KHOA KINH TẾ - QUAN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TÓT NGHIỆP Đề Tài:
PHAN TICH KET QUA HOAT ĐỘNG
KINH DOANH CUA CHI NHANH CONG
TY TRACH NHIEM HUU HAN SAN XUAT HANG TIEU DUNG BINH TIEN
Trang 2LOI CAM TA
Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp này, trước hết em xin chân thành cảm ơn
quý thầy cô Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh trường Đại Học Cần Thơ đã tạo
điều kiện cho em có được nơi thực tập đúng với chuyên ngành mà em đã học Đặc
biệt em xin cảm ơn thầy Trần Bá Trí đã tận tình chỉ dẫn và đóng góp ý kiến cho đề
tài của em
Em xin gửi đến Ban Giám Đốc Chi nhánh Công ty Trách nhiệm hữu hạn sản xuất hàng tiêu dùng Bình Tiên tại Miền Tây lời cảm ơn chân thành đã tiếp nhận và tạo
điều kiện thuận lợi để em hoàn thành tốt đợt thực tập Một lần nữa, em cũng xin
cảm ơn các anh, chị phòng Phòng Tiếp thị và Kinh doanh, phòng Phòng Kế toán và Phân tích Tài chính những người trực tiếp hướng dẫn, giới thiệu và giúp đỡ em rất nhiều trong việc tìm hiểu, nghiên cứu tài liệu ở chi nhánh
Sau cùng em xin kính chúc quý thầy cô trường Đại Học Cần Thơ, Khoa Kinh
Tế - Quản Trị Kinh Doanh, thầy Trần Bá Trí cùng các cô chú, anh, chị ở chi nhánh
déi dao strc khỏe cùng với những lời chúc tốt đẹp nhất Em xIn chân thành cảm ơn!
Cần Thơ, ngày tháng năm 2010 Sinh viên thực hiện
Trang 3
LOI CAM DOAN
Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài
nghiên cứu khoa học nào
Cân Thơ, ngày tháng năm 2010 Sinh viên thực hiện
Trang 4NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
Cân Thơ, ngày tháng năm 2010 Thủ trưởng đơn vị
Trang 6BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TÓT NGHIỆP ĐẠI HỌC
e Họ và tên người hướng dẫn: . - +: 52 S2 2125 535 2E 3 E2 EEEEErx te rxrserersed
© HOC V1 ae
@ CHUYEn NgAaMh: oo eo e Cơ quan CÔng tẮC: - - - Ă Q nọ HH ng ng ng ng 1n TH nhe
e Tên hỌC VIÊN: + + - 5< C3 C9000 2080390806600 91010 2.11 cuc re e Mã số sinh ViÊH: SG St Se E313 1113 9118191181118 1118151115 1118511811111 111 1 181311
A90), i06 17 eo
VI na 2^"^:Ó@ÊẼÝ'ồŸ£35 ,
NỘI DUNG NHẬN XÉT
1 Tính phù hợp của đề tài với chuyên ngành đào tạo:
*#909090044404000000402004000000020042002000000020020202000000000020000000200420020020000020020202000000000229400000000204606020000000606020400600060204029600600006406666
7 Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các
yêu câu chỉnh sửa, )
*#909090044404000000402004000000020042002000000020020202000000000020000000200420020020000020020202000000000229400000000204606020000000606020400600060204029600600006406666
Cần Thơ, ngày tháng năm 2010
Trang 7NHAN XET CUA GIAO VIEN PHAN BIEN
POOR O OMA HEHEHE OHH OAH RODEO OOD EROS HOO HEHEHE EEE HHO SOSH SHE OOOH OHO EE EOD HOO HODES HOE OHH EOE EEH OOOO SOSH SOE HOH HOD EEEHH OO HOHE EEE OOOO EHR OOS OOO e meee ede e eed eae eee SHEE ODO HOOD EOD EEO D EOE DE SEED OOOH OO EEO ED OOO OEE DE DEEDES OLED EEE D EO EOE ODED DEED EEE OOO EE OEE EDD OHO OED POOR O OMA HEHEHE OHH OAH RODEO OOD EROS HOO HEHEHE EEE HHO SOSH SHE OOOH OHO EE EOD HOO HODES HOE OHH EOE EEH OOOO SOSH SOE HOH HOD EEEHH OO HOHE EEE OOOO EHR OOS OOO e meee ede e eed eae eee SHEE ODO HOOD EOD EEO D EOE DE SEED OOOH OO EEO ED OOO OEE DE DEEDES OLED EEE D EO EOE ODED DEED EEE OOO EE OEE EDD OHO OED OOO e meee ede e eed eae eee SHEE ODO HOOD EOD EEO D EOE DE SEED OOOH OO EEO ED OOO OEE DE DEEDES OLED EEE D EO EOE ODED DEED EEE OOO EE OEE EDD OHO OED OOO e meee ede e eed eae eee SHEE ODO HOOD EOD EEO D EOE DE SEED OOOH OO EEO ED OOO OEE DE DEEDES OLED EEE D EO EOE ODED DEED EEE OOO EE OEE EDD OHO OED OOO e meee ede e eed eae eee SHEE ODO HOOD EOD EEO D EOE DE SEED OOOH OO EEO ED OOO OEE DE DEEDES OLED EEE D EO EOE ODED DEED EEE OOO EE OEE EDD OHO OED OOO e meee ede e eed eae eee SHEE ODO HOOD EOD EEO D EOE DE SEED OOOH OO EEO ED OOO OEE DE DEEDES OLED EEE D EO EOE ODED DEED EEE OOO EE OEE EDD OHO OED OOO e meee ede e eed eae eee SHEE ODO HOOD EOD EEO D EOE DE SEED OOOH OO EEO ED OOO OEE DE DEEDES OLED EEE D EO EOE ODED DEED EEE OOO EE OEE EDD OHO OED OOO e meee ede e eed eae eee SHEE ODO HOOD EOD EEO D EOE DE SEED OOOH OO EEO ED OOO OEE DE DEEDES OLED EEE D EO EOE ODED DEED EEE OOO EE OEE EDD OHO OED OOO e meee ede e eed eae eee SHEE ODO HOOD EOD EEO D EOE DE SEED OOOH OO EEO ED OOO OEE DE DEEDES OLED EEE D EO EOE ODED DEED EEE OOO EE OEE EDD OHO OED COOP O meee Heme O HOOT OD REO HOOT EE DEED DO OESE TEED OOOO TEE HS DHE DOESS TOTO OS OES EEE OO OD ESED ETO EDEHEDETES DEPOSED ESE D ODEO OOS ES EOE DD OSES EOD OOO e meee ede e eed eae eee SHEE ODO HOOD EOD EEO D EOE DE SEED OOOH OO EEO ED OOO OEE DE DEEDES OLED EEE D EO EOE ODED DEED EEE OOO EE OEE EDD OHO OED
Trang 8MỤC LỤC
Trang
CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU . + 2 2-2 2 2525222252 £E£2E 2x sex czcscxe 1 1.1 LY DO CHON DE TAL .csccesccccccsesssesscscscsesssscssscsesescssessesescsssesesssssscsenees 1 1.2 MUC TIEU NGHIEN CUU ooeeccccccccccsescscscseseseescscscsssesssesssscsssssssessssescseanes 2 IV 0ï vài i00: 1 2 1.2.2 Mục tiêu cụ thỂ ¿ ¿+ s2 2S 3115111 111513131171 11 11315 111111111 re 2 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU ¿+ 2-2 +E+E2E+EE+E£E£EEE£EEeEErsrsrererrred 2 1.3.1 KAOg 2:.0 2 1.3.2 Thời gian -. + 5252 S211 31313 3 321 1171131121111 1111111 ke 2 1.3.3 Đối tượng nghiên CỨU - << + EEEESE S3 8E x c x xxx rrr, 2 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ¬ 3 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN . - - +22 5222222 E8 3 EEEEEEEEEEErxrkrkrerrred 3 2.1.1 Khái niệm doanh thu, chi phí, lợi nhuận - - 5 «55555 <<<s<>2 3 2.1.1.1 Khái niệm doanh thu + - 25 S2 S2x+E+E£E£xeEvEzerersrerered 3 2.1.1.2 Khái niệm chi phí - - - - - c5 <5 151131552 4 2.1.1.3 Khái niệm lợi nhuận - +2 52 S22x+E+EEx£xeEvEcerersererered 4 2.1.2 Khái quát về phân tích hoạt động kinh doanh 2-2 s2 z5: 5 /5 VN ‹ 0 1+1 5 2.1.2.2 Đối tượng và mục đích của phân tích hoạt động kinh doanh 5
2.1.2.3 Sự cần thiết của phân tích hoạt động kinh doanh - 5
2.1.2.4 Nhiệm vụ cụ thể của phân tích hoạt động kinh doanh 6
2.1.2.5 Trình tự phân tích hoạt động kinh doanh -«««««+« 7
Trang 92.2.2 Phương pháp phân tích .- - - S111 101109 11119 8 103223 11111111 kg 10 2.2.2.1 Phương pháp so sánh băng số tuyệt đối 5-5-2 cscseseeed 10 2.2.2.2 Phương pháp so sánh bằng số tương đối - -. 5-2555: I1
2.2.2.3 Phương pháp thay thế liên hoàn . + 2 + +E£x£z£z£z£sEeeeed 11 2.2.2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hướng đến lợi nhuận - 13 CHUONG 3: GIOI THIEU VE CHI NHANH CONG TY TNHH SAN XUAT HANG TIEU DUNG BINH TIEN TAI MIEN TAY (CHI NHANH BITI’S MIEN $2 :::(-1 16 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIÉN - - 2 55c: 16 3.1.1 Sơ lược về Công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất hàng tiêu dùng Bình Tiên (Biifi”S) nh HH TH HT HH1 TT TT HH rờo 16 3.1.2 Tổng quan về chỉ nhánh Biti°s Miền Tây .- 2-5-5 + 55s: 17 3.1.2.1 na 17 3.1.2.2 Lịch sử hình thành và phát triễn + - 22s 2 +cs+sscse 17 3.1.3 Chức năng và nhiệm vụ chủ yếu của chi nhánh Biti's Miền Tây 18 3.1.3.1 Chit nang 18 ca ::‹+1ÀÀ 18
3.1.4 Sơ đồ cơ cầu tô chức và nhiệm vụ của các phòng ban 18 3.1.4.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chỨC ¿2+5 2E xxx xgxrrxrerered 18
3.1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban - - - - 19
3.1.5 Sản phẩm tiêu thụ của chỉ nhánh Biti`s Miền Tây 20 3.2 LỢI NHUẬN VÀ KHÓ KHĂN TRONG QUÁ TRÌNH HOẠT ĐỘNG 20
3.2.1 Thuận lợii -. +: 2+ 11922 E21 9113212111511 2171513111 1511 111.11 20
k0 400 8n nh “-31+1 20
3.3 MỤC TIÊU VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIẾN CỦA CHI NHÁNH BITLS TRONG THỜI GIAN TỚI . 2+ 2252 ++£+£+£+E+EzEzseszesessscee 21
3.3.1 Mục tiÊU - ¿S2 SH S131 111013 30101111 11115 1111311011103 11 11g 21
3.3.2 Phương hướng phát triển của Chi nhánh trong thời gian tới 21
Trang 10NHÁNH CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT HÀNG TIÊU DÙNG BÌNH TIÊN TẠI
I//19à00.5 0011 22
4.1 THUC TRANG KET QUA HOAT DONG KINH DOANH CUA CHI NHANH TRONG BA NAM 2007, 2008 VA 2009 cccscssssssscssssssesssssssesseseseseseseseeen 22 4.1.1 Đánh giá tổng quát kết quả hoạt động kinh doanh của chỉ nhánh trong 8ì 002) 0Ú 2/0) 22
4.1.2 Tình hình tổng doanh thu của chi nhánh Biti's miền Tây qua 3 năm (2007 - 2009) — 25
4.1.2.1 Phân tích doanh thu theo tỷ trọng các thành phẳn 25
4.1.2.2 Phân tích doanh thu theo các mặt hàng chủ yếu - 29
4.1.2.3 Phân tích doanh thu theo các loại hình trung gian phân phối 34
4.1.2.4 Phân tích doanh thu theokhu vực - «+ << ««««+s+se<+4 37 4.1.2.5 Phân tích các thành phần doanh thu theo kỳ kế hoạch 40
4.1.3 Phân tích tình hình tổng chi phí của chỉ nhánh Biti's Miền Tây 45
4.1.3.1 Phân tích tổng chỉ phí theo các thành phần - 5-5-5: 45 4.1.3.2 Phân tích tổng chỉ phí theo kỳ kế hoạch . ¿- ¿+ <<: 49 4.1.4 Phân tích tình hình lợi nhuận của chỉ nhánh Biti's Miền Tây 52
4.1.4.1 Phân tích khái quát về tình hình lợi nhuận của chi nhánh Bitis Miền :¡ 52
4.1.4.2 Phân tích lợi nhuận so với kỳ kế hoạch . ¿5-5-5 55£: 57 4.1.5 Phân tích hiệu quả kinh doanh của chi nhánh Bitis Miền Tây trong 3 năm (2007 — 2009) qua các chỉ tiêu tài chính - - 55 5< 5s s+ 33 <5 3k2 60 4.1.5.1 Phân tích các chỉ số tình hình hoạt động của chi nhánh 61
4.1.5.2 Phân tích các chỉ số hiệu qua sinh lợi của chi nhánh 64
4.2 CAC NHAN TO ANH HUONG DEN LOI NHUAN CUA CHI NHÁNH TRONG 3 NAM QUA (2007 — 2009) .ccccscessscsccsescscsesesssscscscsescscseseesseseseees 67 4.2.1 Bién động lợi nhuận năm 2008 so với năm 2007 - 68
Trang 11CHUONG 5: MOT SO BIEN PHAP NANG CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH CUA CHI NHANH CONG TY TNHH SAN XUAT HANG TIEU DUNG BÌNH TIÊN TẠI MIỄN TÂY . ¿52 24 23 S*Ek E11 221111112223 3 73 5.1 NHUNG THANH QUA DAT DUGC VA NHUNG HAN CHE 73
5.1.1 Những thành quả đạt được .- - - << < 1S 0 1 1v 31k, 73 5.1.2 Những hạn chế và nguyên nhân tồn tại của nó . -‹- - +: 73
5.2 NHỮNG GIẢI PHÁP NANG CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH CUA CHI NHÁNH BITI'S MIỄN TÂY . 52 255252 22s ceezsrsced 75
5.2.1 Giải pháp làm giảm chi phí - - - - << 5 31399119 9311111 39 895351 k, 75 5.2.2 Giải pháp nâng cao doanh thu - - - - G5 555 S 21319115111 3589555 k2 75 5.2.3 Giải pháp nâng cao tình hình tài chính tại chi nhánh - 76
CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIÊN NGHỊ .- 2-5-7255 cc+scscs2 77
8.450097)2775 ‹:‹+17 77
⁄8.4i))8) 60177 78
Trang 12DANH MUC BIEU BANG Trang Bang 1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh Bitis Miền Tây qua 3 năm (2007 — 29) - - <3 S9 9 ng nọ 23 Báng 2 : Tổng quát tình hình doanh thu của chi nhánh Bitis Miền Tây qua 3 năm (2007 v0) 0 26
Bang 3: Tình hình doanh thu các mặt hàng chủ yếu tại chỉ nhánh Bitis Miền Tây
qua 3 năm (2007 — 2) - G - c9 19 0.1 che 30 Báng 4: Số lượng sản phẩm tiêu thụ các mặt hàng chủ yếu tại chỉ nhánh Biti's Miền Tây qua 3 năm (2007 — 209) Ú G1 H p hnreh 33 Báng 5: Tình hình doanh thu theo các loại hình trung gian phân phối của chỉ nhánh
Biti s Miễn Tây qua 3 năm (2007 — 2000) - << +E*EExxEE+Et eerrrees 35
Bang 6: Tình hình doanh thu theo khu vực của chi nhánh Bitis Miền Tây 3 năm (2007 v0) 0 39
Bang 7: Tình hình doanh thu các thành phần theo kỳ kế hoạch của chi nhánh Bitis
Trang 14DANH SACH CAC TU VIET TAT
BVQI: Bureau Veritas Quality International: Hoạt động chứng nhận hệ thống
của tập đoàn hàng đầu thế giới trong lĩnh vực quản lý chất lượng, sức khoẻ và an tồn, mơi trường DT: Doanh thu HTK: Hàng tồn kho HĐKD: Hoạt động kinh doanh HĐTC: Hoạt động tài chính KH: Kế hoạch
KPThu: Khoản phải thu
QUACERT: Trung tâm chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn
Sứ: Số thứ tự
TSCD: Tài sản cô định TH: Thực hiện
Trang 15TOM TAT NOI DUNG
Đề tài “ Phân tích kết quá hoạt động kinh doanh của Chỉ nhánh Công ty
Trách nhiệm hữu hạn sản xuất Hàng tiêu dùng Bình Tiên tại Miền Tây” bao gồm những nội dung chính sau đây:
e Các lý thuyết cần thiết phục vụ cho việc nghiên cứu của đề tài
e Khái quát về cơ cầu tô chức, chức năng các phòng ban; các sản phẩm của chỉ nhánh
e Phân tích một cách khái quát về hoạt động kinh doanh của chi nhánh trong 3 năm qua (2007, 2008, 2009) thông qua các chỉ tiêu doanh thu, chi phí và lợi nhuận
mà chi nhánh đạt được Phân tích thuận lợi và khó khăn của chi nhánh Nêu định
hướng phát triển của chi nhánh trong năm 2010
e Phân tích và đánh giá kết quả hoạt động kinh đoanh của chỉ nhánh: tổng doanh thu, chi phí, lợi nhuận và tình hình thực hiện so với kỳ kế hoạch của ba đại lượng
này Phân tích các chỉ số tài chính: Chỉ số hiệu quả hoạt động và chỉ số khả năng
sinh lời Đồng thời, phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận của chỉ
nhánh
Trang 16CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐÈ TÀI
Việt Nam hội nhập vào nền kinh tế thế giới mở ra những cơ hội lớn cho các
doanh nghiệp Bên cạnh đó, cũng tồn tại không ít những khó khăn, thử thách mà các doanh nghiệp phải đối mặt như việc cạnh tranh ngày càng gay gắt, khốc liệt hơn và
đối thủ cũng lớn mạnh hơn, Đề đương đầu với những thách thức và đứng vững
trên thị trường, đòi hỏi những nhà quản lý doanh nghiệp phải có khả năng đưa ra các quyết định đúng đắn, phù hợp với mục tiêu của từng doanh nghiệp Muốn vậy,
trước tiên các nhà quần trị cần phải nắm rõ về tình hình hoạt động của doanh nghiệp
mình thông qua việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh Chính vì vậy, việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là vẫn đề vô cùng quan trọng và cần thiết hiện nay
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh nghiên cứu quá trình kinh doanh của
doanh nghiệp, bao gồm các hoạt động cụ thể như: hoạt động sản xuất kinh doanh,
hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính Từ đó, giúp cho các doanh nghiệp thấy
được thuận lợi cũng như khó khăn của doanh nghiệp mình để đánh giá tiềm lực, sức
mạnh tài chính, khả năng sinh lợi và triển vọng của doanh nghiệp để có hướng đi đúng đắn cho sự tôn tại và phát triển của doanh nghiệp
Công ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Hàng tiêu dùng Bình Tiên (gọi tắt là Bidi's) là một công ty hàng đầu về sản xuất giày đép tại Việt Nam được thành lập từ
năm 1982 Sau 28 năm tổn tại và phát triển không ngừng, 14 năm liền sản phẩm của công ty đạt Topten Hàng Việt Nam chất lượng cao do người tiêu dùng bình chọn và được tiêu thụ đến hơn 40 quốc gia và khu vực trên thế giới
Chỉ nhánh công ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Hàng tiêu dùng Bình Tiên
(gọi tắt là chi nhánh Biti's Miền Tây) trực thuộc công ty Trách nhiệm hữu hạn Sản
xuất Hàng tiêu dùng Bình Tiên, là một trong những đơn vị đại diện tiêu thụ sản
phẩm cho công ty Bitis, chịu trách nhiệm phân phối tại khu vực Đồng bằng Sông
Trang 17trọng của việc phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh, nên
tôi quyết định chọn đề tài “Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chỉ
nhánh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Hàng tiêu dùng Bình Tiên tại
Miền Tây” làm chủ đề nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp của mình 1.2 MỤC TIỂU NGHIÊN CỨU
1.2.1 Mục tiêu chung
Đề tài tập trung phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh trong 3 năm 2007,
2008 và 2009 Từ đó đề ra một số giải pháp nhằm nâng cao kết quả hoạt động kinh
doanh cho chỉ nhánh Bitis Miền Tây
1.2.2 Mục tiêu cụ thể
— _ Phân tích kết quá hoạt động của chi nhánh Biti's Miền Tây đạt được qua 3 năm (2007 - 2009) qua việc phân tích doanh thu, chỉ phí, lợi nhuận để thấy được những biến động của chi nhánh
— Phân tích các chỉ tiêu tài chính để thấy được hiệu quả kinh doanh của chỉ
nhánh
—_ Phân tích những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của
chi nhánh
— Thông qua việc phân tích đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cho chi nhánh
1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU
1.3.1 Không gian
Đề tài được thực hiện tại chi nhánh Bitis Miền Tây
1.3.2 Thời gian
Số liệu sử dụng phân tích là kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh công ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Hàng tiêu dùng Bình Tiên tại Miền Tây từ năm 2007 đến năm 2009
1.3.3 Đối tượng nghiên cứu
Trang 18CHƯƠNG 2
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN
2.1.1 Khái niệm doanh thu, chỉ phí, lợi nhuận 2.1.1.1 Khái niệm doanh thu
Doanh thu là phần giá trị mà doanh nghiệp thu được trong quá trình hoạt
động kinh doanh bằng việc bán sản phẩm hàng hóa của mình Doanh thu là một
trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh quá trình hoạt động kinh doanh của đơn vị Doanh thu gồm hai bộ phận:
Doanh thu về bán hàng: là loại doanh thu về việc bán sản phẩm hàng hoá
thuộc những hoạt động sản xuất kinh doanh chính và doanh thu về các dịch vụ cho
khách hàng theo các chức năng hoạt động và chức năng sản xuất của doanh nghiệp Doanh thu từ hoạt động tiêu thụ khác:
Thu nhập từ các hoạt động thuộc các nghiệp vụ tài chính như thu về tiền lãi
gửi ngân hàng, lãi về tiền vay các đơn vị và các tô chức khác, thu nhập từ đầu tư trái phiếu, cô phiếu
Doanh thu do liên doanh liên kết mang lại
Thu nhập từ các hoạt động khác như thu về nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, giá tri vat tu, tài sản thừa trong sản xuất, thu từ bán quyền phát minh, sáng chế, tiêu thụ những sản phẩm chế biến từ phế liệu, phế phẩm
Thu nhập bất thường như từ tiền phạt, tiền bồi thường, nợ khó đòi
Doanh thu về bán hàng, cung cấp dịch vụ: là doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi các khoản giảm trừ, các khoản thuế Các khoản giảm trừ gồm:
giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, chiết khấu thương mại
Doanh thu thuần: là doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ cộng cho các
Trang 192.1.1.2 Khái niệm chỉ phí
Chi phí có thể được hiểu là giá trị của các nguồn lực chỉ ra tiêu dùng trong
hoạt động sản xuất kinh doanh của tô chức để đạt được một mục đích nào đó Chi
phí là sự hao phí thể hiện bằng tiền trong quá trình kinh doanh với mong muốn
mang về một sản phẩm đã hoàn thành Chỉ phí phát sinh trong các hoạt động sản
xuất, thương mại, dịch vụ nhằm đạt được mục tiêu cuối cùng là doanh thu và lợi
nhuận của doanh nghiệp
Việc phân loại chỉ phí là ý muốn chủ quan của con người nhằm vào việc
được phục vụ các nhu cầu khác nhau của phân tích Tuỳ vào mục đích sử dụng, chi
phí được phân loại dựa vào nhiều tiêu thức khác nhau Chi phí có nhiều loại như:
chỉ phí sản xuất, chi phí ngoài sản xuất, chỉ phí thời kỳ, chi phí khả biến, chỉ phí bat
biến, chi phí trực tiếp, chỉ phí gián tiếp và chỉ phí cơ hội 2.1.1.3 Khái niệm lợi nhuận:
Lợi nhuận là một khoản thu nhập thuần tuý của doanh nghiệp sau khi đã
khẩu trừ mọi chi phí Có thể nói lợi nhuận là khoán tiền chênh lệch giữa doanh thu với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ và thuế theo quy định của pháp luật
Lợi nhuận chính là điều kiện để doanh nghiệp tồn tại và phát triển, bất kỳ cá nhân hay tô chức nào khi tham gia hoạt động kinh tế điều hướng mục đích vào lợi
nhuận, có được lợi nhuận thì doanh nghiệp mới tồn tại được Nếu lợi nhuận là số
dương chỉ cần xem là cao hay thấp để tiếp tục phát huy hơn nữa, nhưng nếu là âm thi phải có biện pháp bù lỗ kịp thời để doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả Lợi nhuận của doanh nghiệp gồm có:
Lợi nhuận thuân từ hoạt động kinh doanh: có hai phần chủ yêu
Lợi nhuận bản hàng và cung cấp dịch vụ: đây là khoản chênh lệch giữa
doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi giá thành toàn bộ sản phẩm
(giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp)
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: phán ánh hiệu quả hoạt động tài chính
Trang 20Lợi nhuận khác: là những khoản lợi nhuận của doanh nghiệp không được dự tính trước hoặc có dự tính trước nhưng ít có khả năng xảy ra, những khoản lợi nhuận khác có thê do chủ quan từ phía đơn vị hoặc khách hàng đưa đến
2.1.2 Khái quát về phân tích hoạt động kinh doanh 2.1.2.1.Khái niệm
Phân tích hoạt động kinh doanh hiểu theo nghĩa chung nhất là quá trình
nghiên cứu tất cả các hiện tượng, các sự vật có liên quan trực tiếp và gián tiếp với
hoạt động sản xuất kinh doanh của con người Quá trình phân tích được tiến hành từ
bước khảo sát thực tế đến tư duy trừu tượng, tức là việc quan sát thực tế, thu thập
thông tin số liệu, xử lý phân tích các thông tin số liệu, đến việc đề ra các định hướng
hoạt động tiếp theo
2.1.2.2 Đối tượng và mục đích của phân tích hoạt động kinh doanh
Đối tượng của phân tích hoạt động kinh doanh suy đến cùng là kết quá kinh
doanh
Phân tích hoạt động kinh doanh là đánh giá quá trình hướng đến kết quả hoạt
động kinh doanh, với sự tác động của các nhân tố ảnh hưởng và được biểu hiện thông qua các chỉ tiêu kinh tế
Phân tích hoạt động kinh doanh đi vào những kết quả đạt được, những hoạt
động hiện hành và dựa trên kết quả phân tích đó để quyết định quản trị kịp thời
trong ngắn hạn hoặc xây dựng chiến lược dài hạn
Có thể nói một cách ngắn gọn, đối tượng của phân tích là quá trình kinh
doanh và kết quá kinh doanh — tức sự việc đã xảy ra trong quá khứ, phân tích, mà
mục đích cuối cùng là đúc kết chúng thành quy luật để nhận thức hiện tại và nhắm
đến tương lai cho tất cả các mặt hoạt động của một doanh nghiỆp
2.1.2.3 Sự cần thiết của phân tích hoạt động kinh doanh
Khác với kế toán — có tính chất pháp lệnh và mang tính chuẩn mực, phân tích
hoạt động kinh doanh hướng vào phục vụ nội bộ quản tri doanh nghiệp, rất linh hoạt
Trang 21những bí mật riêng của doanh nghiệp trong điều kiện cạnh tranh của nền kinh tế vận
hành theo cơ chế thị trường
Hoạt động vì vậy mang tính ý thức, có tác dụng:
e_ Giúp doanh nghiệp tự đánh giá mình về thế mạnh, điểm yếu để củng cố, phát
huy hay khắc phục, cải tiến quản lý
e_ Phát huy mọi tiềm năng thị trường, khai thác tối đa các nguồn lực của doanh
nghiệp, nhằm đạt đến hiệu quả cao nhất trong kinh doanh
e Kết quả của phân tích là cơ sở để ra các quyết định quản trị ngăn hạn và dài
hạn
e_ Phân tích kinh doanh giúp dự báo, đề phòng và hạn chế những rủi ro bất định trong kinh doanh
Phân tích hoạt động kinh doanh trở nên cần thiết và đóng vai trò quan trọng hơn bao giờ hết đối với tất cả các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường — một
thị trường vốn như một trận mạc thật sự, luôn chứa đựng những cạnh tranh khốc liệt
và tiềm ấn trong lòng nó những rủi ro bất trắc
2.1.2.4 Nhiệm vụ cụ thể của phân tích hoạt động kinh doanh
e_ Đánh giá giữa kết quả thực hiện được so với kế hoạch hoặc so với tình hình
thực hiện kỳ trước, các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành hoặc chỉ tiêu bình quan nội ngành và các thông số thị trường
e Phân tích những nhân tố nội tại và khách quan đã ảnh hưởng đến tình hình
thực hiện kế hoạch
e_ Phân tích hiệu quả các phương án kinh doanh hiện tại và các dự án đầu tư dai
hạn
e_ Xây dựng kế hoạch dựa trên kết quả phân tích
e Phân tích dự báo, phân tích chính sách và phân tích rủi ro trên các mặt hoạt
động của doanh nghiệp
e Lập báo cáo kết quả phân tích, thuyết minh và đề xuất biện pháp quản trị
Các báo cáo được thể hiện bằng lời văn, bảng biểu và bằng các loại đồ thị hình
Trang 222.1.2.5 Trình tự phân tích hoạt động kinh doanh
e Thu thập tài liệu và xử lý số liệu
e Xác định các biểu bảng, các chỉ tiêu kinh tế phán ánh tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
e Nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến thực trạng hoạt động của doanh nghiệp
e Tổng hợp kết quả phân tích, đưa ra các kết luận đánh giá thực trạng kết quả
hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
e Xác định định hướng và đưa ra các giải pháp cụ thể
2.2.3 Các chỉ số tài chính
Công cụ quan trọng nhất và hiệu quả nhất trong phân tích các báo cáo tài chính doanh nghiệp Các tỷ lệ tài chính giúp các nhà quản trị xác định được những điểm mạnh và điểm yếu tài chính của doanh nghiệp mình Số liệu dùng để phân tích được thu thập từ bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh Các tỷ số tài chính có thê được chia thành: tỷ số thanh khoản, tỷ số quản lý
nợ, tỷ số hiệu quá hoạt động, tỷ số về khả năng sinh lời Tuy nhiên, trong đề tài này
chỉ sử dụng hai chỉ số chính là: tỷ số tình hình hoạt động và tỷ số về khá năng sinh
lời
2.2.3.1 Tỷ số tình hình hoạt động
Tý số vòng quay tồn kho
Trang 23Số ngày trong năm
SO ngay ton kho = Số vòng quay hàng tồn kho
(Số ngày trong năm được sử dụng tính toán là 360 ngày) Thời hạn thanh toán
Kỳ thu tiền bình quân hay thời hạn thu tiền
Ty số này dùng để đo lường hiệu quá và chất lượng quản lý khoản phải thu
Nó cho biết bình quân khoản phái thu mất bao nhiêu ngày Công thức xác định kỳ
thu tiền bình quân như sau:
Kỳ thu tiền Giá trị khoản phải thu bình quân
bìnhquân — Doanh thu bình quân 1 ngày
Trong đó:
Giá tri khoan phai thu (¿trị KPThu đầu năm + Giá trị KPThu cuối năm
bình quân — 2
Và:
Doanh thu hàng năm Doanh thu bình quân lngày = 365
Vong quay tai san cé dinh
Ty số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản cố định như máy móc, thiết bị
và nhà xưởng: và cho biết bình quân trong một năm một đồng giá trị tài sản cố định
tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu thuần Công thức xác định:
` ` Doanh thu thuần
Vòng quay tài
sản cố định Tài sản cô định bình quân
(Tài sản cô định được sử dụng là giá trị tài sản còn lại sau khi trừ khâu hao)
Trong đó:
21+ #TỊ + # TH + ,
Trang 24Hay: Ộ „ TSCĐ đâu năm + TSCĐ cuôi năm TSCĐÐ bình quân = 2 Vòng quay tổng tài sản
Tương tự như tỷ số vòng quay tài sản cô định, tỷ số vòng quay tổng tài sản đo lường hiệu quả sử dụng toàn bộ tài sản trong công ty
Vòng quay Doanh thu thuần tong tal san Giá trị tổng tài sản bình quân Trong đó: Giá trị tông tài sản Giá trị tông tài sản đầu năm + Giá trị tông tài sản cuôi năm bình quân 7 2 2.2.3.2 Tỷ số sinh lợi
Tý số lợi nhuận ròng trên doanh thu (ROS)
Tỷ số này phản ánh khả năng sinh lời trên cơ sở doanh thu được tạo ra trong kỳ Nói một cách khác, tỷ số này cho chúng ta biết một đồng doanh thu tạo ra bao
nhiêu đồng lợi nhuận ròng Tỷ số lợi nhuận ròng trên doanh thu được xác định như
sau:
Lợi nhuận ròng
ROS = ` Doanh thu thuần
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)
Tý suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản đo lường khả năng sinh lời của tài
sản Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận
rong Ty số này được xác định như sau:
Lợi nhuận ròng
ROA =
Trang 25Tý số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sớ hữu (ROE)
Ty số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu đo lường mức độ sinh lời của vốn
chủ sở hữu Đây là tý số rất quan trọng đối với các cô đông vì nó gắn liền với hiệu
quả đầu tư của họ Tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu được xác định bằng công thức sau: Lợi nhuận ròng ROE = Vốn chủ sở hữu bình quân Trong đó: Vốn chủ sở hữu Vôn chủ sở hữu đầu năm + Vôn chủ sở hữu ci năm k ¬ no t~ ahi oy k ¬ keg bình ình quân quâ 2
2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu
- _ Thu thập số liệu sơ cấp từ việc đưa ra một số câu hỏi và phỏng vấn các anh
chị, cô chú trong phòng kinh doanh, phòng kế toán,
- _ Thu thập số liệu thứ cấp trực tiếp từ chi nhánh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Hàng tiêu dùng Bình Tiên tại Miền Tây qua ba năm (2007 — 2009) cụ thé
gồm có:
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua ba năm (2007 — 2009)
+ Bảng cân đối kế toán từ năm 2007 đến năm 2009
+ Các tư liệu vé chi nhánh
- _ Thu thập số liệu, thông tin về tình hình kinh tế, xã hội, .trên các sách, báo,
Internet và tham khảo những nghiên cứu trước đây có liên quan 2.2.2 Phương pháp phân tích
2.2.2.1 Phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối:
Là kết quả phép trừ giữa trị số của kỳ phân tích với trị số kỳ gốc của chỉ tiêu
kinh tế
Trang 26Trong đó:
y; là số liệu của năm sau
yo là số liệu của năm trước A y là phần chênh lệch tăng, giảm
Phương pháp này dùng để so sánh số liệu của năm cần tính với số liệu của năm gốc xem có biến động hay không, để từ đó tìm ra nguyên nhân biến động và đề ra biện pháp khắc phục
2.2.2.2 Phương pháp so sánh bằng số tương đối
Là tỷ lệ phần trăm (%) của chỉ tiêu kỳ phân tích so với chỉ tiêu gốc để thê
hiện mức độ hoàn thành hoặc tỷ lệ của số chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu gốc để
nói lên tốc độ tăng trưởng
Ay= s x100_ (Thể hiện mức độ hoàn thành) 0 Hoặc: Ay= +” x100_ (Thể hiện tốc độ tăng trưởng) 0 Trong đó:
y¡ là số liệu của năm sau yo 1a số liệu của năm trước
A y là mức độ hoàn thành hoặc tốc độ tăng trưởng
Phương pháp này dùng để làm rõ tình hình biến động về mức độ của các chỉ
tiêu kinh tế trong thời gian nào đó So sánh tốc độ tăng trưởng của từng chỉ tiêu qua các năm và so sánh tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu với nhau Từ đó, tìm ra nguyên nhân và biện pháp khắc phục
2.2.2.3 Phương pháp thay thế liên hoàn
Là phương pháp mà ở đó các nhân tố lần lượt được thay thế theo một trình tự
Trang 27
a) Trường hợp các nhân tô quan hệ dạng tích số Gọi Ó là chỉ tiêu phân tích
Gọi a, b, c là trình tự các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích
Thể hiện bằng phương trình: Q =a.b.c
Đặt Q;: Kết quả kỳ phân tích, Q;= a; b¡ c; Q‹: Chỉ tiêu kỳ kế hoạch, Qs = ao bạ cạ => Q;-— Qo= AQ: mức chênh lệch giữa kết quả thực hiện so với chỉ tiêu kế hoạch AQ: đối tượng phân tích AQ =a_,b;,c1;—agboCo
Thuc hién phuong phap thay thé:
(i) Thay thế bước 1 (cho nhân tố 2): ApboCo duoc thay thé bang a;boco
Mirc d6 anh huéng cia nhan t6 “a” sẽ là:
Aa = aybco - agboco
(ii) Thay thế bước 2 (cho nhân tố ð): a;boco duoc thay thé bang a;b;co
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố “b” sẽ là:
Ab = ajbico - ajboco
(ii) Thay thế bước 3 (cho nhan té c):
a¡b;cạ được thay thế bằng a¡b;c;
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố “c” sẽ là:
AC= a¡b¡c; - đ¡B¡Co
Tổng hợp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố, ta có:
Aa +Ab +Ac = (a¡bBạca - agBbgcạ) + (a¡b¡cạ - aibạcg) + (d¡bị¡C; - đ¡Ð¡Cg)
= ajb)c;— agboco
= AQ: đối tượng phân tích
Trang 28b) Trường hợp nhân tổ quan hệ dạng thương số Gọi Ở: chỉ tiêu phân tích
a, b, c: trình tự các nhân tô ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích, thể hiện bằng _ a phương trình: £=z* ° , ay Goi Qy: két qua ky phan tich, 21= 5% % , đo
Qo: chỉ tiêu kỳ kế hoạch, 2o= by
_, AQ = Q; - Qạ: đối tượng phân tích
đi đọ ;
AQ= b, CC by “o = Aa+ Ab+ Ac: tong céng mic dé anh hudng
của các nhân tô ø, b, c
Thay thế nhân tố “a”: Ta có: đi đo , Aa= 4, * cọ” by “o : mức độ ảnh hưởng của nhân tô “đ” Thay thế nhân tố “b”: Ta có: Mã! đi , Ab= b cọ” bạ" fo : mức độ ảnh hưởng của nhân tô “b” Thay thế nhân tố “c”: Ta có: _ _1 z A 2 ° ° A AK
Ac= 5,* 1 @,* © : mức độ ảnh hưởng của nhân tô “c” Tổng hợp mức độ ánh hưởng của các nhân tố:
đi đo x
AQ= Aa+ Ab+ Ac= %™* CC by “o : ddi tuo'ng phan tich 2.2.2.4 Phân tích các nhân tô ánh hướng đến lợi nhuận
Lợi nhuận thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh là chỉ tiêu phản ánh kết
quả kinh tế mà doanh nghiệp đạt được từ các hoạt động sản xuất kinh doanh Phân
Trang 29hưởng của kết cấu mặt hàng, khối lượng sản phẩm tiêu thụ, giá vốn hàng bán (giá
thành), giá bán, chi phí bán hàng đến lợi nhuận
Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích
các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận
Công thức tính lợi nhuận:
L= > O,(P —Z, —Com) L: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Q;: Khối lượng sản phẩm hàng hóa loại ¡ P;: Giá bán sản phẩm hàng hóa loại i
Z¡: Giá vốn hàng bán sản phẩm hàng hóa loại i
Cpụ¡: Chỉ phí bán hàng đơn vị sản phẩm hàng hóa loại ¡ Quá trình vận dụng phương pháp thay thế liên hoàn:
* Xác định đỗi tượng phân tích:
AL = Lì - Lọ
L¡: lợi nhuận năm nay (kỳ phân tích) Lạ: lợi nhuận năm trước (kỳ gốc)
1: kỳ phân tích 0: kỳ gốc
* Xác định mức độ ảnh hướng của các nhân tổ
(1) Mức độ ảnh hưởng của nhân tố sản lượng đến lợi nhuận
AO = Lạx % Hoàn thành kế hoạch tiêu thụ - Lạ
x01
of 0
% Hoan thanh ké hoach tiéu thu =
(2) Mức độ ảnh hưởng của kết câu khối lượng sản phẩm đến lợi nhuận
AK= |>Ío, —Q); \P, —⁄% — Cano; — Coro; Ì|-Ao
(3)Mức độ ảnh hưởng của giá bán đơn vị sản phẩm đến lợi nhuận
Trang 30(4) Mức độ ảnh hưởng của giá vốn đơn vị sản phẩm đến lợi nhuận
AZ =>0,(Z„= Zu,)
(5) Mức độ ảnh hưởng của chỉ phí bán hàng đến lợi nhuận
AC, = XO,(Cs„, — Cawu,)
* Tổng hop sự ảnh hưởng của tất cả các loại nhân tổ đến chỉ tiêu lợi nhuận của doanh nghiện:
L= AQ+AK+AP+AZ+AC,,
Trang 31CHƯƠNG 3
GIOI THIEU VE CHI NHANH CONG TY TNHH SAN XUAT HANG
TIEU DUNG BINH TIEN TAI MIEN TAY (CHI NHANH BITI’S MIEN TAY)
3.1 LICH SU HINH THANH VA PHAT TRIEN
3.1.1 Sơ lược về công ty Trách nhiệm hữu hạn sản xuất hàng tiêu dùng Bình Tiên (Biti’s)
Tiền thân của công ty Biti's là hai tổ hợp sản xuất Vạn Thành và Bình Tiên
được thành lập vào tháng 01 năm 1982 với 20 công nhân chuyên sản xuất các loại đép cao su đơn giản
Đến tháng 06 năm 1991, thành lập công ty liên doanh Sơn Quán (liên doanh
với đối tác Đài Loan) với hơn 600 lao động, chuyên sản xuất hài, đép và sản phẩm
được xuất khẩu 100% Tháng 01/1992, hợp tác xã cao su Bình Tiên được chuyển
thể thành công ty sản xuất hàng tiêu dùng Bình Tiên (Biti's) chuyên sản xuất đép
xốp, hài, sandal, tiêu thụ trong và ngoài nước
Năm 1995, công ty Trách nhiệm hữu hạn Bình Tiên Đồng Nai được thành
lập với 90% vốn góp của công ty
Một trong những điểm mạnh của sản phẩm giày, dép Biti's là ở chất lượng sản phẩm Năm 2001, công ty được tô chức BVQI và QUACERT cấp giấy chứng
nhận đạt tiêu chuẩn chất lượng ISO 9001:2000, đồng thời các mặt hàng giày, đép
xốp, Sandal, giày PU, được công ty sản xuất tiêu thụ trong nước Năm 2002, thành lập Trung tâm thương mại Biti's Tây Nguyên
Năm 2005 đã đưa hai công trình xây dựng có vốn đầu tư lớn vào hoạt động là Trung tâm thương mại Biti's Miền Bắc và chi nhánh Biti's Đồng Nai
Năm 2006, thành lập Trung tâm thương mại Biti’s Da Nang va Trung tâm
Biti’s Lao Cai
Trang 32Sau 28 năm hoạt động, Biti's đã trở thành một nhóm công ty gồm 3 thành
viên, bốn trung tâm thương mại và 3 chi nhánh với trên 5.000 cửa hàng đại lý, một
văn phòng đại diện tại Hoa Kỳ và 4 văn phòng đại diện tại Trung Quốc (văn phòng
Nam Ninh, Hà Khẩu, Côn Minh và Quảng Châu) Cùng với đội ngũ lao động trên 9.000 cán bộ công nhân viên với năng lực sản xuất hơn 27 triệu sản phẩm giày dép mỗi năm và có đến 30% sản phẩm xuất khẩu vào thị trường nhiều nước như Pháp,
My, Anh, Trung Quốc,
3.1.2 Tổng quan về chỉ nhánh Biti°s Miền Tây 3.1.2.1 Trụ sở chính: Địa chỉ: 176 Trần Quang Diệu, Phường An Thới, Quận Bình thủy, Thành phố Cần Thơ Điện thoại: Ø710.880.848 Fax: 0710.881019 Email: Bitis.ct@email.vnn.vn
3.1.2.2 Lich sir hinh thanh va phat trién:
Chi nhánh Bitis Miền Tây quản lý 10 tỉnh khu vực Đồng bằng Sông Cửu
Long Tổng diện tích của 10 tỉnh Miền Tây do chi nhánh quản lý là: 30.667 km? voi tổng dân số là: 12.622.986 người, thị phần 10 tỉnh Miền Tây có số lượng dân số đông, dân cư tập trung tại các địa phương của các tỉnh, tập quán sinh sống của người dân nơi đây chủ yếu dựa vào trồng lúa và làm vườn, mỗi năm chỉ có thể làm
được hai mùa vụ Số lượng trung gian phân phối là 303 và 4 cửa hàng tiếp thị trực
thuộc chỉ nhánh: Vị trí cửa hàng Phan Đình Phùng và cửa hàng Cái Khế ngay tại
Thành phố Cần Thơ, 1 cửa hàng tại Thành phố Cà Mau và 1 cửa hàng ở Thành phố
Long Xuyên
Chỉ nhánh Bitis Miền Tây được thành lập đầu tiên vào năm 2003 với tên gọi
là chi nhánh Biti's Cần Thơ Trụ sở đặt tại 100 Phan Đình Phùng, Phường Tân An,
Quận Ninh Kiều , Thành phố Cần Thơ
Năm 2005, chi nhánh Biti's Cà Mau sáp nhập vào chi nhánh Bitis Cần Thơ
Trang 33Đồng thời, chi nhánh Biti's Cần Thơ chuyển về địa chỉ mới tại số 84 Mậu Thân,
Phường Xuân Khánh, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ
Ngày 01/10/2008, chi nhánh Biti's Cần Thơ đối tên thành chi nhánh Biti's
Miền Tây và dời về trụ sở mới là: 176 Trần Quang Diệu, Phường An Thới, Quận Bình Thủy, Thành phố Cần Thơ
3.1.3 Chức năng và nhiệm vụ chủ yếu của chỉ nhánh Biti's Miền Tây 3.1.3.1 Chức năng
Chi nhánh Bitis Miền Tây đại diện cho công ty Biti's tiêu thụ sản phẩm do
công ty sản xuất ra ở khu vực Đồng bằng Sông Cửu Long, là đơn vị trực tiếp phân phối sản phẩm của công ty đến tay người tiêu dùng qua hệ thống trung gian phân
phối được chỉ nhánh đào tạo và quản lý
3.1.3.2 Nhiệm vụ
Tiêu thụ sản phẩm của công ty Biti's theo giá do công ty quy định Đồng
thời, thực hiên các chỉ tiêu đo công ty đề ra
Phân phối sản phẩm cho các trung gian phân phối như: cửa hàng tiếp thi, đại lý, siêu thị, tại các tỉnh Đồng bằng Sông Cửu Long để họ bán cho người tiêu dùng
Quảng bá rộng rãi để người tiêu dùng biết đến và lựa chọn các sản phẩm của cong ty Biti’s
Quản lý và điều hành các trung gian phân phối Đưa ra mục tiêu và phương hướng phát triển cho các trung gian phân phối
3.1.4 Sơ đồ cơ cầu tô chức và nhiệm vụ của các phòng ban
3.1.4.1 Sơ đồ cơ cầu tổ chức
Chi nhánh có cơ câu tô chức với bộ máy gọn nhẹ đứng đầu là Giám đốc chỉ nhánh chỉ huy trực tiếp các Phòng ban điều hành hoạt động kinh doanh của chỉ nhánh và làm tham mưu cho Giám đốc Các phòng ban vừa làm tham mưu cho Ban
Trang 34HINH 1: SO BO CO CAU TO CHUC CUA CHI NHANH BITI’S MIEN TAY Giám đốc Chi nhánh ‘ Y À ‘ Phòng Kế toán Phòng Tiếp thị Phòng Tổ chức Phân xưởng và và Nhân sự và sản xuất Phân tích Tài chính Kính doanh Hành chính
3.1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban
Giám đốc Chi nhánh: Do Tổng Giám đốc công ty bỗ nhiệm và là người đại
diện chi nhánh về mặt pháp lý, có chức năng thay mặt công ty điều hành trực tiếp mọi hoạt động kinh doanh của chi nhánh, đảm bảo các thủ tục pháp lý cho hoạt
động của các đơn vị trực thuộc chi nhánh Giám đốc chi nhánh được công ty Ủy
nhiệm ký kết và chịu trách nhiệm các hợp đồng kinh tế
Phòng kế toán và phân tích tài chính: Là phòng nghiệp vụ theo dõi các
nghiệp vụ kế toán và phân tích tài chính Giúp Giám đốc kiểm tra và thực hiện chế
độ kế toán thống kê quản lý tài chính tài sản Ngoài ra, Phòng kế toán và phân tích tài chính còn có nhiệm vụ thống kê các thông tin về những hoạt động liên quan đến
tài chính trong chỉ nhánh, theo dõi và tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày
trên KTK về nhập hàng hóa, các khoản nợ và các khoản phải thanh toán, định kỳ lập
báo cáo gửi lên cấp trên
Phòng tiếp thị và kinh doanh: điều hành và quản lý các nhân viên kinh doanh
địa bàn, quảng cáo hậu mãi, thống kê, giao dịch, bộ phận kho Tổ chức và điều hành
các hoạt động kinh doanh, phân phối sản phẩm bán cho khách hàng tại khu vực được giao quản lý, tổ chức công tác khảo sát, nghiên cứu và có biện pháp đề xuất đẻ phát triển thị trường, chủ động cạnh tranh
Phòng tô chức nhân sự và hành chính: Giúp Giám đốc về quản lý, hướng dẫn
Trang 35quản trị Đồng thời quan tâm đến các nhu cầu làm việc, đời sống của cán bộ, công
nhân viên trong chi nhánh Thực hiện công tắc kiểm tra bảo vệ, phòng cháy, chữa
cháy giữ an toàn lao động cho chỉ nhánh Ngoài ra đây là nơi tuyển chọn sắp xếp cán bộ và lực lượng lao động phù hợp
Phân xướng sản xuất: Việc tổ chức sản xuất,bố trí mặt bằng nhà xướng tại xưởng may Bitis Miền Tây nhằm gia công may mũ quai cho nhà máy Biti's Sài
Gòn và Biti's Đồng Nai hoàn chỉnh sán phẩm Thúc đây nhanh tiến đỗ thành phẩm
tại nhà máy Bitis Sài Gòn và Bitis Đồng Nai
3.1.5 Sán phẩm tiêu thụ của chỉ nhánh Bitis Miền Tây
Sản phẩm của chi nhánh Biti's Miền Tây rất đa dang phong phú về mẫu mã, chủng loại, chất lượng sản phẩm cao cùng với giá cả phải chăng Bao gồm 17 nhóm sản phẩm là: xốp trẻ em, xốp Nam, xốp Nữ, Dép lào, Bata vải, hài, giày thê thao,
Eva phun, nhóm Da+S1, nhóm PU, nhóm DTB, Sandal đề TPR, Giày Tây, Thời
trang, nhóm lưới, Đề cao su TE và nhóm khác
3.2 NHUNG THUAN LQI VA KHO KHAN CUA CONG TY TRONG
QUA TRINH HOAT DONG
3.2.1 Thuan loi
Đồng bằng Sông Cứu Long là nơi có dân số đông, lượng khách hàng khá lớn Sản phẩm của Biti's chất lượng cao, giá cả phải chăng, đa dạng về mẫu mã
Chi nhánh có một hệ thống trung gian phân phối hùng hậu phủ khắp thị
trường các tỉnh Đồng bằng Sơng Cửu Long
Ngồi ra, chi nhánh còn có đội ngũ cán bộ quản lý rất năng động, nhạy bén và có tinh thần trách nhiệm cao Điều đó được thực tiễn chứng minh là trong suốt thời gian hoạt động đã mang đến lợi nhuận cho doanh nghiệp đó là nhờ chi nhánh đi đúng hướng làm cho lợi nhuận ngày càng tăng
3.2.2 Khó khăn
Trang 36tế toàn cầu, lạm phát trong nước gia tăng dẫn đến giá cả hàng hóa cũng tăng theo từ
đó người tiêu dùng có tâm lý đè đặt hơn trong mua sắm
3.3 MỤC TIỂU VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHAT TRIEN CUA CHI NHANH BITPS MIỄN TÂY TRONG THỜI GIAN TỚI
3.3.1 Mục tiêu
Mục tiêu của chỉ nhánh Bitis Miền Tây trong năm 2010 là vượt chỉ tiêu về doanh thu 65.200 (triệu đồng) và số lượng sản phẩm tiêu thụ là 1.065.000 đôi
Là chi nhánh dẫn đầu trong các chi nhánh, trung tâm thương mại của công ty Biti's về đoanh thu bán hàng và phát triển hệ thống trung gian phân phối phủ đầy
các tỉnh Đồng bằng Sông Cửu Long, bảo đám cung cấp sản phẩm Bitis đến tận tay
người tiêu đùng vùng sâu, vùng xa nhất của khu vực
3.3.2 Phương hướng phát triển của chỉ nhánh trong thời gian tới
Chi nhánh đang hướng đến việc đa dạng hoá các loại hình trung gian phân
phối, nâng cao tính chuyên nghiệp của các nhân viên bán hàng, tiếp thị để tạo ra một
đội ngũ chuyên nghiệp trong việc tiêu thụ hàng hóa và tìm kiếm thị trường nhằm
Trang 37CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH KÉT QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHANH CONG TY TNHH SAN XUAT HANG TIEU DUNG
BINH TIEN TAI MIEN TAY
4.1 THUC TRANG KET QUA HOAT DONG KINH DOANH CUA CHI
NHANH TRONG BA NAM 2007, 2008 VA 2009
Tình hình kinh tế Việt Nam trong 3 năm 2007, 2008 và 2009 có nhiều diễn
biến phức tạp, đặc biệt là chịu sự ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu
Chính vì vậy, tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhánh Biti's Miền Tây trong 3 năm qua cũng có nhiều biến động
4.1.1 Đánh giá tổng quát kết quả hoạt động kinh doanh của chỉ nhánh trong ba năm qua (2007 — 2009)
Nhìn chung, tình hình doanh thu tại chi nhánh Biti's Miền Tây tăng liên tục trong 3 năm qua Năm 2008 là năm của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới làm cho tình hình lạm phát trong nước tăng cao Bên cạnh đó, tâm lý dè dặt trong chi tiêu dẫn đến sức mua của người tiêu dùng giảm xuống nên số lượng sản phẩm tiêu thụ tại chi nhánh thấp hơn so với năm 2007 Tuy nhiên, tình hình doanh thu của chỉ
nhánh Biti's Miền Tây lại có bước chuyên biến tích cực hơn Cụ thể là, doanh thu
năm 2007 đạt 65.821 (triệu đồng), đến năm 2008 doanh thu lên đến 68.289 (triệu
đồng), tăng 2.468 (triệu đồng) tương ứng tăng 3,750% so với năm 2007 Sang năm
Trang 38BANG 1: BAO CAO KET QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CUA CHI NHANH BITI’S MIEN TAY QUA 3 NAM (2007 - 2009)
Don vi tinh: Triéu dong Sự Chỉ tiêu Năm 2008 - 2007 2009 - 2008 2007 2008 2009 Giá trị % Giá trị % 1 | Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 65.821 68.289 74.090 2.468 3,750 5.801 8,495 2 | Các khoản giảm trừ 12.782 13.366 14.932 584 4,569 1.566 11,716 3 | Doanh thu thuân về bán hàng và cung cấp dịch vụ 53.039 54.923 59.158 1.884 3,552 4.235 7,711 4 | Giá vỗn hàng bán 40.637 43.450 46.207 2.813 6,922 2.757 6,345
5 | Lợi nhuận gộp vê bán hàng cung cấp dịch vụ 12.402 11.473 12.951 -029 -7,491 1.478 12,882
Trang 39Cùng với sự gia tăng của doanh thu thì tình hình chi phí tại chỉ nhánh trong 3 năm qua cũng tăng lên liên tục Trong đó, giá vốn hàng bán tăng đều với tốc độ trên 6% mỗi năm, là do chi phí sản xuất tăng do tình hình gia tăng lạm phát Tuy nhiên tốc độ gia tăng của doanh thu và chỉ phí không tương ứng với nhau nên lợi nhuận trong 3 năm qua có nhiều biến động Cụ thể là, lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ năm 2008 giảm 929 (triệu đồng) tức 7,491% so với năm 2007 Sang
năm 2009, lợi nhuận gộp lại tăng lên 1.478 (triệu đồng) tương đương tăng 12,882% so với năm 2008
Bên cạnh đó, tổng lợi nhuận trước thuế của chỉ nhánh năm 2008 giảm 41,173% tương ứng giảm 758 (triệu đồng) so với năm 2007, do tình hình bất ôn của
nền kinh tế, đặc biệt là lạm phát tăng cao làm cho tốc độ gia tăng của chỉ phí cao hơn tốc độ gia tăng của doanh thu Cụ thể là tốc độ gia tăng của giá vốn hàng bán
năm 2008 là 6,922%, trong khi đó, tốc độ gia tăng của doanh thu bản hàng là
3,552% Ngoài ra, do số lượng sản phẩm tiêu thụ tại chỉ nhánh giảm làm cho lợi nhuận tại chi nhánh giảm theo
Chi nhánh Bitis Miền Tây đã nhanh chóng vượt qua được giai đoạn khó
khăn này để hoạt động và góp phần đem lại lợi nhuận cho tông công ty Bitis Nam
2009, tình hình kinh tế trong và ngoài nước tạm én dinh, lam phat giam xuống mức
còn một con số làm cho tình hình lợi nhuận tại chi nhánh tương đối sáng sủa hơn
Nhờ vậy, lợi nhuận tại chi nhánh tăng mạnh, đạt 1.764 (triệu đồng), với tốc độ tăng
62,881%, tăng 681 (triệu đồng) so với năm 2008 Trong năm này, tốc độ gia tăng của doanh thu (7,711%) cao hơn tốc độ gia tăng của giá vốn hàng bán (6,345%) Nhờ các chính sách ưu đãi, tháo gỡ những khó khăn từ công ty Biti's và được sự
giúp đỡ từ các trung tâm và chỉ nhánh khác trên toàn hệ thống Đặc biệt là tập thé cán bộ nhân viên chỉ nhánh Bitis Miền Tây đã có định hướng cụ thể trong năm 2009 vạch ra đường lối thực hiện đúng đắn để đạt được kết quả như vậy
Tóm lại, doanh thu tại chi nhánh tăng liên tục trong 3 năm qua (2007 — 2009) và chi nhánh hoạt động kinh doanh luôn có lợi nhuận Tuy lợi nhuận của chi nhánh có sự thay đổi do ảnh hưởng của sự biến động trong nền kinh tế nhưng điều đó
Trang 40
chứng tỏ chỉ nhánh hoạt động có hiệu quả ngay cả trong điều kiện nền kinh tế diễn
biến phức tạp như hiện nay
4.1.2 Tình hình tổng doanh thu của chỉ nhánh Biti°s Miền Tây qua 3 năm (2007 - 2009)
Doanh thu là phần rất quan trọng của một doanh nghiệp Tuy nó chưa thê đánh giá được doanh nghiệp đó làm ăn có hiệu quả hay không, nhưng nó cho chúng
ta biết được thu nhập của đoanh nghiệp để từ đó làm cơ sở cho việc tính toán lợi
nhuận và đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp 4.1.2.1 Phân tích doanh thu theo tỷ trọng các thành phần
Tổng doanh thu của chi nhánh bao gồm ba thành phần chính là: Doanh thu từ hoạt động kinh doanh (hay doanh thu bán hàng), doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác Trong đó, đoanh thu bán hàng chiếm tỷ trọng rất lớn nên sự thay đổi của nó sẽ có ảnh hưởng mạnh mẽ đến tổng doanh thu của chỉ nhánh Thu nhập khác chiếm tỷ trọng lớn hơn doanh thu từ hoạt động tài chính Nguyên nhân là do doanh thu từ hoạt động tài chính chủ yếu là thu nhập từ lãi của tiền gửi ngân hàng, chính vì vậy nguồn thu này rất thấp Doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác
chiếm tý trọng rất nhỏ vì thế ảnh hưởng của chúng là không đáng kê
Tổng doanh thu của chi nhánh tăng đều qua ba nim (2007 — 2009) Năm
2007, tổng doanh thu đạt 53.222 (triệu đồng) Đến năm 2008, tổng doanh thu là 55.050 (triệu đồng), tăng 3,435% ứng với tăng 1.828 (triệu đồng) so với năm 2007 Năm 2009, tổng doanh thu tăng 4.833 (triệu đồng), tương đương tăng 8,779% so với năm 2008 Tốc độ tăng của tổng doanh thu năm 2009 khá cao so với tốc độ tăng của
tổng doanh thu năm 2008
Nguyên nhân chủ yếu của sự gia tăng trong tổng doanh thu là do sự gia tăng của doanh thu thuần từ bán hàng bởi vì doanh thu thuần từ bán hàng luôn chiếm tỷ trọng trên 98% trong 3 năm qua Vì vậy, mọi thay đổi của nó đều ảnh hưởng đến tổng doanh thu
Còn doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ nên sự thay đổi của chúng không ảnh hướng nhiều đến tổng doanh thu Sau đây là
phân tích cụ thể các thành phần doanh thu tại chỉ nhánh trong 3 năm qua: