CÔNG TY TNHH ABC CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN HỒNG BÀNG BÁO CÁO TỶ LỆ AN TOÀN TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN TẠI THỜI ĐIỂM 30 THÁNG 06 NĂM 2014 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN HỒNG BÀNG MỤC LỤC NỘI DUNG TRANG[.]
CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN HỒNG BÀNG BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TỐN TẠI THỜI ĐIỂM 30 THÁNG 06 NĂM 2014 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN HỒNG BÀNG MỤC LỤC NỘI DUNG BÁO CÁO KIỂM TOÁN TRANG 01 - 02 BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH Báo cáo Ban giám đốc 03 Bảng tính vốn khả dụng 04 – 06 Bảng tính giá trị rủi ro 07 – 10 Bảng tổng hợp tiêu rủi ro vốn khả dụng 11 CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VIỆT NHẤT VIET NHAT AUDITING COMPANY LIMITED 50C9 Road 11 Mieu Noi, Ward 02, Phu Nhuan District, Ho Chi Minh City, Vietnam Tel: (+84) 83517 8670 www.vietnhataudit.com Fax: (+84) 83517 4803 Website: Số: 120b /HDKT2014 BÁO CÁO KIỂM TỐN ĐỘC LẬP Kính gửi: Các Cổ đông, Hội đồng Quản trị Ban Giám đốc Cơng ty Cổ phần Chứng Khốn Hồng Bàng Chúng tơi kiểm tốn Báo cáo tỷ lệ an tồn tài Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Hồng Bàng thời điểm 30/06/2014 lập ngày 09/07/2014, đính kèm từ trang 03 đến trang 11 Trách nhiệm Ban Giám đốc Ban Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm lập trình bày trung thực hợp lý báo cáo tỷ lệ an tồn tài Cơng ty theo hướng dẫn Thông tư 226/2010/TT-BTC ngày 31/12/2010 Thơng tư 165/2012/TT-BTC ngày 09/10/2012 Bộ tài Quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài Trách nhiệm kiểm tốn viên Trách nhiệm đưa ý kiến báo cáo tài dựa kết kiểm tốn Chúng tơi tiến hành kiểm tốn theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực yêu cầu tuân thủ chuẩn mực quy định đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch thực kiểm toán để đạt đảm bảo hợp lý việc liệu báo cáo tỷ lệ an tồn tài Cơng ty có cịn sai sót trọng yếu hay khơng Chúng tơi thực cơng tác kiểm tốn báo cáo tỷ lệ an tồn tài theo hướng dẫn Thơng tư 226/2010/TT-BTC ngày 31/12/2010, Thông tư 165/2012/TT-BTC ngày 09/10/2012 chuẩn mực kiểm toán số 800 Báo cáo kiểm toán cơng việc kiểm tốn đặc biệt Các Chuẩn mực yêu cầu phải lập kế hoạch thực để đạt đảm bảo hợp lý báo cáo khơng có sai sót trọng yếu Cơng việc kiểm tốn bao gồm việc kiểm tra, sở chọn mẫu, chứng xác minh cho số liệu thơng tin trình bày báo cáo Chúng đồng thời tiến hành đánh giá nguyên tắc kế toán áp dụng ước tính quan trọng Tổng Giám đốc, cách trình bày tổng quát báo cáo Chúng tin tưởng chứng kiểm tốn mà chúng tơi thu thập đầy đủ thích hợp làm sở cho ý kiến kiểm tốn chúng tơi Ý kiến kiểm tốn Theo ý kiến chúng tôi, báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, số tài Cơng ty ngày 30/06/2014 phù hợp với thông tư 226/2010/TT-BTC ngày 31/12/2010, Thông tư 165/2012/TT-BTC ngày 09/10/2012 quy định có liên quan CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VIỆT NHẤT VIET NHAT AUDITING COMPANY LIMITED 50C9 Road 11 Mieu Noi, Ward 02, Phu Nhuan District, Ho Chi Minh City, Vietnam Tel: (+84) 83517 8670 www.vietnhataudit.com Fax: (+84) 83517 4803 Website: Tuy nhiên xin lưu ý với người đọc báo cáo vấn đề sau: Công ty giai đoạn bị kiểm soát đặc biệt (từ ngày 06/05/2013 đến ngày 06/09/2013) theo Quyết định số 248/QĐ – UBCK Ủy ban chứng khốn nhà nước, khơng đáp ứng quy định Thông tư 226/2010/TT-BTC Thông tư 165/2012/TT-BTC Bộ tài “Quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài chính” Khi hết thời hạn kiếm sốt đặc biệt mà Cơng ty khơng khắc phục tình trạng bị kiểm sốt đặc biệt, đồng thời khoản lỗ lũy kế chiếm từ mức 50% vốn điều lệ trở lên bị đình hoạt động Đại Hội cổ đông bất thường thông qua Nghị số 03-2013/NQ-ĐHĐCĐ ngày 17/06/2013 việc tăng vốn điều lệ Cơng ty hồn tất thủ tục pháp lý cần thiết để tăng vốn Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp giấy phép điều chỉnh ngày 05/09/2013, theo vốn điều lệ tăng từ 35 tỷ đồng lên 50 tỷ đồng Việc tăng vốn điều lệ làm cho Cơng ty khắc phục tình trạng kiểm soát đặc biệt Tuy nhiên thời điểm này, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước chưa có xác nhận thức thơng qua văn cho Cơng ty việc khắc phục tình trạng bị kiểm sốt đặc biệt Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 13 tháng 08 năm 2014 CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VIỆT NHẤT Giám Đốc Kiểm toán viên Nguyễn Nhân Bào Nguyễn Lam Giang Số Giấy CN ĐKHN kiểm toán 0413-2013-088-1 Số Giấy CN ĐKHN kiểm tốn 1750-2013-088-1 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN HỒNG BÀNG BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH Tại thời điểm : 30/06/2014 Chúng tơi cam đoan rằng: (1) Báo cáo xây dựng tuân thủ theo quy định Thông tư hướng dẫn tỷ lệ tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài Báo cáo xây dựng dựa sở số liệu phù hợp với sổ sách chứng từ Công ty; (2) Đối với vấn đề phát sinh ảnh hưởng lớn đến tình hình tài Cơng ty mà chúng tơi khơng đề cập tới báo cáo chúng tơi không chịu trách nhiệm kỳ báo cáo tiếp theo; (3) Chúng tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước Pháp luật tính xác trung thực nội dung báo cáo Phịng kế tốn Phịng KSNB Tổng giám đốc Mai Quốc Cường Trần Thị Hồng Nhung Lê Thị Anh Đào CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN HỒNG BÀNG I BẢNG TÍNH VỐN KHẢ DỤNG Vốn khả dụng STT NỘI DUNG A NGUỒN VỐN Vốn đầu tư chủ sở hữu không bao gồm cổ phần ưu đãi hồn lại (nếu có) Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quỹ Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận tích lũy lợi nhuận chưa phân phối trước trích lập khoản dự phịng theo quy định pháp luật Chênh lệch đánh giá lại tài sản (50% tăng thêm 100% giảm đi) 10 Chênh lệch tỉ giá hối đối 11 Lợi ích cổ đơng thiểu số 12 Các khoản nợ chuyển đổi 13 Toàn phần giảm tăng thêm chứng khốn tiêu đầu tư tài 1A TỔNG B TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Khoản tăng thêm (1) (2) (3) (24.637.343.767) 25.362.656.233 Chứng khoán bị giảm trừ khỏi vốn khả dụng theo quy định khoản Điều III Khoản giảm trừ 50.000.000.000 Chứng khoán tiềm ẩn rủi ro thị trường theo quy định khoản Điều VKD Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN HỒNG BÀNG Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 4.1 Tạm ứng 4.2 Phải thu khác, tài sản ngắn hạn khác 1B TỔNG C TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư chứng khoán dài hạn 2.580.000.000 2.580.000.000 618.307.179 618.307.179 3.198.307.179 3.198.307.179 4.542.399.896 4.542.399.896 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN HỒNG BÀNG 3.1 Chứng khốn tiềm ẩn rủi ro thị trường theo quy định khoản Điều 3.2 Chứng khoán bị giảm trừ khỏi vốn khả dụng theo quy định khoản Điều Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác 486.285.244 486.285.244 Các tiêu tài sản bị coi khoản ngoại trừ báo cáo tài năm kiểm tốn mà khơng bị tính giảm trừ theo quy định Điều 1C Tổng 5.028.685.140 VỐN KHẢ DỤNG = 1A - 1B -1C II 17.135.663.914 BẢNG TÍNH GIÁ TRỊ RỦI RO CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN HỒNG BÀNG A RỦI RO THỊ TRƯỜNG Các hạng mục đầu tư Hệ số rủi ro Quy mô rủi ro Giá trị rủi ro (1) (2) (3) = (1) x (2) I Tiền khoản tương đương tiền, công cụ thị trường tiền tệ Tiền mặt (VND) 0% Các khoản tương đương tiền 0% Giấy tờ có giá thị trường tiền tệ 0% II Trái phiếu phủ Trái phiếu phủ, trái phiếu phủ nước thuộc khối CECD bảo lãnh phủ ngân hàng Trung ương nước thuộc khối này, trái phiếu phát hành tổ chức quốc tế IBRD, IADC, AFDB, EIB EBRD 3% Trái phiếu cơng trình phủ, Bộ Tài bảo lãnh niêm yết 3% III Trái phiếu doanh nghiệp Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn lại năm, kể trái phiếu chuyển đổi 8% Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn từ tới năm, kể trái phiếu chuyển đổi 15% Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn từ năm trở lên, kể trái phiếu chuyển đổi 20% 10 11 Trái phiếu khơng niêm yết có thời gian đáo hạn lại năm, kể trái phiếu chuyển đổi Trái phiếu khơng niêm yết có thời gian đáo hạn từ tới năm, kể trái phiếu chuyển đổi Trái phiếu khơng niêm yết có thời gian đáo hạn từ năm trở lên, kể trái phiếu chuyển đổi 25% 30% 40% IV Cổ phiếu CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN HỒNG BÀNG 12 Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi tổ chức niêm yết Sở Giao dịch Chứng khốn Hồ Chí Minh; chứng quỹ đại chúng dạng mở 10% 13 Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi tổ chức niêm yết Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội 15% 14 Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi công ty đại chúng chưa niêm yết, đăng ký giao dịch qua hệ thống UpCom 20% 15 Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi công ty đại chúng đăng ký lưu ký, chưa niêm yết đăng ký giao dịch 30% 16 Cổ phiếu công ty đại chúng khác 50% V Chứng quỹ đầu tư chứng khoán 17 Quỹ đại chúng 10% 18 Quỹ thành viên 30% VI Chứng khoán bị hạn chế giao dịch 19 Chứng khoán bị tạm ngừng giao dịch kể từ ngày giao dịch thứ năm trở 40% 20 Chứng khoán bị hủy niêm yết, hủy giao dịch 50% VII Chứng khoán khác 21 Các loại chứng khoán khác 22 Chứng khoán bảo lãnh phát hành 80% VIII Rủi ro tăng thêm (nếu có) Mức tăng thêm Chi tiết tới mã chứng khốn Quy mơ rủi ro TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO THỊ TRƯỜNG = (I + II + III + IV + V + VI + VII + VIII) Giá trị rủi ro - CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN HỒNG BÀNG B RỦI RO THANH TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN HỒNG BÀNG Giá trị rủi ro Tổng giá trị rủi ro Loại hình giao dịch I Rủi ro trước thời hạn toán Tiền gửi kỳ hạn khoản tiền cho vay khơng có tài sản bảo đảm Cho vay chứng khoán Vay chứng khoán Hợp đồng mua chứng khốn có cam kết bán lại (Repo) Hợp đồng bán chứng khốn có cam kết mua lại (Reverse Repo) Giao dịch ký quỹ (cho khách hàng vay mua chứng khoán) (1) (2) (3) (4) 0.0% 0.8% 3.2% 4.8% (5) (6) 6.0% 720.000.000 8.0% 720.000.000 II Rủi ro thời hạn toán Thời gian hạn Hệ số rủi ro 0-15 ngày sau thời hạn toán, chuyển giao chứng khoán 16% 16-30 ngày sau thời hạn toán, chuyển giao chứng khoán 32% 31-60 ngày sau thời hạn toán, chuyển giao chứng khoán 48% Từ 60 ngày trở 100% Quy mô rủi ro 2.580.000.000 Giá trị rủi ro 412.800.000 III Rủi ro tăng thêm (nếu có) Chi tiết tới khoản vay, với đối tác Tiền gửi có kỳ hạn Mức tăng thêm Quy mơ rủi ro 20% 720.000.000 Giá trị rủi ro 144.000.000 TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO THANH TOÁN = (I + II + III) 1.276.800.000 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN HỒNG BÀNG C RỦI RO HOẠT ĐỘNG (TÍNH TRONG VỊNG 12 THÁNG) I Tổng chi phí hoạt động 5.446.964.863 II Các khoản giảm trừ khỏi tổng chi phí 1.125.735.051 Chi phí khấu hao chi phí khơng tiền 1.125.735.051 Dự phịng giảm giá đầu tư chứng khốn ngắn hạn - Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khốn dài hạn - Dự phịng phải thu khó địi - III Tổng chi phí sau giảm trừ (III = I - II) 4.321.229.812 IV 25 % Tổng chi phí sau giảm trừ (IV = 25%III) 1.080.307.453 V 20% Vốn pháp định tổ chức kinh doanh chứng khoán 7.000.000.000 C TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG (C = Max(IV,V)) 7.000.000.000 D TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO = (A + B + C) 8.276.800.000 Ghi : (1) Giá trị rủi ro toán Chính phủ, tổ chức phát hành Chính phủ bảo lãnh, Bộ tài bảo lãnh, Ngân hang Nhà nước, Chính phủ Ngân hàng trung ương nước thuộc khối OECD, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (2) Giá trị rủi ro toán Sở giao dịch chứng khoán, trung tâm lưu ký chứng khoán (3) Giá trị rủi ro tốn tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khốn nước thành lập nước thuộc khối OECD (4) Giá trị rủi ro toán tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khốn nước thành lập ngồi khối OECD thành lập nước thuộc khối OECD không đáp ứng điều kiện khác theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán (5) Giá trị rủi ro toán Tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khoán thành lập hoạt động Việt Nam (6) Giá trị rủi ro toán cá nhân khác III BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU RỦI RO VÀ VỐN KHẢ DỤNG 10 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN HỒNG BÀNG STT Các tiêu Giá trị rủi ro/vốn khả dụng Tổng giá trị rủi ro thị trường - Tổng giá trị rủi ro toán 1.276.800.000 Tổng giá trị rủi ro hoạt động 7.000.000.000 Tổng giá trị rủi ro (4=1+2+3) 8.276.800.000 Vốn khả dụng Tỷ lệ an toàn Vốn khả dụng (6=5/4) 17.135.663.914 207,03% 11 ... vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư chứng khoán dài hạn 2.580.000.000 2.580.000.000 618.307.179 618.307.179 3.198.307.179 3.198.307.179 4.542.399.896 4.542.399.896 CƠNG TY. .. năm 2014 CÔNG TY TNHH KIỂM TỐN VIỆT NHẤT Giám Đốc Kiểm tốn viên Nguyễn Nhân Bào Nguyễn Lam Giang Số Giấy CN ĐKHN kiểm toán 0413-2013-088-1 Số Giấy CN ĐKHN kiểm tốn 1750-2013-088-1 CƠNG TY CỔ PHẦN... 03 đến trang 11 Trách nhiệm Ban Giám đốc Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập trình bày trung thực hợp lý báo cáo tỷ lệ an tồn tài Công ty theo hướng dẫn Thông tư 226/2010/TT-BTC ngày 31/12/2010