16 02 2022 TCT GIẢI đáp THẮC mắc

Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn -HCM ngày 16.02.2022 TỔNG HỢP GIẢI ĐÁP THẮC MẮC ngày 16.02.2022 Người nộp thuế: CTY TNHH XNK VPSTAR- Địa chỉ: MỸ LẠC CẦN GIUỘC LONG AN Kính gửi: Quí TCT Hiện tải HTKK 4.6.8 khai thuế GTGT tháng 01/22 báo TK hết hiệu lực 12/2021 Vậy xin hỏi chưa biết sử dụng hay phần mềm chưa khai Trân trọng cảm ơn./ Tổng cục Thuế trả lời: Trên HTKK lên phiên 4.6.8 thực khai Tờ khai thuế tháng, quý thuộc kỳ tính thuế năm 2022 phải chọn mẫu tờ khai có ghi "(TT80/2021)" Cịn Anh Chị khai trưc tiếp Thuedientu.gdt.gov.vn "đăng ký tờ khai" "khai thuế trực tiếp" phải chọn mẫu tờ khai có ghi "(TT80/2021)" Ví dụ: khai mẫu Thuế giá trị gia tăng khấu trừ tháng 1/2022 đăng nhập vào ứng dụng HTTK 4.6.8 > chọn Thuế Giá Trị Gia Tăng > chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) (TT80/2021) Lưu ý: Hiện ứng dụng HTKK 4.6.8 Thuedientu.gdt.gov.vn nâng cấp để đáp ứng việc khai thuế Tờ khai có kỳ khai thuế tháng, quý năm 2022 Tổng cục Thuế thực nâng cấp hệ thống ứng dụng để đáp ứng việc kê khai toán thuế năm 2021 hoàn thành thời gian sớm để hỗ trợ NNT thực kê khai toán Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG HOA VIỆT Địa chỉ: Số 589 đường Kim Mã phường Ngọc Khánh quận Ba Đình Hà Nội Tháng năm 2022 cơng ty phát sinh thuế TNCN từ đầu tư vốn cho cá nhân cư trú kỳ trước công ty kê khai mẫu 06/TNCN (TT92) Nhưng sang năm 2022, làm theo thơng tư 80 phải kê khai theo mẫu ạ? Tổng cục Thuế trả lời: Hiện ứng dụng HTKK 4.6.8 Thuedientu.gdt.gov.vn nâng cấp để đáp ứng việc khai thuế Tờ khai có kỳ khai thuế tháng, quý năm 2022 Anh/Chị vào ứng dụng chọn tờ khai: "06/TNCN Tờ khai khấu trừ từ CNV, (TT80/2021)" để kê khai Người nộp thuế: Huỳnh Thị Kiều Diễm Địa chỉ: Số Cách Mạng Tháng P An Hòa Q Ninh Kiều TP Cần Thơ Hiện tại nộp tờ khai tốn phí, lệ phí năm 2021 (Mẫu 02/PH) tờ khai toán thuế thu nhập cá nhân tổ chức năm 2021 (Mẫu 05/QTT-TNCN) phần mềm HTKK 4.6.8 chưa cập nhật mẫu theo thông tư 80 kê khai trực tiếp Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ không Cảm ơn Tổng cục Thuế trả lời: Hiện ứng dụng HTKK 4.6.8 Thuedientu.gdt.gov.vn nâng cấp để đáp ứng việc khai thuế Tờ khai có kỳ khai thuế tháng, quý năm 2022 Tổng cục Thuế thực nâng cấp hệ thống ứng dụng để đáp ứng việc kê khai toán thuế năm 2021 hoàn thành thời gian sớm để hỗ trợ NNT thực kê khai toán Người nộp thuế: Tran Thanh Binh Địa chỉ: TPHCM Bảng kê 05-1BK thuộc Mẫu 05/QTT-TNCN, tiêu [21] = [12] - [14] - [15] - [17] Chỉ tiêu [21] không trừ tiêu [18] Từ thiện nhân đạo, không trừ tiêu [19] Bảo hiểm trừ, không trừ tiêu [20] Quĩ hưu trí tự nguyện trừ Điểm thiếu (do lỗi đánh máy) có thay đổi nguyên tắc tính thuế? Tổng cục Thuế trả lời: Chỉ tiêu [17] bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN tiêu [18] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học cộng (+) [19] Bảo hiểm trừ cộng (+) [20] Quĩ hưu trí tự nguyện trừ Do đó, trừ tiêu nêu công thức Người nộp thuế: Tran Thanh Binh Địa chỉ: TPHCM Theo Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN, việc bổ sung thêm trường hợp ủy quyền toán trường hợp sáp nhập/hợp nhất/chia tách/chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hệ thống hiểu không cần phải chấm dứt hợp đồng lao động với người lao động bị ảnh hưởng? Tổng cục Thuế trả lời: Theo quy định tại điểm d.1 Khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ trường hợp cá nhân người lao động điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức tổ chức cũ thực sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp tổ chức cũ tổ chức hệ thống tổ chức có trách nhiệm toán theo ủy quyền cá nhân phần thu nhập tổ chức cũ chi trả thu lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tổ chức cũ cấp cho người lao động (nếu có) Theo quy định tại điểm d.2 Khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ quy định cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ tháng trở lên tại nơi thực tế làm việc tại vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực toán thuế thu nhập cá nhân cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập toán thay Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn Căn quy định nêu trên, tại thời điểm tổ chức trả thu nhập thực toán thuế thu nhập cá nhân, thực tế người lao động làm việc tại đơn vị người lao động ủy quyền tốn cho tổ chức trả thu nhập toán thay Người nộp thuế: Châu Thị Mai Trinh Địa chỉ: Bến Lức Long An Cty tơi có nhiều chi nhánh sản xuất Thức ăn chăn ni hạch tốn phụ thuộc tại nhiều tỉnh thành khác nhau: Có chi nhánh hưởng ưu đãi (thuế suất 10% suất thời gian hoạt động, Chi nhánh miễn giảm 4, có chi nhánh thuế suất 20% Vậy Cty áp dụng tỷ lệ nộp thuế nào, trước tỷ lệ nộp thuế tỷ lệ CP trừ tại thời điểm chi nhánh bắt đầu hoạt động, ổn định Tờ khai thuế TNDN nộp trụ sở mẫu Khai thuế TNDN tại chi nhánh phụ thuộc mẫu Tổng cục Thuế trả lời: Theo quy định tại điểm h khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh có thu nhập hưởng ưu đãi Theo quy định tại Phụ lục Thông tư 80/2021/TT-BTC, người nộp thuế sử dụng mẫu kê khai ưu đãi 03- 3A/TNDN, 03-3B/TNDN, 03-3C/TNDN, 03-3D/TNDN để kê khai tại nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh có thu nhập hưởng ưu đãi khác tỉnh với nơi có trụ sở chính, đồng thời nộp phụ lục kèm tờ khai toán thuế 03/TNDN tại trụ sở Người nộp thuế: Tran Thanh Binh Địa chỉ: TPHCM Theo Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN, việc bổ sung thêm trường hợp ủy quyền toán trường hợp sáp nhập/hợp nhất/chia tách/chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hệ thống hiểu không cần phải chấm dứt hợp đồng lao động với người lao động bị ảnh hưởng? Tổng cục Thuế trả lời: Theo quy định tại điểm d.1 Khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ trường hợp cá nhân người lao động điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức tổ chức cũ thực sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp tổ chức cũ tổ chức hệ thống tổ chức có trách nhiệm toán theo ủy quyền cá nhân phần thu nhập tổ chức cũ chi trả thu lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tổ chức cũ cấp cho người lao động (nếu có) Theo quy định tại điểm d.2 Khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ quy định cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ tháng trở lên tại nơi thực tế làm việc tại vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực toán thuế thu nhập cá nhân cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập toán thay Căn quy định nêu trên, tại thời điểm tổ chức trả thu nhập thực toán thuế thu nhập cá nhân, thực tế người lao động làm việc tại đơn vị người lao động ủy quyền toán cho tổ chức trả thu nhập toán Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn thay Người nộp thuế: Châu Thị Mai Trinh Địa chỉ: Bến Lức Long An Công ty sản xuất thức ăn chăn nuôi, mặc hàng khơng chịu thuế GTGT có xuất TACN có KD mặc hàng chịu VAT, Vậy tiêu số 23, 24 kê khai hóa đơn liên quan đến việc khấu trừ thuế không Chúng hiểu, hoạt động không chịu thuế không khấu trừ VAT, kê khai vậy, hóa đơn mua vào liên quan đến mặt hàng không chịu VAT không lên tiêu 23 24 tờ khai GTGT Tổng cục Thuế trả lời: Căn quy định pháp luật thuế GTGT trường hợp NNT vừa có kinh doanh mặt hàng thuộc đối tượng chịu thuế không chịu thuế GTGT mà không tách riêng thuế GTGT mua vào phục vụ cho đối tượng chịu thuế khơng chịu thuế NNT phải xác định riêng thuế GTGT đầu vào khấu trừ không khấu trừ Vì vậy, tại tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thơng tư số 80/2021/TT-BTC có quy định tiêu [23] tiêu [24] "giá trị thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào kỳ" để kê khai toàn hoạt động mua vào kỳ phục vụ cho mặt hàng thuộc đối tượng chịu thuế không chịu thuế GTGT Người nộp thuế xác định riêng số thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào khấu trừ theo quy định pháp luật thuế GTGT để kê khai tại tiêu (25) Người nộp thuế: Phạm Minh Tùng Địa chỉ: 562 Nguyễn Văn Cừ Kính gửi Tổng cục thuế ! Tơi có cài đặt ứng dụng HKTT 4.6.8 máy tính chạy bắt phải gỡ ứng dụng HTKK cũ Vậy có cách để giữ đc ứng dụng cũ ko ? Mong nhận hướng dẫn Trân trọng cảm ơn Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn Tổng cục Thuế trả lời: Ứng dụng hỗ trợ kê khai HKTT 4.6.8 có chế tự cập nhật nội dụng vào phiên trước với điều kiện máy cài bạn có kết nối internet; Cịn trường hợp máy bạn thực cài đặt có internet mà thơng báo"gỡ ứng dụng HTKK cũ đi." phải gỡ cài lại Thêm thông tin hỗ trợ bạn: Tổ chức, cá nhân nộp thuế tải cài tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng HTKK tại địa sau: http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai liên hệ trực tiếp với quan thuế địa phương để cung cấp hỗ trợ trình cài đặt, sử dụng Mọi phản ánh, góp ý tổ chức, cá nhân nộp thuế gửi đến quan Thuế theo số điện thoại, hộp thư hỗ trợ NNT ứng dụng HTKK quan Thuế cung cấp Người nộp thuế: Nguyễn Ngọc Nhật Vinh Địa chỉ: Bình Dương tiêu 39 a tờ khai 01/GTGT " thuế giá trị gia tăng nhận bàn giao khấu trừ kỳ" Mình sử dụng tiêu ? tiêu chí để đưa vào mục ? Tổng cục Thuế trả lời: Theo nội dung hướng lẫn lập tiêu [39] Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT ban hành theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC tiêu [39a] để khai riêng thuế GTGT nhận bàn giao trường hợp: Thuế GTGT khấu trừ chưa đề nghị hoàn dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ (là số thuế GTGT cịn khấu trừ, khơng đủ điều kiện hồn, khơng hồn mà người nộp thuế kê khai riêng tờ khai thuế dự án đầu tư) dự án đầu tư vào hoạt động số thuế GTGT khấu trừ chưa đề nghị hoàn hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị phụ thuộc chấm dứt hoạt động, … đảm bảo theo dõi, đối chiếu với số thuế bàn giao đơn vị khác nhằm kiểm soát việc kê khai tăng số thuế GTGT đầu vào NNT Người nộp thuế: HUYỀN TRANG Địa chỉ: Thanh Khê Đà Nẵng Theo quy định ND123/2020, cá nhân ủy quyền toán thuế TNCN, người nộp mẫu 08/UQ-QTT- TNCN) theo thông tư 80/2021/TT-BTC Vậy trường hợp công ty tạo danh sách nhân viên tồn cơng ty, danh sách đó, người lao động xác nhận thuộc trường hợp ủy quyền nào, ký xác nhận việc ủy quyền toán thuế TNCN thay người tờ giấy ủy quyền có khơng ạ? Tổng cục Thuế trả lời: Tổng cục Thuế trả lời: Theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Quản lý thuế Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn 29/9/2021 Bộ Tài trường hợp cá nhân muốn ủy quyền toán cho tổ chức trả thu nhập tốn thay gửi Giấy ủy quyền toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TTBTC Tuy nhiên, để tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế việc kê khai, tốn thuế, trường hợp tổ chức trả thu nhập có số lượng lao động ủy quyền toán thuế thu nhập cá nhân lớn, tạo danh sách người lao động có ủy quyền toán thay, danh sách phải đảm bảo đầy đủ tiêu mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT- BTC Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CHUYỂN PHÁT NHANH THUẬN PHONG- CHI NHÁNH TÂY NGUYÊN Địa chỉ: Lô Đường số Cụm công nghiệp Tân AnPhường Tân AnTPBn Ma Thuột Người nộp thuế: CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CHUYỂN PHÁT NHANH THUẬN PHONG- CHI NHÁNH TÂY NGUN MST: 0313617136-001 Trụ sở đóng tại Đăk Lăk Số Địa điểm kinh doanh tại Kon Tum: Ngành nghề kinh doanh chính: Chuyển phát Hình thức hạch toán: Hạch toán tập trung tại trụ sở (Đăk Lăk) Thuộc trường hợp khai thuế GTGT tại Đăk Lăk lập bảng phân bổ số thuế phải nộp doanh thu phát sinh địa điểm kinh doanh tại Kon Tum, Tuy nhiên, Thông tư 80/2021/TT-BTC không hướng dẫn khai thuế GTGT trường hợp Vậy đơn vị lập tờ khai thuế GTGT phân bổ thuế Tổng cục Thuế trả lời: - Tại Khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định: "Điều 11 Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế Người nộp thuế thực quy định địa điểm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định khoản 1, khoản khoản Điều 45 Luật Quản lý thuế quy định sau đây: Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế người nộp thuế có nhiều hoạt động, kinh doanh nhiều địa bàn cấp tỉnh theo quy định điểm a, điểm b khoản Điều 45 Luật Quản lý thuế quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở trường hợp sau đây: Khai thuế giá trị gia tăng hoạt động chuyển nhượng bất động sản dự án đầu tư sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng (bao gồm trường hợp có thu tiền ứng trước khách hàng theo tiến độ) nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản b) c) Khai thuế giá trị gia tăng nơi có nhà máy sản xuất điện" - Tại Khoản Điều 13 Thông tư số 80/2020/TT-BTC quy định: "Điều 13 Khai thuế, tính thuế phân bổ thuế GTGT: Các trường hợp phân bổ: a) Hoạt động kinh doanh xổ số điện toán; Hoạt động chuyển nhượng bất động sản, trừ trường hợp quy định điểm b khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP; b) Hoạt động xây dựng theo quy định pháp luật hệ thống ngành kinh tế quốc dân quy định pháp luật chuyên ngành; c) Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh sở sản xuất (bao gồm sở gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định điểm c khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP; d) đ) Nhà máy thủy điện nằm nhiều tỉnh" Do nội dung hỏi chưa nói rõ địa điểm kinh doanh hoạt động sàn xuất kinh doanh theo ngành nghề, lĩnh vực nên xin trả lời nguyên tắc sau: Trường hợp địa điểm kinh doanh NNT thuộc quy định tại điểm b, c Khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ- CP đơn vị chủ quản địa điểm kinh doanh phải lập hồ sơ khai riêng nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế quản lý địa điểm kinh doanh Trường hợp địa điểm kinh doanh NNT không thuộc quy định tại điểm b, c Khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP đơn vị chủ quản địa điểm kinh doanh kê khai tập trung hoạt động SXKD địa điểm kinh doanh vào hồ sơ khai thuế trụ sở nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế quản lý trực tiếp Nếu địa điểm kinh doanh thuộc đối tượng phân bổ thuế theo quy định tại Khoản Điều 13 Thông tư số 80/2020/TT- BTC nêu đơn vị chủ quản lập thêm bảng phân bổ thuế theo quy định tại Khoản Điều 13 Thông tư số 80/2020/TT-BTC Người nộp thuế: Hong Địa chỉ: 106 NGuyen Van Troi P8QPN DN cập nhật HTTK 4.6.8 vẩn không lập duoc tờ khai thuế T1/2022 Nhờ cục thuế hỗ trợ Tổng cục Thuế trả lời: DN cập nhật HTTK 4.6.8 thực khai Tờ khai thuế tháng, q thuộc kỳ tính thuế năm 2022 phải chọn mẫu tờ khai có ghi "(TT80/2021)" Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn Ví dụ: khai mẫu Thuế giá trị gia tăng khấu trừ tháng 1/2022 đăng nhập vào ứng dụng HTTK 4.6.8 > chọn Thuế Giá Trị Gia Tăng > chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) (TT80/2021) Lưu ý: Hiện ứng dụng HTKK 4.6.8 nâng cấp để đáp ứng việc khai thuế Tờ khai có kỳ khai thuế tháng, quý năm 2022 Tổng cục Thuế thực nâng cấp hệ thống ứng dụng để đáp ứng việc kê khai tốn thuế năm 2021 hồn thành thời gian sớm để hỗ trợ NNT thực kê khai toán Người nộp thuế: CTY TNHH TM DV TUẤN HÙNG Địa chỉ: 785/1 LŨY BÁN BÍCH Q TÂN PHÚ TP HCM Kế toán tải phần mềm HTKT 4.6.8 vào mục Quyết Toán Thuế TNDN năm 2021 yêu cầu chờ đến 15/03/2022 cập nhật có khơng ? sợ thơng tin máy tính bị nhiểm vi rút Nếu chờ đến 15/3/2022 cập nhật mẫu tờ khai, lúc nộp báo cáo bị nghẽn mạng, nộp chậm trễ có xét miễm gia hạn không ? Cám ơn nhiều ! Trân trọng Tổng cục Thuế trả lời: Hiện ứng dụng HTKK 4.6.8 Thuedientu.gdt.gov.vn nâng cấp để đáp ứng việc khai thuế Tờ khai có kỳ khai thuế tháng, quý năm 2022 Tổng cục Thuế thực nâng cấp hệ thống ứng dụng để đáp ứng việc kê khai toán thuế năm 2021 hoàn thành thời gian sớm để hỗ trợ NNT thực kê khai toán Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn Người nộp thuế: AD Địa chỉ: Kim Ma Ha Noi Chúng vp đại diện tổ chức PCP thực dự án pt cộng đồng, vừa nộp qtoan thuế TNCN 2021 mà phần mềm báo lỗi yêu cầu phải nộp form 03/TNDN mà chúng tơi k kinh doanh nên khơng có doanh thu Mà thuế TNCN vp người nên đăng ký nộp thuế theo quý phải chờ nộp xong q1.2022 QT 2021 hay tn, đề nghị TCT hướng dẫn cụ thể? Tổng cục Thuế trả lời: Hiện ứng dụng HTKK 4.6.8 Thuedientu.gdt.gov.vn nâng cấp để đáp ứng việc khai thuế Tờ khai có kỳ khai thuế tháng, quý năm 2022 Tổng cục Thuế thực nâng cấp hệ thống ứng dụng để đáp ứng việc kê khai tốn thuế năm 2021 hồn thành thời gian sớm để hỗ trợ NNT thực kê khai toán 2021 Người nộp thuế: Nguyễn Ngọc Nhật Vinh Địa chỉ: Bình Dương Cơng ty có hoạt động xây dựng địa bàn tỉnh, toán, kho bạc thực khấu từ 2% thuế vãng lai Lúc trước biểu mẫu 01GTKT có bảng kê 01-5/GTKT để khai số số vãng lai nộp Nay phải thực kê khai số thuế vãng lai tạm nộp cho hoạt động xây dựng ? Tổng cục Thuế trả lời: Căn quy định tại khoản Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC số thuế giá trị gia tăng Kho bạc Nhà nước khấu trừ chứng từ toán trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp nhà thầu Chủ đầu tư có trách nhiệm cung cấp chứng từ toán cho nhà thầu Kho bạc Nhà nước khấu trừ thuế Căn quy định mẫu biểu khai thuế GTGT tạiThông tư số 80/2021/TT-BTC nhà thầu khơng phải kê khai số thuế GTGT KBNN khấu trừ vào hồ sơ khai thuế CQT vào chứng từ toán KBNN chuyển đến để bù trừ với số phải nộp tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT cho NNT Người nộp thuế: Công ty Kinh doanh Bất động sản Viglacera Địa chỉ: Trung tâm điều hành KCN Tiên Sơn Hoàn Sơn Tiên Du Bắc Ninh Đơn vị có dự án KD BĐS tại địa điểm KD khác trụ sở Năm 2021 Cơng ty tạm nộp thuế TNDN đủ 75% theo phương pháp doanh thu - chi phí cho địa điểm KD BĐS trụ sở theo MST địa điểm kinh doanh Theo Điểm b, Khoản 2, Điều 17 TT80 có nói số thuế TNDN tốn = doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động chuyển nhượng BĐS tại tỉnh x 1%, cơng ty tính thuế TNDN tốn năm 2021 cho địa điểm KD trụ sở nào? Số thuế tạm nộp cho địa điểm KD sử dụng MST khác MST trụ sở xử lý nào? Tổng cục Thuế trả lời: Căn điểm b khoản 1,2,3 Điều 17 khoản Điều 87 Thông tư số 80/2021/TT-BTC, NNT thực quy định phân bổ thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động chuyển nhượng bát động sản khác tỉnh theo tỷ lệ 1% doanh thu tính thuế TNDN hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại tỉnh từ ngày Thông tư số 80/2021/TT-BTC Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn có hiệu lực thi hành (ngày 1/1/2022) Đối với kỳ tính thuế năm 2021, Cơng ty áp dụng cách tính thuế hoạt động chuyển nhượng BĐS tại tỉnh khác với nơi đóng trụ sở theo quy định trước thời điểm TT80 có hiệu lực để khai toán thuế năm Người nộp thuế: cong ty co phan tin hoc a chau Địa chỉ: 444A Cach Mang Thang - P11 - q3 Nộp báo cáo thuế tháng tờ khai thuế GTGT thuế TNCN trang thuế điện tử báo tờ khai hết hiệu lực Tổng cục Thuế trả lời: Anh Chị nộp tệp XML tờ khai báo lỗi tờ khai hết hạn cập nhật HTKK lên phiên 4.6.8 sau thực khai Tờ khai thuế tháng, quý thuộc kỳ tính thuế năm 2022 phải chọn mẫu tờ khai có ghi "(TT80/2021)" kết xuất nộp Cịn Anh Chị khai trưc tiếp Thuedientu.gdt.gov.vn "đăng ký tờ khai" "khai thuế trực tiếp" phải chọn mẫu tờ khai có ghi "(TT80/2021)" Ví dụ: khai mẫu Thuế giá trị gia tăng khấu trừ tháng 1/2022 đăng nhập vào ứng dụng HTTK 4.6.8 > chọn Thuế Giá Trị Gia Tăng > chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) (TT80/2021) Lưu ý: Hiện ứng dụng HTKK 4.6.8 Thuedientu.gdt.gov.vn nâng cấp để đáp ứng việc khai thuế Tờ khai có kỳ khai thuế tháng, quý năm 2022 Tổng cục Thuế thực nâng cấp hệ thống ứng dụng để đáp ứng việc kê khai toán thuế năm 2021 hoàn thành thời gian sớm để hỗ trợ NNT thực kê khai tốn Người nộp thuế: cơng ty TNHH Hồng Thái Sơn Địa chỉ: Số 297 đường 72 TDP Trung Bình Hà Đông Hà Nội Tôi muốn báo cáo tờ khai GTGT tháng 1/2022, BC TNDN TNCN năm 2021 không vào HTKK phiên 4.6.8 để nhập số liệu báo cáo Đề nghị hướng dẫn cách vào để nhập số liệu báo cáo Tổng cục Thuế trả lời: Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn DN cập nhật HTTK 4.6.8 thực khai Tờ khai thuế tháng, quý thuộc kỳ tính thuế năm 2022 phải chọn mẫu tờ khai có ghi "(TT80/2021)" ví dụ: khai mẫu Thuế giá trị gia tăng khấu trừ tháng 1/2022 đăng nhập vào ứng dụng HTTK 4.6.8 > chọn Thuế Giá Trị Gia Tăng > chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) (TT80/2021) Lưu ý: Hiện ứng dụng HTKK 4.6.8 nâng cấp để đáp ứng việc khai thuế Tờ khai có kỳ khai thuế tháng, quý năm 2022 Tổng cục Thuế thực nâng cấp hệ thống ứng dụng để đáp ứng việc kê khai toán thuế năm 2021 hoàn thành thời gian sớm để hỗ trợ NNT thực kê khai toán Người nộp thuế: Kim Loan Địa chỉ: 124/5D KP2 Tân Chánh Hiệp 35 PTân Chánh Hiệp Q12 Tp HCM Cty em nộp thủ tục xin giải thể tháng 12/2021, theo quy định phải nộp tờ khai toán thuế TNDN năm 2021 thời hạn 45 ngày Mà từ tháng 1/2022 tới hệ thống thuế điện tử không cho nộp tờ khai toán thuế TNDN năm 2021 theo mẫu cũ, mẫu theo thơng tư 80 chưa có.Vậy nên Cty em phải chờ đến hệ thống thuế điện tử có mẫu tờ khai tốn thuế TNDN năm 2021 theo thơng tư 80 có lập nộp Vậy trường hợp bên em có bị phạt trễ tờ khai khơng ạ Tổng cục Thuế trả lời: Doanh nghiệp thực nộp HSKT theo thời hạn quy định tại Luật quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành Trường hợp đến thời hạn nộp HSKT mẫu biểu chưa hỗ trợ theo phương thức điện tử, người nộp thuế thực nộp HSKT theo phương thức thủ công để đảm bảo thời hạn kê khai theo quy định Người nộp thuế: Hà Ngô Thị Địa chỉ: TP Từ Sơn Bắc Ninh Cơng ty tơi có đơn vị phụ thuộc khác tỉnh với nơi đóng trụ sở Theo Thơng tư 80/2021 quy định phân bổ thuế TNDN sau: Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại tỉnh nơi có sở sản xuất (=) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoạt động sản xuất, kinh doanh nhân (x) với tỷ lệ (%) chi phí sở sản xuất tổng chi phí người nộp thuế (khơng bao gồm chi phí hoạt động hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp) Cty chế biến hàng nơng sản, bán sản phẩm qua chế biến hưởng ưu đãi thuế TNDN, cịn sơ chế không đc hưởng ưu đãi ko tách đc chi phí cho chi nhánh chi nhánh hoạt động sơ chế sau chuyển nhà máy chế biến Vậy Cty phải làm để phân bổ thuế TNDN cho chi nhánh Tổng cục Thuế trả lời: Căn quy định tại điểm h khoản 1, điểm d khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐCP Chính phủ điểm c khoản Điều 17 Thơng tư số 80/2021/TT-BTC Bộ Tài thì: Người nộp thuế phải xác định riêng số thuế TNDN phải nộp cho hoạt động hưởng ưu đãi với quan thuế quản lý nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoạt động hưởng ưu đãi xác định theo kết sản xuất kinh doanh hoạt động hưởng ưu đãi mức ưu đãi hưởng không tham gia vào việc phân bổ số thuế TNDN cho đơn vị phụ thuộc, Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn địa điểm kinh doanh có hoạt động khơng hưởng ưu đãi người nộp thuế Trường hợp người nộp thuế có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh sở sản xuất khác tỉnh với nơi đóng trụ sở thực phân bổ thuế TNDN phải nộp tại tỉnh nơi có sở sản xuất (=) số thuế TNDN phải nộp hoạt động sản xuất, kinh doanh (không bao gồm số thuế TNDN phải nộp cho hoạt động hưởng ưu đãi thuế TNDN) nhân (x) với tỷ lệ (%) chi phí sở sản xuất tổng chi phí người nộp thuế (khơng bao gồm chi phí hoạt động hưởng ưu đãi thuế TNDN) Người nộp thuế: Công ty Kinh doanh Bất động sản Viglacera Địa chỉ: Trung tâm điều hành KCN Tiên Sơn Hoàn Sơn Tiên Du Bắc Ninh Cơng ty có hoạt động KD BĐS kê khai theo MST địa điểm KD tại tỉnh (7 MST khác với MST tại trụ sở chính) có số thuế cịn khấu trừ, số thuế nộp thừa Vậy số thuế GTGT khấu trừ nộp thừa tại mã số thuế địa điểm kinh doanh xử lý chuyển khai theo MST trụ sở theo dự án (từng địa điểm)? Tổng cục Thuế trả lời: điểm b Khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định: "Điều 11 Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế - Tại Người nộp thuế thực quy định địa điểm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định khoản 1, khoản khoản Điều 45 Luật Quản lý thuế quy định sau đây: Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế người nộp thuế có nhiều hoạt động, kinh doanh nhiều địa bàn cấp tỉnh theo quy định điểm a, điểm b khoản Điều 45 Luật Quản lý thuế quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở trường hợp sau đây: Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn b) Khai thuế giá trị gia tăng hoạt động chuyển nhượng bất động sản dự án đầu tư sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng (bao gồm trường hợp có thu tiền ứng trước khách hàng theo tiến độ) nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản - Tại điểm b Khoản 1, điểm b Khoản điểm b Khoản Điều 13 Thông tư số 80/2020/TT-BTC quy định: "Điều 13 Khai thuế, tính thuế phân bổ thuế GTGT: Các trường hợp phân bổ: b) Hoạt động chuyển nhượng bất động sản, trừ trường hợp quy định điểm b khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP Phương pháp phân bổ: b) Phân bổ thuế giá trị gia tăng phải nộp hoạt động chuyển nhượng bất động sản: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho tỉnh hoạt động chuyển nhượng bất động sản (=) doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng hoạt động chuyển nhượng bất động sản tỉnh nhân (x) với 1% Khai thuế, nộp thuế: b) Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản: b.1) Người nộp thuế thực khai thuế giá trị gia tăng nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng với quan thuế tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng theo mẫu số 05/GTGT ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư này; nộp tiền thuế kê khai vào ngân sách nhà nước tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng b.2) Người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng hoạt động chuyển nhượng bất động sản vào hồ sơ khai thuế trụ sở để xác định số thuế phải nộp cho toàn hoạt động sản xuất kinh doanh trụ sở Số thuế giá trị gia tăng nộp tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng bù trừ với số thuế giá trị gia tăng phải nộp trụ sở chính” Căn quy định nêu trên, trường hợp người nộp thuế có hoạt động chuyển nhượng bất động sản dự án đầu tư sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng (bao gồm trường hợp có thu tiền ứng trước khách hàng theo tiến độ) lập hồ sơ khai thuế GTGT riêng cho hoạt động nộp hồ sơ khai thuế cho CQT quản lý nơi dự án Trường hợp người nộp thuế có hoạt động chuyển nhượng bất động sản (trừ trường hợp quy định tại điểm b khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP) nộp hồ sơ khai thuế 05/GTGT nộp tiền thuế kê khai vào ngân sách nhà nước tại tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng Người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng hoạt động chuyển nhượng bất động sản vào hồ sơ khai thuế tại trụ sở để xác định số thuế phải nộp cho toàn hoạt động sản xuất kinh doanh tại trụ sở Số thuế giá trị gia tăng nộp tại tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng bù trừ với số thuế giá trị gia tăng phải nộp tại trụ sở (Người nộp thuế khơng phải kê khai chứng từ nộp tiền cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản vào hồ sơ khai thuế tại trụ sở mà quan thuế tự động luân chuyển chứng từ nộp tiền để bù trừ với số thuế phải nộp cho NNT) Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn Người nộp thuế: Dũng Địa chỉ: Hà Nội Tơi thực tốn TNCN năm 2021 HTKK có mẫu 05/QTT-TNCN TT92-2015, ko có mẫu TT80 Như phải để lập nộp báo cáo online hạn ? Tổng cục Thuế trả lời: Hiện ứng dụng HTKK 4.6.8 Thuedientu.gdt.gov.vn nâng cấp để đáp ứng việc khai thuế Tờ khai có kỳ khai thuế tháng, quý năm 2022 Tổng cục Thuế thực nâng cấp hệ thống ứng dụng để đáp ứng việc kê khai tốn thuế năm 2021 hồn thành thời gian sớm để hỗ trợ NNT thực kê khai tốn Người nộp thuế: Cơng ty TNHH MTV cnb vina Địa chỉ: Lô 5đường số 9KCN Tân Đức xã đức hòa hạhuyện đức hòatỉnh long an theo tờ khai thơng tư 80 ,có them dịng tiêu 23a 24a, cho em hỏi tiêu nhập giá trị hang hóa vat theo nhập , doanh nghiệp em có mua lơ hang nước khu chế xuát có kê khai nộp thuế VAT cho quan hải quan em điền sổ tiền giá trị lô hang VAT nộp phải không ah Tổng cục Thuế trả lời: Tại tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TTBTC ngày 29/9/2021 Bộ trưởng Bộ Tài có bổ sung tiêu 23a, 24a giá trị thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào nhập Nếu người nộp thuế đáp ứng quy định điều kiện liên quan đến xác định hàng hóa, dịch vụ nhập theo quy định pháp luật thuế GTGT pháp luật hải quan NNT thực kê khai giá trị thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào nhập (chỉ tiêu 23a, 24a) tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT Người nộp thuế: Hồ Thị Hồng Nhã Địa chỉ: Buôn Ma Thuột DN có trụ sở tại Bn Ma Thuột, có dự án điện mặt trời tại Đắk Nơng khai thuế GTGT nào? Tổng cục Thuế trả lời: Trường hợp DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án điện mặt trời tại Đắk Nông dự án đầu tư giai đoạn đầu tư, chưa vào hoạt động thuộc diện hoàn thuế: Căn quy định tại điểm d khoản Điều điểm a khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NN-CP trường hợp người nộp thuế nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoạt động có dự án đầu tư thuộc diện hoàn thuế GTGT tại địa bàn khác tỉnh/tp trực thuộc trung ương với nơi người nộp thuế đóng trụ sở phải lập hồ sơ khai thuế GTGT riêng cho dự án đầu tư nộp hồ sơ khai thuế cho Cục Thuế nơi có dự án đầu tư Trường hợp DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án điện mặt trời tại Đắk Nông dự án đầu tư giai đoạn đầu tư, chưa vào hoạt động khơng thuộc diện hồn thuế: Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn Người nộp thuế khai chung đầu vào dự án đầu tư với hoạt động SXKD trụ sở nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở Trường hợp DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án điện mặt trời tại Đắk Nơng vào hoạt động, có phát sinh doanh thu: Căn quy định tại điểm c khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NN-CP trường hợp người nộp thuế có nhà máy sản xuất điện tại địa bàn tỉnh/tp trực thuộc trung ương khác nơi người nộp thuế có trụ sở người nộp thuế khai thuế GTGT riêng hoạt động nhà máy sản xuất điện nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế quản lý nơi có nhà máy Người nộp thuế: Lê Thị Hằng Địa chỉ: Hà Nội 1.Phiên HTKK 4.6.7 chưa cập nhật mẫu kê khai 05/kk-TNCN theo TT 80 Tôi xin hỏi cập nhật, có gia hạn nộp tờ khai cho tháng 01.2022 hay không? Doanh nghiệp giảm 30% thuế TNDN kê khai phần giảm mẫu biểu nào? Tổng cục Thuế trả lời: Phiên HTKK 4.6.7 chưa cập nhật mẫu kê khai 05/kk-TNCN theo TT 80 Tôi xin hỏi cập nhật, có gia hạn nộp tờ khai cho tháng 01.2022 hay không? Trả lời: Hiện trang web thông báo "Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên 4.6.8 đáp ứng mẫu biểu tờ khai thuế lần đầu theo tháng số mẫu khai theo năm quy định Thông tư số 80/2021/TT-BTC" nên tại Anh/Chị khai 05/KKTNCN TT80 tháng 01/2022 bình thường Hiện Tổng cục Thuế trình nâng cấp Tờ khai tốn thuế TNDN năm 2021, hồn thành nâng cấp có phụ lục kê khai số thuế TNDN giảm Người nộp thuế: Nguyễn Thị Anh Đào Địa chỉ: Số ngõ Viện Máy tổ 21 Doanh nghiệp tơi có phát sinh doanh thu dịch vụ thực Việt Nam thực kê khai thuế, nộp thuế TNDN nào? Tổng cục Thuế trả lời: Doanh nghiệp xác định doanh thu tính thuế TNDN theo quy định tại điều Thông tư số 78/2014/TT-BTC văn sửa đổi, bổ sung Doanh nghiệp thực kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tồn doanh thu tính thuế TNDN (bao gồm doanh thu dịch vụ thực Việt Nam) theo quy định tại Luật Quản lý thuế điểm b khoản Điều Nghị định số 126/2020/NĐ-CP Người nộp thuế: Nguyễn Ngọc Hà Địa chỉ: TPHCM Tôi chưa kê khai thuế TNCN tháng 1/2022, mà đến ngày 20/2/ 2022 hết hạn nộp tờ khai Mẫu tờ khai 05KK theo TT80 chưa cập nhât hệ thống Mẩu tờ khai cũ khơng kê khai XIn TCT hướng dãn Cám ơn Tổng cục Thuế trả lời: Hiện trang thông tin www.gdt.gov.vn có "Thơng báo nâng cấp ứng dụng Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên 4.6.8 đáp ứng mẫu biểu tờ khai thuế lần đầu theo tháng số mẫu khai theo năm quy định Thông tư số 80/2021/TTBTC" Do tại Anh/Chị kê khai thuế TNCN tháng 1/2022 Người nộp thuế: Nguyễn Kiên Cường Địa chỉ: P1102 CT8B KHU ĐTM DƯƠNG NỘI QHà Đồng TPHà Nộii Công ty chúng tơi có trụ sở tại Hà Nội chủ đầu tư dự án nhà tại tỉnh khác Vậy, theo quy định tại điểm b, khoản 1, điều 11 Nghị định 126/2020 Câu hỏi Công ty phải kê khai tờ khai thuế GTGT dự án tỉnh khác Hà Nội có khơng? Câu hỏi Đối với dự án đầu tư dang dở trước năm 2022 thực xử lý thuế GTGT khấu trừ tờ khai tại trụ sở nào? Câu hỏi Công ty bắt đầu phải kê khai riêng thuế GTGT dự án tỉnh khác Hà Nội từ thời điểm dự án đầu tư Tổng cục Thuế trả lời: Trường hợp DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư giai đoạn đầu tư, chưa vào hoạt động thuộc diện hoàn thuế GTGT theo quy định pháp luật thuế GTGT: Căn quy định tại điểm d khoản Điều điểm a khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NN-CP trường hợp người nộp thuế nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoạt động có dự án đầu tư thuộc diện hồn thuế GTGT tại địa bàn khác tỉnh/tp trực thuộc trung ương với nơi người nộp thuế đóng trụ sở phải lập hồ sơ khai thuế GTGT riêng cho dự án đầu tư nộp hồ sơ khai thuế cho Cục Thuế nơi có dự án đầu tư Trường hợp DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư giai đoạn đầu tư, chưa vào hoạt động không thuộc diện hoàn thuế GTGT theo quy định pháp luật thuế GTGT: Người nộp thuế khai chung đầu vào dự án đầu tư với hoạt động SXKD trụ sở nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở Trường hợp DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng (bao gồm trường hợp có thu tiền ứng trước khách hàng theo tiến độ) vào hoạt động, có phát sinh doanh thu: Căn quy định tại điểm b khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NN-CP người nộp thuế phải khai thuế giá trị gia tăng riêng hoạt động chuyển nhượng bất động sản dự án đầu tư sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng (bao gồm trường hợp có thu tiền ứng trước khách hàng theo tiến độ) nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn Người nộp thuế: Nguyễn Thị Lộc Địa chỉ: 10/1/7 đường Nguyễn Đình Chiểu nối dài TP Buôn Ma Thuột Công ty có trụ sở tại TP Bn ma Thuột địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác Vậy kê khai nộp thuế cho địa điểm ngoại tỉnh tày nào? Tổng cục Thuế trả lời: Thuế GTGT: - Tại Khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định: "Điều 11 Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế Người nộp thuế thực quy định địa điểm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định khoản 1, khoản khoản Điều 45 Luật Quản lý thuế quy định sau đây: Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế người nộp thuế có nhiều hoạt động, kinh doanh nhiều địa bàn cấp tỉnh theo quy định điểm a, điểm b khoản Điều 45 Luật Quản lý thuế quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở trường hợp sau đây: Khai thuế giá trị gia tăng hoạt động chuyển nhượng bất động sản dự án đầu tư sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng (bao gồm trường hợp có thu tiền ứng trước khách hàng theo tiến độ) nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản b) c) Khai thuế giá trị gia tăng nơi có nhà máy sản xuất điện" - Tại Khoản Điều 13 Thông tư số 80/2020/TT-BTC quy định: "Điều 13 Khai thuế, tính thuế phân bổ thuế GTGT: Các trường hợp phân bổ: a) Hoạt động kinh doanh xổ số điện toán; Hoạt động chuyển nhượng bất động sản, trừ trường hợp quy định điểm b khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP; b) Hoạt động xây dựng theo quy định pháp luật hệ thống ngành kinh tế quốc dân quy định pháp luật chuyên ngành; c) Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh sở sản xuất (bao gồm sở gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định điểm c khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP; d) đ) Nhà máy thủy điện nằm nhiều tỉnh" Do nội dung hỏi chưa nói rõ địa điểm kinh doanh hoạt động sàn xuất kinh doanh theo ngành nghề, lĩnh vực nên xin trả lời nguyên tắc sau: Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn Trường hợp địa điểm kinh doanh NNT thuộc quy định tại điểm b, c Khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ- CP đơn vị chủ quản địa điểm kinh doanh phải lập hồ sơ khai riêng nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế quản lý địa điểm kinh doanh Trường hợp địa điểm kinh doanh NNT không thuộc quy định tại điểm b, c Khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP đơn vị chủ quản địa điểm kinh doanh kê khai tập trung hoạt động SXKD địa điểm kinh doanh vào hồ sơ khai thuế trụ sở nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế quản lý trực tiếp Nếu địa điểm kinh doanh thuộc đối tượng phân bổ thuế theo quy định tại Khoản Điều 13 Thông tư số 80/2020/TT- BTC nêu đơn vị chủ quản lập thêm bảng phân bổ thuế theo quy định tại Khoản Điều 13 Thông tư số 80/2020/TT-BTC Người nộp thuế: Nguyễn Thanh Trà Địa chỉ: 210 Trần Quang Khải quận Hồn Kiếm TP Hà Nội Cơng ty chúng tơi có trụ sở tại Hà Nội, có cửa hàng tại Đà Nẵng, cửa hàng hạch tốn phụ thuộc, cơng ty mẹ xuất hóa đơn, Vậy năm chúng tơi có thực phân bổ thuế GTGT cho Đà Nẵng hay không? Tổng cục Thuế trả lời: - Tại Khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định: "Điều 11 Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế Người nộp thuế thực quy định địa điểm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định khoản 1, khoản khoản Điều 45 Luật Quản lý thuế quy định sau đây: Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế người nộp thuế có nhiều hoạt động, kinh doanh nhiều địa bàn cấp tỉnh theo quy định điểm a, điểm b khoản Điều 45 Luật Quản lý thuế quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở trường hợp sau đây: Khai thuế giá trị gia tăng hoạt động chuyển nhượng bất động sản dự án đầu tư sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng (bao gồm trường hợp có thu tiền ứng trước khách hàng theo tiến độ) nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản b) c) Khai thuế giá trị gia tăng nơi có nhà máy sản xuất điện" - Tại Khoản Điều 13 Thông tư số 80/2020/TT-BTC quy định: "Điều 13 Khai thuế, tính thuế phân bổ thuế GTGT: Các trường hợp phân bổ: a) Hoạt động kinh doanh xổ số điện toán; Hoạt động chuyển nhượng bất động sản, trừ trường hợp quy định điểm b khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP; b) Hoạt động xây dựng theo quy định pháp luật hệ thống ngành kinh tế quốc dân quy định pháp luật chuyên ngành; c) Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh sở sản xuất (bao gồm sở gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định điểm c khoản Điều 11 Nghị định số d) Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn 126/2020/NĐ-CP; đ) Nhà máy thủy điện nằm nhiều tỉnh" Do nội dung hỏi chưa nói rõ địa điểm kinh doanh hoạt động sàn xuất kinh doanh theo ngành nghề, lĩnh vực nên xin trả lời nguyên tắc sau: Trường hợp địa điểm kinh doanh NNT thuộc quy định tại điểm b, c Khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ- CP đơn vị chủ quản địa điểm kinh doanh phải lập hồ sơ khai riêng nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế quản lý địa điểm kinh doanh Trường hợp địa điểm kinh doanh NNT không thuộc quy định tại điểm b, c Khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP đơn vị chủ quản địa điểm kinh doanh kê khai tập trung hoạt động SXKD địa điểm kinh doanh vào hồ sơ khai thuế trụ sở nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế quản lý trực tiếp Nếu địa điểm kinh doanh thuộc đối tượng phân bổ thuế theo quy định tại Khoản Điều 13 Thông tư số 80/2020/TT- BTC nêu đơn vị chủ quản lập thêm bảng phân bổ thuế theo quy định tại Khoản Điều 13 Thông tư số 80/2020/TT-BTC Người nộp thuế: Cục thuế TP Hải Phòng Địa chỉ: số 89 Bùi Viện, HP Xem HTKK TT80 Tổng cục Thuế trả lời: Hiện trang thơng tin www.gdt.gov.vn có "Thơng báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên 4.6.8 đáp ứng mẫu biểu tờ khai thuế lần đầu theo tháng số mẫu khai theo năm quy định Thông tư số 80/2021/TT-BTC" Người nộp thuế: Tâm Địa chỉ: Hưng n Cơng ty tơi có đơn vị phụ thuộc khác tỉnh với nơi đóng trụ sở đơn vị phụ thuộc có phải tính thuế, khai thuế, nộp thuế GTGT riêng cho quan thuế quản lý đơn vị phụ thuộc không? Tổng cục Thuế trả lời: Căn quy định tại Khoản Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 Bộ Tài thì: Người nộp thuế có đơn vị phụ thuộc khác tỉnh với nơi người nộp thuế đóng trụ sở đơn vị phụ thuộc trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá đơn đơn vị phụ thuộc đăng ký người nộp thuế đăng ký với quan thuế quản lý đơn vị phụ thuộc, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế GTGT đầu ra, đầu vào đơn vị phụ thuộc tính thuế, khai thuế, nộp thuế GTGT cho quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn Người nộp thuế: Hà Thị Thúy Địa chỉ: Nam Định Công ty tơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở có thu nhập hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thực khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nào? Tổng cục Thuế trả lời: Người nộp thuế có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở có thu nhập hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thực tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý chậm 30 tháng đầu quý sau tại nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở có thu nhập hưởng ưu đãi khác tỉnh Cuối kỳ tính thuế, người nộp thuế khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo năm thu nhập hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh khác tỉnh theo mẫu số 03-3A/TNDN, 03-3B/TNDN, 03-3C/TNDN, 03-3D/TNDN tại quan thuế nơi có đơn vị hưởng ưu đãi khác tỉnh; đồng thời nộp Phụ lục kèm tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TNDN tại quan thuế quản lý trực tiếp Người nộp thuế: Cty kd bds Viglacera Địa chỉ: Tiên du bắc ninh Hoạt động cho thuê sở hạ tầng KCN có thuộc trường hợp khai phân bổ thuế gtgt theo khoản điều 11 NĐ126 hay khơng?! Nếu thuộc số thuế gtgt khấu trừ, nộp thừa tại địa điểm kd xử lý ntn? Nếu khơng thuộc khai hskt tại nơi có hđ chuyển nhượng bđs theo mst nào?! Trân trọng! Tổng cục Thuế trả lời: Căn quy định tại điểm b khoản Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn trường hợp khai thuế riêng tại quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở chính: "b) Khai thuế giá trị gia tăng hoạt động chuyển nhượng bất động sản dự án đầu tư sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng (bao gồm trường hợp có thu tiền ứng trước khách hàng theo tiến độ) tại nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản." Ttrường hợp NNT có hoạt động cho thuê sở hạ tầng KCN khác tỉnh nơi đóng trụ sở khơng thuộc trường hợp quy định tại điểm b khoản Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP Vì vậy, NNT khơng phải kê khai riêng cho quan thuế nơi có hoạt động cho thuê sở hạ tầng khu CN mà kê khai chung với hoạt động SXKD khác NNT tại trụ sở nộp hồ sơ khai thuế cho CQT quản lý trực tiếp Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn Người nộp thuế: em Hịa Địa chỉ: Bình Dương tơi nộp thuế gtgt theo pp khấu trừ có hoạt động chuyển nhượng bđs tại địa bàn khác tỉnh, thành phố với nơi đóng trụ sở tính thuế, khai thuế, nộp thuế GTGT nào? Tổng cục Thuế trả lời: Căn quy định tại Điểm b Khoản 1, Điểm b Khoản 2, Điểm b Khoản Điều 13 Thơng tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 Bộ Tài thì: Người nộp thuế thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hoạt động chuyển nhượng bất động sản (trừ hoạt động chuyển nhượng bất động sản dự án đầu tư sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng theo quy định tại điểm b khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP) tại địa bàn khác tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương với nơi người nộp thuế đóng trụ sở thực khai thuế GTGT theo mẫu số 05/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 Bộ Tài chính, nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho quan thuế tại tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng; nộp tiền thuế GTGT kê khai vào ngân sách nhà nước tại tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng Số thuế GTGT phải nộp cho tỉnh hoạt động chuyển nhượng bất động sản (=) doanh thu chưa có thuế GTGT hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại tỉnh nhân (x) với 1% Người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu chưa có thuế GTGT hoạt động chuyển nhượng bất động sản vào hồ sơ khai thuế GTGT tại trụ sở để xác định số thuế GTGT phải nộp cho toàn hoạt động sản xuất, kinh doanh tại trụ sở Số thuế GTGT nộp tại tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng bù trừ với số thuế GTGT phải nộp tại trụ sở Người nộp thuế: Trần Ngọc Thanh Hà Địa chỉ: Quảng Ninh Doanh nghiệp tơi có phát sinh thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản thực khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nào? Tổng cục Thuế trả lời: Căn quy định tại điểm e khoản ,điểm b khoản Điều 8, điểm a khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP điểm b khoản 1,2,3 Điều 17 Thông tư số 80/2021/TTBTC: Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % doanh thu bán hàng hóa dịch vụ theo quy định pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp có phát sinh thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản thực khai thuế, nộp thuế theo lần phát sinh nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu số 02/TNDN đến quan thuế nơi có bất động sản chuyển nhượng Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp doanh thu - chi phí thực tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (bao gồm tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở theo tỷ lệ 1% doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại tỉnh) theo quý chậm ngày 30 tháng đầu quý sau Cuối kỳ tính thuế, người nộp thuế khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo năm toàn hoạt động chuyển nhượng bất động sản mẫu số 03/TNDN tại quan thuế quản lý trực tiếp xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho tỉnh tại phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho địa phương nơi hưởng nguồn thu hoạt động chuyển nhượng bất động theo mẫu số 03-8A/TNDN Người nộp thuế: đoàn toản Địa chỉ: TP Lạng Sơn DN có chi nhánh phụ thuộc hạch tốn độc lập tại khác tỉnh thành phố trụ sở phải kê khai doanh số phân bổ , tại chi nhánh phụ thuộc việc theo dõi doanh thu khó? trụ sở có gửi phân bổ cho chi cục thuế quản lý chi nhánh không Tổng cục Thuế trả lời: Về thuế GTGT Căn khoản Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC "4 Đối với đơn vị phụ thuộc trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá đơn đơn vị phụ thuộc đăng ký người nộp thuế đăng ký với quan thuế quản lý đơn vị phụ thuộc, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào đơn vị phụ thuộc khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng cho quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc." Do đó, trường hợp người nộp thuế có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh) tại địa bàn khác tỉnh, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào đơn vị phụ thuộc khai thuế giá trị gia tăng cho quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc Nếu đơn vị phụ thuộc (chi nhánh) khác tỉnh với nơi người nộp thuế đóng trụ sở thuộc đối tượng phân bổ thuế GTGT theo quy định tại Khoản Điều 13 Thơng tư số 80/2021/TT-BTC doanh nghiệp khai tập trung cho hoạt động sản xuất, kinh doanh đơn vị phụ thuộc nộp hồ sơ khai thuế, bảng phân bổ thuế GTGT cho quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở theo quy định tại Khồn Điều 13 Thơng tư số 80/2021/TT-BTC Phạm Văn Học https://bit.ly/3yEVe03 Web: phamvanhoc.vn Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI AN THÀNH Địa chỉ: Phòng 1002, tầng 10, Tòa nhà NEM, số 545, đường Nguyễn Văn Cừ, Quận Long Biên, TP Hà Nội Cơng ty có nhiều địa điểm kinh doanh khác tỉnh, thành lập từ năm 2020, kinh doanh thương mại đơn thuộc ngành nghề: buôn bán quần áo Các địa điểm khác tỉnh, với trụ sở chính, hạch tốn phụ thuộc, tập trung tại trụ sở sử dung chung hóa đơn với cơng ty mẹ phát hành tại quan thuế quản lý trụ sở Vậy địa điểm kinh doanh có phải phân bổ thuế GTGT cho quan thuế địa phương quản lý địa điểm kinh doanh không? Tổng cục Thuế trả lời: Căn quy định tại khoản Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 Bộ Tài quy định trường hợp phân bổ bao gồm: “a) Hoạt động kinh doanh xổ số điện toán b) Hoạt động chuyển nhượng bất động sản, trừ trường hợp quy định điểm b khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP c) Hoạt động xây dựng theo quy định pháp luật hệ thống ngành kinh tế quốc dân quy định pháp luật chuyên ngành d) Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh sở sản xuất (bao gồm sở gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định điểm c khoản Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP đ) Nhà máy thủy điện nằm nhiều tỉnh” Căn quy định nêu trường hợp cơng ty có địa điểm kinh doanh khác tỉnh, kinh doanh thương mại đơn thuộc ngành nghề: buôn bán quần áo Các địa điểm khác tỉnh, với trụ sở chính, hạch tốn phụ thuộc, tập trung tại trụ sở sử dung chung hóa đơn với cơng ty mẹ khơng thuộc trường hợp phân bổ thuế GTGT theo hướng dẫn tại khoản Điều 13 Thông tư số 80/2022/TT-BTC  ... Thuedientu.gdt.gov.vn nâng cấp để đáp ứng việc khai thuế Tờ khai có kỳ khai thuế tháng, quý năm 2022 Tổng cục Thuế thực nâng cấp hệ thống ứng dụng để đáp ứng việc kê khai toán thuế năm 2021 hoàn thành thời... khai thuế T1/ 2022 Nhờ cục thuế hỗ trợ Tổng cục Thuế trả lời: DN cập nhật HTTK 4.6.8 thực khai Tờ khai thuế tháng, q thuộc kỳ tính thuế năm 2022 phải chọn mẫu tờ khai có ghi "(TT80/ 2021 )" Phạm... HTKT 4.6.8 vào mục Quyết Toán Thuế TNDN năm 2021 yêu cầu chờ đến 15/03/ 2022 cập nhật có khơng ? sợ thơng tin máy tính bị nhiểm vi rút Nếu chờ đến 15/3/ 2022 cập nhật mẫu tờ khai, lúc nộp báo cáo