Biểu số 01 Biểu số 01 Sổ kế toán chi tiết theo dõi các khoản đầu tư vào công ty liên kết Năm tài chính Chứng từ Diễn giải Giá trị ghi sổ khoản đầu tư vào công ty liên kết đầu kỳ Các khoản được điều ch[.]
Biểu số 01 Sổ kế toán chi tiết theo dõi khoản đầu tư vào công ty liên kết Năm tài Chứng từ Số hiệu Ngà y thán g Diễn giải Công ty Liên kết A Công ty Liên kết B … Giá trị ghi sổ khoản đầu tư vào công ty liên kết đầu kỳ Các khoản điều chỉnh tăng (giảm) giá trị ghi sổ khoản đầu tư Phần điều Khoản chỉnh tăng điều Khoản (giảm) chỉnh Khoản điều khoản đầu tương điều chỉnh tư theo thay ứng với chỉnh nhà đầu đổi vốn phần sở báo cáo tư chủ sở hữu hữu tài công ty công ty nhà đầu nhà liên kết liên kết tư đầu tư không lợi công ty áp dụng không nhuận liên kết thống phản ánh lỗ lập vào Báo cơng khác cáo kết ty liên ngày sách kế kinh doanh kết tốn cơng ty kỳ liên kết Giá trị Ghi sổ khoản đầu tư vào công ty liên kết cuối kỳ Biểu số 02 Sổ theo dõi phân bổ khoản chênh lệch phát sinh mua khoản đầu tư vào công ty liên kết STT Nội dung phân bổ Công ty liên kết A - Chênh lệch giá trị hợp lý giá trị ghi sổ TSCĐ - Lợi thương mại (lợi thương mại âm) Cộng số phân bổ hàng năm Công ty liên kết B - Chênh lệch giá trị hợp lý giá trị ghi sổ TSCĐ - Lợi thương mại (lợi thương mại âm) Cộng số phân bổ hàng năm Công ty liên kết C - Chênh lệch giá trị hợp lý giá trị ghi sổ TSCĐ - Lợi thương mại (lợi thương mại âm) Cộng số phân bổ hàng năm Tổng số chênh lệch Thời gian khấu hao (phân bổ) Năm Năm Năm … Biểu số 03 Bảng xác định phần lợi nhuận lỗ công ty liên kết Cơng ty liên kết … Năm tài … STT Nội dung điều chỉnh Phần lợi nhuận lỗ công ty liên kết kỳ Phân bổ chênh lệch giá trị hợp lý giá trị ghi sổ TSCĐ Phân bổ lợi thương mại (lợi thương mại âm) Cổ tức, lợi nhuận chia Cộng khoản điều chỉnh Năm Năm trước Biểu số 04 Hợp đồng hợp tác kinh doanh: ………………………………… Mẫu số 01 - HTKD (Ban hành theo Thông tư số 23/2005/TT-BTC ngày 30/03/2005 Bộ Tài chính) BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ CHUNG (Phát sinh bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh là: …) Tên hợp đồng: ………………………………………………… Thời gian thực hợp đồng: ………………………………… Các bên tham gia hợp đồng: …………………………………… Nội dung hợp đồng: ………………………………………… Thời gian phát sinh chi phí chung cần phân bổ: Từ: Đến: … S T T A Chứng từ Số, ngày, Nội tháng, dun năm g B C Tổng số tiền Thuế Tổng GTGT chi (nếu phí có) Đơn vị tính: Phân chia cho bên Ghi Bên góp vốn A Bên góp vốn B … Thuế Chi phí Thuế Chi GTGT GTGT phí (nếu có) (nếu có) … D Tổng cộng: ………, Ngày tháng năm Bên góp vốn A (Ký, họ tên) đóng dấu Bên góp vốn B (Ký, họ tên) đóng dấu … … Cách ghi số nội dung bảng: Cột B: Ghi số hiệu; ngày, tháng, năm chứng từ; Cột C: Ghi nội dung chứng từ; Cột 1, 2: Ghi số Thuế GTGT tổng chi phí chung Hợp đồng; Cột 3, 4: Ghi số Thuế GTGT chi phí phân bổ cho đối tác A; Cột 5, 6: Ghi số Thuế GTGT chi phí phân bổ cho đối tác B; … Hợp đồng hợp tác kinh doanh: ………………………………… Biểu số 05 Mẫu số 02 - HTKD (Ban hành theo Thông tư số 23/2005/TT-BTC ngày 30/03/2005 Bộ Tài chính) BẢNG PHÂN CHIA SẢN PHẨM (Tại bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh là: …) Tên hợp đồng: ……………………………………………… Thời gian thực hợp đồng: ……………………………… Các bên tham gia hợp đồng: ………………………………… Nội dung hợp đồng: …………………………………… Thời gian phát sinh sản phẩm cần phân chia: Từ: Đến: Đơn vị tính:… S Loại Tổng Phân chia cho bên T sản sản Bên góp Bên góp … T phẩm phẩm vốn A vốn B A B … Bên góp vốn A (Ký, họ tên) đóng dấu Bên góp vốn B (Ký, họ tên) đóng dấu Ghi C ………, Ngày tháng năm … … Cách ghi số nội dung bảng: Cột B: Ghi tên, quy cách sản phẩm; Cột 1: Ghi tổng giá trị sản phẩm; Cột 2: Ghi số sản phẩm phân chia cho đối tác A theo quy định hợp đồng; Cột 3: Ghi số sản phẩm phân chia cho đối tác B theo quy định hợp đồng; … Hợp đồng hợp tác kinh doanh: ………………………………… Biểu số 06 Mẫu số 03 - HTKD (Ban hành theo Thông tư số 23/2005/TT-BTC ngày 30/03/2005 Bộ Tài chính) BẢNG PHÂN CHIA DOANH THU (Ghi nhận bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh là:…) Tên hợp đồng: ……………………………………………… Thời gian thực hợp đồng: ……………………………… Các bên tham gia hợp đồng: ………………………………… Nội dung hợp đồng: …………………………………… Thời gian phát sinh doanh thu cần phân chia: ……………… Đơn vị tính:…… S Chứng từ Ghi nhận Phân chia cho bên T tổng số tiền Số, Nội Bên góp vốn A Bên góp vốn B T ngày, dun Thuế Doan Thuế Doanh Thuế Doanh tháng, g GTGT h thu GTGT thu GTGT thu năm (nếu (nếu có) (nếu có) có) A B C … Ghi … D Tổng cộng: Bên góp vốn A (Ký, họ tên) đóng dấu Bên góp vốn B (Ký, họ tên) đóng dấu ………, Ngày tháng năm … … Cách ghi số nội dung bảng: Cột B: Ghi số hiệu; ngày, tháng, năm chứng từ; Cột C: Ghi nội dung chứng từ; Cột 1, 2: Ghi số Thuế GTGT tổng doanh thu chung Hợp đồng; Cột 3, 4: Ghi số Thuế GTGT doanh thu phân chia cho đối tác A; Cột 5, 6: Ghi số Thuế GTGT doanh thu phân chia cho đối tác B; … Đơn vị báo cáo:……………… Địa chỉ:………………………… Biểu số 07 Mẫu số B 01 - DN Ban hành theo Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 23/2005/TT-BTC ngày 30/03/2005 Bộ trưởng BTC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày tháng năm (*) TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100)=110+120+130+140+150 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Các khoản thuế phải thu Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 138 139 140 141 149 150 151 152 158 200 210 211 212 213 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 Đơn vị tính: Thuyết Số Số minh cuối đầu năm năm 1 11 ( ) ( ) (…) (…) (…) (…) ( ) ( ) (…) (…) (…) (…) 2 2 TÀI SẢN - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Mã số 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 NGUỒN VỐN Mã số A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 325 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 Thuyết minh Số cuối năm (…) Số đầu năm (…) (…) (…) (…) (…) Số cuối năm Số đầu năm ( ) ( ) 10 11 12 13 Thuyết minh 14 15 15 16 17 18 19 20 13 21 21 21 21 Mã số NGUỒN VỐN Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430 = 300 + 400) 419 420 421 422 423 Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 22 430 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CHỈ TIÊU Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi hoạt động Nguồn vốn khấu hao có Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thuyết minh 23 Số cuối năm Số đầu năm Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có số liệu khơng phải trình bày khơng đánh lại số thứ tự tiêu “Mã số” (2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) (*) Đối với Bảng cân đối kế tốn q cột “Số cuối năm” chuyển thành cột “Số cuối quý” cột “Số đầu năm” không thay đổi Đơn vị báo cáo: ……………… Địa chỉ: ………………………… Biểu số 08 Mẫu số B 02 - DN Ban hành theo Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 23/2005/TT-BTC ngày 30/03/2005 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm……… CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mã số 01 03 10 Đơn vị tính: Thuyết Năm Năm minh Nay trước 24 24 24 11 20 25 21 22 23 24 25 30 24 26 31 32 40 50 51 60 28 28 Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: Những tiêu khơng có số liệu khơng phải trình bày khơng đánh lại số thứ tự tiêu “Mã số” - Hàng mua đường - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ - Chi phí SX, KD dở dang - Thành phẩm - Hàng hóa - Hàng gửi bán Cộng giá gốc hàng tồn kho - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho ( ) - Giá trị thực hàng tồn kho * Giá trị hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho năm:.… * Giá trị hàng tồn kho dùng để chấp cho khoản nợ:…… * Lý trích thêm hồn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho:… Các khoản thuế phải thu Năm - Thuế GTGT khấu trừ - Các khoản thuế nộp thừa cho Nhà nước: + Thuế thu nhập doanh nghiệp + ………………… Cộng Các khoản phải thu dài hạn Năm - Phải thu dài hạn khách hàng - Phải thu nội dài hạn + Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc + Cho vay nội + Phải thu nội khác - Phải thu dài hạn khác - Dự phịng phải thu dài hạn khó địi ( ) - Giá trị khoản phải thu dài hạn Cộng ( ) Năm trước Năm trước ( ) Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục Nguyên giá TSCĐ hữu hình Số dư đầu năm - Mua năm - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác - Chuyển sang BĐS đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Chuyển sang bất động sản đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Nhà cửa Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải truyền dẫn Thiết bị dụng cụ quản lý TSCĐ khác Tổng cộng Số dư cuối năm Giá trị lại TSCĐ HH - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm * Giá trị lại cuối năm TSCĐ hữu hình dùng chấp, cầm cố khoản vay: * Nguyên giá TSCĐ cuối năm khấu hao hết sử dụng: * Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ lý: * Các cam kết việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn chưa thực hiện: Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài chính: Máy Phương tiện Thiết bị TSCĐ Tổng Khoản mục móc vận tải, dụng cụ khác cộng thiết bị truyền dẫn quản lý Nguyên giá TSCĐ thuê TC Số dư đầu năm - Thuê tài năm - Mua lại TSCĐ thuê tài - Trả lại TSCĐ thuê tài Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Mua lại TSCĐ thuê tài - Trả lại TSCĐ thuê tài Số dư cuối năm Giá trị lại TSCĐ thuê TC - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm - Tiền thuê phát sinh thêm ghi nhận chi phí năm; - Căn để xác định tiền thuê phát sinh thêm; - Điều khoản gia hạn thuê quyền mua tài sản Tăng, giảm tài sản cố định vơ hình: Khoản mục Quyền Bản quyền, Nhãn Phần mềm TSCĐ Tổng sử dụng sáng hiệu hàng máy vi tính vơ hình cộng đất chế hố khác Ngun giá TSCĐ vơ hình Số dư đầu năm - Mua năm - Tạo từ nội doanh nghiệp - Tăng hợp kinh doanh - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị lại TSCĐVH - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm - Thuyết minh số liệu giải trình khác theo yêu cầu Chuẩn mực kế tốn số 04 “TSCĐ vơ hình” Chi phí xây dựng dở dang: - Chi phí XDCB dở dang Trong đó: Những cơng trình lớn: + Cơng trình………… + Cơng trình………… + …………………….… 10 Tăng, giảm bất động sản đầu tư: Khoản mục Số đầu năm Tăng năm Năm Năm trước Giảm năm Số cuối năm Nguyên giá bất động sản đầu tư - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất Giá trị hao mòn lũy kế - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất Giá trị lại BĐS đầu tư - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Thuyết minh số liệu giải trình khác theo yêu cầu Chuẩn mực kế toán số 05 “Bất động sản đầu tư” - 11 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn, dài hạn: Năm Năm trước 11.1 Đầu tư tài ngắn hạn: - Đầu tư chứng khoán ngắn hạn: + Chứng khoán ngắn hạn tương đương tiền + Chứng khoán đầu tư ngắn hạn khác + Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn - Đầu tư ngắn hạn khác - Giá trị đầu tư tài ngắn hạn 11.2 Đầu tư tài dài hạn: - Đầu tư vào công ty - Đầu tư vào công ty liên kết - Đầu tư vào sở kinh doanh đồng kiểm soát Năm Năm trước (…) Năm (…) Năm trước - Đầu tư dài hạn khác: + Đầu tư chứng khoán dài hạn + Cho vay dài hạn + Đầu tư dài hạn khác - Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn - Giá trị đầu tư tài dài hạn Cộng * Danh sách công ty con, công ty liên kết, liên doanh quan trọng (…) (…) 12 Chi phí trả trước dài hạn - Số dư đầu năm - Tăng năm - Đã kết chuyển vào chi phí SXKD năm - Giảm khác - Số dư cuối năm 13 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả - - 14 Các khoản vay nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Vay dài hạn đến hạn trả - Nợ thuê tài đến hạn trả - Trái phiếu phát hành đến hạn trả Cộng 15 Phải trả người bán người mua trả tiền trước - Phải trả người bán - Người mua trả tiền trước Cộng 16 Thuế khoản phải nộp nhà nước 16.1 Thuế phải nộp Nhà nước - Thuế GTGT - Thuế Tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất, nhập - Thuế TNDN - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đất - Tiền thuê đất - Các loại thuế khác 16.2 Các khoản phải nộp khác - Các khoản phí, lệ phí - Các khoản phải nộp khác Cộng 17 Chi phí phải trả - Chi phí phải trả - Quĩ dự phòng trợ cấp việc làm Cộng Năm Năm trước Năm Năm Năm Năm Năm trước Năm trước Năm trước Năm trước 18 Các khoản phải trả, phải nộp khác - Tài sản thừa chờ xử lý - Bảo hiểm y tế - Bảo hiểm xã hội Năm Năm trước ... đánh lại số thứ tự tiêu “Mã số? ?? (2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) (*) Đối với Bảng cân đối kế tốn q cột ? ?Số cuối năm” chuyển thành cột ? ?Số cuối quý” cột ? ?Số đầu... tiêu khơng có số liệu khơng phải trình bày khơng đánh lại số thứ tự tiêu “Mã số? ?? Đơn vị báo cáo: ……………… Địa chỉ: ………………………… Biểu số 09 Mẫu số B 03 – DN Ban hành theo Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC... lại số thứ tự tiêu “Mã số? ?? Đơn vị báo cáo: ……………… Địa chỉ: ………………………… Biểu số 11 Mẫu số B 09 - DN Ban hành theo Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số