BÁO CÁO THỰC TẬP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH HỘI Á CHÂU Người viết : Bùi Thị HoaNăm viết 2015BÁO CÁO THỰC TẬP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH HỘI Á CHÂU Người viết : Bùi Thị HoaNăm viết 2015
THIỆU VỀ CÔNG TY DU LỊCH HỘI Á CHÂU
TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu
1.1.1 Những thông tin chung về công ty.
Tên Công ty: Công ty TNHH Du Lịch Hội Á Châu.
Giám đốc : Đặng Văn Phong.
Kế toán trưởng: Đinh Hương Lan. Địa chỉ: A1203, tầng 12, nhà M3M4, 91, Nguyễn Chí Thanh, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội.
Email: info@asiatica-travel.com - Web: www.asiatica.com
1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty.
Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu hoạt động hợp pháp theo Luật Doanh Nghiệp Việt Nam và được quản lý bởi Tổng cục Du lịch Việt Nam.
- Tổ chức sản xuất kết hợp các sản phẩm riêng lẻ thành một chương trình du lịch trọn gói.
- Môi giới: tổ chức tiêu thụ sản phẩm của các nhà cung cấp đối tác đáng tin cậy.
- Tổ chức phục vụ khách du lịch
- Khai thác quảng cáo: cung cấp thông tin cho khách du lịch.
- Cung cấp các hoạt động trung gian khác (Visa, vé máy bay, cho thuê xe )
- Nghiên cứu thị trường trong nước và thị trường quốc tế.
- Tổ chức tuyên truyền, quảng cáo.
- Tổ chức đưa đón, hướng dẫn khách du lịch theo đúng nội dung hợp đồng, đảm bảo an toàn cho khách và giữ gìn an ninh quốc gia.
- Tổ chức kinh doanh du lịch nội địa
Tổ chức quản lý và sử dụng hiệu quả lực lượng lao động, tài sản và tiền vốn theo nguyên tắc và chế độ quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước là rất quan trọng Cần tuân thủ sự phân công quản lý của Tổng cục Du lịch và xây dựng kế hoạch bồi dưỡng, phát triển đội ngũ cán bộ công nhân viên để nâng cao hiệu quả hoạt động.
1.1.3 Lịch sử phát triển của công ty qua các thời kỳ. Được thành lập năm 2001, Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu là công ty thành viên của Tập đoàn Cảm xúc (EMOTION GROUP).
Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu, được thành lập theo Quyết định số 220/QĐ-HĐTV vào ngày 28/08/2001 của Hội đồng thành viên Tập đoàn Cảm xúc, đã chính thức hoạt động với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 09-11-000.163 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 15/09/2001 Ngay sau khi thành lập, công ty đã tập trung vào việc xây dựng hệ thống tổ chức, phát triển đội ngũ nhân viên và trang bị các thiết bị cần thiết cho hoạt động kinh doanh.
Trong hơn 10 năm hoạt động, công ty du lịch chúng tôi đã không ngừng phát triển và khẳng định vị thế vững chắc, trở thành một trong những địa chỉ uy tín hàng đầu trong việc cung cấp dịch vụ du lịch cả trong nước và quốc tế.
Hiện tại, công ty không chỉ có trụ sở chính tại Hà Nội mà còn mở rộng chi nhánh tại Thành phố Hồ Chí Minh, Lào và Campuchia Để nâng cao chất lượng dịch vụ khách hàng, công ty đang có những bước tiến đáng kể và dự định trong 5-10 năm tới sẽ phát triển mạng lưới chi nhánh sang các nước Châu Âu.
1.1.4 Định hướng phát triển của công ty trong những năm tiếp theo.
1.1.4.1 Phương hướng của công ty.
Năm 2015, công ty sẽ đối mặt với nhiều thách thức trong kinh doanh do sự cạnh tranh gay gắt từ hơn 600 đơn vị lữ hành quốc tế và trên 10.000 doanh nghiệp lữ hành nội địa, cùng với tình hình giá cả tiếp tục tăng Để đạt được các mục tiêu đã đề ra, công ty cần xây dựng những phương hướng cụ thể và chiến lược hiệu quả.
Tăng vị thế trên thị trường
Duy trì và đẩy mạnh khai thác khách du lịch quốc tế, khách Việt nam đi du lịch nước ngoài và khách Du lịch nội địa
Không ngừng hoàn thiện nâng cao chất lượng các chương trình Du lịch, để giữ uy tín và thương hiệu của công ty
Để mở rộng thị trường, cần tăng cường các hoạt động quảng cáo và xúc tiến thương mại hướng đến từng nhóm khách hàng cụ thể Tham gia các hội chợ quốc tế và các hội thảo có chọn lọc cũng là một chiến lược quan trọng nhằm nâng cao sự hiện diện và kết nối với đối tác tiềm năng.
Đẩy mạnh quan hệ hợp tác Đẩy mạnh ký kết với tất cả các đối tác
Với các công ty gửi khách, cam kết phục vụ du khách với chất lượng tốt nhất
Có các chính sách ưu đãi, tạo sự tín nhiệm đối với các đối tác
1.1.4.2 Mục tiêu phát triển của công ty
Trở thành một trong nhưng công ty hàng đầu tại Việt Nam trong lĩnh vực kinh doanh hoạt động lữ hành và lưu trú vào năm 2020,
Thúc đẩy hoạt động kinh doanh lữ hành chiếm khoản 75 % tổng doanh thu của toàn doanh nghiệp
Nâng cao chất lượng xây dựng sản phẩm và quảng bá các chương trình du lịch là yếu tố then chốt để cung cấp cho khách hàng dịch vụ tốt nhất Chúng tôi cam kết mang đến trải nghiệm du lịch tuyệt vời thông qua việc cải tiến liên tục các sản phẩm và dịch vụ, nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.
Trong những năm tới, mục tiêu là thúc đẩy doanh thu hằng năm tăng từ 20-25% và lợi nhuận tăng từ 15-20%, đồng thời nộp ngân sách tăng từ 10-15% mỗi năm Bên cạnh đó, sẽ tăng thu nhập trung bình cho người lao động từ 3.000.000 đến 4.000.000 đồng trong vòng 3 năm, giải quyết việc làm cho hơn 150 lao động mỗi năm.
Xây dựng một đội ngũ nhân viên, đoàn thể vững mạnh, chất lượng cao và chuyên nghiệp
Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị thực tập
1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh
Sự đa dạng trong hoạt động lữ hành du lịch đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành các sản phẩm phong phú của công ty Dựa trên tính chất và nội dung, các sản phẩm có thể được phân chia thành hai nhóm chính.
- Các dịch vụ trung gian.
- Các chương trình du lịch trọn gói.
1.2.1.1 Các dịch vụ trung gian
Các đại lý du lịch là những người cung cấp sản phẩm dịch vụ trung gian chủ yếu, thực hiện việc bán sản phẩm của các nhà sản xuất đến tay khách du lịch Các dịch vụ trung gian này đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối giữa nhà sản xuất và khách hàng.
Đăng ký đặt chỗ và bán vé máy bay.
Đăng ký đặt chỗ và bán vé trên các loại phương tiện vận chuyển khác: tàu thủy, đường sắt, ô tô
Môi giới cho thuê xe ô tô.
Môi giới và bán bảo hiểm.
Đăng ký đặt chỗ và bán các chương trình du lịch.
Đăng ký đặt chỗ trong các khách sạn
Các dịch vụ môi giới trung gian khác.
1.2.1.2 Các chương trình du lịch trọn gói.
Du lịch trọn gói là một hình thức đặc trưng trong ngành lữ hành, nơi các công ty lữ hành kết hợp các sản phẩm từ nhiều nhà cung cấp khác nhau thành một gói dịch vụ hoàn chỉnh Gói dịch vụ này được bán cho khách du lịch với mức giá tổng hợp, mang lại sự tiện lợi và tiết kiệm cho người tiêu dùng.
Các chương trình du lịch có thể được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau, bao gồm du lịch quốc tế và nội địa, du lịch dài ngày và ngắn ngày, cũng như du lịch văn hóa và du lịch giải trí.
Khi tổ chức các chương trình du lịch trọn gói, các công ty cần chịu trách nhiệm lớn hơn đối với khách du lịch và các nhà sản xuất, so với vai trò của một bên trung gian.
1.2.2 Đối tượng khách hàng của công ty.
Khách hàng đến với công ty có sự đa dạng về quốc tịch, mục đích chuyến đi và đặc điểm tiêu dùng Để hiểu rõ hơn về vấn đề này, chúng ta sẽ phân tích cơ cấu khách hàng dựa trên một số tiêu chí, trong đó có phạm vi ranh giới quốc gia.
Thị trường của Công ty có một phạm vi rộng, bao gồm khách nội địa và khách quốc tế.
+ Khách quốc tế gồm khách Inbound và Outbound
Trong cơ cấu khách du lịch quốc tế, lượng khách inbound chiếm tới 83%, vượt xa tỷ trọng khách outbound chỉ khoảng 17% Mặc dù tốc độ tăng trưởng của hai nhóm khách này tương đối gần nhau, với mức tăng từ 10% đến 12%, nhưng điều này cho thấy tầm quan trọng của thị trường khách inbound đối với các công ty du lịch.
Tỷ trọng khách nội địa tại Việt Nam ngày càng tăng, điều này không chỉ mang lại tín hiệu tích cực cho ngành du lịch mà còn cho thấy sự phát triển của Công ty trong việc khai thác du lịch nội địa và tổ chức các chương trình du lịch quốc tế cho người Việt Sự gia tăng này phản ánh đời sống kinh tế của người dân ngày càng được cải thiện.
Việt Nam đang chứng kiến sự gia tăng chi tiêu của người dân, với tỷ lệ ngân sách dành cho du lịch trong tổng thu nhập ngày càng cao Điều này phản ánh sự thay đổi trong thói quen tiêu dùng và nhu cầu khám phá của người dân.
Phân tích cơ cấu khách du lịch theo quốc tịch giúp bộ phận kinh doanh lữ hành hiểu rõ tâm lý và thói quen tiêu dùng của khách hàng, từ đó tạo điều kiện thuận lợi trong việc bán hàng và tổ chức dịch vụ, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh cho công ty.
Tỷ trọng khách du lịch từ châu Âu, đặc biệt là Anh, Pháp và Thụy Sĩ, đã giảm mạnh từ 36,11% xuống 26%, điều này cho thấy một xu hướng không tích cực trong bối cảnh hình ảnh Việt Nam ngày càng được quốc tế biết đến Những thị trường này có khả năng chi trả cao, vì vậy cần chú trọng thu hút đối tượng khách này để cải thiện tình hình.
Thị trường châu Á, nhờ vào vị trí địa lý và văn hóa tương đồng với Việt Nam, đã chiếm tỷ trọng lớn trong những năm gần đây.
Thị trường khách Mỹ, mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ so với thị trường Úc, đã có sự tăng trưởng nhanh chóng trong những năm qua, từ 100 lượt khách vào năm 2013 lên 442 lượt khách vào năm 2014 Đây là một thị trường tiềm năng hứa hẹn mang lại lợi nhuận lớn cho công ty trong năm tới, nhờ vào mối quan hệ kinh tế chính trị giữa hai nước đang ngày càng phát triển tích cực.
Thị trường Trung Quốc luôn giữ tỷ trọng ổn định trong nhiều năm qua, nhờ vào mối quan hệ kinh tế đối ngoại đang phát triển tốt đẹp giữa hai nước Điều này dẫn đến sự gia tăng lượng khách du lịch Trung Quốc đến Việt Nam, chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng số du khách.
1.2.3 Phạm vi hoạt động của công ty
Công ty đã triển khai các hoạt động khai thác cho ba nhóm khách hàng: Inbound (khách quốc tế đến Việt Nam), Outbound (khách Việt Nam ra nước ngoài) và khách nội địa Tuy nhiên, mục tiêu chính của công ty là tập trung vào khách Inbound, với việc xây dựng các chương trình du lịch phù hợp và hấp dẫn, nhằm đáp ứng đầy đủ nhu cầu của du khách.
Tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị thực tập
* Mô hình cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu.
Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu áp dụng quản lý doanh nghiệp dựa trên nguyên tắc trực tuyến chức năng, với mô hình cơ cấu tổ chức quản lý được thể hiện rõ ràng qua sơ đồ.
Bộ phận nghiệp vụ du lịch Bộ phận bổ trợ
1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý
Sơ đồ 1.1 3: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu
1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận.
Công ty được tổ chức thành các bộ phận chuyên môn hóa, với chức năng và nhiệm vụ rõ ràng giữa các phòng ban Chế độ lãnh đạo của công ty là một thủ trưởng, kèm theo sự tư vấn từ các bộ phận chức năng Dựa trên những đặc điểm này, bộ máy của công ty được cấu trúc như sau.
Giám đốc là người đại diện pháp nhân của công ty, đảm nhận trách nhiệm pháp lý cao nhất và có vai trò lãnh đạo, điều hành hoạt động sản xuất.
Các chi nhánh: Sài gòn, Lào, Campuchia
InboundOutbound kinh doanh, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật và Công ty trong việc điều hành, quản lí của Công ty.
+ Phòng Marketing: Quảng bá hình ảnh công ty, đưa thông tin công ty tới khách hàng, kinh doanh dịch vụ lữ hành, bán tour du lịch.
+ Phòng Điều hành: chịu trách nhiệm trong việc kinh doanh lữ hành từ khâu thiết kế chương trình du lịch cho đến khâu kết thúc
+ Phòng hướng dẫn: Chịu trách nhiệm đưa dẫn khách du lịch theo thiết kế chương trình đã đề ra.
Phòng hành chính đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc về tổ chức bộ máy và quản lý nhân sự Nhiệm vụ của phòng bao gồm sắp xếp lao động, theo dõi thực hiện các chế độ chính sách, và giải quyết các vấn đề liên quan đến đội ngũ lao động Đồng thời, phòng cũng chăm lo đến đời sống của cán bộ công nhân viên và duy trì mối quan hệ với chính quyền địa phương.
Phòng kế toán chịu trách nhiệm thực hiện thanh toán, hướng dẫn và đôn đốc kiểm tra tất cả các báo cáo, đồng thời tiến hành kiểm toán toàn công ty Ngoài ra, phòng còn giám sát bằng công cụ kiểm toán tài sản và lập báo cáo tài chính cho công ty.
Phòng IT đảm nhận trách nhiệm quản lý hệ thống máy tính của công ty, bao gồm các phần mềm chuyên môn và việc xây dựng, thiết kế, cũng như bảo trì trang web chính thức.
+ Các chi nhánh: hoạt động độc lập, thực hiện các nhiệm vụ của phòng thị trường và báo cáo kết quả cho phòng kế toán tài chính.
1.3.3 Phân tích mối quan hệ giữa các bộ phận trong hệ thống quản lý công ty.
Công ty có mối quan hệ chỉ đạo giữa cấp trên và cấp dưới và mối quan hệ tương hỗ giữa các phòng ban trong công ty.
Trong công ty, các phòng trong bộ phận nghiệp vụ cần có mối liên kết chặt chẽ và ảnh hưởng lẫn nhau, trong khi các phòng trong bộ phận bổ trợ có mối quan hệ thống nhất nhưng vẫn tương đối độc lập Các chi nhánh hoạt động độc lập nhưng vẫn tuân theo sự chỉ đạo của giám đốc công ty Mối quan hệ này rất quan trọng để kết nối các bộ phận trong công ty, giúp thực hiện các chính sách và mục tiêu chung, nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường và giảm thiểu sai sót trong quá trình kinh doanh dịch vụ.
Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của đơn vị thực tập
Bảng 1.1.1 Tình hình tài chính của công ty 4 năm gần đây Đơn vị tính : 1000đ
Chỉ tiêu tài chính Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
+ So sánh các năm liền kề
Bảng 1.1.2 Bảng so sánh chỉ tiêu ở các năm liền kề (đơn vị: nghìn đồng)
Chênh lệch (Nghìn đồng) Tỉ lệ chênh lệch (lần) Năm 2012 và 2011
+ So sánh chỉ tiêu trong bảng báo cáo tài chính các năm so với năm 2011.
Bảng 1.1.3 Bảng so sánh chỉ tiêu các năm với năm 2011
Chỉ tiêu trong bảng báo cáo tài chính
Chênh lệch (Nghìn đồng) Tỉ lệ chênh lệch (lần)
Từ năm 2011 đến 2014, tổng số tài sản của Nhà máy đã có sự gia tăng đáng kể Cụ thể, năm 2012, tài sản tăng 7.882.488.000đ, tương đương 14%; năm 2013, tăng 23.114.284.000đ, tương ứng với 42%; và năm 2014, tăng 35.004.907.000đ, đạt mức tăng 64%.
- Tài sản ngắn hạn tăng so với năm 2011:
Năm 2012 tăng 3.998.662.000đ tương ứng với 11%, năm 2013 tăng 9.997.459.000đ tương ứng 52% năm 2014 tăng 20.235.853.000đ tương ứng với 56%,
- Tài sản dài hạn tăng so với năm 2011:
Năm 2012 tăng 3.883.826.000đ tương ứng với 20%, năm 2013 tăng 14.116.825.000đ tương ứng với 74% Năm 2014 tăng 14.769.054.000đ tương ứng với 77%
→ Đây là một biểu hiện tích cực đối với một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ.
Nguồn vốn chủ sở hữu lên tục tăng trong các năm Cụ thể như sau;
So với năm 2011, năm 2012 nguồn vốn chủ sở hữu tăng 6.231.190.000đ, tương ứng với 14%, năm 2013 tăng 18.133.099.000đ tương ứng với 41%, Năm
Trong ba năm qua, công ty đã ghi nhận mức tăng trưởng ấn tượng, cho thấy sự phát triển mạnh mẽ Đây là tín hiệu tích cực cho tương lai của công ty.
+ Về chỉ tiêu kinh doanh.
Bảng 1.1.4 Bảng một số chỉ tiêu kinh doanh của công ty trong 4 năm gần đây
1 Nộp ngân sách nhà nước
3 Lợi nhuận thuần 294.819,00 538.562,00 851.139,00 1.271.828,004.Thuế TNDN 73.704,75 134.640,50 170.227,80 254.365,60
Trong ba năm qua, doanh thu từ dịch vụ không ngừng tăng trưởng, kéo theo lợi nhuận thuần và lợi nhuận sau thuế cũng gia tăng Điều này chứng tỏ tình hình kinh doanh của công ty phát triển tích cực, phù hợp với xu hướng chung của ngành dịch vụ, đặc biệt là du lịch tại Việt Nam Sự phát triển này cũng phản ánh nỗ lực không ngừng của đội ngũ cán bộ công nhân viên trong công ty.
Bảng 1.1.5 Bảng một số chỉ tiêu về lao động
Chỉ tiêu lao động Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Trình độ Trên đại học 10 15 25 Đại học 80 100 110
Mặc dù số lượng lao động trong công ty còn hạn chế, nhưng chất lượng đội ngũ nhân viên rất tốt Phần lớn nhân viên có trình độ trên đại học, trong khi số nhân viên có trình độ dưới đại học chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ, chủ yếu đảm nhận các công việc không chuyên môn như lái xe và vệ sinh.
Số lượng nhân viên của công ty đã gia tăng qua từng năm, phản ánh nhu cầu tuyển dụng ngày càng cao và sự phát triển mở rộng của các hệ thống chi nhánh.
Trong công ty, nữ nhân viên chiếm ưu thế do yêu cầu công việc chủ yếu liên quan đến chuyên môn kế toán, điều hành tour và hướng dẫn viên du lịch.
Mức thu nhập bình quân của nhân viên trong công ty vượt trội so với mức thu nhập chung trong xã hội Mức lương này hợp lý, phản ánh khối lượng công việc lớn và yêu cầu trình độ chuyên môn, học vấn cao.
TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
2.1.1 Khái quát về bộ máy kế toán tại công ty.
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, quy mô và trình độ quản lý Mô hình này giúp giảm bớt số lượng nhân viên kế toán, đồng thời vẫn đảm bảo hiệu quả trong công tác hạch toán, quản lý và cung cấp thông tin đầy đủ cho nhà quản lý.
Theo mô hình kế toán tập trung, toàn bộ công việc kế toán được thực hiện tại một phòng kế toán duy nhất Để đảm bảo hiệu quả kinh doanh và thích ứng với biến động thị trường, việc xây dựng đội ngũ kế toán viên lành nghề và năng động là rất quan trọng Ban lãnh đạo công ty đã nhận thức được điều này và đã kiện toàn bộ máy kế toán, phân chia chức năng và quyền lực chuyên môn cho từng bộ phận trong công ty.
2.1.2 Vẽ sơ đồ bộ máy kế toán.
Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ du lịch với quy mô vừa và nhỏ, nhưng sở hữu bộ máy kế toán mạnh mẽ và chuyên nghiệp Phòng kế toán của công ty có hơn 20 nhân viên, tất cả đều tốt nghiệp đại học chuyên ngành kế toán từ các trường danh tiếng như Kinh tế Quốc dân, Thương mại và Học viện Tài chính.
Hình 1.2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán trong công ty
Kế toán chi phí Kế toán thanh toán
Kế toán công nợ Thủ quỹ
2.1.3 Chức năng nhiệm vụ chính của từng vị trí trong bộ máy kế toán.
Kế toán trưởng là người đứng đầu, chịu trách nhiệm toàn bộ về công tác kế toán của đơn vị Họ hỗ trợ giám đốc trong việc chỉ đạo và tổ chức thực hiện kế toán thống kê, đồng thời lập báo cáo tài chính định kỳ Kế toán trưởng cũng cung cấp thông tin tài chính quan trọng cho ngân hàng, nhà đầu tư và ban giám đốc công ty.
Kế toán tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc tổng hợp báo cáo kế toán từ các bộ phận khác nhau trong phòng kế toán Nhiệm vụ này bao gồm việc theo dõi biến động tài sản cố định và hàng hóa của doanh nghiệp, cũng như thực hiện trích khấu hao định kỳ hàng tháng cho tài sản cố định.
Kế toán công nợ đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi sổ sách công nợ của khách hàng, đảm bảo thanh toán nội bộ công ty, và chi trả tiền lương cho công nhân viên Ngoài ra, kế toán cũng cần thực hiện các nghĩa vụ liên quan đến bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và kinh phí công đoàn theo đúng quy định hiện hành.
+ Kế toán chi phí: Tập hợp chi phí, tính giá thành dịch vụ cung cấp.
+ Kế toán Thanh toán: Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tình hình biến động của tiền gửi ngân hàng.
+ Thủ quỹ: Thu/Chi tiền mặt và quản lý quỹ tiền mặt của công ty
Kế toán tiền lương đóng vai trò quan trọng trong việc tính toán và thanh toán tiền lương, tiền công cho công nhân viên của công ty Ngoài ra, công tác này còn bao gồm việc trích nộp Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và kinh phí công đoàn theo đúng quy định của pháp luật.
Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty
+ Chế độ kế toán chung tại công ty
- Chế độ kế toán: theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC
- Hình thức ghi sổ kế toán: kế toán Máy (Nhật ký chung)
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng.
Phương pháp kế toán hàng tồn kho được thực hiện theo phương pháp kê khai thường xuyên, giúp theo dõi và quản lý hàng tồn kho một cách hiệu quả Để xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ, phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ được áp dụng, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Phương pháp khấu hao đường thẳng.
- Phương pháp tính giá ngoại tệ xuất quỹ Phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.
-Tỷ giá ngoại tệ nhập quỹ: tỷ giá bình quân liên ngân hàng.
- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ.
- Thuế suất thuế giá trị gia tăng dịch vụ đầu ra: 10%
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 20%
+ Tổ chức hệ thống tài khoản
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính Dựa trên đặc điểm kinh doanh và số lượng tài khoản đã xác định, kế toán trưởng sẽ quy định các phương pháp ghi chép phù hợp, đảm bảo tuân thủ chế độ kế toán hiện hành.
+ Tổ chức hệ thống chứng từ
Hiện nay, công ty đang sử dụng các chứng từ kế toán theo quy định của Luật kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/05/2004 của Chính phủ.
+ Tổ chức hệ thống sổ kế toán
Hiện nay, công ty đang áp dụng trình tự ghi sổ kế toán bằng phần mềm Fast Business 2008.Net Giao diện đăng nhập của phần mềm này hỗ trợ quy trình kế toán một cách hiệu quả và tiện lợi.
Hình thức kế toán trên máy vi tính được thực hiện thông qua phần mềm kế toán, tuân theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán quy định trong quyết định 48/QĐ/2006-BTC Tuy nhiên, phần mềm này không cung cấp đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
Giao diện làm việc của phần mềm
Hình 2: Giao diện làm việc của phần mềm kế toán
Sơ đồ 1.2.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm. Đối chiếu, kiểm tra số liệu
Chứng từ kế toán gốc
Sổ kế toán + Sổ tổng hợp.
Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại
Hàng ngày, kế toán sử dụng chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp đã được kiểm tra để ghi sổ Việc này giúp xác định tài khoản ghi Nợ và tài khoản ghi Có, từ đó nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu đã được thiết kế sẵn trong phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, thông tin được tự động ghi nhận vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ cái) cùng với các sổ và thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Vào cuối tháng, kế toán thực hiện khóa sổ và lập báo cáo tài chính Quá trình đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và chi tiết diễn ra tự động, đảm bảo tính chính xác và trung thực theo thông tin đã nhập Kế toán có thể kiểm tra và đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán và báo cáo tài chính đã in.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo chính theo quy định.
Cuối tháng và cuối năm, việc in sổ kế toán tổng hợp cùng sổ kế toán chi tiết ra giấy là cần thiết Các sổ này sẽ được đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định hiện hành về sổ kế toán ghi bằng tay.
Hệ thống sổ sách trên phần mềm được xây dựng dựa trên nguyên tắc của hình thức Nhật ký chung, cho phép ghi chép các nghiệp vụ kinh tế theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế Các nghiệp vụ này được ghi nhận trên các sổ nhật ký đặc biệt như nhật ký thu tiền và nhật ký chi tiền, cùng với sổ nhật ký chung Sau đó, số liệu từ các sổ nhật ký sẽ được sử dụng để ghi Sổ Cái cho từng nghiệp vụ phát sinh.
Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:
- Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt;
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung
Sơ đồ 1.2.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG
+ Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
+ Quan hệ đối chiếu kiểm tra
Hàng ngày, dựa trên các chứng từ đã được kiểm tra, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ Nhật ký chung Sau đó, số liệu từ sổ Nhật ký chung sẽ được chuyển vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán tương ứng Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết, việc ghi sổ sẽ được thực hiện đồng thời.
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ nhật ký Đặc biệt
SỔ CÁI Bảng tổng hợp, chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Khi đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt, hàng ngày cần ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh dựa trên các chứng từ liên quan Định kỳ từ 3 đến 10 ngày hoặc vào cuối tháng, tùy thuộc vào khối lượng nghiệp vụ, cần tổng hợp dữ liệu từ từng sổ Nhật ký đặc biệt để ghi vào các tài khoản thích hợp trên Sổ Cái, sau khi loại trừ các số liệu trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi nhận ở nhiều sổ Nhật ký khác nhau.
(2) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi xác nhận tính chính xác của số liệu, thông tin từ Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết, được xây dựng từ các Sổ và thẻ kế toán, sẽ được sử dụng để lập các Báo cáo tài chính.
Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh cần phải bằng tổng số tương ứng trên sổ Nhật ký chung, bao gồm cả các sổ Nhật ký đặc biệt, sau khi đã loại trừ số trùng lặp Điều này đảm bảo tính chính xác và nhất quán trong báo cáo tài chính trong cùng kỳ.
+ Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán.
+ Tên Báo cáo sử dụng:
Bảng cân đối kế toán.
Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
+ Thời gian lập: Kết thúc năm tài chính của công ty
+ Thời gian gửi báo cáo:
Gửi cho nhà quản lý, người lao động, nhà đầu tư, chủ nợ khi hoàn thành hoặc khi có yêu cầu.
Gửi cho cơ quan chính phủ (cơ quan thống kê, thuế, tài chính) muộn nhất là 90 ngày tính từ khi kết thúc năm tài chính
+ Trách nhiệm lưu giữ báo cáo trong công ty: Kế toán trưởng có trách nhiệm lưu trữ báo cáo trong công ty.
- Công ty không lập báo cáo quản trị.
MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH HỘI Á CHÂU
Đánh giá về tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu
Kế toán trưởng có trình độ học vấn, chuyên môn cao, có khả năng lãnh đạo chung cũng như việc chỉ đạo, kiểm tra, kiểm soát các bộ phận.
Bộ máy kế toán được tổ chức một cách gọn nhẹ và khoa học, với quy trình làm việc hiệu quả Cán bộ kế toán được phân công dựa trên khả năng và trình độ, giúp phát huy năng lực và nâng cao trách nhiệm trong công việc Điều này góp phần tích cực vào công tác hạch toán và quản lý kinh tế tại Công ty.
Tất cả kế toán viên tại công ty đều tốt nghiệp đại học chuyên ngành kế toán, sở hữu kiến thức chuyên môn vững vàng và kinh nghiệm làm việc phong phú Họ không chỉ năng động và sáng tạo trong công việc mà còn mang lại hiệu quả làm việc cao.
Công ty hiện chưa thành lập bộ phận kế toán riêng cho tài sản cố định và kế toán kho, dẫn đến việc kế toán tổng hợp phải đảm nhiệm cả hai nhiệm vụ này, gây ra tình trạng quá tải cho họ.
HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG
Chương 1 : Đặc điểm tổ chức và quản lý kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu
Chương 2 : Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công Ty
TNHH Du lịch Hội Á Châu
Chương 3 : Phương hướng giải quyết và giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu
Phần 1.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY DU LỊCH HỘI Á
CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH DU LỊCH HỘI Á CHÂU
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu.
1.1.1 Những thông tin chung về công ty.
Tên Công ty: Công ty TNHH Du Lịch Hội Á Châu.
Giám đốc : Đặng Văn Phong.
Kế toán trưởng: Đinh Hương Lan. Địa chỉ: A1203, tầng 12, nhà M3M4, 91, Nguyễn Chí Thanh, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội.
Email: info@asiatica-travel.com - Web: www.asiatica.com
1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty.
Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu hoạt động hợp pháp theo Luật Doanh Nghiệp Việt Nam và được quản lý bởi Tổng cục Du lịch Việt Nam.
- Tổ chức sản xuất kết hợp các sản phẩm riêng lẻ thành một chương trình du lịch trọn gói.
- Môi giới: tổ chức tiêu thụ sản phẩm của các nhà cung cấp đối tác đáng tin cậy.
- Tổ chức phục vụ khách du lịch
- Khai thác quảng cáo: cung cấp thông tin cho khách du lịch.
- Cung cấp các hoạt động trung gian khác (Visa, vé máy bay, cho thuê xe )
- Nghiên cứu thị trường trong nước và thị trường quốc tế.
- Tổ chức tuyên truyền, quảng cáo.
- Tổ chức đưa đón, hướng dẫn khách du lịch theo đúng nội dung hợp đồng, đảm bảo an toàn cho khách và giữ gìn an ninh quốc gia.
- Tổ chức kinh doanh du lịch nội địa
Tổ chức quản lý và sử dụng hiệu quả lực lượng lao động, tài sản và tiền vốn theo nguyên tắc và chế độ quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước, dưới sự phân công của Tổng cục Du lịch Cần có kế hoạch bồi dưỡng và sử dụng đội ngũ cán bộ công nhân viên một cách hợp lý.
Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu, thành lập vào năm 2001, là một thành viên của Tập đoàn Cảm xúc (EMOTION GROUP).
Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu được thành lập vào ngày 28/08/2001 theo Quyết định số 220/QĐ-HĐTV của Hội đồng thành viên Tập đoàn Cảm xúc và được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 09-11-000.163 bởi Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội vào ngày 15/09/2001 Công ty đã bắt đầu xây dựng hệ thống tổ chức, phát triển đội ngũ nhân viên và trang bị các thiết bị cần thiết cho hoạt động kinh doanh.
Trong hơn 10 năm hoạt động, công ty du lịch đã phát triển mạnh mẽ và trở thành một trong những địa chỉ đáng tin cậy trong việc cung cấp dịch vụ du lịch cả trong và ngoài nước.
Công ty hiện có trụ sở chính tại Hà Nội và đã mở thêm chi nhánh tại Thành phố Hồ Chí Minh, Lào, Campuchia Nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ cho khách hàng, công ty đang có những bước tiến đáng kể và dự kiến trong 5-10 năm tới sẽ mở rộng mạng lưới chi nhánh sang các nước Châu Âu.
1.1.4 Định hướng phát triển của công ty trong những năm tiếp theo.
1.1.4.1 Phương hướng của công ty.
Năm 2015, công ty sẽ đối mặt với nhiều thách thức trong kinh doanh do sự cạnh tranh khốc liệt từ hơn 600 đơn vị lữ hành quốc tế và hơn 10.000 doanh nghiệp lữ hành nội địa, cùng với giá cả có xu hướng tăng Để đạt được các mục tiêu đã đề ra, công ty cần xác định những phương hướng cụ thể và hiệu quả.
Tăng vị thế trên thị trường
Duy trì và đẩy mạnh khai thác khách du lịch quốc tế, khách Việt nam đi du lịch nước ngoài và khách Du lịch nội địa
Không ngừng hoàn thiện nâng cao chất lượng các chương trình Du lịch, để giữ uy tín và thương hiệu của công ty
Tăng cường hoạt động quảng cáo và xúc tiến thương mại hướng đến từng nhóm khách hàng cụ thể nhằm mở rộng thị trường Tham gia các hội chợ quốc tế và các hội thảo được chọn lọc để nâng cao hiệu quả tiếp cận và xây dựng mối quan hệ kinh doanh.
Đẩy mạnh quan hệ hợp tác Đẩy mạnh ký kết với tất cả các đối tác
Với các công ty gửi khách, cam kết phục vụ du khách với chất lượng tốt nhất
Có các chính sách ưu đãi, tạo sự tín nhiệm đối với các đối tác
1.1.4.2 Mục tiêu phát triển của công ty
Trở thành một trong nhưng công ty hàng đầu tại Việt Nam trong lĩnh vực kinh doanh hoạt động lữ hành và lưu trú vào năm 2020,
Thúc đẩy hoạt động kinh doanh lữ hành chiếm khoản 75 % tổng doanh thu của toàn doanh nghiệp
Nâng cao chất lượng sản phẩm du lịch và tối ưu hóa quảng bá, chào bán các chương trình du lịch nhằm cung cấp cho khách hàng dịch vụ tốt nhất.
Trong những năm tới, mục tiêu là thúc đẩy tăng trưởng doanh thu hằng năm từ 20-25% và lợi nhuận từ 15-20%, đồng thời nộp ngân sách tăng từ 10-15% mỗi năm Để đạt được điều này, chúng tôi sẽ tăng thu nhập trung bình cho người lao động lên từ 3.000.000 đến 4.000.000 đồng trong vòng 3 năm, đồng thời tạo ra việc làm cho hơn 150 lao động mỗi năm.
Xây dựng một đội ngũ nhân viên, đoàn thể vững mạnh, chất lượng cao và chuyên nghiệp
1.2 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị thực tập.
1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh
Sự đa dạng trong hoạt động lữ hành du lịch là yếu tố chính tạo nên sự phong phú của các sản phẩm mà công ty cung cấp Dựa vào tính chất và nội dung, sản phẩm của công ty có thể được phân thành hai nhóm cơ bản.
- Các dịch vụ trung gian.
- Các chương trình du lịch trọn gói.
1.2.1.1 Các dịch vụ trung gian
Các đại lý du lịch đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp sản phẩm dịch vụ trung gian, nơi họ thực hiện việc bán sản phẩm của các nhà sản xuất đến tay khách du lịch Những dịch vụ trung gian này chủ yếu bao gồm việc kết nối và hỗ trợ khách hàng trong việc lựa chọn và đặt các tour du lịch, vé máy bay, và các dịch vụ liên quan khác.
Đăng ký đặt chỗ và bán vé máy bay.
Đăng ký đặt chỗ và bán vé trên các loại phương tiện vận chuyển khác: tàu thủy, đường sắt, ô tô
Môi giới cho thuê xe ô tô.
Môi giới và bán bảo hiểm.
Đăng ký đặt chỗ và bán các chương trình du lịch.
Đăng ký đặt chỗ trong các khách sạn
Các dịch vụ môi giới trung gian khác.
1.2.1.2 Các chương trình du lịch trọn gói.
Du lịch trọn gói là hình thức đặc trưng của ngành lữ hành, trong đó các công ty lữ hành kết hợp sản phẩm từ nhiều nhà sản xuất khác nhau thành một gói dịch vụ hoàn chỉnh Họ cung cấp cho khách du lịch một mức giá gộp hấp dẫn, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí cho người tiêu dùng.
Có nhiều tiêu chí để phân loại các chương trình du lịch, bao gồm du lịch quốc tế và nội địa, du lịch dài ngày và ngắn ngày, cũng như các chương trình du lịch văn hóa và giải trí.
Khi tổ chức các chương trình du lịch trọn gói, các công ty có trách nhiệm lớn hơn đối với khách du lịch và các nhà sản xuất so với vai trò của những người trung gian.
1.2.2 Đối tượng khách hàng của công ty.
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH HỘI Á CHÂU
Những vấn đề chung về vốn bằng tiền
1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một phần quan trọng trong tài sản lưu động, đóng vai trò như phương tiện trao đổi trong các giao dịch mua bán với các cá nhân và tổ chức khác Đây là loại tài sản thiết yếu mà mọi doanh nghiệp đều cần sử dụng để duy trì hoạt động và phát triển.
Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành:
Tiền Việt Nam là loại tiền tệ chính thức, được phát hành bởi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Nó bao gồm các loại giấy bạc và được sử dụng rộng rãi trong tất cả các hoạt động giao dịch kinh doanh của doanh nghiệp.
Ngoại tệ là loại tiền tệ không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành chính thức tại Việt Nam Các loại ngoại tệ phổ biến bao gồm đô la Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), phăng Pháp (FFR) và yên Nhật (JPY).
Nếu phân loại theo trạng thái tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm:
Tiền tại quỹ bao gồm tiền mặt bằng Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý và ngân phiếu, tất cả đều được lưu giữ trong két của doanh nghiệp Số tiền này phục vụ cho nhu cầu chi tiêu hàng ngày trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Tiền gửi ngân hàng: là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí đá quý đang gửi tại tài khoản của doanh nghiệp tại ngân hàng.
Tiền đang chuyển là tiền đang hoạt động như phương tiện thanh toán hoặc đang chuyển đổi giữa các trạng thái khác nhau Tại công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu, vốn bằng tiền được phân loại rõ ràng để quản lý hiệu quả hơn.
+ Tiền tại quỹ: Tiền Việt Nam, Tiền ngoại tệ (USD, EUR).
+ Tiền gửi ngân hàng: Tiền Việt Nam, Tiền ngoại tệ (USD, EUR).
Vốn bằng tiền là nguồn vốn thiết yếu cho mọi doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong việc khởi động và duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh.
Vốn bằng tiền, một phần quan trọng của vốn lưu động, giúp xác định quy mô hoạt động của doanh nghiệp, từ lớn, vừa đến nhỏ Nó cũng phản ánh khả năng thanh toán nợ, chi phí và khả năng quay vòng vốn Các nhà quản lý cần nắm rõ tình hình tài chính để đưa ra biện pháp hợp lý nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Vốn bằng tiền linh hoạt giúp doanh nghiệp thanh toán nợ, đáp ứng nhanh chóng nhu cầu mua sắm trang thiết bị và vật tư, cũng như nâng cấp sửa chữa các công trình cơ bản, từ đó đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và không bị gián đoạn.
Vốn bằng tiền không chỉ đáp ứng nhu cầu vật chất cho cán bộ công nhân viên mà còn hỗ trợ nhu cầu tinh thần, đồng thời giúp nộp các khoản ngân sách nhà nước, thuế và bảo hiểm.
Thiếu vốn bằng tiền sẽ gây gián đoạn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, làm hạn chế khả năng mở rộng quy mô Điều này khiến doanh nghiệp khó khăn trong việc tồn tại và cạnh tranh trong môi trường thị trường khắc nghiệt hiện nay.
1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền trong sản xuất kinh doanh vừa phục vụ nhu cầu thanh toán nợ và mua sắm vật tư, vừa là kết quả từ hoạt động mua bán và thu hồi nợ Do tính chất luân chuyển cao, vốn bằng tiền cần được quản lý chặt chẽ để ngăn chặn gian lận và ăn cắp Việc hạch toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc quản lý tiền tệ của Nhà nước, bao gồm việc duy trì mức tồn quỹ theo thỏa thuận với ngân hàng và nộp ngay tiền thu bán hàng vào ngân hàng.
Xuất phát từ những đặc điểm nêu trên, hạch toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nhiệm vụ sau:
- Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu và số hiện có của từng loại vốn bằng tiền.
- Giám đốc thường xuyên tình hình thực hiện chế độ quản lý tiền mặt, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng.
- Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu của thủ quỹ và kế toán tiền mặt.
- Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời.
Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền mặt bao gồm:
- Hạch toán kế toán phải sử dụng thống nhất một đơn vị giá trị là “đồng Việt Nam” để phản ánh tổng hợp các loại vốn bằng tiền.
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ cần được quy đổi sang đồng Việt Nam để ghi sổ kế toán, đồng thời cũng phải theo dõi nguyên tệ của các loại ngoại tệ đó Đối với vàng bạc, kim khí quý và đá quý, chỉ áp dụng cho doanh nghiệp không kinh doanh các mặt hàng này, cần theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất và giá trị của từng loại Giá nhập vào trong kỳ được tính theo giá thực tế, trong khi giá xuất có thể được xác định theo một trong các phương pháp quy định.
+ Phương pháp giá thực tế bình quân gia quyền
+ Phương pháp tính giá đích danh.
+ Phương pháp giá thực tế nhập trước, xuất trước.
+ Phương pháp giá thực tế nhập sau, xuất trước.
Cần mở sổ chi tiết cho từng loại ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý và đá quý theo từng đối tượng và chất lượng Vào cuối kỳ hạch toán, cần điều chỉnh giá trị của các tài sản này theo giá trị vào thời điểm tính toán để đảm bảo có được giá trị thực tế và chính xác.
Việc thực hiện đúng các nhiệm vụ và nguyên tắc trong hạch toán vốn bằng tiền sẽ giúp doanh nghiệp quản lý hiệu quả nguồn vốn, chủ động trong kế hoạch thu chi và tối ưu hóa việc sử dụng vốn.
Để đảm bảo thông tin chính xác về tình hình và biến động của tài sản, tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền là rất quan trọng Việc này không chỉ phục vụ kịp thời cho ban lãnh đạo trong việc chỉ đạo điều hành doanh nghiệp mà còn làm căn cứ ghi sổ kế toán Do đó, việc sử dụng chứng từ kế toán là cần thiết để thu thập thông tin đầy đủ.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH HỘI Á CHÂU
Thực trạng vốn bằng tiền tại công ty
2.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ.
Công ty TNHH Hội Á Châu chuyên cung cấp dịch vụ du lịch, với nguồn thu chủ yếu từ tiền mặt Thủ quỹ chịu trách nhiệm bảo quản và quản lý tiền mặt, đảm bảo mọi giao dịch liên quan đều có chứng từ hợp lệ như phiếu thu, phiếu chi và các giấy tờ liên quan Dựa trên các chứng từ đã có chữ ký của người nộp và nhận tiền, thủ quỹ lập báo cáo kho quỹ và ghi sổ vào sổ quỹ vào cuối tháng.
Nội dung các khoản thu bằng tiền của đơn vị:
- Thu tiền kinh doanh dịch vụ.
Các khoản chi tiêu bằng tiền:
- Chi mua hàng hoá, công cụ dụng cụ.
- Chi sữa chữa xây dựng cơ bản vật chất.
- Chi trả lương cán bộ công nhân viên.
- Chi trả các khoản phục vụ cho sản xuất kinh doanh như điện, nước, tiền điện thoại.
- Chi nộp Bảo hiểm Xã hội, Bảo hiểm Y tế, Bảo hiểm Thất nghiệp.
- Nộp thuế và các khoản nộp nhà nước.
Các quy định về quản lý Vồn bằng tiền ở Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu.
Hằng ngày, thủ tục nhập xuất quỹ tiền mặt dựa vào phiếu thu và phiếu chi Các phiếu này cần có chữ ký đầy đủ của người lập, người nhận tiền, người giao tiền, kế toán trưởng, cùng chữ ký và con dấu của thủ trưởng đơn vị theo quy định của chứng từ kế toán Cuối ngày, thủ quỹ thực hiện cân đối thu chi để xác định số tiền tồn quỹ chuyển sang ngày tiếp theo.
Khi lập phiếu thu, chi, kế toán cần dựa vào hóa đơn bán hàng hoặc giấy đề nghị thanh toán kèm theo chứng từ gốc từ người bán Tất cả hóa đơn liên quan đến tiền mặt và tiền gửi phải được lưu trữ, và vào cuối quý, kế toán trưởng sẽ tổng hợp để trình lên lãnh đạo phê duyệt, sau đó thông báo công khai cho đơn vị.
- Kế toán vốn bằng tiền chịu trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh của các khoản thu, chi.
Thủ quỹ là người đảm nhiệm việc quản lý quỹ tiền mặt và ngoại tệ, bao gồm việc nhập và xuất quỹ Mỗi ngày, thủ quỹ cần kiểm tra số tiền hiện có tại quỹ để đối chiếu với chứng từ kế toán Nếu phát hiện có chênh lệch, thủ quỹ phải xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý kịp thời.
Cuối tháng, thủ quỹ và kế toán thanh toán sẽ thực hiện cân đối thu chi và lập bảng đối chiếu Sau đó, báo cáo này sẽ được trình lên kế toán trưởng và giám đốc để lập biên bản kiểm kê quỹ thực tế, so sánh số lượng tiền tệ hiện có với số liệu trong sổ sách kế toán.
Hình 3: Danh mục tài khoản sử dụng kế toán tiền mặt
Kế toán sử dụng tài khoản 111 “Tiền mặt” và tài khoản 007 “Ngoại tệ các loại” để hạch toán.
- TK 111 có 3 tài khoản cấp 2
Tài khoản 1112 được công ty mở chi tiết thêm 2 tiểu khoản nữa là 1112U: Tiền mặt ngoại tệ USD và 1112E: tiền mặt ngoại tệ EUR)
+ TK 1113: Vàng bạc, kim quý, đá quý.
Tài khoản 007: Ngoại tệ các loại
Nội dung: Phản ánh tình hình thu, chi còn lại theo nguyên tệ ở các đơn vị. Kết cấu:
TK 007 – Ngoại tệ các loại không có tài khoản cấp 2.
+ Chứng từ sử dụng. Đối với kế toán tiền mặt tại quỹ kế toán sử dụng các chứng từ sau:
Phiếu thu: Mẫu số 01-TT.
Phiếu chi: Mẫu số 02-TT.
Giấy đề nghị tạm ứng Mẫu số 03-TT
Giấy thanh toán tiền tạm ứng Mẫu số 04-TT
Ngoài các chứng từ bắt buộc trên, kế toán còn sử dụng một số chứng từ hướng dẫn sau:
Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 08a-TT, 08b-TT.
+ Trình tự luân chuyển chứng từ
* Sơ đồ luân chuyển của chứng từ kế toán tiền mặt:
Hình thức kế toán máy (áp dụng nguyên tắc chứng từ của hình thức Nhật ký chung):
Sơ đồ: 2.2.3 Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt
Chứng từ ban đầu( Hóa đơn mua hàng, bán hàng, giấy đề
* Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt.
Bộ phận kế toán tiền có trách nhiệm tiếp nhận các đề nghị thu – chi, trong đó yêu cầu chi tiền (phiếu chi) cần kèm theo các chứng từ như giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, thông báo nộp tiền, hoá đơn và hợp đồng Đối với yêu cầu thu tiền (phiếu thu), các chứng từ cần thiết bao gồm giấy thanh toán tiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng và biên bản thanh lý tài sản cố định cũng như biên bản góp vốn.
Kế toán tiền mặt cần đối chiếu các chứng từ và đề nghị thu – chi, đảm bảo tính hợp lý và hợp lệ, bao gồm đầy đủ phê duyệt từ phụ trách bộ phận liên quan Đồng thời, kế toán phải tuân thủ các quy định tài chính của Công ty và các quy định pháp luật về hóa đơn chứng từ liên quan đến thuế Sau khi hoàn tất, các tài liệu này sẽ được chuyển cho kế toán trưởng để xem xét.
- Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị thanh toán và các chứng từ liên quan.
(Phần hành Tiền mặt – Tiền gửi ngân hàng)
Nhật ký Thu tiền (TK 111)
Nhật ký Chi tiền(TK 111)
Giám đốc có trách nhiệm phê duyệt các yêu cầu thu và chi Những đề nghị chi tiêu hoặc mua sắm không hợp lý hoặc không hợp lệ sẽ bị từ chối, hoặc yêu cầu làm rõ và bổ sung các chứng từ cần thiết.
Để lập chứng từ thu – chi, kế toán cần kiểm tra sự đầy đủ của các chứng từ liên quan trước khi nhập thông tin vào phần mềm kế toán, cụ thể là trong phần “Vốn bằng tiền” dưới mục “Phiếu thu-Phiếu chi” Tùy thuộc vào loại tiền thu hoặc chi, kế toán sẽ nhập thông tin vào mục phù hợp Sau khi hoàn tất việc nhập liệu, kế toán tiến hành in phiếu thu hoặc phiếu chi.
Ký duyệt chứng từ thu – chi là quy trình quan trọng trong kế toán Sau khi in phiếu thu hoặc phiếu chi, tài liệu này sẽ được chuyển cho kế toán trưởng để ký duyệt Kế toán trưởng có trách nhiệm ký vào phiếu trước khi gửi cho Giám đốc hoặc Phó giám đốc được ủy quyền để hoàn tất quá trình ký duyệt.
Sau khi hoàn tất, phiếu thu và phiếu chi cùng với chứng từ gốc sẽ được chuyển cho thủ quỹ để thực hiện việc thu và chi tiền Thủ quỹ sẽ giữ lại một liên phiếu thu và một liên phiếu chi Bộ chứng từ phiếu thu và phiếu chi kèm theo chứng từ gốc sẽ được trả lại cho kế toán.
Sau khi hoàn tất bộ chứng từ, kế toán sẽ ghi chép vào sổ sách kế toán và lưu trữ các chứng từ liên quan như Phiếu thu, Phiếu chi và các tài liệu khác.
+ Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty
Các sổ kế toán được sử dụng:
Sổ nhật ký chi tiền.
Sổ nhật ký thu tiền.
Sổ cái tài khoản Tiền mặt.
Một số nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu trong tháng 01/2015
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh về tiền mặt trong tháng 01/2015 tại công ty Đầu kỳ tại quỹ tiền mặt có số dư
+ Thu tiền Việt Nam đồng
Ví dụ 1: Ngày 15/01/2015 Anh Nguyễn Văn Đức thanh toán tạm ứng số tiền đã ứng ngày 11/01/2015 Số tiền 600 000đ, số còn dư (50 000đ) nộp lại quỹ theo phiếu thu số 1500
Kế toán thanh toán căn cứ vào Giấy thanh toán tiền tạm ứng để lập phiếu thu
Phiếu thu được nhập bằng phần mềm kế toán khoản mục “Tiền mặt –Tiền gửi ngân hàng ”, phần “Phiếu thu”
Sau khi kiểm tra và nhập đầy đủ thông tin, kế toán lưu trữ dữ liệu và in phiếu thu thành 3 bản: một bản lưu quỹ, một bản giao cho người nộp tiền, và một bản lưu tại nơi lập phiếu Thủ quỹ ghi số tiền nhập quỹ bằng chữ trên phiếu thu trước khi ký tên.
Cuối ngày, kế toán sử dụng phần mềm kế toán để xuất số liệu ra các báo cáo như sổ nhật ký thu tiền, nhật ký chung và sổ cái.
+ Chứng từ gốc: Giấy thanh toán tạm ứng, Phiếu thu
Bảng 2.2 1: Giấy thanh toán tạm ứng
Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu Mẫu số 04 -TT
A12013, tầng 12, nhà M3M4 (Ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC Nguyễn Chí Thanh, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
Họ tên người thanh toán: Nguyễn Văn Đức Nợ: TK 1111
Bộ phận (hoặc địa chỉ): Phòng Hướng dẫn Nợ: TK 154
Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:
1 Số tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết
2 Số tạm ứng kỳ này:
II – Số tiền đã chi
1 Số tạm ứng không chi hết (I – II)
2 Chi quá số tạm ứng (II – I)
Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Người đề nghị
(ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu Mẫu số 01-TT
A12013, tầng 12, nhà M3M4 (Ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC Nguyễn Chí Thanh, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 15 tháng 01 năm 2015 Nợ: TK 1111
Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Đức Địa chỉ: Phòng Hướng dẫn
Lý do nộp: Hoàn tiền tạm ứng thừa
Số tiền: 50.000đ (Viết bằng chữ) Năm mươi nghìn đồng /
Kèm theo: 01 chứng từ gôc Giấy ĐNTTTƯ số 1030
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
Đặng Văn Phong, Đinh Hương Lan và Nguyễn Văn Đức đã ký tên và đóng dấu xác nhận việc nhận đủ số tiền, cụ thể là năm mươi nghìn đồng (50.000 đồng).
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Kế toán thu tiền mặt ngoại tệ
Ví dụ 2 : Ngày 19/01/2015 Anh Lê Thanh Tú đại diện cho khách hàng Reto
Buchi thanh toán tiền tour đoàn 1501113 số tiền 60 USD số tiền trên đã nhập quỹ đầy đủ theo phiếu thu số 01340 Tỷ giá ngoại tệ 21.320 VNĐ/USD.
Anh Lê Thanh Tú đề nghị nộp tiền với kế toán thanh toán.
PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH HỘI Á CHÂU
Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty
Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu đã thực hiện nhiều biện pháp đổi mới trong tổ chức hạch toán kế toán, giúp nâng cao hiệu quả công tác này Những thành tựu đạt được trong tổ chức hạch toán kế toán đã đóng góp quan trọng vào sự phát triển bền vững của công ty trong thời kỳ mới.
Việc bảo quản tiền mặt trong két đảm bảo an toàn cao, với thông tin kinh tế được cập nhật hàng ngày, giúp duy trì tính liên tục và chính xác Công tác kế toán tổng hợp được tối giản, cho phép ghi chép kịp thời các hiện tượng kinh tế liên quan đến biến động của vốn bằng tiền.
Công ty đã tuân thủ đầy đủ các mẫu chứng từ bắt buộc và thực hiện nghiêm túc quy trình luân chuyển chứng từ, giúp hạch toán ban đầu chính xác và thuận lợi cho hạch toán kế toán vốn bằng tiền Việc tổ chức, bảo quản và lưu trữ chứng từ một cách khoa học và đầy đủ tạo điều kiện cho việc kiểm tra, kiểm soát dễ dàng, đồng thời cung cấp thông tin kịp thời và chính xác khi cần thiết.
- Về hệ thống tài khoản:
Việc sử dụng Tài khoản kế toán tuân thủ hệ thống Tài khoản theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài chính, nhằm đảm bảo cập nhật các quy định mới nhất về Tài khoản kế toán.
Hệ thống tài khoản theo dõi sự biến động của vốn bằng tiền hoàn toàn tuân thủ quy định và chi tiết cho từng loại tiền Sự chi tiết này giúp ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể về vốn bằng tiền, từ đó đưa ra quyết định chính xác và hợp lý.
-Về việc vận dụng hình thức sổ Nhật ký chung
Công ty hiện đang áp dụng hình thức chứng từ Nhật ký chung, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và quy mô của mình Hình thức này giúp giảm bớt công việc ghi chép, thuận lợi cho việc lập báo cáo tài chính và rút ngắn thời gian quyết toán Ngoài hệ thống sổ tổng hợp theo quy định của Bộ Tài chính, công ty còn duy trì sổ chi tiết để theo dõi cụ thể, lập các bảng biểu theo yêu cầu quản lý, giúp kế toán dễ dàng theo dõi, tìm kiếm và cung cấp thông tin kịp thời.
- Về công tác tổ chức các phần hành kế toán
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức gọn nhẹ với phân công công việc rõ ràng cho từng nhân viên Đội ngũ kế toán không ngừng nâng cao trình độ thông qua việc bồi dưỡng và đào tạo chuyên môn, giúp họ áp dụng linh hoạt lý thuyết vào thực tế Tất cả các kế toán đều có trình độ đại học trở lên và thể hiện sự nhiệt tình trong công việc.
Việc áp dụng phần mềm kế toán hiện nay giúp công ty tối ưu hóa quy trình kế toán, giảm bớt khối lượng công việc ghi chép và hạn chế tình trạng trùng lặp thông tin, đặc biệt là trong lĩnh vực kế toán vốn bằng tiền.
Trong những năm qua, mặc dù đã triển khai nhiều biện pháp để cải thiện và nâng cao hiệu quả công tác kế toán, nhưng công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty vẫn còn tồn tại một số hạn chế.
- Hệ thống tài khoản gồm cả số và chữ tuy tiện theo dõi và dễ hiểu nhưng lại thiếu khoa học và logic.
- Hiện nay việc hạch toán kế toán vốn bằng tiền mới chủ yếu hạch toán
2 loại tiền là tiền mặt và tiền gửi ngân hàng mà công ty chưa có hạch toán tiền đang chuyển một cách chi tiết như 2 loại trên.
Thiếu một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể và kế hoạch thanh toán công nợ thống nhất đã dẫn đến tình trạng không đủ tiền mặt phục vụ nhu cầu kinh doanh, hoặc gây ứ đọng quá nhiều tiền, làm chậm vòng quay vốn.
- Về phân công lao động kế toán
Hiện nay, số lượng nhân viên kế toán hạn chế khiến một nhân viên thường phải đảm nhiệm nhiều phần hành khác nhau Khi có nhân viên nghỉ việc, người thay thế phải tìm hiểu lại từ đầu, dẫn đến áp lực tăng lên cho những người còn lại Việc luân chuyển công việc giữa các vị trí cũng gây khó khăn do thiếu sự chuẩn bị kỹ lưỡng trong việc bàn giao, dễ dẫn đến sai sót.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một tài liệu tài chính quan trọng, thể hiện các khoản thu và chi tiền của doanh nghiệp theo từng loại hoạt động: kinh doanh, đầu tư và tài chính Qua báo cáo này, chủ doanh nghiệp có thể dự đoán dòng tiền từ các hoạt động trong tương lai và nhà quản lý có thể đánh giá khả năng thanh toán trong kỳ tiếp theo Do tầm quan trọng của nó, hầu hết các doanh nghiệp đều thực hiện báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tuy nhiên, công ty vẫn chưa khai thác hết vai trò của báo cáo này.
Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Du lịch Hội Á Châu
Hiện nay, công ty đang mở rộng mối quan hệ với cả tổ chức trong nước và quốc tế, vì vậy việc thanh toán bằng ngoại tệ trở nên rất quan trọng.
Công ty cần thực hiện báo cáo lưu chuyển tiền tệ để hỗ trợ các nhà quản lý trong việc đưa ra quyết định nhanh chóng và chính xác.
Để cải thiện tình trạng không ổn định của quỹ tiền mặt, công ty cần xây dựng một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể dựa trên kế hoạch thu chi trong kỳ hạch toán Định mức này có thể điều chỉnh nhưng không được phép thay đổi quá mức để tránh gây bất ổn cho quỹ tiền mặt Đồng thời, công ty cũng cần lập kế hoạch thu hồi và thanh toán công nợ một cách hợp lý, đảm bảo cân đối giữa số tiền phải trả và số tiền thu hồi, từ đó đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho sản xuất kinh doanh.
Khi các chứng từ gốc được chuyển về văn phòng, việc phân loại và sắp xếp chúng theo từng nội dung là rất cần thiết để thuận tiện cho công tác theo dõi và đối chiếu số liệu Các loại chứng từ như hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi nên được lưu trữ trong các tập riêng biệt Bên trong mỗi tập, cần chia nhỏ thành các nhóm theo từng tháng để dễ dàng quản lý và truy xuất thông tin khi cần thiết.
Công ty cần chủ động trong việc quản lý nhân sự phòng kế toán, có thể xem xét tăng cường số lượng nhân viên hoặc duy trì một đội ngũ nhân viên dự phòng Điều này giúp đảm bảo hiệu quả công việc và linh hoạt trong các tình huống khẩn cấp.