(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà

(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần hóa chất Hải Hà

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KÊ TỐN – KIỂM TỐN HẢI PHỊNG – 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KÊ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT HẢI HÀ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KÊ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Quang Huy Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Văn Thụ HẢI PHỊNG – 2022 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Quang Huy Lớp : QT2201K Ngành : Kế toán – Kiểm toán Mã SV: 1812401001 Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền Cơng ty cổ phần hóa chất Hải Hà Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp  Tìm hiểu lý luận công tác kế toán nguyên vật liệu theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC  Tìm hiểu thực tế cơng tác kế toán nguyên vật liệu đơn vị thực tập  Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế toán nói chung cơng tác kế toán nguyên vật liệu nói riêng, sở đề xuất các biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt công tác hạch toán kế toán Các tài liệu, số liệu cần thiết  Sưu tầm, lựa chọn số liệu tài liệu phục vụ công tác kế toán nguyên vật liệu công ty Cổ phần hóa chất Hải Hà ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp Cơng ty Cổ phần hóa chất Hải Hà CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Nguyễn Văn Thụ Học hàm, học vị : Thạc sỹ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế toán ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần Hóa Chất Hải Hà Đề tài tốt nghiệp giao ngày 04 tháng 04 năm 2022 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 24 tháng 06 năm 2022 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Giảng viên hướng dẫn ThS Nguyễn Văn Thụ Hải Phòng, ngày 21 tháng 06 năm 2022 XÁC NHẬN CỦA KHOA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIÊU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Nguyễn Văn Thụ Đơn vị công tác: Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Họ tên sinh viên: Nguyễn Quang Huy Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán Nội dung hướng dẫn: Khái quát hóa vấn đề lý luận tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp; Mô tả thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu Cơng ty Cổ phần hóa chất Hải Hà; Đánh giá ưu, nhược điểm công tác kế toán ngun vật liệu cơng ty, sở đưa biện pháp hoàn thiện Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp - Chăm học hỏi, chịu khó sưu tầm số liệu, tài liệu phục vụ cho viết - Nghiêm túc, có ý thức tốt quá trình làm đề tài tốt nghiệp - Luôn thực tốt yêu cầu giáo viên hướng dẫn giao - Đảm bảo tiến độ đề tài theo thời gian quy định Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) Kết cấu khóa luận tác giả xếp tương đối hợp lý, khoa học bao gồm chương: Chương 1, tác giả hệ thống hóa vấn đề lý luận công tác kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp Chương 2, sau giới thiệu khái quát công ty, tác giả mô tả phân tích thực trạng cơng tác kế toán ngun vật liệu cơng ty Cổ phần Hóa chất Hải Hà Việt Nam, có số liệu minh họa cụ thể (năm 2021) Số liệu minh họa từ chứng từ vào các sổ sách kế toán logic hợp lý Chương 3, tác giả đánh giá ưu, nhược điểm công tác kế toán nguyên vật liệu cơng ty Cổ phần Hóa chất Hải Hà Việt Nam, sở tác giả đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán nguyên vật liệu Công ty Các giải pháp đưa có tính khả thi tương đối phù hợp với tình hình thực tế cơng ty Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên Nguyễn Văn Thụ QC20-B18 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 12 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 13 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 13 1.1.1 Sự cần thiết công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 13 1.1.2 Khái niệm vốn tiền doanh nghiệp 13 1.1.3 Vai trò kế toán vốn tiền doanh nghiệp 14 1.1.4 Nhiệm vụ công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 14 1.2 Nội dung công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 15 1.2.1 Quy định hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp 15 1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp 15 1.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doanh nghiệp 16 1.2.2.2 Chứng từ hạch toán tiền mặt doanh nghiệp 18 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng 18 1.2.2.4 Phương pháp hạch toán tiền mặt doanh nghiệp 19 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 22 1.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng 23 1.2.3.2 Chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 25 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng 25 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 26 1.2.4 Kế toán tiền chuyển 29 1.2.4.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền chuyển 29 1.2.4.2 Chứng từ hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 30 1.2.4.3 Tài khoản sử dụng 30 1.2.4.4 Phương pháp hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp .31 1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế toán vào công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo TT 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 31 1.3.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 32 1.3.2 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ cái 33 1.3.3 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ .34 1.3.4 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ 35 1.3.5 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức kế toán máy vi tính 36 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HÓA CHẤT HẢI HÀ 38 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 38 2.1.1.1 Thông tin chung Công ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 38 2.1.1.2 Lịch sử hình thành Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 38 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Hóa chất Hải Hà .39 2.1.2.Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 40 2.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 40 2.1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà .44 2.1.3.1 Đặc điểm máy kế toán Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 44 2.1.3.2 Chính sách phương pháp kế toán áp dụng Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 48 2.1.3.4 Hình thức ghi sổ các sách kế toán Công ty 49 2.1.4.3 Tổ chức lập phân tích báo cáo kế toán 51 2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 51 2.2.1 Kế toán tiền mặt Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 51 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 69 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT HẢI HÀ 82 3.1 Đánh giá chung công tác kế toán nói chung cơng tác kế toán vốn tiền nói riêng Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 82 3.1.1 Ưu điểm 82 3.1.2 Nhược điểm 83 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 84 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà Lơ CN5.2Q, KCN Đình Vũ, Đơng Hải 2, Hải An, Hải Phòng Mẫu số: S03a- DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014của Bộ Tài chính) SỐ CÁI Tên TK: Tiền gửi ngân hàng, Số hiệu: 112 năm 2021 Đơn vị tính:đồng Chứng từ SH NT B C NT GS A 07/12 PT1133 BN 1118 08/12 HĐ 37911 BC1101 08/12 HĐ 37914 BC1103 08/12 08/12 HĐ269 BN 1123 08/12 10/12 HĐ 37951 BC1191 10/12 25/12 BC1321 25/12 07/12 08/12 TK ĐƯ H Diễn giải D Số dư đầu năm Số phát sinh … Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ … Thu tiền bán hóa chất cho Cơng ty cổ phần Thép Bình Minh Số phát sinh Nợ 5.647.953.977 111 300.000.000 511 45.545.454 333 4.55.545 511 43.881.300 333 4.388.130 ‘’’ Thu tiền bán hóa chất cho Cơng ty cổ Vận tải Minh Hùng Thanh toán tiền phí dịch vụ vệ sinh tháng 11/2021 … Thu tiền bán hóa chất cho Cơng ty TNHH Hóa chất cơng nghệ Sam Sung Việt Nam … Thutiền bán hóa chất cho Cơngtycổ phần Nhựa Thiếu niên Tiền Phong … Có 642 13.181.818 133 1.318.182 511 60.000.000 333 6.000.000 131 55.000.000 Cộng số phát sinh Số dư cuối năm Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 180.472.511.791 185.804.873.489 315.592.279 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà) Biểu 2.20 Sổ tiền gửi ngân hàng Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà Lơ CN5.2Q, KCN Đình Vũ, Đơng Hải 2, Hải An, Hải Phòng Mẫu số: S06- DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014của Bộ Tài chính) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mởi tài khoản giao dịch: Ngân hàng Techcombank Hải Phòng Số tài khoản: 190.25509888.461 - VNĐ Năm 2021 Chứng từ Số hiệu NT Diễn giải Số dư đầu kì: Số phát sinh … Rút tiền gửi ngân hàng BN 1118 07/12 nhập quỹ … Thu tiền bán hóa chất BC1121 08/12 cho Cơng ty cổ phần Thép Bình Minh … Thu tiền bán hóa chất BC1127 08/12 cho Cơng ty cổ Vận tải Minh Hùng Thanh toán tiền phí HĐ269 08/12 dịch vụ vệ sinh tháng BN1123 11 … Thu tiền bán hóa chất cho Cơng ty TNHH BC1191 10/12 Hóa chất công nghệ Sam Sung Việt Nam … BN1134 14/12 Trả nợ tiền mua hàng … BC1309 25/12 Lãi TGNH … Thutiền bán hóa chất cho BC1321 25/12 Cơngtycổ phần Nhựa Thiếu niên Tiền Phong … Cộng phát sinh Số dư cuối kì: TK ĐƯ Thu Số tiền Chi Cịn lại 5.548.679.561 111 300.000.000 652.358.441 511 45.545.454 879.804.786 333 4.554.545 884.359.331 511 43.881.300 1.282.944.075 333 4.388.130 1.287.332.205 642 133 511 333 13.181.818 988.683.392 1.318.182 987.365.210 60.000.000 556.258.440 6.000.000 562.258.440 331 240.000.000 553.214.210 515 892.991 1.589.634.552 131 55.000.000 387.223.358 120.189.751.240 125.525.231.441 213.199.360 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) (Nguồn số liệu: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà) Người ghi sổ Kế toán trưởng Biểu 2.21: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà Lơ CN5.2Q, KCN Đình Vũ, Đơng Hải 2, Hải An, Hải Phịng Mẫu số: S06- DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014của Bộ Tài chính) BẢNG TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2021 TT Tên ngân hàng Techcombank Tồn đầu kỳ Gửi vào Rút Tồn cuối kỳ 5.548.679.561 120.189.751.240 125.525.231.441 213.199.360 Viettinbank 78.562.451 38.698.754.210 38.701.582.410 75.734.251 Vietcombank 20.711.965 21.584.006.341 21.578.059.638 26.658.668 5.647.953.977 180.472.511.791 185.804.873.489 315.592.279 Cộng Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà) CHƯƠNG MỘT SỐ Ý KIÊN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KÊ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HÓA CHẤT HẢI HÀ 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà Qua thời gian tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn tiền Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà, em nhận thấy cơng tác kế toán nói chung cơng tác kế toán vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau: 3.1.1 Ưu điểm  Về máy kế toán Các phần hành kế toán phân công tương đối rõ ràng khoa học cho kế toán viên, có phối hợp chặt chẽ đồng các phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính toán, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót, giúp Ban giám đốc đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, qua xác định kết kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trường  Về hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung Đây hình thức sổ kế toán đơn giản quy trình hạch toán, khơng giúp cho kế toán viên thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế toán mà tiết kiệm thời gian, công sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ kế toán máy Excel, việc ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian cơng sức  Về chứng từ kế tốn sử dụng Công ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ công việc hạch toán ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý các chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng quyển theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra  Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng Sổ sách kế toán công ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Khơng cứng nhắc theo các mẫu sổ kế toán quy định, kế toán cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch các nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản khá chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch toán công ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi các nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành  Về hạch toán kế toán Kế toán hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán các nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Về hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào các phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế toán có thể đối chiếu các số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Về hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế toán vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì cần phải phân tích mặt hạn chế để có thể đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao  Về việc xây dựng định mức dự trữ tiền mặt quỹ Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể số kế hoạch toán tiền công nợ thống nên dẫn đến tình trạng tiền mặt quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc quá có lúc quá nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cấu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng quá nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại  Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn các hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế toán không tiến hành kiểm kê định kỳ cuối năm lần Do khơng xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch  Về hệ thống sổ sách kế toán: Công ty không sử dụng nhật ký thu tiền chi tiền nên tất nghiệp vụ phát sinh hạch toán vào Sổ nhật ký chung Dẫn đến tình trạng sổ Nhật ký chung dày đặc, khó theo dõi, khó kiểm soát tình hình tiêu thụ cơng ty  Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế toán riêng biệt để phục vụ công tác kế toán nên chưa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch toán kế toán Việc áp dụng kế toán thủ công làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế toán, khối lượng công việc nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế toán giảm nhẹ áp lực khối lượng cơng việc mà cịn đem lại hiệu cơng việc cao 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế toán, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền công ty sau:  Thứ nhất, xây dựng định mức dự trữ tiền mặt quỹ hợp lý Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể số kế hoạch toán tiền công nợ thống nên dẫn đến tình trạng tiền mặt quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc quá có lúc quá nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cấu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng quá nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhược điểm này, theo em công ty nên xây dựng đinh mức tiền mặt quỹ cụ thể kì hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kì Định mức có thể xê dịch kì hạch toán, khơng phép tăng quá cao quá thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp, bên cạnh cơng ty cần lập kế hoạch thu hồi toán các khoản công nợ cho số tiền phải trả nợ thu hồi nợ cân đối đẩm bảo nhu cầu thu, chi công ty  Thứ hai, hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng cường cơng tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất các phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải quyết Kiểm kê quỹ phải thực có tham gia các bên để đảm bảo tính khách quan Cách xử lý trường hợp kiểm kê gặp phải: + Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê: - Khi chưa xác định rõ nguyên nhân, kế toán ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Có TK 711 – Thu nhập khác Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3388)… + Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê: - Chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) Có TK 111 – Tiền mặt - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) Nợ TK 334 – Trừ vào lương… Có TK 138 – Phải thu khác (1388) Việc kiểm kê quỹ phải tiến hành định kỳ cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cần thiết có thể kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ theo mẫu số 08a-TT (Ban thành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) Biên kiểm kê quỹ gồm hai bản, lưu quỹ, lưu kế toán toán Việc kiểm kê quỹ cho loại tiền quỹ có ưu điểm:giúp cho các nhà quản lí nắm bắt số tiền quỹ thực tế, số tiền thừa, thiếu so với số quỹ để có biện pháp tăng cường quản lí quỹ tốt Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) Đơn vi:……… Bộ phận:……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế toán Ông/Bà: Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT A I II III Diễn giải B Số dư theo sổ quỹ: Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Chênh lệch (III = I – II) Số lượng X X Số tiền X - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)  Thứ ba, hoàn thiện hệ thống sổ sách kế tốn: Cơng ty khơng sử dụng nhật ký thu tiền chi tiền nên tất nghiệp vụ phát sinh hạch toán vào Sổ nhật ký chung Dẫn đến tình trạng sổ Nhật ký chung dày đặc, khó theo dõi, khó kiểm soát tình hình tiêu thụ cơng ty Vì vậy, cơng ty nên sử dụng Nhật ký chi tiền, Nhật ký thu tiền giúp cho kế toán có thể liệt kê các khoản tiền thu, chi, làm quyết toán các khoản tiền chi ghi sổ kế toán Mặt khác việc sử dụng Nhật ký chi tiền, Nhật ký thu tiền làm sở để đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt, tránh nhầm lẫn việc kê khai các khoản thu, chi liên quan đến tiền mặt Qua việc quản lý tiền mặt chặt chẽ xác hơn, thuận tiện việc kiểm tra lượng tiền thu chi kỳ hay muốn theo dõi vào thời điểm Dưới mẫu Sổ nhật ký thu tiền, Sổ nhật ký chi tiền mà Cơng ty có thể áp dụng: Biểu 3.2: Nhật ký chi tiền Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT HẢI HÀ Lơ CN5.2Q, KCN Đình Vũ, Đơng Hải 2, Hải An, Hải Phịng Mẫu số: S03a2– DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm… NT ghi sổ A - Chứng từ SH NT B C Diến giải D Sốtrangtrướcchuyểnsang Ghi Có 111 … Ghi Nợ các TK Tài khoản khác … … … Số tiền Số hiệu E Cộng chuyển trang sau Sổ có ……trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ…… Ngày…tháng…năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng) Biểu 3.3: Nhật ký thu tiền Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT HẢI HÀ Lơ CN5.2Q, KCN Đình Vũ, Đơng Hải 2, Hải An, Hải Phịng Mẫu số: S03a1– DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT - BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm… NT ghi sổ A - Chứng từ SH NT B C Diến giải D Sốtrangtrướcchuyểnsang Ghi Nợ 111 … Ghi Có các TK Tài khoản khác … … … Số tiền Số hiệu E Cộng chuyển trang sau Sổ có ……trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ…… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng)  Thứ tư, hồn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế toán Nếu trước kế toán viên cộng sổ kế toán sai tồn các báo cáo tài quản trị có liên quan phải lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc có thể vài ngày chí tới vài tuần để hồn thành với hỗ trợ phần mềm kế toán, người sử dụng có thể giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống cịn vài phút Mặt khác cơng tác kế toán thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế toán tự động hóa hồn tồn các cơng đoạn tính toán, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Cùng với phát triển ngày cao khoa học kỹ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn thế giới, việc áp dụng cơng nghệ thông tin hạch toán kế toán cần thiết Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế toán có chi phí đầu vào khơng cao hiệu mang lại lớn Nó giúp giảm nhẹ nhiều khối lượng công việc kế toán viên, nâng cao độ tin cậy, độ xác các số kế toán KÊT LUẬN Kết luận Vốn tiền phần hành kế toán quan trọng hệ thống hạch toán kế toán các doanh nghiệp Kế toán vốn tiền theo dõi chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền tệ, quan tâm đến dịng tiền; nhằm cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác nguồn vốn doanh nghiệp Từ có biện pháp thích hợp, kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền doanh nghiệp Trong quá trình thực tập Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch toán kế toán nói chung cơng tác kế toán vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế toán toán cơng có ưu điểm: + Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung, khá gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học + Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC Song không tránh khỏi hạn chế: + Về việc sử dụng tiền mặt + Về công tác kiểm kê quỹ + Về xây dựng định mức tiền mặt dự trữ + Về hệ thống sổ sách + Về công tác ghi chép sổ sách kế toán Kiến nghị Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền Công ty cổ phần Hóa chất Hải Hà: + Hồn thiện việc sử dụng tiền mặt + Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ + Hoàn thiện việc xây dựng định mức tiền mặt dự trữ + Hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán + Hồn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế toán Các kiến nghị đề xuất xuất phát từ thực tế công ty nên có thực tế khả thi Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Ths Nguyễn Văn Thụ với Ban giám đốc các cán phòng kế toán Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà hướng dẫn tận tình quá trình em thực tập tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa luận ./ Hải Phịng, ngày tháng năm 2022 Sinh viên Nguyễn Quang Huy DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2009), Chế độ kế toán doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế tốn, Nhà xuất Tài Bộ tài (2009), Chế độ kế toán doanh nghiệp Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế tốn sơ đồ kế tốn, Nhà xuất Tài Thơng tư 200/2014/TT (2014), Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp, Bộ tài Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà (2021), Sổ sách kế tốn Cơng ty Các tài liệu khác mạng internet ... trạng công tác kế toán vốn tiền Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 51 2.2.1 Kế toán tiền mặt Công ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 51 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty cổ phần Hóa chất Hải. .. Hải Hà 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 2.1.1.1 Thơng tin chung Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà Logo công ty: Tên tiếng Việt: Công ty Cổ phần hóa chất Hải Hà. .. sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KÊ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT HẢI HÀ 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần Hóa chất