Đối tượng, mục đích, phạm vi nghiên cứu
Đối tượng
Các rủi ro phát sinh trong phương thức tín dụng chứng từ và các biện pháp phòng ngừacho VPBank.
Mục tiêu
Luận văn tập trung nghiên cứu một số vấn đề sau:
- Phân tích các quy định trong các văn bản pháp lý liên quan đến tín dụng chứng từ, nhất là UCP600, ISBP681.
- Thực trạng hoạt động tín dụng chứng từ tại VPBank từ 2005 – 2007
- Phân tích các rủi ro phát sinh khi VPBank là ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo, ngân hàng chiết khấu… bằng các ví dụ thực tế xảy ra ở VPBank
- Đưa ra các giải pháp phòng ngừa rủi rocho VPBank khi thực hiện phương thức tín dụng chứng từ.
Phạm vi nghiên cứu
- Không gian: Rủi ro trong thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại VPBank Tác giả đứng trên góc độ của ngân hàng nghiên cứu về rủi ro trong tín dụng chứng từ tại VPBank
Phương pháp nghiên cứu
Để làm nổi bật các vấn đề liên quan đến rủi ro, rút ra bài học kinh nghiệm và đưa ra các giải pháp có tính khả thi, tác giả đã sử dụng các phương pháp nghiên cứu như sau:
- Mô tả, phân tích, tổng hợp các tư liệu thực tế về rủi ro trong tín dụng chứng từ tại VPBank.
- Để nghiên cứu các rủi ro thường gặp nhằm mục đích đề ra các giải pháp ngăn ngừa rủi ro cho VPBank khi thực hiện phương thức tín dụng chứng từ, tác giả đã lập bảng câu hỏi khảo sát tập trung vào vấn đề các rủi ro thường gặp cũng như các kiến nghị trong việc hạn chế rủi ro Kế đó, gửi bảng câu hỏi cho 100 người đang làm việctrong hệ thống VPBank đểthu thập ý kiến người trả lời Sau đó,tập hợpvà xử lý dữ liệu trên SPSS từ 100 mẫu trả lời để ra kết quả (phụ lục 1).
- Case study bằngviệc chọn lọcminh họacác tình huống rủi rophát sinh thực tế tạiVPBank.
Điểm mới của luận văn
Phương thức tín dụng chứng từ không phải là vấn đề mới và đã có cácđề tài nghiên cứu gần đây như:
- “Rủi ro trong hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu tại ngân hàng ngoại thương Việt Nam và các biện pháp phòng ngừa, hạn chế thiệt hại” của tác giả Biện Phi Hùng
- “Thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ, giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam” của tác giả Nguyễn Thị Thanh Xuân.
Tuy nhiên tác giả nhận thấy hai đề tài này chỉ tập trung nghiên cứu phạm vi của ngân hàng thương mại quốc doanh và trong thời gian UCP600 mới bắt đầu có hiệu lực và các rủi ro được nghiên cứu trong giai đoạn này chủ yếu được điều chỉnh bởi
UCP500 & ISBP645 Bên cạnh đó, sau khi UCP600 ra đời cần có văn bản bổ sung giải thích cụ thể thay thế cho ISBP645.
Do đó, trên cơ sở tiếp thu và kế thừa những kết quả nghiên cứu của hai công trình trên,điểm mới của luận văn này là nghiên cứu rủi ro tín dụng chứng từ tại một ngân hàng thương mại cổ phần có quy mô trung bình, VPBank Hơn nữa, bởi vì từ trước đến nay chưa có chương trình nào của ngân hàng nghiên cứu về phòng chống rủi ro tín dụng chứng từ tại VPBank Kế đó, việc nghiên cứu các tình huống rủi ro phát sinh trong giai đoạn UCP600 đã có hiệu lực hơn một năm và văn bản bổ sung giải thích UCP600 đã ra đời Đó là Tiêu chuẩn quốc tế về nghiệp vụ ngân hàng dùng cho việc kiểm tra chứng từ trong Tín dụng chứng từ của phòng Thương Mại Quốc Tế, số xuất bản 681 năm 2007- International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credit (ISBP681) Đây là tài liệu bổ sung mang tính thực tiễn cho UCP600.
Nội dung nghiên cứu
Luận văn gồm có 3 chương và có kết cấu như sau:
Những vấn đề lý luận cơ bản về rủi ro và quản trị rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ
Tổng quan về rủi ro
Cho đến nay vẫn chưa có được định nghĩa thống nhất về rủi ro, những trường phái khác nhau, tác giả khác nhau đưa ra những định nghĩa rủi ro khác nhau Những định nghĩa này rất đa dạng phong phú nhưng tóm lại có thể chia thành hai trường phái lớn
- Theo từ điển tiếng Việt do Trung tâm từ điển học Hà Nội xuất bản năm 1995 thì
“Rủi ro là điều không lành, không tốt, bất ngờ xảy đến”.
- Theo Giáo sư Nguyễn Lân thì “Rủi ro là sự không may” (Từ điển và từ ngữ Việt Nam, năm 1998, trang 1540).
- Theo từ điển Oxford thì “Rủi ro là khả năng gặp nguy hiểm, bị đau đớn, thiệt hại”.
- Một số từ điển khác đưa ra các khái niệm tương tự như: “Rủi ro là sự bất trắc gây ra mất mát, hư hại” hay “Rủi ro là yếu tố liên quan đến nguy hiểm, sự khó khăn điều không chắc chắn”
- Trong kinh doanh, tác giả Hồ Diệu cho rằng “Rủi ro là sự tổn thất về tài sản hay là sự giảm sút lợi nhuận thực tế so với lợi nhuận dự kiến” hoặc ”Rủi ro là những bất trắc ngoài ý muốn xảy ra trong quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, tác động xấu đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp”.
Tóm lại, theo trường phái tiêu cực thì “Rủi ro là những thiệt hại, mất mát, nguy hiểm hoặc các yếu tố liên quan đến nguy hiểm, khó khăn, hoặc điều không chắc chắn có thể xảy ra cho con người”.
- “Rủi ro là sự bất trắc có thể liên quan đến việc xuất hiện những biến cố không mong đợi” (Allan Willet).
- “Rủi ro là những tổng hợp ngẫu nhiên có thể đo lường bằng xác xuất” (Irving Preffer)
- “Rủi ro là giá trị và kết quả mà hiện thời chưa biết đến”
- Trong cuốn Risk management and Insurance, các tác giả C.Arthur William, Jr.
Micheal, L Smith viết “Rủi ro là sự biến động tiềm ẩn ở những kết quả Rủi ro có thể xuất hiện trong hầu hết mọi hoạt động của con người Khi có rủi ro, người ta không thể dự đoán được chính xác kết quả Sự hiện diện của rủi ro gây nên sự bất định Nguy cơ rủi ro phát sinh bất cứ khi nào một hành động dẫn đến khả năng được hoặc mất không thể đoán trước”.
Như vậy, theo trường phái trung hòa “Rủi ro là sự bất trắc có thể đo lường được” Rủi ro vừa mang tính tích cực, vừa mang tính tiêu cực Rủi ro có thể mang đến những tổn thất, mất mát, nguy hiểm cho con người nhưng cũng có thể mang đến những cơ hội Nếu tích cực nghiên cứu, nhận diện, đo lường rủi ro, người ta có thể tìm ra biện pháp phòng ngừa, hạn chế những rủi ro tiêu cực, đón nhận những cơ hội mang lại kết quả tốt đẹp cho tương lai Tóm lại, rủi ro là những trở ngại thử thách trong cuộc sống mà mỗi người ai cũng gặp phải Vấn đề là chúng ta vượt qua những thách thức này như thế nào để ngày càng trưởng thành hơn.
1.1.2.1 Rủi ro do môi trường thiên nhiên: Đây là nhóm rủi ro do các hiện tượng thiên nhiên như: Động đất, núi lửa, bão, lũ lụt, sóng thần, sét đánh, đất lở, hạn hán… gây ra Những rủi ro này thường dẫn đến những thiệt hại to lớn về người và của làm cho các doanh nghiệp, trong đó có doanh nghiệp xuất nhập khẩu bị thiệt hại nặng nề.
1.1.2.2 Rủi ro do môi trường văn hóa:
Là những rủi ro do sự thiếu hiểu biết về phong tục, tập quán, tín ngưỡng, lối sống, nghệ thuật, đạo đức… của dân tộc khác, từ đó dẫn đến cách hành xử không phù hợp, gây ra những thiệt hại, mất mát, mất cơ hội kinh doanh.
Trong điều kiện hội nhập, khi Việt Nam đã là thành viên của WTO, số công dân ở nước ngoài đến làm việc, học tập ở Việt Nam ngày càng đông, nếu không nghiên cứu văn hóa của các dân tộc khác thì có thể gặp rủi ro ngay trên chính quê hương mình.
1.1.2.3 Rủi ro do môi trường xã hội:
Sự thay đổi các chuẩn mực giá trị, hành vi của con người, cấu trúc xã hội, các định chế… là một nguồn rủi ro quan trọng Nếu không nắm được điều này có thể phải gánh chịu những thiệt hại nặng nề Chẳng hạn: khi kinh doanh tại Nhật, nếu không biết những chuẩn mực xã hội đặc biệt như xem trọng tuổi tác, địa vị xã hội, trọng nam khinh nữ, ngay buổi đầu đã cử một nữ đàm phán trẻ tuổi thì rất khó thành công.
Hay kinh doanh ở Nga hay Đông Âu hiện nay mà vẫn theo tư duy kiểu cũ (trước
1990) thì chắc chắn sẽ thất bại.
1.1.2.4 Rủi ro do môi trường chính trị:
Môi trường chính trị có ảnh hưởng rất lớn đến bầu không khí kinh doanh Môi trường chính trị ổn định sẽ giảm thiểu rất nhiều rủi ro cho các doanh nghiệp Khi một chính thể mới ra đời sẽ có thể làm đảo lộn hoạt động của nhiều doanh nghiệp, tổ chức Trong kinh doanh quốc tế, ảnh hưởng của môi trường chính trị lại càng lớn.
Chỉ có những ai biết nghiên cứu kỹ, nắm vững và có những chiến lược sách lược thích hợp với môi trường chính trị không chỉ ở nước mình mà còn ở nước mìnhđến kinh doanh thì mới có thể gặt hái được thành công rực rỡ.
1.1.2.5 Rủi ro do môi trường luật pháp:
Có rất nhiều rủi ro phát sinh từ hệ thống luật pháp Luật pháp đề ra các chuẩn mực mà mọi người phải thực hiện và các biện pháp trừng trị những ai vi phạm Luật pháp đảm bảo sự công bằng cho các doanh nghiệp chống lại sự cạnh tranh không lành mạnh Nhưng xã hội luôn phát triển, tiến hóa, nếu các chuẩn mực luật pháp không phù hợp với bước tiến của xã hội thì sẽ gây ra nhiều rủi ro Ngược lại, nếu luật pháp thay đổi quá thường xuyên, không ổn định cũng gây ra những khó khăn rất lớn Khi luật pháp thay đổi, các tổ chức cá nhân không nắm vững những đổi thay, không theo kịp những chuẩn mực mới chắc chắn sẽ gặp rủi ro.
Trong kinh doanh quốc tế môi trường luật pháp phức tạp hơn rất nhiều, bởi chuẩn mực luật pháp của các nước khác nhau là khác nhau Nếu chỉ nắm vững và tuân thủ các chuẩn mực luật pháp nước mình mà không am hiểu luật pháp nước đối tác thì sẽ gặp rủi ro.
1.1.2.6 Rủi ro do môi trường kinh tế:
Trong điều kiện hội nhập và toàn cầu hóa kinh tế thế giới mặc dù trong mỗi nước môi trường kinh tế thường vận động theo môi trường chính trị, nhưng ảnh hưởng môi trường kinh tế chung của thế giới đến từng nước là rất lớn Mặc dù hoạt động của một chính phủ (đặc biệt là chính phủ của các siêu cường quốc) có thể ảnh hưởng sâu sắc đến thị trường thế giới nhưng họ cũng không thể kiểm soát nổi toàn bộ thị trường thế giới rộng lớn này và từ đó có rất nhiều rủi ro, bất ổn trong môi trường kinh tế.
Giới thiệu phương thức tín dụng chứng từ
Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận mà trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho một người thứ ba (người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người thứ ba ký phát trong phạm vi số tiền đó, khi người thứ ba này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định đề ra trong thư tín dụng Phương thứcnày hiện đang được sử dụng rất phổ biến, vì nội dung của nó được thực hiện theo “Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ” – UCP600 do Phòng Thương mại Quốc tế tại Paris (ICC) ban hành (bản sửa đổi mới nhất vào năm2007).
1.2.2 Các bên tham gia trong nghiệp vụ chứng từ:
- Ngân hàng thông báo: Là ngân hàng thông báo tín dụng theo yêu cầu của ngân hàng phát hành.
-Người yêu cầu (người mua): Là bên yêu cầu mở thư tín dụng.
-Người thụ hưởng (người bán):
- Ngân hàng phát hành: Là ngân hàng phát hành thư tín dụng theo yêu cầu của người mua
- Ngân hàng xác nhận: Là ngân hàng được sự ủy quyền của ngân hàng phát hành thêm sự xác nhận của mình vào thư tín dụng.
- Ngân hàng chỉ định: Là ngân hàng mà thư tín dụng quy định có giá trị tại ngân hàng đó hoặccó giá trị tại bất cứ ngân hàng nào trong trường hợp thư tín dụng quy định có giá trị tại bất cứ ngân hàng nào.
Bước 1: Người nhập khẩu và người xuất khẩu ký kết hợp đồng.
Bước 2: Người nhập khẩu gởi yêu cầu phát hành thư tín dụng cho ngân hàng phát hành.
Bước 3: Căn cứ vào yêu cầu mở thư tín dụng của người nhập khẩu, ngân hàng phát hành trích tài khoản ký quỹ của người nhập khẩu và phát hành thư tín dụng gởi cho ngân hàng thông báo.
Bước 4:Khi nhận được thư tín dụngcủa ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo kiểm tra tính xác thực của thư tín dụng và thông báo cho người xuất khẩu.
Bước 5: Người xuất khẩu khi nhận được thư tín dụng sẽ kiểm tra các điều khoản thư tín dụng rồi mớitiến hành giao hàng Tuy nhiên, nếu có những điều khoản trên thư tín dụng không thực hiện được, người xuất khẩu sẽ yêu cầu người nhập khẩu thực hiện việc sửa đổi thư tín dụng rồi mới giao hàng.
Bước 6: Người xuất khẩu lập bộ chứng từ gởi ngân hàng thông báo.
Bước 7: Ngân hàng thông báo nhận chứng từ của người xuất khẩu và kiểm tra chứng từ Nếu bộ chứng từ hợp lệ thì sẽ gởi cho ngân hàng phát hành để thu tiền.
Nếu bộ chứng từ có bất hợp lệ, ngân hàng thông báo sẽ yêu cầu người xuất khẩu điều chỉnh chứng từ cho phù hợp với các điều khoản của thư tín dụng.
Hợp đồng (1) Đề nghị mở thư tín dụng (2)
Phát hành thư tín dụng (3)
Thông báo thư tín dụng (4)
Nộp tiền, nhận chứng từ (8)
Bước 8: Ngân hàng phát hành nhận chứng từ và kiểm tra chứng từ Nếu bộ chứng từ hợp lệ sẽ thông báo người nhập khẩu nộp tiền để lấy chứng từ đi nhận hàng Nếu bộ chứng từ có bất hợp lệ thì sẽ thông báo cho người nhập khẩu để người nhập khẩu có ý kiến chấp nhận hay từ chối thanh toán.
Bước 9: Ngân hàng phát hành thanh toán tiền hàng cho ngân hàng thông báo và ngân hàng thông báo ghi có tài khoản người xuất khẩu.
1.2.5 Đặc trưng của phương thức tín dụng chứng từ:
1.2.5.1 Giao dịch tín dụng chứng từ độc lập với các giao dịch khác:
Về bản chất, thư tín dụnglà một giao dịch riêng biệt với các hợp đồng thương mại mà thư tín dụng được phát hành dựa trên cơ sở của hợp đồng thương mại ngay cả khi thư tín dụng có dẫn chiếu đến các hợp đồng đó Kế đó, ngân hàng chỉ giao dịch bằng chứng từ và không giao dịch bằng hàng hóa, dịch vụ có liên quan đến chứng từ.
Thư tín dụng là sự bảo lãnh của ngân hàng phát hành cho thanh toán cho người thụ hưởng khi họ xuất trình chứng từ phù hợp với tín dụng thư Do đó, ngân hàng phát hành sẽ kiểm tra kỹ bộ chứng từ của người thụ hưởng xuất trìnhđể quyết định thanh toán hay từ chối thanh toán.
1.2.6 Phân loại thư tín dụng
Thư tín dụngtrả ngay, trả chậm, xác nhận, chuyển nhượng, giáplưng,đối ứng, tuần hoàn,có điều khoản đỏ, dự phòng.
Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ
Rủi ro trong hoạt động phương thức tín dụng chứng từ là vấn đề xảy ra ngoài ý muốn trong quá trình tiến hành hoạt động và ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh Trong quá trình tiến hành hoạt động tín dụng chứng từ, rủi ro có thể xảy ra với tất cả các bên tham gia.
1.3.1 Đối với nhà nhập khẩu:
Việc thanh toán củangân hàng cho nhà xuất khẩu chỉ căn cứ vào bộ chứng từ xuất trình mà không căn cứ vào việc kiểm tra thực tế hàng hóa ngân hàng chỉ kiểm tra tính hợp lệ bề ngoài của chứng từ Nếu nhà xuất khẩu chủ tâm gian lận có thể xuất trình chứng từ giả mạo chongân hàng để thanh toán Như vậy, sẽ không có sự bảo đảm nào cho nhà nhập khẩu rằng hàng hoá sẽ đúng như hợp đồng về số lượng, chủng loại và không bị hư hỏng gì Trong trường hợp này nhà nhập khẩu vẫn phải hoàn trả đầy đủ tiền đã thanh toán cho ngân hàng phát hành Kế đó, nhà nhập khẩu phải chịu chi phí bảo lãnh nhận hàng trong trường hợp hàng đã về đến cảng nhưng chứng từ chưa đến tay ngân hàng phát hành Hơn nữa, một số hãng tàu không chấp nhận bảo lãnh nhận hàng của ngân hàng làm nhà nhập khẩu bị chậm trễ việc nhận hàngảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất.
1.3.2Đối với nhà xuất khẩu:
Nhà xuất khẩu gặp khó khăn khi thực hiện các điều khoản trong thư tín dụng hoặc không thể thực hiện được do nhà nhập khẩu yêu cầu phát hành thư tín dụng không đúng với hợp đồng Kế đó, khi nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ không phù hợp với thư tín dụng thì mọi khoản thanh toán (chấp nhận) đều có thể bị từ chối và nhà xuất khẩu sẽ phải tự giải quyết bằng cách dỡ hàng, lưu kho, bán đấu giá… cho đến khi vấn đề được giải quyết hoặc phải chở hàng quay về nước Nhà xuất khẩu còn phải trả các khoản chi phí như lưu tàu quá hạn, phí lưu kho, mua bảo hiểm hàng hóa… trong khi không biết nhà nhập khẩu có đồng ý nhận hàng hay từ chối nhận hàng vì lý do bộ chứng từ cóbất hợp lệ.Sau đó, nếungân hàng phát hành hoặcngân hàng xác nhận mất khả năng thanh toán thì mặc dù bộ chứng từ xuất trình có hợp lệ cũng không được thanh toán Do đó,nhà xuất khẩu sẽ phải chịu rủi ro về hệ số tín nhiệm củangân hàng phát hành cũng như rủi ro chính trị hay rủi ro do cơ chế chính sách của nhà nước thay đổi.
1.3.3Đối với ngân hàng phát hành:
1.3.3.1 Khi phát hành thư tín dụng:
Việc phát hành thư tín dụng luôn mang yếu tố rủi ro khi nhà nhập khẩu ký quỹ không đủ 100% trị giá thư tín dụng.Vào thời điểm thanh toán, ngân hàng phát hành sẽ gặp rủi ro khiphải thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng theo quy định của thư tín dụng trong trường hợp nhà nhập khẩu chủ tâm không thanh toán hay không có khả năng thanh toán: không có tiền, thị trường hàng hóa nhập khẩu có sự biến động giá cả, cố tình không thanh toán hoặc bị phá sản Do đó, ngân hàng phát hành sẽ phải thanh toán cho ngân hàng xuất trình khi nhà nhập khẩu viện lý do hàng hóa có vấn đề để từ chối thanh toán Kế đó, khi phát hành thư tín dụng, nếu ngân hàng phát hành chuyển tải không hết, hoặc không đúng nội dung trên đơn đề nghị mở thư tín dụng củanhà nhập khẩu Nếu có tranh chấp thì ngân hàng phát hành phải chịu rủi ro do nhà nhập khẩu từ chối nhận chứng từ và thanh toán cho ngân hàng phát hành.
Kế đó, khi phát hành thư tín dụng với điều khoản “một bản vận đường đường biển bản gốc gởi cho nhà nhập khẩu” dù cho vận đơn được lập theo lệnh của ngân hàng phát hành nhưng vẫn có rủi ro Bởi vì nhà nhập khẩu có thể lợi dụng mối quan hệ giữa mình và hãng tàuđể nhận hàng trước khi bộ chứng từ gởi cho ngân hàng rồi từ chối thanh toán.
1.3.3.2 Từ phía nhà xuất khẩu:
Ngân hàng phát hành chỉ có thể kiểm tra tính phù hợp của chứng từ trên bề mặt so với thư tín dụng chứ không thể thẩm định tính chân thực của chứng từ và tình trạng hàng hóa Do đó, nếu nhà xuất khẩu cố tình giao hàng hóa không phù hợp với thư tín dụng hay không giao hàng nhưng lập chứng từ giả phù hợp với quy định thư tín dụng để đòi tiền thì ngân hàng phát hành vẫn phải thanh toán cho nhà xuất khẩu.
1.3.3.3 Khi xử lý chứng từ bất hợp lệ:
Ngân hàng phát hành mất quyền từ chối thanh toán và phải thực hiện việc thanh toán bất kể tính hợp lệ của chứng từ khi:
- Thông báo từ chối chứng từ nhưng không nêu rõ các bất hợp lệ.
- Thông báo chứng từ bất hợp lệ bị ngân hàng xuấttrình bác bỏ bằng các luận điểm phù hợp với UCP600 và ISBP681.
- Thông báo chứng từ bất hợp lệ vượt quá 5 ngày làm việc sau ngày nhận chứng từ.
1.3.3.4 Khi rủi ro phát sinh ngoài tầm kiểm soát:
Theo điều 35 UCP600, ngân hàng phát hành vẫn phải thanh toán cho ngân hàng xuất trình khi chứng từ xuất trình phù hợp quy định thư tín dụng bị thất lạc trong quá trình chuyển từ ngân hàng xuất trìnhđến ngân hàng phát hành.
1.3.3.5 Khi phát hành bảo lãnh nhận hàng:
Ngân hàng phát hành có trách nhiệm thanh toán sau khi phát hành bảo lãnh nhận hàng ngay cả khi trị giá chứng từ lớn hơn trị giá thư bảo lãnh.
1.3.3.6 Từ ngân hàng xuất trình: Đối với thư tín dụng cho phép đòi tiền bằng điện, ngân hàng phát hành thanh toán cho ngân hàng xuất trình dựa trên điện đòi tiền có xác nhận tình trạng chứng từ hợp lệ Sau đó, khi nhận được bộ chứng từ, ngân hàng phát hành kiểm tra và phát hiện bất hợp lệ và thông báo tình trạng chứng từ cho nhà nhập khẩu Khi nhà nhập khẩu từ chối thanh toán, ngân hàng phát hành phải tiến hành đòi tiền lại ngân hàng xuất trình nhưng ngân hàng xuất trình khôngđồng ý hoàn trả lại số tiền đã thanh toán.
1.3.4 Đối vớingân hàng thông báo thư tín dụng:
Ngân hàng thông báo phải chịu trách nhiệm về tính chân thật, hợp lệ của thư tín dụng (bao gồm cả việc xác minh chữ ký, khoá mã, mẫu điện…) trước khi gửi thông báo cho nhà xuất khẩu Bất kỳ sự chậm trễ hay thiếu chính xác của về việc thông báo thư tín dụng do sai sót của ngân hàng thông báo làm thương vụ không thành thì ngân hàng phát hành hay nhà nhập khẩu có thể khởi kiện ngân hàng thông báo để đòi bồi thường Ngoài ra, khi gặp phải một thư tín dụng giả (hoặc sửa đổi giả) mà không có ghi chú gì thì theo điều 9 UCP600, ngân hàng thông báo phải thông báo ngân hàng phát hành không kiểm tra được tính chân thật của thư tín dụng nhưng lại thông báo cho người thụ hưởng mà không kèm ghi chú “Chúng tôi không chịu trách nhiệm tính xác thực của thư tín dụng” Theo thông lệ quốc tế thì ngân hàng thông báo phải chịu hoàn toàn trách nhiệm khi người thụ hưởng đã giao hàng nhưng không được thanh toán khi xuất trình bộ chứng từ hợp lệ.
Ngân hàng chỉ định không có trách nhiệmphải thanh toán cho nhà xuất khẩu trước khi nhận được tiền từ ngân hàng phát hành Tuy nhiên trong thực tế, cácngân hàng chỉ định thường ứng trước tiền cho nhà xuất khẩu với điều kiệncó truy đòi để trợ giúp cho nhà xuất khẩu Do đó, ngân hàng này thường phải tự chịu rủi ro tín dụng đối vớingân hàng phát hành hoặc nhà xuất khẩu.
1.3.6 Đối vớingân hàng xác nhận:
Ngân hàng xác nhận thường là ngân hàng lớn có uy tín hoặcngân hàng có quan hệ tiền gửi, tiền vay với ngân hàng phát hành, được ngân hàng yêu cầu xác nhận và cam kết trả tiền cho người bán nếu nhưngân hàng phát hành không thực hiện được nghĩa vụ của mình Đối vớingân hàng xác nhận, khi tham gia xác nhận là họ đã tự ràng buộc trách nhiệm của mình vào nghĩa vụ thanh toán thư tín dụng khi có tranh chấp giữa hai bên Rủi ro đối với ngân hàng xác nhận xảy ra khi họ không nắm vững được năng lực tài chính của ngân hàng phát hành mà xác nhận theo yêu cầu của họ để rồi khi xảy ra hậu quả thì lại phải chịu trách nhiệm thanh toán thay cho ngân hàng phát hành do ngân hàng phát hành thiếu thiện chí hay mất khả năng thanh toán, thậm chí bị phá sản hay việc xác nhận không được đảm bảo bằng tài sản đảm bảo hay ký quỹ.
Ngân hàng chiết khấu là ngân hàng được chỉ định cụ thể hoặc bất cứngân hàng nào nếu thư tín dụngcó điều khoản chiết khấutại bất cứ ngân hàng nào Cũng nhưngân hàng phát hành, ngân hàng chiết khấu có thể gặp phải rủi ro nếu như không thực hiện chính xác nghiệp vụ cũng như không tuân thủ theo các điều kiện của UCP600.
Rủi ro xảy ra đối với ngân hàng chiết khấu phần nhiều phụ thuộc vào thiện chí của ngân hàng phát hành và nhà nhập khẩu Các rủi ro mà ngân hàng chiết khấu có thể gặp phải là: Rủi ro do những nguyên nhân bất khả kháng; rủi ro do nhà nhập khẩu trì hoãn thanh toán; rủi ro trong quá trình vận chuyển; rủi ro do nhà nhập khẩu từ chối thanh toán bộ chứng từ; rủi ro do ngân hàng phát hành bị phá sản; rủi ro do ngân hàng chiết khấu không hành động đúng theo quy định của UCP600.
Ngoài ra, còn có một số rủi ro khác có thể gặp trong phương thức tín dụng chứng từ như:
Là những rủi ro có quan hệ với nhiều đối tượng ở nhiều quốc gia khác nhau Mỗi một sự thay đổi về kinh tế, chính trị đều có ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và sự đáp ứng các điều kiện đã thoả thuận trong hợp đồng của các bên Suy thoái kinh tế và biến động chính trị sẽ có ảnh hưởng tiêu cực đối với các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và giao lưu thương mại quốc tế Trong thực tế, những thay đổi này thường khiến các bên không thể thực hiện được các cam kết của mình làm việc thanh toán, giao hàng bị hoãn lại, thậm chí hủy bỏ gây thiệt hại cho các bên liên quan.
Các văn bản pháp lý có liên quan đặt nền tảng cho việc phòng chống rủi ro trong tín dụng chứng từ
1.4.1 Các tập quán quốc tế:
Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ - Uniform Customs and Practice for Documentary Credit - viết tắt là UCP củaPhòng ThươngMạiQuốcTế, mặc dù chỉ là những quy định được soạn thảo bởi Phòng Thương Mại Quốc Tế (Paris) nhưng được coi là Luật quốc tế về ngân hàng trong giao dịch tín dụng chứng từ và được áp dụng rộng rãi trên toàn thế giới Điều này nói lên vai trò thiết yếu của bản quy tắc này trong việc kiến tạo hành lang pháp lý cho mọi giao dịch quốc tế của ngân hàng, phục vụ nền thương mại thế giới.
Vì vậy, UCP là văn bản giải thích, hướng dẫn cách thực hành nghiệp vụ tín dụng chứng từ trên phạm vi toàn thế giới Khi thỏa thuận áp dụng, UCP sẽ được dẫn chiếu vào thư tín dụng và ràng buộc các bên liên quan Từ khi được ban hành năm
1933 đến nay, UCP đã qua 6 lần sửa đổi, bản sửa đổi mới nhất năm 2007 là
UCP600 UCP600 có một số thay đổi cơ bản so với UCP500 như sau:
- Thứ nhất, về hình thức, UCP600 được bố cục lại với 39 điều khoản (so với 49 điều khoản của UCP500), trong đó bổ sung nhiều định nghĩa và giải thích thuật ngữ mới để làm rõ nghĩa của các thuật ngữ còn gây tranh cãi trong bản UCP500 Chẳng hạn, điều 2 “Definitions” (Định nghĩa) của UCP600 đã nêu ra một loạt định nghĩa như:
Advising bank, Applicant, Beneficiary, Complying presentation, Confirmation,Confirming bank, Credit, Honour, Negotiation, Presentation…
- Thứ hai, UCP600 đã quy định rõ thời gian cho việc từ chối hoặc chấp nhận các chứng từ xuất trình là khoảng thời gian cố định “5 ngày làm việc ngân hàng” (five banking days) ở UCP 500, khoảng thời gian này được quy định không rõ ràng là
“Thời gian hợp lý” (Reasonable Time) và “Không chậm trễ” (Without delay) để kiểm tra chứng từ và thông báo chứng từ bất hợp lệ.
- Thứ ba, UCP600 đã đưa ra quy định mới về địa chỉ của người yêu cầu mở và người hưởng lợi thư tín dụng phải được thể hiện trên chứng từ xuất trình đúng như trongthư tín dụng.
- Thứ tư, theo UCP600, ngân hàng phát hành được phép từ chối chứng từ và giao bộ chứng từ cho người yêu cầu mở thư tín dụng khi nhận được chấp nhận bộ chứng từ bất hợp lệ của họ.
Bên cạnh đó, vẫn tồn tại một số vấn đề còn chưa được giải quyết trong UCP600.
Chẳng hạn như chưa quy định về chứng từ bất hợp lệ xuất trình theo thư tín dụng chuyển nhượng (Điều 38 UCP600) Ngoài ra, chưa phân biệt “one copy of” và “in one copy” Như vậy,về cơ bản, UCP600 đã có nhiều điểm mới nhằm xác định rõ và giải quyết những xung đột trong thanh toán xuất nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ mà UCP500 chưa thực hiện được Tất nhiên, bên cạnh những thành tựu, UCP600 vẫn chưa giải quyết được tất cả các vấn đề thực tiễn đầy phong phúvà phức tạp, đòi hỏi ICC sẽ tiếp tục nghiên cứu và sửa đổi để có thể đáp ứng được sự thay đổi liên tục trong thương mại quốc tế. Ý nghĩa của việc nắm vững bản quy tắc này:
- Khi thư tín dụng được phát hành theo quy tắc UCP600 thì các bên liên quan: người yêu cầu phát hành thư tín dụng, người hưởng lợi, ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo… đều căn cứ vào bản quy tắc này để thực hiện quyền lợi và nghĩa vụ của mình.
- Bởi vì những sai biệt, khoảng 70% chứng từ xuất trình theo hình thức thư tín dụng đã bị từ chối thanh toán ngay lần xuất trìnhđầu tiên Kế đó, việc các ngân hàng thu phí sai biệt đã làm nổi bật tầm quan trọng của vấn đề này, nhất là khi những sai biệt thường gặp được cho là không rõ ràng hay không có cơ sở pháp lý Do đó việc nắm vững bảnquy tắc này là điều kiện tiên quyết để các bên liên quan tránh những tranh chấp phát sinhkhi xử lý chứng từ.
Tiêu chuẩn quốc tế về nghiệp vụ ngân hàng dùng cho việc kiểm tra chứng từ trong Tín dụng chứng từ của phòng Thương Mại Quốc Tế, sốxuất bản 681 năm
2007 - International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credit (ISBP681) Đây là tài liệu bổ sung mang tính thực tiễn cho UCP600 ISBP không sửa đổi UCP mà chỉ giải thích chi tiết rõ ràng làm thế nào những quy tắc này được áp dụng trong giao dịch hằng ngày.
Thông qua việc sử dụng ISBP, những người làm việc kiểm tra chứng từ có thể thực hành công việc cho phù hợp với các tập quán mà các đồng nghiệp của họ đang sử dụng trên thế giới Do vậy, ISBP ra đời góp phần làm giảm đáng kể số lượng chứng từ bị từ chối thanh toán do bất hợp lệ khi xuất trình lần đầu tiên.
Quy tắc thống nhất về hoàn trả giữa các ngân hàng theo Tín dụng chứng từ của phòng Thương Mại Quốc Tếsố xuất bản 525 năm 1996- Uniform Rules for Bank Reimbursement under Documentary Credit ( URR 525 ).
International Standby Practices (Quy tắc thực hành tín dụng dự phòng quốc tế) do Phòng Thương Mại Quốc Tế ban hành, cung cấp các quy tắc về thực hành nghiệp vụ ngân hàng tiêu chuẩn đối với thư tín dụng và các cam kết độc lập có liên quan như thư tín dụng dự phòng ISP98 là một sản phẩm mang tính cách mạng về việc áp dụng UCP đối với thư tín dụng dự phòng Tuy nhiên, thư tín dụng dự phòng vẫn có thể được phát hành theo UCP nếu các bên quyết định như vậy.
1.4.1.5 Incoterms 2000 1.4.1.6 Các điều kiện bảo hiểm ICC clauses 1982.
1.4.1.7 Quy định về cấm vận củaHoa Kỳ:
Các khoản thanh toán bằng USD qua các nước sau dây không thể thực hiện:
Balkans, Burma (Myanmar), Cuba, Iran, Iraq, Liberia, Libya, North Korea, Sudan, Syria, Zimbabwe.
1.4.2 Các văn bản pháp luật trong nước:
- Quyết địnhsố711/2001/QĐ-NHNN của Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước về quy chế mở thư tín dụng nhập hàng trả chậm
- Quyết định số 1233/2001/QĐ-NHNN của Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước sửa đổi điều 15 của Quyết định số 711/2001/QĐ-NHNN của Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước về quy chế mở thư tín dụng nhập hàng trả chậm
- Thông tư 08/2003/TT-NHNN hướng dẫn thi hành về nghĩa vụ bán ngoại tệ đối với giao dịch vãng lai của người cư trú là tổ chức.
- Thông tư 09/2004/TT-NHNN quy định các khoản vay trả nợ nước ngoài của doanh nghiệp.
Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro đối với phương thức tín dụng chứng từ tại VPBank
Giới thiệu VPBank
- Tên gọi: Ngân hàng thương mại cổ phần các doanh nghiệp ngoài quốc doanh Việt Nam.
- Tên giao dịch quốc tế: Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Private Enterprises
- Hội sở chính: 8 Lê Thái Tổ, P Hàng Trống, Q Hoàn Kiếm, Hà Nội
- Website:www.vpb.com.vn
Ngân hàng Thương mại Cổ phần các Doanh nghiệp Ngoài quốc doanh Việt Nam (VPBANK) được thành lập theo Giấy phép hoạt động số 0042/NH-GP của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp ngày 12 tháng 8 năm 1993 với thời gian hoạt động 99 năm Ngân hàng bắt đầu hoạt động từ ngày 04 tháng 9 năm 1993 theo Giấy phép thành lập số 1535/QĐ-UB ngày 04 tháng09 năm 1993.
Các chức năng hoạt động chủ yếu của VPBank bao gồm: Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn từ các tổ chức kinh tế và dân cư; Cho vay vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn đối với các tổ chức kinh tế và dân cư từ khả năng nguồn vốn của ngân hàng; Kinh doanh ngoại hối; chiết khấu thương phiếu, trái phiếu và các chứng từ có giá khác; Cung cấp các dịch vụ giao dịch giữa các khách hàng và các dịch vụ ngân hàng khác theo quy định của Ngân Hàng Nhà NướcViệt Nam.
Vốn điều lệ ban đầu khi mới thành lập là 20 tỷ đồng Sau đó, do nhu cầu phát triển,theo thời gian VPBank đã nhiều lần tăng vốn điều lệ Hiện nay vốn điều lệ củaVPBank đã tăng lên 2.100 tỷ đồng.
Trong suốt quá trình hình thành và phát triển, VPBank luôn chú ý đến việc mở rộng quy mô, tăng cường mạng lưới hoạt động tại các thành phố lớn Trong 2 năm đầu hoạt động, mạng lưới của VPBank chỉ có 3 chi nhánh và 6 phòng giao dịch Đến nay VPBank đãcó 135 điểm giao dịch hiện diện tại nhiều tỉnh, thành phố lớn trên cả nước bao gồm: Hà Nội, TP.Hồ Chí Minh, Hải Phòng, Thừa Thiên Huế, Đà Nẵng, Cần Thơ, Quảng Ninh, Vĩnh Phúc, Bắc Giang, Thanh Hóa, Nghệ An, Đồng Nai, Long An, Kiên Giang… Bên cạnh việc mở rộng mạng lưới giao dịch trên đây, VPBank cũng đã mở thêm hai Công ty trực thuộc đó là Công ty Quản lý nợ và khai thác tài sản; Công ty Chứng Khoán.Trong thời gian tới, VPBank sẽ tiến hành khai trương thêm sàn giao dịch bất động sản.
Số lượng nhân viên của VPBank trên toàn hệ thống tính đến nay có trên 2.600 người, trong đó phần lớn là các cán bộ,nhân viên có trìnhđộ đại học và trên đại học(chiếm 87%) Nhận thức được chất lượng đội ngũ nhân viên chính là sức mạnh của ngân hàng, giúp VPBank sẵn sàng đương đầu được với cạnh tranh, nhất là trong giai đoạn đầy thử thách sắp tới khi Việt Nam bước vào hội nhập kinh tế quốc tế.
Bảng 1: Sơ đồ tổ chức VPBank
Nguồn: Báo cáo thường niên 2007
Tình hình hoạt động thanh toán quốc tế
2.2.1 Tổ chức hoạt động thanh toán quốc tế:
Năm 1994, VPBank được sự cho phép của Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước thực hiện nghiệp vụ ngoại hối Đây là cơ sở để VPBank thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế phục vụ yêu cầu của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu đáp ứng yêu cầu phát triển thương mại quốc tế của đất nước Hiện nay mô hình hoạt động thanh toán quốc tế của VPBank được tổ chức như sau:
- Hội sở quản lý hệ thống SWIFT phụcvụ cho hoạt động gởi và nhận điện ra nước ngoài, tài khoảnNostro để đảm bảo hoạt động thanh toán quốc tế của toàn hệ thống.
- Các chi nhánh cấp 1:Trực tiếp thực hiện toàn bộ các giao dịch thanh toán quốc tế như: tiếp nhận hồ sơ khách hàng, xử lý và chịu trách nhiệm về tính chính xác và rủi ro của các giao dịch, gởi điện soạn thảo về hội sở thông qua phần mềm ứng dụng.
- Các chi nhánh cấp 2: Thực hiện các giao dịch thanh toán quốc tế gián tiếp Các chi nhánh này tiếp nhận hồ sơ của khách hàng nhưng giao dịch sẽ được chuyển về chi nhánh cấp 1 để thực hiện.
2.2.2 Kết quả hoạt động thanh toán quốc tế:
Trong điều kiện các nghiệp vụ ngân hàng truyền thống: Huy động vốn, tín dụng ngày càng chịu sức ép cạnh tranh gay gắt Cùng với sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ ngân hàng, VPBank ngày càng chú trọng đến dịch vụ trong đó có dịch vụ thanh toán quốc tế, coi đây là một trong những chiến lược để đáp ứng nhu cầu ngày càng nhiều của khách hàng, đồng thời đa dạng hóa hoạt động theo mô hình ngân hàng hiện đại Do đó, doanh số thanh toán quốc tế tăng mạnh qua các năm thể hiện sự phát triển về quy mô và chất lượng
Bảng 1: Các chỉ tiêu thanh toán quốc tế 2005-2007 Đơn vị tính: ngàn USD
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Trị giá L/C nhập mở 38,225 61,049 97,068 Trị giá L/C xuất thông báo 6,243 5,655 5,372 Trị giá chuyển tiền 44,685 80,078 160,156 Trị giá nhờ thu 3,618 5,159 7,739 Dịch vụ phí (triệu đồng) 4,015 6,122 11,326
Tỷ trọng % Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Trị giá L/C xuất thông báo 7 4 2
Nguồn: Báo cáo thường niên 2005-2006-2007
Các chỉ tiêu thanh toán quốc tế
Trị giá L/C nhập mởTrị giá L/C xuất thông báoTrị giá chuyển tiềnTrị giá nhờ thu
Từ năm 2005 đến 2007 mạng lưới giao dịch thanh toán quốc tế không ngừng mở rộng, từ 5 chi nhánhcấp 1trực tiếpthực hiện giao dịchthanh toán quốc tế đếncuối năm 2007 đã có 29 chi nhánh cấp 1 Tốc độ tăng trưởng năm sau cao hơn năm trước bình quân 50% Tỷ lệ điện chuẩn trong giao dịch thanh toán quốc tế luôn đạt mức 99% Tuy nhiên, so với các dịch vụ khác: Huy động vốn (60%), tín dụng (60%- 70%) thì tỷlệ tăng trưởng này vẫn còn khiêm tốn.
Ngoài ra, bên cạnh cách sản phẩm dịch vụ thanh toán quốc tế truyền thống: chuyển tiền, nhờ thu, thư tín dụng đến nay VPBank đã triển khai thêm dịch vụ bao thanh toán, chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất khẩu… Bên cạnh đó, hoạt động thanh toán quốc tế đòi hỏi phải liên tục cập nhật các văn bản luật và công nghệ mớiliên tụccó thể đáp ứng được nhu cầu giao dịch ngày càng đa dạng Trong đó, về mặt công nghệ ngoài hệ thống SWIFT đã được đầu tư sẵn trước đó, đến năm 2007 VPBank triển khai hệ thống T24(Core Banking) của hãng Temenos kết nối toàn hệ thống.
Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng chứng từ
2.3.1.1 Các nhân tố khách quan:
- Việt Nam đã là thành viên của tổ chức thương mại thếgiới (WTO) mở ra cơ hội cho các nhà doanh nghiệp tiếp cận và mở rộng hoạt động thương mại trên thị trường thế giới Điều này làm tăng kim ngạch xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp, cũng như doanh số thanh toán xuất nhập khẩu qua ngân hàng, trong đó có VPBank.
- Đồng USD mất giá tạo điều kiện cho các doanh nghiệp có thể vay ngoại tệ để nhập khẩuhàng hóa với giá rẻ hơn phục vụ công cuộc công nghiệp hóa hiện đại hóa của đất nước.
- Các doanh nghiệp lớn đã có quan hệ với VPBank lâu năm vẫn tiếp tục sử dụng các sản phẩm thanh toán của VPBank do thói quen và phương thức phục vụ khách hàng của VPBank.
- UCP600 và ISBP681 ra đời sửa đổi, bổ sung UCP500 và ISBP 645 tạo điều kiện cho phương thức giao dịch tín dụng chứng từ thuận lợi hơn (quy định thời gian thanh toán, lập chứng từ …)
2.3.1.2 Các nhân tố chủ quan:
- VPBank là ngân hàng thương mại cổ phần có uy tín và kinh nghiệm trong lĩnh vực thanh toán quốc tế nên được đa số các doanh nghiệp tin cậy và thực hiện giao dịch.
Hơn nữa, trong nhiều năm liên tiếp, VPBank luôn được các ngân hàng lớn như CitiBank, The Bank of New York công nhận về chất lượng hoạt động trong các giao dịch thanh toán quốc tế.Tỷ lệ điện đạt chuẩn trong giao dịch với các ngân hàng này luôn đạt trên 99% Ngoài ra, một số khách hàng nước ngoài chỉ đồng ý thực hiện giao dịch với khách hàng trong nước thông qua thư tín dụng mở tại VPBank.
- Mạng lướingân hàngđại lý ở nhiều nước trên thế giới Do đó, mang lại sự an tâm, tin tưởng của khách hàng khi giao dịch với VPBank.Bên cạnh đó, trang thiết bị kỹ thuật và cơ sở vật chất hiện đại như hệ thống SWIFT và hệ thống T24 (Core Banking) giúp cho việc quản lý tài khoản, chuyển và nhận điện tự động … đã làm cho việc thực hiện nghiệp vụ một cách nhanh chóng, đáp ứng được nhu cầu giao dịch ngày càng đadạng phong phú của khách hàng.
- Một số chi nhánh lớn: Hồ Chí Minh, Sài Gòn … và Hội sở bộ phận thanh toán quốc tế có đội ngũ nhân viên đông đảo, trình độ chuyên môn giỏi, nhiều năm kinh nghiệm xử lý các giao dịch tín dụng chứng từ phức tạp và chính sách phục vụ khách hàng lâu năm: Phí dịch vụ giảm, tỷ lệ ký quỹ thấp so với mức chuẩn.
- Đáp ứng kịp thời và đầy đủ nhu cầu vay vốn cũng như mua ngoại tệ để thanh toán tiền hàng nhập khẩu và chiết khấu bộ chứng từ của doanh nghiệp.
2.3.2Ảnh hưởng tiêu cực 2.3.1.1 Các nhân tố khách quan:
- Hệ thống ngân hàng ngày càng đông đúc với sự ra đời của nhiều ngân hàng mới như: Liên Việt, Dầu Khí, Bảo Việt … cùng với sự đổ bộ của các ngân hàng nước ngoài sau khi Việt Nam gia nhập WTO cũng như các ngân hàng cũ như: ACB, Sacombank … nên việc mở rộng mạng lưới giao dịch là một thách thức đối với VPBank và hệ thống ngân hàng Do đó, vấn đề cạnh tranh chiếm lĩnh thị phần, khách hàng … là điều không thể tránh khỏi.
- Chính sách thắt chặt tiền tệ để kiểm soát lạm phát của Ngân hàng nhà nước: tăng dự trữ, mua trái phiếu bắt buộc ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động cho vay của hệ thống ngân hàng trong đó có VPBank Bởi vì thiếu nguồn tiền để cho vay nên các ngân hàng phải tăng lãi suất huy động tiền gởi dẫn đến tăng lãi suất cho vay hoặc hạn chế cho vay nhất là đối với chiết khấu bộ chứng từ xuất khẩu Do đó, doanh nghiệp xuất khẩu gặp khó khăn khi chiết khấu bộ chứng từ xuất khẩu để có vốn hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Giá dầu và lạm phát tăng caolàm chi phí sản xuất hàng xuấtkhẩu và chi phí nhập khẩu tăng ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu.
2.3.2.2 Các nhân tố chủ quan:
Dù có nhiều nỗ lực trong việc thu hút khách hàng mới nhưng vẫn gặp nhiều hạn chế so với các ngân hàng khác cụ thể như:
- Sự phối hợp giữa bộ phận tín dụng và thanh toán quốc tế và kinh doanh ngoại tệ chưa phát huy được hiệu quả Bởi vì khách hàng giao dịch thanh toán quốc tế (thư tín dụng) có những đặc thù khác biệt so với khách hàng cho vay thông thường Tuy nhiên, việc tiếp thị khách hàng thanh toán quốc tế mới lại do bộ phận tín dụng thực hiện nhưng bộ phận tín dụng lại không am hiểu sâu nghiệp vụ thanh toán quốc tế nên gặp khó khăn khi tư vấn cho khách hàng Kế đó, khi khách hàng có nhu cầu thanh toán hàng nhập khẩu thì bộ phận thanh toán quốc tế không thể trả lời ngay được do không biết số lượng ngoại tệ đang có nên phải mất thời gian liên lạc với bộ phận kinh doanh ngoại tệ sau đó mới thông báo cho khách hàng Điều này làm chậm trễ việc xử lý các giao dịch và làm khách hàng mất thời gian chờ đợi.
- Giải pháp thu hút khách hàng mới chỉ dừng lại việc giảm phí giao dịch Tuy nhiên, việc giảm phí giao dịch lại dẫn đến cuộc chạy đua về phí giao dịch giữa các ngân hàng khác Mặt khác, phí giao dịch lại chưa có sự linh hoạt thiếu hợp lý chẳng hạn như: phí mở thư tín dụng trả ngay và trả chậm là bằng nhau nhưng mức độ rủi ro của thư tín dụng trả chậm cao hơn trả ngay rất nhiều Kế đó, với mức phí mở và thanh toán tối đa 300 USD thì VPBank chỉ thu được mức phí tối đa là 300 USD đối với thư tín dụng trị giá > 200.000 USD vì thực tế nghĩa vụ thanh toán của VPBank cao hơn.
- Không có thông tin về phí dịch vụ của bên ngân hàng nước ngoài để tư vấnvà giải thích cặn kẽ cho khách hàng nhằm tiết kiệm chi phí khi giao dịch mà chỉ quan tâm đến việc thu tiền hàng cho khách hàng Do đó, khi khách hàng khiếu nại phí ngân hàng bị khấu trừ quá cao thì nhân viên chỉ có thể xuất trình điện của ngân hàng nước ngoài gởi cho mình và giải thích với khách hàng là other bank charge.
Các rủi ro thường gặp đối với phương thức tín dụng chứng từ tại VPBank
Tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán chiếm tỷ trọng cao so với các phương thức thanh toán khác ở VPBank Đây là phương thức thanh toán thu được nhiều phí dịch vụ nhất so với các phương thức thanh toán khác nhưng cũng hàm chứa những rủi ro cho VPBank khi tham gia phương thức này Do đó, khi xảy ra rủi ro dù là lỗi của khách hàng hay các ngân hàng tham gia tín dụng chứng từ thì cũng gây ra những thiệt hại đáng kể về mặt tài chính và uy tín của VPBank Tuy nhiên, cho đến nay, VPBank vẫn chưa có một tài liệu chính thức để đánh giá về rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ Do đó để đánh giá rủi ro trong lĩnh vực này, tác giả đã tiến hành điều tra tại các chi nhánh từ 100 người, trong đó có chi nhánh Hồ Chí Minh và Sài Gòn Đây là 2 chi nhánh có quy mô hoạt động thanh toán quốc tế lớn nhất trên toàn hệ thống VPBank Danh sách các đối tượng khảo sát và kết quả chi tiết khảo sát được đính kèmở phần phụ lục Kế đó, cùng với việc phân tích, đánh giá các tình huống thực tế, tác giả xin trình bày một cách khái quát các vấn đề rủi ro như sau:
2.4.1 Đối với thư tín dụng nhập khẩu: Ở góc độ ngân hàng phát hành, rủi ro phát sinhcủa VPBank rất đa dạng và phân tán ở nhiều chi nhánh khác nhau Do đó, để tập hợp các rủi ro này nhằm mục đích nghiên cứu một cách có hệ thống cần có sự khảo sát thu thập ý kiến của những nhân viên trực tiếp thực hiện nghiệp vụ hàng ngày Thông qua việc khảo sát, tác giả sẽ có thể nhận biết được những rủi ro thường gặp và đánh giá những ảnh hưởng của các rủi ro này đối với VPBank Kết quả khảo sát cho thấy các rủi ro phát sinh do trình độ nghiệp vụ nhân viên của VPBank và khách hàng Chi tiết các loại rủi ro và ý kiến trả lời được thể hiện trong bảng3 dưới đây:
Bảng3: Rủi ro đối với thư tín dụng nhập khẩu (có 100/100 người trả lời câu hỏi)
STT Loại rủi ro Số phiếu
1 Người yêu cầu phát hành thư tín dụng mất khả năng thanh toán
2 Giá cả hàng hóa biến động bất lợi 5 5
3 Thông báo chứng từ bất hợp lệ không đúng quy định thời gian của UCP600
4 Khách hàng khiếu kiện về tình trạng bất hợp lệ của chứng từ do sự thiếu hiểu biết của nhân viên
5 Một bản vận đơn đường biển bản gốc nằm ngoài sự kiểm soát của ngân hàng
6 Tranh chấp liên quan đến phát hành bảo lãnh nhận hàng 5 5
7 Bất đồng quan điểm chứng từ bất hợp lệ giữa ngân hàng phát hành và ngân hàng xuất trình khi đã thông báo bất hợp lệ cho khách hàng
8 Thông báo từ chối thanh toán nhưng vẫn giao chứng từ cho người yêu cầu phát hành thư tín dụng khi họ muốn nhận hàng mà không chờ ý kiến của ngân hàng xuất trình
9 Thanh toán không đúng chỉ thị của ngân hàng xuất trình nên tiền bị trả lại
10 Người thụ hưởng lập chứng từ giả để lừa ngân hàng 2 2
11 Khách hàng khiếu kiện vì không phát hành thư tín dụng đúng nội dung hợp đồng
12 Khách hàng không nhận được đúng hàng hóa thỏa thuận trong hợp đồng
13 Khách hàng không nhận được hàng vì gặp thiên tai 2 2
Nguồn: Kết quả điều tra của tác giả
Những rủi ro chiếm tỷ lệ lớn (>10%) ở bảng 2 thường được quan tâm kiểm soát rất chặt chẽ nên ít khi xảy ra Trái lại, những rủi ro khác mặc dù chiếm tỷ lệ nhỏ nhưng khi rủi ro này xảy ra ảnh hưởng đến uy tín của VPBank và hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng rất nhiều Những rủi ro này được minh họa bằng các tình huống thực tế dưới đây:
2.4.1.1 Rủi ro do thiên tai:
Ví dụ 1: Công ty Trường Sao yêu cầu VPBank phát hànhthư tín dụngtrả ngay trị giá USD250,000 mặt hàng gỗ tròn, điều kiện giao hàng CFR HoChiMinh city port, Incoterms 2000 Theo đề nghị của VPBank trước khi phát hành thư tín dụng,công ty Trường Sao đã mua bảo hiểm cho lô hàng theo điềukiện ICC clause C 1982 Khi nhận được thông báo thư tín dụng từ ngân hàng Standard Chartered Bank, Singapore, người bán tiến hành giao hàng Tuy nhiên, do cơn bão Durian làm tàu chở hàng chìm trên đường đi từ Indonesia về Việt Nam Khi nhận được tin này, công ty Trường Sao đã liên hệ với Pjico để xúc tiến việcbồi thường thiệt hại của lô hàng Tuy nhiên, Pjico thông báo công ty Trường Sao khi người bán giao hàng đã không đóng gói hàng trong kiện do đó tổn thất này thuộc điều khoản loại trừ nên không được bồi thường Công ty Trường Sao đã thông báo với VPBank về việc này và đề nghị VPBank tìm cách từ chối thanh toán bộ chứng từ Vì vậy, sau khi nhận được bộchứng từ, VPBank kiểm tra và xác định bộ chứng từ hoàn toàn phù hợp với quy định thư tín dụng Theođiều 5, 15 UCP600, VPBank có trách nhiệm thanh toánUSD250,000 cho Standard Chartered Bank Singapore, ngay cả khi công ty TrườngSao không nhận được hàng Trước tình hình đó, VPBankđề nghị Công ty TrườngSao nộp tiền để thanh toán thư tín dụng này Bởi vì trong đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng, phần cam kết của người yêu cầu mở thư tín dụng có điều khoản “Công ty chúng tôi cam kết thanh toán thư tín dụng khi bộ chứng từ xuất trình hợp lệ dù hàng hóa bị hư hỏng hoặc mất mát”.
Nguyên nhân: Trong kinh doanh có những rủi ro mà cả người mua và người bán đều không thể dự đoán được.
Kết quả: Mặc dù công tyTrường Saokhông nhận được hàng nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán theo đúng cam kết VPBank thanh toán cho Standard Chartered Bank Singapore USD250,000.
Lời bình: Để tiết kiệm chi phí, khi mua bảo hiểm theo yêu cầu của VPBank, công ty Trường Sao chỉ mua bảo hiểm rủi ro theo điều kiện ICC clause C 1982 (mức thấp nhất).
Mặt khác, lĩnh vực bảo hiểm là lĩnh vực hoàn toàn khác biệt với hoạt động dịch vụ ngân hàng Do đó, VPBank không thể nào nắm được hết các điều khoản loại trừ trong bộ điều khoản ICC clause C 1982 Khi rủi ro này xảy ra, VPBank là người phải có trách nhiệm thanh toán cho Standard Chartered Bank, Singapore ngay khi hàng hóa không về được Việt Nam Bởi vì theo UCP600, ngân hàng giao dịch dựa trên chứng từ chứ không phải hàng hóa.
2.4.1.2 Khách hàng khiếu kiện tình trạng bộ chứng từ:
Ví dụ 2: Công ty Môi trường xanh yêu cầu VPBankphát hànhthư tín dụngtrả ngay trị giá EUR40,000 mặt hàng máy móc thiết bị, điều kiện giao hàng CIF HoChiMinh city port, Incoterms 2000 Khi nhận bộ chứng từ, VPBank kiểm tra và xác định chứng từ hợp lệ nên thông báo công ty Môi trường xanh nộp tiền để nhận chứng từ.
Tuy nhiên, khi công ty Môi trường xanh làm thủ tục nhận hàng thì Hải Quan từ chối cho công ty Môi trường xanh nhận hàng và phạt 10 triệu đồng vì lý do giấy chứng nhận xuất xứ viết tay chứ không in sẵn hay đánh máy Côngty Môi trường xanh đã đề nghị VPBank giải thích “VPBank thông báo chứng từ hợp lệ nhưng công ty không được nhận hàng?” VPBank cũng giải thích trong UCP600 và ISBP681 không có điều khoản quy định giấy chứng nhận xuất xứ không được viết tay nên không chịu trách nhiệm về việc công ty không nhận được hàng Tuy nhiên, để công ty Môi trường xanh có thể nhận hàng, VPBank đã gởi điện cho ngân hàng người bán ở Ý đề nghị gởi lạibộ giấy chứng nhận xuất xứ khác và VPBank sẽ gởi trả lại bộgiấy chứng nhận xuất xứcũvì không thể làm thủ tục Hải Quan Mười ngày sau VPBank mới nhận được bộ giấy chứng nhận xuất xứ khác để công ty Môi trường xanhđi nhận hàng.
Nguyên nhân: UCP vẫn chỉ là tập quán quốc tế và không thể vượt lên trên luật quốc gia Bởi vì theo công văn 1690 hướng dẫncủa Tổng cục Hải Quan không chấp nhận giấy chứng nhận xuất xứ viết tay VPBank không có thông tin Tổng cục Hải Quan có công văn quy định giấy chứng nhận xuất xứ không được viết tay.
Kết quả: Công ty Môi trường xanh nhận hàng chậm 15 ngày so với kế hoạch sản xuất VPBank tốn chi phí gởi trả lại giấy chứng nhận xuất xứ cho ngân hàng xuất trình và có thêm bài học kinh nghiệm bộ chứng từ được lập phù hợp với thư tín dụng nhưng chưa chắn đã phù hợp với luật trong nước.
Khi phát hành thư tín dụng, VPBank chỉ căn cứ vào hợp đồng của khách hàng ở phần chứng từ xuất trình quy định “Giấy chứng nhận xuất xứ 3 bản” Kế đó, khi nhận được bộ chứng từ xuất trình, VPBankđã xác nhận tình trạng chứng từ hợp lệ căn cứ theo quy định của UCP600 và ISBP681 Hơn nữa, đối với việc Hải Quan không chấp nhận giấy chứng nhận xuất xứ viết tay, VPBank hoàn toàn ở thế bị động vì VPBank không thể nào biết đượcTổng cục Hải Quan ban hành văn bản như vậy Vì vậy, khi rủi ro xảy ra, khách hàng đánh giá không tốt về trìnhđộ nghiệp vụ của VPBank Do đó, nếu ngay từ khi phát hành thư tín dụng VPBank thểhiện điều khoản “giấy chứng nhận xuất xứ xuất trình 3 bản được đánh máy và do cơ quan xxx phát hành” thì rủi ro này đã không xảy ra Tuy nhiên, sau khi rủi ro này xảy ra,VPBank có thêm được bài học kinh nghiệm làm thanh toán quốc tế không chỉ nắm bắt cáctập quán quốc tế và trong nước liên quan đến thanh toán mà còn phải biết và nắm rõ các quyđịnh của Hải Quan.
2.4.1.3 Bất đồng quan điểmchứng từbất hợp lệ giữa các ngân hàng:
Ví dụ 3: Chi nhánh công ty Hùng Hưng tại quận 7 yêu cầu VPBankphát hànhthư tín dụng trị giá USD850,000 để nhập gỗ sao, điều kiện giao hàng CFR HoChiMinh city port, Incoterms 2000 Chi Nhánh công ty Hùng Hưng đã mua bảo hiểm cho lô hàng Sau khi nhận được thông báo thư tín dụng từ ngân hàng BNP Paribas, Singapore, người bán tiến hàng giao hàng và lập chứng từ đòi tiền Khi nhận bộ chứng từ, VPBank kiểm tra và phát hiện cácsai biệt sau:
- Hối phiếu lập trước ngày giao hàng dựa trên nguyên tắc là phải giao hàng xong rồi mới được lập hối phiếu đòi tiền.
- Hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói, vận đơn đường biển, giấy chứng nhận xuất xứ lập tên người mua là Công ty TNHH Hùng Hưng (thiếu chữ chi nhánh) căn cứ điều 14a UCP600 kiểm tra trên bề mặt chứng từ Mặt khác, Công ty TNHH Hùng Hưng cũng có giao dịch thanh toán quốc tế với VPBank nhưng địa chỉ công ty này ở Nghệ An.
VPBank đã thông báo tình trạng chứng từ cho khách hàng và chờ ý kiến phản hồi.
Các giải pháp phòng ngừa rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại VPBank
Mục đích xây dựng giải pháp
- Bảo vệ quyền lợi của VPBank và nâng cao năng lực phục vụ khách hàng, giảm thiểu tổn thất xuống mức thấp nhất khi xảy ra rủi ro.
- Tiết kiệm thời gian và chi phí phát sinh giải quyết rủi ro.
- Thể hiện trách nhiệm giữa VPBank với khách hàng trong việc thực hiện các giao dịch.
- Nâng cao trình độ chuyên môn và uy tín của VPBank thông qua việc xử lý các giao dịch Từ đó, góp phần duy trì và thu hút thêm khách hàng giao dịch cũng như phát triển quan hệ với các tổ chức tín dụng khác trên thế giới.
Căn cứ để xây dựng giải pháp
- Các quy định về quản lý xuất nhập khẩu, ngoại hối của chính phủ và ngân hàng nhà nước.
- Quy trình nghiệp của VPBank và tài liệu tập huấn thanh toán quốc tế của ACB.
- Các tập quán quốc tế: UCP600, ISBP681…
- Các tình huống rủi ro phát sinh thực tế và nguyên nhân ảnh hưởng đến phương thức tín dụng chứng từ tại VPBank.
Các giải pháp phòng ngừa rủi ro
- Giúpngười muabảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình.
- Đảm bảo uy tín của VPBank trong thanh toán trên thị trường quốc tế
3.3.1.2 Cách tổ chức thực hiện:
VPBank nên đề nghị người mua trong thư tín dụng phần chứng từ xuất trình nên có các nội dung sau:
- Giấy chứng nhận số lượngvà chất lượng do người bán lập vàngười mua hay đại diện của người muaký xác nhận hàng hóa được giao đúng hợp đồng.
- Giấy chứng nhận xuất xứ được cấp bởi phòng thương mại công nghiệp ở nước người bán Việc này không những giúp người mua đảm bảo quyền lợi nhận hàng mà còn được hưởng ưu đãi thuế nhập khẩu.
- Vận đơn do hãng tàu có văn phòng đại diện ở Việt Nam phát hành để người mua có thể xác định tính chân thật của vận đơn và tình trạng lô hàng nhập khẩu
- Nội dung và hình thức chứng từ phải rất chặt chẽ, không yêu cầu chungchung.
Các chứng từ khác phải do những cơ quan đáng tin cậy phát hành Ví dụ:
Không nên yêu cầu xuất trình “Giấy chứng nhận xuất xứ 3 bản” mà nên yêu cầu
“Giấy chứng nhận xuất xứ đánh máy do phòng thương mại công nghiệp xxx phát hành 3 bản”
- Chứng từ fax advising trong đó thể hiện người bán gởi trước một bộ chứng từ bản sao đến ngườimua để kiểm tra chứng từ trước khi hàng về tới Việt Nam.
Bên cạnh đó, VPBank cần chủ động cảnh báo với người mua quy định trong hợp đồng điều khoản Penalty, trong đó quy định phạt bên nào không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình Kế đó, khi người bán xếp hàng lên tàu, VPBank khuyến cáo người mua phải giám sát, kiểm tra để đảm bảo hàng hóa được giao đầy đủ và đúng chất lượng Cách thức này nên sử dụng với những lô hàng có trị giá > 25,000 USD hoặc người bán và người mua mới giao dịch mua bán lần đầu tiên và trị giá lô hàng >25,000 USD Bởi vì lô hàng có giá trị < 25,000 USD sử dụng cách thức này sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận của người mua khi bán lô hàng tại Việt Nam.
3.3.1.3 Dự kiến hiệu quả giải pháp:
Trong giải pháp VPBank chủ động đưa ra cảnh báo cho người mua phải kiểm tra, giám sát khi người bán giao hàng Mặc dù việc này sẽ tốnchi phí của người mua: chi phí ăn ở, đi lại… nhưng đối với những lô hàng nhập khẩu có giá trị lớn (>25.000 USD) thì đây là việc cần nên làm Bởi vì việc này giúp người mua đảm bảo quyền lợi của mình rất cao và chi phí này nhỏ hơn rất nhiều so với chi phí và thời gian người mua xử lý rủi ro người bán giao hàng không đúng hợp đồng Hơn nữa, khi chứng từ được quy định chặt chẽ và do các cơ quan tin cậy phát hành thì VPBank có thể ngăn ngừa người bán lập chứng từ giả để đòi tiền.
Kế đó, mặc dù UCP600 có đề nghị không nên dẫn chiếu hợp đồng vào thư tín dụng nhưng trong một số trường hợp cần thiết phải đưa hợp đồng vào chứng từ yêu cầu Từ đó, đây là căn cứ đểVPBank kiểm tra hàng hóa có được giao đúng hợp đồng hay không Mục đích chính của giải pháp này là bảo vệ uy tín của VPBank trong thanh toán và giúp người mua bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình.
3.3.2 Giải pháp ngăn ngừa rủi ro khi phát hành bảo lãnh nhận hàng 3.3.2.1 Mục tiêu:
- Hạn chế những bất lợi cho VPBank khi phát hành bảo lãnh nhận hàng.
- Giúp khách hàng nhận được hàng khi chưa có chứng từ.
3.3.2.2 Cách tổ chức thực hiện:
- Trong thực tế, rủi ro phát sinh từ việc phát hành bảo lãnh nhận hàng cũng là một vấn đề nan giảicủa VPBank khi có phát sinh tranh chấp Để hạn chế rủi ro khi phát hành bảo lãnh, VPBank nên yêu cầu khách hàng gởi đề nghị phát hành bảo lãnh nhận hàng theo mẫu của VPBank, bản sao vận đơn và hóa đơn thương mại để làm căn cứ phát hành trị giá thư bảo lãnh Ngoài ra, VPBank cần liên lạc với đại diện hãng tàu (hàng không) tại Việt Nam để xem họ có chấp nhận thư bảo lãnh nhận hàng do VPBank phát hành không Việc này nhằm tiết kiệm thời gian và chi phí của khách hàng nếu thư bảo lãnh bị từ chối Bên cạnh đó, trong trường hợp hãng hàng không không đồng ý bảo lãnh nhận hàng do vận đơn hàng không ký hậu, VPBank cũng nên linh động ký hậu vận đơn hàng không cho khách hàng để tránh việc tranh chấp, ảnh hưởng đến việc nhận hàng của khách hàng.
- Bên cạnh đó, VPBank cũng cần tư vấn cho khách hàng khi phát hành thư tín dụng nên tính toán thời gian xuất trình chứng từ của người bán sao cho khi hàng về đến cảng thì bộ chứng từ về tới VPBank Như vậy, khách hàng không tốn chi phí đề nghị VPBank phát hành bảo lãnh nhận hàng và thời gian đi lại giữa VPBank và hãng tàu (hàng không)để gởi và hoàn trả thư bảo lãnh nhận hàng.
3.3.2.3 Dự kiến hiệu quả giải pháp:
KhiVPBank tư vấn cho khách hàng tính toánđược thời gian hàng về đến cảng khớp với thời gian chứng từ về đến VPBank thì rủi ro này được loại trừ.
3.3.3 Giải pháp ngăn ngừa rủi ro không thể thực hiện những điều khoản thư tín dụng
- Giúp khách hàng ngăn chặn người mua ở nước ngoài đưa những điều khoản bất lợi vào thư tín dụng.
- Hạn chế những sai biệt khi xuất trình chứng từ để tránh bị ngân hàng phát hành từ chối thanh toán.
- Nâng cao uy tín và năng lực phục vụ khách hàng của VPBank.
3.3.3.2 Cách tổ chức thực hiện: Ở Việt Nam hiện nay có một thực trạng chung làđa sốcác doanh nghiệp Việt Nam không xem xét kỹ các điều khoản trên hợp đồng ảnh hưởng đến mình như thế nào khi đàm phán ký kết hợp đồng Do đó, khi phát hành thư tín dụng theohợp đồng có điều khoản bất lợi cho mình, khả năng bị ngân hàng phát hành từ chốithanh toán rất cao Để ngăn chặn tình trạng đó cần có các biện pháp ngăn ngừa Cụ thể:
- Trước khi thư tín dụng gốc được phát hành,VPBank đề nghị khách hàng nên yêu cầu người mua ở nước ngoài gởigiấy đề nghị phát hành thư tín dụng hoặcbản sao thư tín dụng trước khi ngân hàng phát hành thông báo thư tín dụng gốc để VPBank có thể kiểm tra,phát hiện tư vấn cho khách hàng những điều khoản bất lợi Chẳng hạn như: Hiệu lực thư tín dụng không thể hiện nơi hết hiệu lực, thời hạn xuất trình thư tín dụng quá ngắn không đủ thời gian lập chứng từ Chứng từ xuất trình mâu thuẫn với điều kiện giao hàng: giao hàng điều kiện F, E nhưng vận đơn lại yêu cầu cước phí trả trước (freight prepaid) hay giao hàng điều kiện F, E nhưng lại yêu cầu xuất trình chứng từ bảo hiểm Yêu cầu xuất trình hóa đơn không yêu cầu hóa đơn được ký mặc dù phù hợp với UCP nhưng khách hàng không thể làm thủ tục thông quan xuất khẩu bởi vì theo luật Việt Nam thì hóa đơn phải được người bán ký…
Ngay từ giai đoạn này, nếu phát hiện những điều khoản bất lợi cho khách hàng, VPBank sẽ thông báo cho khách hàng đề nghị người mua sửa đổi lại những điều khoản bất lợi Điều này giúp khách hàng tiết kiệm chi phí sửa đổi thư tín dụng nhiều lần, ảnh hưởng đến thời gian giao hàng lập chứng từ Bởi vì sau khi thư tín dụng được phát hành mọi sửa đổi đều phải có ý kiến của các bên tham gia (ngân hàng, doanh nghiệp).
- Khi nhận thông báo thư tín dụng / sửa đổi: VPBank phải kiểm tra cẩn thận tính xác thực và các điều kiện, điều khoản của thư tín dụng theo thông lệ quốc tế nhằm tránh bị giả mạo nhất là những thư tín dụng được phát hành từ những ngân hàng không có quan hệ đại lý với VPBank Nghiêm túc thực hiện đúng quy trình khi nhận được các sửa đổi hủy bỏ thư tín dụng hay sửa đổi tên người thụ hưởng.Kế đó,kiểm tra nội dung chi tiết của thư tín dụng: loại thư tín dụng, thời gian vàđịa điểm thư tín dụng có hiệu lực, thời hạn thanh toán: trả ngay, trả chậm… Sau đó, khi khách hàng nhận thư tín dụng, VPBank cần đề nghị khách hàng kiểm tra kỹ nội dung và các điều khoản trên thư tín dụng Nếu có điều khoản nào bất lợi hoặc không thực hiện được thìđề nghị khách hàng yêu cầu người mua ở nước ngoài sửa đổi thư tín dụng Điều này nhằm hạn chế tình trạng chứng từ của VPBank bị sai biệt khi xuất trình và khả năng ngân hàng phát hành từ chối thanh toán là rất thấp.
- Khi nhận chứng từ khách hàng xuất trình: VPBank phảikiểm tra chứng từ theo tập quán quốc tế UCP600 và ISBP681, việc kiểm tra chứng từ phải qua 2 tay: nhân viên, trưởng phòng (kiểm soát viên) để đảm bảo đã phát hiện hết sai sót của chứng từ trước khi gởi Cần lưuý số lượng và chủng loại chứng từ, kiểm tra cẩn thận nội dung tờ khai hải quan xuất khẩu có đúng với nội dung của hóa đơn, vận đơn, phiếu đóng gói, … Lưuý xem tờ khai có được thông quan chưa? Việc này nhằm đảm bảo tính xác thực của lô hàng xuất khẩu tránh việc khách hàng và người mua ở nước ngoài lập chứng từ giả để đòi tiền ngân hàng phát hành ảnh hưởng uy tín của VPBank Sau đó, kiểm tra các chứng từ còn lại: hối phiếu, hóa đơn thương mại, vận đơn, phiếu đóng gói…
+ Nếu phát hiện chứng từ bất hợp lệ và có thể sửa chữa được: VPBank cần thông báo ngay cho khách hàng và đề nghị khách hàng sửa chứng từ trong thời hạn xuất trình được quy định trong thư tín dụng để tránh ngân hàng từ chối thanh toán do xuất trình trễ Sau khi chứng từ đã chỉnh sửa hết tất cả bất hợp lệ, VPBank mới tiến hành gởi chứng từ
Nhóm giải pháp hạn chế thiệt hại khi xảy ra rủi ro
3.5.1 Trang bị và nâng cao khả năng ứng phó với rủi ro của cán bộ nghiệp vụ:
- Trong trào lưu hội nhập hiện nay, việc xây dựng một đội ngũ cán bộ nghiệp vụ, nhất là đối với cán bộ quản lý, vừa nắm vững chuyên môn, vừa không ngừng học hỏi kinh nghiệm để phòng chống rủi ro vừa luôn ở tư thế sẵn sàng đương đầu với rủi ro là việc làm vô cùng cần thiết.
- Trang bị cách thức xử lý rủi ro cho cán bộ nghiệp vụ bằng cách tổ chức các khóa đào tạo về xử lý rủi ro ở nội bộ hoặc bên ngoài VPBank Mặt khác, nâng cao cách xử lý rủi ro sao chothiệt hại thấp nhất bằng cách cập nhật liên tục các sự kiện phát sinh rủi ro xảy ra và cách xử lý ở các ngân hàng lớn để học tập kinh nghiệm và rèn luyện kỹ năng ứng phó.
3.5.2 Kiểm soát và tài trợ rủi ro thông qua việc trích dự phòng rủi ro,xây dựng mức ký quỹ hoặc mua bảo hiểm rủi ro:
- Trích dự phòng rủi ro đầy đủ và theo đúng quy định trên cơ sở phân loại đúng các loại nợ về chiết khấu chứng từ xuất khẩu, cam kết thanh toán theo thư tín dụng.
- Xây dựng và điều chỉnh mức ký quỹ phát hành thư tín dụng theo hướng gia tăng mức ký quỹ đối với các khách hàng thường xuyên thanh toán trễ, mặt hàng nhập khẩu khó tiêu thụ trên thị trường nhằm giảm thiểu trách nhiệm của VPBank khi khách hàng mất khả năng thanh toán.
- Mua bảo hiểm với các giao dịch có giá trị lớn hoặc các giao dịch có thể dự đoán được rủi ro là cách hạn chế thiệt hại khi phát sinh rủi ro.
- Sử dụng dịch vụ cung cấp thông tin tín dụng của Ngân Hàng Nhà Nước (CIC) để hỗ trợ công tác thẩm định, đánh giá khách hàng của VPBank Bởi vì Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) là nơi cung cấp tất cả thông tin công nợ của khách hàng tại tất cả các tổ chức tín dụng ở Việt Nam.
Kiến nghị
- Tiếp tục hoàn thiện các chính sách, pháp luật nhằm tạo dựng môi trường kinh tế thông thoáng, ổn định và thuận lợi, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển phù hợp với yêu cầu của các tổ chức kinh tế, các quy ước, định chế thương mại quốc tế mà chúng ta tham gia.
- Củng cố, phát triển và hoàn thiện môi trường pháp luật cho hoạt động thanh toán quốc tế Sớm hoàn thiện hệ thống quyphạm pháp luật trong nghiệp vụ thanh toán quốc tế của ngân hàng thương mại đáp ứng các yêu cầu mới của nền kinh tế Các quy định này cần được tiến hành từng bước phù hợp với tiến trình vận động của nền kinh tế, đảm bảo phù hợp với thông lệ quốc tế, vừa đảm bảo tính độc lập, đặc thù của nước ta.
- Nâng cao chất lượng điều hành vĩ mô về tiền tệ, tín dụng.
- Tăng cường vai trò quản lý của Nhà nước đối với hoạt động thanh toán quốc tế.
Nhà nước cần tiếp tục đưa ra các giải pháp cơ cấu lại nền kinh tế, củng cố và phát triển hệ thống tài chính, thị trường chứng khoán và hệ thống ngân hàng Tăng cường hiệu lực quản lý nhà nước đối với hoạt động thanh toán quốc tế, nhằm hạn chế đến mức thấp nhất các rủi ro trong quá trình hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng thương mại Nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài chính và phát triển hệ thống cảnh báo sớm.
- Các tham tán thương mại ở nước ngoài phải là người đi trước một bước trong việc cung cấp kịp thời thông tin về nhu cầu, sức mua, môi trường chính trị, luật pháp,văn hóa của thị trường nước ngoài cho các doanh nghiệp trong nước để có đối sách thích hợp trong từng thương vụ mua bán.
- Phối hợp chặt chẽ với các quốc gia có quan hệ thương mại với Việt Nam để có những biện pháp hữu hiệu phòng tránh rủi ro liên quan đến rửa tiền, lừa đảo, gian lận…
- Tăng cường hoạt động thanh tra, giám sát và đánh giá an toàn đối với hệ thống ngân hàng thương mại Phối hợp với các Bộ, ngành hoàn thiện các quy trình, quy định cho hoạt động thanh toán quốc tế Xây dựng các phương pháp kiểm tra, giám sát hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng thương mại theo luật pháp nước ta và các chuẩn mực quốc tế.
- Hoàn thiện hoạt động thông tin phòng ngừa rủi ro trong hoạt độngthanh toán quốc tếcho toàn bộ hệ thống ngân hàng thương mại Xây dựng một hệ thống công nghệ đảm bảo thu thập được những thông tin quản trị cần thiết chongân hàng kịp thời để làm cơ sở cho những quyết định kinh doanhngân hàng.
Kết luận chương 3 Để hạnchế phòng ngừa rủi rotín dụng chứng từtại VPBank dựa trên việc phân tích thực trạng, nguyên nhân và những ví dụ rủi ro thực tế đã xảy ra ở chương 2, chương
3 đã dựa trên cơ sở này để tập trung vào các vấn đề sau:
- Mục đích các giải pháp là bảo vệ quyềnlợi của khách hàng và VPBank, tiết kiệm thời gian và chi phí để xử lý rủi ro.
- Cơ sở để xây dựng các giải pháp là các quy định của chính phủ, ngân hàng nhà nước và các tập quán quốc tế …
- Xây dựng các giải pháp phòng ngừa rủi ro dựa trên các ví dụ rủi ro thực tế đã xảy raở chương 2.Các giải pháp này bao gồm 2 nhóm giải pháp:
+ Nhóm giải pháp hạn chế thiệt hại khi xảyra rủi ro bao gồm việc trích dự phòng và mua bảo hiểm rủi ro bên cạnh việc nâng cao trình độ quản lý rủi ro của cán bộ nghiệp vụ.
+ Nhóm giải pháp ngăn ngừa hạn chế những rủi ro đã xảy ra trong quá trình thực hiện phương thức tín dụng chứng từ dựa trên những ví dụ thực tế đã xảy ra ở chương 2 Nhóm giải pháp này liên quan chủ yếu đến con người, khách hàng, quy trình nghiệp vụ… Đây cũng là những giải pháp nhằm hoàn thiện hơn nữa phương thức thanh toán tín dụng chứng từ phù hợp với tình hình vàđiều kiện thực tế của hệ thống VPBank.
Ngoài ra, vớinhững kiến nghị mang tính hỗ trợ từ phía các cơ quan chức năng, tác giả hy vọng rằng những giải pháp phòng chống rủi ro này sẽ được vận dụng khả thi trong môi trường hoạt động thực tế của VPBank và mang lại hiệu quả cao nhất.
Trong các phương thức thanh toán, phương thức tín dụng chứng từ được sử dụng phổ biến rộng rãi trong hoạt động thương mại quốc tế Bởi vì phương thức này có được những ưu điểm so với các phương thức thanh toán khác và hạn chế rủi ro cho các nhà xuất nhập khẩu do sự tham gia bảo lãnh của ngân hàng Tuy nhiên, phương thức này vẫn còn tiềm ẩn những rủi ro cho các bên tham gia nhất là ngân hàng nên đòi hỏi phải có sự am hiểu về phương thức này để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động.
Vì vậy, trong thời gian qua, với sự quan tâm của ban lãnhđạo VPBank và sự nỗ lực của toàn hệ thống, hoạt động tín dụng chứng từ đã có sự phát triển vượt bậc Tuy nhiên, để đạt được mục tiêu phát triển bền vững hạn chế rủi ro, cần phải có những giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro của hoạt động này
Vì lý do đó, luận văn này được ra đời và là quá trình nghiên cứu của tác giả, từ lý luận khoa học, tập quán quốc tế và thực tiễn công việc hằng ngày của VPBank.
