Chuyên đề tốt nghiệp Trang 1 Chuyên đề tốt nghiệp Đề tài PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY DỆT MAY 29/3 Thành phó Hồ Chí Minh 10/2012 LUAN VAN CHAT LUONG download add lua[.]
Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY DỆT MAY 29/3 Thành phó Hồ Chí Minh 10/2012 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp Mục lục Lời mở đầu Để tìm hiểu vấn đề nêu trên, nên em chọn đề tài: “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY DỆT MAY 29/3”.PHẦN I LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG PHẦN I LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG KHÁI NIỆM KẾT CẤU VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN LƯU ĐỘNG TRONG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH : Khái niệm vốn lưu động : Đặc điểm vốn lưu động : Vai trò vốn lưu động : KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ : Khái niệm : Sự cần thiết việc phân tích tình hình quản lý hiệu sử dụng VLĐ : TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH : Tài liệu sử dụng để phân tích ; Các phương pháp sử dụng để phân tích : 13 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG : 15 Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động : 15 Phân tích VLĐ ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng ngân quỹ rịng 16 Phân tích tình hình quản lý khoản mục cụ thể vốn lưu động: 19 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp Phân tích hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động 23 PHẦN II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY DỆT MAY 29 - 26 ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ TÌNH HÌNH CỦA CƠNG TY: 26 Q TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CƠNG TY: 26 Q trình hình thành phát triển công ty: 26 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY DỆT MAY 29-3: 27 Ngành dệt: 27 Ngành may mặc: 29 II- TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ QUẢN LÝ CÔNG TY DỆT MAY 29- 3: 30 Cơ cấu tổ chức sản xuất: 30 Tổ chức máy quản lý Công ty Dệt may 29-3: 31 III- TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY DỆT MAY 29-3: 34 Tổ chức máy kế toán: 34 Hình thức kế tốn: 35 B PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY: 37 I- PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY: 37 Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động công ty: 37 Phân tích vốn lưu động rịng, nhu cầu vốn lưu động rịng ngân quỹ rịng cơng ty: 38 Phân tích tình hình quản lý khoản mục cụ thể VLĐ công ty: 40 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp 3.1 Phân tích khoản mục vốn tiền: 40 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu Vốn yếu tố quan trọng cần thiết phải quan tâm doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Bởi lẻ, muốn đứng vững thị trường có cạnh tranh gay gắt nhiều thành phần kinh tế địi hỏi doanh nghiệp cần phải có số vốn đủ mạnh để trì hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời nhằm mục đích mở rộng quy mơ sản xuất Việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh có hiệu hay khơng ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh, đặc biệt vốn lưu động Do vấn đề vốn vấn đề khơng thể không đề cập đến Mặt khác, Công ty Dệt may 29/3 doanh nghiệp Nhà nước đời cách hàng chục năm Trong năm trở lại kinh tế chuyển sang chế thị trường, trình kinh doanh ngày mở rộng cạnh tranh ngày gay gắt địi hỏi cơng ty cần phải động, sáng tạo trình kinh doanh việc sử dụng khai thác tối ưu nguồn vốn lưu động phục vụ cho q trình kinh doanh Trong đó, việc quản lý sử dụng vốn lưu động công ty năm trước chưa tốt, tình trạng thiếu vốn, khả tốn kém, vay vốn ngân hàng lớn, chịu lãi vay cao Do vậy, định liên quan đến việc đầu tư vốn phải cân nhắc thận trọng Câu hỏi đặt với công ty làm để quản lý sử dụng vốn lưu động cách có hiệu Để tìm hiểu vấn đề nêu trên, nên em chọn đề tài: “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY DỆT MAY 29/3” Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp PHẦN I LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG KHÁI NIỆM KẾT CẤU VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN LƯU ĐỘNG TRONG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH : Khái niệm vốn lưu động : Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh tư liệu lao động cịn phải có đối tượng lao động, đối tượng lao động tham gia vào q trình sản xuất khơng giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu tham gia chu kỳ sản xuất Vì tồn giá trị đối tượng lao động dịch chuyển toàn lần vào sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực ĐTLĐ doanh nghiệp biểu thành hai phận : Một phận vật tư dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất liên tục (nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ), phận vật tư trình chế biến (sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, CCDC ) Hai phận biểu hình thái vật chất gọi tài sản lưu động sản xuất Ngồi ra, q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gắn liền với trình lưu thơng chọn lọc, đóng gói, xuất giao sản phẩm, toán tài sản nằm q trình lưu thơng hàng hố chưa tiêu thụ, khoản tiền phát sinh lưu thông gọi tài sản lưu thơng TSLĐ q trình sản xuất TSLĐ q trình lưu thơng thay chỗ vận động khơng ngừng nhằm đảm bảo q trình tái sản xuất liên tục Do đó, doanh nghiệp cần số vốn thích ứng để đầu tư vào tài sản này, số tiền ứng trước tài sản gọi vốn lưu động Vậy vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Có thể định nghĩa vốn lưu động theo cách khác : VLĐ doanh nghiệp khoản đầu tư doanh nghiệp vào tài sản ngắn hạn tiền mặt, Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu, hàng tồn kho tài sản lưu động khác có khả chuyển đổi thành tiền vòng 01 năm Đặc điểm vốn lưu động : Vốn lưu động ln chuyển hố qua nhiều hình thái khác nhau, hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ, sản xuất, vật tư hàng hố cuối trở hình thái tiền tệ ban đầu Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục Vì vốn lưu động tuần hồn khơng ngừng có tính chất chu kỳ thành chu chuyển tiền vốn Vai trò vốn lưu động : - Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình sản xuất kinh doanh, đặc điểm tuần hồn vốn lưu động lúc phân bổ khắp giai đoạn luân chuyển tồn nhiều hình thức khác Để có tổ chức hợp lý tuần hoàn tài sản trình sản xuất kinh doanh liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn để đầu tư có mức tồn hợp lý đồng bộ, khơng q trình sản xuất kinh doanh gặp khó khăn - Vốn lưu động công cụ phản ánh kiểm tra trình vận đọng vật tư Trong doanh nghiệp vận động vốn phản ánh vận động vật tư Vốn lưu động nhiều hay ít, tốc độ luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư hàng hoá dự trữ khâu nhiều hay ít, số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay khơng Vậy thơng qua tình hình luận chuyển vốn lưu động cịn kiểm tra cách toàn diện việc cung cấp sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp - VLĐ yếu tố nâng cao tính cạnh tranh doanh nghiệp, nâng cao uy tín doanh nghiệp thương trường Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không gặp rủi ro mát, hư hỏng, giá biến động, qui mô khả VLĐ lớn giúp doanh nghiệp làm chủ trình kinh oanh, đứng vững kinh tế thị trường có tính cạnh tranh kinh doanh gay gắt Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ : Khái niệm : Phân tích tình hình quản lý, sử dụng VLĐ việc sử dụng thơng tin kế tốn cần thiết, áp dụng phương pháp phân tích thích hợp nhằm tìm hiểu đánh giá quản lý sử dụng VLĐ doanh nghiệp, qua kiến nghị biện pháp để phát huy điểm mạnh, khắc phục mặt chưa tốt doanh nghiệp nhằm phục vụ cho trình phát triển Sự cần thiết việc phân tích tình hình quản lý hiệu sử dụng VLĐ : VLĐ yếu tố quan trọng cần thiết doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh hay nhà đầu tư muốn bỏ vốn để đầu tư vào doanh nghiệp thơng qua VLĐ, đánh giá tình hình quản lý sử dụng VLĐ doanh nghiệp Tuy nhiên, để có thơng tin xác khơng đơn vào bảng báo cáo tài mà phải tiến hành q trình phân tích thơng tin có liên quan đến VLĐ Vì việc tiến hành phân tích tình hình quản lí sử dụng VLĐ đòi hỏi khách quan Mỗi đối tượng quan tâm góc độ khác có xu hướng tập trung vào khía cạnh riêng phục vụ cho mục đích họ Chính tạo phức tạp việc phân tích đồng thời việc phân tích đem lại nhiều ý nghĩa khác đối tượng : + Đối với nhà quản lý doanh nghiệp : Một mối quan tâm hàng đầu họ làm để quản lý VLĐ đạt hiệu tốt việc sử dụng VLĐ Thơng qua việc phân tích tình hình quản lý, sử dụng VLĐ, họ trả lời câu hỏi sau Doanh nghiệp nên dự trữ lượng tiền mặt ? Có nên bán chịu hay khơng ? Nếu có sách tín dụng bán hàng bán chịu cho khách hàng ? Từ có định đắn cho việc lựa chọn phương án kinh doanh, huy động vốn + Đối với nhà cho vay (Ngân hàng, tổ chức tín dụng) hay nhà cung cấp đối tượng đặc biệt ý đến khả toán doanh Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chun đề tốt nghiệp nghiệp, tình hình cơng nợ, hiệu sử dụng vốn để có định nên cho doanh nghiệp vay hay bán hàng chịu không ? Do lợi ích nên q trình kinh doanh phải xác định đắn qui mô, cấu lượng vốn này, tránh tình trạng thiếu hụt hay lãng phí Mỗi doanh nghiệp phải có kế hoạch cụ thể sử dụng VLĐ thời gian khác nhau, có q trình SXKD đem lại hiệu cao TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH : Tài liệu sử dụng để phân tích ; Tài liệu sử dụng để phân tích số liệu, liệu, chứng từ, sổ sách có liên quan mà nhà phân tích cần phải dựa vào làm sở để phân tích Ý nghĩa tài liệu nhằm cung cấp thơng tin xác tình hình doanh nghiệp cho nhà phân tích nhằm phục vụ cho việc phân tích thuận lợi 1.1 Bảng cân đối kế toán : a Nội dung bảng cân đối kế toán ; BCĐKT báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp hình thái tiền tệ thời điểm định Thời điểm thường cuối tháng, cuối quí, cuối năm Gồm hai phần : - Phần tài sản phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình kinh doanh doanh nghiệp Các tài sản xếp theo khả hoán chuyển thành tiền theo thứ tự giảm dần theo độ dài thời gian để chuyển hoá tài sản thành tiền - Phần nguồn vốn phản ánh tồn nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Các loại nguồn vốn xếp theo trách nhiệm doanh nghiệp việc sử dụng nguồn vốn chủ nợ chủ sở hữu Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghiệp b Ý nghĩa BCĐKT : BCĐKT có ý nghĩa mặt kinh tế pháp lý Về mặt kinh tế : số liệu phần tài sản cho phép nhà phân tích đánh giá cách tổng quát qui mô kết cấu tài sản doanh nghiệp Số liệu phần nguồn vốn phản ánh nguồn tài trợ cho tài sản doanh nghiệp, qua đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Về mặt pháp lý : số liệu phần tài sản thể giá trị loại tài sản có mà doanh nghiệp có quyền quản lý sử dụng lâu dài để sinh lợi Phần nguồn vốn thể phạm vi trách nhiệm nghĩa vụ doanh nghiệp tổng số vốn kinh doanh với chủ nợ chủ sở hữu Như vậy, tài liệu từ BCĐKT cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình huy động sử dụng vốn doanh nghiệp 1.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh : a Nội dung báo cáo kết hoạt động kinh doanh : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ (quý, năm) chi tiết theo loại hoạt động, tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp với nhà nước thuế khoản phải nộp khác Báo cáo kết hoạt động kinh doanh gồm ba phần : Phần I : Lãi, lỗ : Thể kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp theo hoạt động : + Hoạt động sản xuất kinh doanh + Hoạt động tài + Hoạt động bất thường Phần II : Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước Phần phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước thuế khoản phải nộp khác (phí, lệ phí) Phần III : Thuế GTGT khấu trừ, hoàn lại, miễn giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa Phần phản ánh số thuế GTGT dược khấu trừ, Trang 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY DỆT MAY 29/ 3? ??.PHẦN I LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG PHẦN I LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN... DỆT MAY 29- 3: 34 Tổ chức máy kế tốn: 34 Hình thức kế tốn: 35 B PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY: 37 I- PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN... DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG : Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động : Để khái quát tình hình quản lý vốn lưu động, ta tiến hành phân tích việc thực phân bổ vốn lưu