Luận văn thạc sĩ UEH một số giải pháp để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP công thương việt nam

Tín dụng ngân hàng

Khái niệm tín dụng ngân hàng

Tín dụng NH là quan hệ tín dụng giữa các NH với các xí nghiệp, tổ chức kinh tế, các tổ chức và cá nhân được thực hiện dưới hình thức NH đứng ra huy động vốn bằng tiền và cho vay (cấp tín dụng) đối với các đối tƣợng nói trên

Tín dụng NH là hình thức tín dụng chủ yếu, chiếm vị trí đặc biệt quan trọng trong nền kinh tế

Tín dụng NH ra đời và phát triển cùng với sự ra đời và phát triển của hệ thống NH, khác với tín dụng thương mại, tín dụng NH là hình thức tín dụng chuyên nghiệp, hoạt động của nó hết sức đa dạng và phong phú.

Đặc điểm tín dụng ngân hàng

Đối tƣợng của vốn NH là vốn tiền tệ nghĩa là NH huy động vốn và cho vay bằng tiền

Trong tín dụng NH, các chủ thể của nó đƣợc xác định một cách rõ ràng, trong đó NH là người cho vay, còn các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế cá nhân,

Tín dụng NH vừa là tín dụng mang tính chất sản xuất kinh doanh gắn với hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp vừa là tín dụng tiêu dùng, không gắn với hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, vì vậy quá trình vận động và phát triển của tín dụng NH không hoàn toàn phù hợp với quá trình phát triển của sản xuất và lưu thông hàng hóa.

Phân loại tín dụng ngân hàng

- Theo tính chất: Cho vay sản xuất kinh doanh (các tổ chức kinh tế); Cho vay tiêu dùng (các cá nhân)

- Theo thời hạn: Cho vay ngắn hạn (≤1 năm); Cho vay trung hạn (trên 1 năm đến 5 năm); Cho vay dài hạn (trên 5 năm)

* Cho vay gián tiếp: Chiết khấu chứng từ có giá; Bao thanh toán

* Hình thức cho vay khác: Thấu chi, Cho vay thông qua phát hành thẻ Tín dụng

* Bảo lãnh NH: Bảo lãnh vay vốn, Bảo lãnh thanh toán; Bảo lãnh đấu thầu;

Bảo lãnh thực hiện hợp đồng; Bảo lãnh hoàn thanh toán; Các hình thức bảo lãnh khác

* Cho thuê tài chính: Ngân hàng thương mại muốn hoạt động cho thuê tài chính phải thành lập công ty cho thuê tài chính.

Rủi ro tín dụng ngân hàng

Khái niệm rủi ro tín dụng ngân hàng

Có nhiều cách tiếp cận khái niệm RRTD Rủi ro tín dụng là loại rủi ro thất thoát tài sản có thể phát sinh khi một bên đối tác không thực hiện một nghĩa vụ tài chính hoặc nghĩa vụ theo hợp đồng đối với một NH, bao gồm cả việc không thanh toán nợ cho dù đấy là nợ gốc hay nợ lãi khi khoản nợ đến hạn Hiểu một cách khác thì RRTD đó là rủi ro không thu hồi được nợ khi đến hạn do người vay đã không thực hiện đúng cam kết vay vốn theo hợp đồng tín dụng, không tuân thủ nguyên tắc hoàn trả khi đáo hạn Đây là loại rủi ro gắn liền với hoạt động cấp tín dụng của NH

Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý RRTD trong hoạt động NH của tổ chức tín dụng thì khái niệm RRTD đươc định nghĩa như sau:

“Rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của Tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động NH của Tổ chức tín dụng do không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”

Nhƣ vậy, có thể kết luận “ Rủi ro tín dụng là loại rủi ro có thể phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của NH, biểu hiện trên thực tế qua việc không trả đƣợc nợ hoặc trả nợ không đúng hạn cho NH”.

Đặc điểm rủi ro tín dụng ngân hàng

Để phòng ngừa RRTD, việc nhận biết đặc điểm RRTD là điều cần thiết,

Rủi ro mang tính gián tiếp: Trong quan hệ tín dụng, NH chuyển giao quyền sử dụng vốn cho KH RRTD xảy ra khi KH gặp tổn thất và thất bại trong quá trình sử dụng vốn Do đó, rủi ro trong hoạt động kinh doanh của KH là nguyên nhân chủ yếu gây nên RRTD cho NH

Rủi ro có tính chất đa dạng và phức tạp: đặc điểm này biểu hiện sự đa dạng, phức tạp của nguyên nhân, hình thức và hậu quả của RRTD Do đó, khi phòng ngừa và xử lý RRTD phải chú ý đến mọi dấu hiệu, xuất phát từ nguyên nhân bản chất và hậu quả do RRTD đem lại để có biện pháp phòng ngừa phù hợp

RRTD có tính tất yếu luôn tồn tại gắn liền với hoạt động tín dụng của NHTM: Tình trạng thông tin bất cân xứng đã làm cho NH không thể nắm bắt đƣợc các dấu hiệu rủi ro một cách toàn diện và đầy đủ, điều này làm cho bất kỳ khoản vay nào cũng tiềm ẩn những rủi ro Kinh doanh NH là kinh doanh rủi ro ở mức độ phù hợp và đạt được lợi nhuận tương ứng.

Phân loại rủi ro tín dụng ngân hàng

Khái niệm rủi ro giao dịch: Là một hình thức của RRTD mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá KH Rủi ro giao dịch có ba bộ phận chính là rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ

+ Rủi ro lựa chọn là rủi ro có liên quan đến quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, khi NH lựa chọn những phương án vay vốn có hiệu quả để ra quyết định cho vay

+ Rủi ro bảo đảm phát sinh từ các tiêu chuẩn đảm bảo nhƣ các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại TSBĐ, chủ thể đảm bảo, cách thức đảm bảo và mức cho vay trên trị giá của tài sản đảm bảo

+ Rủi ro nghiệp vụ là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản cho vay có vấn đề

Khái niệm rủi ro danh mục: Là hình thức của RRTD mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của NH, đƣợc phân chia thành hai loại: Rủi ro nội tại và rủi ro tập trung

+ Rủi ro nội tại xuất phát từ các yếu tố, các đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của KH vay vốn

+ Rủi ro tập trung là trường hợp NH tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một số KH, cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế; hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định; hoặc một loại hình cho vay có rủi ro cao.

Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng, khách hàng và nền kinh tế

Khi gặp RRTD, NH không thu đƣợc vốn tín dụng đã cấp và lãi cho vay, nhƣng NH phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động khi đến hạn, điều này làm cho NH bị mất cân đối trong việc thu chi Khi không thu đƣợc nợ thì vòng quay của vốn tín dụng bị chậm lại làm NH kinh doanh không hiệu quả và có thể làm mất khả năng thanh khoản Điều này làm giảm lòng tin của người gửi tiền, ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín của NH

Nếu rủi ro xảy ra từ phía ngân hàng, khách hàng có thể mất vốn dẫn đến khó khăn trong sản xuất kinh doanh

Mặt khác nếu rủi ro xảy ra đối với chính khách hàng, các khoản nợ của họ sẽ trở thành các khoản nợ khó đòi, gây khó khăn và ảnh hưởng đến quan hệ của họ đối với ngân hàng Khi đó khách hàng cần vốn họ buộc phải quan hệ với các ngân hàng khác và phải chịu một khoảng thời gian tìm hiểu gây trì hoãn cho quá trình sản xuất

1.2.4.3 Đối với nền kinh tế

Hoạt động NH liên quan đến nhiều cá nhân, nhiều lĩnh vực trong nền kinh tế, vì vậy khi một NH gặp phải RRTD hay bị phá sản thì người gửi tiền hoang mang lo sợ và ồ ạt kéo nhau đi rút tiền không chỉ ở NH đó mà còn nhiều NH khác, làm cho toàn bộ hệ thống NH gặp khó khăn Ngân hàng phá sản sẽ ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp do không có tiền trả lương công nhân, mua nguyên vật liệu Lúc bấy giờ giá cả hàng hóa sẽ gia tăng, thất nghiệp tràn lan, xã hội mất ổn định, nền kinh tế lâm vào suy thoái Rủi ro tín dụng có thể châm ngòi cho một cơn khủng hoảng tài chính ảnh hưởng đến cả khu vực và thế giới.

Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng ngân hàng

Là những tác động ngoài ý chí của KH và NH nhƣ: thiên tai, hỏa hoạn, do sự thay đổi của các chính sách quản lý kinh tế, điều chỉnh quy hoạch vùng, ngành, do hành lang pháp lý chưa phù hợp, do biến động thị trường trong và ngoài nước, quan hệ cung cầu hàng hóa thay đổi,…khiến doanh nghiệp lâm vào khó khăn tài chính không thể khắc phục đƣợc Từ đó, doanh nghiệp dù cho có thiện chí nhƣng vẫn không thể trả đƣợc nợ NH

* Nguyên nhân từ phía KH vay vốn:

Là nguyên nhân nội tại của mỗi KH Nhƣ khả năng tự chủ tài chính kém, năng lực điều hành yếu, hệ thống quản lý của KH yếu kém dẫn đến việc sử dụng vốn vay kém hiệu quả hoặc thất thoát, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ Cũng có thể do KH thiếu thiện chí trong việc trả nợ vay NH

* Nguyên nhân từ phía ngân hàng:

Chính sách tín dụng của Ngân hàng: Chính sách tín dụng của NH không hợp lý, NH không thực hiện phân tán rủi ro mà tập trung cho vay đối với một số nhóm KH, một số ngành nghề nhất định Việc cho vay quá nhiều vào một số nhóm

KH hoặc một số ngành nghề kinh tế sẽ dẫn đến rủi ro rất cao cho NH khi nhóm KH đó gặp khó khăn hoặc ngành nghề kinh tế mà doanh nghiệp đó đang hoạt động không còn hấp dẫn đối với thị trường

Trình độ, năng lực chuyên môn của một số cán bộ NH còn hạn chế:

Trình độ, năng lực chuyên môn của một số cán bộ làm công tác tín dụng còn hạn chế nên đã làm ảnh hưởng đến việc đánh giá đúng tình hình hoạt động của KH, từ đó không phân tích đƣợc các báo cáo tài chính với kết quả chuẩn xác, không phát hiện ra những số liệu không phù hợp với tình hình thực tiễn của doanh nghiệp, không am hiểu về thị trường, thiếu thông tin hoặc phân tích thông tin không đầy đủ dẫn đến cho vay và đầu tƣ không hợp lý

Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ của NH còn hạn chế: Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ của NH có nhiệm vụ thường xuyên theo dõi, kiểm tra và giám sát các khoản vay nhằm kịp thời phát hiện ra những sai sót và những vấn đề bất hợp lý có thể dẫn đến rủi ro cho NH, để có những giải pháp xử lý kịp thời, hạn chế rủi ro có thể xảy ra Tuy nhiên, trên thực tế, việc kiểm tra nội bộ của các NH chỉ tồn tại dưới hình thức, công tác kiểm tra, kiểm soát chưa được quan tâm đúng mức Vì vậy, việc kiểm tra, kiểm soát nội bộ cần phải đƣợc xem nhƣ công cụ hữu hiệu trong việc phát hiện, phòng ngừa RRTD

Thiếu giám sát và quản lý sau khi cho vay: Các NH thường có thói quen tập trung nhiều công sức cho việc thẩm định trước khi cho vay mà không chú trọng trong việc kiểm tra, kiểm soát vốn sau khi cho vay Khi NH cho vay thì khoản vay cần phải đƣợc theo dõi và giám sát việc sử dụng vốn vay nhằm bảo đảm vốn vay sử dụng đúng mục đích với phương án ban đầu Tuy nhiên, trong thời gian qua, các Ngân hàng chƣa thực hiện tốt công tác này Điều này, một phần do yếu tố tâm lý sợ phiền hà KH, một phần do hệ thống thông tin quản lý phục vụ kinh doanh tại các doanh nghiệp còn lạc hậu, không cung cấp đƣợc đầy đủ, kịp thời các thông tin mà

NH yêu cầu Đạo đức nghề nghiệp của một số cán bộ NH: Lĩnh vực tín dụng là một lĩnh vực rất nhạy cảm, cán bộ NH rất dễ bị cám dỗ bởi cái lợi trước mắt mà người vay nghiệp, bất chấp pháp luật, cố tình không tuân thủ chính sách tín dụng, không chấp hành đúng quy trình cho vay, không thực hiện đầy đủ các thủ tục pháp lý cần thiết, không đảm bảo các nguyên tắc cần thiết của TSBĐ,… Thực tế, đã có nhiều trường hợp cán bộ NH tiếp tay với KH làm giả hồ sơ vay, định giá TSBĐ quá cao so với giá thị trường để rút tiền vay NH,…

Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng

Quản lý RRTD là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro tín dụng thông qua việc xây dựng chính sách tín dụng, thiết lập quy trình tín dụng, giám sát việc tuân thủ chính sách và quy trình tín dụng, xử lý trục trặc và vi phạm về chính sách, quy trình và khoản tín dụng cụ thể.

Các bước cụ thể của quản lý rủi ro tín dụng

Xác định rủi ro tín dụng: Xác định rủi ro tín dụng là quá trình xác định liên tục và có hệ thống đối với các loại họat động kinh doanh của NH thông qua việc phân tích KH, môi trường kinh doanh, đặc thù các sản phẩm, dịch vụ và quy trình nghiệp vụ Xác định rủi ro bao gồm các công việc theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và toàn bộ mọi hoạt động của NH nhằm thống kê được tất cả các rủi ro, không chỉ những loại rủi ro đã và đang xảy ra, mà còn dƣ báo đƣợc những dạng rủi ro mới có thể xuất hiện, trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp kiểm soát và tài trợ rủi ro thích hợp

Xác định xác suất và mức độ thiệt hại có thể xảy ra của các rủi ro đã đƣợc xác định: Là việc thu thập số liệu và phân tích đánh giá, từ đó xác định xác suất và mức độ thiệt hại có thể xảy ra

Phát triển các công cụ để giảm xác suất hoặc thiệt hại xảy ra: Là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược, các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất, những ảnh hưởng không mong đợi có thể xảy ra với NH Các biện pháp kiểm soát rủi ro nhƣ: các biện pháp né tránh rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, giảm thiểu tổn thất, chuyển giao rủi ro, đa dạng rủi ro, quản trị thông tin,…Và khi rủi ro đã xảy ra, trước hết cần theo dõi, xác định chính xác những tổn thất về tài sản, về nguồn nhân lực, về giá trị pháp lý, Sau đó có những biện pháp tài trợ rủi ro phù hợp, gồm tự khắc phục và chuyển giao rủi ro.

Sự cần thiết của quản lý rủi ro tín dụng

Đối với các NHTM thế giới phần hoạt động tín dụng chỉ chiếm một tỷ lệ khoảng 1/3 trong hoạt động của NH trong khi đó ở Việt Nam hoạt động tín dụng hiện đang chiếm tỷ trọng lớn nhất từ 60- 70% trong danh mục tài sản có Đặc biệt, nguồn tín dụng này đang đóng vai trò kênh dẫn vốn chủ đạo cho các doanh nghiệp.Vì vậy vấn đề RRTD có ảnh hưởng rất lớn đến sự an toàn của các NH ở Việt Nam và có tác động đáng kể đến toàn bộ nền kinh tế Đối với NH, việc không thu hồi đƣợc vốn tín dụng và lãi vay cùng với việc vẫn phải duy trì việc trả gốc và lãi cho các khoản tiền huy động làm thu chi của NH mất cân đối Hậu quả tiếp theo là vòng quay vốn tín dụng của NH giảm, việc kinh doanh của NH không hiệu quả Khi gặp phải RRTD NH có nguy cơ rất cao bị rơi vào tình trạng mất khả năng thanh khoản, giảm sút uy tín, mất lòng tin đối với người gửi tiền Nếu tình trạng này kéo dài, việc NH phá sản là không thể tránh khỏi, gây hậu quả nghiêm trọng cho hệ thống NH và cả nền kinh tế

Quản lý RRTD tốt sẽ tạo điều kiện cho NH sàng lọc những KH có tình hình tài chính tốt, hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, có tiềm năng phát triển,…nhằm giúp việc tài trợ vốn của NH mang lại hiệu quả, tạo điều kiện thuận lợi cho NH trong cạnh tranh.

Mục tiêu của quản lý rủi ro tín dụng

Mục tiêu của quản lý RRTD là để tối đa hóa lợi nhuận trên cơ sở giữ mức độ RRTD hoặc tổn thất tín dụng ở mức NH có thể chấp nhận đƣợc, đƣợc kiểm soát và trong phạm vi nguồn lực tài chính của NH.

Quản lý rủi ro tín dụng theo Ủy ban Basel II

Ủy ban Basel về giám sát NH (Basel Committee on Banking supervision - BCBS) đƣợc thành lập vào năm 1974 bởi một nhóm các Ngân hàng Trung ƣơng và cơ quan giám sát của 10 nước phát triển (G10) tại thành phố Basel, Thụy Sỹ nhằm tìm cách ngăn chặn sự sụp đổ hàng loạt của các NH vào thập kỷ 80

Lịch sử vắn tắt của Hiệp ƣớc vốn Basel: (1) Năm 1988, Hiệp ƣớc vốn Basel đầu tiên (Basel I) ra đời và có hiệu lực từ 1992 (2) Năm 1996, Basel I đƣợc bổ sung thêm rủi ro thị trường (được thực thi chậm nhất vào ngày 1/1/1998) (3) Tháng 6/1999, đề xuất một khung Hiệp ước vốn mới với chương trình tư vấn lần thứ nhất (First Consultative Package - CP1) (4) Tháng 1/2001, chương trình tư vấn lần thứ hai (CP2) (5) Tháng 4/2003, chương trình tư vấn lần thứ ba (CP3) (6) Quý 4/2003, phiên bản mới của Hiệp ƣớc vốn (Basel II) đƣợc hoàn thiện (7) Tháng 1/2007, Basel II có hiệu lực (8) Năm 2010, chấm dứt quá trình chuyển đổi

1.3.5.2 Nguyên tắc của Ủy ban Basel II về quản lý rủi ro tín dụng

Nguyên tắc thứ nhất: Về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu Các NH cần phải duy trì một lƣợng vốn đủ lớn để trang trải cho các hoạt động chịu rủi ro của mình, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro tác nghiệp (Cột trụ 1) Theo đó, cách tính chi phí vốn đối với rủi ro tín dụng có sự sửa đổi lớn – tính mức độ rủi ro tín dụng theo các phương pháp chuẩn hoặc phương pháp phân hạng nội bộ, thay đổi nhỏ với rủi ro thị trường nhưng hoàn toàn là phiên bản mới đối với rủi ro tác nghiệp

Nguyên tắc thứ hai: Về quá trình xem xét giám sát của cơ quan quản lý

Hiệp ước Basel II quy định các quy tắc giám sát, quản trị và hướng dẫn quản lý rủi ro đối với các NH Quá trình giám sát và quản trị này không những nhằm mục đích khẳng định việc các ngân hàng duy trì một mức vốn phù hợp đối với toàn bộ những rủi ro trong hoạt động kinh doanh mà còn khuyến khích các NH phát triển và sử dụng các kỹ thuật để quản lý rủi ro tốt hơn (Cột trụ 2) Với cột trụ này, Basel II nhấn mạnh 4 nguyên tắc của công tác rà soát giám sát:

+ Các NH cần phải có một quy trình đánh giá đƣợc mức độ đầy đủ vốn của họ theo danh mục rủi ro và phải có đƣợc một chiến lƣợc đúng đắn nhằm duy trì mức vốn đó

+ Các cơ quan quản lý nên rà soát và đánh giá lại quy trình đánh giá về mức vốn nội bộ cũng nhƣ về các chiến lƣợc của ngân hàng Họ cũng phải có khả năng giám sát và đảm bảo tuân thủ tỷ lệ vốn tối thiểu Theo đó, cơ quan quản lý nên thực hiện một số hành động giám sát phù hợp nếu họ không hài lòng với kết quả của quy trình này

+ Các cơ quan quản lý khuyến nghị các NH duy trì mức vốn cao hơn mức tối thiểu theo quy định

+ Các cơ quản quản lý nên can thiệp ở giai đoạn đầu để đảm bảo mức vốn của NH không giảm dưới mức tối thiểu theo quy định và có thể yêu cầu sửa đổi ngay lập tức nếu mức vốn không đƣợc duy trì trên mức tối thiểu

- Nguyên tắc thứ ba: Tính kỷ luật thị trường Các NH cần phải công khai thông tin một cách thích đáng theo nguyên tắc thị trường (Cột trụ 3) Với cột trụ này, Basel II đƣa ra một danh sách các yêu cầu buộc các NH phải công khai thông tin, từ những thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn đến những thông tin liên quan đến mức độ nhạy cảm của NH với rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro tác nghiệp và quy trình đánh giá của NH đối với từng loại rủi ro này.

Mô hình quản lý rủi ro tín dụng

Trọng tâm của mô hình này là xem xét người vay có thiện chí và khả năng thanh toán các khoản vay khi đến hạn hay không Cụ thể bao gồm 6 yếu tố sau:

Tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của KH, mục đích vay của KH có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của NH hay không, đồng thời xem xét về lịch sử đi vay và trả nợ đối với KH cũ; còn đối với KH mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhƣ Trung tâm tín dụng, NH khác, từ cơ quan thông tin đại chúng,…

Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định luật pháp của quốc gia Người vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự

Thu nhập của người vay (Cash): Trước hết phải xác định nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản,…Sau đó, cần phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các chỉ số tài chính

Bảo đảm tiền vay (Collateral): Là điều kiện để NH cấp tín dụng và là nguồn tài sản có thể sử dụng để trả nợ vay cho NH

Các điều kiện (Conditions): NH quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ

Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động đến khả năng KH đáp ứng các tiêu chuẩn của NH

Việc sử dụng mô hình 6C tương đối đơn giản, tuy nhiên lại phụ thuộc quá nhiều vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập đƣợc, khả năng dự báo cũng nhƣ trình độ phân tích, đánh giá chủ quan của cán bộ tín dụng.

1.3.6.2 Mô hình xếp hạng của Moody’s và Standard & Poor’s

Rủi ro tín dụng trong cho vay và đầu tư thường được thể hiện bằng việc xếp hạng trái phiếu và khoản cho vay Việc xếp hạng này đƣợc thực hiện bởi một số dịch vụ xếp hạng tƣ nhân trong đó có Moody’s và Standard & Poor’s là những dịch vụ tốt nhất Đối với Moody xếp hạng cao nhất từ Aaa nhƣng đối với Standard & Poor’s thì cao nhất là AAA Việt xếp hạng giảm dần từ Aaa (Moody’s) và AAA (Standard

& Poor’s) sau đó thấp dần để phản ánh rủi ro không đƣợc hoàn vốn cao Trong đó, chứng khoán (khoản cho vay) trong bốn loại đầu đƣợc xem nhƣ loại chứng khoán (cho vay) mà NH nên đầu tư, còn các loại chứng khoán (khoản cho vay) bên dưới đƣợc xếp hạng thấp hơn thì NH không đầu tƣ (không cho vay) Nhƣng thực tế vì phải xem xét mối quan hệ tỷ lệ thuận giữa rủi ro và lợi nhuận nên những chứng khoán (khoản cho vay) tuy đƣợc xếp hạng thấp (rủi ro không hoàn vốn cao) nhƣng lại có lợi nhuận cao nên có lúc NH vẫn chấp nhận đầu từ vào các loại chứng khoán (cho vay) này

Việc tìm ra một công cụ để phát hiện dấu hiệu báo trước sự phá sản của KH vay luôn là một trong những mối quan tâm hàng đầu của các nhà nghiên cứu về rủi ro Có nhiều công cụ đã đƣợc phát triện để làm việc này, trong đó chỉ số Z là công cụ đƣợc cả hai giới học thuật và thực hành công nhận và sử dụng rộng rãi trên thế giới Chỉ số này được phát minh bởi Giáo sư Edward I.Altman, trường kinh doanh Leonard N.Stern, thuộc Đại học New York, dựa vào việc nghiên cứu khá công phu trên số lƣợng nhiều công ty khác nhau tại Mỹ và đƣợc phát triển độc lập bởi giáo sƣ Richard Taffer và những nhà nghiên cứu khác Đến nay, hầu hết các nước vẫn còn sử dụng vì nó có độ tin cậy khá cao

Chỉ số Z bao gồm 5 yếu tố X1, X2, X3, X4, X5:

- X1= Vốn lưu động/Tổng tài sản

- X2= Lợi nhuận giữ lại/Tổng tài sản

- X3= Lợi nhuận trước lãi vay và thuế/Tổng tài sản

- X4= Giá trị thị trường của Vốn chủ sở hữu/Giá trị sổ sách của tổng nợ

- X5= Doanh số/Tổng tài sản Đại lượng Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại RRTD đối với người đi vay và phụ thuộc vào:

- Trị số của các chỉ số tài chính của người vay

- Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác xuất vỡ nợ của người vay trong quá khứ

Trị số Z càng cao, thì xác suất vỡ nợ của người đi vay càng thấp Ngược lại, khi trị số Z thấp hoặc là một số âm thì đó là căn cứ xếp hạng KH vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao

Từ đó Altman đã xây dựng mô hình điểm trong các trường hợp cụ thể như sau: Đối với doanh nghiệp đã cổ phần hóa, ngành sản xuất:

- Nếu Z > 2,99: Doanh nghiệp nằm trong vùng an toàn

- Nếu 1,81 < Z 2,9: Doanh nghiệp nằm trong vùng an toàn

- Nếu 1,23 < Z’ 2,6: Doanh nghiệp nằm trong vùng an toàn

- Nếu 1,2 < Z” 10%;

Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại VIETINBANK

Rủi ro tín dụng bắt đầu từ những phân tích và thẩm định tín dụng không cẩn trọng và thiếu chính xác dẫn đến những quyết định cho vay sai lầm Đây là bước cực kỳ quan trọng và đảm bảo hạn chế RRTD với hiệu quả cao nhất, ít tổn thất nhất

Mục tiêu của phân tích tín dụng là tiềm kiếm và đánh giá những khả năng hiện tại và tiềm tàng của KH có thể gây ra những rủi ro cho việc hoàn trả nợ vay

Trên cơ sở đó có dự đoán những khả năng kiểm soát rủi ro của NH và có những biện pháp để ngăn ngừa, hạn chế và giảm thiểu những thiệt hại khi rủi ro xảy ra

Mặt khác các phân tích tín dụng giúp cho NH kiểm tra chính xác các thông tin do

KH cung cấp từ đó nhận định đúng về thái độ của KH

Quá trình thẩm định cần đáp ứng đƣợc yêu cầu về chất lƣợng phân tích và thời gian ra các quyết định để vừa có thể thực hiện đƣợc yêu cầu ngăn ngừa, hạn chế RRTD vừa đáp ứng kịp thời nhu cầu của KH

Khi phân tích đánh giá một KH cần phải đánh giá đƣợc chính xác rủi ro tổng thể của KH, xác định mức rủi ro tối đa mà NH có thể chấp nhận thông qua xác định giới hạn tín dụng trong vòng 1 năm Định kỳ 6 tháng, NH có thể đánh giá lại mức độ rủi ro của KH để quyết định xem có điều chỉnh giới hạn tín dụng đối với KH hay không

Việc thẩm định, phân tích cần phải nhìn nhận tổng hợp các yếu tố Phân tích cần chú trọng đến phân tích định lƣợng, lƣợng hóa mức độ rủi ro của KH qua đánh giá các số liệu, đồng thời kết hợp với phân tích định tính (phân tích môi trường vĩ mô, vi mô, môi trường nội bộ của doanh nghiệp, lịch sử quan hệ tín dụng với NH…) để nhận ra những rủi ro tiềm tàng và khả năng kiểm soát, hạn chế những rủi ro đó của NH Trong quá trình phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp cần lưu ý các vấn đề:

- Phân tích chi tiết công nợ phải thu (gồm: phải thu của KH, chi phí trả trước, các khoản phải thu khác), thực hiện thu thập số liệu để theo dõi, đánh giá diễn biến của các khoản phải thu, phát hiện các khoản phải thu khó đòi, không thay đổi trong thời gian dài, có dấu hiệu nghi ngờ phải tập trung phân tích, cần thiết trực tiếp đối chiếu với hóa đơn, chứng từ phát sinh để đánh giá đúng chất lƣợng công nợ của doanh nghiệp

- Phân tích, đánh giá chất lƣợng hàng tồn kho (gồm: nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm, hàng hóa, công cụ dụng cụ) để loại trừ giá trị tương ứng với khoản tồn kho ứ đọng, kém phẩm chất, biến chất ra khỏi báo cáo tài chính; đánh giá việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho đối với các khoản ứ đọng, kém phẩm chất, biến chất, kể cả đối với hàng tồn kho đủ phẩm chất nhƣng có bằng chứng đã giảm giá so với giá gốc

- Đối với những khoản mục khác có khả năng ảnh hưởng trọng yếu đến kết quả sản xuất kinh doanh, tài chính (làm thay đổi lớn tổng tài sản, nguồn vốn, lãi/lỗ,…) cần đi sâu phân tích, đánh giá các khoản mục đó trên nguyên tắc “nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải đƣợc hạch toán đúng, đầy đủ, rõ ràng”

Trên cơ sở giới hạn tín dụng đã đƣợc phê duyệt, khi xem xét cấp tín dụng cho KH, việc phân tích chủ yếu tập trung phân tích rủi ro của chính phương án vay đó để giảm bớt thời gian xử lý các giao dịch Trong phân tích này, cần tập trung đến tính pháp lý của phương án/dự án vay, đến nguồn cung cấp, thị trường và khả năng tiêu thụ… Đồng thời cần đƣa ra những rủi ro dự kiến, khả năng kiểm soát của NH và hướng xử lý khi những tình huống xấu xảy ra

Khi cấp tín dụng cũng cần chú ý đến tình trạng vay nợ hiện nay của KH, KH có thể vay tại nhiều NH khác nhau và sự đổ vỡ của bất kỳ khoản vay tại NH nào cũng sẽ gây ra rủi ro và ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của KH Do đó việc cấp tín dụng cần kèm theo các điều kiện tín dụng khác, đặc biệt là điều kiện về tổng dƣ nợ vay và cơ cấu tài chính của KH, nhằm đảm bảo mức độ an toàn trong kinh doanh

3.2.2 Quản lý, giám sát chặt chẽ quy trình giải ngân và sau giải ngân

Những RRTD xuất hiện khi cho vay không chỉ do bản thân phương án kinh doanh kém hiệu quả, mà còn do NH thiếu kiểm tra, kiểm soát để KH sử dụng vốn không đúng mục đích, hoặc khi kết thúc chu kỳ kinh doanh sử dụng vốn vào mục đích khác,… Để phòng ngừa những rủi ro này, cần thực hiện kiểm soát chặt chẽ trong và sau khi cho vay:

- Trong thực hiện giải ngân: thực hiện giải ngân theo đúng các quyết định cấp tín dụng của cấp phê duyệt, đối chiếu giữa mục đích vay, yêu cầu giải ngân và cơ cấu các chi phí trong nhu cầu vốn của KH, đảm bảo việc sử dụng vốn vay có đầy đủ chứng từ chứng minh và hợp lệ Hạn chế giải ngân bằng tiền mặt trừ những trường hợp đặc thù do hoạt động kinh doanh của KH như cho vay thu mua nông, lâm thủy sản của các hộ dân, trả lương công cán bộ, chỉ áp dụng phương thức thanh toán chuyển khoản để có thể kiểm soát việc sử dụng vốn vay của KH

- Thực hiện kiểm tra sau khi cho vay: thực hiện kiểm tra sử dụng vốn vay phù hợp với đặc thù của các khoản vay, chất lƣợng KH Do mỗi khoản vay, mỗi KH vay có sự khác biệt nhất định mà cần xây dựng và lựa chọn một kế hoạch kiểm tra sử dụng vốn hợp lý, đảm bảo an toàn cho NH nhƣng cũng tạo thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của KH và mối quan hệ giữa các bên

Trong kiểm tra sử dụng vốn, cần nghiêm túc thực hiện kiểm tra trên thực tế, có đánh giá về việc sử dụng vốn, về cân đối hàng tiền, về TSBĐ của KH, kịp thời phát hiện những rủi ro và có biện pháp xử lý, tránh tình trạng thực hiện kiểm tra mang tính đối phó, thực hiện trên giấy tờ Để việc kiểm tra sử dụng vốn vay có hiệu quả giúp phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro, cán bộ tín dụng cần chủ động đề xuất việc sử dụng một hoặc đồng thời các phương thức kiểm tra khác nhau như kiểm tra thực tế tại hiện trường, kiểm đếm hàng hóa tại kho hàng, cộng sổ đối chiếu giá trị trên hóa đơn với thẻ xuất nhập kho và/hoặc kiểm tra sổ sách chứng từ kế toán Các loại giấy tờ cần được sao chụp lưu giữ để làm căn cứ kết luận việc sử dụng vốn vay của KH khi kiểm tra sẽ xuất hiện các dấu hiệu cảnh báo RRTD để từ đó có đƣợc những nhận định trong việc giám sát xếp hạng, đồng thời thu thập đƣợc những thông tin quan trọng, giúp hiểu rõ công việc kinh doanh của KH đầy đủ hơn

3.2.3 Nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực

Kiến nghị đối với Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước

Trong hoạch định chính sách, không những cần cân đối giữa các mục tiêu phát triển kinh tế và ổn định tiền tệ mà còn phải quan tâm đến sự phát triển bền vững của các NHTM, tránh tình trạng thắt chặt hoặc nới lỏng quá mức, thay đổi định hướng đột ngột sẽ gây ảnh hưởng không nhỏ đến lợi ích của NHTM Ngoài ra, việc ban hành và thực hiện các cơ chế chính sách pháp luật cần nắm bắt nhanh và kịp thời sự phát triển của nền kinh tế xã hội, cần phải thu thập ý kiến đầy đủ, khách quan từ các cơ quan ban ngành, doanh nghiệp để đảm bảo việc thực thi đƣợc chính xác, hiệu quả, công bằng và phù hợp với điều kiện thực tế

Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật, không ngừng tạo ra môi trường pháp lý lành mạnh để khuyến khích sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp, đồng thời bảo vệ lợi ích chính đáng cho các NHTM, chẳng hạn nhƣ: Cần rà soát các văn bản của ngành có tính pháp lý cao hơn chứ không đơn thuần hướng dẫn nghiệp vụ

Hoàn thiện hơn nữa các quy định pháp lý liên quan đến bảo đảm tiền vay, để một khi NH thực hiện đầy đủ các thủ tục công chứng, đăng ký đối với tài sản đảm bảo thì có thể xử lý nợ, thu hồi nợ bằng việc thanh lý tài sản đảm bảo một cách nhanh chóng

Hiện nay thị trường mua bán nợ ở Việt Nam chưa phát triển dẫn đến giá cả mua bán chƣa thật sự cạnh tranh và số lƣợng giao dịch hạn chế Chính phủ cần có những quy định hỗ trợ để mở rộng và tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của thị trường mua bán nợ nhằm giúp NH xử lý nợ xấu

Cần có những quy định cụ thể liên quan đến công bố thông tin tài chính doanh nghiệp có xác minh của kiểm toán, quy định chặt chẽ hơn về những điều kiện để đƣợc thành lập công ty kiểm toán và quy định rõ trách nhiệm của công ty kiểm toán cũng nhƣ các kiểm toán viên có liên quan khi cho ra đời những báo cáo kiểm toán sơ sài, hoặc thiếu trung thực

Tăng cường hoàn thiện các lĩnh vực có liên quan như hoạt động công chứng nhƣ cơ quan đăng ký quản lý bất động sản, động sản có đăng ký, hộ tịch Thiết lập cơ chế phối hợp liên thông giữa các cơ quan có liên quan với nhau

3.4.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước

Nâng cao chất lƣợng cung cấp thông tin tín dụng (Trung tâm thông tin tín dụng- Ngân hàng Nhà nước): Thông tin Trung tâm thông tin tín dụng là một trong những yếu tố để NH ra quyết định cấp tín dụng Qua thông tin Trung tâm thông tin tín dụng, NH sẽ biết đến lịch sử vay vốn, uy tín trong việc thanh toán của KH Nếu một KH có lịch sử nợ quá hạn tại các Tổ chức tín dụng thì NH cần xem xét lại trong việc ra quyết định cấp tín dụng nên thông tin Trung tâm thông tin tín dụng cung cấp phải mang tính đầy đủ, chính xác, cập nhật kịp thời, bao gồm tất cả các thông tin tổng hợp về tình hình vay vốn, tài sản đảm bảo, tình hình tài chính của KH để các

NH có cơ sở đánh giá KH vay Để làm đƣợc điều đó, NHNN phải chú trọng đổi mới và hiện đại hóa các trang thiết bị để việc thu thập và cung cấp thông tin tín dụng đƣợc thông suốt, kịp thời và đào tạo đội ngũ cán bộ có khả năng thu thập thông tin, phân tích, tổng hợp và đƣa ra những nhận định cảnh báo chính xác, kịp thời thay vì chỉ đƣa ra những con số Ngoài ra NHNN nên có những biện pháp cải tiến thích hợp, cung cấp thông tin kịp thời và chính xác để các NH nhận thấy quyền lợi và nghĩa vụ trong việc cung cấp thông tin KH, tránh tình trạng khi một NH nào đó hỏi tin về một KH thì Trung tâm thông tin tín dụng mới có công văn hỏi một NH về báo cáo tài chính, TSBĐ,… Để hỗ trợ công tác xử lý nợ xấu của NHTM, cần có sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng như: Cơ quan Công an, Chính quyền địa phương, Phòng công chứng, Sở tài nguyên môi trường,…nhằm đẩy nhanh tiến độ xử lý nợ xấu Ổn định bộ máy tổ chức Cơ quan thanh tra, giám sát NH Tăng cường số lƣợng, chất lƣợng cán bộ thanh tra Thực hiện có hiệu quả việc phân công cán bộ thanh tra theo dõi và chịu trách nhiệm an toàn của từng chi nhánh, đơn vị Tổ chức tín dụng trên địa bàn Đồng thời, cần hoán đổi cán bộ thanh tra giữa các chi nhánh NHNN để đảm bảo tính khách quan và tạo môi trường cán bộ thanh tra kiểm tra trau dồi thêm nghiệp vụ, xử lý tình huống Xử lý nghiêm những vi phạm đạo đức nghề nghiệp dù là nhỏ; đồng thời có chế độ đãi ngộ phù hợp đối với những thanh tra viên có năng lực, trình độ chuyên môn giỏi

Thanh tra NHNN cần nâng cao chất lƣợng công tác thanh tra thông qua việc nắm bắt kịp thời các nghiệp vụ kinh doanh, dịch vụ NH hiện đại, sử dụng nhiều biện pháp nhƣ thanh tra trực tiếp và giám sát từ xa nhằm phát hiện, đƣa ra cảnh báo kịp thời giúp các NHTM có biện pháp phòng ngừa rủi ro hiệu quả, đặc biệt là RRTD

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ do các NHTM tự xây dựng và trình NHNN phê duyệt, do vậy tính tương đồng giữa các hệ thống xếp hạng đó cũng không được đảm bảo Ngân hàng nhà nước nên dựa trên cơ sở kết hợp đánh giá khả năng trả nợ của KH theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và đánh giá thực tế tại các thời điểm đánh giá, phân loại để ban hành một hệ thống định hạng tín dụng chuẩn theo Điều 7 quyết định 493 để các NHTM làm cơ sở xây dựng hệ thống xếp thống xếp hạng đó để phân loại nợ cho hệ thống của mình Nhanh chóng hoàn thiện khung pháp lý đầy đủ hơn để các NHTM có căn cứ thực hiện xếp hạng tín dụng nội bộ hướng theo thông lệ quốc tế; đưa ra một lộ trình rõ ràng đảm bảo tất cả các NHTM đều phải tuân thủ, qua đó thúc đẩy công tác hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại mỗi NH NHNN cần đƣa ra quy định mọi hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của các NHTM đều phải trình NHNN và chỉ đƣợc áp dụng chính thức khi nhận đƣợc phê duyệt để đảm bảo tính đồng bộ trong các hệ thống xếp hạng tại mỗi NH Song song với việc các NHTM xây dựng, hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, nhà nước nên có chính sách phát triển các đơn vị xếp hạng tín dụng độc lập làm cơ sở tham chiếu chung trong công tác xếp hạng tín dụng Kinh nghiệm của nhiều nước trong khu vực cho thấy, cần phải hình thành các tổ chức định mức tín dụng không do nhà nước quản lý, tổ chức này hoạt động theo mô hình doanh nghiệp cổ phần, để hạn chế việc chi phối của tổ chức hay cá nhân, làm sai lệch kết quả xếp hạng

Từ việc phân tích thực trạng hoạt động tín dụng, những tồn tại và nguyên nhân dẫn đến những tồn tại của VIETINBANK, tác giả đề xuất một số giải pháp nhằm có thể nâng cao hiệu quả quản lý RRTD tại VIETINBANK Đồng thời cũng kiến nghị Chính phủ và NHNN một số vấn đề để tạo lập một môi trường kinh doanh và quản lý rủi ro có hiệu quả, phát triển một hệ thống tài chính ổn định và bền vững

Trong tình hình kinh tế trong nước còn nhiều khó khăn, thách thức, kinh tế thế giới diễn biến không thuận lợi do tiếp tục chịu hậu quả từ cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu và khủng hoảng nợ công kéo dài ở khu vực châu Âu làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng gặp nhiều khó khăn, với các giải pháp tác giả đề xuất tại chương 3 sẽ có tác động tích cực trong việc nâng cao hiệu quả quản lý RRTD của ngân hàng trong thời gian tới

Hoạt động tín dụng là hoạt động mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho các NHTM, nhƣng cũng hàm chứa nhiều rủi ro Trong khi đó, tình hình kinh tế Việt Nam vẫn còn nhiều khó khăn, thách thức, điều này làm ảnh hưởng trực tiếp chất lƣợng tín dụng của các NHTM nói chung và của VIETINBANK nói riêng Do vậy, để hạn chế những tổn thất do RRTD gây ra, việc nâng cao hiệu quả quản lý RRTD thông qua hoàn thiện công tác quản lý RRTD là nhiệm vụ hàng đầu của VIETINBANK

Với những giải pháp mà tác giả đã đề xuất trong đề tài có thể ứng dụng vào thực tế, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý RRTD tại VIETIBANK, nhằm giúp cho VIETINBANK phát triển an toàn, bền vững trong điều kiện cạnh tranh gay gắt hiện nay Đề tài đƣợc đúc kết trên cơ sở kiến thức thu thập đƣợc trong quá trình học tập, nghiên cứu cũng như những kinh nghiệm thực tế, với sự hướng dẫn tận tình của

TS Lại Tiến Dĩnh, tuy nhiên trong quá trình thực hiện không thể tránh khỏi những thiếu sót Kính mong nhận đƣợc sự đóng góp ý kiến từ Quý thầy, cô và đồng nghiệp để đề tài có thể hoàn thiện hơn Chân thành cảm ơn

1 Ngân hàng nhà nước, 2010 Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010

2 Ngân hàng nhà nước, 2007 Quyết định số 493/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007

3 Ngân hàng nhà nước, 2007 Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007

4 Nguyễn Đăng Dờn, 2008 Nghiệp vụ ngân hàng thương mại TP.HCM: Nhà xuất bản thống kê

5 Nguyễn Quốc Huy, 2012 Triển vọng kinh tế Việt Nam giai đoạn 2011 –

2015, website http://www.tgvn.com.vn

6 Nguyễn Thị Gấm, 2012 Tái cơ cấu các Ngân hàng thương mại ở Việt Nam kinh nghiệm một số nước Chấu Á Tạp chí Ngân hàng, số 5, trang 17-24

7 Nguyễn Tiến Đạt, 2012 Tái cấu trúc Ngân hàng Việt Nam, nhìn từ Nhật Bản, website www.vinacorp.vn