(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải phòng

(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải phòng(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải phòng(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải phòng(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải phòng(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải phòng(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải phòng(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải phòng(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải phòng(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải phòng(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải phòng(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải phòng(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải phòng

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONGDOANHNGHIỆPTHEO THÔNGTƯ200/2014TT-BTC

Kháiquátvềkếtoán vốnbằngtiềntrongdoanhnghiệp

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền của doanh nghiệp không chỉ được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ và mua sắm vật tư hàng hóa, mà còn là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ Thiếu vốn là một trong những trở ngại lớn nhất và là nguyên nhân chính kìm hãm sự phát triển của doanh nghiệp.

Vốn bằng tiền đóng vai trò cực kỳ quan trọng trong việc đảm bảo sự liên tục và hiệu quả cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Dù là doanh nghiệp lớn hay nhỏ, việc có một lượng vốn bằng tiền nhất định là cần thiết để mua sắm các yếu tố đầu vào cho sản xuất Nhờ vào vốn bằng tiền, doanh nghiệp có thể duy trì và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, việc quản lý vốn bằng tiền một cách thường xuyên và hiệu quả là điều mà mọi doanh nghiệp cần chú trọng.

Vốnbằngtiềnlàmộtbộphậncủatàisảnlưuđộngbaogồm:tiềnmặttạiquỹ,tiềngửi ngân hàngvà tiền đangchuyển.

Vốn bằng tiền là tài sản của doanh nghiệp dưới hình thức tiền tệ, bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển, với tính thanh khoản cao Vốn này được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán, thực hiện mua sắm và chi phí hoạt động của doanh nghiệp.

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong việc thanh toán các khoản nợ và mua sắm vật tư hàng hóa cần thiết Đồng thời, vốn bằng tiền cũng phản ánh kết quả của hoạt động mua bán và thu hồi các khoản nợ.

Việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các quy định nguyên tắc trong phápluật của nhànướcViệtNamcần đượcrõ ràng,minhbạch.

Tiền vốn trong doanh nghiệp được phân loại theo các các khác nhau vàtheohình thứctồntạivốnbằng tiền củadoanh nghiệp đượcchiathành:

Tiền Việt Nam là loại tiền tệ chính thức, bao gồm giấy bạc và đồng xu, do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành Nó được sử dụng rộng rãi trong tất cả các hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp.

Ngoại tệ là loại tiền tệ không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành, nhưng được phép lưu hành trên thị trường Việt Nam Các loại ngoại tệ phổ biến bao gồm Đồng Đô La Mỹ (USD), đồng Euro (EUR) và đồng Yên Nhật (JPY).

- Vàngtiềntệ:Làloạitiềnthựcchất,tuynhiênloạitiềnnàykhôngcókhảnăngthanhk hoảncao.Nóđượcsửdụngchủyếuvìmụcđíchcấttrữ.Mụctiêuđảmbảomộtlượngtrữant oántrongnềnkinhtếhơnlàvìmụcđíchthanhtoántrong kinhdoanh.

Tiền mặt tại quỹ bao gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ và vàng tiền tệ, được doanh nghiệp giữ trong két để đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

- Tiền gửi ngân hàng: Là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ mà doanhnghiệpgửitạitàikhoản Ngân hàngcủadoanhnghiệp.

- Tiền đang chuyển: Là tiền đang trong quá trình vận động để hoàn thànhchứcnăngphươngtiệnthanhtoánhoặcđangtrongquátrìnhvậnđộngtừtrạngtháinà ysangtrạngtháikhác.

Việc quản lý hiệu quả vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán là yếu tố then chốt trong việc phát triển và lưu thông hệ thống tiền tệ của doanh nghiệp Do đó, kế toán vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong bộ máy kế toán của doanh nghiệp.

Quản lý vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo các mối quan hệ tác động qua lại giữa các thành phần kinh tế Điều này không chỉ giúp kích thích sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế mà còn nâng cao hiệu quả kinh doanh, tăng cường sức cạnh tranh và giúp doanh nghiệp tồn tại vững vàng trên thị trường.

- Vốnbằngtiềnvàcácnghiệpvụthanhtoánlàcơsởđểđánhgiáthựclựctàichínhcủa doanhnghiệptrongquátrìnhsảnxuấtvàkinhdoanh.Từđónhằmtạoniềmtincủacácđốitác có quanhệ vớidoanh nghiệp.

- Là cơ sở đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp Điều này sẽ thểhiệnthôngquavòng lưuchuyển tiềntệcó nhanhchóng hiệuquảhaykhông.

Để đảm bảo tính chặt chẽ của vốn bằng tiền, cần phản ánh kịp thời các khoản thu chi vốn này và thực hiện kiểm tra, đối chiếu dữ liệu thường xuyên với thủ quỹ.

- Phản ánh các khoản tiền đang chuyển, kịp thời phát hiện nguyên nhânkhiến tiền đang chuyển bị chậm để doanh nghiệp có biện pháp thích hợp đểchuyển tiềnkịpthời.

Tổ chức thực hiện quy định về chứng từ và thủ tục hạch toán kế toán vốn bằng tiền, đồng thời thực hiện chức năng kiểm soát để phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ và phát hiện chênh lệch vốn bằng tiền.

Tổchứckếtoánvốnbằngtiềntrongdoanhnghiệptheothôngtư200/214/TTBTC

- Ởnhữngdoanhnghiệpcóngoạitệnhậpquỹtiềnmặthoặcgửivàongânhàng phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái ngày giaodịchđể ghisổkếtoán.

- Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và cáđủchữkýcủangườinhận,ngườigiao,ngườighichép,xuấtquỹtheoquỹđịnhcủachếđộ chứngtừkế toán.

- Thủquỹchịutráchnhiệmquảnlývànhập,xuấtquỹtiềnmặt.Hàngngày,thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế đối chiếu với số liệu quỹ tiềnmặtvàsổkếtoántiềnmặt.Nếucóchêchlệch,kếtoánvàthủquỹphảikiểmtralạiđểxácđịnh nguyênnhân vànghĩbiệnphápđểxửlýchêchlệch.

Mỗi doanh nghiệp đều cần một quỹ tiền mặt để đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày trong sản xuất kinh doanh Quỹ tiền mặt của doanh nghiệp thường bao gồm tiền mặt, giấy bạc Ngân hàng Việt Nam, ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc, kim khí quý và đá quý Để hạch toán chính xác, tiền mặt được tập trung tại quỹ, và mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và bảo quản.

Tài khoản 111 được sử dụng để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp, bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng tiền tệ Tài khoản này chỉ ghi nhận số tiền mặt, ngoại tệ và vàng tiền tệ thực tế nhập, xuất và tồn quỹ Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào ngân hàng mà không qua quỹ tiền mặt của doanh nghiệp, thì không ghi vào bên Nợ tài khoản 111 “Tiền mặt”, mà ghi vào bên Nợ tài khoản 113 “Tiền đang chuyển”.

Cáckhoảntiềnmặtdodoanhnghiệpkhácvàcánhânkýcược,kýquỹtạidoanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền củadoanh nghiệp.

Khi thực hiện nhập và xuất quỹ tiền mặt, cần có phiếu thu, phiếu chi và đủ chữ ký của người nhận, người giao, cũng như người có thẩm quyền theo quy định của chế độ chứng từ kế toán Trong một số trường hợp đặc biệt, cần kèm theo lệnh nhập quỹ hoặc xuất quỹ.

Kế toán quỹ tiền mặt cần mở sổ kế toán và ghi chép liên tục hàng ngày các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt và ngoại tệ Đồng thời, kế toán cũng phải tính toán số tồn quỹ tại mọi thời điểm.

Thủquỹchịutráchnhiệmquảnlývànhập,xuấtquỹtiềnmặt.Hàngngàythủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiềnmặtvàsổkếtoántiềnmặt.Nếucóchênhlệch,kếtoánvàthủquỹphảikiểmtralạiđểxácđịn hnguyên nhânvàkiếnnghị biệnphápxửlýchênhlệch.

Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệraĐồngViệtNamtheonguyêntắc:

Bên Nợ TK 1112 sử dụng tỷ giá giao dịch thực tế Đối với trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng để nhập quỹ tiền mặt, sẽ áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 111.

Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế tuân theo hướng dẫn tại phần tài khoản 413, liên quan đến chênh lệch tỷ giá hối đoái và các tài khoản liên quan.

Vàng tiền tệ trong tài khoản này chỉ bao gồm vàng dùng để cất trữ giá trị, không bao gồm vàng tồn kho dùng làm nguyên liệu sản xuất Việc quản lý và sử dụng vàng tiền tệ phải tuân thủ các quy định của pháp luật hiện hành.

Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của phápluật,doanhnghiệpphảiđánhgiálạisốdưngoạitệvàvàng tiềntệtheonguyêntắc:

Tỷ giá giao dịch thực tế để đánh giá lại số dư tiền mặt bằng ngoại tệ là tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng thương mại mà doanh nghiệp thường xuyên giao dịch Doanh nghiệp tự lựa chọn ngân hàng này tại thời điểm lập Báo cáo tài chính.

Vàng tiền tệ được định giá theo giá mua trên thị trường trong nước tại thời điểm lập Báo cáo tài chính Giá mua này do Ngân hàng Nhà nước công bố Nếu Ngân hàng Nhà nước không công bố giá mua vàng, giá sẽ được tính theo mức giá công bố của các đơn vị được phép kinh doanh vàng theo quy định của pháp luật.

- Phiếuthu(Mẫusố:01–TT):đượcsửdụnglàmcăncứđểhạchtoánsốtiền mặtViệt Nam,ngoạitệ đãthutrong kỳtheo từngnguồnthu.

Phiếu chi (Mẫu số: 02 – TT) là tài liệu quan trọng dùng để hạch toán số tiền đã chi của đơn vị trong kỳ Nó cũng là căn cứ xác định trách nhiệm vật chất của người nhận tiền.

TT):dùngđểtổnghợpcáckhoảnchỉkèmtheochứngtừ(nếucó)làmthủtục thanh toán.

Biên lai thu tiền (Mẫu số: 06–TT) là giấy biên nhận do đơn vị hoặc cá nhân phát hành khi thu tiền hoặc séc từ người nộp Biên lai này có vai trò quan trọng trong việc lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ, đồng thời cũng là căn cứ để người nộp thanh toán với đơn vị nhận tiền hoặc lưu quỹ.

Kếtcấuvànộidungphản ánh củatài khoản111 “TiềnMặt”:

+TK111“Tiềnmặt”:Phảnánhsốhiệncóvàtìnhhìnhthu,chi,tồnquỹcủacácloạitiềnmặ ttạiquỹcủadoanhnghiệp.

Sốdưđầukỳbênnợ:Cáckhoảntiềnmặt,ngoạitệ,vàngtiềntệcòntồnquỹtiền mặt. Phátsinhbênnợ:

- Cáckhoảntiền mặt,ngoạitệ,vàng tiềntệnhậpquỹ.

- Chêchlệchtăngtỷgiáhốiđoáidođánhgiálạisốdưngoạitệtạithờiđiểm báo cáo (trường hợptỷgiángạitệ tăngsovớiĐồng ViệtNam).

- Chêchlệchđánhgiálại vàng tiềntệtăngtại thời điểmbáo cáo.

- Cáckhoảntiền mặt ,ngoại tệ,vàngtiềntệxuấtquỹ.

- Chêchlệchgiảmtỷgiáhốiđoáidođánhgiálạisốdưngoạitệtạithờiđiểmb áo cáo (trườnghợptỷgiángoạitệgiảmso vớiĐồng Việt Nam).

- Chêch lệchđánhgiálại vàng tiền tệgiảmtại thời điểmbáocáo.

Sốdưcuốikỳbênnợ:Các khoảntiềnmặt,ngoạitệ, vàngtiềntệcòntồnquỹtiền mặt.

+TK111bao gồm3loạitàikhoản cấp 2:

 Tàikhoản1111-TiềnViệtNam:Phảnánhtìnhhìnhthu,chi,tồnquỹtiền ViệtNamtạiquỹtiềnmặt.

N g o ạ i tệ:Phảnánhtìnhhìnhthu,chi,chêchlệchtỷgiávàsốdưngoạitệtạiquỹtiềnm ặttheogiátrịquyđổiraĐồngViệtNam.

Bán,thuhồicáckhoảnđầutư Đầu tư bằngtiền m ặt

Mua vậttư, dụngcụ, hànghóaTSCĐ, đầutư Thuhồinợ phảithu,các khoản XDCBbằngtiền mặt kýquỹ,kýcược bằngtiềnmặt 133

Nhậnvốn gópđược cấp,nhậnvốn gópbằngtiềnmặt 244

Mua sắm vật tư, hàng hóa và tài sản cố định, doanh thu cùng thu nhập khác phát sinh từ dịch vụ được thực hiện bằng ngoại tệ theo tỷ giá thực tế Tỷ giá ghi sổ là 515, trong khi tỷ giá thực tế là 635.

Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá

Thu nợ phải thu bằng ngoại tệ Thanh toán nợ phải trả, vay bằng ngoại tệ

Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá

Nhận trước tiền của người mua Trả trước cho người bán

(theo tỷ giá thực tế) (theo tỷ giá thực tế)

Đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo là quá trình xác định chênh lệch tỷ giá tăng hoặc giảm Việc này cần được thực hiện để đảm bảo tính chính xác trong kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt bằng ngoại tệ.

Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt bằng tiền ngoại tệ được thểhiệnquasơđồsau:

Sơđồ1.2:Kếtoántổng hợpthu–chi tiềnmặtbằngNgoại tệ c Kếtoántổnghợpthu–chitiềnmặt bằngvàngtiềntệ:

Kếtoán tổnghợpthu–chitiền mặt bằngvàng tiền tệđượcthểhiệnquasơđồ:

Thunợbằngvàngtiềntệ Thanh toán bằngvàngtiền tệ

Thu hồi cáckhoảnkýcược, ký Chi các khoảnkýcược,kýquỹ quỹvàngtiền tệ(giá thựctế)

Doanh thu và thu nhập khác bằngvàngtiềntệ(Giáthựctếthị trường)

515 Đánh giá lại vàng tiền tệ(trườnghợpphátsinhlãi) vàngtiềntệ(giághisổ)

635 Đánh giá lại vàng tiền tệ(trườnghợpphátsinhlỗ)

Sơđồ1.3:Kếtoántổng hợpthu–chi tiềnmặt bằngvàng tiềntệ

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các khoản thanh toán giữa doanh nghiệp và các cơ quan, tổ chức kinh tế khác chủ yếu được thực hiện qua Ngân hàng Điều này đảm bảo thanh toán an toàn, thuận tiện và tuân thủ nghiêm chỉnh kỷ luật thanh toán Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt, toàn bộ số tiền của doanh nghiệp, trừ số tiền giữ lại quỹ tiền mặt theo thỏa thuận với Ngân hàng, đều phải gửi vào tài khoản tại Ngân hàng.

1.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanhnghiệp (TK 112):

Tài khoản 112 dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng,giảmcác khoảntiềngửikhôngkỳhạn tạiNgânhàngcủadoanhnghiệp.

Khi nhận chứng từ từ Ngân hàng, kế toán cần kiểm tra và đối chiếu với chứng từ gốc Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán và chứng từ của Ngân hàng, doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để xác minh và xử lý kịp thời Nếu đến cuối tháng vẫn chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch, kế toán ghi sổ theo số liệu của Ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê Số chênh lệch (nếu có) sẽ được ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1388) nếu số liệu của kế toán lớn hơn, hoặc ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3388) nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn Sang tháng sau, cần tiếp tục kiểm tra, đối chiếu và xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ.

Hìnhthứcghisổkếtoán vốnbằngtiềntrongdoanhnghiệp

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp có quyền tự xây dựng biểu mẫu sổ kế toán riêng, nhưng cần đảm bảo thông tin về giao dịch kinh tế được cung cấp một cách minh bạch, đầy đủ, dễ kiểm tra và kiểm soát Nếu không tự xây dựng được, doanh nghiệp có thể áp dụng biểu mẫu sổ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.

Theo quy định doanh nghiệp có thể áp dụng một trong 5 hình thức kếtoánsau:

Trong mỗi hình thức sổ kế toán có những quy định cụ thể về số lượng,kếtcấu,mẫu số,trìnhtự,phươngphápghichépvàmối quan hệgiữacácsổkếtoán.

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế và tài chính phát sinh cần được ghi vào sổ Nhậtký, với trọng tâm là sổ Nhậtkýchung Việc ghi chép phải tuân theo trình tự thời gian phát sinh và nội dung kinh tế của nghiệp vụ (định khoản kế toán) Sau đó, số liệu từ các sổ Nhậtký sẽ được sử dụng để ghi vào Sổ Cá thể cho từng nghiệp vụ phát sinh.

Dưới đây là hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thứcNhậtKý Chung:

Phiếu thu, phiếu chi GBN, GBC

Nhậtkýđặcbiệt SỔNHẬTKÝCHUNG Sổ,thẻ kếtoánchi tiết

Ghi hàngngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳQuanhệđối chiếu,kiểmtra

Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức nhật kíchung.

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ nhật ký chung Sau đó, dựa trên số liệu từ sổ nhật ký chung, các ghi chép được chuyển vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ quỹ tiền mặt và sổ, thẻ kế toán chi tiết, thì cùng lúc với việc ghi sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh cũng được ghi vào sổ quỹ tiền mặt và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.

Cuối tháng, quý hoặc năm, cần tổng hợp số liệu từ Sổ Cái để lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi kiểm tra và đối chiếu, đảm bảo số liệu trên Sổ Cái khớp với bảng tổng hợp chi tiết, các số liệu này sẽ được sử dụng để lập Báo cáo Tài chính.

Chứngtừghisổđượclậpdựatrêncơsởtừngchứngtừkếtoánhoặcbảngtổng hợp chứng từkếtoán cùngloại,có cùngnộidung kinhtế.

Chứngtừghisổđượcđánhsốhiệuliêntụctrongtừngthánghoặccảnăm(theothứtựtron gsổđăngkíchứngtừghisổ)vàcóchứngtừkếtoánđínhkèm,phảiđược kế toán trưởngduyệttrướckhighisổkếtoán.

Bảngtổnghợp chứng Sổ, thẻ kế từkếtoáncùngloại toánchitiết

Sổđăngký chứngtừghisổ CHỨNGTỪGHISỔ Bảngtổng hợpchitiết SổCái TK 111,112,113

Ghi hàng ngàyGhicuốithán g Đốichiếu,kiểmtra

Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Chứng từ ghisổ

Hàng ngày, kế toán sử dụng các chứng từ kế toán đã được kiểm tra để lập chứng từ ghi sổ Các chứng từ này trở thành căn cứ để ghi vào sổ cái và được sử dụng để lập các chứng từ ghi sổ Sau khi lập, các chứng từ kế toán sẽ được ghi vào sổ và thẻ kế toán chi tiết liên quan, từ đó tổng hợp vào bảng tổng hợp chi tiết.

Cuối tháng, cần thực hiện việc khóa sổ để tổng hợp số tiền từ các nghiệp vụ kinh tế và tài chính phát sinh trong tháng Điều này được thực hiện dựa trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái, từ đó lập bảng cân đối số phát sinh.

Saukhiđốichiếukhớpđúng,sốliệughitrênsổcáivàbảngtổnghợpchitiết(đượclậpt ừcácsổ,thẻkếtoánchitiết)đượcdùngđểlậpbáocáotàichính.

Tậphợpvàhệthốnghóacácnghiệpvụkinhtếphátsinhtheobêncócủacác tài khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tàikhoản đốiứngNợ.

Kếthợpchặtchẽviệcghichépcácnghiệpvụkinhtếphátsinhtheotrìnhtựthờigianvới việchệthốnghóacácnghiệpvụtheonộidungkinhtế(theotàikhoản) Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trêncùng một sốkếtoánvàtrong cùngmột quá trình ghichép.

Dưới đây là hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thứcNhậtKý-ChứngTừ:

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳĐối chiếu,kiểmtra

Chứng từ hoặc bảng kê và sổ chi tiết có liên quan là rất quan trọng Đối với các nhật ký - chứng từ, việc ghi chép cần dựa trên số liệu tổng cộng từ bảng kê và sổ chi tiết Cuối tháng, số liệu này sẽ được chuyển vào nhật ký - chứng từ để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ.

Cuối tháng, tiến hành khoá sổ bằng cách cộng số liệu từ các Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra và đối chiếu với các sổ, thẻ kế toán chi tiết và bảng tổng hợp liên quan Số liệu tổng cộng từ Nhật ký - Chứng từ sẽ được ghi trực tiếp vào Sổ cái Đối với các chứng từ liên quan, thông tin sẽ được ghi vào các sổ và thẻ kế toán chi tiết tương ứng Cuối tháng, cần cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và dựa vào đó để lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản nhằm đối chiếu với Sổ cái.

Chứngtừ,BảngkêvàcácBảng tổnghợp chitiếtđượcdùngđểlập báo cáotàichính.

Phiếu thu, phiếu chi GBN,GBC

Kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

Bảng tổng hợp chi tiết

BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHẬT KÝ – SỔ CÁI

Các nghiệp vụ kinh tế và tài chính được ghi chép theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế trên sổ Nhật Ký - Sổ Cái Việc ghi chép này dựa vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại.

Dưới đây, là hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳĐối chiếu,kiểmtra

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ cùng loại đã được kiểm tra để ghi sổ Trước hết, kế toán xác định tài khoản ghi Nợ và tài khoản ghi Có, sau đó tiến hành ghi vào sổ Nhật Ký - Sổ Cái.

Chứng từ kế toán và bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại sau khiđãghisổNhậtKý-SổCáiđượcdùngđểghivàosổ,thẻkếtoánchitiếtcóliênquan.

Phiếu thu, phiếuchi,GBN,G BC

Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI

Cuốitháng,saukhiđãphảnánhtoànbộnhữngchứngtừkếtoánphátsinhtrongtháng vào sổ Nhật Ký

Sổ Cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết là công cụ quan trọng trong kế toán Kế toán thực hiện việc cộng số liệu từ cột phát sinh trong phần Nhật Ký, cũng như các cột Nợ và Có của từng tài khoản trong Sổ Cái Kết quả này được ghi vào dòng cột phát sinh cuối tháng, giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.

Sau khi kiểm tra và đối chiếu số liệu trên Nhật Ký - Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết, nếu các số liệu khớp và chính xác, chúng sẽ được sử dụng để lập báo cáo tài chính.

Công việc kế toán hiện nay được thực hiện thông qua phần mềm kế toán trên máy tính, được thiết kế dựa trên các nguyên tắc của bốn hình thức kế toán khác nhau hoặc sự kết hợp của chúng Mặc dù phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ, nhưng vẫn phải đảm bảo in đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định hiện hành.

Nhập số liệu hàng ngàyIn sổ,báocáo Đốichiếu,kiểmtra

Hàng ngày, kế toán dựa vào chứng từ kế toán và bảng tổng hợp chứng từ đã được kiểm tra để ghi sổ Họ xác định tài khoản và nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu đã được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.

Theo quy trình của phần mềm kế toán, thông tin sẽ được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp, bao gồm sổ cái và nhật ký Điều này cũng bao gồm việc cập nhật các sổ và thẻ kế toán chi tiết liên quan.

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀNTẠI CÔNG TY TNHH MTV QUẢN LÝ VÀ KINH DOANH NHÀ HẢIPHÒNG

Thực trạng công tác vốn bằng tiền tại Công ty TNHH quản lý và kinh doanhnhàHải Phòng

Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà

HảiPhòng baogồm:Tiền mặttạiquỹvà tiềngửiNgânhàng.

Tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải Phòng là cáctiềnViệt Namđồng,khôngcó tiền mặt làngoạitệ,vàngbạc,kimloại,đáquý.

Kếtoánviếtp hiếu thu (3liên)Chứngtừgốc

Kế toán trưởng kí duyệt

Giám đốc kí duyệt Thủ quỹ xuất quỹ

Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, cần ghi đầy đủ nội dung và ký vào phiếu Sau đó, phiếu sẽ được chuyển cho thủ quỹ để thực hiện thủ tục nhập quỹ Khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ sẽ ghi số tiền thực nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên Cuối cùng, phiếu thu sẽ được chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc để ký duyệt và đóng dấu.

Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giáo cho người nộp tiền,

1liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốcchuyểnchokếtoánghisổ.

Phiếu chi phải được lập thành 3 liên và ghi đầy đủ nội dung Chỉ khi có chữ ký của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc và thủ quỹ, mới được phép xuất quỹ Sau khi nhận đủ số tiền, người nhận tiền cần ghi số tiền thực nhận bằng chữ và ký tên trên phiếu chi.

Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người nhận tiền,

1liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn bộ phiếu chi kèm theo chứng từ gốcchuyển chokếtoánghisổkếtoán.

TK111:Tiềnmặt – Phản ánhtình hìnhthu,chi,tồnquỹtiềnmặt.

Kế toán viếtphiếu chi 3liên Chứng từgốc

Hàng ngày, kế toán thực hiện ghi chép các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt dựa vào chứng từ gốc Đầu tiên, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào Nhật ký chung và Sổ quỹ tiền mặt Sau đó, kế toán sử dụng số liệu từ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái TK111.

Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái và Sổ quỹtiềnmặt,kếtoánsẽtiếnhành lập Bảng cânđốisố phát sinhvàocuốinăm.

Căn cứSổcái vàBảng cânđốisốphátsinh lập Báo cáo tài chính.

Quytrìnhhoạchtoán tiền mặt tại côngtytheo sơđồ:

Ghi hàng ngàyGhicuốitháng Đốichiếu,kiểmtra

Sơđồ2.6:SơđồquytrìnhhạchtoántiềnmặttạiCôngtyTNHHMTVquảnl ývà kinhdoanhnhàHải Phòng.

Hàng ngày, dựa trên các chứng từ đã kiểm tra, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ Nhật ký chung và sổ quỹ tiền mặt Sau đó, thông tin từ sổ Nhật ký chung sẽ được sử dụng để ghi vào sổ cái TK111 và các tài khoản liên quan.

Kế toán sẽ kiểm tra và đối chiếu số liệu giữa Sổ cái và sổ quỹ tiền mặt, sau đó lập Bảng cân đối số phát sinh vào cuối năm Dựa trên Sổ cái và Bảng cân đối số phát sinh cuối năm, kế toán sẽ lập Báo cáo tài chính.

- Ví dụ về kế toán tiền mặt tại quỹ Công Ty TNHH MTV quản lý và kinhdoanhnhàHảiPhòng:

Ví dụ1 :Ngày31/3/2021,chịNguyễnThịHànhânviênthungânnộptiềnthuênhà phường An

Biên, quận Lê Chân của khách hàng số tiền 15.165.590 đồngbằngtiềnmặt.

Căn cứ vào hợp đồng thuê nhà, nhân viên thu ngân sẽ thu tiền và lập bảng kê hóa đơn GTGT vào cuối tháng hoặc quý Sau khi đối chiếu giữa hóa đơn và bảng kê, kế toán doanh thu sẽ tiến hành lập báo cáo doanh thu.

Phiếuthusố195(biểusố2.3).Căncứvàophiếuthuthủquỹtiếnhànhthutiềnvàghisổ quỹ tiền mặt(biểu số 2.9)rồi chuyển cho kế toán ghi vào Nhật ký chung(biểu số 2.7).

Từ Nhật ký chung kế toán vào Sổ cái TK 111 và Sổ cái TK 131theođịnhkhoản sau:

Có TK131:1 5 1 6 5 5 9 0Cuối kỳ căn cứ vào Sổ cái tài khoản, kế toán lập Bảng cân đối số phátsinh để cuốinămlậpBáo cáotài chính.

Số24 phốPhanBộiChâu, phường Hoàng VănThụ,quận Hồng

Mẫusố: 01-TT (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Ngày 22tháng12 năm2014 của bộtrưởngBTC)

Nợ131 15.165.590 Đơnvị: NguyễnThị Hà Địachỉ: Nhân viên thu ngân phường An

BiênLýdo nộp: Nộptiền thu củakhách hàng

Sốtiền: 15.165.590 đồng (Viết bằng chữ): Mười năm triệu một trăm sáu mươilămnghìn năm trămchín mươi đồng.

Ngày 31 tháng 03 năm 2021Thủtrườngđv Kếtoántrưởng Người lập Người nộptiền

Ký, họ tên: Đã nhận đủ số tiền là mười triệu một trăm sáu mươi lăm nghìn năm trăm chín mươi đồng.

Vídụ 2 :Ngày17/03/2021,BàTrầnThịHoa– Phòngtổchứchànhchínhthanhtoán chi phí tiếp khách, số tiền bao gồm cả 10% thuế VAT là 5.060.000 đồng.CăncứvàoHoáđơnGTGTsố0001023(biểusố2.4)bàTrầnThịHoa– nhânviênPhòngtổchứchànhchínhgửiđềnghịthanhtoán( b i ể u số2.5)đã được giám đốc phê duyệt lên phòng kế toán Kế toán sau khi xem xét các giấytờ liên quan, sau đó kế toán viết phiếu chi 141(biểu số 2.6) Phiếu chi đượcchuyển cho thủ quỹ chi tiền, sau khi thủ quỹ chi tiền xong rồi chuyển cho kếtoánđề kế toánghisổ.

Căn cứ vào Phiếu chi và các chứng từ kế toán liên quan, kế toán ghi vàoNhậtkýchung(biểusố2.7).TừNhậtkýchungkếtoánghivàoSổcáiTK111(biểusố2.8

Thủ quỹ ghi chép vào Sổ quỹ tiền mặt dựa trên Phiếu chi cho tài khoản TK111:5.0 6 0.0 0 0 Cuối kỳ, kế toán sử dụng Sổ cái tài khoản để lập Bảng cân đối số phát sinh, từ đó hoàn thiện Báo cáo tài chính.

Biểusố2.4:Hóa đơngiá trịgia tăng 0001023

Liên 2: Giao người muaNgày17tháng03năm202

Mẫusố:01GTKT3/001 Kíhiệu:AA/20P Số:0001023 Đơnvịbánhàng:CÔNGTYCỔPHẦNDỊCHVỤHẢIĐĂNG

MST:0201654002 Địachỉ: Số18,HồSen,LêChân,HảiPhòng Điệnthoại:02253872 441 Fax:

Tên đơn vị: CôngtyTNHH MTVquản lývàkinhdoanh nhà Hải Phòng Địa chỉ: Số 24 phố Phan Bội Châu, phường Hoàng Văn Thụ, quận Hồng Bàng,

STT Tênhànghóadịchvụ Đơn vị tính

Tổngcộng tiền thanh toán: 5.060.000 Sốtiềnviết bằngchữ: Nămtriệukhôngtrăm sáu mươinghìnđồng chẵn.

(Cầnkiểmtra, đốichiếukhilập, giao,nhận hóađơn)

Số24 phốPhanBộiChâu, phường Hoàng VănThụ,quận Hồng

Mẫusố: 05-TT (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Ngày 22tháng12 năm2014 của bộtrưởngBTC)

Hải phòng, ngày17 tháng 03 năm 2021

Kính gửi: Giám đốc Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải

PhòngTôitên là: Trần Thị Hoa

Bộphận: Phòngtổ chức hành chính

Số tiền: 5.060.000đ (Viết bằng chữ): Năm triệu không trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn.Kèmtheo: 01 chứngtừgốc HĐ0001023

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họtên)

(Nguồnsốliệu PhòngK ế hoạchtàichínhCôngtyTNHHMTVquảnlývàkinh doanh doanh nhàHải Phòng)

Số24 phốPhanBộiChâu, phường Hoàng VănThụ,quận Hồng

Mẫusố: 02-TT (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Ngày 22tháng12 năm2014 của bộtrưởngBTC)

Có1111 5.060.000 Họtênngườinhậntiền:T r ầ n T h ị Hoa Đơnvị: BộphậnTổchức-hànhchính

Sốtiền: 5.060.000 đ.(Viết bằng chữ):Năm triệu không trăm sáu mươinghìn đồngchẵn

Kèmthèo: 02chứngtừ gốc Giấyđềnghị thanh toán, HĐsố: 0001023

Kếtoán trưởng Người lập Ngườinhậntiền Thủ

(Ký,họtên) (Ký, họtên) (Ký,họ tên) (Ký,họtên) (Ký,họ tên) Đãnhậnđủsố tiền(viếtbảng chữ):Nămtriệu khôngtrămsáumươi nghìnđồngchẵn

(Nguồnsốliệu PhòngK ế hoạchtàichínhCôngtyTNHHMTVquảnlývàkinh doanh doanh nhàHải Phòng)

Số24 phốPhanBộiChâu, phường Hoàng VănThụ,quận Hồng

Mẫusố:S03a-DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Ngày 22tháng12 năm2014 của bộtrưởngBTC) Đồng

Sô hiệu Ngày, tháng Nợ Có

Hà Thị Ngọc- Thu ngân P.TrầnNguyên Hãnnộp tiềnthuênhà

Niệm Nghĩa nộp tiền thuênhà

Nguyễn Thị Hà-Thu ngânP.AnBiên nộp tiềnthuê nhà

(Ký,họtên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đóng dấu)

Số24 phốPhanBộiChâu, phường Hoàng VănThụ, quận Hồng

Mẫusố:S03b-DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Ngày 22tháng12 năm2014 củabộtrưởngBTC)

Tên tài khoản: Tiền mặt – Tiền Việt

Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có

02/03 Hà Thị Ngọc- Thu ngân

Niệm Nghĩa nộp tiền thuênhà

NguyễnThị Hà-Thungân P.An Biên nộp tiền thuênhà

(Ký,họ tên) (Ký,họtên) (Ký, họ tênđóng dấu)

(Nguồnsốliệu PhòngK ế hoạchtàichínhCôngtyTNHHMTVquảnlývàkinh doanh doanh nhàHải Phòng)

Số24 phốPhanBộiChâu, phường Hoàng VănThụ,quận Hồng

Mẫusố:S07-DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Ngày 22tháng12 năm2014 của bộtrưởngBTC)

Thu Chi Thu Chi Tồn

02/03 02/03 PT 95 Hà Thị Ngọc- Thu ngân

ThungânP.Niệm Nghĩa nộp tiền thuênhà

(Ký,họ tên, đóng dấu) (Nguồnsốliệu PhòngK ế hoạchtàichínhCôngtyTNHHMTVquảnlývàkinh doanh doanh nhàHải Phòng)

2.2.2 Thựctrạng tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHHMTVquản lývàkinh doanhHảiPhòng:

Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải Phòng mở 1 tàikhoảncủacôngtytại:NgânhàngthươngmạicổphầnCôngthươngViệtNam,chinhán hHồngBàng,HảiPhòng(VietinBank),vớisốtàikhoản:115000009988

Khi khách hàng thanh toán tiền hàng cho công ty qua tài khoản ngân hàng hoặc nộp tiền vào tài khoản, ngân hàng sẽ thông báo số tiền mà công ty đã nhận được và ghi tăng số tiền trong tài khoản của công ty.

Khi công ty thanh toán tiền hàng cho đơn vị khác qua tài khoản ngân hàng hoặc rút tiền vào tài khoản, ngân hàng sẽ thông báo số tiền bị trừ trong tài khoản và ghi giảm số tiền trong tài khoản của công ty.

Đối với UNC, kế toán trưởng lập UNC trả tiền cho nhà cung cấp dựa trên hợp đồng kinh tế đã ký kết giữa các công ty và các bên liên quan UNC bao gồm 3 liên: một liên lưu giữ tại công ty, một liên gửi đến ngân hàng nơi công ty mở tài khoản, và liên còn lại được luân chuyển trong công ty để ghi sổ.

Cuối kỳ, ngân hàng sẽ gửi sổ phụ cho công ty để thông báo về số dư tài khoản Khi nhận được chứng từ từ ngân hàng, kế toán cần kiểm tra và đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo.

 Tàikhoảnsửdụngtạicôngty: Đểphảnánhtìnhhìnhtănggiảmvàsốhiệncóvềcáctàikhoảntiềngửicủadoanhn ghiệpkếtoánsửdụng TK112–Tiềngửingânhàng

Tại côngtygiao dịch chủyếu bằngtiền Việt Namvớingân hàng

Bảng cân đối số phát sinh

Ghi hàng ngàyGhicuốitháng Đốichiếu,kiểmtra

Sơ đồ 2.7: Sơ đồ quy trình hạch toán kế toán tiền gửi ngânhàngtạiC ô n g ty TNHHMTVquảnlývàkinhdoanhnhàHải Phòng

Hàng ngày, các chứng từ đã được kiểm tra sẽ được sử dụng làm căn cứ để ghi sổ Đầu tiên, các nghiệp vụ phát sinh sẽ được ghi vào Sổ Nhật Ký Chung Sau đó, dựa trên số liệu đã ghi trong Sổ Nhật Ký Chung, tiến hành ghi vào Sổ cái TK 112 và các tài khoản liên quan.

Kế toán sẽ kiểm tra và đối chiếu số liệu ghi trên Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sau đó lập Bảng cân đối số phát sinh vào cuối năm để từ đó hoàn thiện Báo cáo tài chính.

Chứng từ kế toán (GBN,GBC,UNC,UNT)

 Ví dụ về kế toán tiền gửi Ngân hàng tại Công ty TNHH MTV quản lý vàkinhdoanhnhàHảiPhòng:

Ví dụ 1 :Ngày09/03/2021,Côngtynộptiền mặtvàongânhàngVietinbanksốtiền200.000.000.

MỘT SỐ Ý KIẾN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁNVỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV QUẢN LÝ VÀ KINHDOANHNHÀHẢI PHÒNG

ĐánhgiáchungvềcôngtáckếtoántạiCôngtyTNHHquảnlývàkinhdoanhnhàHải Phòng

Qua thời gian nghiên cứu về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Quản lý và Kinh doanh Nhà Hải Phòng, tôi nhận thấy rằng công tác kế toán tại công ty này có nhiều ưu điểm và nhược điểm.

Công ty sở hữu đội ngũ kế toán giàu kinh nghiệm và trình độ cao, nhiệt tình trong công việc và nhạy bén trong xử lý nghiệp vụ kinh tế Chúng tôi thực hiện hạch toán một cách cẩn thận và kiểm tra các chứng từ kỹ lưỡng, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng và dễ hiểu.

Các nghiệp vụ phát sinh được cập nhật hàng ngày, đảm bảo thông tin kinh tế liên tục và chính xác Công tác kế toán tổng hợp đã được đơn giản hóa tối đa, cho phép ghi chép tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến biến động của vốn bằng tiền.

Kếtoánphảnánhcácnghiệpvụphátsinhtuânthủđầyđủtheođúngchếđộkế toán, các nghiệp vụ được hạch toán theo trình tự thời gian rất hợp lý, đáp ứngthuận tiệnchocôngtác theodõi.

Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật Ký Chung, một phương pháp hạch toán đơn giản giúp kế toán viên dễ dàng ghi chép và xử lý số liệu Hình thức này không chỉ tiết kiệm thời gian và công sức mà còn đảm bảo cung cấp thông tin đầy đủ và kịp thời Sự hỗ trợ của kế toán Excel cũng góp phần làm cho việc ghi chép và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế diễn ra nhanh chóng và thuận lợi, giúp tiết kiệm thời gian và công sức cho kế toán viên.

Công ty cần sử dụng đúng chứng từ theo Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/214/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến hạch toán phải được thực hiện đầy đủ, từ công việc hạch toán ban đầu đến kiểm tra tính hợp lý của các chứng từ Quá trình này cần được tiến hành cẩn thận để đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng và dễ hiểu Chứng từ cũng cần được lưu trữ và đóng quyển theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra và thanh tra.

Sổ sách kế toán của công ty được lập rõ ràng và chính xác theo hướng dẫn của Nhà nước, không chỉ tuân thủ các mẫu sổ kế toán quy định mà còn được thiết kế phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế và yêu cầu quản lý của công ty Điều này đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đồng thời tăng cường hiệu quả giám sát và đối chiếu.

Công ty đã phát triển một hệ thống tài khoản chi tiết và cụ thể, phù hợp với đặc điểm của từng đối tượng hạch toán, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi các nghiệp vụ kinh tế Hệ thống này được áp dụng để giám sát biến động của vốn bằng tiền, hoàn toàn tuân thủ theo quy định của chế độ kế toán do Nhà nước ban hành.

Hạch toán kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng là rất quan trọng trong quản lý tài chính của công ty Đối với tiền mặt, công ty cần quản lý chặt chẽ thông qua việc thu, chi dựa trên các chứng từ hợp lý và hợp lệ Việc lập sổ quỹ tiền mặt hàng ngày giúp quản lý hiệu quả, cho phép kế toán so sánh số liệu một cách chính xác và phát hiện sai sót kịp thời Đối với tiền gửi ngân hàng, kế toán cần theo dõi đầy đủ các chứng từ ngân hàng như giấy báo Nợ và giấy báo Có, từ đó nâng cao khả năng quản lý và theo dõi lượng tiền gửi một cách hiệu quả hơn.

Mặc dù công ty đã tuân thủ đúng chế độ kế toán vốn bằng tiền theo quy định hiện hành, nhưng vẫn còn tồn tại một số hạn chế trong quá trình hạch toán.

MộtsốgiảipháphoànthiệncôngtáckếtoánvốnbằngtiềntạiCôngtyT N H H quảnlývàk

Việc kiểm tra quỹ tiền mặt hàng ngày của công ty giao dịch lớn là rất quan trọng để hạn chế sai sót trong quản lý tiền mặt Tuy nhiên, kế toán thường không thực hiện kiểm kê định kỳ vào cuối năm, dẫn đến khó khăn trong việc xác định số chênh lệch giữa tiền tồn quỹ thực tế và sổ quỹ Điều này ảnh hưởng đến khả năng tăng cường quản lý và trách nhiệm vật chất trong việc ghi chép sổ kế toán về chênh lệch.

Công ty chưa tận dụng hết lợi ích của việc thanh toán qua ngân hàng, khi chỉ thực hiện chuyển khoản cho những khoản từ 20 triệu đồng trở lên, trong khi các khoản dưới 20 triệu đồng thường được thanh toán bằng tiền mặt Điều này không chỉ ảnh hưởng đến an toàn quỹ tiền của công ty mà còn có thể dẫn đến nguy cơ mất mát tài chính Hơn nữa, lượng tồn quỹ tại công ty hiện không đảm bảo khả năng sinh lời cho số tiền này.

Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải Phòng chưa áp dụng phần mềm kế toán, dẫn đến việc chưa tận dụng hết khả năng của máy tính trong hạch toán và chưa tiết kiệm thời gian cho nhân viên Việc sử dụng phương pháp kế toán thủ công làm tăng khối lượng công việc, đặc biệt vào cuối kỳ kế toán, dễ dẫn đến sai sót Do đó, việc triển khai phần mềm kế toán không chỉ giảm bớt áp lực và khối lượng công việc mà còn nâng cao hiệu quả công việc.

3.2 Một số kiến nghị hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công tyTNHHMTVquản lý vàkinhdoanhnhà HảiPhòng:

Hiện nay, tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải Phòng còn nhiều bất cập, gây khó khăn cho công tác quản lý Để tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp cần không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và cải thiện khả năng cạnh tranh.

Vốn bằng tiền là nền tảng quan trọng cho sự hình thành, tồn tại và phát triển của một doanh nghiệp Để đạt được hiệu quả tối ưu trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, doanh nghiệp cần phát huy những điểm mạnh và đồng thời hạn chế các tồn tại Điều này sẽ giúp doanh nghiệp hoàn thành tốt nhiệm vụ và mục tiêu đã đề ra, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh.

3.2.2 Mụcđíchvà yêucầuhoànthiện: Điều quan trọng nhất đối với doanh nghiệp thì yếu tố thông tin và cơ chếquản lý có ảnh hưởng rất lớn tới tổ chức công tác kế toán Chính vì vậy, cần phảithấy được những đặc trung cơ bản của nền kinh tế thị trường và sự tác động cácnhân tố khác tới việc tổ chức công tác kế toán, để tìm ra biện pháp nhằm hoànthiện tổ chức công tác kế toán, đáp ứng được yêu cầu quản lý của doanh nghiệpđặt ra Muốn vậy, việc hoàn thiện tổ chức công tác kế toàn trong doanh nghiệpnói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng cần phải tuân thủ theo cácyêu cầu sau:

 Phảituânthủ chếđộtài chính,chếđộkếtoán hiệnhành

 Tổ chứacôngtáckế toán phảiđảmbảo nguyêntắctiết kiệm,hiệu quả.

3.2.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tạiCông ty TNHHMTVquảnlývà kinhdoanhnhàHảiPhòng:

Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền là một trong những biện pháp quan trọng để phát triển hoạt động kinh doanh của công ty Để đạt được điều này, cần phát huy những điểm mạnh và hạn chế những điểm yếu trong công tác kế toán và quản lý vốn bằng tiền, từ đó giúp hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả tốt hơn.

Sau khi được hướng dẫn tận tình bởi thầy cô và cán bộ công ty về các phần hành kế toán, tôi đã nghiên cứu thực tế tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải Phòng Tôi xin đề xuất một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty.

Để quản lý chặt chẽ tiền mặt tại quỹ công ty, việc kiểm kê quỹ định kỳ hoặc đột xuất là cần thiết Khi thực hiện kiểm kê, cần thành lập ban kiểm kê bao gồm thủ quỹ và kế toán tiền mặt làm thành viên.

Trướckhikiểmkêquỹ,thủquỹphảighisổquỹtấtcảcácphiếuthu,chivàtínhsốdưtồnq uỹđếnthờiđiểmkiểmkê.MọikhoảnchêchlệchquỹđềuphảibáocáoGiámđốcxemxétgiảiqu yết.

Kiểm kê quỹ được thực hiện định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, và cuối năm, cũng như khi cần thiết có thể tiến hành kiểm kê đột xuất hoặc khi bàn giao quỹ Biên bản kiểm kê cần ghi rõ số lượng từng loại tiền và thời điểm kiểm kê, bao gồm hai bản.

- Mộtbản lưu ởkếtoán quỹtiền mặt hoặckếtoánthanh toán

 Thựctếkhitiếnhànhkiểmkêquỹcóthểxảyracáctrườnghợpthừa,thiếutiền sovới sổsách.Những trường hợpđócông tysẽxửlýnhưsau:

Nếu chưa xác định được nguyên nhân thì phải chờ xử lý, căn cứ vào giá trịkhoản tiềnthừa:

Có TK3381 – Phải trả,phảinộpkhác

Nợ TK 3381- Phải trả, phải nộp khácCó TK711-Thunhậpkhác

Nợ TK 1381- Phải trả, phải nộp khácCó TK111-Tiềnmặt

Nợ TK 1388: Phải thu khác ( Thu tiền bồi thường của người phạm lỗi)NợTK111,112:Tiềnmặthoặcchuyểnkhoản(Ngườiphạmlỗinộptiền)Nợ334: Phảitrảngười lao động(Trừvào lương củangười phạmlỗi)

Biểusố3.1:Bảng kiểmkêquỹ Đơnvị:… Mẫusố08–TT

(DùngchoVNĐ) Số: Hômnay,vào giờ ngày tháng năm.

Cùngtiến hàng kiểmkêquỹtiền mặt kếtquảnhưsau:

STT DiễnGiải Số Lượng Số Tiền

Kếtoán trưởng Thủquỹ Người chịutráchnhiệmkiểmtiềnquỹ

(Ký,họtên) (Ký, họtên) (Ký, họtên)

Biểusố3.2: Bảng kiểmkê Đơn vị:CôngtyTNHH MTVquảnlý Mẫusố08 –TT vàkinh doanh nhàHải Phòng (BanhànhtheoThôngtưsố:200/2014/TT-BTC

01/2021Hômnay, vào 16giờ30 ngày31 tháng12 năm2021

- Ông/Bà:NguyễnThịLý Đạidiện kếtoán

- Ông/Bà:TrầnThịHoa Đại diện thủ quỹ

- Ông/Bà: Nguyễn Hoàng VũĐại diện giám đốcCùngtiếnhàngkiểmkêquỹtiềnmặtkếtquảnhưsau:

Lý do: Thiếu do không có mệnh giá tiền lẻ khi thanh toánKếtluận sau khi kiểmkêquỹ:Quỹđủ

(Ký,họtên) (Ký,họtên) (Ký,họtên)

STT DiễnGiải SốLượng Số Tiền

Với xu hướng tăng cường thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp nên ưu tiên thanh toán qua hệ thống ngân hàng cho các khoản tiền lớn Việc thanh toán qua ngân hàng mang lại nhiều ưu điểm, bao gồm tính an toàn, tiện lợi và khả năng quản lý tài chính hiệu quả hơn.

- HiệnnayhệthốngNgânhàngpháttriểntrêntoànquốc,khôngchỉcácngânhàng Nhà nước mà còn có các Ngân hàng tư nhân Với công nghệ hiện đại tiêntiến,việcchuyểntiềngiữacácngânhàngrấtnhanhchóngvàthuậntiện.Hơnnữadoanh nghiệpđều mởtàikhoảntạicácNgânhàng.

Thanh toán qua ngân hàng giúp bảo vệ quỹ tiền mặt, đảm bảo an toàn cho tiền trong quá trình vận chuyển, giảm thiểu gian lận và tránh sai sót trong hạch toán.

Công ty có thể áp dụng hình thức trả lương qua thẻ ATM, giúp giảm áp lực cho thủ quỹ, hạn chế sai sót và nhầm lẫn trong quá trình chi trả, đồng thời không cần giữ một khoản tiền mặt tại quỹ.

 Kiếnnghị3,hoànthiệnviệcứngdụng tinhọcvào công táckếtoán:

MặcdùcôngtáchiệnnaytạicôngtyđãcósựhỗtrợcủatinhọcquachươngtrìnhMicrosofl Excel,songđốivớicôngtácthìchưaphảilàgiảipháptốtnhấtvàtốiưu nhất.Cungvớisựpháttriển ngàycàngcaocủakhoahọckĩthuật,cónhiềuphần mềm kế toán ưu việt thì việc áp dụng một phần mềm kế toán vào là rất cầnthiết.

Mặtkháccôngtáckếtoánthủcôngđòihỏinhiềunhânsựlàmkếtoántrongkhiphầnmềmk ếtoántựđộnghóahoàntoàncáccôngđoạntínhtoán,lưutrữ,tìmkiếm và kết xuất báo cáo nên tiết kiệm được nhân sự và thời gian, tiết kiệm đượcchiphíchodoanhnghiệp.

Hiện nay, thị trường có đa dạng phần mềm kế toán phù hợp với mô hình kinh doanh của các công ty, trong đó có thể kể đến các sản phẩm nổi bật như MISA, SmartPro và LinkQ.

Công ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải Phòng hiện đang mở rộng quy mô, vì vậy tôi xin giới thiệu một số phần mềm phổ biến và phù hợp cho doanh nghiệp.

 Hệthốngbáo cáođadạng,đáp ứngnhu cầu quản lý củađơnvị

 Cácdữliệu tínhtoántrong MISAđảmbảo độchính xác

 Nhậpdữliệukếtoánđơn giản,dễsửdụng,ít thao tác

 Nhậpdữliệunhanhchóngdoítthaotác,dễquảnlý,dễbảotrìvànângcấpcũngnhưchỉn h sửabiểu mẫu báo cáo mớicủaBộ Tài Chính.

 Côngnghệlọcdữliệuthông minh,xửlýnhanh,íttốntàinguyên máy

Khoá luận “Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHHMTVquảnlývàkinhdoanhnhàHảiPhòng”đãđềcậpđượcnhữngvấnđềlýluậnvàthực tiễncơbảnnhưsau:

 Về mặt lý luận: Đưa ra những vấn đề tổng quan về vốn bằng tiền trongdoanhnghiệp,nhiệmvụcủakếtoánvốnbằngtiềntrongdoanhnghiệptheoThông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính, các hìnhthứcghisổtrongdoanhnghiệp.

 Phản ánh thực trạng về tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền tạiCông ty TNHH MTV quản lý và kinh doanh nhà Hải Phòng với sốliệunăm2021.

 Đưa ra một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằngtiềntạiCôngtyTNHH MTVquảnlývàkinhdoanhnhà HảiPhòng:

- Côngtynênh o à n thiện công tácquảnlý quỹtiền mặt.