Kinh tế Bự báo Đề xuất phương thức cấp ngân sách cho sở giáo dục đại học Việt Nam dựa kết hoạt động1 NGUYỄN THÙY LINH * NGUYỄN MAI HƯƠNG ** LÊ TRUNG THÀNH *** CAO PHƯƠNG THẢO **** Tóm tắt Bài viết nghiên cứu phương thức cấp ngân sách cho sở giáo dục đại học (GDĐH) theo kết đầu số nước giới đối sánh với phương thức cấp ngân sách cho sở GDĐH áp dụng Việt Nam Kết nghiên cứu cho thấy, mức độ áp dụng phương thức cấp ngân sách dựa kết đầu Việt Nam nói chung hạn chế Phương thức cấp ngân sách chủ đạo Việt Nam từ năm 2006 đến phương thức phương thức cấp ngân sách dựa liệu lịch sử từ năm 2006 trở trước phương thức cấp ngân sách dựa tiêu tuyển sinh cấp Từ khóa: cấp ngân sách, dựa kết hoạt động, giáo dục đại học, Việt Nam, phương thức Summary The paper aims to clarify output-based funding methods in higher education institutions in some countries around the world and compares to methods in Vietnam Research results show that the application of the output-based funding method in Vietnam stays limited in general The historical funding method has been mainly used in Vietnam from 2006 to the present, while enrollement quotas-based funding method was used before 2006 Keywords: funding, performance-based, higher education, Vietnam, method GIỚI THIỆU Đổi phương thức câp ngân sách cho sở GDĐH nhằm nâng cao chất lượng, hiệu hoạt động chủ trương Chính phủ đề từ lâu Mặc dù vậy, thực tê, gặp nhiều lúng túng triển khai, chưa tìm phương thức tối ưu có tính khả thi Trong nghiên cứu này, sở đối sánh với kinh nghiệm số’ nước giới, nhóm tác giả đưa gợi ý phương thức cấp ngân sách cho sở GDĐH Việt Nam dựa kết hoạt động PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN cứu Nguồn liệu cho nghiên cứu lấy từ báo cáo, nghiên cứu, văn sách nước quốc tế cơng bố Sau đó, nhóm tác giả tiến hành đối sánh tài liệu quốc tế so với thực trạng Việt Nam, từ đó, đứa khuyên nghị, thảo luận kết luận KẾT QUẢ NGHIÊN cứu Phương thức cấp ngân sách dựa kết hoạt động giới Cấp ngân sách dựa kết hoạt động phương thức áp dụng với nước * Bộ Tài ** Bộ Khoa học Cơng nghệ "'Trường Đại học Kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội **** Học viện Tài Ngày nhận bài: 08/5/2022; Ngày phản biện: 30/5/2022; Ngày duyệt đăng: 6/6/2022 Nhóm tác giả trân trọng cảm ơn tài trợ Bộ Khoa học Công nghệ thông qua đề tài “Một số giải pháp đột phá sách tài nhằm phát triển giáo dục đại học Việt Nam giai đoạn 2021-2030, tầm nhìn 2035”, mã số ĐTĐL.XH-07/19 Economy and Forecast Review 81 BẢNG 1: MỘI SỐ CHỈ TIÊU KẾT QGẢ HOẠT ĐỘNG ĐƯỢC sử DỤNG LÀM CĂN ĐỂ CẤP NGÂN SÁCH Chỉ tiêu Ví dụ nưổc áp dụng Áo, Phần Lan, Hà Lan, Đức, Mỹ Số lượng sinh viên đại học thạc sỹ tốt nghiệp Số lượng sinh viên vượt qua kiểm tra tiêu chuẩn Áo, Đan Mạch, Phần Lan, Mỹ Số lượng sinh viên nhóm yếu (sinh viên Australia, Ireland, Thuringia, dân tộc thiểu số, sinh viên nữ, sinh viên khuyết tật ) Tennessee Áo, Đan Mạch, Hà Lan Mỹ Thời gian tốt nghiệp trung bình sinh viên Australia, Đan Mạch, Phần Lan, Hà Lan Năng suất công bố (bài báo khoa học số Australia, Đan Mạch, Phần Lan, lượng phát minh, sáng chế) Anh Australia, Phần Lan, Hồng Kông, Số lượng đề tài, dự án nghiên cứu đạt Ireland, Scotland, Mỹ Nguồn thu từ chuyển giao tri thức Australia, Ao, Scotland Chỉ tiêu quốc tế hóa (sinh viên cán bộ) Phần Lan Chất lượng giáo dục khảo sát sinh viên Phần Lan, Mỹ Chỉ tiêu việc làm (như: tỷ lệ sinh viên tốt nghiệp Phần Lan có việc làm) Chất lượng nghiên cứu Hồng Kông, Anh Số lượng nghiên cứu sinh tiến sĩ tốt nghiệp Nguồn: Tổng hợp nhóm tác giả BẢNG 2: ĐỊNH Mức NGÂN SÁCH TRÊN MỘT CHỈ TIÊU TUYEN sinh TRONG MỘT NĂM ÁP DỌNG Đối VỚI CÁC sở GDĐH CÔNG LẬP TẠI VIỆT NAM ÁP DỌNG Từ NĂM 2006 TRỞ VỀ TRƯỚC Bậc/Ngành đào tạo Mức chi (đơn V : Nghìn đồng) Dài hạn Tại chức I Bậc đại học Nghệ thuật, thể dục thể thao Khối tổng hợp, sư phạm Khối thăm dị địa chất, thủy văn khí tượng Khôi hàng hải Khối nông, lâm thuỷ sản Khối y tế dược Khối công nghệ, lương thực, thực phẩm Khối luyện kim kỹ thuật, nhiệt điện, kỹ thuật xây dựng Khối kỹ thuật bảo quản, vật tư hàng hóa 10 Khối kỹ thuật điện tử bưu viễn thơng 11 Khối văn hóa, du lịch 12 Khối nghiệp vụ quản lý kinh tế, nghiệp vụ kinh doanh sở, hành pháp lý II Bậc cao học III Bậc nghiên cứu sinh 8,000 6,300 6,500 6.400 5.900 6.000 5.600 2.000 1,570 1,620 1.600 1.470 1.500 1.400 5.900 1.470 5.900 5.300 5.400 1.470 1.370 5.200 1.300 4.000 5.400 2.600 4.400 1.350 Nguồn: Nhóm tác giả tổng hợp từ Bộ Tái (1998) giới khoảng 20-30 năm trở lại Phương thức khác với phương thức cấp ngân sách truyền thống, phương thức câp ngân sách thường xuyên dựa liệu lịch sử (historical based), theo tiêu đào tạo (enrollement quotas - based) Phương thức cấp ngân sách dựa kết hoạt động hướng tới mục tiêu khuyến khích trường tổ chức hoạt động hiệu hơn, chất lượng lượng Tổng hợp từ nghiên cứu Jaramillo Melonio (2011) De Boer cộng (2015), nhóm tác giả phát triển đưa số phân loại phương thức cấp ngân sách dựa kết hoạt động theo khía cạnh sau đây: 82 (i) Cấp ngân sách theo công thức đầu (performance - based formula funding) hay cấp ngân sách theo hợp đồng chất lượng (performance contract funding) Đây loại hình phương thức cấp ngân sách dựa kết hoạt động Theo đó, loại hình cấp ngân sách theo cơng thức đầu có xu hướng sử dụng kết hoàn toàn dựa vào định lượng (quantitative), như: dựa vào số sinh viên tốt nghiệp, số công bố khoa học, số sáng chế (Bảng 1), từ đó, nhân với định mức tương ứng để tính mức cấp ngân sách chu kỳ tương ứng Ngược lại, loại hình cấp ngân sách theo hợp đồng chất lượng có xu hướng kết hợp định lượng định tính (qualitative) Theo đó, sở GDĐH cam kết với nhà nước số kết hoạt động, như: dựa vào số sinh viên tốt nghiệp, số' công bô' khoa học, số sáng chế (tương tự hình thức cấp ngân sách theo công thức đầu ra) Tuy vậy, sau có thêm bước xem xét nhà nước, cân sở GDĐH khác, cân khả tài Sau bước xem xét này, nhà nước đàm phán lại với sở GDĐH để từ đưa hợp đồng chất lượng (performance contract) cấp ngân sách tương ứng (ii) Cấp ngân sách trước (ex-ante funding) hay sau (ex-post funding), cấp ngân sách trước chế mà nhà nước “tạm ứng” phần ngân sách cam kết (dựa theo chất lượng cam kết), phần lại chuyển nốt cho sở GDĐH sau chu kỳ đánh giá (khi cam kết thực hiện) Còn Cấp ngân sách sau chế nhà nước cấp kinh phí cho sở GDĐH cam kết chất lượng hồn thành Giữa cách trên, cấp ngân sách trước phổ biến thường phù hợp với loại hình cấp ngân sách theo hợp đồng chất lượng; ngược lại, cấp ngân sách sau phù hợp với loại hình cấp ngân sách theo cơng thức đầu (iii) Mộtphương thức (uniformity) hay nhiều phương thức (multi-specificity) áp dụng cho nhóm sở GDĐH khác Với phương thức, nhà nước ban hành phương thức chung cho tất sở GDĐH Trong đó, nhiều phương thức, nhà nước có nhiều phương thức khác nhau, tương ứng với nhóm sở GDĐH khác Chẳng hạn, sở GDĐH nghiên cứu Kinh tế Dự báo kinh lê' 'à Dự báo có phương thức cấp ngân sách dựa kết hoạt động riêng sở GDĐH ứng dụng có phương thức riêng (iv) Phạm vi áp dụng toàn hệ thống GDĐH (comprehensive) hay nhóm định (focused group) Theo đó, với phân loại này, hai hình thức đem xem xét là: (i) Áp dụng cấp ngân sách dựa kết hoạt động toàn hệ thống; (ii) Chỉ áp dụng số sở GDĐH định số chương trình định, phần cịn lại cấp ngân sách theo phương thức truyền thống (dựa liệu lịch sử dựa theo tiêu tuyển sinh) Phương thức cấp ngân sách Việt Nam Phương thức cấp ngân sách cho sở GDĐH truyền thống Việt Nam chủ yếu “chi thường xuyên”, dựa theo tiêu cấp (quotas-based) (từ năm 2006 trở trước) theo liệu lịch sử (từ năm 2006 đến nay) Cụ thể, từ năm 2006 trở trước, sở GDĐH công lập Việt Nam nhận ngân sách theo tiêu tuyển sinh duyệt với mức chi dao động khoảng triệu đến triệu đồng/chỉ tiêu/năm, tùy theo bậc học, ngành học hệ đào tạo (dài hạn hay chức) (Bảng 2) Từ năm 2006 đến nay, với việc ban hành Nghị định sơ" 43/2006/NĐ-CP, ngày 25/4/2006 Chính phủ Quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đốì với đơn vị nghiệp cơng lập Nghị định số 16/2015/NĐ-CP, ngày 14/02/2015 Chính phủ quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập, chế cấp ngân sách theo tiêu tuyển sinh khơng cịn thực Việt Nam nữa, mà thay chế khác, mà chủ yếu chế cấp ngân sách dựa theo liệu lịch sử (Hình) Theo đó, quan chủ quản sở GDĐH công lập hàng năm lên bảo vệ dự tốn với Bộ Tài chính, sau cấp ngân sách cho sở GDĐH Mức cấp ngân sách ổn định năm thường vào kết cấp ngân sách năm trước với điều chỉnh định, để phù hợp với lạm phát theo nhiệm vụ phát sinh Hình mơ tả luồng câp ngân sách thường xuyên cho sở GDĐH công Việt Nam Cụ thể, Quốc hội quan quyền lực cao phê duyệt Economy and Forecast Review HÌNH: LUỒNG CẤP NGÂN SÁCH THƯỜNG xuyên THEO PHƯƠNG THƯC CĂN THEO Dữ LIỆU LỊCH sử CHO CÁC TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÓNG LẬP TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY Nguồn: Nghiên cứu nhóm tác giả ngân sách hàng năm tất đơn vị cơng, có sở GDĐH cơng lập Trong quan thuộc Chính phủ, có vai trị quan trọng việc quản lý cấp ngân sách thường xuyên, bao gồm: Bộ Tài chịu trách nhiệm chung; Bộ Khoa học Công nghệ chịu trách nhiệm nguồn kinh phí khoa học cơng nghệ Hàng năm, sở GDĐH làm kế hoạch, đó, bao gồm nguồn thường xuyên (như: phục vụ đào tạo, nghiên cứu khoa học) trình lên quan chủ quản (đồng thời đơn vị dự toán cấp I) để tổng hợp Theo Luật Ngân sách nhà nước năm 2015, thì: “Đơn vị dự tốn cấp I đơn,vị dự tốn ngân sách Thủ tướng Chính phủ Uy ban nhân dân giao dự toán ngân sách” Đơn vị dự toán cấp I thực phân bổ, giao dự toán ngân sách cho đơn vị cấp trực thuộc; chịu trách nhiệm trước Nhà nước việc tổ chức, thực cơng tác kế tốn tốn ngân sách đơn vị cơng tác kế tốn toán ngân sách đơn vị dự toán cấp trực thuộc theo quy định Cơ quan chủ quản sở GDĐH công (cũng đơn vị dự toán cấp I) tổng hợp kế hoạch ngân sách trình liên quan (như trên) để làm cứ, phê duyệt hàng năm Ngoài phương thức cấp ngân sách dựa liệu lịch sử (từ năm 2006 trở lại đây) dựa tiêu tuyển sinh cấp (từ năm 2006 trở trước), Việt Nam áp dụng số phương thức cấp ngân sách khác, như: cấp ngân sách theo đề tài, dự án, đề án (thông qua đấu thầu đề tài nghiên cứu khoa học thông qua nhiệm vụ cụ thể với chi đầu tư); cấp ngân sách thơng qua chương trình học bổng (như: học bổng 911 cử giảng viên học tiến sĩ nước ngoài) Trong phương thức cấp ngân sách kể trên, trường hợp có nhiều điểm tương đồng với phương thức cấp ngân sách dựa kết đầu 83 BẢNG 3: ĐỀ XưẤT phương THƯC cấp ngân sách nhà nước cho sở GDĐH TẠI VIỆT NAM DựA Thuộc tính Kẽ’t QƠẢ hoạt động Kiến giải/Mô tả Câ'p ngân sách theo công thức đầu có nguy dẫn đến Câp ngân sách vỡ ngân sách Bên cạnh đó, hình thức cấp ngân sách theo hợp theo hợp đồng châ't đồng chất lượng có ưu điểm hơn, có thêm vịng thảo luận quan cấp ngân sách sở GDĐH để đàm phán vđi hạng lượng mục cụ thể Ngân sách cần “tạm ứng” cho sở GDĐH để vận hành Qua kỳ đánh giá lại cấp bổ sung theo lộ trình thống Cấp ngân sách trước hợp đồng Điều đảm bảo cho sở GDĐH có đủ nguồn lực để trì hoạt động Nhiều phương thức áp dụng cho nhóm sở GDĐH khác Mỗi loại hình sở GDĐH (ví dụ: sở GDĐH định hướng nghiên cứu sở GDĐH định hướng ứng dụng) cần áp dụng tiêu đánh giá hoạt động khác Điều giúp tạo hệ thống GDĐH phát triển hài hòa, cạnh tranh bình đẳng Phạm vi áp dụng Có thể áp dụng phương thức cấp ngân sách cho sở GDĐH dựa cho nhóm kết hoạt động cho nhóm trường nhát định để thử nghiệm định trước nhân rộng toàn hệ thống Nguồn: Đề xuất nhóm tác giá Đề án “Đào tạo theo chương trình tiên tiến số trường đại học Việt Nam giai đoạn 2008-2015” theo Quyết định so 1505/QD-TTg, ngằy 15/10/2008 Thủ tướng Chính phủ Theo đó, sở GDĐH tham gia Đề án nhận thêm khoản ngân sách, với cam kết cụ thể kết đầu ra, như: đào tạo, nghiên cứu khoa học, quốc tế hóa Tuy vậy, Đề án kết thúc mà khơng có đề án tiếp nối Như vậy, bôi cảnh kể trên, nói mức độ áp dụng phương thức cấp ngân sách dựa kết đầu Việt Nam nói chung mức độ hạn chế KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Cấp ngân sách cho sở GDĐH theo kết hoạt động xu hướng nhiều nước giới áp dụng, nhằm khuyến khích trường tổ chức hoạt động hiệu hơn, chất lượng lượng Tại Việt Nam, phương thức đề cập nhiều nghị Đảng, Chính phủ thời gian gần Mặc dù vậy, việc áp dụng phương thức Việt Nam mức độ hạn chế Qua khảo sát phương thức cấp ngân sách cho sở GDĐH theo kết đầu số nước giới đôi sánh với phương thức cấp ngân sách cho sở GDĐH áp dụng Việt Nam, kết nghiên cứu cho thấy, mức độ áp dụng phương thức cấp ngân sách dựa kết đầu Việt Nam nói chung mức độ hạn chế với Đề án “Đào tạo theo chương trình tiên tiến số trường đại học Việt Nam giai đoạn 2008-2015” trường hợp có nhiều điểm tương đồng với phương thức cấp ngân sách dựa kết đầu Phương thức cấp ngân sách chủ đạo Việt Nam từ năm 2006 đến phương thức phương thức câp ngân sách dựa liệu lịch sử; từ năm 2006 trở trước phương thức cấp ngân sách dựa tiêu tuyển sinh câp Đây điều dễ hiểu, truyền thông sở GDĐH công Việt Nam quan nhà nước, nhận ngân sách ổn định từ Nhà nước Mặc dù vậy, bối cảnh tăng cường tự chủ cho sở GDĐH xu hướng đa dạng hóa lĩnh vực GDĐH, việc chuyển dịch sang phương thức câp ngân sách cho sở GDĐH theo kết hoạt động điều sớm muộn phải thực Dựa khía cạnh phương thức cấp ngân sách cho sở GDĐH theo kết hoạt động giới, nhóm tác giả đề xuất Việt Nam cần sớm triển khai phương thức với thuộc tính cụ thể Bảng 3.Ĩ TÀI LIỆU THAM KHẢO Thủ tướng Chính phủ (2008) Quyết định số 1505/QĐ-TTg, ngày 15/10/2008 phê duyệt Đề án “Đào tạo theo chương trình tiên tiến số trường đại học Việt Nam giai đoạn 2008-2015” Bộ Tài (1998) Công văn sô'562-TC/HCSN, ngày 03/3/1998 việc mức chi hành nghiệp năm 1998 Nguyễn Vũ Việt (2020) Báo cáo tóm tắt Nghiên cứu đề tai giải pháp nâng cao hiệu quả, hiệu lực chi ngân sách nhà nước cho giáo dục Việt Nam, Đề tài cấp nhà nước, Mã số: KHGD/16 - 20.ĐT.023, Học viện Tài chính, Bộ Tài De Boer, H., Jongbloed, B., Benneworth, p., Cremonini, L., Kolster, R., Kottmann, A., Lemmens-Krug, K., Vossensteyn, H (2015) Performance-based funding and performance agreements in fourteen higher education systems, Center for Higher Education Policy Studies Jaramillo, A., Melonio, T (2011) Breaking Even or Breaking Through : Reaching Financial Sustainability while Providing High Quality Standards in Higher Education in the Middle East and North Africa, World Bank, Washington, DC © World Bank, https://openknowledge.worldbank org/handle/10986/23990, License: cc BY 3.0 IGO 84 Kinh tế Dự báo ... thức cấp ngân sách dựa kết đầu Phương thức cấp ngân sách chủ đạo Việt Nam từ năm 2006 đến phương thức phương thức câp ngân sách dựa liệu lịch sử; từ năm 2006 trở trước phương thức cấp ngân sách dựa. .. phương thức cấp ngân sách cho sở GDĐH theo kết đầu số nước giới đôi sánh với phương thức cấp ngân sách cho sở GDĐH áp dụng Việt Nam, kết nghiên cứu cho thấy, mức độ áp dụng phương thức cấp ngân sách. .. Trong phương thức cấp ngân sách kể trên, trường hợp có nhiều điểm tương đồng với phương thức cấp ngân sách dựa kết đầu 83 BẢNG 3: ĐỀ XưẤT phương THƯC cấp ngân sách nhà nước cho sở GDĐH TẠI VIỆT NAM