Khóa luận tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại cảng tân thuận

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CẢNG TÂN THUẬN Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Thu Thảo Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Ngọc MSSV: 1311181503 Lớp: 13DKTC08 TP Hồ Chí Minh, 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CẢNG TÂN THUẬN Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Thu Thảo Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Ngọc MSSV: 1311181503 Lớp: 13DKTC08 TP Hồ Chí Minh, 2017 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khóa luận tốt nghiệp thực chi nhánh Cơng ty cổ phần Cảng Sài Gịn – Cảng Tân Thuận, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 20… Tác giả (ký tên) ii LỜI CẢM ƠN Quá trình học tập trường đại học q trình khơng ngừng học hỏi, phấn đấu hoàn chỉnh kiến thức nhân cách người Trong thời gian học tập rèn luyện trường, chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, phịng ban Khoa Kế tốn – Tài – Ngân hàng tạo điều kiện giúp đỡ, giảng dạy truyền đạt cho kiến thức q báu Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới Th.s Nguyễn Thị Thu Thảo, người tận tình bảo, giúp đỡ tơi suốt q trình viết khóa luận kể từ chọn đề tài hồn thành Sự giúp đỡ nhiệt tình giúp tơi có hướng rõ ràng q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp Là sinh viên chưa có kinh nghiệm thực tế, thời gian thực tập Cảng Tân Thuận cho tơi nhiều điều bổ ích Tuy thời gian thực tập khơng dài với giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn, tơi có hội hệ thống lại kiến thức, đồng thời trau dồi, học hỏi kinh nghiệm thực tế để hồn thành luận Vì thời gian thực tập kiến thức hạn chế nên chuyên đề khóa luận khơng tránh khỏi thiếu xót Tơi mong nhận bảo, ý kiến thầy để bổ sung nâng cao kiến thức mình, phục vụ tốt cho công tác thực tế sau Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình thầy trường anh chị phịng kế tốn Cảng Tân Thuận tạo điều kiện cho tơi hồn thành chun đề ………………, ngày … tháng … năm …… iii CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Tên đơn vị thực tập : ……………………………………………………………………… Địa : ……………………………………………………………………………………… Điện thoại liên lạc : ………………………………………………………………………… Email : ……………………………………………………………………………………… NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN: Họ tên sinh viên : MSSV : Lớp : Thời gian thực tập đơn vị : Từ …………… đến ………………………………… Tại phận thực tập :………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Trong trình thực tập đơn vị sinh viên thể : Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật : Tốt Khá Khơng đạt Trung bình Số buổi thực tập thực tế đơn vị : >3 buổi/tuần 1-2 buổi/tuần đến đơn vị Đề tài phản ánh thực trạng hoạt động đơn vị : Tốt Khá Trung bình Khơng đạt Nắm bắt quy trình nghiệp vụ chun ngành (Kế tốn, Kiểm tốn, Tài chính, Ngân hàng ) : Tốt Khá Trung bình Khơng đạt TP HCM, Ngày … tháng năm 201… Đơn vị thực tập (ký tên đóng dấu) iv TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN : Họ tên sinh viên : MSSV : Lớp : Thời gian thưc tập: Từ …………… đến ……………… Tại đơn vị: ………………………………………………………………… Trong trình viết báo cáo thực tập sinh viên thể : Thực viết báo cáo thực tập theo quy định: Tốt Khá Trung bình Khơng đạt Thường xuyên liên hệ trao đổi chuyên mơn với Giảng viên hướng dẫn : Thường xun Ít liên hệ Không Đề tài đạt chất lượng theo u cầu : Tốt Khá Trung bình Khơng đạt TP HCM, ngày … tháng ….năm 201 Giảng viên hướng dẫn (Ký tên, ghi rõ họ tên) v MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Lí chọn đề tài 1.2 Mục đích nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Kết cấu đề tài CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 2.1 Kế toán vốn tiền 2.1.1 Những vấn đề chung 2.1.2 Kế toán tiền mặt quỹ 2.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2 Kế toán khoản phải thu 2.2.1 Những vấn đề chung 2.2.2 Kế toán phải thu khách hàng 10 2.2.3 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 12 2.2.4 Kế toán phải thu nội 14 2.2.5 Kế toán phải thu khác 15 2.2.6 Kế toán toán tạm ứng 18 CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CẢNG TÂN THUẬN 20 3.1 Quá trình hình thành phát triển Cảng Tân Thuận 20 3.2 Tổ chức máy quản lý Cảng Tân Thuận 20 3.2.1 Tổ chức máy quản lí Cảng Tân Thuận 20 3.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 21 3.3 Tổ chức kế toán Cảng Tân Thuận 23 3.3.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 23 3.3.2 Chức nhiệm vụ 24 3.3.3 Chính sách hình thức kế tốn áp dụng cảng 24 vi 3.4 Phương hướng phát triển Cảng Tân Thuận 27 CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CẢNG TÂN THUẬN 28 4.1 Kế toán tiền mặt quỹ 28 4.1.1 Công tác quản lý 28 4.1.2 Các nghiệp vụ thực tế phát sinh 29 4.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 35 4.2.1 Công tác quản lý 35 4.2.2 Các nghiệp vụ thực tế phát sinh 35 4.3 Kế toán phải thu khách hàng 39 4.3.1 Công tác quản lý 41 4.3.2 Các nghiệp vụ thực tế phát sinh 42 4.4 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 46 4.4.1 Công tác quản lý 46 4.4.2 Các nghiệp vụ thực tế phát sinh 46 4.5 Kế toán phải thu nội 51 4.5.1 Công tác quản lý 51 4.5.2 Các nghiệp vụ thực tế phát sinh 52 4.6 Kế toán phải thu khác 54 4.6.1 Công tác quản lý 54 4.6.2 Các nghiệp vụ thực tế phát sinh 54 4.7 Kế toán phải toán tạm ứng 61 4.7.1 Công tác quản lý 61 4.7.2 Các nghiệp vụ thực tế phát sinh 61 CHƯƠNG 5: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 65 5.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn cảng Tân Thuận 65 5.1.1 Ưu điểm 65 5.1.2 Nhược điểm 66 5.2 Kiến nghị 66 KẾT LUẬN 68 vii PHỤ LỤC 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 viii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BĐS Bất động sản BHXH Bảo hiểm xã hội BCTC Báo cáo tài BBKN Biên kiểm nghiệm BHLĐ Bảo hộ lao động CCDC Công cụ dụng cụ CMND Chứng minh nhân dân Cont Container CP Cổ phần CN Chi nhánh CK Chuyển khoản DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nước DV Dịch vụ SXKD Sản xuất kinh doanh SX Sản xuất XN Xí nghiệp XDCB Xây dựng MTV Một thành viên NVL Nguyên vật liệu NSNN Ngân sách nhà nước NN & PTNT Nông nghiệp phát triển nông thôn VN Việt Nam VNĐ Việt Nam đồng VP VTKT Văn phòng vật tư kỹ thuật VT Vận tải TK Tài khoản ix 4.6 Kế toán phải thu khác 4.6.1 Công tác quản lý  Tài khoản sử dụng Cảng sử dụng TK 138 – Phải thu khác với TK cấp TK 1388 – Phải thu khác Chi tiết TK 13881 – Phải thu ngắn hạn khác Cảng không sử dụng TK 1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý TK 1385 – Phải thu cổ phần hóa Cảng Tân Thuận khơng phát sinh  Chứng từ, sổ sách - Hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có - Sổ chi tiết TK 138, sổ  Quy trình kế tốn Dựa vào chứng từ liên quan phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT, … kế toán tiến hành ghi vào sổ chi tiết 4.6.2 Các nghiệp vụ thực tế phát sinh + CN Công ty Cảng Sài Gịn-XN Xây Dựng Cơng Trình Cảng - Ngày 17/11/2016, lập phiếu chi tiền gửi toán tiền sửa chữa mở rộng mương điện mặt cầu K12 Cảng Tân Thuận Nợ 3311: 55.813.870 Có 1388: 55.813.870 - Ngày 22/11/2016, toán tiền sửa chữa mở rộng đường nội từ Cảng Tân Thuận qua Cảng Tân Thuận Đông bị lún nghiêng Nợ 3311: 86.655.500 Có 1388: 86.655.500 - Ngày 29/11/2016, lập phiếu kế tốn chi phí thi công đường nội CN Công ty Cảng Sài Gịn-XN Xây Dựng Cơng Trình Cảng Nợ 62752: 169.266.214 Nợ 1331: 16.926.621 Có 1388: 186.192.835 - Ngày 30/11/2016, lập phiếu chi tiền gửi tốn tiền thi cơng đường nội đầu bãi C2 kết nối cầu K12 Cảng Tân Thuận 54 Nợ 1388: 180.811.966 Có 1121: 180.811.966 + Cơng ty TNHH Thuận Hiệp Thành - Ngày 18/11/2016, Điều chỉnh phiếu hoạch toán xuất kho 00008/1609XK Máy bơm CM65-200A Nợ 62131: (42.849.750) Có 1388: (42.849.750) - Ngày 28/11/2016, chuyển Cảng tiền mua máy bơm Pentax CM65-200A , tăng áp hệ thống cứu hỏa Nợ 13682: 42.849.750 Có 1388: 42.849.750 + Công ty TNHH TM DV Minh Trung Đạt - Ngày 28/11/2016, lập phiếu thu chi phí lắp đặt camera bãi sắt cụm kho hàng Cảng Tân Thuận theo hợp đồng số 07/HDKT2016/T Nợ 1388: 60.105.000 Có 3311: 60.105.000 - Ngày 28/11/2016, chuyển Cảng Sài Gòn tiền hệ thống camera quan sát bãi sắt khách hàng Nợ 13682: 60.105.000 Có 1388: 60.105.000 + Cơng ty CP Bánh Givral - Ngày 09/11/2016, lập phiếu kế toán số 00004/1611P trả tiền bánh trung thu Nợ 1388: 3.512.727 Có 3311: 3.512.727 - Ngày 18/11/2016, lập phiếu nhập kho số 00015/1611NK nhập kho bánh trung thu theo hóa đơn số 0811116 Nợ 1561: 67.343.637 Có 1388: 67.343.637 + Cơng ty TNHH Tơ Sa Trung Tín 55 - Ngày 03/11/2016, dựa vào phiếu kế tốn số 028491.AA/16P lập phiếu doanh thu phí nhớt hộp số, chi phí dầu Diesel nhớt thủy lực Nợ 1311 (Nhớt hộp số): 600.000 Nợ 1311 (Dầu Diesel): 2.553.000 Nợ 1311 (Nhớt thủy lực): 7.400.000 Có 1388: 10.553.000 - Ngày 28/11/2016, kết chuyển số dư nhiên liệu thu hộ chi hộ tháng 10/2016 Nợ 1388: 305.542 Có 7118: 305.542 - Ngày 30/11/2016, lập phiếu xuất kho số 00011/1611XK xuất kho nhiên liệu cho phương tiện thuê Komatsu 15 Nợ 1388: 2.294.479 Có 1523: 296.827 Có 1523: 474.924 Có 1523: 1.522.728 + Nguyễn Thành Lam Ngày 30/11/2016, lập phiếu hoạch toán tiền lương số 00017/1611HTL thu tiền bồi thường tháng 11/2016 Nợ 33411: 2.000.000 Có 1388: 2.000.000 + Hạch toán bồi thường cố Ngày 22/11/2016, toán tiền phí thuê giám định tàu Lefkoniko Cảng Tân Thuận Nợ 1388: 9.873.600 Có 1121: 9.873.600 + Cảng Tân Thuận Ngày 30/11/2016, lập phiếu kế toán số 00113/1611P thuê phương tiện làm hàng tàu U NOBLE/CB Nợ 1388: 535.588.220 Có 33682: 535.588.220 56 Đồng thời hạch tốn giảm doanh thu bên thuê phương tiện Cảng Tân Thuận làm hàng Nợ 1388: (535.588.220) Có 51131: (535.588.220) + Cảng Nhà Rồng Khánh Hội Ngày 28/11/2016, lập phiếu kế toán số 00041/1611P giảm doanh thu thuê phương tiện làm hàng tàu CHIPOLBROK COMOS Nợ 1388: 272.703.921 Có 33682: 272.703.921 Nợ 1388: (272.703.921) Có 51131: (272.703.921) + Thưởng tàu - Ngày 11/11/2016, lập phiếu toán tạm ứng số 00001/1611PT ứng tiền chi phí điều trị, viện phí, thăm hỏi nạn nhân bị tai nạn Nợ 1388: 2.194.340 Có 1411: 2.194.340 - Ngày 14/11/2016, lập phiếu chi số 00066/1611C chi tiền hổ trợ thầy cô Trường Mầm Non Cảng Nợ 1388: 2.000.000 Có 1111: 2.000.000 - Ngày 28/11/2016, kết chuyển số dư thưởng tàu Nợ 33881: 4.194.340 Có 1388: 4.194.340 57 58 Số CT Ngày PS Số CT gốc Diễn giải TK ĐỨ Số dư đầu kỳ CTY CP BANH GIVRAL 00004/1611P 09/11/2016 0034868.GR/16P 00015/1611NK 18/11/2016 811116 Nợ Có 63.830.910 Bánh Trung thu 3311 Nhập kho bánh trung thu 1561 Số phát sinh kỳ 3.512.727 67.343.637 3.512.727 67.343.637 Số dư cuối kỳ Số dư đầu kỳ CTY TNHH DAU TU TKXD HA PHAN 20.558.835 Số phát sinh kỳ CTY TNHH TO SA TRUNG TIN Số dư cuối kỳ 20.558.835 Số dư đầu kỳ 14.885.458 00079/1611BL 03/11/2016 028491.AA/16P Nhớt hộp số 1311 600.000 00079/1611BL 03/11/2016 028491.AA/16P Chi phí dầu Diesel 1311 2.553.000 00079/1611BL 03/11/2016 028491.AA/16P Nhớt thủy lực 1311 7.400.000 ……… ………… …………… 00083/1611P 28/11/2016 Kết chuyển số dư nhiên liệu thu hộ chi hộ tháng 10/2016 7118 305.542 00011/1611XK 30/11/2016 Xuất kho nhiên liệu cho phương tiện thuê Komatsu 15 1523 296.827 00011/1611XK 30/11/2016 Xuất kho nhiên liệu cho phương tiện thuê Komatsu 15 1523 474.924 00011/1611XK 30/11/2016 Xuất kho nhiên liệu cho phương tiện thuê Komatsu 15 1523 1.522.728 ……… ………… …………… ………………………… ………………………… NGUYỄN THÀNH LAM 00017/1611HTL 30/11/2016 ………… ………… ………… ………… Số phát sinh kỳ 8.168.205 Số dư cuối kỳ 7.862.663 Số dư đầu kỳ 10.000.000 Đã thu Nguyễn Thành Lam tiền bồi thường T11/2016 33411 59 ………… 15.191.000 2.000.000 Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ …………… 2.000.000 8.000.000 Hạch toán bồi thường cố 00057/1611CTG 22/11/2016 Số dư đầu kỳ 000613.AA/16P Thanh tốn tiền phí th giám định tàu Lefkoniko Cảng Tân Thuận ngày 15/11/2016 468.985.927 1121 9.873.600 Số phát sinh kỳ 9.873.600 Số dư cuối kỳ 478.859.527 CẢNG TÂN THUẬN 00113/1611P 30/11/2016 Thuê phương tiện làm hàng tàu U NOBLE/CB 33682 535.588.220 00113/1611P 30/11/2016 Thuê phương tiện làm hàng tàu U NOBLE/CB 51131 (535.588.220) Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ CẢNG NHÀ RỒNG KHÁNH HỘI Số dư đầu kỳ 00041/1611P 28/11/2016 Giảm doanh thu thuê phương tiện làm hàng tàu CHIPOLBROK COMOS 33682 272.703.921 00041/1611P 28/11/2016 Giảm doanh thu thuê phương tiện làm hàng tàu CHIPOLBROK COMOS 51131 (272.703.921) Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ THƯỞNG TÀU Số dư đầu kỳ 00001/1611PTT 11/11/2016 Ứng tiền chi phí điều trị, viện phí, thăm hỏi nạn nhân bị tai nạn xảy ngày 21/10/2016 1411 2.194.340 00066/1611C 14/11/2016 Hổ trợ thầy cô Trường Mầm Non Cảng 1111 2.000.000 00084/1611P 28/11/2016 K/C số dư thưởng tàu 33881 Số phát sinh kỳ 4.194.340 4.194.340 4.194.340 …………… …………… Số dư cuối kỳ ……… ………… …………… ………………………………… ………… 60 Tổng số dư đầu kỳ 977.165.549 Tổng số phát sinh kỳ 544.438.293 Tổng số dư cuối kỳ 582.914.994 938.688.848 4.7 Kế tốn phải tốn tạm ứng 4.7.1 Cơng tác quản lý  Tài khoản sử dụng Cảng sử dụng TK 141 – Tạm ứng với TK cấp TK 1411 – Tạm ứng ngắn hạn  Chứng từ, sổ sách - Hóa đơn GTGT, giấy duyệt chi Giám đốc, phiếu thu, phiếu chi, bảng toán tạm ứng - Sổ chi tiết TK 141, sổ  Quy trình kế tốn Khi nhận lệnh, thị Giám đốc, nhân viên đem lệnh duyệt chi, thị tạm ứng xuống phịng kế tốn để kế toán lập phiếu chi (2 liên) Căn vào lệnh duyệt chi Giám đốc, kế toán lập phiếu chi đưa cho nhân viên đến gặp thủ quỹ để nhận tiền Kế toán giữ liên phiếu chi lệnh duyệt chi Giám đốc, liên phiếu chi cịn lại thủ quỹ giữ Kế tốn phải mở sổ kế toán chi tiết theo dõi người nhận tạm ứng ghi chép đầy đủ tình hình nhận, tốn tạm ứng theo lần tạm ứng Khi hồn thành kết thúc cơng việc giao, người nhận tạm ứng phải lập bảng toán tạm ứng (kèm theo chứng từ gốc) đưa cho kế toán kiểm tra Đồng thời, kế toán lập bảng toán tạm ứng phần mềm Sau kiểm tra, kế tốn người nhận tạm ứng ký tên người nhận tạm ứng giữ kế toán giữ Đối với số tiền tạm ứng, khoản tạm ứng sử dụng không hết khơng nộp lại quỹ kế tốn tiến hành tính trừ vào lương nhân viên nhận tạm ứng Nếu khoản thực chi lớn số tạm ứng kế tốn chi bổ sung số cịn thiếu 4.7.2 Các nghiệp vụ thực tế phát sinh + Nhân viên Lã Mạnh Hùng - Ngày 11/11/2016, lập phiếu toán tạm ứng số 00001/1611PT thu tiền tạm ứng chi phí điều trị, viện phí, thăm hỏi nạn nhân Nợ 13881: 2.194.340 Nợ 8118: 7.805.660 Có 141 – Hùng: 10.000.000 61 + Nhân viên Vũ Quốc Hưng - Ngày 11/11/2016, lập phiếu thu số 03359/1611T việc hoàn tiền tạm ứng Nợ 1111: 4.000.000 Có 141 – Hưng: 4.000.000 + Nhân viên Nguyễn Mạnh Hùng - Ngày 16/11/2016, lập phiếu thu số 04849/1611TT việc thu tiền tạm ứng Nợ 1111: 900.000 Có 141 – Hùng: 900.000 + Nhân viên Nguyễn Thị Minh Hiền - Ngày 11/11/2016, lập phiếu thu số 03361/1611T thu hoàn ứng tiền mua đồ dùng cơng ty Nợ 1111: 10.000.000 Có 141 – Hiền: 10.000.000 - Ngày 23/11/2016, lập phiếu thu số 07523/1611T việc thu tiền tạm ứng vụ sập cẩu Liebher 1300 Nợ 1111: 25.300.000 Có 141 – Hiền: 25.300.000 - Ngày 30/11/2016, lập phiếu thu số 10238/1611T thu hoàn ứng phiếu chi 106/1608 ngày 17/08/2016 Nợ 1111: 20.000.000 Có 141 – Hiền: 20.000.000 + Nhân viên Trần Văn Sĩ - Ngày 01/11/2016, lập phiếu chi số 00001/1611C chi tiền tạm ứng mua vật tư sửa chữa Nợ 141 – Sĩ: 19.600.000 Có 1111: 19.600.000 - Ngày 21/11/2016, lập phiếu tốn tạm ứng số 00002/1611PTT mua vật tư sửa chữa Nợ 3311: 19.600.000 Có 141 – Sĩ: 19.600.000 - Ngày 28/11/2016, lập phiếu chi số 00154/1611C chi tiền tạm ứng xét xe 54T 9850 62 Nợ 1111: 5.000.000 Có 141 – Sĩ: 5.000.000 63 64 CHƯƠNG 5: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Nhận xét chung công tác kế toán cảng Tân Thuận 5.1.1 Ưu điểm  Về cấu tổ chức máy kế tốn - Nhìn chung, cơng tác kế tốn Cảng Tân Thuận tổ chức tốt, gọn nhẹ, có phân cơng trách nhiệm rõ ràng - Bộ máy kế toán thiết kế khoa học, đảm bảo quy tắc bất kiêm nhiệm chức vụ kế toán Kế toán trưởng kế tốn tổng hợp đóng vai trị quan trọng việc theo dõi, hạch toán, kiểm tra số liệu lập BCTC - Đội ngũ nhân viên kế toán đào tạo chuyên môn nghiệp vụ, trung thực có tinh thần trách nhiệm cao - Cảng ứng dụng tốt tiến khoa học kỹ thuật, nhân viên trang bị máy tính riêng giúp thuận lợi cho công việc - Cảng cập nhật, tuân thủ chuẩn mực, chế độ kế toán Bộ tài chấp hành quy định kế tốn, tài Cảng Sài Gịn  Về sổ sách, phần mềm kế toán - Cảng áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính nên cơng việc kế tốn trở nên thuận lợi hơn, linh hoạt Giảm thiểu sai sót hạn chế việc lưu trữ giấy Ngồi cịn giúp DN truy xuất nhanh chóng liệu cần thiết - Phần mềm PL-FS thiết kế riêng cho cảng, phù hợp với đặc điểm tình hình kinh doanh đơn vị Để truy cập vào phần mềm kế toán máy tính nhân viên có mã số đăng nhập riêng Điều khiến cho việc quản lí nhân viên trở nên chặt chẽ - Sổ sách kế tốn đơn vị đóng số trang, dấu giáp lai đầy đủ theo quy định - Sổ sách, chứng từ đầy đủ, sẽ, đóng thành gọn gàng lưu trữ quy định  Về tài khoản sử dụng - Ngoài áp dụng hệ thống tài khoản theo thơng tư 200/2014/TT-BTC, cảng cịn mở thêm TK cấp 3, để phù hợp với cơng tác quản lí DN, chi tiết việc hạch toán nghiệp vụ phát sinh cảng 65  Về công tác vốn tiền khoản phải thu - Ở cảng người đảm nhận nhiệm vụ riêng biệt Kế toán tốn phân cơng rõ ràng cho người tiền mặt hay ngân hàng, loại có kế tốn, người đảm nhận việc thu tiền, người đảm nhận chi tiền - Các nghiệp vụ thu chi ghi chép liên tục kịp thời Mọi khoản chi tiền có phiếu chi có chữ ký đầy đủ Giám đốc, kế tốn trưởng người liên quan Hằng ngày, thủ quỹ cập nhật tính số dư sổ Mọi khoản thu vào quỹ nộp vào ngân hàng ngày để tránh tình trạng tồn quỹ lớn - Về khoản phải thu, vào cuối tuần kế tốn lập bảng kê chi tiết cơng nợ để theo dõi tình hình khoản phải thu tiến hành đốc thúc thu hồi nợ 5.1.2 Nhược điểm - Phần mềm kế tốn hổ trợ tốt cơng tác kế tốn quy định, chế độ, sách kế toán thay đổi hay DN phát sinh nghiệp vụ đặc biệt việc hạch tốn gặp nhiều khó khăn, muốn thay đổi DN phải tốn thêm chi phí - Phần mềm kế tốn thiết lập riêng cho đơn vị Cảng Sài Gòn, sử dụng sở liệu chung, sở liệu lớn sử dụng mạng không dây nên hệ thống khơng ổn định, máy tính bị treo truy xuất liệu lớn - Vì đơn vị hạch tốn phụ thuộc Cảng Sài Gịn nên Cảng Tân Thuận khơng lập dự phịng khoản phải thu khó địi Trên thực tế, Cảng Tân Thuận sử dụng TK nợ phải thu ngắn hạn sách hay phương pháp cụ thể để giải khoản nợ không thu - Khơng phân tích tuổi nợ khách hàng để có phương hướng giải nợ tồn đọng, khách hàng, khơng cịn khả thu hồi khoản nợ này, nhà quản lý cần xem xét phép đề nghị xóa sổ khoản nợ 5.2 Kiến nghị Hiện việc thu hồi vốn cảng gặp nhiều hạn chế, để thu hút khách hàng giảm thiểu khả chiếm dụng vốn thời gian dài cảng nên có biện pháp đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, hạn chế nợ kéo dài, bên cạnh thời gian tốn hồn tất khoản nợ phải ghi rõ hợp đồng đồng thời nên có điều khoản ràng buộc ứng trước, chấp, ký quỹ Cụ thể: 66  Đối với khách hàng mới: khách hàng phải ứng trước 50% giá trị toán hợp đồng, sau cung cấp dịch vụ, khoản nợ lại trả chậm vòng tháng  Đối với khách hàng cũ: khách hàng ứng trước 40% giá trị toán hợp đồng, sau cung cấp dịch vụ, khoản nợ lại trả chậm vòng tháng  Đối với khách hàng thân thiết lâu năm: khách hàng không cần ứng trước phải tốn nợ khơng q tháng Nếu sau thời hạn mà khách hàng chưa trả nợ khách hàng chịu phí phạt tính % số tiền nợ Bên cạnh việc đưa biện pháp thu hồi nợ DN nên tìm hiểu tình hình hoạt động kinh doanh khả tài đối tác trước kí kết hợp đồng Điều giúp DN nắm rõ thơng tin, tâm lí khách hàng mà cịn giúp cho DN hạn chế rủi ro không mong muốn tương lai Đối với khách hàng trả nợ trước hạn, khách hàng thân thiết lâu năm DN nên có sách chiết khấu thương mại, chiết khấu toán để tạo mối quan hệ tốt với khách hàng 67 KẾT LUẬN Trong tình hình kinh tế khó tránh khỏi cạnh tranh gay gắt DN ngành với Ngoài cung cấp dịch vụ tốt thân DN phải có sở vững chắc, đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, quản lí tốt có chiến lược cụ thể Bộ máy kế toán phận quan trọng góp phần khơng nhỏ phát triển DN Qua thời gian thực tập Cảng Tân Thuận tơi nhận thấy, cơng tác kế tốn Cảng Tân Thuận tốt, có phân chia cơng việc rõ ràng, phịng ban có liên kết với ngày hồn thiện Nhìn chung, kế tốn vốn tiền khoản phải thu tuân thủ theo chế độ chuẩn mực kế toán, làm việc hiệu cung cấp kịp thời thông tin cho Ban Giám đốc việc đề định kế hoạch tương lai Quá trình thực tập Cảng Tân Thuận giúp tơi có kiến thức q báu, giúp tơi chủ động hơn, tích cực việc học hỏi, tìm tịi nghiên cứu đề tài Vì thời gian kiến thức có hạn nên đề tài khó tránh khỏi sai sót Tơi mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô Một lần xin chân thành cảm ơn giúp đỡ cô Nguyễn Thị Thu Thảo, ban lãnh đạo công ty anh chị phịng Tài – Kế tốn giúp đỡ tạo điều kiện để tơi hồn thành chuyên đề tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn! 68 ... Cảng Tân Thu? ??n  Chương 4: Thực trạng kế toán vốn tiền khoản phải thu Cảng Tân Thu? ??n  Chương 5: Nhận xét kiến nghị CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 2.1 Kế toán. .. tài ? ?Kế toán vốn tiền khoản phải thu Cảng Tân Thu? ??n” 1.2 Mục đích nghiên cứu - Tìm hiểu cơng tác, thực trạng kế toán vốn tiền khoản phải thu Cảng Tân Thu? ??n - Vận dụng kiến thức học trường vào... nhận xét, kiến nghị thực trạng kế toán vốn tiền khoản phải thu Cảng Tân Thu? ??n 1.3 Phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu thực trạng kế toán vốn tiền khoản phải thu Cảng Tân Thu? ??n Chứng từ số liệu lấy từ