Khái quát về xếp hạng tín dụng
Khái niệm xếp hạng tín dụng
Xếp hạng tín dụng (credit ratings) là thuật ngữ do John Moddy đưa ra vào năm
1909 trong cuốn “Cẩm nang chứng khoán đường sắt” khi tiến hành nghiên cứu, phân tích và công bố bảng xếp hạng tín dụng lần đầu tiên cho 1.500 loại trái phiếu của 250 công ty theo một hệ thống ký hiệu gồm 3 chữ cái A, B, C được xếp lần lượt là AAA đến C Hiện nay, những ký hiệu này đã trở thành chuẩn mực quốc tế Ở Việt Nam thuật ngữ xếp hạng tín dụng đang tồn tại dưới nhiều tên gọi như: xếp hạng tín dụng, xếp hạng doanh nghiệp, định dạng tín dụng, xếp hạng khách hàng, xếp hạng tín dụng
Trong đề tài này tác giả đề xuất cách gọi là “xếp hạng tín dụng”
Cho đến nay, khó có thể đưa ra một khái niệm rõ ràng về xếp hạng tín dụng
Tùy theo góc độ nghiên cứu mà chúng ta có thể xác định nội dung của thuật ngữ này:
Theo Bohn, John A viết trong cuốn “Phân tích rủi ro trên các thị trường đang chuyển đổi” thì “Xếp hạng tín dụng là sự đánh giá về khả năng một nhà phát hành có thể thanh toán đúng hạn cả gốc và lãi đối với một loại chứng khoán trong suốt thời gian tồn tại của nó”
Theo công ty Moody’s thì “Xếp hạng tín dụng là ý kiến về khả năng và sự sẵn sàng của một nhà phát hành trong việc thanh toán đúng hạn cho một khoản nợ nhất định trong suốt thời hạn tồn tại của khoản nợ”
Theo tự điển thị trường chứng khoán thì “xếp hạng tín dụng là cách ước tính chính thức tín dụng từ trước đến nay của cá nhân hay công ty về khả năng chi trả bao gồm tất cả các số liệu kiểm tra, phân tích, hồ sơ lưu trữ về khả năng trách dụng tín dụng của cá nhân và công ty kinh doanh”
Từ các định nghĩa trên, khái niệm về XHTD có thể được khái quát một cách đơn giản như sau “Xếp hạng tín dụng là việc phân loại, sắp xếp một đối tượng trên cơ sở đo lường rủi ro tín dụng”
Phân loại và đối tượng xếp hạng tín dụng
- XHTD cá nhân: áp dụng đối với các khách hàng cá nhân tham gia vào hoạt động tín dụng của các NHTM Việc XHTD cá nhân được thực hiện dựa trên lịch sử vay, trả nợ, số lượng và loại tài sản đảm bảo mà cá nhân đó đang sở hữu, những khoản thanh toán chậm hoặc nợ quá hạn…
- XHTD doanh nghiệp: XHTD doanh nghiệp về cơ bản dựa trên các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của doanh nghiệp để đánh giá
- XHTD quốc gia: đánh giá mức độ tin cậy của một quốc gia để có thể so sánh môi trường đầu tư giữa các quốc gia Việc XHTD các quốc gia dựa trên các chỉ số phát triển chung như: chỉ số phát triển các ngành, chỉ số an toàn vốn đầu tư, tốc độ tăng trưởng kinh tế của quốc gia, mức độ ổn định chính trị, …
- XHTD các công cụ đầu tư như: trái phiếu công ty, trái phiếu chính phủ và các loại trái phiếu, kì phiếu ngân hàng, cổ phiếu ưu đãi, cổ phiếu thường,…Việc XHTD các công cụ được thực hiện dựa trên một số chỉ tiêu như: khả năng thanh khoản, kì hạn, lãi suất, mệnh giá, các rủi ro có thể gặp phải Ở nước ta hiện nay mới chỉ tập trung xếp hạng các doanh nghiệp và cá nhân
Xếp hạng quốc gia và các công cụ đầu tư thì chúng ta chưa thực hiện mà chỉ có những tổ chức xếp hạng lớn như Moody’s, S&P hay Fitch, … thực hiện.
Các phương pháp xếp hạng tín dụng
Hiện này có nhiều phương pháp xếp hạng tín dụng, điển hình là phương pháp chuyên gia và phương pháp thống kê mà các NHTM đang áp dụng
Phương pháp chuyên gia là phương pháp thu thập và xử lý những đánh giá dự báo bằng cách tập hợp và hỏi ý kiến các chuyên gia giỏi thuộc một lĩnh vực hẹp của khoa học Trong XHTD phương pháp này dựa trên những kinh nghiệm đã được đúc kết của các chuyên gia nhằm có thể tìm ra bản chất của mối quan hệ giữa nguy cơ phá sản và các nhân tố ảnh hưởng đến nó Kinh nghiệm được tích lũy từ:
- Những quan sát và trải nghiệm thực tế mang tính chủ quan
- Phỏng đoán về mối tương quan của việc kinh doanh và có nguy cơ phá sản
- Các kiến thức kinh tế liên quan tới việc có nguy cơ phá sản Ưu điểm, nhược điểm của phương pháp chuyên gia: Ưu điểm:
- Tận dụng được kinh nghiệm và tri thức chuyên sâu của các chuyên gia trong chuyên ngành của họ Đồng thời, do kết quả đánh giá được tập hợp từ nhiều người nên mức độ tin cậy khá cao
- Kết quả được tập hợp từ nhiều người nên nó được xem xét trên nhiều phương diện khác nhau, tránh được sự phiến diện, một chiều
- Chi phí đánh giá có thể rất cao khi số lượng người tham gia đông và số vòng thu thập ý kiến gồm nhiều lần
- Không thể loại bỏ hoàn toàn khía cạnh chủ quan trong kết quả đánh giá
Phương pháp thống kê là một quá trình bao gồm điều tra thống kê, khái quát hoá thông tin (còn gọi là tổng hợp thống kê), phân tích và dự báo Đây chính là quá trình mô hình hóa toán học các vấn đề cần phân tích theo mục tiêu của nghiên cứu
Mô hình thống kê kiểm định các giả thuyết sử dụng các mô hình thống kê trên bộ dữ liệu thực nghiệm Trong quá trình XHTD, sử dụng các phương pháp thống kê đòi hỏi việc đưa ra các giả thuyết liên quan tới tiêu chuẩn nguy cơ phá sản tiềm năng
Những giả thuyết này xem xét đến nguy cơ phá sản của doanh nghiệp là cao, thấp hơn nguy cơ phá sản trung bình của những doanh nghiệp có nguy cơ phá sản so với những doanh nghiệp không có nguy cơ phá sản Những thông tin về nguy cơ phá sản của mỗi doanh nghiệp đều được thể hiện qua bộ số liệu thực nghiệm, những giả thuyết này có thể bị bác bỏ hoặc được chấp nhận một cách phù hợp Ưu, nhược điểm của phương pháp thống kê: Ưu điểm: việc đánh giá nguy cơ phá sản của doanh nghiệp được tiến hành khách quan nếu bộ dữ liệu là chính xác và có một mô hình phù hợp
Nhược điểm: khó khăn trong việc tiềm kiếm nguồn dữ liệu lớn và mô hình phù hợp.
Nguyên tắc xếp hạng tín dụng
Hệ thống XHTD là công cụ quan trọng để tăng cường tính khách quan, nâng cao chất lượng và hiệu quả trong hoạt động tín dụng Mô hình tính điểm tín dụng sử dụng phương pháp lượng hóa các mức rủi ro thông qua đánh giá bằng thang điểm, các chỉ tiêu đánh giá trong mô hình xếp hạng tín dụng được áp dụng theo từng loại khách hàng
Xếp hạng tín dụng được thực hiện chủ yếu dựa trên nguyên tắc phân tích tín dụng trên cơ sở ý thức và thiện chí trả nợ của khách hàng, đánh giá tiềm năng trả nợ qua việc đo lường năng lực tài chính của khách hàng Từ đó đánh giá rủi ro toàn diện và thống nhất dựa vào hệ thống ký hiệu xếp hạng
Trong phân tích xếp hạng tín dụng cũng cần chú ý đến phân tích định tính và lượng hóa các phân tích định tính để bổ sung cho những thiếu sót của phân tích định lượng Các chỉ tiêu phân tích có thể thay đổi phù hợp với yếu tố môi trường chung
Việc thu thập số liệu để đưa vào mô hình XHTD cần được thực hiện một cách khách quan, linh động Sử dụng cùng lúc nhiều nguồn thông tin để có được cái nhìn toàn diện về năng lực tài chính và thiện chí trả nợ của khách hàng.
Vai trò của xếp hạng tín dụng
Tại Việt Nam, khi xu hướng cổ phần hóa các doanh nghiệp diễn ra mạnh mẽ, thị trường chứng khoán ra đời và phát triển tất yếu dẫn đến nhu cầu hình thành và phát triển lĩnh vực xếp hạng tín dụng Xếp hạng tín dụng giúp tạo lập môi trường công bằng, khách quan trong quan hệ tín dụng, góp phần lành mạnh sự phát triển của nền kinh tế, giảm thiểu rủi ro tài chính trong hệ thống ngân hàng, giúp doanh nghiệp từng bước nâng giá trị hình ảnh, thương hiệu, năng lực quản trị thông qua việc quan tâm giữ gìn hoặc cải thiện kết quả xếp hạng của mình
Xếp hạng tín dụng có một vai trò quan trọng góp phần cho sự phát triển kinh tế thông qua việc mở rộng tiếp cận đối với thị trường tín dụng, giảm giá thành tín dụng, giảm rủi ro đối với việc không trả được nợ Đối với người tiêu dùng, xếp hạng tín dụng là yếu tố chủ chốt đối với tín dụng tiêu dùng vì giúp họ dễ dàng tiếp cận được tín dụng tiêu dùng Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, xếp hạng tín dụng giúp tăng nguồn vốn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, giảm giá thành và quản lý rủi ro tốt hơn Đối với nền kinh tế quốc gia, tín dụng giúp kích thích tiêu dùng thông qua tăng các khoản cho vay và sản phẩm tín dụng, tăng kết nối người tiêu dùng với thị trường thứ cấp và tăng số lượng nguồn vốn để mở rộng và đầu tư cho phát triển kinh tế; Đối với các tổ chức tín dụng, xếp hạng tín dụng giúp họ ra quyết định cho vay nhanh hơn và chính xác hơn Kết quả xếp hạng tín dụng trợ giúp đắc lực cho dự đoán rủi ro hiệu quả hơn; Đối với Ngân hàng nhà nước, kết quả xếp hạng doanh nghiệp cho biết mức độ rủi ro theo từng ngành, lĩnh vực kinh tế, từ đó có chính sách tiền tệ, tín dụng thích hợp; Đối với các cơ quan quản lý Nhà nước, thông tin xếp hạng doanh nghiệp giúp cho các cơ quan quản lý Nhà nước đánh giá, phân loại được các đối tượng doanh nghiệp thuộc quản lý của mình, có cơ sở thông tin để đánh giá và so sánh theo ngành kinh tế, lĩnh vực hoạt động của các doanh nghiệp Trong quá trình cổ phần hóa đang diễn ra mạnh mẽ hiện nay, thông tin xếp hạng tín dụng doanh nghiệp là nguồn thông tin tốt giúp cho việc định giá doanh nghiệp trong quá trình cổ phần hoá Đối với các nhà đầu tư nước ngoài, trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế, các đối tác nước ngoài trước khi vào Việt Nam đầu tư, liên doanh liên kết, việc đầu tiên họ quan tâm là môi trường kinh tế và tình hình hoạt động của các doanh nghiệp trong tất cả các lĩnh vực, ngành nghề Thông tin cung cấp đưa ra phải chính xác và đáng tin cậy thông qua một tổ chức độc lập trong nước Dưới góc độ nhà đầu tư, xếp hạng tín dụng cung cấp các thông tin đa chiều về tình hình tài chính, cơ cấu tổ chức, môi trường nội bộ, năng lực lãnh đạo của người đứng đầu doanh nghiệp, chính sách ưu đãi của nhà nước, các mối quan hệ kinh doanh, là cơ sở để đánh giá và lựa chọn danh mục đầu tư, từ đó đưa ra quyết định đầu tư Do đó, các tổ chức xếp hạng doanh nghiệp chính là nơi cung cấp những thông tin chính xác tạo nên sự thu hút nhiều hơn nữa các nhà đầu tư nước ngoài tại Việt Nam
Tuy nhiên, hiện tại các tổ chức xếp hạng tín dụng tại Việt Nam mới đang trong giai đoạn khởi đầu phát triển và mới chỉ tập trung vào đánh giá xếp hạng tín dụng các doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán mà chưa có đánh giá xếp hạng toàn điện các doanh nghiệp tại Việt Nam, do đó chưa tạo nên được kênh thông tin kết nối các nhà đầu tư nước ngoài Lĩnh vực cung cấp dịch vụ xếp hạng tín dụng vẫn còn nhiều tiềm năng để phát triển Đối với thị trường chứng khoán: thị trường chứng khoán của Việt Nam mới được chính thức hình thành từ những năm 2000, là thị trường tài chính cao cấp thu hút vốn quan trọng thúc đẩy sự phát triển của các doanh nghiệp giúp cho kinh tế phát triển Tuy nhiên, thị trường chứng khoán gặp một số khó khăn do thông tin kém minh bạch nên chưa tạo được sự lành mạnh cho thị trường Xếp hạng doanh nghiệp ra đời có ý nghĩa quan trọng đối với các nhà đầu tư, bởi từ đó sẽ cho thấy danh tiếng, khả năng thu hút vốn, nhân tài và cả lợi nhuận của doanh nghiệp Xếp hạng tín dụng mang lại lợi ích cho cả nhà đầu tư và các công ty chứng khoán, việc thu hút vốn trên thị trường chứng khoán diễn ra thuận lợi và dễ dàng hơn
1.1.5.2 Vai trò của xếp hạng tín dụng đối với doanh nghiệp
Xếp hạng tín dụng doanh nghiệp là hoạt động phổ biến ở c á c n ư ớ c k h á c nhưng ở Việt Nam, điều này vẫn khá mới mẻ Hiện tại, không nhiều doanh nghiệp trong nước tiến hành xếp hạng tín dụng, tuy nhiên đây lại là yếu tố quan trọng cho quá trình quốc tế hóa thương hiệu doanh nghiệp nói riêng, hội nhập nói chung
Do đó yêu cầu phải có xếp hạng tín dụng doanh nghiệp là điều tất yếu Thông qua xếp hạng tín dụng doanh nghiệp, doanh nghiệp khẳng định được vị thế và uy tín của mình Với việc được đánh giá độc lập và khách quan của bên thứ 3, doanh nghiệp Danh hiệu có được chỉ có thể trên cơ sở sự minh bạch và khách quan
Cơ chế thị trường và hội nhập quốc tế được xây dựng trên cơ sở hệ thống thông tin minh bạch, cơ chế lưu chuyển thông tin và xây dựng lòng tin giữa các thành phần tham gia trong nền kinh tế Thương hiệu, uy tín và vị thế được khẳng định thông qua bảng xếp hạng các doanh nghiệp của xếp hạng tín dụng Cơ quan thông tin tín dụng CIC của ngân hàng nhà nước là đơn vị duy nhất ở Việt Nam cung cấp kết quả, phân tích xếp hạng doanh nghiệp cho một số cơ quan quản lý nhà nước, hàng năm CIC công bố các doanh nghiệp tiêu biểu trên sàn chứng khoán
Nhằm giúp các doanh nghiệp xây dựng hình ảnh và độ tín dụng của mình trong sản xuất, kinh doanh nhất là trong thời kỳ hội nhập quốc tế của Việt Nam, thì việc xếp hạng tín dụng là rất cấp thiết và cần thiết Khi các doanh nghiệp tham gia đánh giá tín dụng doanh nghiệp sẽ nhận được những thông tin đánh giá hết sức độc lập, khách quan về tình hình sản xuất kinh doanh của mình, tự mình hiểu được mình về năng lực tài chính, khả năng thanh toán, công nợ Mặt khác, doanh nghiệp còn nhận được những dịch vụ tư vấn tài chính, quản lý, thị trường
Kết quả xếp hạng doanh nghiệp hàng năm do cơ quan xếp hạng doanh nghiệp đưa ra sẽ tôn vinh các doanh nghiệp có vị trí xếp hạng cao, đồng thời doanh nghiệp cũng và phát triển thực lực của doanh nghiệp trên thị trường trong nước cũng như ở nước ngoài
1.1.5.3 Vai trò của xếp hạng tín dụng đối với hệ thống ngân hàng
Hệ thống ngân hàng chiếm một vị trí quan trọng như là huyết mạch của nền kinh tế với vai trò cung cấp các sản phẩm dịch vụ chủ yếu trong quá trình hoạt động của các doanh nghiệp Trong đó, tín dụng là một phần quan trọng nhất của hoạt động ngân hàng Tuy nhiên hoạt động tín dụng luôn tiềm ẩn rất nhiều rủi ro, đặc biệt là ở các nước có nền kinh tế mới nổi như Việt Nam bởi hệ thống thông tin thiếu minh bạch và không đầy đủ, trình độ quản trị rủi ro còn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp của cán bộ ngân hàng chưa cao,… Nợ xấu luôn tồn tại ở bất cứ ngân hàng nào từ ngân hàng nhỏ đến những ngân hàng hàng đầu thế giới vì nó là một phần tất yếu của hoạt động kinh doanh của ngân hàng Hiệu quả của quản trị rủi ro tín dụng là kiểm soát được nợ xấu ở một mức độ nhất định đảm bảo cho sự hoạt động bền vững của ngân hàng Quản trị rủi ro tín dụng được thể hiện thông qua cơ chế, chính sách, mô hình tổ chức và mô hình quản trị rủi ro phù hợp với điều kiện kinh doanh, cơ sở hạ tầng, chính sách quản lý của Việt Nam nhằm hạn chế những rủi ro tín dụng có thể xảy ra
Trong những năm gần đây, hệ thống ngân hàng đã bộc lộ nhiều điểm yếu kém trong hoạt động tín dụng, nợ xấu tăng cao, nguyên nhân xuất phát từ phía khách quan do tác động của cuộc khủng khoảng tài chính, tiền tệ toàn cầu và cũng một phần không nhỏ xuất phát từ phía chủ quan do việc quản lý tín dụng còn chưa chặt chẽ và một bộ phận cán bộ tín dụng trình độ và đạo đức nghề nghiệp yếu kém Trước thực trạng trên, Ngân hàng Nhà nước những năm gần đây đã tập trung định hướng quản lý rủi ro trong lĩnh vực ngân hàng theo yêu cầu của Basel II thông qua các qui định về quản lý rủi ro và các buổi tập huấn, đào tạo cho các cán bộ ngân hàng Một trong các yêu cầu cho định hướng trên là xây dựng và phát triển hệ thống xếp hạng tín dụng
Xếp hạng tín dụng giúp ngân hàng giảm chi phí và thời gian ra quyết định cho vay thông qua thực hiện chính sách khách hàng như hạn mức cho vay, thời hạn cho vay, giá trị tài sản bảo đảm cần cho khoản vay, lãi suất cho vay Xếp hạng tín dụng giúp ngân hàng quản lý tốt hơn danh mục cho vay: giám sát và đánh giá các khoản tín dụng cho biết khoản vay có chất lượng tốt hay đang có xu hướng xấu đi từ đó đưa ra những giải pháp kịp thời Xếp hạng tín dụng giúp phát triển chiến lược hướng tới các khách hàng tốt và rủi ro ít hơn Và đặc biệt xếp hạng tín dụng giúp ngân hàng quản trị rủi ro tín dụng tốt hơn.
Mục tiêu và các nhân tố ảnh hưởng đến xếp hạng tín dụng tại NHTM
Mục tiêu của xếp hạng tín dụng tại NHTM
XHTD giúp Ngân hàng đánh giá khả năng tin cậy trong từng khoản vay của khách hàng vay vốn nhằm hạn chế và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng
XHTD còn là cơ sở giúp Ngân hàng phân loại khách hàng vay để có chính sách tín dụng, chính sách lãi suất, chích sách tài sản bảo đảm, chính sách về phí dịch vụ bảo lãnh thích hợp, đồng thời kết quả XHTD còn là cơ sở để phân loại nợ và trích lập dự phòng dự phòng rủi ro.
Các nhân tố ảnh hưởng đến xếp hạng tín dụng tại NHTM
Các nhân tố ảnh hưởng đến XHTDNB bao gồm các nhân tố bên trong từ phía Ngân hàng thương mại và nhân tố khách quan từ bên ngoài Ngân hàng thương mại
1.2.2.1 Các nhân tố từ phía Ngân hàng thương mại
Các nhân tố từ phía NHTM ảnh hưởng đến công tác XHTD tại NHTM là: lựa chọn hệ thống chỉ tiêu đánh giá, phương pháp XHTD, năng lực trình độ của người thực hiện xếp hạng, công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với công tác XHTD Cụ thể:
- Hệ thống các chỉ tiêu xếp hạng: trong xây dựng và lựa chọn các chỉ tiêu xếp hạng, các Ngân hàng luôn đứng trước việc cân nhắc giữa chi phí, thời gian, nguồn nhân lực, nguồn số liệu với mức độ phản ánh đặc điểm rủi ro đối tượng cần đánh giá và ảnh hưởng của các tiêu chí này đến kết quả xếp hạng
- Phương pháp và tiêu chuẩn XHTD: một NHTM có thể lựa chọn một hoặc kết hợp nhiều phương pháp xếp hạng sao cho phù hợp với bộ chỉ tiêu xếp hạng Ví dụ:
Ngân hàng lựa chọn phương pháp so sánh khi đánh giác các chỉ tiêu tài chính, trong khi lại lượng chọn phương pháp chuyên gia Việc lựa chọn các phương pháp khác nhau có thể cho các kết quả đánh giá, xếp hạng khác nhau
Bên cạnh đó, kết quả đánh giá, xếp hạng cũng phụ thuộc vào các tiêu chuẩn đánh giá Nếu tiêu chuẩn đánh giá càng rõ ràng, có hướng dẫn chi tiết, cụ thể thì kết quả đánh giá càng chính xác Ngược lại, kết quả sẽ không phản ánh đúng chất lượng khách hàng vay Khi xây dựng các tiêu chuẩn đánh giá thì Ngân hàng cũng nên xem xét đến mức độ hợp lý của các tiêu chuẩn và mục đích sử dụng kết quả xếp hạng
- Năng lực của người thực hiện XHTD: một hệ thống XHTD dù xây dựng bộ tiêu chí, phương pháp đánh giá hoàn chỉnh đến đâu đi nữa nhưng trình độ, kinh nghiệm, sự hiểu biết và thái độ của người thực hiện XHTD không đáp ứng thì kết quả xếp hạng tín dụng sẽ không chính xác
- Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với công tác XHTDNB: trước, trong và sau khi thực hiện xếp hạng cần phải có công tác kiểm tra, kiểm soát chặc chẽ quá trình thực hiện chấm điểm để đảm bảo kết quả xếp hạng là phản ánh đúng với quy định, quy trình xếp hạng
1.2.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng khách quan từ bên ngoài
Trong khi các nhân tố bên trong từ phía NH thì có thể kiểm soát, hạn chế được thì các nhân tố từ bên ngoài là khách quan vì thế NH không thể can thiệp được Các nhân tố bên ngoài có ảnh hưởng đến công tác XHTD cụ thể như sau:
- Quy định, chính sách của Nhà nước bao gồm:
Quy định về doanh nghiệp và loại hình doanh nghiệp: mỗi loại hình doanh nghiệp có đặc điểm riêng, chính vì vậy mà các tiêu chí xếp hạng tín dụng cũng có sự khác nhau giữa các loại hình doanh nghiệp Hiện nay, các quy định về doanh nghiệp và loại hình doanh nghiệp được quy định rõ ràng, cụ thể nên việc loại doanh nghiệp theo từng loại hình được thực hiện dễ dàng
Quy định về phân ngành kinh tế và phân loại ngành nghề đối với các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh: phân chia ngành kinh tế và loại hình kinh doanh là cơ sở để xác định quy mô doanh nghiệp và tạo điều kiện phân tích, so sánh các chỉ tiêu tài chính giữa các doanh nghiệp với nhau Hiện nay, Ngân hàng thực hiện phân ngành kinh tế và loại ngành nghề kinh doanh cùa khách hàng vay theo quy định hiện hành của chính phủ
Các quy định và hướng dẫn trực tiếp của nhà nước liên quan đến XHTD: Các quy định và hướng dẫn này vừa là bắt buộc các NHTM sử dụng XHTD như là công cụ quản lý rủi ro tín dụng vừa là mang tính định hướng cho việc xây dựng XHTD
- Chuẩn mực kế toán: thực tế cho thấy khi thực hiện XHTD, các quốc gia áp dụng cùng một phương pháp xếp hạng nhưng chuẩn mực kế toán khác nhau thì kết quả cũng khác nhau Trong cùng một quốc gia, nếu chuẩn mực kế toán thay đổi thì sẽ làm cho việc đánh giác các chỉ tiêu tài chính cũng thay đổi theo Do đó, trong đánh giá xếp hạng thì kết quả đánh giá phụ thuộc vào chuẩn mực kế toán hiện hành
- Chất lượng nguồn thông tin của đối tượng cần đánh giá, xếp hạng: một hệ thống thông tin đầy đủ, chính xác về khách hàng như: lịch sử hình thành và quá trình phát triển, ngành nghề kinh doanh, thông tin tài chính, mức độ tín dụng, đội ngũ điều hành là cơ sở hết sức quan trọng nhằm đảm bảo kết quả xếp hạng được chính xác Tuy nhiên, trong điều kiện hiện nay, để thu thập được nguồn thông tin đầy đủ, đáng tin cậy là vấn đề vô cung nan giải đối với Ngân hàng.
Kinh nghiệm về XHTD trên thế giới và các NHTM tại Việt Nam
Một số mô hình xếp hạng tín dụng
Hiện nay, có nhiều mô hình về xếp hạng tín dụng khách hàng như: mô hình một biến số, mô hình chấm điểm , mô hình điểm số của Altman, mô hình Logistic, Các mô hình từ đơn giản đến phức tạp, có mô hình nặng về các chỉ tiêu định tính, có mô hình nặng về các chỉ tiêu định lượng và mỗi một mô hình đều có những ưu thế và những hạn chế nhất định Do đó, tùy vào đặc điểm của mỗi NHTM, các NHTM tự chọn cho mình một mô hình phù hợp Trong luận văn này sẽ giới thiệu sơ lược về mô hình chấm điểm (Đào Minh Phúc, 2012) và mô hình điểm số tín dụng (Edward I
1.3.1.1 Mô hình chấm điểm Đây là mô hình xếp hạng tín dụng khách hàng đã có từ lâu nhằm đánh giá KH vay vốn qua các hoạt động phân tích của cán bộ tín dụng ở NHTM thông qua các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính Mô hình này là một trong những mô hình hết sức đơn giản và dễ thực hiện để XHTD khách hàng
*Các chỉ tiêu tài chính: Các chỉ tiêu tài chính mà các cán bộ tín dụng thường được sử dụng để đánh giá khách hàng vay vốn của mình bao gồm:
- Các tỷ số thanh khoản để đo lường khản năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp như: Hệ số thanh khoản hiện thời (ngắn hạn); Hệ số thanh khoản nhanh;
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát; Hệ số khả năng trả lãi…
- Các chỉ tiêu về hiệu quả hoạt động để đo lường mức độ hiệu quả trong việc sử dụng tài sản của doanh nghiệp chẳng hạn như: Vòng quay hàng tồn kho; Vòng quay khoản phải thu; Kỳ thu tiền bình quân; Vòng quay tổng tài sản
- Các tỷ số đòn bẩy tài chính để đo lường mức độ sử dụng nợ để tài trợ cho hoạt động của doanh nghiệp, chẳng hạn như: Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu; Hệ số nợ so với tổng tài sản; Hệ số tài trợ vốn chủ sở hữu; Hệ số nợ dài hạn; Phân tích hệ số khả năng hoàn trả lãi vay; Hệ số khả năng trả nợ
- Các chỉ tiêu khả năng sinh lời để đo lường khả năng sinh lời của doanh nghiệp, chẳng hạn như: Hệ số thu nhập trên tổng tài sản; Khả năng sinh lời so với doanh thu;
*Các chỉ tiêu phi tài chính: Các chỉ tiêu phi tài chính được thu thập từ các nguồn thông tin trong và ngoài DN bao gồm: lĩnh vực hoạt động kinh doanh, uy tín trong quan hệ với các TCTD, khả năng trả nợ từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ, trình độ quản lý của nhà lãnh đạo DN, môi trường kinh doanh của DN, khả năng ứng phó của
DN trên thương trường… Thông thường việc phân tích các chỉ tiêu phi tài chính được thông qua mô hình 6C gồm: tư cách người vay (Character); Năng lực của người vay (Capacity); Thu nhập của người vay (Cash); Bảo đảm tiền vay (Collateral); Các điều kiện (Conditions); Kiểm soát (Control)
Có thể thấy rằng đây mô hình này có nhiều lợi thế và khá phù hợp với các NHTM trong điều kiện Việt Nam hiện nay Cụ thể:
- Tận dụng được kinh nghiệm và kiến thức chuyên sâu của các cán bộ tín dụng, các chuyên gia tài chính để phân tích các chỉtiêu tài chính Việc phân tích dựa trên công nghệ giản đơn, hệ thống lưu trữ thông tin ổn định, sử dụng hồ sơ sẵn có, sử dụng các yếu tố không mang tính lượng hoá
- Vì đây là mô hình đơn giản, nên Ngân hàng chỉ cần có tiềm lực tài chính trung bình với một đội ngũ cán bộ tín dụng tương đối tốt cùng với một hệ thống thông tin quản lý cập nhật là có thể thực hiện được
Tuy mô hình tương đối đơn giản, song mô hình còn các hạn chế:
- Mô hình phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá của CBTD Bên cạnh đó các chỉ tiêu phi tài chính chủ yếu dựa vào đánh giá theo ý chủ quan của CBTD
- Mô hình này có thể áp dụng cho các khoản vay riêng lẻ, mang tính đặc thù chịu ảnh hưởng các yếu tố vùng miền, phong tục, tập quán thì việc dựa trên các yếu tố định lượng, không đưa ra được quyết định chính xác mà phải dựa trên ý kiến và kinh nghiệm của cán bộ tín dụng
- Các NHTM sử dụng mô hình này sẽ chịu chi phí cao do tốn nhiều thời gian để đánh giá và đòi hỏi cán bộ tín dụng phải có tính chuyên nghiệp, có thâm niên, kỹ năng
- Mô hình này rất khó khăn đo lường vai trò của các yếu tố đến hạng tín dụng của khách hàng và vì vậy không có tác dụng tư vấn đối với khách hàng cũng như đối với việc thẩm định hồ sơ khoản vay
Kinh nghiệm XHTD của một số nước trên thế giới
*Phương pháp xếp hạng tín dụng của Moody’s tập trung vào bốn lĩnh vực chính là đánh giá môi trường ngành, đánh giá tình hình tài chính, đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh, đánh giá khả năng quản trị doanh nghiệp chú trọng vào quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ Đối với Moody’s xếp hạng chất lượng công cụ nợ dài hạn của doanh nghiệp cao nhất từ Aaa sau đó thấp dần đến C được thể hiện trong Bảng 1.1 như sau:
Bảng 1.1: Hệ thống ký hiệu xếp hạng công cụ nợ dài hạn của Moody’s
Aaa Chất lượng cao nhất Đầu tư
Aa3 A1 Chất lượng vừa, khả năng thanh toán tốt
Chất lượng vừa, đủ khả năng thanh toán Baa2
Khả năng thanh toán không chắc chắn Đầu cơ
Rủi ro đầu tư cao B2
Chất lượng kém Khả năng phá sản
Ca Đầu cơ có rủi ro cao
*Phương pháp xếp hạng của S&P bao gồm cả phân tích định tính và định lượng
S&P tập trung nhiều vào phân tích dòng tiền và khả năng thanh toán trong quá khứ
Trong quy trình xếp hạng, S&P không phân loại theo tính chất của dữ liệu mà phân loại theo rủi ro là rủi ro kinh doanh và rủi ro tài chính
- Rủi ro kinh doanh bao gồm rủi ro ngành, khả năng cạnh tranh/ vị thế doanh nghiệp trong ngành/ lợi thế kinh tế, khả năng sinh lợi trong sự so sánh với các doanh nghiệp khác trong nhóm tương đồng S&P nhấn mạnh nhân tố chính trong rủi ro kinh doanh là khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp
- Rủi ro tài chính gồm phân tích chính sách tài chính, chính sách và thông tin kế toán, khả năng đáp ứng của dòng tiền, cấu trúc vốn, khả năng thanh toán ngắn hạn
Bảng 1.2 Thang đo phân loại tín dụng dài hạn của S&P
AAA Phân loại cao nhất
AA Khả năng thanh toán nghĩa vụ tài chính mạnh
A Khả năng thanh toán tài chính mạnh, dễ bị tổn thương BBB Đủ khả năng thanh toán nhưng phụ thuộc nhiều đk bất lợi BBB- Được xem là cấp độ đầu tư thấp
BB+ Cấp độ đầu cơ tốt nhất
BB Ít tổn thương trong ngắn hạn
B Đủ khả năng thanh toán nhưng bị tổn thương nhiều hơn trước CCC Đang bị tổn nhiều, điều kiện kinh doanh bất lợi
C Đang trong giai đoạn phá sản D/DS Vỡ nợ/ vỡ nợ có chọn lọc
1.3.2.2 Phương pháp xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của Fitch
Giống như S&P, Fitch cũng xếp hạng doanh nghiệp dựa trên phân tích định tính và phân tích định lượng Phương pháp phân tích của Fitch bao gồm phân tích dữ liệu tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong khoảng thời gian ít nhất là 5 năm Mục tiêu chủ yếu trong cách tiếp cận của Fitch là phân tích so sánh mà Fitch sử dụng để đánh giá sức mạnh của mỗi doanh nghiệp và rủi ro kinh doanh trong mối quan hệ với các doanh nghiệp khác trong cùng một nhóm các doanh nghiệp tương đồng
Thêm vào đó, phân tích độ nhạy cũng được thực hiện thông qua một vài kịch bản để trường kinh doanh Một nhân tố xếp hạng then chốt theo Fitch là tính linh hoạt tài chính mà nó dựa phần lớn vào khả năng tạo ra dòng tiền tự do từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Phân tích định tính gồm có phân tích rủi ro ngành, môi trường kinh doanh, vị thế của doanh nghiệp trong ngành, năng lực của ban quản trị, phân tích kế toán
- Rủi ro ngành : Fitch xếp hạng tín dụng các doanh nghiệp trong bối cảnh chung của ngành mà nó hoạt động Những ngành tăng trưởng thấp, cạnh tranh ở mức cao, đòi hỏi vốn lớn, có tính chu kỳ hay không ổn định thì rủi ro vốn có sẽ lớn hơn các ngành ổn định với ít đối thủ cạnh tranh, rào cản gia nhập ngành cao, nhu cầu có thể dự báo dễ dàng
- Môi trường kinh doanh : Fitch khảo sát tỉ mỉ những rủi ro và cơ hội có thể tác động đến ngành từ sự thay đổi tập quán tiêu dùng, dân số, khoa học kỹ thuật Ví dụ, kết cấu dân số ngày càng già đi cho thấy một sự sụt giảm trong triển vọng ngành bán lẻ và một sự gia tăng triển vọng của ngành dịch vụ tài chính
- Vị thế công ty : một vài nhân tố tác động đến năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp như vị thế của doanh nghiệp trên thị trường, sự xuất hiện các sản phẩm thay thế, khả năng mặc cả với người mua và người bán Để duy trì vị thế của mình các công ty phải dựa vào sự đa dạng hóa sản phẩm, bán hàng trải đều khắp các khu vực, đa dạng hóa khách hàng và người cung ứng, quản lý tốt chi phí sản xuất
- Về năng lực của ban quản trị : các đánh giá về chất lượng quản trị thường mang tính chủ quan do đây là một yếu tố định tính Nên người ta thường thông qua các chỉ tiêu tài chính để làm thước đo năng lực ban quản trị, điều này sẽ khách quan và dễ so sánh hơn Fitch cũng đánh giá thành tích của ban quản trị thông qua khả năng tạo ra sự hài hòa về mọi mặt trong doanh nghiệp, duy trì hiệu quả hoạt động kinh doanh và củng cố vị thế công ty trên thị trường
- Về kế toán : mục tiêu của phân tích kế toán là nghiên cứu chính sách kế toán như nguyên lý kế toán, phương pháp định giá hàng tồn kho, phương pháp khấu hao, nhận diện thu nhập, cách xử lý tài sản vô hình và kế toán ngoài bảng Sau đó điều chỉnh và trình bày lại báo cáo tài chính của doanh nghiệp để có thể so sánh với các công ty khác, tránh xảy ra tình trạng khác biệt về chính sách kế toán
Phân tích định lượng: Trong phân tích định lượng, Fitch nhấn mạnh đến thước đo dòng tiền của thu nhập, các khoản đảm bảo (coverage) và đòn bẩy Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh cung cấp cho doanh nghiệp sự đảm bảo rủi ro tín dụng nhiều hơn là từ nguồn tài trợ bên ngoài Và Fitch quan tâm tới phân tích xu hướng của một nhóm các tỷ số hơn việc phân tích bất kỳ một tỷ số riêng lẻ nào
Fitch sử dụng một cách đa dạng các thước đo định lượng về dòng tiền, thu nhập, đòn bẩy và các khoản đảm bảo nợ để đánh giá rủi ro tín dụng Fitch cũng nhấn mạnh vai trò của EBITDA - một thước đo quan trọng về khả năng tạo ra thu nhập chưa tính đến đòn bẩy tài chính và được sử dụng phổ biến trong quá trình định giá Sau đây là những thước đo chính mà Fitch dùng để phân tích rủi ro tín dụng :
Các thước đo dòng tiền:
Dòng tiền trước thay đổi vốn lưu động FFO
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh CFO
Dòng tiền tự do FCF
EBITDA và EBITDAR (EBITDA + chi phí thuê ngoài) Thang đo phân loại tín dụng dài hạn tương tự như S&P
Kinh nghiệm xếp hạng tín dụng tại các NHTM Việt Nam
Các NHTM trong nước thực hiện xây dựng hệ thống XHTDNB theo tin thần điều 7 quyết định 493/2005/NHNN về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng của Thống đốc NHNN Viêt Nam, tiêu chuẩn Basel II và chuẩn mực kế toán quốc tế ISA với sự tư vấn của công ty kiểm toán Ernst & Young
Mục đích chung của các NHTM trong việc xây dựng hệ XHTD trước tiên là thực hiện theo yêu cầu của NHNN, tiếp đến là phục vụ cho việc đánh giá độ tin cậy của khoản vay nhằm hạn chế đến mức tối thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng, kết quả xếp hạng dùng làm cơ sở để quản trị rủi ro tín dụng theo từng danh mục khoản vay, sau cùng là phục vụ cho mục đích phân loại nợ và trích lập dự phòng Đối tượng xếp hạng của các Ngân hàng thương mại trong nước thường được phân chia làm 3 nhóm chính: tổ chức kinh tế, cá nhân, tổ chức tài chính
Phương pháp để đánh giá xếp hạng thường là sử dụng phương pháp chuyên gia và phương pháp thông kê để đánh giá xếp hạng
Chi tiết XHTD tại các Ngân hàng TMCP Việt Nam xem tại phụ lục 01.
Bài học kinh nghiệm về xếp hạng tín dụng đối với SAIGONBANK
Từ thực tiễn XHTD tại các NHTM Việt Nam và một số tổ chức XHTD trên thế giới, luận văn rút ra một số bài học kinh nghiệm cho SAIGONBANK như sau:
Thứ nhất , hệ thống XHTD được xây dựng phải phù hợp với yêu cầu về phân loại nợ của NHNN và phù hợp tình hình thực tế, đặc thù của Ngân hàng
Thứ hai , hệ thống XHTD sử dụng phương pháp định tính và định lượng, kết hợp với phương pháp chuyên gia và phương pháp thống kê, chấm điểm chỉ tiêu tài chính, phi tài chính theo từng loại khách hàng
Thứ ba , đối tượng để chấm điểm được phân chia thành 03 nhóm chính: khách hàng là tổ chức kinh tế, khách hàng cá nhân và khách hàng là định chế tài chính
Thứ tư , các chỉ tiêu đánh giá phải phản ánh các yếu tố rủi ro của khách hàng và được lượng hóa thành các điểm số Kết quả đánh giá là điểm tổng hợp của nhiều tiêu chí, kết quả xếp hạng sử dụng ký hiệu để phân loại xếp hạng từ điểm tổng hợp
Chương 1 luận văn đã trình bày khái quát cơ sở lý luận về XHTD đồng thời nêu lên mục tiêu, vai trò cũng như các nhân tố ảnh hưởng đến XHTD tại NHTM
Luận văn cũng đã giới thiệu sơ lược kinh nghiệm XHTD trên thế giới và hệ thống XHTD tại các NHTM trong nước, từ đó rút ra một số bài học kinh nghiệm về XHTD cho SAIGONBANK
Trong chương 2, luận văn sẽ nghiên cứu thực trạng hệ thống XHTD, nêu lên những kết quả đạt được và các mặt còn hạn chế của hệ thống XHTD tại SAIGONBANK.
THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN CÔNG THƯƠNG
Giới thiệu về cơ cấu tổ chức và hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương
2.1.1 Cơ cấu tổ chức tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương
Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương (SAIGONBANK) là Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam đầu tiên được thành lập trong hệ thống Ngân hàng cổ phần tại Việt Nam, ra đời ngày 16 tháng 10 năm 1987, trước khi có Luật Công Ty và Pháp lệnh Ngân hàng với vốn điều lệ ban đầu là 650 triệu đồng và thời gian họat động là 50 năm
Sau hơn 25 năm thành lập, SAIGONBANK đã tăng vốn điều lệ từ 650 triệu đồng lên 3.034 tỷ đồng Nhờ vốn điều lệ tăng trưởng qua từng năm SAIGONBANK đã thúc đẩy tăng trưởng nghiệp vụ, phát triển mạng lưới hoạt động, kết quả kinh doanh liên tục có lợi nhuận, cổ đông nhận cổ tức khá cao từ đồng vốn đầu tư ban đầu Tính đến thời điểm 31/12/2012, tổng tài sản của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương đạt 15.459 tỉ đồng
Cơ cấu tổ chức SAIGONBANK như Sơ đồ 2.1 bên dưới Trong đó, tại Hội Sở bao gồm 13 phòng/Ban chức năng: Phòng kế toán giao dịch, Kế toán tài chính, Nguồn vốn, Thẩm định, Tín dụng, Tài trợ thương mại, Định chế tài chánh, Ngân quỹ, Công nghệ thông tin, Kế hoạch, Tổ chức hành chánh, Pháp chế, Ban quản lý rủi ro tín dụng
Hội đồng quản trị: cơ quan quản trị của SAIGONBANK, quản trị Ngân hàng theo quy định của pháp luật, điều lệ SAIGONBANK và đóng vai trò kiểm tra, kiểm soát việc thực hiện chỉ tiêu do Đại Hội đồng Cổ đông giao
Ban Tổng Giám đốc: cơ quan chỉ đạo, điều hành hoạt động kinh doanh của
Ngân hàng; đồng thời kiểm tra, đánh giá việc thực hiện của các chi nhánh vềcác chỉtiêu, công việc do Ban Tổng Giám đốc giao
Ban kiểm soát: cơ quan kiểm tra hoạt động tài chính của SAIGONBANK, giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán, hoạt động của hệ thống kiểm tra và kiểm toán nội bộ của Ngân hàng.™
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của SAIGONBANK
(Nguồn: báo cáo thường niên SAIGONBANK)
2.1.2 Hoạt động kinh doanh chủ yếu và kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương
2.1.2.1 Các hoạt động kinh doanh chủ yếu tại NH TMCP Sài Gòn Công Thương
- Hoạt động huy động vốn
Cùng với sự gia tăng về vốn điều lệ liên tục qua các năm từ 2009 đến 2012, nguồn vốn huy động của SAIGONBANK đã tăng 42% trong năm 2010 và duy trì ổn định trong giai đoạn 2010-2012 Trong điều kiện thị trường tài chính tiền tệ nhiều biến động, cạnh tranh huy động vốn gay gắt, SAIGONBANK đã duy trì được nguồn vốn hoạt động đảm bảo, khả năng thanh khoản an toàn
Bảng 2.1: Tình hình hoạt động nguồn vốn của SAIGONBANK Đơn vị tính: tỉ đồng
Tổng nguồn vốn hoạt động 11.876 16.812 15.942 15.459 15.126 Tổng vốn huy động 9.645 12.972 11.776 11.668 11.282
(Nguồn: Báo cáo thường niên SAIGONBANK)
Mặc dù quy mô huy động vốn của SAIGONBANK chưa có sự tăng trưởng tương xứng với mức tăng vốn điều lệ nhưng đã có sự chuyển dịch tích cực trong cơ cấu nguồn vốn huy động theo hướng giảm sự lệ thuộc vào thị trường liên Ngân hàng, tăng huy động vốn từ doanh nghiệp và dân cư Thời điểm 31/12/2012, tổng số dư tiền gửi doanh nghiệp và dân cư đạt 11.059,66 tỉ đồng, chiếm tỷ trọng 95% nguồn vốn huy động, tăng 19% so với tỷ trọng của năm 2011 Riêng tiền gửi từ dân cư trong năm 2012 đã tăng 1.376,92 tỉ đồng (tỷ lệ tăng 20,65%)
Biểu đồ 2.1: Cơ cấu nguồn vốn huy động của SAIGONBANK
Cơ cấu nguồn vốn huy động
Tiền gửi các đối tượng khác
Về cơ cấu thời hạn của nguồn vốn huy động: cũng như nhiều NHTM cổ phần khác, vốn huy động ngắn hạn của SAIGONBANK vẫn chiếm chủ yếu Cuối năm 2012, vốn huy động ngắn hạn đạt 8.774,76 tỉ đồng, chiếm 75,2% tổng vốn huy động
Công tác huy động vốn trong năm 2012 tuy chưa đạt mục tiêu do Hội đồng quản trị đặt ra nhưng SAIGONBANK đã thành công trong việc tái cơ cấu nguồn vốn huy động theo hướng bền vững, tập trung vào nguồn tiền gửi từ dân cư, giảm lệ thuộc vào vốn vay liên Ngân hàng, vay thị trường mở, giảm rủi ro thanh khoản trong hoạt động
Hơn nữa, xét trong tình hình tâm lý người dân bất ổn do e ngại lạm phát, các Ngân hàng đẩy mạnh tăng lãi suất vượt trần quy định của NHNN để hút vốn thì việc duy trì tăng trưởng nguồn tiền gửi dân cư đồng thời vẫn chấp hành đúng chỉ đạo của Chính phủ, NHNN và UBND Thành phố trong chính sách huy động đã thể hiện nỗ lực đáng khích lệ của SAIGONBANK
- Hoạt động cho vay Đến cuối năm 2012, tổng dư nợ cho vay của SAIGONBANK đạt 10.861 tỉ đồng, tăng 1.140,31 tỉ đồng so với cuối năm 2009, tốc độ tăng trưởng bình quân giai đoạn 2009-2012 là 3%/năm Tuy nhiên, tốc độ tăng dư nợ không đều trong 3 năm, nếu như năm 2010 và 2011 Saigonbank đạt tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay lần lượt là 7,5% và 7%, thì riêng năm 2012, do tác động của chính sách thắt chặt tiền tệ, ưu tiên kiềm chế lạm phát trong những tháng đầu năm và sự suy giảm năng lực tài chính doanh nghiệp … nên dư nợ cho vay giảm 318,79 tỉ đồng, tỷ lệ giảm 2,9%, so với năm trước
Biểu đồ 2.2: Tình hình dư nợ cho vay của SAIGONBANK
T rong tổng dư nợ cho vay, dư nợ ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng cao hơn và có khuynh hướng tăng dần trong những năm vừa qua Đến cuối năm 2012, dư nợ ngắn hạn chiếm chủ yếu với tỷ trọng 75% tổng dư nợ Ngược lại, dư nợ trung dài hạn đến cuối năm
2012 đã sụt giảm khá mạnh với mức giảm: 985 tỉ đồng so với cuối năm 2009, đây cũng là nguyên nhân làm tổng dư nợ cho vay tăng trưởng âm trong năm 2012
Bảng 2.2: Cơ cấu dư nợ cho vay của SAIGONBANK theo thời hạn cho vay Đơn vị tính: tỉ đồng
Dư nợ trung dài hạn 3.675 3.677 3.301 2.690 2.753
(Nguồn: Báo cáo thường niên SAIGONBANK)
Cơ cấu dư nợ cho vay theo đối tượng khách hàng của SAIGONBANK cho thấy dư nợ đối với khách hàng tổ chức và cá nhân khá đồng đều, cụ thể tại thời điểm 30/6/2013, dư nợ khách hàng cá nhân chiếm khoảng 46,4%, dư nợ khách hàng tổ chức chiếm 53,6% Trong dư nợ khách hàng tổ chức thì gần như toàn bộ là dư nợ của đối tượng doanh nghiệp tư nhân và các tổ chức kinh tế ngoài quốc doanh
Bảng 2.3: Cơ cấu dư nợ cho vay của SAIGONBANK theo đối tượng KH Đơn vị tính: tỉ đồng
Khách hàng tổ chức 5.481,92 5.779,04 6.177,59 5.777,72 5.828,98 Khách hàng cá nhân 4.241,70 4.676,71 5.005,13 5.086,21 5.055,54
(Nguồn: Báo cáo thường niên SAIGONBANK )
Như vậy, tốc độ mở rộng tín dụng của SAIGONBANK trong giai đoạn 2009-
2012 ở mức khá thấp so với mức tăng vốn điều lệ của Ngân hàng Kết quả này một phần phản ánh hiện trạng chung của hoạt động tín dụng Ngân hàng tại Việt Nam thời gian qua và chủ trương tăng trưởng thận trọng của Saigonbank, mặt khác cũng cho thấy hạn chế của SAIGONBANK trong việc mở rộng quy mô hoạt động Tuy nhiên, việc khống chế nợ xấu ở mức dưới 5%, trích lập đúng và đủ dự phòng rủi ro theo quy định của NHNN và thực hiện đúng các chỉ đạo của NHNN từng thời kỳ về hoạt động tín dụng trong những năm qua là một kết quả đáng ghi nhận của SAIGONBANK
- Hoạt động thanh toán đối ngoại
Thực tế về hệ thống XHTD và hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương
2.2.1 Tổ chức và quy định về hệ thống xếp hạng tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương
2.2.1.1 Mục tiêu của xếp hạng tín dụng
Mục tiêu xây dựng hệ thống nhằm đánh giá, lượng hóa rủi ro trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng, làm cơ sở để quản trị rủi ro tín dụng toàn hệ thống theo danh mục sản phẩm, xây dựng kế hoạch trích lập dự phòng và ra quyết định cho vay đối với từng khách hàng Đồng thời qua đó góp phần xây dựng cơ chế đánh giá khen thưởng đối với CBTD được chính xác hơn
2.2.1.2 Cơ sở xếp hạng tín dụng
Hệ thống XHTD của SAIGONBANK được xây dựng dựa trên cơ sở thông lệ quốc tế Basel II, chuẩn mực kế toán quốc tế IAS 39 và Điều 7 của quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc ban hành “Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của tổ chức tín dụng”, Quyết định số
18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
“về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của tổ chức tín dụng” ban hành theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các văn bản khác có liên quan đến nghiệp vụ tín dụng và thực tiễn chỉ đạo công tác tín dụng của NHTMCP Sài Gòn Công Thương
Cơ sở thực hiện xếp hạng khách hàng:
Hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài chính và ngành nghề kinh doanh của khách hàng
Các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp liên quan đến hoạt động kinh doanh, tài chính, tài sản, khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết của khách hàng
Mức độ tín dụng của khách hàng trong các giao dịch với NHTMCP Sài Gòn Công Thương; tình hình quan hệ tín dụng của khách hàng với các Tổ chức tín dụng khác (lịch sử và hiện tại)
Các nhân tố (môi trường nội bộ; môi trường bên ngoài; xu hướng phát triển của khách hàng ) có ảnh hưởng đến chất lượng, hiệu quả hoạt động của khách hàng
CBTD sẽ thu thập các thông tin liên quan đến khách hàng vay, bao gồm các thông tin phi tài chính, tài chính, các thông tin mang tính chất định tính và định lượng, so sánh chúng với những tiêu chuẩn đã được xây dựng cho từng ngành/lĩnh vực kinh doanh, cân nhắc đánh giá và cho điểm từng tiêu chí đánh giá Quá trình so sánh, cân nhắc, đánh giá và cho điểm đối với các tiêu chí có thể phụ thuộc nhiều vào mối liên hệ so sánh tương quan với các khách hàng khác nhau và phụ thuộc một phần vào đánh giá chủ quan của người chấm điểm Điều này đòi hỏi cán bộ đánh giá phải có kiến thức và kinh nghiệm tốt về khách hàng , về lĩnh vực hoạt động mà mình đang đánh giá
Trong quá trình chấm điểm tín dụng, cán bộ tín dụng sẽ thu được điểm ban đầu và điểm tổng hợp để xếp hạng khách hàng
Điểm ban đầu là điểm của từng tiêu chí chấm điểm tín dụng mà CBTD xác định được sau khi phân tích tiêu chí đó
Điểm tổng hợp để xếp hạng khách hàng bằng điểm ban đầu nhân với trọng số
Trọng số là mức độ quan trọng của từng tiêu chí chấm điểm tín dụng (chỉ tiêu tài chính hoặc yếu tố phi tài chính) xét trên góc độ tác động đến rủi ro tín dụng
Thông thường một chỉ tiêu tài chính hoặc phi tài chính sẽ có 5 khoảng giá trị chuẩn tương ứng với 5 mức điểm là 20, 40, 60, 80, 100 (điểm ban đầu) Như vậy đối với mỗi chỉ tiêu, điểm ban đầu của khách hàng là một trong 5 mức kể trên, tuỳ thuộc vào mức thực tế khách hàng đạt được nằm trong khoảng giá trị chuẩn nào trong 5 khoảng giá trị chuẩn đã được xác định Điểm tổng hợp để xếp hạng khách hàng sẽ là tích số giữa điểm ban đầu nhân với trọng số, đồng thời có tính đến các nhân tố ảnh hưởng là: loại hình sở hữu và báo cáo tài chính (quý, năm) của KH có được kiểm toán hay không được kiểm toán
Trường hợp khách hàng có bảo lãnh của một tổ chức có năng lực tài chính mạnh hơn, thì khách hàng đó có thể được xếp hạng tín dụng tương đương hạng tín dụng của bên bảo lãnh Quy trình chấm điểm tín dụng của bên bảo lãnh cũng giống như quy trình áp dụng cho khách hàng
2.2.1.4 Nội dung xếp hạng tín dụng
Hệ thống XHTDNB SAIGONBANK chấm điểm 3 nhóm đối tượng khách hàng: khách hàng là tổ chức kinh tế (doanh nghiệp); Khách hàng cá nhân/hộ kinh doanh;
Khách hàng định chế tài chính
Một số đối tượng không phải thực hiện chấm điểm xem tại phụ lục 03
Hệ thống XHTDNB SAIGONBANK thực hiện đánh giá lại toàn bộ khách hàng định kỳ hàng quý Trường hợp ngoại lệ khi khách hàng vay có sự biến động lớn về tình hình tài chính thì thực hiện đánh giá ngay tại thời điểm biến động
* Nội dung chấm điểm xếp hạng:
Khách hàng là tổ chức kinh tế:
*Mô hình chẩm điểm và xếp hạng
Việc chấm điểm và xếp hạng khách hàng là doanh nghiệp được thực hiện qua 8 bước :
Bước 1: Thu thập thông tin
CBTD tiến hành điều tra, thu thập và tổng hợp thông tin về khách hàng, phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư và các thông tin khác từ các nguồn:
Quyết định thành lập của cơ quan có thẩm quyền;
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;
Giấy phép hành nghề đối với khách hàng hoạt động trong lĩnh vực ngành nghề đặc biệt cần giấy phép;
Hợp đồng liên doanh (đối với doanh nghiệp liên doanh);
Quy mô Loại hình sở hữu
Chỉ tiêu tài chính Chỉ tiêu phi tài chính TỔNG HỢP ĐIỂM VÀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG
AA A BBB BB B CCC CC C D
Giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu, hoặc đăng ký mã số xuất nhập khẩu
Quyết định bổ nhiệm Chủ tịch Hội đồng quản trị , người đại diện pháp nhân (Tổng giám đốc hoặc Giám đốc), Kế toán trưởng;
Văn bản uỷ quyền hoặc bảo lãnh vay vốn của cơ quan cấp trên có thẩm quyền (nếu có) đối với doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc;
Các giấy tờ khác có liên quan
*Hồ sơ kinh tế - tài chính:
Kế hoạch sản xuất kinh doanh
Các báo cáo tài chính quý (năm) gần nhất tại thời điểm chấm điểm:
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Thuyết minh báo cáo tài chính
Bảng kê dư nợ vay tại các tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế, cá nhân trong và ngoài nước
Chi tiết doanh thu theo lĩnh vực ngành nghề
Các nguồn thông tin khác:
Phỏng vấn trực tiếp khách hàng
Đi thăm thực địa KH (trụ sở văn phòng, địa điểm san xuất, kinh doanh )
Các phương tiện thông tin đại chúng
Báo cáo nghiên cứu thị trường của các tổ chức chuyên nghiệp
Trung tâm phòng ngừa và xử lý rủi ro NHTMCP Sài Gòn Công Thương
Trung tâm thông tin tín dụng NHNN VN
Các nguồn thông tin khác
Bước 2: Xác định ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh của khách hàng
SAIGONBANK áp dụng bảng điểm khác nhau cho 27 ngành (xem phụ lục 02) sản xuất kinh doanh khác nhau
Việc xác định ngành nghề kinh doanh của khách hàng dựa vào hoạt động sản xuất kinh doanh chính của khách hàng Hoạt động sản xuất kinh doanh chính được định nghĩa là hoạt động đem lại từ 50% doanh thu trở lên trong tổng doanh thu hàng năm của khách hàng
Trường hợp khách hàng kinh doanh đa ngành nhưng không ngành nào có doanh thu từ 50% trở lên trong tổng doanh thu, Chi nhánh được quyền lựa chọn ngành đem lại tỉ trọng doanh thu cao nhất hoặc ngành có tiềm năng phát triển nhất trong các ngành mà khách hàng có hoạt động để chấm điểm và xếp hạng Đối với khách hàng có hoạt động kinh doanh biến động làm thay đổi ngành theo cách xác định trên, Chi nhánh xác định ngành theo nguyên tắc duy trì 2 năm liên tục ở một ngành, sau đó nếu vẫn tiếp tục có biến động thì xác định ngành theo quy định trên
Bước 3: Xác định quy mô của khách hàng
Quy mô hoạt động của khách hàng phụ thuộc vào ngành kinh tế mà khách hàng đang hoạt động Trong Hệ thống chấm điểm này, tương ứng với 27 ngành kinh tế sẽ có 27 bộ chỉ tiêu để xác định quy mô Quy mô của khách hàng được xác định dựa trên việc chấm điểm các chỉ tiêu sau:
Mỗi chỉ tiêu sẽ có 8 khoảng giá trị chuẩn tương ứng là thang điểm từ 1 đến 8 điểm
Thực tế hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương
- Phòng tín dụng: cho vay, bảo lãnh tại Hội sở và hỗ trợ Ban Tổng Giám đốc trong việc điều hành hoạt động tín dụng trong toàn hệ thống
- Phòng Thẩm định: tái thẩm định hồ sơ vay vượt mức phán quyết của Chi nhánh trình về Hội đồng tín dụng/ Uỷ ban tín dụng; hỗ trợ Ban Tổng Giám đốc trong việc điều hành hoạt động tín dụng trong toàn hệ thống
- Phòng Pháp chế: xây dựng, cập nhật các quy định nội bộ; tham vấn cho
Hội đồng quản trị/Ban TGĐ các vấn đề liên quan đến pháp luật
- Phòng Kiểm toán nội bộ: kiểm tra, giám sát việc tuân thủ các quy định, quy trình, quy chế nội bộ và của Nhà nước trong hoạt động của Saigonbank
- Ban quản lý rủi ro tín dụng: đánh giá rủi ro trong hoạt động tín dụng, phản ánh lên Ban lãnh đạo
Phòng Kinh doanh có chức năng thực hiện hoạt động cho vay, bảo lãnh, tài trợ thương mại tại Chi nhánh
*Phân cấp phê duyệt tín dụng tại SAIGONBANK: Saigonbank có 3 cấp phê duyệt tín dụng: Hội đồng tín dụng, Uỷ Ban tín dụng (tại Hội sở) và cấp Giám đốc chi nhánh
2.3.2 Tình hình hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương
Những năm gần đây SAIGONBANK rất nỗ lực duy trì tỷ lệ nợ xấu (nhóm 3-5) dưới 5% tổng dư nợ cho vay Tuy nhiên, trong điều kiện hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn, thị trường bất động sản đóng băng, hoạt động tín dụng của SAIGONBANK trong giai đoạn 2009- 6/2013 không tránh khỏi tình trạng rủi ro tín dụng có khuynh hướng gia tăng
Bảng 2.24: Cơ cấu nhóm nợ từ 31/12/2009 đến 30/06/2013 tại SAIGONBANK Năm Nợ nhóm 1 Nợ nhóm 2 Nợ xấu (nhóm 3-5)
Biểu đồ 2.4: Cơ cấu nợ nhóm 2 và nợ xấu trong tổng dư nợ từ 12/2009-30/6/2013 tại SAIGONBANK
Nếu như năm 2009 tỷ lệ nợ đủ tiêu chuẩn chiếm 97,88% tổng dư nợ cho vay thì đến năm 2012 tỷ lệ này đã giảm xuống mức 91,64% Nợ nhóm 2 đến nhóm 5 trong giai đoạn này tương ứng đã tăng dần qua các năm, trong đó riêng năm 2011 tỷ lệ nợ nhóm 2 đến nhóm 5 đã tăng từ 3,18% lên mức 7,69%, mức tăng tuyệt đối là 527,54 tỉ đồng Đây cũng là năm mà tỷ lệ nợ xấu của SAIGONBANK tăng mạnh từ mức 1,91% lên mức 4,75%
Sự gia tăng đột biến của nợ xấu trong năm 2011 tại SAIGONBANK là kết quả của nhiều yếu tố: ảnh hưởng từ cuộc khủng hoảng nợ công ở Châu Âu, bất động sản bị đóng băng, nền kinh tế trong nước bị lạm phát cao, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh trong đó cơ cấu xấu tại SAIGONBANK phân bổ rải rác tại nhiều chi nhánh Tuy nhiên, tỷ lệ nợ xấu gia tăng đáng kể toàn hệ thống chỉ tập trung tại ở một vài khách hàng có dư nợ lớn và một số chi nhánh miền Tây do tập trung kinh doanh sà lan và phương tiện vận tải Vì vậy, tỷ lệ nợ xấu của SAIGONBANK ở ngành vận tải, kho bãi của SAIGONBANK trong năm 2011 đã lên đến 13,5%
Xét về cơ cấu ngành nghề thì ngoài ngành vận tải kho bãi, thời gian qua tỷ lệ nợ xấu thường cao ở những ngành như thuỷ sản, công nghiệp chế biến, nông lâm nghiệp Đây đa số là những ngành chịu tác động từ các yếu tố khách quan như điều kiện tự nhiên, chính sách của Nhà nước, thị trường xuất khẩu trong những năm gần đây Tuy nhiên, nếu xét về số tuyệt đối thì ngành công nghiệp chế biến và các khoản vay phục vụ cá nhân, cộng đồng là các ngành có số dư nợ xấu lớn nhất tại thời điểm 30/6/2013 lần lượt là 85,7 tỉ đồng và 72,6 tỉ đồng
Bảng 2.25: Tỷ lệ nợ xấu trong các nhóm ngành nghề từ 31/12/2009–30/06/2013 tại
Nông nghiệp và lâm nghiệp 2,5% 1,2% 3,2% 3,9%
Thương nghiệp, Sửa chữa xe cộ 3,9% 2,8% 3,0% 2,7%
Hoạt động dịch vụ tại hộ gia đình 2,0% 2,7% 2,6% 2,7%
Hoạt động phục vụ cá nhân cộng đồng 1,4% 1,4% 3,2% 3,1%
Biểu đồ 2.5: Dư nợ xấu trong các nhóm ngành của SAIGONBANK Đơn vị tính: triệu đồng
Nợ xấu trong các nhóm ngành 30/6/2013
Hoạt động dịch vụ tại hộ gia đình
Hoạt động phục vụ cá nhân cộng đồng
Đánh giá về hệ thống xếp hạng tín dụng của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương
cộ Thủy sản Vận tải, kho bãi Xây dựng Ngành khác
2.4 Đánh giá về hệ thống xếp hạng tín dụng của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương
2.4.1 Các kết quả đạt được từ hệ thống XHTD tại SAIGONBANK
Hệ thống XHTD là công cụ hỗ trợ ra quyết định cho vay, xây dựng chính sách khách hàng, quản lý rủi ro tín dụng đồng thời là căn cứ giúp phân loại nợ và trích lập dự phòng theo Điều 7 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, cụ thể như sau:
- Việc phân loại khách hàng dựa trên kết quả xếp hạng đã giúp cho Ban lãnh đạo SAIGONBANK có cái nhìn tổng thể về danh mục tín dụng từ đó đưa ra chính sách tín dụng phù hợp Để phù hợp với tình hình thực tế tín dụng và đặc thù của Ngân hàng sau khi ban hành chính sách dựa trên kết quả phân loại, SAIGONBANK đã kịp thời điều chỉnh chính sách khách hàng Căn cứ vào kết quả xếp hạng khách hàng đang quan hệ tín dụng, SAIGONBANK sẽ có chính sách điều chỉnh danh mục khách hàng, mạnh dạng mở rộng khách hàng theo hướng phát triển đến lĩnh vực kinh doanh, sản xuất, thương mại, xây dựng (các ngành nghề đang có chất lượng/xu hướng tín dụng tốt)
- Kết quả xếp hạng sẽ là căn cứ để xác định lãi suất cho vay Lãi suất cho vay và phí bảo lãnh áp dụng cho mỗi khách hàng sẽ khác nhau tương ứng với kết quả xếp hạng Khách hàng được xếp hạng có mức rủi ro thấp sẽ được hưởng lãi suất cao và ngược lại Kết quả xếp hạng giúp cho Ngân hàng hoạt động trong lĩnh vực tín dụng theo hướng tích cực, đầu tư cho vay đúng đối tượng và hạn chế được rủi ro đối với khách hàng xấu vì có số nhiều khách hàng được xếp hạng tốt
- Kết quả xếp hạng cũng là căn cứ để SAIGONBANK ra quyết định cấp tín dụng với tỷ lệ tài sản bảo đảm phù hợp Ví dụ: với khách hàng khách hàng thuộc nhóm AAA thì cấp dư nợ bằng với 100% tài sản bảo đảm
- Căn cứ vào kết quả XHTD khách hàng toàn hệ thống, SAIGONBANK đã có chính sách quản lý, giám sát tín dụng một cách phù hợp với tình hình thực tế để hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng Ví dụ: những khách hàng thuộc nhóm CCC trở xuống, SAIGONBANK sẽ áp dụng chính sách rút lui, không cho vay mới đồng thời tăng cường các biện pháp đôn đốc hoặc đòi nợ bằng pháp lý để thu hồi nợ
- Kết quả XHTD và tài sản bảo đảm được phân loại theo thông lệ quốc tế của khách hàng vay là căn cứ để tính toán trích lập dự phòng theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và hạch toán theo tiêu chuẩn kế toán quốc tế ISA 39
2.4.2 Hạn chế và nguyên nhân dẫn đến hạn chế trong hệ thống XHTD SAIGONBANK
2.4.2.1 Hạn chế của hệ thống XHTD SAIGONBANK
Hạn chế về mặt quản lý, điều hành
- Hạn chế về quy định, quy chế bắt buộc thực hiện xếp hạng khách hàng trước và sau khi cho vay đối với CBTD
Hiện nay, tuy tại SAIGONBANK đã có hệ thống XHTD tương đối hoàn chỉnh nhưng việc bắt buộc sử dụng hệ thống XHTD để đánh giá/ đánh giá lại năng lực trả nợ của khách hàng vay vốn trước và sau khi cho vay vay chưa được thực hiện xuyên suốt toàn hệ thống
- Hạn chế về chất lượng, trình độ cán bộ thực hiện xếp hạng
Việc chấm điểm, xếp hạng khách hàng vay vốn đòi hỏi cán bộ/ nhân viên phải có một trình độ nhất định về kiến thức nghiệp vụ để có thể nhận định chính xác về các chỉ tiêu phi tài chính, một chỉ tiêu cực kỳ quan trọng trong xếp hạng tín dụng Trong khi đó, đội ngũ cán bộ ít được tạo điều kiện trao dồi, nâng cao kiến thức về nghiệp vụ nên kết quả chấm điểm XHTD sẽ không phản ánh đúng thực trạng khách hàng vay vốn
- Hạn chế về chất lượng xếp hạng tín dụng
Kết quả XHTD dựa vào rất nhiều tiêu chí để đánh giá, bên cạnh các tiêu chí tài chính đã được lượng hóa, tiêu chí phi tài chính có quá nhiêu thông tin cần phải thu thập, cán bộ thực hiện xếp hạng không có đủ thời gian để thu thập và đánh giá chất lượng nguồnthông tin Bên cạnh đó, số lượng chỉ tiêu phi tài chính quá nhiều nên để hoàn thành công việc chấm điểm, cán bộ đánh giả chủ quan, cảm tính nên kết quả xếp hạng chưa phản ánh năng lực vay vốn của khách hàng
- Hạn chế về quy trình hướng dẫn thực hiện chấm diểm xếp hạng tín dụng
Trong quy trình chấm điểm XHTD, chỉ tiêu phi tài chính là chỉ tiêu có nhiều tiêu chí, nhiều trọng số và chiếm tỉ trọng cao nhưng hệ thống XHTD SAIGONBANK chưa ban hành quy định cụ thể về cách đánh giá, chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính
Do đó, khi CBTD thực hiện chấm điểm tốn rất nhiều thời gian, chấm điểm theo cảm tính và gây khó khăn cho lãnh đạo kiểm trả lại kết quả
Hạn chế của chương trình (phần mềm) chấm điểm
- Chương trình chưa có tính năng tự tạo báo cáo thống kê
Báo cáo thông kê là một trong những công cụ quan trọng hỗ trợ phòng ban nghiệp vụ rà soát, so sánh và đánh giá lại toàn bộ khách hàng vay vốn Nhưng hệ thống XHTD SAIGONBANK không hỗ trợ đầy đủ các nhóm báo cáo thống kê cần, điều này gây khó khăn cho Ban lãnh đạo khi cần rà soát lại số liệu tín dụng
- Quá trình nhập số liệu chưa thuận lợi, trùng lấp, dư thừa thao tác
Khi nhập các số liệu về báo cáo tài chính, CBTD phải nhập lại số liệu báo cáo từng quý trong khi số liệu báo cáo tài chính là giống nhau trong các quý của cùng một năm gây dư thừa thao tác (lập lại) và tốn nhiều thời gian
Khi chấm điểm chỉ tiêu phi tài chính, một số thông tin đã có sẵn từ bên phần mềm Core Banking (Ngân hàng lõi) thì chương trình XHTD chưa lấy tự động được hoặc một số tiêu chí đã nhập bên báo cáo tài chính, không cần nhập lại nhưng hệ thống chấm điểm không tự lấy qua được đặc biệt là các chỉ “Quan hệ với Ngân hàng” như:
“Tình hình nợ quá hạn của dư nợ hiện tại tại SGB”; “Tỷ trọng số dư tiền gửi bình quân tại SGB/ Tổng dư nợ bình quân của doanh nghiệp tại SGB trong 12 tháng qua”, …
- Chấm điểm khách hàng mới có quan hệ với Ngân hàng chưa thuận tiện
GIẢI PHÁP HOÀN HIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN CÔNG THƯƠNG
Các giải pháp đối với SAIGONBANK để hoàn thiện hệ thống XHTD
Một trong những định hướng quan trọng trong chiến lược phát triển hoạt động kinh doanh của SAIGONBANK trong giai đoạn 2011 – 2015 là tăng cường công tác quản trị rủi ro, kiểm tra, kiểm soát và đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh đặc biệt là quản trị rủi ro tín dụng Do đó, việc nâng cao vai trò cũng như hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đang là một trong những nhiệm vụ quan trọng nhằm góp phần hạn chế đến mức thấp nhất các rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng
Từ các hạn chế và nguyên nhân gây ra hạn chế được phân tích Chương 2, tác giả đề xuất các nhóm giải pháp để hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng của SAIGONBANK trong giai đoạn 2011 – 2015
3.1.1 Giải pháp nâng cao sử dụng hệ thống XHTD khi xem xét cho vay và giám sát cho vay
3.1.1.1 Nâng cao vai trò của xếp hạng tín dụng
Hiện nay tuy hệ thống xếp hạng tín dụng của SAIGONBANK tương đối ổn định nhưng vai trò của XHTD trong hoạt động tín dụng chưa được chú ý, do đó SAIGONBANK cần có các biện pháp nhằm tăng cường hơn nữa việc ứng dụng hệ thống XHTD trong hoạt động cho vay, các giải pháp cụ thể thể như sau:
Thứ nhất, SAIGONBANK cần có chủ trương rõ ràng và cụ thể về việc sử dụng kết quả xếp hạng trong công tác thẩm định cấp tín dụng, mức độ ảnh hưởng của XHTD đối với kết quả thẩm định cho vay SAIGONBANK cần phải bổ sung quy định cho vay bằng việc thêm nội dung kết quả chấm điểm khách hàng bằng hệ thống XHTD nội bộ trong tờ trình cho vay và việc chấm điểm này phải thực hiện định kỳ sau khi xét duyệt cho vay
Thứ hai, SAIGONBANK cần ban hành quy định, chính sách nhằm đảm bảo
CBTD và lãnh đạo chi nhánh chủ động thực hiện việc XHTD định kỳ đầy đủ và nghiêm túc, cụ thể SAIGONBANK cần quy định sử dụng kết quả xếp hạng làm cơ sở để giáp sát, quản trị danh mục cho vay tại chi nhánh đồng thời bắt buộc các chi nhánh phải thực hiện xếp hạng tín dụng đầy đủ, định kỳ báo cáo về Ban quản lý rủi ro, chi nhánh nào có kết quả xếp hạng tốt sẽ được cân nhắc mở rộng hạn mức phán quyết, chi nhánh nào có kết quả xếp hạng không tốt sẽ bị chế tài hoặc giảm hạn mức cho vay Bên cạnh đó, SAIGONBANK nên quan hành quy định việc sử kết quả xếp hạng tín dụng như là cơ sở chủ đạo trong việc quản lý điều hành hoạt động tín dụng toàn hệ thống
Thứ ba, SAIGONBANK cần nâng cao vai trò của Ban quản lý rủi ro tín dụng trong việc đưa ra nhận xét, đánh giá và phản ánh kết quả xếp hạng tín dụng với Ban lãnh đạo và Giám đốc chi nhánh nhằm giúp ít cho công tác quản lý rủi to tín dụng
3.1.1.2 Nâng cao chất lượng xếp hạng để khuyến khích việc sử dụng kết quả XHTD
Một trong các nguyên nhân làm kết quả XHTD chưa được sử dụng như là cơ sở để ra quyết định cho vay và quản lý rủi ro trong hoạt động tín dụng là chất lượng từ kết quả xếp hạng còn hạn chế Do đó, để nâng cao sử dụng kết quả xếp hạng tín dụng trong hoạt động tín dụng SAIGONBANK cần cải thiện các vấn đề sau:
- Chất lượng của cán bộ thực hiện xếp hạng
Kết quả XHTD phụ thuộc khá nhiều vào kiến thức, cũng như sự hiểu biết các tiêu chí đánh giá về xếp hạng của CBTD vì ngoài các chỉ tiêu tài chính mang tính định lượng do hệ thống chấm điểm tự động thì việc đánh giá các chỉ tiêu phi tài chính lại phụ thuộc rất lớn vào năng lực chuyên môn của người thực hiện chấm điểm xếp hạng
Vì vậy, năng lực, trình độ và kinh nghiệm của người xếp hạng đóng vai trò quyết định chất lượng xếp hạng Để nâng cao kiến thức về XHTD cho cán bộ thực hiện xếp hạng thì SAIGONBANK cần có những biện pháp như: thường xuyên tổ chức liệu hướng dẫn sử dụng, phổ biến kịp thời những thay đổi, cập nhật mới nhất của hệ thống
Bên cạnh đó thì SAIGONBANK cũng cần tăng cường đào tạo những kiến thức nghiệp vụ chuyên môn liên quan đến tín dụng Ngân hàng như kế toán, kiểm toán, tài chính doanh nghiệp, phân tích hoạt động kinh doanh, thẩm định dự án, … cho cán bộ tín dụng để việc đánh giá, xếp hạng khách hàng có tính chuyên môn và chính xác hơn
Ngoài ra, để cải thiện chất lượng đầu vào của cán bộ tín dụng, tác giả đề xuất SAIGONBANK nên có chính sách tuyển dụng và ưu đãi, thu hút và trọng dụng người tài để đội ngủ nguồn nhân lực nói chung, đội ngủ cán bộ tín dụng nói riêng có ngày càng chất lượng hơn từ đó làm cơ sở, nền tản để phát triển công tác xếp hạng tín dụng và các sản phẩm khác của ngân hàng
- Chất lượng thực hiện xếp hạng tín dụng
Trong thời gian quan SAIGONBANK chỉ mới ban hàng các công văn nhắc nhở chi nhánh chấm điểm toàn bộ khách hàng vay định kỳ hàng quý nhưng chưa có quy định kiểm tra chặt chẽ quá trình thực hiện chấm điểm XHTD Việc kiểm tra chặt chẽ quá trình chấm điểm tín dụng tại chi nhánh nhằm hạn chế các sai sót đến mức tối thiểu (vô tình hay cố ý), đồng thời qua đó rà soát lại quy trình vận hành hệ thống XHTD nhằm khắc phục những thiếu soát mà hệ thống XHTD cần hoàn thiện
Vì vậy, để hạn chế rủi ro và nâng cao hiệu quả XHTD tác giả đề xuất phải có quy định cụ thể việc kiểm tra chất lượng quy trình thực hiện xếp hạng tại các chi nhánh, Hội sở Cụ thể, tác giả đề xuất phòng kiểm toán nội bộ ngoài việc kiểm tra hồ sơ tín dụng theo quy định tại SAIGONBANK thì sẽ kiểm tra luôn việc chấm điểm XHTD toàn hệ thống nhằm nân cao chất lượng của XHTD
- Quy định, ban hành tài liệu phục vụ chấm điểm phi tài chính
Trong quá trình thực hiện XHTD việc đánh giá các chỉ tiêu phi tài chính là rất quan trọng nhưng lại phụ thuộc khá nhiều vào thái độ chủ quan của cán bộ thực hiện xếp hạng Vì vậy, để việc chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính được khách quan, chính xác hơn và để có cơ sở cho việc giám sát, kiểm tra sau này thì tác giả đề nghị SAIGONBANK nghiên cứu ban hành các loại hồ sơ, tài liệu mà CBTD cần sử dụng để phục vụ cho việc đánh giá chấm điểm Việc này vừa giúp cho CBTD chấm điểm khách hàng một cách nhanh chóng, chính xác vừa giúp lãnh đạo có cơ sở để kiểm tra, rà soát lại kết quả chấm điểm
3.1.2 Giải pháp hoàn thiện kỹ thuật xếp hạng 3.1.2.1 Giải pháp nâng cấp cơ sở hạ tầng, phần cứng
Hiện nay, hệ thống máy chủ lưu trữ dữ liệu và phần mềm xếp hạng tín dụng đã sử dụng khá lâu, công năng phục vụ chấm điểm toàn hệ thống trong giờ cao điểm bị quá tải, hệ thống rất chập chờn làm cho quá trình chấm điểm, xếp hạng một khách hàng phải mất nhiều thời gian mới hoàn thành, điều này làm lãng phí thời gian của cán bộ tín dụng
Các kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước và Bộ Tài Chính
3.2.1.1 Nâng cao chất lượng thông tin tín dụng và vai trò của CIC
Ngày 21/06/2006, NHNN ký quyết định số 1253/QĐ-NHNN thay thế quyết định số 473/QĐ-NHNN ngày 28/04/2004 của Thống đốc NHNN về việc phê duyệt Đề án phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp, qua đó cho phép CIC thực hiện chính thức nghiệp vụ phân tích, xếp hạng tín dụng doanh nghiệp nhằm mục đích tăng cường công tác quản lý rủi ro tín dụng trong hệ thống Ngân hàng và đánh giá năng lực của các doanh nghiệp Do đó, CIC là đầu mối cung cấp thông tin tín dụng rất quan trọng cho các NHTM trong việc đánh giá rủi ro khách hàng
Tại thời điểm của luận văn, tuy CIC bắt buộc các Ngân hàng gửi báo cáo theo thông tư 02/2013/TT-NHNN về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài nhưng bên CIC chưa có các quy định cụ thể về việc chế tài để đảm bảo thông tin nhận được từ các Ngân hàng là bắt buộc, kịp thời, chính xác, phản ánh đúng thực trạng chất lượng nguồn dữ liệu Do đó, tác giả đề xuất với NHNN cần có chính sách chế tài, xử phạt để bắt buộc các NHTM cung cấp thông tin của khách hàng đang vay vốn đầy đủ, chính xác và kịp thời
Mặc khác thì lượng thông tin khách hàng từ CIC còn hạn chế và chưa kết nối được với các kênh thông tin từ các cơ quan, ban ngành có liên quan như: cơ quan thuế, cục thống kê, các bộ ngành liên quan, …nên lượng thông từ CIC là không tương xứng với lượng thông tin cần thu thập để phục vụ XHTD nên tác giả đề xuất các cơ quan, ban ngành có liên quan cùng nhau xây dựng riêng một kênh thông tin riêng, chặt chẽ về mặt pháp lý và chứa đầy đủ thông tin của khách hàng như: tư cách pháp lý, mã số thuế, báo cáo tài chính, ngành nghề kinh doanh, tình trạng tín dụng, quan hệ tín dụng với các TCTD, ……Tác giả đề xuất kênh thông tin này sẽ do CIC làm đầu mối vì CIC là tổ chức sự nghiệp Nhà nước thuộc NHNN có chức năng thu nhận, lưu trữ, phân tích, xử lý, dự báo thông tin tín dụng phục vụ cho yêu cầu quản lý nhà nước của Ngân hàng Nhà nước; thực hiện các dịch vụ thông tin Ngân hàng theo quy định của Ngân hàng
Nhà nước và của pháp luật Bên cạnh đó, tác giả cũng đề xuất Nhà nước ban hành các quy định về việc mua bán và bảo mật thông tin kèm với các thông tư hướng dẫn cụ thể, chi tiết để việc trao đổi thông tin giữa các tổ chức được diễn ra dễ dàng, minh bạch và chặt chẽ về pháp lý
3.2.1.2 Xây dựng các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành
Các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành là tiêu chuẩn rất quan trọng trong đánh giá XHTD doanh nghiệp của các NHTM Ngân hàng sẽ so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với chỉ tiêu trung bình ngành để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp lành mạnh hay yếu kém Tuy nhiên, hiện nay vẫn chưa có nghiên cứu thống kê đầy đủ, có độ tin cậy cao về các chỉ số tài chính trung bình ngành để có thể làm tiêu chuẩn trong phân tích và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp
Do đó, tác giả đề xuất trong thời gian tới Tổng cục thống kê cần thực hiện các nghiên cứu và đưa ra hệ thống chỉ số trung bình ngành có độ tin cậy cao, đồng thời phải liên tục cập nhật các chỉ tiêu theo tình hình kinh tế chung Điều này không những tạo thuận lợi cho Ngân hàng trong việc XHTD mà còn tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong phân tích tài chính để cải thiện hiệu quả quản lý của doanh nghiệp
3.2.1.3 Xây dựng hoàn chỉnh khung pháp lý về xếp hạng tín dụng
Quyết định 493/2005QDD-NHNN ngày 22/04/2005 của NHNN có quy định trong vòng 03 năm kể từ ngày quyết định này có hiệu lực, các TCTD phải xây dựng hệ thống XHTDNB phù hợp với phạm vi hoạt động và tình hình thực tế của doanh nghiệp
Tuy nhiên, đến nay NHNN vẫn chưa ban hành hướng dẫn cụ thể về cách thức thực hiện khiến cho các TCTD mất rất nhiều thời gian, công sức trong công tác xây dựng hệ thống XHTDNB
Do đó, NHNN cần sớm xây dựng khung pháp lý rõ ràng về XHTDNB, ban hành quy định/định hướng bắt buộc về thực hiện XHTD tại các NHTM nhằm giúp các NHTM có định hướng rõ ràng, từng bước phát triển và hoàn hiện hệ thống xếp hạng tín dụng
3.2.2 Kiến nghị đối với Bộ Tài Chính 3.3.2.1 Hoàn thiện chuẩn mực kế toán Việt Nam
Hệ thống tiêu chuẩn kế toán Việt Nam (VAS) với các tính chất của thông tin tài chính là: trung thực, khách quan, đầy đủ, kịp thời, dễ hiểu, có thể so sánh, vẫn còn những thiếu soát, khác biệt so với với hệ thống tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IAS) với bốn yếu tố cơ bản: tính phù hợp (Giá trị khẳng định và giá trị dự báo), yêu cầu trình bày trung thực và khách quan (đầy đủ - dễ kiểm tra), tính dễ hiểu và dễ so sánh Trong khi các hệ thống xếp hạng tín dụng hiện đại đều được thiết kế trên cơ sở Basel II và chuẩn IAS nên kết quả XHTD (chỉ tiêu tài chính) sẽ có có sự thiếu chính xác nhất định
Do đó, tác giả đề xuất trong thời gian tới Bộ tài chính cần tiếp tục hoàn thiện các quy định và chuẩn mực kế toán của Việt Nam phù hợp theo các tiêu chuẩn quốc tế nhằm tạo điều kiện cho các NHTM trong công các xếp hạng doanh nghiệp
3.3.2.2 Quy định về chế độ kiểm toán đối với doanh nghiệp
Báo cáo tài chính là sự phản ánh trung thực nhất về tình hình hoạt động tài chính cũng như thực trạng vốn hiện thời của doanh nghiệp Tuy nhiên, trong thực tế thì chất lượng báo cáo tài chính của doanh nghiệp Việt Nam hiện tại là không cao
Kiểm toán báo cáo tài chính là việc cần thiết nhằm kiểm tra và xác nhận tính trung thực và hợp lý của các tài liệu, số liệu kế toán và báo cáo tài chính của doanh nghiệp để phục vụ các đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính của đơn vị lập báo cáo
Vì vậy, tác giả đề xuất cần ban hành quy định cụ thể về công tác lập báo cáo tài chính, số liệu thống kê, thông tin báo cáo, chế độ kế toán phải phản ánh trung thực và đầy đủ tình hình tài chính của đơn vị lập báo cáo Bên cạnh đó, cần phải ban hành quy chế bắt buộc kiểm toán, công khai quyết toán của doanh nghiệp phải được thực hiện thường xuyên, những tài liệu về bảng cân đối kế toán và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp phải được kiểm toán trước, trong và sau quá trình phân tích, đánh giá báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng
Cần quy định rõ những biện pháp chế tài, biện pháp xử lí nghiêm minh trong các trường hợp gian lận, cung cấp thông tin giả, sử dụng đồng thời hai loại cân đối nhằm mục đích đưa các doanh nghiệp này vào khuôn khổ hoạt động và cạnh tranh lành mạnh Có như vậy thì các thông tin phản ánh mới trung thực,chính xác và điều đó là cần thiết cho việc đánh giá, phòng ngừa rủi ro Qua đó nâng cao hiệu quả của công tác phân tích, xếp hạng xếp hạng tín dụng
3.3.2.3 Khuyến khích các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực XHTD