QUỐC TẾ THỎA THUẬN THUẾ DOANH NGHIỆP TOÀN CẦU VÀ NHỮNG TÁC ĐỘNG ĐẾN VIỆT NAM Trúc Linh Nhóm nước công nghiệp phát triển hàng đầu giới (G7) vừa đạt thỏa thuận mang tính bước ngoặt, trí mức thuế doanh nghiệp tồn cầu tối thiểu 15% Theo giới chuyên gia kinh tế, bước tiến mang tính lịch sử cải cách hệ thống thuế doanh nghiệp toàn cầu, chấm dứt đua giảm thuế doanh nghiệp nước Tuy nhiên, để thỏa thuận mức thuế thống áp dụng rộng rãi phạm vi tồn cầu cịn chặng đường dài Bước tiến tích cực thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu Trong nhiều năm qua, quốc gia giàu có gặp nhiều khó khăn việc tìm kiếm đồng thuận cách thức áp thuế công ty đa quốc gia lớn Các tập đoàn khổng lồ, với doanh thu hàng tỷ USD toàn cầu này, thường nộp mức thuế không đáng kể nhờ biện pháp né thuế tinh vi, gây thiệt hại nghiêm trọng cho tài cơng Trong động thái huy động hàng trăm tỷ USD để giúp phủ đối phó với hậu Covid-19, nhóm nước công nghiệp phát triển hàng đầu giới (G7) đồng ý thiết lập mức thuế doanh nghiệp toàn cầu tối thiểu 15% Thông cáo từ Bộ trưởng tài G7 nêu rõ: “Chúng tơi cam kết đạt giải pháp hợp lý vấn đề phân bổ quyền áp thuế, theo nước có quyền áp thuế 20% lợi nhuận vượt biên độ 10% công ty đa quốc gia lớn Các nước G7 ngày 5/6 đạt thỏa thuận thuế thu nhập doanh nghiệp toàn cầu Ảnh: Reuters sinh lời nhiều Chúng đảm bảo phối hợp hợp lý việc áp dụng luật thuế quốc tế với việc xóa bỏ tồn thuế dịch vụ kỹ thuật số biện pháp tương tự liên quan tất công ty” Cải cách thuế nhằm giải mục tiêu (được gọi trụ cột Tổ chức Hợp tác Phát triển kinh tế - OECD) để đối phó với cơng ty (đặc biệt công ty công nghệ) hoạt động nhiều quốc gia Thứ nhất, cho phép quốc gia đánh thuế phần lợi nhuận công ty lớn thu quốc gia dựa sở doanh thu phát sinh, thay lấy nơi đặt trụ sở công ty để áp mức thuế Thứ hai, đặt Kyø II - 8/2021 39 QUỐC TẾ mức thuế suất thuế doanh nghiệp tối thiểu thu nhập toàn cầu Với trụ cột thứ nhất, quốc gia nơi công ty đa quốc gia tạo doanh thu trao quyền đánh thuế 20% phần lợi nhuận vượt biên độ 10% công ty lớn có lợi nhuận cao (các tỷ lệ phân bổ lại 20% 10% cần thống nhất) Trong đó, trụ cột thứ hai cho phép quốc gia áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu tồn cầu 15% Đánh giá thỏa thuận thuế này, Bộ trưởng Tài Anh Rishi Sunak cho biết: “Sau nhiều năm thảo luận, trưởng tài G7 đạt thỏa thuận lịch sử nhằm cải cách hệ thống thuế toàn cầu để phù hợp với kỷ nguyên kỹ thuật số toàn cầu, quan trọng hơn, đảm bảo tính cơng bằng” Cịn theo Bộ trưởng Tài Mỹ Janet Yellen, “cam kết quan trọng, chưa có tiền lệ này” kết thúc gọi chạy đua xuống đáy thuế thu nhập doanh nghiệp, đảm bảo công cho tầng lớp trung lưu người lao động Mỹ giới Bà Yellen đồng thời cho điều khuyến khích nước cạnh tranh dựa sở tích cực Bộ trưởng Tài Đức Olaf Scholz nhận định thỏa thuận “tin xấu thiên đường thuế toàn giới”, đồng thời cho biết thêm: “Các công ty khơng cịn trốn tránh nghĩa vụ thuế cách chuyển lợi nhuận họ tới quốc gia có mức thuế thấp nhất” Thỏa thuận hứa hẹn chấm dứt khoản thuế dịch vụ kỹ thuật số quốc gia mà Anh nước 40 châu Âu khác áp dụng với công ty đa quốc gia Mỹ, điều mà Washington cho mang tính phân biệt đối xử thiếu cơng doanh nghiệp nước Phản ứng trước thông tin thỏa thuận, số hãng công nghệ hàng đầu giới Mỹ cho biết tập trung theo dõi cách thức thỏa thuận ảnh hưởng đến quy định thuế Ông Nick Clegg, Phó chủ tịch Facebook phụ trách vấn đề tồn cầu cựu Phó thủ tướng Anh cho biết: “Thỏa thuận bước quan trọng, hướng tới ổn định cho doanh nghiệp củng cố niềm tin công chúng vào hệ thống thuế tồn cầu” Ơng nhận định: “Chúng tơi muốn q trình cải cách thuế quốc tế thành cơng nhận điều khiến công ty Facebook phải trả nhiều thuế nơi khác nhau” Hãng công nghệ khổng lồ khác Google ủng hộ việc thay đổi quy định thuế quan quốc tế, đồng thời hy vọng nước tiếp tục hợp tác để đảm bảo thỏa thuận cân bền vững Trong đó, phát ngơn viên Amazon cho “Chúng tơi tin tưởng quy trình OECD dẫn đầu nhằm đưa giải pháp đa phương giúp đem lại ổn định cho hệ thống thuế quan quốc tế Thỏa thuận G7 bước hoan nghênh nhằm hướng tới nỗ lực đạt mục tiêu này” Mặc dù thỏa thuận nước G7 đồng ý mặt nguyên tắc, nhiều chi tiết cần soạn thảo đạt đồng thuận vịng Kỳ II - 8/2021 Các biện pháp vừa G7 thông qua cịn cần phải tìm ủng hộ rộng rãi họp nhóm G20, bao gồm số kinh tế nổi, dự kiến diễn vào tháng Bảy tới Venice, Italy với đàm phán lên kế hoạch với tham dự 135 quốc gia Paris, Pháp Những tác động đến Việt Nam Theo giới chuyên giá đánh giá, thỏa thuận đánh thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu tác động đến Việt Nam theo cách Thứ nhất, hiệp định thuế làm giảm khả thu hút công ty nước ngồi Việt Nam sách ưu đãi thuế Mặc dù thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam 20%, cao mức tối thiểu đề xuất, Việt Nam ưu đãi thuế cho nhiều đối tượng/loại dự án, miễn thuế năm, giảm 50% năm, thuế suất ưu đãi 10% 15 năm cho công ty công nghệ cao đủ điều kiện Nếu mức thuế tối thiểu toàn cầu 15% áp dụng, lợi ích mang lại từ sách ưu đãi thuế mà công ty hưởng Việt Nam không cịn Tuy nhiên, thuế doanh nghiệp tối thiểu tồn cầu có dẫn đến thay đổi sách ưu đãi thuế Việt Nam hay khơng cịn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác khó xảy thời gian ngắn tới đây, số lượng đáng kể đối tượng hưởng lợi từ sách ưu đãi khơng nằm phạm vi quy định thuế toàn cầu Trong trường hợp, tổ chức/dự án triển khai hưởng ưu đãi bảo đảm theo quy định Luật Đầu tư Việt Nam Thứ hai, việc phân bổ thuế cho quốc gia thị trường, QUỐC TẾ xét đến Việt Nam nước có thị trường nội địa tương đối lớn, sáng kiến thuế có lợi cho Việt Nam, cho phép Việt Nam quyền đánh thuế chừng mực công ty công nghệ thương mại điện tử có doanh thu lớn Việt Nam Ước tính, Việt Nam thất thu lớn tiền thuế từ giao dịch thương mại điện tử công ty thương mại điện tử cơng nghệ, ví dụ Netflix, Facebook, Google tảng thị trường khác Bên cạnh đó, gần Việt Nam thơng qua Nghị định số 126/2020/ ND-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế nhằm quản lý việc thu thuế từ doanh nghiệp thương mại điện tử (thơng qua hình thức tự đăng ký yêu cầu ngân hàng khấu trừ thuế), nhiên, chưa thể khẳng định Nghị định thành công việc tăng nguồn thu thuế từ cơng ty Trong đó, quy định thuế tồn cầu khó mang lại kết tốt cho Việt Nam chế chia sẻ thuế cho quốc gia thị trường đòi hỏi hệ thống quản lý thuế có lực nỗ lực phối hợp tầm quốc tế Đây mối lo ngại Diễn đàn Hợp tác chung thực giải pháp chống xói mịn sở tính thuế chuyển lợi nhuận OECD thảo luận kế hoạch chi tiết cho trụ cột thứ này, thách thức lớn nước phát triển với lực quản lý thuế thường yếu Thứ ba, mức thuế doanh nghiệp tối thiểu ảnh hưởng đến việc cấu giao dịch đơn vị thành viên cơng ty đa quốc gia, công ty thường sử dụng chế giá nội để quản lý nghĩa vụ thuế tồn cầu Giao dịch nội cơng ty đa quốc gia lĩnh vực mà quan chức Việt Nam tiến hành rà soát chặt chẽ để tránh việc lạm dụng thuế./ ASEAN – NHẬT BẢN: QUAN HỆ HỢP TÁC BỀN CHẶT, TỪ TRÁI TIM ĐẾN TRÁI TIM Bích Ngọc T rải qua gần thập kỷ, ASEAN Nhật Bản xây dựng mối quan hệ hợp tác trải rộng nhiều lĩnh vực trở thành đối tác tin cậy Cơ sở để tạo dựng niềm tin cho mối quan hệ hợp tác việc hai bên coi trọng quan hệ đối tác chiến lược Đối với Nhật Bản, ln ủng hộ đồn kết ASEAN coi trọng vai trò trung tâm ASEAN khu vực, tơn trọng ln đóng góp trách nhiệm vào chế ASEAN dẫn dắt như: Cơ chế hợp tác ASEAN ba quốc gia Đông Bắc Á gồm Nhật Bản, Hàn Quốc Trung Quốc (ASEAN+3); Cơ chế cấp cao Đông Á (EAS); Cơ chế đối thoại an ninh hàng đầu nước ASEAN đối tác quan trọng châu Á- Thái Bình Dương (ARF); Cơ chế hợp tác quốc phịng thức ASEAN nước đối tác - đối thoại quan trọng ASEAN (ADMM+),… Xác định tình bạn lâu dài, Nhật Bản mong muốn tiếp tục thúc đẩy hợp tác toàn diện với ASEAN trụ cột: Đối tác hồ bình ổn định, Đối tác thịnh vượng, Đối tác chất lượng sống Đối tác từ trái tim đến trái tim Ngược lại, Nhật Bản đối tác tích cực ASEAN, đóng góp tích cực cho đối thoại, hợp tác hồ bình, ổn định thịnh vượng khu vực Trong năm qua, hai bên thực hiệu Tuyên bố chung Lãnh đạo Cấp cao như: Tuyên bố chung Hội nghị Cấp cao Kỷ niệm 45 năm Quan hệ Hữu nghị Hợp tác ASEAN-Nhật Bản (năm 2018) Tuyên bố chung Hội nghị Cấp cao ASEAN-Nhật Bản lần thứ 22 Kết nối (năm 2019) phối hợp triển khai Tuyên bố chung Hợp tác ASEAN-Nhật Bản quan điểm chung ASEAN Ấn Độ Dương – Thái Bình Dương (AOIP) Theo đó, ASEAN Nhật Bản ưu tiên tăng cường hợp tác kết nối, phát triển hạ tầng, thông qua thực Đối tác Giao thông ASEAN-Nhật Bản (AJTP); đàm phán Hiệp định Dịch vụ Hàng không ASEAN-Nhật Bản; gắn kết việc triển khai Sáng kiến Nhật Bản Đối tác mở rộng hạ tầng chất lượng cao với Kế hoạch Tổng thể Kết nối ASEAN 2025 (MPAC 2025)… Hai bên ghi nhận kết tích cực triển khai dịng hành động Kế hoạch sửa đổi 2017 thực Tuyên bố tầm nhìn ASEAN-Nhật Bản; Kế hoạch hành động 2018-2022 thực Tuyên bố Tầm nhìn Quan hệ hữu nghị hợp tác ASEANNhật Bản Đặc biệt, nước ASEAN ghi nhận hỗ trợ hiệu Nhật Bản thông qua Quỹ Liên kết ASEAN-Nhật Bản (JAIF) Kyø II - 8/2021 41 ... thiểu toàn cầu tác động đến Việt Nam theo cách Thứ nhất, hiệp định thuế làm giảm khả thu hút cơng ty nước ngồi Việt Nam sách ưu đãi thuế Mặc dù thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp Việt Nam 20%,... diễn vào tháng Bảy tới Venice, Italy với đàm phán lên kế hoạch với tham dự 135 quốc gia Paris, Pháp Những tác động đến Việt Nam Theo giới chuyên giá đánh giá, thỏa thuận đánh thuế doanh nghiệp. .. lại từ sách ưu đãi thuế mà công ty hưởng Việt Nam khơng cịn Tuy nhiên, thuế doanh nghiệp tối thiểu tồn cầu có dẫn đến thay đổi sách ưu đãi thuế Việt Nam hay khơng cịn phụ thuộc vào nhiều yếu tố