, vận chuyển hàng hoá, bán hàng hoá sau nhập có liên quan doanh nghiệp từ ngân hàng, quan thuế nội địa, quan bảo hiểm, quan quản lý thị trường, quan công an quan khác có liên quan Ngoài ra, việc phối hợp đơn vị chức quản lý nhà nước, quan chun mơn cịn thể như: công tác giám định, đánh giá, kiểm tra tiêu chuẩn, định mức việc hỗ trợ lực lượng phương tiện kỹ thuật trường hợp cần thiết (1) http://www.quangninhcustoms.gov.vn/Lists/HaiQuanQuocTe/ViewDeta ils.aspx?ID=5] (2) http://www.hanoicustoms.gov.vn/webs/modules.php?name=News&op= viewst&sid=490 (3) http://www.quangninhcustoms.gov.vn/Lists/HaiQuanQuocTe/ViewDeta ils.aspx?ID=4] Nguyễn Thị Kim Long - Cục Hải Quan Quảng Ninh  ... cách thống áp dụng cách đồng Nghiên cứu kinh nghiệm QLRR số nước giới giúp Việt Nam học có ích Kinh nghiệm QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan số nước a) QLRR Italia Hải quan Italia thành lập từ. .. Hiện Hải quan Italia có 28 máy soi container (nhiều so với quan Hải quan khối EU) bố trí hầu hết cảng biển nước này1 b) QLRR Hải quan Nhật Bản Hải quan Nhật Bản quan hải quan tiên tiến giới Các kinh. .. khơng, tầm quan trọng rủi ro nào); xử lý rủi ro (xác định cần có thêm biện pháp kiểm sốt rủi ro tính đến nguồn lực cần phải có để thực xử lý rủi ro) ; giám sát rà soát (đánh giá việc xử lý rủi ro có