CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
!
"#$%&
'()*+ ,(-
1 Đồng Thị Vân Hồng Trường CĐN Cơ điện Hà Nội
2 Nguyễn Thị Mai Hạnh Trường CĐN Cơ điện Hà Nội
3 Hoàng Thị Hồng Hạnh Trường CĐN Sông Đà
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
..
/0123%4%55&%5667
83901
:;8 !
:<="*>83%&
Hình thức thi: Viết
Thời gian thực hiện: 4 giờ (Không kể thời gian giao đềthi và chuẩn bị)
§Ò bµi
?>@>*>AB("CD*E:
- Tên công ty: Công ty TNHH may Hoàng Linh
- Chức năng của Công ty: may quần áo nam, nữ các loại
- Địa chỉ tại : số 05- Khu công nghiệp Hoà Khánh Đà Nẵng
- Số tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Á Châu Đà Nẵng : 2514523
- Mã số thuế: 0400425627
- Các phương pháp kếtoán được Công ty áp dụng gồm:
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : kê khai thường xuyên
+ Phương pháp tính thuế GTGT: khấu trừ
+ Phương pháp tính giá xuất kho của hàng tồn kho: nhập trước xuất trước
+ Phương pháp tính giá thành : trực tiếp
- Hình thức ghi sổ kếtoán : chứng từ ghi sổ
- Một số thông tin khác:
+ Đầu tháng 2/N, Công ty có kế hoạch sáp nhập với Công ty may Chiến Thắng, do đó
Công ty đăng ký lập báo cáo tài chính tháng 01/N và đã được các cơ quan quản lý chấp nhận.
+ Tháng 01/N, sản phẩm Công ty sản xuất : áo gió nam
+ Trong tháng 01/N, doanhnghiệp không có các nghiệp vụ điều chỉnh doanh thu, chi
phí, do đó thu nhập chịu thuế thu nhập doanhnghiệp bằng lợi nhuận kế toán.
+ Các khoản nợ trong thanh toán của doanhnghiệp là các khoản nợ ngắn hạn
?F*)>>AB("*GG#HIBJ*K>L*>M*CD*EMLE)DN>*OD
*PD56?Q#LB48=RD7
$Q=SBKTP*)>KH4D)E56?56?7
TK 111 ” Tiền mặt” : 150.000.000
TK 112 ‘ TGNH” : 600.000.000
TK 131” Phải thu khách hàng” : 150.000.000
TK 152 “ Nguyên vật liệu” : 240.000.000
TK 153 “ Công cụ dụng cụ” : 10.000.000
TK 154 “ Chí phí SXKD dở dang” : 50.000.000
TK 155 “ Thành phẩm” : 150.000.000
TK 211 “Tài sản cố định hữu hình ” : 2.000.000.000
TK 214 “ Hao mòn TSCĐHH ” : 20.000.000
TK 331 “ Phải trả người bán” : 330.000.000
TK 411” Nguồn vốn kinh doanh” : 3.000.000.000
>*>U*8
*>ABV8
Vải áo gió khổ 1,6m : 2000 m x 100.000 đ/m;
*>ABW8
Dây kéo loại 0,45m : 1000 cái x 40.000 đ/cái;
CDWWDW8
Máy đếm tiền : 5.000.000 đ/cái x 2 cái
Bàn làm việc : 2.000.000 đ/cái x 5 cái
)XM: Áo gió : 500 cái x 300.000 đ/cái
CDYDQZ>MBL8
Công ty T&T (SD Nợ): 180.000.000 Công ty Trường Hải (SD Có): 30.000.000
CDYDQZ>[P8Công ty Thương mại dịch vụ Đà Nẵng (SD Có) : 330.000.000
\ PD>A(WP*#>*OD*PD6?Q#LB48=RD7
1) Ngày 08/01, xuất kho vật liệu chính và phụ dùng cho sản xuất sản phẩm áo gió:
- Vải áo gió khổ 1,6m : 1.800 m (VL chính)
- Dây kéo loại 0,45m : 600 cái (VL phụ)
Kế toán đã lập phiếu xuất kho vật liệu số 01/VL. Người nhận: Quản đốc phân xưởng :
Trần Văn Cường
2) Ngày 10/01 Công ty T &T trả tiền mua hàng kỳ trước, đã nhận giấy báo Có của Ngân hàng
ACB số 23/GBC, số tiền : 120.000.000. Số tài khoản của Công ty T &T tại Ngân hàng ACB là
: 35213521
3) Ngày 15/01 nhập kho nguyên vật liệu của Công ty Thuận Thiên (Người giao hàng: Trần Văn
Tiến)
- Vải áo gió khổ 1,6m : giá mua chưa thuế GTGT: 95.000 đ/m, số lượng: 2000 m
- Dây kéo loại 0,45 m: 200 cái x 45.000 đ/cái
Thuế suất thuế GTGT là 10% tính trên giá mua chưa thuế.
Công ty đã nhận được hoá đơn GTGT số 21345 ngày 15/01/N. Mã số thuế : 0400465821. Hàng
giao đầy đủ, công ty đã làm thủ tục nhập vào kho của Công ty theo phiếu nhập kho vật liệu số
01/VL. Công ty chưa trả tiền người bán.
4) Ngày 18/01 xuất bán cho các đơn vị:
- Công ty xuất nhập khẩu Intimex Đà Nẵng: 200 cái áo gió, giá bán chưa thuế GTGT
là: 550.000 đ/cái, thuế suất thuế GTGT : 10%. Công ty Intimex chưa trả tiền hàng.
Công ty đã lập phiếu xuất kho thành phẩm số 01/TP và hoá đơn GTGT số 325142
ngày 18/01(Mã số thuế: 0400514523)
- Công ty Trường Hải Chu Lai : 250 cái áo gió, giá bán chưa thuế GTGT là : 560.000
đ/cái, thuế suất thuế GTGT : 10%. Công ty Trường Hải chưa trả tiền. Công ty đã lập
phiếu xuất kho thành phẩm số 02/TP và hoá đơn GTGT số 325143 ngày 18/01 (MST:
0400521354)
5) Ngày 20/01 Công ty Trường Hải trả số nợ còn lại bằng tiền mặt. Kếtoán đã lập phiếu thu số
01/PT.
6) Ngày 25/01 Công ty chuyển khoản theo UNC số 01, trả nợ cho Công ty Thương mại dịch vụ
Đà Nẵng: 100.000.000 (mở tại Ngân hàng Công thương Đà Nẵng), đã nhận được giấy báo Nợ
số 85/GBN
7) Tập hợp các chi phí quản lý phân xưởng, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
phát sinh trong tháng 1/N.
- Hoá đơn GTGT số 32145 của Công ty điện lực Đà Nẵng: 7.700.000 ( Ngày 31/01)
(có thuế GTGT 10%). Chi phí điện được tính cho các bộ phận như sau:
+ Bộ phận phân xưởng : 2.000.000
+ Bộ phận bán hàng : 2.000.000
+ Bộ phận quản lý DN : 3.000.000
- Hoá đơn GTGT số 25412 của Công ty bưu điện Đà Nẵng: 7.700.000 (có thuế GTGT
10%) (Ngày 31/01)
Chi phí được tính cho các bộ phận như sau:
+ Bộ phận phân xưởng : 2.000.000
+ Bộ phận bán hàng : 2.000.000
+ Bộ phận QLDN : 3.000.000
Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt cho Công ty điện lực theo phiếu chi số 01/PC và bưu
điện theo phiếu chi số 02/PC ngày 31/01/N
8) Cuối tháng, kếtoán tính tiền lương phải trả cho các bộ phận và tính các khoản trích theo
lương của các bộ phận theo tỷ lệ quy định trong tháng 1/N là
- Tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm : 40.000.000
- Tiền lương của nhân viên quản lý phân xưởng : 10.000.000
- Tiền lương bộ phận bán hàng : 10.000.000
- Tiền lương bộ phận QLDN : 10.000.000
Kế toán lập bảng phân bổ tiền lương các khoản trích theo lương số 01/PB tháng 1/N
9) Ngày 31/01 Công ty dây cáp điện Cadivi ứng trước 50.000.000 bằng tiền mặt để đặt mua áo
gió cho công nhân. Kếtoán đã lập phiếu thu tiền mặt số 02/PT.
10) Cuối tháng, kếtoán lập bảng tính khấu hao TSCĐ số 01/KH tháng 1/N cho các bộ phận
- Chi phí khấu hao bộ phận sản xuất : 50.000.000
- Chi phí khấu hao bộ phận quản lý doanh nghiệp: 20.000.000
11) Cuối tháng, kết chuyển chi phí để tính giá thành sản phẩm theo phiếu kết chuyển số 01/KC.
Biết thành phẩm nhập kho: 1000 cái áo gió. Cuối kỳ, còn dở dang: 40.000.000 (đánh giá theo
chi phí nguyên vật liệu chính). Kếtoán đã lập phiếu nhập kho thành phẩm số 01/TP
12) Cuối tháng kết chuyển doanh thu theo phiếu kết chuyển số 02/KC, kết chuyển chi phí theo
phiếu kết chuyển số 03/KC sang TK xác định kết quả kinh doanh.
13) Tính thuế TNDN phải nộp trong tháng 1/N theo bảng kê nộp thuế TNDN số 01/BK, biết tỷ lệ
thuế suất thuế TNDN là 25%. Kết chuyển CP thuế TNDN để tính lợi nhuận theo phiếu kết
chuyển số 04/KC. Xác định lợi nhuận trong tháng 1/N của Công ty (phiếu kết chuyển số
05/KC)
14) Cuối tháng, khấu trừ thuế GTGT được khấu trừ và thuế GTGT phải nộp của tháng 01/N theo
phiếu kết chuyển số 06/KC.
]+BSB8
1) Lập các loại chứng từ gốc phát sinh trong tháng 1/N: phiếu thu ngày 20/01; phiếu chi trả tiền
điện; phiếu nhập kkho số 01/VL ngày 15/01, hóa đơn GTGT ngày 18/1 bán cho Công ty
XNK Intimex do Công ty TNHH May Hoàng Linh phát hành (1.điểm)
2) Ghi vào sổ kếtoán chi tiết vật liệu, sổ chi phí SXKD 154. Lập thẻ tính giá thành sản phẩm áo
gió. Cuối tháng, lập bảng tổng hợp chi tiết vật liệu (3đ)
3) Lập các chứng từ ghi sổ của DN. Giả sử DN đã nhận và lập đầy đủ các loại chứng từ gốc có
liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1/N. Căn cứ chứng từ ghi sổ, kế
toán ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (2 điểm)
4) Căn cứ chứng từ ghi sổ đã lập hàng ngày, kếtoán ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan
(2 điểm)
5) Lập bảng cân đối tài khoản tháng 1/N ( 1 điểm)
6) Lập bảng cân đối kếtoán ngày 31/01/N (1 điểm)
Ngày tháng năm
^]0 _` a^\b
Thí sinh không được sử dụng tài liệu, ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán
Giám thị coi thi không giải thích gì thêm
. các nghiệp vụ điều chỉnh doanh thu, chi
phí, do đó thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bằng lợi nhuận kế toán.
+ Các khoản nợ trong thanh toán của doanh. giá theo
chi phí nguyên vật liệu chính). Kế toán đã lập phiếu nhập kho th nh phẩm số 01/TP
12) Cuối th ng kết chuyển doanh thu theo phiếu kết chuyển số 02/ KC,