SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA CÁC NGHỊ ĐỊNH QUY ĐỊNH VỀ THU TIỀN SỬ DỤNG ĐẤT, THU TIỀN THUÊ ĐẤT, THUÊ MẶT NƯỚC

CHÍNH PHỦ - CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 123/2017/NĐ-CP Hà Nội, ngày 14 tháng 11 năm 2017 NGHỊ ĐỊNH SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA CÁC NGHỊ ĐỊNH QUY ĐỊNH VỀ THU TIỀN SỬ DỤNG ĐẤT, THU TIỀN THUÊ ĐẤT, THUÊ MẶT NƯỚC Căn Luật tổ chức Chính phủ ngày 19 tháng năm 2015; Căn Luật đất đai ngày 29 tháng 11 năm 2013; Căn Luật nhà ngày 25 tháng 11 năm 2014; Căn Luật đầu tư ngày 26 tháng 11 năm 2014; Theo đề nghị Bộ trưởng Bộ Tài chính; Chính phủ ban hành Nghị định sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định quy định thu tiền sử dụng đất, thu tiền thuê đất, thuê mặt nước Điều Phạm vi điều chỉnh Nghị định sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 45/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng năm 2014 quy định thu tiền sử dụng đất Nghị định số 46/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng năm 2014 quy định thu tiền thuê đất, thuê mặt nước Điều Sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 45/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng năm 2014 quy định thu tiền sử dụng đất Bổ sung điểm d vào khoản Điều sau: “d Hệ số điều chỉnh giá đất Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau gọi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh) ban hành áp dụng từ ngày 01 tháng 01 hàng năm Thời điểm khảo sát để xây dựng hệ số điều chỉnh giá đất thực từ ngày 01 tháng 10 hàng năm Các chi phí liên quan đến việc xây dựng hệ số điều chỉnh giá đất (bao gồm chi phí thuê tổ chức tư vấn trường hợp cần thiết) chi từ ngân sách theo quy định pháp luật ngân sách nhà nước Việc lựa chọn tổ chức tư vấn khảo sát, xây dựng hệ số điều chỉnh giá đất thực theo quy định pháp luật đấu thầu Trường hợp thời điểm xác định tiền sử dụng đất mà Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chưa ban hành hệ số điều chỉnh giá đất theo quy định áp dụng hệ số điều chỉnh giá đất ban hành năm trước để xác định tiền sử dụng đất phải nộp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chịu trách nhiệm việc thất thu ngân sách chậm ban hành hệ số điều chỉnh giá đất (nếu có).” Sửa đổi điểm c khoản 4, bổ sung khoản vào Điều sau: “c) Đơn giá thuê đất để xác định số tiền thuê đất phải nộp theo quy định điểm a, điểm b khoản xác định sở giá đất Bảng giá đất theo mục đích sử dụng đất dự án, hệ số điều chỉnh giá đất tính thu tiền sử dụng đất, tỷ lệ phần trăm (%) tính đơn giá thuê đất theo mục đích sử dụng đất thương mại, dịch vụ Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành 5 Trình tự, thủ tục xác định giá khởi điểm đấu giá quyền sử dụng đất để giao đất có thu tiền sử dụng đất a) Trình tự, thủ tục xác định giá khởi điểm để đấu giá quyền sử dụng đất trường hợp đấu giá quyền sử dụng đất mà diện tích tính thu tiền sử dụng đất đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) từ 30 tỷ đồng trở lên thành phố trực thuộc Trung ương; từ 10 tỷ đồng trở lên tỉnh miền núi, vùng cao; từ 20 tỷ đồng trở lên tỉnh lại thực theo quy định Chính phủ giá đất văn sửa đổi, bổ sung (nếu có); giá đất cụ thể Sở Tài nguyên Môi trường xác định, chuyển cho Hội đồng thẩm định giá đất địa phương Sở Tài làm thường trực hội đồng tổ chức thẩm định, trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt; b) Trình tự, thủ tục xác định giá khởi điểm để đấu giá quyền sử dụng đất trường hợp đấu giá quyền sử dụng đất mà diện tích tính thu tiền sử dụng đất đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) 30 tỷ đồng thành phố trực thuộc Trung ương; 10 tỷ đồng tỉnh miền núi, vùng cao; 20 tỷ đồng tỉnh lại thực sau: - Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày quan nhà nước có thẩm quyền ban hành định đấu giá theo quy định pháp luật đất đai, quan tài nguyên môi trường chuyển hồ sơ xác định giá khởi điểm tới quan tài cấp đề nghị xác định giá khởi điểm đấu giá quyền sử dụng đất Hồ sơ xác định giá khởi điểm gồm: + Văn đề nghị xác định giá khởi điểm quan tài nguyên môi trường: 01 chính; + Quyết định đấu giá quyền sử dụng đất quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt: 01 sao; + Hồ sơ địa (thơng tin diện tích, vị trí, mục đích sử dụng đất, hình thức thuê đất, thời hạn sử dụng đất ): 01 - Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ xác định giá khởi điểm để đấu giá quyền sử dụng đất quan tài nguyên môi trường chuyển đến, quan tài xác định giá khởi điểm theo quy định pháp luật thu tiền sử dụng đất, trình quan nhà nước có thẩm quyền (Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quan nhà nước phân cấp, ủy quyền) phê duyệt theo quy định Trường hợp chưa đủ sở để xác định giá khởi điểm, thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ, quan tài phải thơng báo văn cho quan tài nguyên môi trường đề nghị bổ sung Sau nhận đủ hồ sơ thời hạn hồn thành 10 ngày tính từ ngày nhận đủ hồ sơ bổ sung - Căn định phê duyệt giá khởi điểm quan nhà nước có thẩm quyền, đơn vị giao nhiệm vụ đấu giá quyền sử dụng đất tổ chức thực đấu giá theo quy định pháp luật Trình tự, thủ tục xác định lại giá khởi điểm thực quy định việc xác định giá khởi điểm lần đầu c) Trình tự, thủ tục xác định giá khởi điểm đấu giá quyền sử dụng đất gắn với tài sản thuộc sở hữu nhà nước thực theo quy định pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công.” Sửa đổi khoản 3, bổ sung khoản vào Điều sau: “3 Chuyển mục đích sử dụng từ đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp (không phải đất ở) có nguồn gốc nhận chuyển nhượng đất hộ gia đình, cá nhân sang đất để thực dự án đầu tư từ ngày 01 tháng năm 2014 trở sau nộp tiền sử dụng đất mức chênh lệch tiền sử dụng đất tính theo quy hoạch xây dựng chi tiết dự án quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt trừ (-) tiền sử dụng đất tính theo quy hoạch xây dựng chi tiết xây dựng nhà hộ gia đình, cá nhân thời điểm quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất Trường hợp hộ gia đình, cá nhân chuyển mục đích sử dụng đất từ đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp (không phải đất ở) có nguồn gốc đất sang đất hộ gia đình, cá nhân khơng phải nộp tiền sử dụng đất Chuyển mục đích sử dụng từ đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp (khơng phải đất ở) có thời hạn sử dụng ổn định lâu dài có nguồn gốc Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất trước ngày 01 tháng năm 2004 sang đất để thực dự án đầu tư từ ngày 01 tháng năm 2014 trở sau nộp tiền sử dụng đất mức chênh lệch tiền sử dụng đất tính theo giá đất trừ (-) tiền sử dụng đất tính theo giá đất tính thu tiền thuê đất lần cho thời gian thuê đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp (thương mại, dịch vụ) thời hạn 70 năm thời điểm quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất Sửa đổi Điều sau: “Điều Thu tiền sử dụng đất công nhận quyền sử dụng đất (cấp Giấy chứng nhận) cho hộ gia đình, cá nhân đất có nguồn gốc giao không thẩm quyền vi phạm pháp luật đất đai kể từ ngày 01 tháng năm 2004 đến trước ngày 01 tháng năm 2014 mà Nhà nước xét cấp Giấy chứng nhận Hộ gia đình, cá nhân sử dụng đất có nguồn gốc vi phạm pháp luật đất đai theo quy định Điều 22 Nghị định số 43/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng năm 2014 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật đất đai (sau gọi Nghị định số 43/2014/NĐ-CP) đất giao, cho thuê không thẩm quyền kể từ ngày 01 tháng năm 2004 đến trước ngày 01 tháng năm 2014 phù hợp với quy hoạch sử dụng đất, trường hợp quan nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận theo quy định khoản Điều 210 Luật đất đai phải nộp 100% tiền sử dụng đất theo giá đất quy định điểm b, điểm c khoản Điều Nghị định thời điểm có định công nhận quyền sử dụng đất quan nhà nước có thẩm quyền Trường hợp có giấy tờ chứng minh nộp tiền để sử dụng đất theo quy định trừ số tiền nộp vào tiền sử dụng đất phải nộp; mức trừ không vượt số tiền sử dụng đất phải nộp Trường hợp sử dụng đất có cơng trình xây dựng nhà ở, cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất sản xuất kinh doanh phi nơng nghiệp hình thức giao đất có thu tiền sử dụng đất với thời hạn sử dụng lâu dài phải nộp 100% tiền sử dụng đất theo giá đất quy định điểm b, điểm c khoản Điều Nghị định loại đất sản xuất kinh doanh phi nơng nghiệp có thời hạn sử dụng đất cao quy định khoản Điều 126 Luật đất đai thời điểm có định cơng nhận quyền sử dụng đất quan nhà nước có thẩm quyền.” Bổ sung khoản 10 vào Điều 10 sau: “10 Tổ chức kinh tế Nhà nước giao đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp có thu tiền sử dụng đất hồn thành nghĩa vụ tài tiền sử dụng đất quan nhà nước có thẩm quyền định cho phép miễn, giảm tiền sử dụng đất theo quy định pháp luật đất đai trước ngày 01 tháng năm 2014 chuyển nhượng dự án chuyển nhượng quyền sử dụng đất từ ngày 01 tháng năm 2014 trở sau xử lý sau: a) Đối với trường hợp chuyển nhượng dự án đầu tư gắn với chuyển nhượng quyền sử dụng đất: - Trường hợp số tiền sử dụng đất miễn, giảm khơng tính vào giá chuyển nhượng người nhận chuyển nhượng tiếp tục thực dự án người nhận chuyển nhượng tiếp tục miễn, giảm tiền sử dụng đất theo quy định pháp luật đầu tư cho thời gian lại dự án - Trường hợp người nhận chuyển nhượng không tiếp tục thực dự án phải nộp tiền sử dụng đất theo quy định dự án sau chuyển nhượng Trường hợp người chuyển nhượng thực phần nghĩa vụ tài đất đai người nhận chuyển nhượng kế thừa phần nghĩa vụ mà người chuyển nhượng nộp b) Đối với trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất người chuyển nhượng phải nộp đủ số tiền miễn, giảm vào ngân sách nhà nước theo giá đất thời điểm chuyển nhượng quyền sử dụng đất.” Bổ sung Điều 13a sau: “Điều 13a Trình tự, thủ tục miễn, giảm tiền sử dụng đất dự án nhà xã hội, dự án đầu tư hạ tầng nghĩa trang, nghĩa địa Trong thời hạn 20 ngày kể từ ngày có định giao đất quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định pháp luật đất đai, người sử dụng đất nộp hồ sơ đề nghị miễn, giảm tiền sử dụng đất quan thuế quản lý thu trực tiếp quan tiếp nhận hồ sơ thực thủ tục hành đất đai quy định Nghị định số 43/2014/NĐ-CP Trường hợp nộp hồ sơ miễn, giảm tiền sử dụng đất quan tiếp nhận hồ sơ thực thủ tục hành đất đai việc ln chuyển cho quan thuế theo quy định pháp luật trình tự, thủ tục tiếp nhận, luân chuyển hồ sơ xác định nghĩa vụ tài đất đai người sử dụng đất Trong thời hạn 20 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ quy định khoản Điều này, quan thuế xác định ban hành định miễn, giảm tiền sử dụng đất theo quy định thông báo không miễn, giảm tiền sử dụng đất không đủ điều kiện theo quy định Hồ sơ miễn, giảm tiền sử dụng đất dự án nhà xã hội, dự án đầu tư hạ tầng nghĩa trang, nghĩa địa a) Hồ sơ miễn tiền sử dụng đất dự án nhà xã hội đầu tư theo quy định khoản Điều 53 Luật nhà năm 2014 - Văn đề nghị miễn tiền sử dụng đất (trong ghi rõ diện tích đất giao lý miễn tiền sử dụng đất): 01 chính; - Quyết định văn chấp thuận đầu tư dự án xây dựng nhà xã hội quan nhà nước có thẩm quyền: 01 sao; - Quyết định giao đất quan nhà nước có thẩm quyền: 01 b) Hồ sơ miễn tiền sử dụng đất dự án nhà xã hội đầu tư theo quy định khoản Điều 53 Luật nhà năm 2014 - Văn đề nghị miễn tiền sử dụng đất (trong ghi rõ diện tích đất giao lý miễn tiền sử dụng đất): 01 chính; - Quyết định văn chấp thuận đầu tư dự án xây dựng nhà xã hội quan nhà nước có thẩm quyền: 01 sao; - Quyết định giao đất quan nhà nước có thẩm quyền: 01 sao; - Danh sách người lao động doanh nghiệp, hợp tác xã bố trí nhà có xác nhận quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định pháp luật nhà ở: 01 sao; - Cam kết doanh nghiệp, hợp tác xã giá cho thuê nhà không vượt giá thuê Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành theo quy định pháp luật nhà có xác nhận quan nhà nước có thẩm quyền: 01 c) Hồ sơ miễn tiền sử dụng đất dự án nhà xã hội đầu tư theo quy định khoản Điều 53 Luật nhà năm 2014: - Văn đề nghị miễn tiền sử dụng đất (trong ghi rõ diện tích đất hợp pháp lý miễn tiền sử dụng đất): 01 chính; - Quyết định văn chấp thuận đầu tư xây dựng nhà xã hội quan nhà nước có thẩm quyền: 01 sao; - Giấy tờ theo quy định pháp luật đất đai chứng nhận diện tích đất hợp pháp để đầu tư xây dựng nhà xã hội: 01 d) Hồ sơ miễn, giảm tiền sử dụng đất dự án đầu tư hạ tầng nghĩa trang, nghĩa địa - Văn đề nghị miễn, giảm tiền sử dụng đất (trong ghi rõ: Diện tích đất giao lý miễn, giảm sử dụng đất): 01 chính; - Giấy chứng nhận đầu tư Giấy phép đầu tư Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư Quyết định chủ trương đầu tư (trừ trường hợp thuộc đối tượng cấp loại giấy tờ theo pháp luật đầu tư): 01 sao; - Dự án đầu tư phê duyệt theo quy định pháp luật đầu tư (trừ trường hợp thuộc đối tượng cấp loại giấy tờ Giấy chứng nhận đầu tư Giấy phép đầu tư Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư Quyết định chủ trương đầu tư theo pháp luật đầu tư): 01 sao; - Quyết định phê duyệt dự án đầu tư theo quy định pháp luật: 01 sao; - Quyết định giao đất quan nhà nước có thẩm quyền: 01 sao.” Sửa đổi khoản Điều 14 sau: “5 Trường hợp tính tiền sử dụng đất có thay đổi quan thuế phải xác định lại tiền sử dụng đất phải nộp, thông báo cho người có nghĩa vụ thực Trường hợp sử dụng đất hoàn thành nghĩa vụ tài tiền sử dụng đất người sử dụng đất đề nghị điều chỉnh quy hoạch xây dựng chi tiết làm phát sinh nghĩa vụ tài đất đai (nếu có) phải nộp bổ sung tiền sử dụng đất vào ngân sách nhà nước Trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ tài tiền sử dụng đất người sử dụng đất đề nghị điều chỉnh quy hoạch chi tiết làm phát sinh nghĩa vụ tài đất đai (nếu có) người sử dụng đất phải: - Nộp đủ số tiền sử dụng đất xác định theo quy hoạch xây dựng chi tiết trước điều chỉnh cộng với tiền chậm nộp tương ứng theo quy định pháp luật; - Nộp bổ sung số tiền sử dụng đất chênh lệch tiền sử dụng đất phải nộp theo quy hoạch trước điều chỉnh theo quy hoạch sau điều chỉnh xác định thời điểm quan nhà nước có thẩm quyền cho phép điều chỉnh quy hoạch (nếu có).” Bổ sung Điều 14a, Điều 14b sau: “Điều 14a Trình tự, thủ tục hồn trả khấu trừ tiền sử dụng đất nộp tiền nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất trả vào nghĩa vụ tài chủ đầu tư dự án nhà xã hội Chủ đầu tư dự án nhà xã hội nộp hồ sơ đề nghị hoàn trả khấu trừ tiền sử dụng đất nộp tiền nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất trả vào nghĩa vụ tài Sở Tài nơi thực dự án Hồ sơ hồn trả khấu trừ tiền sử dụng đất nộp tiền nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất trả thực dự án nhà xã hội a) Đối với dự án nhà xã hội đầu tư theo quy định khoản Điều 53 Luật nhà năm 2014 - Văn đề nghị hoàn trả khấu trừ: 01 chính; - Quyết định văn chấp thuận đầu tư dự án xây dựng nhà xã hội quan nhà nước có thẩm quyền: 01 - Hợp đồng giấy tờ nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất theo quy định pháp luật thời điểm nhận chuyển nhượng: 01 sao; - Giấy tờ, hóa đơn chứng minh số tiền nộp tiền vào ngân sách Nhà nước giao đất, cho thuê đất giấy tờ, biên lai nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất từ tổ chức, hộ gia đình, cá nhân khác mà diện tích đất sử dụng để xây dựng nhà xã hội: 01 b) Đối với dự án nhà xã hội đầu tư theo quy định khoản Điều 53 Luật nhà năm 2014 - Văn đề nghị hoàn trả khấu trừ: 01 chính; - Quyết định văn chấp thuận đầu tư dự án xây dựng nhà xã hội quan nhà nước có thẩm quyền: 01 sao; - Danh sách người lao động doanh nghiệp, hợp tác xã bố trí nhà có xác nhận quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định pháp luật nhà ở: 01 sao; - Hợp đồng giấy tờ nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất theo quy định pháp luật thời điểm nhận chuyển nhượng: 01 sao; - Giấy tờ, hóa đơn chứng minh số tiền nộp tiền vào ngân sách Nhà nước giao đất, cho thuê đất giấy tờ, biên lai nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất từ tổ chức, hộ gia đình, cá nhân khác mà diện tích đất sử dụng để xây dựng nhà xã hội: 01 Thời gian giải việc hoàn trả khấu trừ tiền sử dụng đất nộp tiền nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất trả a) Trong thời hạn tối đa 20 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ chủ đầu tư theo quy định khoản Điều này; Sở Tài xác định, báo cáo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh xem xét, định việc hoàn trả khấu trừ tiền sử dụng đất nộp tiền nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất vào nghĩa vụ tài chủ đầu tư thực dự án nhà xã hội; b) Trong thời hạn tối đa 10 ngày kể từ ngày Ủy ban nhân dân cấp tỉnh có văn chấp thuận việc hoàn trả khấu trừ tiền sử dụng đất nộp tiền nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất vào nghĩa vụ tài chủ đầu tư thực dự án nhà xã hội, Sở Tài có văn gửi Cục thuế, kho bạc nhà nước địa phương để thực Điều 14b Trình tự, thủ tục xác định tiền sử dụng đất phải nộp người mua, thuê mua nhà xã hội thực bán, chuyển nhượng Người mua, thuê mua nhà xã hội có nhu cầu bán lại nhà xã hội có văn hồ sơ quy định khoản Điều Văn phòng đăng ký đất đai Hồ sơ xác định tiền sử dụng đất phải nộp bán nhà xã hội gồm giấy tờ sau: a) Văn người mua, thuê mua nhà xã hội đề nghị xác định tiền sử dụng đất phải nộp bán nhà xã hội: 01 b) Hợp đồng mua, bán nhà xã hội: 01 c) Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà tài sản khác gắn liền với đất theo quy định pháp luật đất đai (nếu có) giấy tờ, hồ sơ mua nhà xã hội theo quy định pháp luật nhà xã hội: 01 Văn phòng đăng ký đất đai lập Phiếu chuyển thông tin để xác định nghĩa vụ tài đất đai gửi quan thuế quản lý thu trực tiếp kèm theo hồ sơ người mua, thuê mua nhà xã hội theo quy định khoản Điều để xác định tiền sử dụng đất phải nộp bán, chuyển nhượng nhà xã hội Phiếu chuyển thông tin để xác định nghĩa vụ tài đất đai người mua, thuê mua nhà xã hội theo quy định pháp luật hồ sơ trình tự, thủ tục tiếp nhận, luân chuyển hồ sơ xác định nghĩa vụ tài đất đai người sử dụng đất Trong thời hạn tối đa 20 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, quan thuế xác định số tiền sử dụng đất phải nộp theo quy định pháp luật bán nhà xã hội Việc ban hành Thông báo nộp tiền sử dụng đất thu nộp tiền sử dụng đất thực theo quy định pháp luật.” Sửa đổi khoản 2, khoản Điều 15 sau: “2 Trường hợp thuộc đối tượng Nhà nước giao đất khơng thơng qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất tự nguyện ứng trước tiền bồi thường, giải phóng mặt theo phương án quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt trừ số tiền ứng trước vào tiền sử dụng đất phải nộp theo phương án duyệt; mức trừ không vượt số tiền sử dụng đất phải nộp Đối với số tiền bồi thường, giải phóng mặt cịn lại chưa trừ vào tiền sử dụng đất phải nộp (nếu có) tính vào vốn đầu tư dự án Hồ sơ đề nghị khấu trừ tiền bồi thường, giải phóng mặt gồm: - Phương án bồi thường, giải phóng mặt quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt: 01 sao; - Chứng từ bảng kê toán tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng: 01 Trường hợp dự án đầu tư Nhà nước giao đất không thơng qua hình thức đấu giá có hình thức sử dụng đất hỗn hợp: Giao đất có thu tiền sử dụng đất, giao đất không thu tiền sử dụng đất, cho thuê đất nhà đầu tư tự nguyện ứng trước tiền bồi thường, giải phóng mặt theo phương án quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt việc khấu trừ tiền bồi thường, giải phóng mặt tính theo loại diện tích phân bổ tiền bồi thường, giải phóng mặt phần diện tích đất sử dụng vào mục đích cơng cộng vào phần diện tích đất tương ứng.” 10 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn cụ thể Điều Điều Sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 46/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng năm 2014 quy định thu tiền thuê đất, thuê mặt nước Sửa đổi điểm a khoản 4, khoản khoản Điều sau: “4 Giá đất cụ thể xác định theo phương pháp so sánh trực tiếp, chiết trừ, thu nhập, thặng dư quy định Nghị định Chính phủ giá đất áp dụng trường hợp sau: a) Xác định đơn giá thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm cho chu kỳ ổn định đơn giá thuê đất trường hợp thuê đất sử dụng vào mục đích kinh doanh thương mại, dịch vụ, bất động sản, khai thác khoáng sản; xác định đơn giá thuê đất trả tiền thuê đất lần cho thời gian th khơng thơng qua hình thức đấu giá; xác định đơn giá thuê đất chuyển từ thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm sang thuê đất trả tiền thuê đất lần cho thời gian thuê theo quy định khoản Điều 172 Luật đất đai; xác định đơn giá thuê đất nhận chuyển nhượng tài sản gắn liền với đất thuê theo quy định khoản Điều 189 Luật đất đai; xác định đơn giá thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm đơn giá thuê đất trả tiền thuê đất lần cho thời gian thuê cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước áp dụng trường hợp diện tích tính thu tiền thuê đất đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) từ 30 tỷ đồng trở lên thành phố trực thuộc Trung ương; từ 10 tỷ đồng trở lên tỉnh miền núi, vùng cao; từ 20 tỷ đồng trở lên tỉnh lại Giá đất cụ thể xác định theo phương pháp hệ số điều chỉnh giá đất quy định Nghị định Chính phủ giá đất áp dụng trường hợp sau: a) Xác định đơn giá thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm trường hợp thuê đất sử dụng vào mục đích kinh doanh thương mại, dịch vụ, bất động sản, khai thác khoáng sản; xác định đơn giá thuê đất trả tiền lần cho thời gian th khơng thơng qua hình thức đấu giá; xác định đơn giá thuê đất chuyển từ thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm sang thuê đất trả tiền thuê đất lần cho thời gian thuê theo quy định khoản Điều 172 Luật đất đai; xác định đơn giá thuê đất nhận chuyển nhượng tài sản gắn liền với đất thuê theo quy định khoản Điều 189 Luật đất đai; xác định đơn giá thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm đơn giá thuê đất trả tiền thuê đất lần cho thời gian thuê cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước áp dụng trường hợp diện tích tính thu tiền thuê đất đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) 30 tỷ đồng thành phố trực thuộc Trung ương; 10 tỷ đồng tỉnh miền núi, vùng cao; 20 tỷ đồng tỉnh lại; b) Xác định đơn giá thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm cho chu kỳ ổn định đất khu đất Nhà nước cho thuê sử dụng vào mục đích kinh doanh thương mại, dịch vụ, bất động sản, khai thác khống sản có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) từ 30 tỷ đồng trở lên thành phố trực thuộc Trung ương; từ 10 tỷ đồng trở lên tỉnh miền núi, vùng cao; từ 20 tỷ đồng trở lên tỉnh lại; c) Xác định đơn giá thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm (không bao gồm trường hợp thuê đất sử dụng vào mục đích kinh doanh thương mại, dịch vụ, bất động sản, khai thác khoáng sản); d) Xác định giá khởi điểm đấu giá quyền sử dụng đất thuê theo hình thức thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm Hàng năm, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định hệ số điều chỉnh giá đất để áp dụng trường hợp quy định khoản Hệ số điều chỉnh giá đất Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành áp dụng từ ngày 01 tháng 01 hàng năm Thời điểm khảo sát để xây dựng hệ số điều chỉnh giá đất thực từ ngày 01 tháng 10 hàng năm Các chi phí liên quan đến việc xây dựng hệ số điều chỉnh giá đất để tính thu tiền thuê đất (bao gồm chi phí thuê tổ chức tư vấn trường hợp cần thiết) chi từ ngân sách theo quy định pháp luật ngân sách nhà nước Việc lựa chọn tổ chức tư vấn khảo sát, xây dựng hệ số điều chỉnh giá đất thực theo quy định pháp luật đấu thầu Trường hợp thời điểm xác định đơn giá thuê đất điều chỉnh đơn giá thuê đất mà Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chưa ban hành hệ số điều chỉnh giá đất theo quy định áp dụng hệ số điều chỉnh giá đất ban hành năm trước để xác định số tiền thuê đất phải nộp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chịu trách nhiệm việc thất thu ngân sách chậm ban hành hệ số điều chỉnh giá đất (nếu có).” Trình tự, thủ tục xác định giá khởi điểm đấu giá quyền sử dụng đất thuê đất, thuê mặt nước a) Trình tự, thủ tục xác định giá khởi điểm để đấu giá quyền sử dụng đất trường hợp đấu giá quyền sử dụng đất mà diện tích tính thu tiền thuê đất, thuê mặt nước đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) từ 30 tỷ đồng trở lên thành phố trực thuộc Trung ương; từ 10 tỷ đồng trở lên tỉnh miền núi, vùng cao; từ 20 tỷ đồng trở lên tỉnh lại thực theo quy định Chính phủ giá đất văn sửa đổi, bổ sung (nếu có); giá đất cụ thể Sở Tài nguyên Môi trường xác định, chuyển cho Hội đồng thẩm định giá đất địa phương Sở Tài làm thường trực hội đồng tổ chức thẩm định, trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt; b) Trình tự, thủ tục xác định giá khởi điểm để đấu giá quyền sử dụng đất trường hợp đấu giá quyền sử dụng đất mà diện tích tính thu tiền thuê đất, thuê mặt nước đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) 30 tỷ đồng thành phố trực thuộc Trung ương; 10 tỷ đồng tỉnh miền núi, vùng cao; 20 tỷ đồng tỉnh lại thực sau: - Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày quan nhà nước có thẩm quyền ban hành định đấu giá theo quy định pháp luật đất đai, quan tài nguyên môi trường chuyển hồ sơ xác định giá khởi điểm tới quan tài cấp đề nghị xác định giá khởi điểm đấu giá quyền sử dụng đất Hồ sơ xác định giá khởi điểm gồm: + Văn đề nghị xác định giá khởi điểm quan tài nguyên mơi trường: 01 chính; + Quyết định đấu giá quyền sử dụng đất quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt: 01 sao; + Hồ sơ địa (thơng tin diện tích, vị trí, mục đích sử dụng đất, hình thức thuê đất, thời hạn thuê đất, thuê mặt nước ): 01 - Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ xác định giá khởi điểm để đấu giá quyền sử dụng đất quan tài nguyên môi trường chuyển đến, quan tài xác định giá khởi điểm theo quy định pháp luật thu tiền thuê đất, thuê mặt nước, trình quan nhà nước có thẩm quyền (Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quan nhà nước phân cấp, ủy quyền) phê duyệt theo quy định Trường hợp chưa đủ sở để xác định giá khởi điểm, thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ, quan tài phải thơng báo văn cho quan tài nguyên môi trường đề nghị bổ sung Sau nhận đủ hồ sơ thời hạn hồn thành 10 ngày tính từ ngày nhận đủ hồ sơ bổ sung - Căn định phê duyệt giá khởi điểm quan nhà nước có thẩm quyền, đơn vị giao nhiệm vụ đấu giá quyền sử dụng đất tổ chức thực đấu giá theo quy định pháp luật Trình tự, thủ tục xác định lại giá khởi điểm thực quy định việc xác định giá khởi điểm lần đầu c) Trình tự, thủ tục xác định giá khởi điểm đấu giá quyền sử dụng đất gắn với tài sản thuộc sở hữu nhà nước thực theo quy định pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công.” Sửa đổi khoản Điều sau: “3 Nhà nước cho thuê mặt nước (mặt biển) hoạt động thăm dò, khai thác dầu, khí Các bên nhà thầu nộp tiền thuê mặt nước (mặt biển) theo quy định pháp luật trừ trường hợp có cam kết riêng Chính phủ Việt Nam với Chính phủ tổ chức nước theo Hiệp định ký kết Tiền thuê mặt biển quy định sau: a) Đơn giá thuê mặt biển hoạt động khai thác dầu, khí áp dụng mức tối đa khung giá thuê mặt nước quy định khoản Điều ổn định 05 năm theo quy định khoản Điều 14 Nghị định theo cam kết riêng Chính phủ Việt Nam với Chính phủ (hoặc tổ chức nước ngồi) theo Hiệp định ký kết Diện tích để tính tiền thuê mặt biển diện tích giao để khai thác dầu, khí theo quy định pháp luật; b) Đơn giá tính thu tiền thuê mặt biển hoạt động thăm dị 50% đơn giá tính thu tiền thuê mặt biển hoạt động khai thác dầu, khí Việc thu tiền thuê mặt biển hoạt động thăm dò thực thời gian thăm dị tương ứng với phạm vi diện tích mặt biển lần thăm dị; c) Thời điểm tính thu tiền thuê mặt nước (mặt biển) tính từ thời điểm giao mặt nước để thăm dò, khai thác dầu, khí.” Sửa đổi khoản 5, khoản bổ sung khoản 6a, khoản 7a, khoản 8a vào Điều 12 sau: “5 Đối với trường hợp đất sử dụng đồng thời vào mục đích phải nộp tiền thuê đất, mục đích khơng phải nộp tiền th đất số tiền thuê đất phải nộp xác định sở phân bổ diện tích theo mục đích sử dụng đất Trường hợp thuộc đối tượng Nhà nước cho thuê đất theo quy định pháp luật đất đai sử dụng nhà, đất cơng trình xây dựng có mục đích sử dụng hỗn hợp thuộc sở hữu nhà nước có phần diện tích thuộc quyền quản lý Nhà nước mà không tách riêng phần diện tích đất sử dụng cho đối tượng sử dụng số tiền thuê đất mà đối tượng thuê đất phải nộp xác định theo hệ số phân bổ sở diện tích sàn sử dụng Đối với trường hợp Nhà nước cho thuê đất trả tiền thuê đất lần cho thời gian thuê nộp tiền thuê đất theo quy định pháp luật nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất hợp pháp sau phải chuyển sang thuê đất nhà đầu tư đề nghị điều chỉnh quy hoạch xây dựng chi tiết làm phát sinh nghĩa vụ tài đất đai (nếu có) phải nộp bổ sung tiền thuê đất vào ngân sách nhà nước Trường hợp chưa hồn thành nghĩa vụ tài nộp tiền thuê đất người sử dụng đất đề nghị điều chỉnh quy hoạch chi tiết làm phát sinh nghĩa vụ tài đất đai (nếu có) người sử dụng đất phải: - Nộp đủ số tiền thuê đất xác định theo quy hoạch xây dựng chi tiết trước điều chỉnh cộng với tiền chậm nộp tương ứng theo quy định pháp luật - Nộp bổ sung tiền thuê đất xác định chênh lệch tiền thuê đất phải nộp theo quy hoạch trước điều chỉnh theo quy hoạch sau điều chỉnh xác định thời điểm quan nhà nước có thẩm quyền cho phép điều chỉnh quy hoạch (nếu có) 6a Trường hợp người sử dụng đất Nhà nước cho thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm mà đất khu đất có diện tích tính thu tiền th đất có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) từ 30 tỷ đồng trở lên thành phố trực thuộc Trung ương; từ 10 tỷ đồng trở lên tỉnh miền núi, vùng cao; từ 20 tỷ đồng trở lên tỉnh lại thực dự án đầu tư xây dựng theo quy hoạch xây dựng chi tiết quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt diện tích đất th (nhưng khơng chuyển mục đích sử dụng đất) mà có hệ số sử dụng đất (mật độ xây dựng, chiều cao cơng trình) cao hệ số sử dụng đất theo quy hoạch trạng trước thực dự án Ủy ban nhân dân cấp tỉnh định điều chỉnh tăng hệ số điều chỉnh giá đất để tính thu tiền thuê đất 7a Đơn vị nghiệp công lập Nhà nước giao đất không thu tiền sử dụng đất cho thuê đất miễn tiền thuê đất cho thời gian th có sử dụng phần tồn diện tích đất, phần tồn diện tích nhà, cơng trình xây dựng vào mục đích sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, cho thuê, liên doanh, liên kết theo quy định pháp luật quản lý, sử dụng tài sản nhà nước phải nộp tiền thuê đất sau: a) Trường hợp sử dụng toàn diện tích đất Nhà nước giao đất, cho thuê đất, tài sản gắn liền với đất vào mục đích sản xuất, kinh doanh dịch vụ, cho thuê, liên doanh, liên kết tiền thuê đất xác định trường hợp tổ chức kinh tế Nhà nước cho thuê đất sản xuất kinh doanh; b) Trường hợp sử dụng phần diện tích đất tài sản gắn liền với đất vào mục đích sản xuất, kinh doanh dịch vụ, cho thuê, liên doanh, liên kết số tiền thuê đất phải nộp xác định sở giá đất Bảng giá đất, mức tỷ lệ phần trăm (%) tính đơn giá thuê đất, hệ số điều chỉnh giá đất Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành tỷ lệ phần trăm (%) diện tích đất diện tích nhà, cơng trình xây dựng (sàn sử dụng) sử dụng vào mục đích sản xuất, kinh doanh dịch vụ, cho thuê, liên doanh, liên kết; c) Trường hợp quy định điểm b khoản khơng tách riêng diện tích phục vụ mục đích sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, cho thuê, liên doanh, liên kết số tiền thuê đất phải nộp xác định theo hệ số phân bổ Hệ số phân bổ xác định tỷ lệ doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ, cho thuê, liên doanh, liên kết với tổng dự toán thu đơn vị nghiệp công lập quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt theo quy định pháp luật 8a Tổ chức, cá nhân Nhà nước cho thuê đất trả tiền thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm để thực dự án đầu tư sản xuất, kinh doanh tự nguyện trả lại đất khơng cịn nhu cầu sử dụng quan nhà nước có thẩm quyền chậm ban hành định thu hồi đất khơng phải nộp tiền th đất từ thời điểm có văn đề nghị trả lại đất đến thời điểm quan nhà nước có thẩm quyền ban hành định thu hồi đất theo quy định pháp luật đất đai Tổ chức, cá nhân phải nộp đầy đủ nghĩa vụ tài tiền thuê đất (bao gồm tiền chậm nộp có) tính đến thời điểm có văn đề nghị tự nguyện trả lại đất theo quy định pháp luật đất đai.” Sửa đổi khoản 2, bổ sung khoản 3a vào Điều 13 sau: “2 Đối với trường hợp thuộc đối tượng thuê đất không thông qua hình thức đấu giá người Nhà nước cho thuê đất tự nguyện ứng trước tiền bồi thường, giải phóng mặt theo phương án quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt trừ số tiền ứng trước vào tiền thuê đất phải nộp theo phương án duyệt; mức trừ không vượt số tiền thuê đất phải nộp Đối với số tiền bồi thường, giải phóng mặt cịn lại chưa trừ vào tiền th đất phải nộp (nếu có) tính vào vốn đầu tư dự án Hồ sơ đề nghị khấu trừ tiền bồi thường, giải phóng mặt gồm: - Phương án bồi thường, giải phóng mặt quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt: 01 sao; - Chứng từ bảng kê tốn tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng: 01 3a Trường hợp Nhà nước thu hồi đất, thực bồi thường, giải phóng mặt cho thuê đất theo hình thức trả tiền thuê đất hàng năm theo quy định pháp luật không cân đối ngân sách nhà nước để thực bồi thường, giải phóng mặt Sở Tài báo cáo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh xem xét, định việc người thuê đất tự nguyện trả trước tiền thuê đất tương ứng với số tiền bồi thường, giải phóng mặt theo phương án quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt Cơ quan thuế thực quy đổi số tiền số năm, tháng hoàn thành nghĩa vụ nộp tiền thuê đất hàng năm thông báo cho người thuê đất; mức trừ không vượt số tiền thuê đất phải nộp.” Sửa đổi khoản Điều 17 sau: “2 Khi gia hạn sử dụng đất mà người sử dụng đất thuộc đối tượng phải nộp tiền thuê đất tiền thuê đất xác định theo sách giá đất thời điểm gia hạn Đối với trường hợp thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm chu kỳ ổn định đơn giá th đất tính từ thời điểm quan nhà nước có thẩm quyền ban hành định gia hạn thời gian thuê đất Trường hợp thời điểm hết thời gian thuê đất trước quan nhà nước có thẩm quyền ban hành định gia hạn thời gian thuê đất người sử dụng đất phải nộp tiền thuê đất hàng năm khoảng thời gian theo đơn giá xác định sở giá đất Bảng giá đất, hệ số điều chỉnh giá đất, tỷ lệ phần trăm (%) tính đơn giá thuê đất Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành.” Sửa đổi khoản bổ sung khoản 9, khoản 10 vào Điều 18 sau: “7 Trường hợp quan nhà nước có thẩm quyền phát người sử dụng đất miễn, giảm tiền thuê đất, thuê mặt nước không đáp ứng điều kiện để miễn, giảm tiền th đất có ngun nhân từ phía người sử dụng đất sử dụng đất khơng mục đích ghi định cho thuê đất, hợp đồng thuê đất không thuộc trường hợp bị thu hồi đất theo quy định pháp luật đất đai bị thu hồi đất theo quy định điểm i khoản Điều 64 Luật đất đai phải thực hoàn trả ngân sách nhà nước số tiền thuê đất miễn, giảm Việc thu hồi số tiền thuê đất miễn, giảm thực sau: a) Số tiền thuê đất miễn, giảm phải thực thu hồi xác định theo giá đất Bảng giá đất, hệ số điều chỉnh giá đất, mức tỷ lệ phần trăm (%) tính đơn giá thuê đất Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành tính thời điểm có định miễn, giảm tiền thuê đất cộng thêm tiền chậm nộp tính số tiền phải thu hồi theo mức quy định pháp luật quản lý thuế thời kỳ Người sử dụng đất khơng phải hồn trả số tiền miễn, giảm theo địa bàn ưu đãi đầu tư; b) Thời gian tính tiền chậm nộp quy định điểm a khoản tính từ thời điểm quan thuế ban hành định miễn, giảm tiền thuê đất đến thời điểm quan nhà nước có thẩm quyền định thu hồi số tiền thuê đất miễn, giảm; c) Cục Thuế xác định, báo cáo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh định thu hồi số tiền thuê đất miễn, giảm tổ chức, người Việt Nam định cư nước ngoài, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi; d) Chi cục Thuế xác định, báo cáo Ủy ban nhân dân cấp huyện định thu hồi số tiền thuê đất miễn, giảm hộ gia đình, cá nhân; đ) Cơ quan thuế ban hành Quyết định thu hồi Quyết định miễn, giảm tiền thuê đất theo quy định pháp luật Trường hợp người Nhà nước cho thuê đất trả tiền lần cho thời gian thuê miễn toàn tiền thuê đất thời gian thuê có nguyện vọng nộp tiền th đất (khơng hưởng ưu đãi) số tiền thuê đất phải nộp lần cho thời gian thuê đất cịn lại xác định theo sách giá đất thời điểm người sử dụng đất có văn đề nghị nộp tiền thuê đất Người sử dụng đất có quyền đất đai tương ứng với thời gian thuê đất lại trường hợp không miễn tiền thuê đất 10 Trường hợp người thuê đất không thuộc đối tượng ưu đãi miễn, giảm tiền thuê đất thuộc đối tượng ưu đãi miễn, giảm hết thời gian ưu đãi quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất để thực dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi miễn, giảm tiền thuê đất mà thời gian thuê đất loại đất sau chuyển mục đích từ 50 năm trở lên tính từ thời điểm có định chuyển mục đích sử dụng đất trở miễn, giảm tiền thuê đất theo quy định.” Sửa đổi Điều 21 sau: “Điều 21 Trình tự, thủ tục miễn, giảm tiền thuê đất, thuê mặt nước Người thuê đất nộp hồ sơ đề nghị miễn, giảm tiền thuê đất quan thuế quản lý thu trực tiếp quan tiếp nhận hồ sơ thực thủ tục hành đất đai quy định Nghị định số 43/2014/NĐ-CP Trường hợp nộp hồ sơ miễn, giảm tiền thuê đất quan tiếp nhận hồ sơ thực thủ tục hành đất đai việc ln chuyển hồ sơ cho quan thuế theo quy định pháp luật trình tự, thủ tục tiếp nhận, luân chuyển hồ sơ xác định nghĩa vụ tài đất đai người sử dụng đất Căn vào hồ sơ quy định khoản Điều này, quan thuế xác định định số tiền thuê đất, thuê mặt nước miễn, giảm; cụ thể: a) Cục trưởng Cục thuế ban hành định miễn, giảm tổ chức kinh tế; tổ chức, cá nhân nước ngoài, người Việt Nam định cư nước thuê đất; b) Chi cục trưởng Chi cục thuế ban hành định miễn, giảm hộ gia đình, cá nhân thuê đất Hồ sơ miễn, giảm tiền thuê đất a) Hồ sơ miễn tiền thuê đất thời gian xây dựng - Văn đề nghị miễn tiền th đất (trong ghi rõ: Diện tích đất thuê, thời hạn thuê đất; lý miễn thời gian miễn tiền thuê đất): 01 chính; - Giấy chứng nhận đầu tư Giấy phép đầu tư Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư Quyết định chủ trương đầu tư (trừ trường hợp thuộc đối tượng cấp loại giấy tờ theo pháp luật đầu tư): 01 sao; - Dự án đầu tư phê duyệt theo quy định pháp luật đầu tư (trừ trường hợp thuộc đối tượng cấp loại giấy tờ Giấy chứng nhận đầu tư Giấy phép đầu tư Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư Quyết định chủ trương đầu tư theo pháp luật đầu tư): 01 sao; - Quyết định phê duyệt dự án đầu tư theo quy định pháp luật: 01 - Quyết định cho thuê đất quan nhà nước có thẩm quyền: 01 b) Hồ sơ miễn, giảm tiền thuê đất theo quy định pháp luật đầu tư - Văn đề nghị miễn, giảm tiền th đất (trong ghi rõ: Diện tích đất th, thời hạn thuê đất; lý miễn, giảm thời gian miễn, giảm tiền thuê đất): 01 chính; - Giấy chứng nhận đầu tư Giấy phép đầu tư Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư Quyết định chủ trương đầu tư (trừ trường hợp thuộc đối tượng cấp loại giấy tờ theo pháp luật đầu tư trường hợp Nhà nước giao đất không thu tiền sử dụng đất chuyển sang thuê đất Nhà nước cho thuê đất thuộc đối tượng miễn, giảm tiền thuê đất): 01 sao; - Dự án đầu tư phê duyệt theo quy định pháp luật đầu tư (trừ trường hợp Nhà nước giao đất không thu tiền sử dụng đất chuyển sang thuê đất Nhà nước cho thuê đất thuộc đối tượng được miễn, giảm tiền thuê đất): 01 sao; - Quyết định phê duyệt dự án đầu tư theo quy định pháp luật: 01 - Quyết định cho thuê đất quan nhà nước có thẩm quyền: 01 sao; Trường hợp dự án cấp Giấy chứng nhận đầu tư Giấy phép đầu tư Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư Quyết định chủ trương đầu tư thành phần hồ sơ khơng cần phải có Dự án đầu tư phê duyệt theo quy định pháp luật (trừ trường hợp quy định điểm c, điểm d khoản Điều 15 Luật đầu tư) c) Hồ sơ miễn, giảm tiền thuê đất trường hợp quy định điểm a, b, c, d khoản Điều 18 Nghị định số 46/2014/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung khoản Điều Nghị định số 135/2016/NĐ-CP) - Văn đề nghị miễn, giảm tiền thuê đất (trong ghi rõ: Diện tích đất th, thời hạn thuê đất; lý miễn, giảm thời gian miễn, giảm tiền thuê đất): 01 chính; - Quyết định cho thuê đất quan nhà nước có thẩm quyền: 01 sao; - Giấy tờ chứng minh thuộc đối tượng miễn, giảm tiền thuê đất: 01 d) Hồ sơ miễn tiền thuê đất thời gian tạm ngừng hoạt động trường hợp bất khả kháng theo quy định khoản Điều 47 Luật đầu tư năm 2014 - Văn đề nghị miễn tiền thuê đất thời gian tạm ngừng hoạt động: 01 chính; - Văn xác nhận quan đăng ký đầu tư thời gian tạm ngừng hoạt động dự án văn xác nhận quan nhà nước có thẩm quyền: 01 chính; - Quyết định cho thuê đất quan nhà nước có thẩm quyền: 01 đ) Hồ sơ miễn, giảm tiền thuê đất trường hợp chủ đầu tư thực dự án xây dựng nhà cho công nhân thuê đất thuê lại doanh nghiệp kinh doanh kết cấu hạ tầng khu công nghiệp, cụm công nghiệp - Văn doanh nghiệp kinh doanh kết cấu hạ tầng đề nghị miễn tiền thuê đất diện tích đất cho nhà đầu tư thứ cấp thuê lại đất để thực Dự án xây dựng nhà cho cơng nhân: 01 chính; - Văn nhà đầu tư thứ cấp thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh kết cấu hạ tầng đề nghị miễn tiền thuê đất để thực Dự án xây dựng nhà cho cơng nhân: 01 chính; - Dự án xây dựng nhà cho công nhân lập, thẩm định, phê duyệt theo quy định pháp luật đầu tư, nhà ở: 01 sao; - Quyết định phê duyệt dự án đầu tư xây dựng nhà cho công nhân theo quy định pháp luật: 01 sao; - Hợp đồng thuê lại đất chủ đầu tư thực dự án xây dựng nhà cho công nhân doanh nghiệp kinh doanh kết cấu hạ tầng khu công nghiệp, cụm công nghiệp: 01 e) Hồ sơ miễn, giảm tiền thuê đất đất xây dựng sở nghiên cứu khoa học - Văn đề nghị miễn, giảm tiền thuê đất (trong ghi rõ: Đất xây dựng phịng thí nghiệm, đất xây dựng sở ươm tạo công nghệ ươm tạo doanh nghiệp khoa học công nghệ, đất xây dựng sở thực nghiệm, đất xây dựng sở sản xuất thử nghiệm): 01 chính; - Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học công nghệ, tổ chức khoa học công nghệ: 01 sao; - Quyết định cho thuê đất quan nhà nước có thẩm quyền: 01 Thời gian người thuê đất nộp hồ sơ đề nghị miễn, giảm tiền thuê đất quy định cụ thể sau: a) Trường hợp miễn, giảm tiền thuê đất thời gian xây dựng theo quy định pháp luật đầu tư (trừ trường hợp quy định điểm c, điểm d khoản Điều 15 Luật đầu tư) không 20 ngày kể từ ngày quan nhà nước có thẩm quyền ký định cho thuê đất; b) Trường hợp miễn, giảm tiền thuê đất quy định điểm a, b, c, d khoản Điều 18 Nghị định số 46/2014/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung khoản Điều Nghị định số 135/2016/NĐCP) người thuê đất phải nộp hồ sơ thời hạn tối đa không 30 ngày kể từ thời điểm phải chuyển sang thuê đất thời điểm bắt đầu miễn, giảm tiền thuê đất theo quy định pháp luật đất đai thời điểm quy định khác Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ có hiệu lực 5 Thời gian quan thuế ban hành định miễn, giảm tiền thuê đất thông báo không miễn, giảm tiền thuê đất không đủ điều kiện theo quy định pháp luật a) Không 20 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ miễn, giảm tiền thuê đất thời gian xây dựng bản; b) Không 30 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ miễn, giảm tiền thuê đất trường ưu đãi theo quy định pháp luật đầu tư (trừ trường hợp quy định điểm c, điểm d khoản Điều 15 Luật đầu tư) trường hợp quy định điểm a, b, c, d khoản Điều 18 Nghị định số 46/2014/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung khoản Điều Nghị định số 135/2016/NĐ-CP); c) Không 20 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ miễn, giảm tiền thuê đất trường hợp miễn, giảm tiền thuê đất theo quy định điểm c, điểm d khoản Điều 15 Luật đầu tư; d) Không 20 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ miễn tiền thuê đất thời gian tạm ngừng hoạt động theo quy định khoản Điều 47 Luật đầu tư Cơ quan thuế phối hợp với quan đăng ký đầu tư quan khác (trong trường hợp cần thiết) thực kiểm tra thực tế, xác định cụ thể thời gian tạm ngừng hoạt động ban hành định miễn tiền thuê đất theo quy định; đ) Không 20 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ miễn tiền thuê đất trường hợp chủ đầu tư thực Dự án xây dựng nhà cho công nhân thuê lại đất khu công nghiệp, cụm công nghiệp doanh nghiệp kinh doanh kết cấu hạ tầng theo quy hoạch quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt Xác định thời gian xây dựng miễn tiền thuê đất a) Căn hồ sơ miễn, giảm tiền thuê đất, quan thuế phối hợp với quan có liên quan xác định thời gian xây dựng ban hành Quyết định miễn tiền thuê đất dự án đầu tư tối đa khơng q 03 năm kể từ ngày có định cho thuê đất Trường hợp Giấy chứng nhận đầu tư Giấy phép đầu tư Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư Quyết định chủ trương đầu tư cấp có thẩm quyền cấp lần đầu theo quy định pháp luật có ghi thời gian xây dựng (tiến độ thực dự án) quan thuế vào Giấy chứng nhận đầu tư, Giấy phép đầu tư, Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư ban hành định miễn tiền thuê đất dự án tối đa không 03 năm kể từ ngày có định cho thuê đất b) Trường hợp người Nhà nước cho thuê đất không đề nghị miễn tiền thuê đất thời gian xây dựng thời gian miễn tiền thuê đất theo quy định pháp luật đầu tư tính từ thời điểm có định cho th đất Trường hợp chậm nộp hồ sơ miễn tiền thuê đất theo quy định điểm a khoản Điều miễn tiền thuê đất cho thời gian ưu đãi cịn lại (nếu có) tính từ thời điểm quan thuế nhận đủ hồ sơ theo quy định không miễn tiền thuê đất thời gian chậm nộp hồ sơ Xác định số tiền thuê đất miễn, giảm theo quy định pháp luật đầu tư để ghi vào Quyết định miễn, giảm tiền thuê đất a) Đối với trường hợp thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm: - Trường hợp thời điểm nộp hồ sơ miễn, giảm tiền thuê đất có giá đất tính thu tiền th đất quan nhà nước có thẩm quyền xác định theo quy định pháp luật số tiền thuê đất miễn, giảm xác định theo giá đất tính thu tiền thuê đất - Trường hợp thời điểm nộp hồ sơ miễn, giảm tiền thuê đất mà quan nhà nước có thẩm quyền chưa xác định giá đất tính thu tiền th đất theo quy định số tiền thuê đất miễn, giảm xác định theo giá đất Bảng giá đất, hệ số điều chỉnh giá đất, mức tỷ lệ phần trăm (%) tính đơn giá thuê đất Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành - Trường hợp thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm giảm 50% tiền thuê đất cho toàn thời gian thuê đất cho số năm số tiền giảm ghi Quyết định giảm tiền thuê đất số tiền xác định thời gian ổn định đơn giá thuê đất thời điểm ban hành Quyết định điều chỉnh tương ứng điều chỉnh đơn giá thuê đất theo quy định b) Đối với trường hợp thuê đất trả tiền lần cho thời gian thuê: - Trường hợp miễn toàn tiền thuê đất cho thời gian thuê số tiền thuê đất miễn ghi Quyết định miễn tiền thuê đất xác định theo quy định điểm a khoản - Trường hợp giá đất tính thu tiền thuê đất xác định theo phương pháp hệ số điều chỉnh giá đất miễn tiền thuê đất số năm thời điểm người thuê đất nộp hồ sơ miễn tiền thuê đất quan nhà nước có thẩm quyền chưa xác định giá đất tính thu tiền thuê đất theo quy định số tiền thuê đất miễn ghi vào Quyết định miễn tiền thuê đất xác định sau: Giá đất Bảng giá đất Số năm miễn tiền Diện tích (x) Hệ số điều chỉnh giá thuê đất (bao gồm tính thu đất = x miễn tiền thuê đất x tiền thuê thời gian xây Thời hạn loại đất đất dựng bản) Bảng giá đất - Trường hợp giá đất tính thu tiền thuê đất xác định theo phương pháp so sánh trực tiếp, thu nhập, chiết trừ, thặng dư miễn tiền thuê đất số năm thời điểm người thuê đất nộp hồ sơ miễn tiền thuê đất quan nhà nước có thẩm quyền chưa xác định giá đất tính thu tiền th đất theo quy định quan thuế chuyển thông tin thời gian miễn tiền thuê đất đến quan tài nguyên môi trường để xác định giá đất tính thu tiền thuê đất lần tương ứng với thời gian phải nộp tiền thuê đất Số tiền thuê đất miễn ghi vào Quyết định miễn tiền thuê đất xác định sau: Số tiền thuê đất miễn Giá đất Bảng giá đất Số năm miễn tiền thuê (x) Hệ số điều chỉnh giá Số tiền Diện tích đất (bao gồm miễn tiền đất thuê đất = x x tính thu tiền thuê đất thời gian xây miễn thuê đất Thời gian phải nộp dựng bản) tiền thuê đất Thời gian phải nộp tiền thuê đất thời gian thuê đất trừ (-) thời gian miễn tiền thuê đất (bao gồm miễn tiền thuê đất thời gian xây dựng bản) - Trường hợp miễn tiền thuê đất số năm mà thời điểm người thuê đất nộp hồ sơ miễn tiền thuê đất quan nhà nước có thẩm quyền xác định giá đất tính thu tiền thuê đất cho thời gian thuê theo quy định (chưa tính đến yếu tố thời gian thuê đất miễn) số tiền thuê đất miễn để trừ vào số tiền thuê đất phải nộp (đã xác định) ghi vào Quyết định miễn tiền thuê đất xác định sau: Số năm miễn tiền thuê Diện tích tính đất (bao gồm miễn tiền = x x thu tiền thuê thuê đất thời gian xây đất Thời hạn thuê đất dựng bản) Sửa đổi, bổ sung khoản 3, bổ sung khoản 5avào Điều 24 sau: Số tiền thuê đất miễn Giá đất tính thu tiền thuê đất “3 Việc nộp tiền thuê đất, thuê mặt nước trường hợp thuê đất, thuê mặt nước trả tiền thuê hàng năm chia làm kỳ: Kỳ thứ nộp tối thiểu 50% trước ngày 31 tháng 5; kỳ thứ hai nộp hết số tiền lại trước ngày 31 tháng 10 hàng năm Trường hợp thời điểm xác định nghĩa vụ tài tiền thuê đất, thuê mặt nước phải nộp năm từ ngày 31 tháng 10 đến hết ngày 31 tháng 12 năm quan thuế thơng báo nộp tiền thuê đất, thuê mặt nước cho thời gian lại năm thời hạn nộp tiền năm 30 ngày kể từ ngày ký Thông báo Quá thời hạn nộp tiền thuê đất, thuê mặt nước kỳ nộp tiền ghi Thông báo quan thuế, người thuê đất, thuê mặt nước phải nộp tiền chậm nộp số tiền chưa nộp theo mức quy định pháp luật quản lý thuế.” “5a Trường hợp Nhà nước cho thuê đất, thuê mặt nước trước ngày 15 tháng năm 2014, thuộc đối tượng nộp truy thu tiền thuê đất, thuê mặt nước cho thời gian sử dụng đất a) Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày ký Thông báo truy thu tiền thuê đất, thuê mặt nước quan thuế, người thuê đất phải nộp 50% tiền thuê đất theo Thông báo; b) Trong thời hạn 60 ngày tiếp theo, người thuê đất phải nộp 50% tiền th đất, th mặt nước cịn lại theo Thơng báo truy thu; c) Quá thời hạn quy định điểm a, điểm b khoản này, người Nhà nước cho thuê đất chưa nộp đủ tiền thuê đất theo Thơng báo truy thu quan thuế phải nộp tiền chậm nộp số tiền chưa nộp theo mức quy định pháp luật quản lý thuế.” Bổ sung khoản 5, khoản 6, khoản 7, khoản vào Điều 32 sau: “5 Trường hợp doanh nghiệp nhà nước thức chuyển thành cơng ty cổ phần trước ngày 01 tháng năm 2014 thuộc đối tượng phải thực điều chỉnh đơn giá thuê đất, toán số tiền thuê đất tạm nộp truy thu số tiền thuê đất phải nộp theo quy định điểm b khoản Điều 32 Nghị định số 46/2014/NĐ-CP thực xử lý sau: a) Trường hợp thời điểm quan thuế thông báo truy thu số tiền thuê đất phải nộp doanh nghiệp nhà nước theo quy định mà quan nhà nước có thẩm quyền chưa tốn bàn giao vốn, tài sản cho công ty cổ phần cơng ty cổ phần có trách nhiệm nộp tiền thuê đất phải truy thu vào ngân sách nhà nước Số tiền thuê đất mà công ty cổ phần nộp xử lý theo quy định toán bàn giao vốn, tài sản cho công ty cổ phần theo quy định; b) Trường hợp thời điểm quan thuế thông báo truy thu số tiền thuê đất phải nộp theo quy định mà quan nhà nước có thẩm quyền thực toán bàn giao vốn, tài sản cho công ty cổ phần theo quy định pháp luật cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước cơng ty cổ phần khơng phải nộp số tiền thuê đất phải truy thu doanh nghiệp nhà nước theo quy định điểm b khoản Điều 32 Nghị định số 46/2014/NĐ-CP đến thời điểm thức chuyển sang công ty cổ phần Đối với trường hợp Nhà nước cho thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm chu kỳ ổn định đơn giá thuê đất Ủy ban nhân dân cấp tỉnh định điều chỉnh giảm mức tỷ lệ phần trăm (%) tính đơn giá thuê đất, hệ số điều chỉnh giá đất để hỗ trợ, giải khó khăn doanh nghiệp áp dụng mức tỷ lệ phần trăm (%), hệ số điều chỉnh giá đất sau điều chỉnh kể từ ngày Quyết định Ủy ban dân dân cấp tỉnh có hiệu lực thi hành cho thời gian lại chu kỳ ổn định đơn giá thuê đất Khi hết chu kỳ ổn định, thực điều chỉnh đơn giá thuê đất theo sách giá đất thời điểm điều chỉnh Xử lý tiền thuê mặt nước (mặt biển) Hợp đồng thăm dị, khai thác dầu, khí hiệu lực ký kết trước ngày 01 tháng năm 2017 quy định sau: a) Đối với Hợp đồng có thỏa thuận phải trả tiền thuê mặt biển nhà thầu phải nộp theo Hợp đồng ký Trường hợp Hợp đồng dầu, khí có quy định Tập đồn Dầu khí Việt Nam (PVN) có trách nhiệm hồn trả nhà thầu khoản toán từ tài khoản nhà thầu cho khoản thuế, khoản phải nộp bắt buộc (trong có tiền thuê mặt biển) PVN nộp tiền thuê mặt biển hoàn trả cho nhà thầu số tiền thuê mặt biển mà nhà thầu nộp; b) Đối với Hợp đồng dầu, khí quy định nhà thầu miễn khoản thuế, khoản phải nộp khác (dưới tên gọi nào) tiền thuê mặt biển không nằm danh mục nghĩa vụ tài mà nhà thầu phải thực theo quy định pháp luật dầu, khí nhà thầu khơng phải nộp tiền thuê mặt biển; c) Đối với Hợp đồng ký theo Hợp đồng mẫu Nghị định số 33/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng năm 2013 Chính phủ bên nhà thầu khơng phải nộp tiền th mặt biển Khi hết hạn Hợp đồng tiếp tục gia hạn theo quy định pháp luật dầu khí nhà thầu phải nộp tiền thuê mặt biển theo quy định thời điểm gia hạn Trường hợp nhà đầu tư chi trả tiền đền bù, giải phóng mặt theo phương án quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt (bao gồm trường hợp tự thỏa thuận bồi thường tự nhận chuyển nhượng) theo quy định pháp luật trước ngày 01 tháng năm 2004 Nhà nước cho thuê đất sau ngày 01 tháng năm 2004 trừ số tiền bồi thường đất, hỗ trợ đất theo phương án quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt giá trị quyền sử dụng đất theo mục đích đất nhận chuyển nhượng hợp pháp quan nhà nước có thẩm quyền xác định phê duyệt (đối với trường hợp tự thỏa thuận bồi thường, tự nhận chuyển nhượng) thời điểm tự thỏa thuận, tự nhận chuyển nhượng (phân bổ cho thời gian thuê đất lại tương ứng với phần diện tích có thu tiền th đất chưa hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh) vào tiền thuê đất phải nộp không vượt số tiền thuê đất phải nộp Số tiền trừ vào tiền thuê phải nộp quy đổi thời gian hoàn thành việc nộp tiền thuê đất hàng năm Đơn giá thuê đất để thực quy đổi áp dụng theo sách giá đất thời điểm ngày 01 tháng 01 năm 2016.” 10 Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn cụ thể Điều Điều Hiệu lực thi hành Nghị định có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2018 Bãi bỏ Điều 7.9 Mẫu Hợp đồng ban hành kèm theo Nghị định số 33/2013/ NĐ-CP ngày 22 tháng năm 2013 Chính phủ Các Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, Thủ trưởng quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chịu trách nhiệm thi hành Nghị định này./ TM CHÍNH PHỦ THỦ TƯỚNG Nguyễn Xuân Phúc ... bổ sung khoản 3, bổ sung khoản 5avào Điều 24 sau: Số tiền thu? ? đất miễn Giá đất tính thu tiền thu? ? đất “3 Việc nộp tiền thu? ? đất, thu? ? mặt nước trường hợp thu? ? đất, thu? ? mặt nước trả tiền thu? ?... hướng dẫn cụ thể Điều Điều Sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 46/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng năm 2014 quy định thu tiền thu? ? đất, thu? ? mặt nước Sửa đổi điểm a khoản 4, khoản khoản Điều sau: “4 Giá... phải nộp tiền thu? ? đất Số tiền thu? ? đất miễn ghi vào Quy? ??t định miễn tiền thu? ? đất xác định sau: Số tiền thu? ? đất miễn Giá đất Bảng giá đất Số năm miễn tiền thu? ? (x) Hệ số điều chỉnh giá Số tiền