Mẫu BCTC áp dụng cho kiểm toán BCTC năm 2006 cho Công ty Cổ phẩn CÔNG TY CỔ PHẦN VIỄN THÔNG VẠN XUÂN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Xóm Đình – xã Tân Triều – huyện Thanh Trì – TP Hà Nội Cho năm tài chính kế thúc[.]
CƠNG TY CỞ PHẦN VIỄN THƠNG VẠN XN Xóm Đình – xã Tân Triều – huyện Thanh Trì – TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kế thúc ngày 31/12/2014 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2014 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG DOANH NGHIỆP I Hình thức sở hữu vốn Công ty Cổ phần Viễn thông Vạn Xuân thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103012120 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 04 tháng 05 năm 2006, đăng ký thay đổi lần thứ 10 ngày 06 tháng 09 năm 2014 theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0101932231 Lĩnh vực kinh doanh ngành nghề kinh doanh - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác Chi tiết : Xây dựng công trình cơng nghiệp, đường thủy, bến cảng, cơng trình sơng, đê, kè, đập, đường hầm, cơng trình thể thao trời; - Giám sát “ xây dựng hồn thiện “cơng trình thủy lợi; - Giám sát lắp đặt điện cơng trình dân dụng cơng nghiệp; - Xây dựng đường dây trạm biến áp đến 110kV; - Thẩm định thiết kế cơng trình thơng tin, bưu viễn thơng, điện - điện tử; - Thẩm định hồ sơ mời thầu, dự thầu; thẩm định tổng dự tốn cơng trình xây dựng; - Sản xuất, lắp ráp máy tính thiết bị tin học; sản xuất phần mềm; - Tư vấn, đào tạo, chuyển giao công nghệ, phát triển ứng dụng dịch vụ lĩnh vực công nghệ thông tin, điện lạnh, tự động hố; - Thi cơng xây lắp cơng trình bưu viễn thơng, phát truyền hình, điện tử, tin học chống sét; - Kinh doanh vật tư ngành bưu viễn thơng; - Lập dự án đầu tư cơng trình viễn thơng, mạng tin học, mạng điện tử, mạng phát truyền hình, hệ thống chống sét, nội thất (chỉ hoạt động phạm vi chứng cho phép); - Lập tổng dự toán cơng trình thơng tin liên lạc bưu viễn thông, điện tử, tin học chống sét; - Mua bán, đại lý, ký gửi sản phẩm công nghệ thiết bị điện tử, tin học, viễn thông, điện lạnh, tự động hoá điều khiển; - Khảo sát trắc địa cơng trình; - Tư vấn đầu tư xây dựng quản lý nhà máy phát điện sử dụng lượng có quy mơ vừa nhỏ (năng lượng gió, lượng địa nhiệt, lượng mặt trời, lượng sinh khối, lượng sóng biển, thuỷ điện); - Tư vấn đầu tư xây dựng dự án bảo vệ môi trường, triển khai chuyển giao công nghệ xử lý môi trường, chất thải nước sạch; vệ sinh môi trường; - Tư vấn đầu tư cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thuỷ lợi thuỷ điện (không bao gồm tư vấn pháp luật, tài chính); CƠNG TY CỞ PHẦN VIỄN THƠNG VẠN XN Xóm Đình – xã Tân Triều – huyện Thanh Trì – TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kế thúc ngày 31/12/2014 - Khoan thăm dị, khoan khai thác khống sản (khơng bao gồm khoan khảo sát), nước ngầm, xử lý móng; - Tư vấn đầu tư xây dựng, phát triển loại cơng nghệ tự động hố, cơng nghệ thông tin, công nghệ sinh học; - Khảo sát cơng trình: giao thơng, thuỷ lợi, thuỷ điện, xây dựng cơng trình phụ trợ khác Đo đạc đồ; khảo sát thiết kế cơng trình Cơng ty phép thiết kế (không bao gồm khảo sát địa hình; khảo sát địa chất, khảo sát địa chất thuỷ văn); khảo sát địa chất cơng trình; khảo sát xây dựng; - Thiết kế cơng trình cầu, đường bộ; thiết kế kết cấu cơng trình dân dụng, cơng nghiệp; thiết kế kết cấu: cơng trình xây dựng dân dụng, công nghiệp phục vụ ngành bưu điện; thiết kế kết cấu cột Anten cơng trình xây dựng; thiết kế thơng tin, bưu viễn thơng; thiết kế thơng tin – liên lạc, thiết kế điện điện tử: công trình thơng tin liên lạc bưu viễn thơng, công nghiệp, khu công nghệ cao; thiết kế quy hoạch, kiến trúc cơng trình xây dựng; thiết kế cơng trình giao thơng; thiết kế cấp điện cho cơng trình: dân dụng, cơng nghiệp, hạ tầng kỹ thuật; thiết kế đường dây trạm biến áp có cấp điện áp đến 35KV; - Giám sát xây dựng – hoàn thiện cơng trình dân dụng hạ tầng kỹ thuật; giám sát thi cơng xây dựng cơng trình giao thơng hạ tầng kỹ thuật (lĩnh vực chuyên môn giám sát; xây dựng hồn thiện); giám sát thi cơng xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp, giao thơng nông thôn, hạ tầng kỹ thuật (lĩnh vực chuyên môn giám sát: lắp đặt thiết bị cơng trình, xây dựng hồn thiện); giám sát thi cơng xây dựng cơng trình cầu đường (lĩnh vực chun mơn giám sát: xây dựng hồn thiện); - Cho th máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác; - Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy; - Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm thiết bị viễn thông II NIÊN ĐỘ KẾ TOÁN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn Kỳ kế tốn năm Cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt Nam (VND) III CHUẨN MỰC VÀ CHÊ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Thơng tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ Tài việc hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán Doanh nghiệp Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn Chuẩn mực Nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực Chế độ kế tốn hành áp dụng Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính: Nhật ký chung CƠNG TY CỞ PHẦN VIỄN THƠNG VẠN XN Xóm Đình – xã Tân Triều – huyện Thanh Trì – TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kế thúc ngày 31/12/2014 IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ Tại thời điểm cuối năm khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá mua vào ngân hàng thương mại nơi Công ty mở tài khoản cơng bố vào ngày kết thúc niên độ kế tốn (Theo Thông tư 179/2012/TT-BTC ngày 24 tháng 10 năm 2012 quy định việc ghi nhận, đánh giá, xử lý khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái doanh nghiệp); Các khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn khơng q 03 tháng, có khả chuyển đổi dễ dàng thành tiền khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư thời điểm báo cáo Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho 2.1 Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Hàng tồn kho tính theo giá gốc Trường hợp giá trị thực thấp giá gốc phải tính theo giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái 2.2 Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Giá trị hàng tồn kho xác định theo phương pháp bình qn gia quyền tháng 2.3 Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Nguyên tắc ghi nhận khấu hao tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình ghi nhận ban đầu theo nguyên giá Trong trình sử dụng, tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình ghi nhận theo ngun giá, hao mòn luỹ kế giá trị lại Khấu hao trích theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao ước tính phù hợp với thời gian khấu hao quy định Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ Tài , cụ thể: thể:: - Máy móc, thiết bị 03-10 năm - Phương tiện vận tải 06-10 năm - Thiết bị, dụng cụ quản lý 03-06 năm - Phần mềm quản lý 06 năm Nguyên tắc ghi nhận vốn hoá khoản chi phí vay Chi phí vay ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ phát sinh, trừ chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang tính vào giá trị tài sản (được vốn hố) có đủ điều kiện quy định Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 16 “Chi phí vay” Chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang tính vào giá trị tài sản (được vốn hoá), bao gồm khoản lãi tiền vay, phân bổ khoản chiết khấu phụ trội phát hành trái phiếu, khoản chi phí phụ phát sinh liên quan tới trình làm thủ tục vay Tỷ lệ vốn hố chi phí lãi vay kỳ 0% Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác Các chi phí trả trước liên quan đến chi phí sản xuất kinh doanh năm tài ghi nhận chi phí trả trước ngắn hạn đuợc tính vào chi phí sản xuất kinh doanh năm tài CƠNG TY CỞ PHẦN VIỄN THƠNG VẠN XN Xóm Đình – xã Tân Triều – huyện Thanh Trì – TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kế thúc ngày 31/12/2014 Các chi phí sau phát sinh năm tài hạch tốn vào chi phí trả trước dài hạn để phân bổ dần vào kết hoạt động kinh doanh nhiều năm: - Công cụ dụng cụ xuất dùng có giá trị lớn; Việc tính phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ hạch tốn vào tính chất, mức độ loại chi phí để chọn phương pháp tiêu thức phân bổ hợp lý Chi phí trả trước phân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh theo phương pháp đường thẳng Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả Các khoản chi phí thực tế chưa phát sinh trích trước vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ để đảm bảo chi phí phát sinh thực tế khơng gây đột biến cho chi phí sản xuất kinh doanh sở đảm bảo nguyên tắc phù hợp doanh thu chi phí Khi chi phí phát sinh, có chênh lệch với số trích, kế tốn tiến hành ghi bổ sung ghi giảm chi phí tương ứng với phần chênh lệch Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu ghi theo giá trị lại giá trị hợp lý tài sản mà doanh nghiệp tổ chức, cá nhân khác tặng, biếu sau trừ (-) khoản thuế phải nộp (nếu có) liên quan đến tài sản tặng, biếu này; khoản bổ sung từ kết hoạt động kinh doanh Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối số lợi nhuận từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ (-) khoản điều chỉnh áp dụng hồi tố thay đổi sách kế tốn điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trước Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu Doanh thu hoạt động xây lắp Doanh thu ghi nhận sở: Biên bàn giao hồ sơ khảo sát thiết kế (đối với hợp đồng khảo sát thiết kế); theo khối lượng nghiệm thu cơng việc hồn thành, bàn giao A-B, biên bản, phiếu giá toán (đối với hợp đồng xây dựng) khách hàng chấp nhận toán Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: - Phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa chuyển giao cho người mua; - Công ty khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa; - Doanh thu xác định tương đối chắn; - Công ty thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; - Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy Trường hợp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ doanh thu ghi nhận kỳ theo kết phần công việc hồn thành vào ngày lập Bảng Cân đối kế tốn kỳ Kết giao dịch cung cấp dịch vụ xác định thỏa mãn điều kiện sau: - Doanh thu xác định tương đối chắn; - Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó; CƠNG TY CỞ PHẦN VIỄN THƠNG VẠN XN Xóm Đình – xã Tân Triều – huyện Thanh Trì – TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kế thúc ngày 31/12/2014 - Xác định phần công việc hoàn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế tốn; - Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí để hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ Phần cơng việc cung cấp dịch vụ hoàn thành xác định theo phương pháp đánh giá cơng việc hồn thành Doanh thu hoạt động tài Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền quyền, cổ tức, lợi nhuận chia khoản doanh thu hoạt động tài khác ghi nhận thỏa mãn đồng thời hai (2) điều kiện sau: - Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch đó; - Doanh thu xác định tương đối chắn Cổ tức, lợi nhuận chia ghi nhận Công ty quyền nhận cổ tức quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài Các khoản chi phí ghi nhận vào chi phí tài gồm: - Chi phí cho vay vay vốn; - Các khoản lỗ thay đổi tỷ giá hối đoái nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ; Các khoản ghi nhận theo tổng số phát sinh kỳ, không bù trừ với doanh thu hoạt động tài 10 Cơng cụ tài Cơng cụ tài - Ghi nhận ban đầu trình bày Tài sản tài chính: Theo Thơng tư 210/2009/TT-BTC, tài sản tài phân loại cách phù hợp, cho mục đích thuyết minh báo cáo tài bán niên, thành tài sản tài ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh, khoản cho vay phải thu, khoản đầu tư giữ đến ngày đáo hạn tài sản sẵn sàng để bán Công ty định việc phân loại tài sản tài thời điểm ghi nhận lần đầu Tại thời điểm ghi nhận lần đầu, tài sản tài xác định theo nguyên giá cộng với chi phí giao dịch trực tiếp liên quan đến việc phát hành Các tài sản tài Cơng ty bao gồm tiền khoản tiền gửi ngắn hạn, khoản phải thu khách hàng khoản phải thu khác, khoản cho vay, cơng cụ tài niêm yết không niêm yết công cụ tài phái sinh Nợ phải trả tài chính: Nợ phải trả tài theo phạm vi Thơng tư 210/2009/TT-BTC, cho mục đích thuyết minh báo cáo tài niên độ, phân loại cách phù hợp thành khoản nợ phải trả tài ghi nhận thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, khoản nợ phải trả tài xác định theo giá trị phân bổ Công ty xác định việc phân loại khoản nợ phải trả tài thời điểm ghi nhận lần đầu Tất khoản nợ phải trả tài ghi nhận ban đầu theo nguyên giá cộng với chi phí giao dịch trực tiếp liên quan đến việc phát hành CÔNG TY CỞ PHẦN VIỄN THƠNG VẠN XN Xóm Đình – xã Tân Triều – huyện Thanh Trì – TP Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kế thúc ngày 31/12/2014 Nợ phải trả tài Cơng ty bao gồm khoản phải trả người bán khoản phải trả khác, nợ vay cơng cụ tài phái sinh Giá trị sau ghi nhận lần đầu Hiện khơng có u cầu xác định lại giá trị cơng cụ tài sau ghi nhận ban đầu Bù trừ công cụ tài Các tài sản tài nợ phải trả tài bù trừ giá trị trình bày Báo cáo tài nếu, nếu, đơn vị có quyền hợp pháp thi hành việc bù trừ giá trị ghi nhận có ý định bù trừ sở thuần; thu tài sản toán nợ phải trả đồng thời 11 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành xác định sở thu nhập chịu thuế thuế suất thuế TNDN năm hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại xác định sở số chênh lệch tạm thời khấu trừ, số chênh lệch tạm thời chịu thuế thuế suất thuế TNDN Quyết tốn thuế Cơng ty chịu kiểm tra quan thuế Do việc áp dụng luật quy định thuế nhiều loại giao dịch khác giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế trình bày Báo cáo tài bị thay đổi theo toán quan thuế 12 Các bên liên quan Các bên xem có liên quan đến bên phát sinh mối quan hệ trực tiếp hay gián tiếp, để kiểm sốt bên khác có khả gây ảnh hưởng đáng kể đến bên liên quan có mối quan hệ kiểm sốt thường xun gây ảnh hưởng đáng kể Trong trình hoạt động kinh doanh năm 2013, Công ty không phát sinh giao dịch với bên liên quan ... (VND) III CHUẨN MỰC VÀ CHÊ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15 /2006/ QĐ - BTC ngày 20/3 /2006 Bộ trưởng Bộ Tài Thông tư... thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực Chế độ kế toán hành áp dụng Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính: Nhật ký chung CƠNG TY CỞ PHẦN VIỄN THƠNG VẠN XN Xóm Đình –... ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TỐN Kỳ kế tốn, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế tốn năm Cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt