CÁC CH�NG T� CH� Y�U TRONG KINH DOANH XU�T NH�P BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG THÁP TRƢỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG ĐỒNG THÁP GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP 2 NGÀNH, NGHỀ KẾ TOÁN TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG (Ban hàn[.]
BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG THÁP TRƢỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG ĐỒNG THÁP GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP NGÀNH, NGHỀ: KẾ TỐN TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG (Ban hành kèm theo Quyết định Số:/QĐ-CĐCĐ-ĐT ngày…tháng…… năm… Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp) Đồng Tháp, năm 2017 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Trong năm gần đây, với đổi đất nước, sách, chế độ tài khơng ngừng hồn thiện để phù hợp với tình hình phát triển kinh tế - xã hội nước thích nghi với môi trường hợp tác, hội nhập kinh tế quốc tế Nhằm đáp ứng yêu cầu chuẩn hóa nội dung với mục đích cung cấp kiến thức kỹ thực hành kế toán theo nhiều cách tiếp cận khác nhau, đáp ứng yêu cầu sinh viên học tập, nghiên cứu quản lý thực tiễn đơn vị Trong giáo trình phần thực hành vận dụng vào thực tiễn cách cụ thể, từ hiểu rõ ý nghĩa thực tiển nghiệp vụ pháp sinh Hy vọng giáo trình trở thành tài liệu hữu ích, thiết thực công tác nghiên cứu, giảng dạy, đào tạo bậc trung cấp cao đẳng vê kinh tế, tài chính, kê tốn Nhóm tác giả xin trân trọng giới thiệu đến quý thầy, cô bạn sinh viên “Giáo trình Thực hành nghề nghiệp 2” với bố cục sau: * Bài 1: Thực hành công tác kế tốn cơng ty thương mại * Bài 2: Thực hành cơng tác kế tốn cơng ty dịch vụ Tác giả có nhiều cố gắng biên soạn, song khơng thể tránh khỏi sai sót, khiếm khuyết Vì vậy, chắn cịn nhiều điểm thiếu sót chưa thể thỏa mãn yêu cầu thực tế Chúng tơi mong nhận ý đóng góp bạn đọc, sinh viên giảng viên Đồng Tháp,ngày 20 tháng 05 năm 2017 Chủ biên Phan Thị Tuyết Nhung CHƢƠNG TRÌNH MƠ ĐUN Tên mơn học: THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP Mã môn học: CKT406 Thời gian thực môn học: 135 giờ; (Lý thuyết: giờ; Thực hành, thí nghiệm, thảo luận, tập: 130 giờ; Kiểm tra giờ) I Vị trí, tính chất mơn học: - Vị trí: Mơn thực hành nghề nghiệp thuộc nhóm mơn học chun ngành bắt buộc bố trí giảng dạy sau học xong mơn kế tốn doanh nghiệp cở tảng cho viết báo cáo thực tập tốt nghiệp - Tính chất: Mơn thực hành nghề nghiệp mơn học bắt buộc Mơn học có vai trị tích cực việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế theo phần hành kế tốn cụ thể loại hình doanh nghiệp thương mại dịch vụ II Mục tiêu môn học: - Về kiến thức: + HIểu nghiệp vụ liên quan đến loại hình cơng ty thương mại dịch vụ; quy trình xử lý nghiệp vụ phát sinh, cách ghi sổ sách lập báo cáo tình cuối năm + Vận dụng kiến thức kế toán học vào ứng dụng phần mềm kế tốn - Về kỹ năng: + Kiểm sốt tính hợp lý chứng từ kế toán + Lập chứng từ kế toán ghi sổ kế toán chi tiết kế toán tổng hợp + Lập báo cáo tình cuối năm sổ sách kế toán chi tiết theo qui định + Lập báo cáo thuế báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn - Về lực tự chủ trách nhiệm: + Có ý thức tích cực, chủ động trình học tập; + Tuân thủ chế độ kế tốn tài Nhà nước ban hành; + Có đạo đức lương tâm nghề nghiệp, có ý thức tổ chức kỷ luật; III Nội dung môn học: Nội dung tổng quát phân bổ thời gian: Thời gian (giờ) Số TT Thực hành, Lý Tổng thínghiệm, Kiểm thuyế số thảo luận, tra t tập Tên chƣơng, mục CHƢƠNG THỰC HÀNH CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY THƢƠNG MẠI 70 68 2 CHƢƠNG THỰC HÀNH CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ 65 62 Cộng 135 130 5 BÀI THỰC HÀNH CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY THƢƠNG MẠI Mã bài: MH21 - 01 Mục tiêu: - Viết hóa đơn cung cấp hàng hóa - Hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Lập bảng lương, sổ sách kế tốn - Lập báo cáo tài báo cáo thuế Giới thiệu cơng tác kế tốn công ty thƣơng mại 1.1 Giới thiệu qui định công tác đăng ký kinh doanh Cách thức thực hiện: Người thành lập doanh nghiệp doanh nghiệp người ủy quyền thực thủ tục đăng ký doanh nghiệp theo phương thức sau đây: a) Đăng ký doanh nghiệp trực tiếp Phòng Đăng ký kinh doanh; b) Đăng ký doanh nghiệp qua dịch vụ bưu chính; c) Đăng ký doanh nghiệp qua mạng thơng tin điện tử Cổng thông tin quốc gia đăng ký doanh nghiệp (https://dangkykinhdoanh.gov.vn) Số lƣợng hồ sơ: 01 hồ sơ Ủy quyền thực thủ tục đăng ký doanh nghiệp a) Trường hợp ủy quyền cho cá nhân thực thủ tục đăng ký doanh nghiệp, kèm theo hồ sơ đăng ký doanh nghiệp phải có văn ủy quyền cho cá nhân thực thủ tục liên quan đến đăng ký doanh nghiệp giấy tờ pháp lý cá nhân ủy quyền Văn ủy quyền không bắt buộc phải công chứng, chứng thực b) Trường hợp ủy quyền cho tổ chức thực thủ tục đăng ký doanh nghiệp, kèm theo hồ sơ đăng ký doanh nghiệp phải có hợp đồng cung cấp dịch vụ với tổ chức làm dịch vụ thực thủ tục liên quan đến đăng ký doanh nghiệp, giấy giới thiệu tổ chức cho cá nhân trực tiếp thực thủ tục liên quan đến đăng ký doanh nghiệp giấy tờ pháp lý cá nhân người giới thiệu c) Trường hợp ủy quyền cho đơn vị cung cấp dịch vụ bưu cơng ích thực thủ tục đăng ký doanh nghiệp thực thủ tục đăng ký doanh nghiệp, nhân viên bưu phải nộp phiếu gửi hồ sơ theo mẫu doanh nghiệp cung ứng dịch vụ bưu cơng ích phát hành có chữ ký xác nhận nhân viên bưu người có thẩm quyền ký văn đề nghị đăng ký doanh nghiệp d) Trường hợp ủy quyền cho đơn vị cung cấp dịch vụ bưu khơng phải bưu cơng ích thực thủ tục đăng ký doanh nghiệp, kèm theo hồ sơ đăng ký doanh nghiệp phải có hợp đồng cung cấp dịch vụ với tổ chức làm dịch vụ thực thủ tục liên quan đến đăng ký doanh nghiệp, giấy giới thiệu tổ chức cho cá nhân trực tiếp thực thủ tục liên quan đến đăng ký doanh nghiệp giấy tờ pháp lý cá nhân người giới thiệu Thời hạn giải quyết: Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ, Cơ quan đăng ký kinh doanh có trách nhiệm xem xét tính hợp lệ hồ sơ đăng ký doanh nghiệp cấp đăng ký doanh nghiệp; trường hợp hồ sơ chưa hợp lệ, Cơ quan đăng ký kinh doanh phải thông báo văn nội dung cần sửa đổi, bổ sung cho người thành lập doanh nghiệp Trường hợp từ chối đăng ký doanh nghiệp phải thơng báo văn cho người thành lập doanh nghiệp nêu rõ lý 1.2 Nhiệm vụ người làm kế toán Nhiệm vụ kế toán cần bám sát theo chức cung cấp thông tin cho nhà quản trị nhằm điều hành hoạt động mang lại hiệu cao Nhiệm vụ kế toán bao gồm: 1.1 Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế tốn theo đối tượng nội dung cơng việc kế toán, theo chuẩn mực chế độ kế toán; 1.2 Kiểm tra, giám sát khoản thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, tốn nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản; phát ngừa hành vi vi phạm pháp luật tài chính, kế tốn; 1.3 Phân tích thơng tin, số liệu kế toán, tham mưu, đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị định kinh tế, tài đơn vị kế tốn; Nên học kế tốn đâu 1.4 Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định Pháp luật 1.3 Giới thiệu hệ thống tài khoản áp dụng Hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệp theo Thơng tư 133/2016/TTBTC ban hành ngày 26 tháng năm 2016 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa Bộ trưởng Bộ Tài Chính Hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TTBTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp Bộ trưởng Bộ Tài Chính áp dụng cho tất doanh nghiệp 1.4 Hạch tốn kế tốn nghiệp vụ phát sinh cơng ty thương mại Mua hàng – Mua hàng hóa , văn phòng phẩm nhập kho: khoản chi phí khác liên quan để mang hàng hóa nhập kho theo lý thuyết hạch tốn vào TK 1562 thực tế kế tốn thường cộng ln vơ tiền mua hàng chia cho số lượng hàng hóa theo tiêu thức – Trường hợp mua hàng trả tiền : Nợ TK 1561: giá mua chưa VAT, chi tiết số lượng mặt hàng Nợ TK 1331: VAT (10%) Có TK 111,112, 141: tổng số tiền phải trả/ trả NCC – Trường hợp mua hàng công nợ : Nợ TK 1561: giá mua chưa VAT, chi tiết số lượng mặt hàng Nợ TK 1331: VAT (10%) Có TK 331 :tổng số tiền phải trả nhà cung cấp – Khi toán tiền Nợ TK 331 tổng số tiền phải trả nhà cung cấp Có TK 111/ 112 – Trường hợp nhận hóa đơn NCC đến cuối tháng hàng chưa đến kho + Cuối tháng kế toán ghi Nợ TK 151: giá mua chưa VAT, chi tiết số lượng mặt hàng Nợ TK 1331: VAT Có TK 111,112,331,141: tổng số tiền phải trả/đã trả NCC + Qua đầu tháng hàng tới kho Nợ TK 1561 Có TK 151 Trả hàng cho NCC: – Khi nhập kho đơn giá xuất kho trả với đơn giá đó, hạch tốn ngược lại lúc nhập kho Nợ TK 331, 111, 112 Có TK 1561 Có TK 1331 – Thu lại tiền (nếu có) Nợ TK 111,112 Có TK 331 Chiết khấu thƣơng mại đƣợc hƣởng từ NCC – Được NCC giảm vào tiền nợ phải trả Nợ TK 331 Có TK 1561 Có TK 1331 – Được NCC trả lại tiền Nợ TK 111, 112 Có TK 1561 Có TK 1331 – Hoặc DN hạch toán vào thu nhập khác Nợ TK 331 Có TK 711 Bán hàng *** Bán hàng ghi nhận doanh thu: – Bán hàng thu tiền ngay: Nợ TK 111,112: tổng số tiền phải thu/đã thu KH Có TK 5111: tổng giá bán chưa VAT Có TK 33311: VAT đầu (10%) – Bán hàng chưa thu tiền Nợ TK 131 : tổng số tiền phải thu/chưa thu KH Có TK 5111: tổng giá bán chưa VAT Có TK 33311: VAT đầu (10%) – Thu tiền cơng nợ Nợ TK 111 /112 Có TK 131 *** Ghi nhận giá vốn: Tùy theo DN chọn phương pháp tính giá XK mà phần mềm chạy theo ngun tắc ( thường phương pháp bình quân gia quyền ) Nợ TK 632 Có TK 1561 Các khoản giảm trừ doanh thu a Chiết khấu thương mại ** Khi khách hàng mua đạt tới mức DN có sách chiết khấu cho khách hàng – Nếu khách hàng mua hàng nhiều lần đạt lượng hàng mua hưởng chiết khấu khoản chiết khấu thương mại ghi giảm trừ vào giá bán “hoá đơn GTGT” “hoá đơn bán hàng” lần cuối – Nếu khách hàng không tiếp tục mua hàng, số chiết khấu thương mại người mua hưởng lớn số tiền bán hàng ghi hoá đơn lần cuối tiền chiết khấu thương mại cho người mua Khoản chiết khấu thương mại trường hợp hạch toán vào Tài khoản 511 Nợ TK 511 Nợ TK 33311 Có TK 131,111,112 10 ... thiệu đến q thầy, bạn sinh viên ? ?Giáo trình Thực hành nghề nghiệp 2? ?? với bố cục sau: * Bài 1: Thực hành cơng tác kế tốn công ty thương mại * Bài 2: Thực hành công tác kế tốn cơng ty dịch vụ Tác giả... năm + Vận dụng kiến thức kế toán học vào ứng dụng phần mềm kế toán - Về kỹ năng: + Kiểm sốt tính hợp lý chứng từ kế toán + Lập chứng từ kế toán ghi sổ kế toán chi tiết kế toán tổng hợp + Lập báo... 133 /20 16/TTBTC ban hành ngày 26 tháng năm 20 16 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa Bộ trưởng Bộ Tài Chính Hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệp theo Thơng tư 20 0 /20 14/TTBTC ban hành