(TIỂU LUẬN) báo cáo THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP 1 đề tài kế TOÁN NGUYÊN LIỆU, vật LIỆU tại CÔNG TY TNHH GIẢI PHÁP điện tử TC VIỆT NAM

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP ĐỀ TÀI : KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH GIẢI PHÁP ĐIỆN TỬ TC VIỆT NAM GVHD : ThS Vương Thị Thanh Nhàn SVTH : Hoàng Nguyễn Hữu Tiền Lớp : 19DAC01 MSSV : 1921004948 0 TP.HCM – Năm 2021 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ KIẾN TẬP Họ tên người nhận xét : Chức vụ : Nhận xét q trình kiến tập sinh viên : Hồng Nguyễn Hữu Tiền Khóa : 2019-2023 Lớp : 19DAC01 Đề tài : Kế tốn ngun liệu, vật liệu Cơng ty TNHH giải pháp điện tử TC Việt Nam Nội dung nhận xét : Về tinh thần, thái độ thực tập sinh viên : Về ý thức kỹ thuật, tuân thủ quy định đơn vị thực tập : Về kỹ giao tiếp, kỹ mềm : Về kiến thức chuyên môn : Người nhận xét II 0 III 0 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên giáo viên hướng dẫn : ThS Vương Thị Thanh Nhàn Nhận xét trình thực tập sinh viên : Hồng Nguyễn Hữu Tiền Khóa 2019-2023 Lớp : 19DAC01 Đề tài : Kế tốn ngun liệu, vật liệu Cơng ty TNHH giải pháp điện tử TC Việt Nam Nội dung nhận xét : Về tinh thần, thái độ thực tập sinh viên : Về chất lượng nội dung báo cáo thực hành nghề nghiệp Điểm đánh giá trình : Điểm – số : Bằng chữ : Điểm khóa luận : Điểm – số : Bằng chữ : TP.HCM, ngày … tháng … năm 2021 Người nhận xét IV 0 LỜI CẢM ƠN Dưới giới thiệu Trường Đại học Tài – Marketing chấp thuận Ban Giám đốc Công ty TNHH giải pháp điện tử TC Việt Nam, từ kiến thức tích lũy gần năm học vừa qua em vận dụng chúng vào hoạt động thực tế Cơng ty để hồn thành cáo cáo thực hành nghề nghiệp Em xin chân thành cảm ơn : Các thầy Trường Đại học Tài – Marketing nói chung tất thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng tận tình giúp đỡ em suốt trình làm báo cáo Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn tới Vương Thị Thanh Nhàn tận tình hướng dẫn, hỗ trợ em hoàn thành báo cáo Bên cạnh đó, em xin cảm ơn đến chú, anh chị Cơng ty, phịng Kế tốn bận rộn cơng việc dành chút thời gian quý báu để tận tâm bảo, hướng dẫn cung cấp đầy đủ số liệu để em hoàn thành báo cáo cách tốt Cuối cùng, em xin kính chúc q thầy Trường Đại học Tài – Marketing tất cô chú, anh chị Công ty TNHH giải pháp điện tử TC Việt Nam dồi sức khỏe, đạt thành công cơng việc sống Trong q trình thực hiện, thời gian có hạn vốn kiến thức cịn hạn chế nên khơng tránh thiếu sót thực hành nghề nghiệp mong quý thầy cô thông cảm ! Em xin chân thành cảm ơn ! TP.HCM, ngày 10 tháng năm 2020 Sinh viên kiến tập V 0 MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ KIẾN TẬP ii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN iii LỜI CẢM ƠN .iv MỤC LỤC v CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG viii DANH SÁCH CÁC ẢNH MINH HỌA .ix DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ x LỜI MỞ ĐẦU xi CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.1 Giới thiệu chung công ty .1 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty .1 1.2 Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 Tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh công ty 1.3.1 Hình thức tổ chức máy quản lý 1.3.2 Mối quan hệ phận 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn công ty 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 1.4.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.4.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phần hành .7 1.4.2 Hình thức sổ kế toán 10 1.4.3 Hệ thống chứng từ 11 1.4.4 Hệ thống tài khoản 11 1.4.5 Hệ thống báo cáo kế toán .11 1.4.6 Chế độ sách kế tốn áp dụng 12 1.4.7 Ứng dụng tin học cơng tác kế tốn cơng ty .12 1.4.8 Những thuận lợi khó khăn cơng ty .13 1.4.8.1 Thuận lợi .13 1.4.8.2 Khó khăn .14 VI 0 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH GIẢI PHÁP ĐIỆN TỬ T.C VIỆT NAM 15 2.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại nguyên vật liệu doanh nghiệp 15 2.1.1 Khái niệm .15 2.1.2 Đặc điểm 15 2.1.3 Phân loại 15 2.2 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu DN 16 2.3 Ý nghĩa nhiệm vụ cơng tác kế tốn ngun vật liệu 16 2.3.1 Ý nghĩa, tầm quan trọng cơng tác kế tốn ngun vật liêu .16 2.3.2 Nhiệm vụ kế toán 17 2.4 Đánh giá nguyên vật liệu 18 2.4.1 Giá thực tế NVL nhập kho .18 2.4.2 Giá thực tế NVL xuất kho 18 2.5 Kế toán chi tiết NVL .19 2.5.1 Kế toán chi tiết NVL nhập kho 19 2.5.1.1 Chứng từ .19 2.5.1.2 Sổ sách kế toán .19 2.5.1.3 Tài khoản 19 2.5.1.4 Quy trình ghi sổ 19 2.5.1.5 Minh họa số nghiệp vụ phát sinh 20 2.5.2 Kế toán chi tiết NVL xuất kho .35 2.5.2.1 Chứng từ .35 2.5.2.2 Sổ sách kế toán .35 2.5.2.3 Tài khoản 35 2.5.2.4 Quy trình ghi sổ 35 2.5.2.5 Minh họa số nghiệp vụ phát sinh 35 2.6 Kế toán tổng hợp NVL 47 2.6.1 Kế toán tổng hợp NVL nhập kho 47 2.6.1.1 Chứng từ .47 2.6.1.2 Sổ sách kế toán .47 2.6.1.3 Tài khoản 47 2.6.1.4 Quy trình ghi sổ 47 2.6.1.5 Minh họa số nghiệp vụ phát sinh 48 VII 0 2.6.2 Kế toán tổng hợp NVL xuất kho 52 2.6.2.1 Chứng từ .52 2.6.2.2 Sổ sách kế toán .52 2.6.2.3 Tài khoản 52 2.6.2.4 Quy trình ghi sổ 52 2.6.2.5 Minh họa số nghiệp vụ phát sinh 52 2.6.4 Kiểm kê cuối kỳ .57 CHƯƠNG : MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN KẾ TỐN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY 58 3.1 Nhận xét 58 3.1.1 Về tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty 58 3.1.2 Về công tác tổ chức kế toán 58 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn NVL Cơng ty TNHH giải pháp điện tử TC Việt Nam 60 KẾT LUẬN .61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 PHỤ LỤC 63 VIII 0 CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG STT Chữ viết tắt BCTC NVL N–X-T GTGT TK TNHH TSCĐ VND USD Chữ đầy đủ Báo cáo tài Nguyên vật liệu Nhập – Xuất – Tồn Giá trị gia tăng Tài khoản Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Việt Nam đồng Đô la Mỹ IX 0 DANH SÁCH CÁC ẢNH MINH HỌA Hình 1.1 : Giao diện phần mềm kế toán ERP 13 Hình 2.1 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ Nghiệp vụ 22 Hình 2.2 Thẻ kho Nghiệp vụ 23 Hình 2.3 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ Nghiệp vụ 25 Hình 2.4 Thẻ kho Nghiệp vụ 26 Hình 2.5 Thẻ kho Nghiệp vụ 28 Hình 2.6 Thẻ kho Nghiệp vụ 30 Hình 2.7 Thẻ kho nghiệp vụ 2.5 .32 Hình 2.8 Thẻ kho Nghiệp vụ 34 Hình 2.9 Thẻ kho Nghiệp vụ 35 Hình 2.10 Thẻ kho Nghiệp vụ .37 Hình 2.11 Thẻ kho Nghiệp vụ .39 Hình 2.12 Thẻ kho Nghiệp vụ .41 Hình 2.13 Bảng tổng hợp NXT tháng 03/2021 .42 Hình 2.14 Biên giao nhận 43 Hình 2.15 Chứng từ ghi sổ nhập kho NVL 47 Hình 2.16 Sổ NVL nhập kho 48 Hình 2.17 Chứng từ ghi sổ Xuất kho NVL 52 Hình 2.18 Sổ NVL Xuất kho 54 X 0 Hình 2.8 Thẻ kho Nghiệp vụ 36 Hình 2.9 Thẻ kho Nghiệp vụ 37 0 Nghiệp vụ : Căn vào Phiếu đề nghị xuất hàng số YC013/0321-138 ngày 27/03/2021 có chữ ký Ban giám đốc, Thủ kho tiến hành xuất kho NVL, đồng thời Kế toán tiến hành lập Phiếu xuất kho số 70576 Sau đưa Giám đốc, Kế toán trưởng, kế toán bên liên quan ký xác nhận Đối với NVL SMD có q nhiều NVL nên Kế tốn khơng ghi vào Sổ chi tiết mà ghi vào Sổ Thẻ kho 38 0 Hình 2.10 Thẻ kho Nghiệp vụ 39 0 Nghiệp vụ : Căn vào Phiếu đề nghị xuất hàng số YC013/0321-129 ngày 23/03/2021 có chữ ký Ban giám đốc, Thủ kho tiến hành xuất kho NVL, đồng thời Kế toán tiến hành lập Phiếu xuất kho số 70601 Phiếu xuất kho số70604 Sau đưa Giám đốc, Kế tốn trưởng, kế toán bên liên quan ký xác nhận Đối với NVL SMD có nhiều NVL nên Kế tốn khơng ghi vào Sổ chi tiết mà ghi vào Sổ Thẻ kho 0 40 0 Hình 2.11 Thẻ kho Nghiệp vụ 41 0 Nghiệp vụ : Căn vào Phiếu đề nghị xuất hàng số YC013/0321-129 ngày 23/03/2021 có chữ ký Ban giám đốc, Thủ kho tiến hành xuất kho NVL, đồng thời Kế toán tiến hành lập Phiếu xuất kho số 70658 Phiếu xuất kho số 70668 Sau đưa Giám đốc, Kế toán trưởng, kế toán bên liên quan ký xác nhận Đối với NVL SMD có nhiều NVL nên Kế tốn khơng ghi vào Sổ chi tiết mà ghi vào Sổ Thẻ kho 42 0 0 Hình 2.12 Thẻ kho Nghiệp vụ 43 Hình 2.13 Bảng tổng hợp NXT tháng 03/2021 44 Trong trình nhập kho NVL từ bên bán, Công ty tạm thời giữ thùng giấy để chứa NVL bên Khi xuất kho hết NVL Cơng ty phải xuất trả giao nhận ngày 18/03/2018 thùng giấy bên bán theo Biên Hình 2.14 Biên giao nhận 45 0 2.6 Kế toán tổng hợp NVL Kế toán chi tiết vật liệu hàng ngày cần thiết quan trọng, bên cạnh kế tốn tổng hợp NVL công cụ quan trọng thiếu có ảnh hưởng cơng tác quản lý hoạt động SXKD Ở Công ty TNHH giải pháp điện tử TC Việt Nam nay, tổ chức cơng tác kế tốn NVL thực theo phương pháp KKTX Cùng với việc kế toán chi tiết NVL, kế toán đồng thời phải ghi sổ kế toán tổng hợp phản ánh tình hình nhập xuất vật liệu giá trị thực tế vật liệu nhập kho, giá trị xuất kho theo đối tượng sử dụng nhằm cung cấp số liệu phục vụ cho công tác lãnh đạo, đáp ứng yêu cầu thông tin kinh tế phân tích hoạt động kinh tế, đồng thời đảm bảo theo dõi chặt chẽ việc toán với người bán 2.6.1 Kế toán tổng hợp NVL nhập kho 2.6.1.1 Chứng từ - Phiếu nhập kho - Hóa đơn GTGT - Tờ khai hải quan - Biên bàn giao hàng hóa 2.6.1.2 Sổ sách kế tốn - Sổ - Chứng từ ghi sổ 2.6.1.3 Tài khoản Kế tốn sử dụng TK 152, 3319 2.6.1.4 Quy trình ghi sổ Kế toán tổng hợp NVL tiến hành sau : Cuối kỳ vào chứng từ: Hóa đơn bán hàng người bán, Phiếu nhập kho, 46 0 Hóa đơn GTGT, Biên kiểm kê, kế toán nhập vào Chứng từ ghi sổ tổng hợp tăng NVL vào Sổ tài khoản có liên quan 2.6.1.5 Minh họa số nghiệp vụ phát sinh Nghiệp vụ : Căn vào Hóa đơn GTGT Biên bàn giao hàng hóa, kế tốn kiểm tra đối chiếu chứng từ Sau kiểm tra xong chứng từ hợp lệ kế tốn tiến hành lập Phiếu nhập kho Theo Phiếu nhập kho số 32598 ngày 03/03/2021 Kế toán ghi Nợ TK 15210000 22.834.692 Có TK 33190000 22.834.692 Sau đưa Giám đốc, Kế toán trưởng, kế toán bên liên quan ký xác nhận Nghiệp vụ : Căn vào Hóa đơn GTGT Biên bàn giao hàng hóa, kế toán kiểm tra đối chiếu chứng từ Sau kiểm tra xong chứng từ hợp lệ kế tốn tiến hành lập Phiếu nhập kho Theo Phiếu nhập kho số 32692 ngày 10/03/2021 Kế toán ghi Nợ TK 15210000 18.500.000 Có TK 33190000 18.500.000 Sau đưa Giám đốc, Kế toán trưởng, kế toán bên liên quan ký xác nhận Nghiệp vụ : Căn vào Tờ khai hải quan Biên kiểm nghiệm vật tư, kế toán kiểm tra đối chiếu chứng từ Sau kiểm tra xong chứng từ hợp lệ kế tốn tiến hành lập Phiếu nhập kho Trị giá NVL nhập kho tính theo giá thực tế vào Tờ 0 khai hải quan, tỉ giá ngoại tệ 22.930VND/USD Trị giá NVL nhập kho = 245.941,9 USD x 22.930 = 5.639.447.767 VND Nợ TK 1521 5.639.447.767 Có TK 3319 5.639.447.767 Sau đưa Giám đốc, Kế tốn trưởng, kế tốn bên liên quan ký xác nhận 47 Nghiệp vụ : Căn vào Tờ khai hải quan Biên kiểm nghiệm vật tư, kế toán kiểm tra đối chiếu chứng từ Sau kiểm tra xong chứng từ hợp lệ kế tốn tiến hành lập Phiếu nhập kho Trị giá NVL nhập kho tính theo giá thực tế vào Tờ khai hải quan, tỉ giá ngoại tệ 22.960VND/USD Trị giá NVL nhập kho = 237.093,41 USD x 22.960 = 5.443.664.694 VND Nợ TK 15210000 5.443.664.694 Có TK 33190000 5.443.664.694 0 toán bên liên quan ký xác nhận Sau đưa Giám đốc, Kế tốn trưởng, kế Nghiệp vụ : Căn vào Tờ khai hải quan Biên kiểm nghiệm vật tư, kế toán kiểm tra đối chiếu chứng từ Sau kiểm tra xong chứng từ hợp lệ kế tốn tiến hành lập Phiếu nhập kho Trị giá NVL nhập kho tính theo giá thực tế vào Tờ khai hải quan, tỉ giá ngoại tệ 22.960VND/USD Trị giá NVL nhập kho = 64.217,35 USD x 22.960 = 1.474.430.378,96 VND Nợ TK 15210000 1.474.430.378,96 Có TK 33190000 1.474.430.378,96 Sau đưa Giám đốc, Kế tốn trưởng, kế tốn bên liên quan ký xác nhận 48 0 Trích từ Nghiệp vụ đến Nghiệp vụ 5, Kế toán lập chứng từ ghi sổ Tổng hợp Sổ Hình 2.15 Chứng từ ghi sổ nhập kho NVL 49 0 ... ty tháng 03 tháng 04 năm 20 21 Kết cấu đề tài Bài báo cáo gồm có chương:  Chương 1: Giới thiệu chung Công ty  Chương 2: Thực trạng kế toán nguyên liệu, vật liệu Công ty TNHH giải pháp điện tử. .. đề tài ? ?Kế tốn NVL Cơng ty TNHH giải pháp điện tử TC Việt Nam? ?? làm báo cáo thực hành nghề nghiệp Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài Do phạm vi nghiên cứu Thực hành nghề nghiệp lần nên mục đích... Thanh Nhàn Nhận xét trình thực tập sinh viên : Hoàng Nguyễn Hữu Tiền Khóa 2 019 -2023 Lớp : 19 DAC 01 Đề tài : Kế tốn nguyên liệu, vật liệu Công ty TNHH giải pháp điện tử TC Việt Nam Nội dung nhận xét