1. Trang chủ
  2. » Giáo Dục - Đào Tạo

(TIỂU LUẬN) kế TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG tại CÔNG TY TNHH DỊCH vụ kỹ THUẬT và THƯƠNG mại BÁCH HOA XUÂN

38 9 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Tiêu đề Kế Toán Thuế Giá Trị Gia Tăng Tại Công Ty TNHH Dịch Vụ Kỹ Thuật Và Thương Mại Bách Hoa Xuân
Tác giả Hồ Minh Ngọc
Người hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Công Phương
Trường học Đại học Đà Nẵng
Chuyên ngành Kế toán
Thể loại báo cáo
Năm xuất bản 2022
Thành phố Đà Nẵng
Định dạng
Số trang 38
Dung lượng 4,59 MB

Cấu trúc

  • 1.1. Giới thiệu chung công ty (3)
  • 1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty (3)
  • 1.3. Lịch sử hình thành, quá trình phát triển công ty (3)
  • 1.4. Đặc điểm tổ chức quản lý công ty (5)
  • 1.5. Đặc điểm tổ chức kế toán công ty (6)
    • 1.5.1. Tổng quan chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp (6)
    • 1.5.2. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty (6)
    • 1.5.3. Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty (7)
  • PHẦN 2: PHẦN HÀNH KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY (8)
    • 2.1. Hệ thống chứng từ, sổ sách tại công ty (8)
      • 2.1.1. Hệ thống chứng từ, bảng tổng hợp chứng từ (8)
      • 2.1.2. Hệ thống sổ sách, tài liệu khác (8)
    • 2.2. Trình tự ghi sổ tại công ty (8)
    • 2.3. Minh họa chứng từ, sổ sách (9)
      • 2.3.1. Chứng từ kế toán (9)
      • 2.3.2. Bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra (19)
      • 2.3.3. Sổ nhật ký chung quý 3 năm 2021 (21)
      • 2.3.4. Sổ chi tiết các tài khoản quý 3 năm 2021 (22)
      • 2.3.5. Sổ cái các tài khoản quý 3 năm 2021 (29)
      • 2.3.6. Tờ khai thuế giá trị gia tăng quý 3 năm 2021 (37)
      • 2.3.7. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 3 năm 2021 (38)

Nội dung

Giới thiệu chung công ty

 Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI BÁCH HOA XUÂN

 Vị trí: 89/45/08 Lê Văn Hưu, Phường Mỹ An, Quận Ngũ Hành Sơn, Thành phố Đà nẵng, Việt Nam

 Quy mô doanh nghiệp: là doanh nghiệp siêu nhỏ

 Vốn điều lệ mới thay đổi thông tin năm 2018: 1.5 tỷ đồng.

 Số lao động: gồm 25 người

Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty

Công ty chuyên về "Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác" và có 6 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực cung cấp công cụ và dịch vụ cho các công trình xây dựng dân dụng Đây là một ngành nghề có nhiều công ty hoạt động trên thị trường, bên cạnh đó, công ty còn tham gia kinh doanh một số lĩnh vực khác.

 Sản xuất khác chưa được phân vào đâu

 Lắp đặt hệ thống điện

 Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hoà không khí

 Hoàn thiện công trình xây dựng Chi tiết: Thi công sơn, dịch vụ chống ăn mòn, vật liệu phủ bề mặt.

 Thi công sơn, dịch vụ chống ăn mòn, vật liệu phủ bề mặt.

 Bán buôn ô tô và xe có động cơ khác

 Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửa hàng chuyên doanh

 Vận tải hành khách, hàng hóa đường bộ khác

 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng Chi tiết: Bán buôn sơn, véc ni.

Lịch sử hình thành, quá trình phát triển công ty

Vào ngày 15/10/2015, công ty TNHH dịch vụ kỹ thuật và thương mại Bách Hoa Xuân được thành lập, mang tên tiếng Anh là BACH HOA XUAN Technical Service and Trading Limited Company Công ty được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0401701468 vào ngày 16/10/2015 bởi Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Đà Nẵng.

Công ty được thành lập với vốn điều lệ ban đầu là 3.9 tỷ đồng Vào ngày 2/4/2018, công ty đã đăng ký thay đổi vốn điều lệ xuống còn 1.5 tỷ đồng và đã được chấp thuận Toàn bộ vốn của công ty đến từ đầu tư cá nhân của giám đốc Nguyễn Thị Tuyết Vân và phó giám đốc Nguyễn Tông Hảo.

Tại thời điểm thành lập, công ty có 30 nhân viên, nhưng đến ngày 31/12/2020, số lượng này giảm xuống còn 25 do ảnh hưởng của đại dịch COVID-19 và tình hình kinh tế suy giảm từ năm 2019 Mặc dù doanh thu trong 3 năm giảm hơn 31,1%, nhưng chi phí cũng giảm 31,8%, dẫn đến việc lợi nhuận tăng lên.

Công ty đã ghi nhận mức tăng trưởng 94,4% và tổng tài sản tăng 43,4%, cho thấy họ đã xác định được phương hướng kinh doanh hiệu quả và đang trên đà ổn định.

Doanh thu, chi phí, l i nhu n sau thuếế c a công ty qua 3 năm ợ ậ ủ

T ng doanh thu ổ T ng chi phí ổ T ng LN sau thuếế ổ

C cấếu t ng tài s n và n ph i tr c a công ty qua 3 nămơ ổ ả ợ ả ả ủ

T ng tài s n ổ ả T ng n ph i tr ổ ợ ả ả T ng n / t ng tài s n ổ ợ ổ ả

Đặc điểm tổ chức quản lý công ty

Giám đốc (chủ doanh nghiệp)

Giám đốc công ty và đồng chủ đầu tư, bà Nguyễn Thị Tuyết Vân, là người đại diện pháp luật, chịu trách nhiệm cho hoạt động kinh doanh và điều hành chính của doanh nghiệp Nhiệm vụ của bà bao gồm tổ chức và chỉ đạo công việc quản lý, cũng như thực hiện các kế hoạch của công ty.

Phó giám đốc tài chính (chủ doanh nghiệp)

Người phụ trách hỗ trợ giám đốc trong các hoạt động điều hành công ty, cung cấp thông tin về tình hình kinh doanh và tư vấn trong việc xây dựng kế hoạch kinh doanh cũng như ký kết hợp đồng.

Bộ phận kinh doanh có trách nhiệm tham mưu và báo cáo cho Phó giám đốc về các vấn đề liên quan đến việc bán sản phẩm và dịch vụ của công ty Ngoài ra, bộ phận này còn tư vấn về nghiên cứu và phát triển sản phẩm, mở rộng thị trường và xây dựng mối quan hệ với khách hàng.

Bộ phận kho đóng vai trò quan trọng trong việc tư vấn cho Ban Giám đốc về các chiến lược bán hàng sản phẩm và dịch vụ của công ty Họ cũng tham gia vào nghiên cứu và phát triển sản phẩm, mở rộng thị trường và xây dựng mối quan hệ bền vững với khách hàng.

Ghi chép và tính toán tình hình luân chuyển tài sản, vật tư và tiền vốn của Công ty là rất quan trọng Việc này không chỉ phản ánh số hiện có mà còn giúp đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và sử dụng vốn Đồng thời, kiểm tra kế hoạch thu chi tài chính sẽ phát hiện và ngăn ngừa kịp thời các hiện tượng lãng phí và vi phạm quy định của Công ty.

Phổ biến chính sách chế độ quản lý tài chính của nhà nước với các bộ phận liên quan khi cần thiết.

Cung cấp số liệu và tài liệu cần thiết cho việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời thực hiện kiểm tra và phân tích các hoạt động kinh tế tài chính Điều này hỗ trợ cho công tác lập kế hoạch và theo dõi tiến độ thực hiện Ngoài ra, cũng cần cung cấp số liệu báo cáo cho các cơ quan liên quan theo quy định của chế độ báo cáo tài chính và kế toán hiện hành.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho BTGĐ Công ty.

Đặc điểm tổ chức kế toán công ty

Tổng quan chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp

 Chế độ kế toán: Thông tư 133/2016/TT-BTC

 Hình thức kế toán: Kế toán trên máy tính (sử dụng phần mềm MISA)

 Phương pháp tính thuế VAT: Phương pháp khấu trừ

 Phương pháp hạch toán HTK: Kiểm kê định kỳ

 Phương pháp tính giá xuất kho: FIFO

 Phương pháp khấu hao TSCD: đường thẳng

 Kỳ kê khai thuế: Theo quý

 Kỳ kế toán: Kỳ kế toán theo năm từ 1/1 đến 31/12

Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Phòng kế toán của công ty được tổ chức theo phương thức tập trung nhằm tối ưu hóa hoạt động, phù hợp với quy mô nhỏ của công ty Tất cả các công tác kế toán được thực hiện và xử lý tại phòng tài chính – kế toán.

Kế toán viên hàng ngày tiếp nhận chứng từ như hóa đơn và thông tin xuất nhập hàng hóa từ bộ phận kinh doanh và kho Họ có nhiệm vụ kiểm tra tính chính xác của các chứng từ này và nhập liệu vào phần mềm MISA.

Thủ quỹ đóng vai trò quan trọng trong việc thu chi và quản lý tiền mặt của quỹ công ty Nhiệm vụ của thủ quỹ bao gồm báo cáo tình hình quỹ cho kế toán trưởng, lập bảng thu chi hàng tháng và đối chiếu với dữ liệu do nhân viên kế toán nhập liệu.

Kế toán trưởng có vai trò quản lý toàn bộ hoạt động của phòng kế toán, điều hành công việc và nắm bắt tình hình tài chính của công ty để hỗ trợ giám đốc trong việc ra quyết định về chính sách và kế hoạch tài chính Trong kỳ kế toán, họ kiểm tra tính chính xác của chứng từ và ghi sổ, tính toán tiền lương nhân viên, theo dõi công nợ, lập hạn mức thanh toán cho khách hàng, và tính toán định mức chi phí, thu nhập cũng như thuế VAT Cuối kỳ kế toán, kế toán trưởng trình bày báo cáo tài chính và báo cáo quản trị, đồng thời hoàn thiện công tác kế toán và đề xuất biện pháp cải thiện hiệu quả làm việc cho công ty.

Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty

Quy trình ghi sổ của công ty TNHH

Hằng ngày, nhân viên kế toán thực hiện việc tổng hợp và kiểm tra tính chính xác, hợp lệ cũng như cơ sở pháp lý của các chứng từ tương tự để nhập liệu vào phần mềm MISA.

Phần mềm MISA tự động xử lý dữ liệu kế toán mà người dùng nhập vào, đồng thời ghi chép các thông tin lên sổ kế toán tổng hợp và chi tiết một cách chính xác và hiệu quả.

Khi cần dữ liệu xử lý vào cuối kỳ kế toán, kế toán thực hiện bút toán kết chuyển và lập báo cáo tài chính Ngoài ra, khi giám đốc hoặc các bộ phận cần thông tin, kế toán có thể sử dụng phần mềm để xuất các báo cáo quản trị theo yêu cầu.

Việc tự động đối chiếu dữ liệu giữa các sổ sách trong phần mềm giúp tiết kiệm thời gian và nâng cao tính chính xác Tuy nhiên, khi cần kiểm tra với sổ phụ ngân hàng, kế toán cần xuất sổ chi tiết tương ứng để thực hiện đối chiếu hiệu quả.

Vào cuối năm kế toán, sau khi dữ liệu được xác minh chính xác và hợp lý, kế toán thực hiện khóa sổ trên phần mềm để ngăn chặn việc chỉnh sửa sai lệch số liệu Bên cạnh đó, cần in các sổ sách ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi tay.

PHẦN HÀNH KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY

Hệ thống chứng từ, sổ sách tại công ty

2.1.1 Hệ thống chứng từ, bảng tổng hợp chứng từ

 Hóa đơn thuế GTGT hợp lệ đầu vào, đầu ra

 Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (hóa đơn > 20 triệu): ủy nhiệm chi

 Giấy đề nghị thanh toán

 Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho

 Biên bản giao nhận hàng hóa

 Giấy báo nợ, giấy báo có

 Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra

 Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra

 Bảng sao kê ngân hàng cuối tháng

2.1.2 Hệ thống sổ sách, tài liệu khác

 Sổ chi tiết tài khoản: 1331, 1332, 33311, 33312

 Tờ khai thuế giá trị gia tăng

 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Minh họa chứng từ, sổ sách

Vào ngày 2/7/2021, Công ty đã tiến hành bán sản phẩm "dung môi Thinner 91 – 92" cho Công ty cổ phần cơ điện Miền Trung với tổng giá trị hóa đơn là 13.000.000 đồng Công ty Miền Trung đã đến kho hàng để nhận hàng và thống nhất sẽ thanh toán sau.

Chứng từ 1: Hóa đơn giá trị gia tăng đầu ra

Chứng từ 2: Phiếu xuất kho

Chứng từ 3: Biên bản giao nhận hàng hóa

Vào ngày 7/7/2021, Công ty viễn thông Mobifone đã tiến hành thu cước dịch vụ viễn thông trả sau cho tháng 6, với giá dịch vụ chưa bao gồm thuế là 664.196 ngàn đồng Giá trị thuế VAT áp dụng là 10%, và công ty đã thanh toán ngay bằng tiền mặt.

Chứng từ 4: Hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào

Vào ngày 14/9/2021, công ty đã thực hiện giao dịch mua hàng hóa nhập kho với giá trị chưa bao gồm thuế là 15.040.000 đồng Tổng thuế VAT áp dụng cho giao dịch này là 10% Hiện tại, công ty vẫn chưa thanh toán cho người bán.

Chứng từ 6: Hóa đơn giá trị gia tăng mua vào 2

Chứng từ 7: Biên bản giao nhận hàng hóa tại kho

Chứng từ 8: Phiếu nhập kho

Vào ngày 1/7/2021, ngân hàng đã thu từ tài khoản vay của công ty một khoản phí chuyển tiền trị giá 127.798 đồng, chưa bao gồm thuế VAT, trong khi giá trị thuế VAT là 12.780 đồng.

Chứng từ 9: Sổ hạch toán chi tiết của ngân hàng

Chứng từ 10: Chứng từ giao dịch của ngân hàng

Nghiệp vụ 5: Khấu trừ thuế giá trị gia tăng cuối kỳ tính thuế

Chứng từ 11: Phiếu kế toán

2.3.2 Bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra

Chứng từ 12: Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ hàng hóa bán ra

Chứng từ 13: Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ hàng hóa mua vào

2.3.3 Sổ nhật ký chung quý 3 năm 2021

2.3.4 Sổ chi tiết các tài khoản quý 3 năm 2021

2.3.5 Sổ cái các tài khoản quý 3 năm 2021

2.3.6 Tờ khai thuế giá trị gia tăng quý 3 năm 2021

Ngày đăng: 02/12/2022, 18:36

HÌNH ẢNH LIÊN QUAN

Ghi chép, tính tốn, phản ánh số hiện có, tình hình ln chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn; quá trình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và sử dụng vốn của Công ty - (TIỂU LUẬN) kế TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG tại CÔNG TY TNHH DỊCH vụ kỹ THUẬT và THƯƠNG mại BÁCH HOA XUÂN
hi chép, tính tốn, phản ánh số hiện có, tình hình ln chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn; quá trình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và sử dụng vốn của Công ty (Trang 5)
 Hình thức kế tốn: Kế tốn trên máy tính (sử dụng phần mềm MISA) - (TIỂU LUẬN) kế TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG tại CÔNG TY TNHH DỊCH vụ kỹ THUẬT và THƯƠNG mại BÁCH HOA XUÂN
Hình th ức kế tốn: Kế tốn trên máy tính (sử dụng phần mềm MISA) (Trang 6)
1.5.3. Hình thức ghi sổ kế tốn tại cơng ty - (TIỂU LUẬN) kế TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG tại CÔNG TY TNHH DỊCH vụ kỹ THUẬT và THƯƠNG mại BÁCH HOA XUÂN
1.5.3. Hình thức ghi sổ kế tốn tại cơng ty (Trang 7)
2.1.1. Hệ thống chứng từ, bảng tổng hợp chứng từ - (TIỂU LUẬN) kế TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG tại CÔNG TY TNHH DỊCH vụ kỹ THUẬT và THƯƠNG mại BÁCH HOA XUÂN
2.1.1. Hệ thống chứng từ, bảng tổng hợp chứng từ (Trang 8)
2.3.2. Bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra - (TIỂU LUẬN) kế TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG tại CÔNG TY TNHH DỊCH vụ kỹ THUẬT và THƯƠNG mại BÁCH HOA XUÂN
2.3.2. Bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra (Trang 19)
Chứng từ 12: Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ hàng hóa bán ra - (TIỂU LUẬN) kế TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG tại CÔNG TY TNHH DỊCH vụ kỹ THUẬT và THƯƠNG mại BÁCH HOA XUÂN
h ứng từ 12: Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ hàng hóa bán ra (Trang 19)
2.3.7. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn q3 năm 2021 - (TIỂU LUẬN) kế TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG tại CÔNG TY TNHH DỊCH vụ kỹ THUẬT và THƯƠNG mại BÁCH HOA XUÂN
2.3.7. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn q3 năm 2021 (Trang 38)
w