Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần hóa chất hải hà

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN HẢI PHÒNG – 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG - HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT HẢI HÀ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Quang Huy Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Văn Thụ HẢI PHỊNG – 2022 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Quang Huy Lớp : QT2201K Ngành : Kế toán – Kiểm toán Mã SV: 1812401001 Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần hóa chất Hải Hà Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ✓ Tìm hiểu lý luận cơng tác kế tốn ngun vật liệu theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC ✓ Tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn ngun vật liệu đơn vị thực tập ✓ Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế toán nói chung cơng tác kế tốn ngun vật liệu nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt công tác hạch toán kế toán Các tài liệu, số liệu cần thiết ✓ Sưu tầm, lựa chọn số liệu tài liệu phục vụ cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty Cổ phần hóa chất Hải Hà ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ phần hóa chất Hải Hà Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Nguyễn Văn Thụ Học hàm, học vị : Thạc sỹ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần Hóa Chất Hải Hà Đề tài tốt nghiệp giao ngày 04 tháng 04 năm 2022 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 24 tháng 06 năm 2022 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Giảng viên hướng dẫn Sinh viên ThS Nguyễn Văn Thụ Hải Phòng, ngày 21 tháng 06 năm 2022 XÁC NHẬN CỦA KHOA Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Nguyễn Văn Thụ Đơn vị công tác: Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Họ tên sinh viên: Nguyễn Quang Huy Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán Nội dung hướng dẫn: Khái quát hóa vấn đề lý luận tổ chức công tác kế tốn ngun vật liệu doanh nghiệp; Mơ tả thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần hóa chất Hải Hà; Đánh giá ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty, sở đưa biện pháp hoàn thiện Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp - Chăm học hỏi, chịu khó sưu tầm số liệu, tài liệu phục vụ cho viết - Nghiêm túc, có ý thức tốt quá trình làm đề tài tốt nghiệp - Luôn thực tốt yêu cầu giáo viên hướng dẫn giao - Đảm bảo tiến độ đề tài theo thời gian quy định Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) Kết cấu khóa luận tác giả xếp tương đối hợp lý, khoa học bao gồm chương: Chương 1, tác giả hệ thống hóa vấn đề lý luận cơng tác kế tốn ngun vật liệu doanh nghiệp Chương 2, sau giới thiệu khái quát cơng ty, tác giả mơ tả phân tích thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty Cổ phần Hóa chất Hải Hà Việt Nam, có số liệu minh họa cụ thể (năm 2021) Số liệu minh họa từ chứng từ vào sổ sách kế toán logic hợp lý Chương 3, tác giả đánh giá ưu, nhược điểm công tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty Cổ phần Hóa chất Hải Hà Việt Nam, sở tác giả đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP vật liệu Công ty Các giải pháp đưa có tính khả thi tương đối phù hợp với tình hình thực tế cơng ty Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Khơng bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phịng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên Nguyễn Văn Thụ QC20-B18 Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .12 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 13 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 13 1.1.1.Sự cần thiết cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp .13 1.1.2 Khái niệm vốn tiền doanh nghiệp 13 1.1.3 Vai trị kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 14 1.1.4 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp .14 1.2 Nội dung công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 15 1.2.1 Quy định hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp .15 1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp 15 1.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doanh nghiệp .16 1.2.2.2.Chứng từ hạch toán tiền mặt doanh nghiệp 18 1.2.2.3.Tài khoản sử dụng 18 1.2.2.4 Phương pháp hạch toán tiền mặt doanh nghiệp 19 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 22 1.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng .23 1.2.3.2.Chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp .25 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng .25 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 26 1.2.4 Kế toán tiền chuyển .29 1.2.4.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền chuyển 29 1.2.4.2 Chứng từ hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 30 1.2.4.3 Tài khoản sử dụng .30 1.2.4.4.Phương pháp hạch toán tiền chuyển doanh nghiệp 31 1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế tốn vào cơng tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo TT 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 31 1.3.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 32 1.3.2 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 33 1.3.3 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ .34 1.3.4 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ: 35 1.3.5 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy vi tính 36 Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT HẢI HÀ 38 2.1 Khái qt chung Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 38 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 38 2.1.1.1 Thơng tin chung Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà .38 2.1.1.2 Lịch sử hình thành Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà .38 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà .39 2.1.2.Cơ cấu tổ chức Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 40 2.1: Sơ đồ máy quản lý Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà .40 2.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 44 2.1.3.1 Đặc điểm máy kế tốn Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 44 2.1.3.2 Chính sách phương pháp kế tốn áp dụng Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 48 2.1.3.4 Hình thức ghi sổ sách kế tốn Công ty 49 2.1.4.3 Tổ chức lập phân tích báo cáo kế tốn 51 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 51 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 51 2.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà .69 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT HẢI HÀ 82 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 82 3.1.1 Ưu điểm .82 3.1.2.Nhược điểm 83 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 84 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 2.1: Hóa đơn GTGT số 0000 441 .54 Biểu 2.2: Giấy đề nghị toán 55 Biểu 2.3: Phiếu chi .56 Biểu số 2.4: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0003779 58 Biểu 2.5: Phiếu thu 58 Biểu 2.6: Phiếu thu 60 Biểu 2.7: Giấy rút tiền 61 Biểu 2.8: Giấy báo nợ 63 Biểu 2.10: Phiếu thu 65 Biểu số 2.11: Sổ Nhật kí chung 66 Biểu số 2.12: Sổ TK 111 .67 Biểu số 2.13: Sổ quỹ tiền mặt 68 Biểu 2.12: Ủy nhiệm chi 72 Biểu 2.14: Giấy báo nợ 73 Biểu số 2.15: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0037951 .74 Biểu 2.16: Giấy báo có 75 Biểu 2.17: Giấy báo có 76 Biểu số 2.18: Sổ Nhật kí chung 77 Biểu số 2.19: Sổ TK 112 .78 Biểu 2.20 Sổ tiền gửi ngân hàng 79 Biểu 2.21: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng .81 Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ 87 Biểu 3.2: Nhật ký chi tiền 88 Biểu 3.3: Nhật ký thu tiền 89 Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 10 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà Lơ CN5.2Q, KCN Đình Vũ, Đơng Hải 2, Hải An, Hải Phịng Mẫu số: S03a- DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014của Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÍ CHUNG Năm 2021 Đơn vị tính: đồng NT GS A 05/12 Chứng từ SH NT B C HĐ441 PC 812 06/12 HĐ 02108 PT1131 07/12 PT1133 BN 1118 07/12 08/12 10/12 25/12 PT1137 HĐ269 BN 1123 HĐ 37951 BC 1191 BC 1321 Diễn giải D … Chi tiền mua bảo hộ 05/12 lao động … Thu tiền tẩy dửa bồn 06/12 chứa cho Công ty TNHH Tuấn Việt … Rút tiền gửi ngân hàng 07/12 nhập quỹ 07/12 … Thu tiền tạm ứng … Thanh tốn tiền phí 08/12 dịch vụ vệ sinh tháng 11/2021 … Thu tiền bán hóa chất cho Cơng ty TNHH 10/12 Hóa chất cơng nghệ Sam Sung Việt Nam … Thu tiền bán hóa chất cho Cơng ty cổ phần 25/12 Nhựa Thiếu niên Tiền Phong … Cộng số phát sinh Số phát sinh SH TK H Nợ 153 133 111 17.990.000 1.799.000 111 511 333 9.350.000 111 300.000.000 19.789.000 8.500.000 850.000 112 300.000.000 111 141 20.000.000 642 133 112 13.181.818 1.318.182 112 511 66.000.000 20.000.000 14.500.000 60.000.000 333 6.000.000 112 55.000.000 131 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Có 55.000.000 1.337.980.279.661 1.337.980.279.661 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà) Biểu số 2.19: Sổ TK 112 Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 78 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà Lơ CN5.2Q, KCN Đình Vũ, Đơng Hải 2, Hải An, Hải Phòng Mẫu số: S03a- DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014của Bộ Tài chính) SỐ CÁI Tên TK: Tiền gửi ngân hàng, Số hiệu: 112 năm 2021 Đơn vị tính:đồng NT GS A Chứng từ SH NT B C 07/12 PT1133 BN 1118 07/12 08/12 HĐ 37911 BC1101 08/12 08/12 HĐ 37914 BC1103 08/12 08/12 HĐ269 BN 1123 08/12 10/12 HĐ 37951 BC1191 25/12 BC1321 10/12 25/12 TK ĐƯ H Diễn giải D Số dư đầu năm Số phát sinh … Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ … Thu tiền bán hóa chất cho Cơng ty cổ phần Thép Bình Minh Số phát sinh Nợ 5.647.953.977 111 300.000.000 511 45.545.454 333 4.55.545 511 43.881.300 333 4.388.130 ‘’’ Thu tiền bán hóa chất cho Công ty cổ Vận tải Minh Hùng Thanh tốn tiền phí dịch vụ vệ sinh tháng 11/2021 … Thu tiền bán hóa chất cho Cơng ty TNHH Hóa chất công nghệ Sam Sung Việt Nam … Thu tiền bán hóa chất cho Cơng ty cổ phần Nhựa Thiếu niên Tiền Phong … Có 642 13.181.818 133 1.318.182 511 60.000.000 333 6.000.000 131 55.000.000 Cộng số phát sinh Số dư cuối năm Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 180.472.511.791 185.804.873.489 315.592.279 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà) Biểu 2.20 Sổ tiền gửi ngân hàng Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 79 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà Lơ CN5.2Q, KCN Đình Vũ, Đơng Hải 2, Hải An, Hải Phịng Mẫu số: S06- DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014của Bộ Tài chính) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mởi tài khoản giao dịch: Ngân hàng Techcombank Hải Phòng Số tài khoản: 190.25509888.461 - VNĐ Năm 2021 Chứng từ Số hiệu NT Diễn giải Số dư đầu kì: Số phát sinh … Rút tiền gửi ngân hàng BN 1118 07/12 nhập quỹ … Thu tiền bán hóa chất BC1121 08/12 cho Cơng ty cổ phần Thép Bình Minh … Thu tiền bán hóa chất BC1127 08/12 cho Cơng ty cổ Vận tải Minh Hùng Thanh tốn tiền phí HĐ269 08/12 dịch vụ vệ sinh tháng BN1123 11 … Thu tiền bán hóa chất cho Cơng ty TNHH BC1191 10/12 Hóa chất cơng nghệ Sam Sung Việt Nam … BN1134 14/12 Trả nợ tiền mua hàng … BC1309 25/12 Lãi TGNH … Thu tiền bán hóa chất cho BC1321 25/12 Công ty cổ phần Nhựa Thiếu niên Tiền Phong … Cộng phát sinh Số dư cuối kì: TK ĐƯ Thu Số tiền Chi Còn lại 5.548.679.561 111 300.000.000 652.358.441 511 45.545.454 879.804.786 333 4.554.545 884.359.331 511 43.881.300 1.282.944.075 333 4.388.130 1.287.332.205 642 133 511 333 13.181.818 988.683.392 1.318.182 987.365.210 60.000.000 556.258.440 6.000.000 562.258.440 331 240.000.000 553.214.210 515 892.991 1.589.634.552 131 55.000.000 387.223.358 120.189.751.240 125.525.231.441 213.199.360 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) (Nguồn số liệu: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà) Người ghi sổ Kế tốn trưởng Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 80 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 2.21: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà Lơ CN5.2Q, KCN Đình Vũ, Đơng Hải 2, Hải An, Hải Phịng Mẫu số: S06- DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014của Bộ Tài chính) BẢNG TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2021 Tồn đầu kỳ Gửi vào Rút Tồn cuối kỳ 5.548.679.561 120.189.751.240 125.525.231.441 213.199.360 Viettinbank 78.562.451 38.698.754.210 38.701.582.410 75.734.251 Vietcombank 20.711.965 21.584.006.341 21.578.059.638 26.658.668 5.647.953.977 180.472.511.791 185.804.873.489 315.592.279 TT Tên ngân hàng Techcombank Cộng Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà) CHƯƠNG Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 81 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HÓA CHẤT HẢI HÀ 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau: 3.1.1 Ưu điểm ❖ Về máy kế toán Các phần hành kế toán phân công tương đối rõ ràng khoa học cho kế tốn viên, có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính toán, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót, giúp Ban giám đốc đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, qua xác định kết kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trường ❖ Về hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây hình thức sổ kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế toán viên thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian, công sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ kế toán máy Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian công sức ❖ Về chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ công việc hạch toán ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 82 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng quyển theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra ❖ Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Không cứng nhắc theo mẫu sổ kế toán quy định, kế tốn cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành ❖ Về hạch toán kế toán Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Về hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế tốn có thể đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Về hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế tốn tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 83 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP cần phải phân tích mặt hạn chế để có thể đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao ❖ Về việc xây dựng định mức dự trữ tiền mặt quỹ Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể số kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng tiền mặt quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc q nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cấu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại ❖ Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kỳ cuối năm lần Do khơng xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch ❖ Về hệ thống sổ sách kế tốn: Cơng ty khơng sử dụng nhật ký thu tiền chi tiền nên tất nghiệp vụ phát sinh hạch toán vào Sổ nhật ký chung Dẫn đến tình trạng sổ Nhật ký chung dày đặc, khó theo dõi, khó kiểm soát tình hình tiêu thụ cơng ty ❖ Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế toán riêng biệt để phục vụ công tác kế toán nên chưa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn Việc áp dụng kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế tốn khơng giảm nhẹ áp lực khối lượng cơng việc mà cịn đem lại hiệu công việc cao 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 84 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế toán, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền công ty sau: ❖ Thứ nhất, xây dựng định mức dự trữ tiền mặt quỹ hợp lý Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể số kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng tiền mặt quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc q nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cấu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhược điểm này, theo em công ty nên xây dựng đinh mức tiền mặt quỹ cụ thể kì hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kì Định mức có thể xê dịch kì hạch tốn, không phép tăng quá cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp, bên cạnh cơng ty cần lập kế hoạch thu hồi tốn khoản cơng nợ cho số tiền phải trả nợ thu hồi nợ cân đối đẩm bảo nhu cầu thu, chi công ty ❖ Thứ hai, hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng cường cơng tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải quyết Kiểm kê quỹ phải thực có tham gia các bên để đảm bảo tính khách quan Cách xử lý trường hợp kiểm kê gặp phải: + Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê: - Khi chưa xác định rõ nguyên nhân, kế toán ghi: Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 85 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Có TK 711 – Thu nhập khác Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3388)… + Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê: - Chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) Có TK 111 – Tiền mặt - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) Nợ TK 334 – Trừ vào lương… Có TK 138 – Phải thu khác (1388) Việc kiểm kê quỹ phải tiến hành định kỳ cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cần thiết có thể kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ theo mẫu số 08a-TT (Ban thành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) Biên kiểm kê quỹ gồm hai bản, lưu quỹ, lưu kế toán toán Việc kiểm kê quỹ cho loại tiền quỹ có ưu điểm:giúp cho nhà quản lí nắm bắt số tiền quỹ thực tế, số tiền thừa, thiếu so với số quỹ để có biện pháp tăng cường quản lí quỹ tốt Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 86 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) Đơn vi:……… Bộ phận:……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế toán Ông/Bà: Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT A I II III Diễn giải B Số dư theo sổ quỹ: Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Chênh lệch (III = I – II) Số lượng X X Số tiền X - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 87 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ❖ Thứ ba, hồn thiện hệ thống sổ sách kế tốn: Cơng ty khơng sử dụng nhật ký thu tiền chi tiền nên tất nghiệp vụ phát sinh hạch toán vào Sổ nhật ký chung Dẫn đến tình trạng sổ Nhật ký chung dày đặc, khó theo dõi, khó kiểm soát tình hình tiêu thụ cơng ty Vì vậy, công ty nên sử dụng Nhật ký chi tiền, Nhật ký thu tiền giúp cho kế tốn có thể liệt kê khoản tiền thu, chi, làm quyết toán khoản tiền chi ghi sổ kế toán Mặt khác việc sử dụng Nhật ký chi tiền, Nhật ký thu tiền làm sở để đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt, tránh nhầm lẫn việc kê khai khoản thu, chi liên quan đến tiền mặt Qua việc quản lý tiền mặt chặt chẽ xác hơn, thuận tiện việc kiểm tra lượng tiền thu chi kỳ hay muốn theo dõi vào thời điểm Dưới mẫu Sổ nhật ký thu tiền, Sổ nhật ký chi tiền mà Cơng ty có thể áp dụng: Biểu 3.2: Nhật ký chi tiền Đơn vị: CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT HẢI HÀ Lơ CN5.2Q, KCN Đình Vũ, Đơng Hải 2, Hải An, Hải Phịng Mẫu số: S03a2– DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm… NT ghi sổ A - Chứng từ SH NT B C Diến giải D Sốtrangtrướcchuyểnsang Ghi Có 111 … Ghi Nợ TK Tài khoản khác … … … Số tiền Số hiệu E Cộng chuyển trang sau Sổ có ……trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ…… Ngày…tháng…năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng) Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 88 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.3: Nhật ký thu tiền Đơn vị: CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT HẢI HÀ Lơ CN5.2Q, KCN Đình Vũ, Đơng Hải 2, Hải An, Hải Phòng Mẫu số: S03a1– DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT - BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm… NT ghi sổ A - Chứng từ SH NT B C Diến giải D Sốtrangtrướcchuyểnsang Ghi Nợ 111 … Ghi Có TK Tài khoản khác … … … Số tiền Số hiệu E Cộng chuyển trang sau Sổ có ……trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ…… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng) ❖ Thứ tư, hồn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Nếu trước kế toán viên cộng sổ kế toán sai tồn báo cáo tài quản trị có liên quan phải lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc có thể vài ngày chí tới vài tuần để hồn thành với hỗ trợ phần mềm kế toán, người sử dụng có thể giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống vài phút Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn các cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Cùng với phát triển ngày cao khoa học kỹ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn thế giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin hạch tốn kế toán cần thiết Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế toán có chi phí đầu vào khơng cao hiệu mang lại lớn Nó giúp giảm nhẹ nhiều khối lượng công việc kế toán viên, nâng cao độ tin cậy, độ xác số kế toán Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 89 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Kết luận Vốn tiền phần hành kế toán quan trọng hệ thống hạch toán kế toán doanh nghiệp Kế toán vốn tiền theo dõi chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền tệ, quan tâm đến dòng tiền; nhằm cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác nguồn vốn doanh nghiệp Từ có biện pháp thích hợp, kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền doanh nghiệp Trong q trình thực tập Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn tốn cơng có ưu điểm: + Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học + Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC Song không tránh khỏi hạn chế: + Về việc sử dụng tiền mặt + Về công tác kiểm kê quỹ + Về xây dựng định mức tiền mặt dự trữ + Về hệ thống sổ sách + Về công tác ghi chép sổ sách kế toán Kiến nghị Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà: + Hoàn thiện việc sử dụng tiền mặt + Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ + Hồn thiện việc xây dựng định mức tiền mặt dự trữ Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 90 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP + Hoàn thiện hệ thống sổ sách kế tốn + Hồn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế toán Các kiến nghị đề xuất xuất phát từ thực tế cơng ty nên có thực tế khả thi Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Ths Nguyễn Văn Thụ với Ban giám đốc cán phịng kế tốn Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà hướng dẫn tận tình trình em thực tập tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận ./ Hải Phịng, ngày tháng năm 2022 Sinh viên Nguyễn Quang Huy Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 91 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2009), Chế độ kế tốn doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất Tài Bộ tài (2009), Chế độ kế toán doanh nghiệp Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế tốn sơ đồ kế tốn, Nhà xuất Tài Thơng tư 200/2014/TT (2014), Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, Bộ tài Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà (2021), Sổ sách kế tốn Cơng ty Các tài liệu khác mạng internet Sinh viên: Nguyễn Quang Huy – QT2201K 92 ... TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT HẢI HÀ 38 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần. .. HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HÓA CHẤT HẢI HÀ 82 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải. .. CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT HẢI HÀ 2.1 Khái qt chung Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Hóa chất Hải Hà 2.1.1.1 Thơng