NGHIÊN CỨU RESEARCH Quản lý thuế Bảo vệ môi trường Cục thuế tỉnh Thái Nguyên Ma Thị Hường Trường Đại học Kinh tế & Quản trị Kinh doanh Thông qua khảo sát 32 cán công chức tham gia công tác quản lý thuế Bảo vệ môi trường (BVMT) Cục thuế tỉnh Thái Nguyên 21 Doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế Bảo vệ môi trường địa bàn tỉnh, Nghiên cứu phân tích, đánh giá phát tồn công tác quản lý thuế BVMT Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2019 -2020 đề xuất số giải pháp nâng cao công tác quản lý thuế Bảo vệ môi trường thời gian tới góp phần giúp địa phương hồn thành mục tiêu thu Thu Ngân sách Nhà nươc (NSNN) Mở đâu Cơng tác quản lý thuế nói chung, quản lý thuế Bảo vệ mơi trường nói riêng đóng vai trò quan trọng thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước công cụ quan trọng góp phần điều chỉnh, thực sách vĩ mô tỉnh Thái Nguyên năm qua Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên thành lập từ năm 1945, tiền thân Chi cục Thuế trực thuộc Sở Tài Bắc Thái Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên tổ chức trực thuộc Tổng cục Thuế - Bộ tài chính, có chức thực cơng tác quản lý thu thuế, phí, lệ phí khoản thu khác ngân sách nhà nước thuộc phạm vi nhiệm vụ ngành thuế địa bàn tỉnh Thái Nguyên theo quy định Trong năm qua, công tác quản lý thuế bảo vệ môi trường Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên quan tâm, không để đáp ứng nguồn thu cho Ngân sách nhà nước mà điều thiết yếu để chấn chỉnh làm chuyển biến nhận thức việc chấp hành chế độ sách pháp luật người nộp thuế bảo vệ môi trường địa bàn Bài viết phân tích, đánh giá, phát tồn công tác quản lý thuế BVMT Cục thuế tỉnh Thái Nguyên đề suất giải pháp góp phần nâng cao cơng tác quản lý thuế nói chung, quản lý thuế mơi trường nói riêng tỉnh Thái Nguyên Bàng 1: Kẻt xây dựng dự tốn thu th bảo vệ mơỉ trường Cục thuê tình Thái Nguyên giai đoạn 2019-2021 2020/2019 2021/2020 2019 2020 2021 ± % ± % Dự toán thu (Triệu đồng) - Lĩnh vực xăng dầu (Triệu đồng) Tv trona (%) - Lĩnh vực khai thác than (Triệu đồng) Tỳ trọng (H) 575.000 460.000 495.000 -115.000 -20,0 35.000 7,6 530.150 427.800 462.825 -102.350 -19.3 35.025 8.2 92.2 93,0 93.5 - - - 44.850 32.200 32.175 -12.650 -28,2 -25.0 -0,1 - - - 7,8 7,0 6.5 (Neuồn: Cue Thuế tỉnh Thái Neuvên) Nhìn chung, cơng tác lập ổ dự toán thuế BVMT Cục thuế tỉnh Thái Nguyên thực thời gian quy định, quy trình giao dự toán Luật thuế BVMT Tuy nhiên Qua phân tích cho thấy, dự tốn thu thuế bảo vệ môi trường Cục thuế tỉnh Thái Nguyên có tăng, giảm thất thường qua năm giai đoạn 2019-2021 biến động hoạt động kinh doanh xăng dầu doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu địa bàn Bên cạnh pháp lý, xây dựng dự toán, Cục thuế tỉnh Thái Nguyên bám sát thực tế hoạt động doanh nghiệp hoạt động thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường địa bàn tỉnh Thái Nguyên 2.2 Kết chấp hành dự toán thu thuế BVMT Cục thuế tỉnh Thái Nguyên Dưới đạo Thường trực Tỉnh ủy, Hội đồng nhân dân, ủy ban nhân dân tỉnh Thái Nguyên Thực trạng công tác quản lý thuê' BVMT Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Cục thuế tỉnh Thái Cục thuế tỉnh Thái Nguyên Nguyên lãnh đạo, đạo sát sao, liệt phịng chun mơn Cục thuế Chi cục thuế 2.1 Lập dự toán thu thuế BVMT khu vực trực thuộc thực nhiệm vụ Dựa pháp lý số lượng doanh giao Bên cạnh đó, Cục thuế tỉnh Thái Nguyên nghiệp hoạt động thuộc đối tượng chịu thuế phối hợp chặt chẽ với sở, ban, ngành, địa bảo vệ môi trường trêndịa bàn tỉnh Thái Nguyên phương, với hiệp hội doanh nghiệp tỉnh với Cục thuế tỉnh Thái Nguyên xây dựng dự tốn thu tâm hồn thành nhiệm vụ trị mức cao thuế BVMT giai đoạn 2019 -2021 thể toàn ngành Thuế tỉnh Thái Nguyên Kết bảng thực thu thuế BVMT qua năm 2019 -2021 thể qua bảng 2: 136 Kinh tế Châu Ả - Thái Bình Dương (Tháng 4/ 2022) Bàng 2: Két quà thực thu so vởí dự tốn thu th bảo vệ mơi trường _ Tạỉ Cục thuế tinh Tháỉ Nguyên giai đoạn 2019-2021 _ Nấm 2019 Năm 2020 Nìm 2021 Thực Kế hoạch Thực Ke hoạch Kế hoạch Thực (triệu đồng) (triệu đồng) (triệu đồng) (triệu đồng) (triệu đồng) (triệu đồng) Thu lình vực xăng dầu Thu linh vực khai thác than Tổng thi 530.150 441.344.7 44.850 575.000 462.825 508.852,6 34.502.0 32.175 42.054.4 500.029 495.000 550.907 427.800 465.527,0 34.755.3 32.200 476.100 460.000 Nguồn: Cục Thuế tình Thái Nguyên Việc thu thuế BVMT địa bàn tỉnh Thái Nguyên tuân thủ theo quy định Luật thuế BVMT, văn hướng dẫn Bộ ngành, số liệu thực tế bảng cho thấy hầu hết khoản thu thuế BVMT tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2019 2021 vượt kế hoạch theo dự tốn ,3 Cơng tác kiểm tra, tra thuế BVMT Công việc tra, kiểm tra thuế BVMT thực phòng tra kiểm tra thuế số phòng kiểm tra thuế số 2, kết kiểm tra cụ thể giai đoạn 2019 -2021 sau: Bàng 3: Kết quà công tác tbanb tra, kiềm tra doanh nghiệp nộp thuế bão vệ môỉ trường giai đoạn 2019-2021 2020/2019 2021/2020 Chi tiêu 2019 2020 2021 ± ± % % - Số )N ưa, 50.0 -16,7 -1 dểm tra (DN) _ ố doanh nghiệp 2 50.0 -33,3 -1 vi phạm (DN) ■ sò iển thuế truy thu 4.802,6 5.525.2 3.902,8 722,6 15.0 -1.622.4 -29.4 tiền phạt (Triệu đổng) Ngn: Cục Th tính Thái Nguyên Công tác tra, kiểm tra công tác thu thuế BV 4T Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên thực hiệ■n thường xuyên hiệu Tuy nhiên Số lượt DN kiểm tra qua năm 15 lượt thu hồi kịp thời số tiền thuế truy thu tiền phạt năm 2019 4:.802,600 triệu đồng; năm 2020 5.525,2 triệu đồng, năm 2021 3.902,8 triệu đồng Nhờ góp phần quan trọng việc xử lý, điều chỉnh kịp thời sai phạm, đưa công tác quản lý thuế BỶMT vào nề nếp, hiệu quả, quy định Nhà nước 2.4 Một số tồn tại, hạn chẽ công tác quản lý thuế BVMT Cục thuế tỉnh Thái Níguyên Cơng tác lập dự tốn thu thuế bảo vệ mơi trường: Cơng tác lập dự tốn thu thuế BVMT dù dựa pháp lý điều kiện thực tiễn cơng tác lập dự tốn thu thuế bảo vệ môi trường chưa thực bám sát nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội địa phương chưa dự báo đầy đủ biến động thị trường tác động đến thu thuế BVMT địa bàn Công tác chấp hành dự tốn thu thuế bảo vệ mơi trường: Việc nâng cấp, cập nhật chuyển đổi thường xuyên liệu ứng dụng khiến liệu thông tin người nộp thuế bảo vệ mơi trường có sai lệch định ảnh hường đến việc khai thác, sử dụng liệu Hiệu công tác đôn đốc, thu nợ thuế bảo vệ môi trường chưa đạt hiệu mong muốn Mặc dù Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên triển khai số biện pháp để đôn đốc, thu nợ thuế bảo vệ môi trường hàng năm, có doanh nghiệp nợ tiền thuế bảo vệ môi trường Công tác tra, kiểm tra: Công tác giám sát để doanh nghiệp chấp hành kiến nghị sau tranh tra, kiểm tra chưa thực hiệu Cịn tình trạng doanh nghiệp cố tình chây ỳ, không nộp nộp chậm tiền truy thu thuế tiền phạt Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuê' BVMT Cục thuê' tỉnh Thái Nguyên Để nâng cao hiệu quản lý thuế BVMT Cục thuế tỉnh Thái Nguyên, cần quan tâm đến số giải pháp sau: (1) Hồn thiện cơng tác lập dự toán thu thuế BVMT: cần bám sát nhiệm vụ phát triển kinh tể xã hội địa phương Căn vào văn quy phạm pháp luật điều kiện thực tiễn địa phương để xây dựng dự tốn thu thuế bảo vệ mơi trường điều kiện bắt buộc quan thuế Đồng thời công tác lập dự tốn thu thuế bảo vệ mơi trường cần dự báo đầy đủ biến động thị trường tác động đến thu thuế bảo vệ môi trường địa bàn Để công tác lập dự tốn thuế bảo vệ mơi trường sát với điều kiện thực tiễn, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác triển khai thực chấp hành dự tốn Cục thuế tỉnh Thái Nguyên cần trọng tới công tác dự báo biến động thị trường tác động đến thu thuế bảo vệ môi trường địa bàn (2)Hồn thiện cơng tác chấp hành dự tốn thu thuế BVMT Duy trì, thực tốt cơng tác quản lý tờ khai thuế, kế toán thuế BVMT; đặc biệt công tác công tác tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp nộp thuế bảo vệ mơi trường khâu then chốt giúp đối tượng nộp thuế ý thức nâng cao tinh thần trách nhiệm nghĩa vụ nộp thuế Đối với công tác tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp nộp thuế BVMT gồm Điều tra, khảo sát nhu cầu hỗ trợ doanh nghiệp hình thức, nội dung yêu cầu hỗ trợ theo nhóm lĩnh vực, ngành nghề thành lập Lập kế hoạch phát triển hình thức, nội dung tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp, tập trung tuyên truyền hỗ trợ theo nhu cầu doanh nghiệp Nghiên cứu, triển khai áp dụng số hình thức tuyên truyền, hỗ trự đại, hiệu như: xây dựng triển khai hình thức trao đổi thông tin trực tuyển thư điện tử với doanh nghiệp nộp thuế, thông qua hệ thống Kinh tế Châu Ả - Thái Bình Dương (Tháng 4/ 2022) 137 NGHIÊN CỨU mạng ngành Thuế Xây dựng nội dung thiết kế kỹ thuật để nhanh chóng triển khai hệ thống trả lời thuế tự động qua điện thoại.; Nâng cao chất lượng thông tin cho chuyên mục website ngành thuế, cập nhật thông tin mục văn quy phạm pháp luật thuế sửa đổi, bổ sung, ban hành, thủ tục thuế Thực tốt quy chế công bố thông tin doanh nghiệp nợ thuế bảo vệ môi trường địa bàn để đơn vị có ý thức việc chấp hành nghĩa vụ thuế bảo vệ môi trường ngân sách nhà nước Đồng thời phối hợp chặt chẽ với đơn vị để thực công tác thu nợ cách có quả, quy định pháp luật chuyên môn, nghiệp vụ Tổ chức lớp bồi dưỡng chuyên sâu cho cán bộ, công chức để đáp ứng yêu cầu ngày cao công tác quản lý thuế bảo vệ môi trường - Thực nghiêm túc quy định luân phiên, luân chuyển, điều động, chuyển đổi vị trí cơng tác, đảm bảo xếp công việc phù hợp với lực, sở trường cùa cán Khơng để tình trạng cơng việc, nhiệm vụ giao bị ảnh hưởng lực cán công chức, ngăn chặn sai phạm thi hành công vụ - Tăng cường công tác quản lý cán chấp hành kỷ luật, kỷ cương quan thuế theo đạo Tổng cục Thuế Cán cơng chức tồn ngành (3) Tăng cường công tác tra, kiểm tra thu Thuế phải chấp hành nghiêm túc kỷ luật, kỷ cương thuế BVMT hành thi hành cơng vụ, cơng chức tiếp xúc làm việc trực tiếp với người nộp thuế - Củng cố công tác tra doanh Thường xun trì đồn kết nội quan nghiệp hệ thống hành: Tập trung vào đơn vị, tăng cường công tác giáo dục trị tư biện pháp chống thất thu ngân sách nhà nước theo tưởng cho cán công chức nhằm nâng cao nhận đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường nhằm đảm bảo quan thuể quản lý đủ thức trị trách nhiệm thực thi công vụ doanh nghiệp đối tượng chịu thuế bảo vệ môi - Tăng cường công tác kiểm tra nội bộ, tính minh trường bạch, trách nhiệm hoạt động công vụ Thực - Phân loại đối tượng để tra, kiểm tra thuế đầy đủ quy chế làm việc ngành, chấn chỉnh bảo vệ mơi trường: Tập trung vào đối tượng có xử lý nghiêm hành vi sai phạm./ nhiều rủi ro thuế thiếu độ tín nhiệm, thường xuyên gian lận thuế bảo vệ môi trường Các đối tượng tự giác thực nghĩa vụ thuế bảo vệ mơi trường năm kiểm tra tồn diện lần Nói cách khác xây dựng thực kỹ thuật tra, kiểm tra dựa phân tích, đánh giá quản lý rủi ro - Xây dựng triển khai thực kỹ tra thuế bảo vệ môi trường trường hợp [thu thập thông tin, đánh giá rủi ro, lập hồ sơ tra, lập chứng cứ, đánh giá sau tra ), xây dựng triển khai thực kỹ phân tích báo cáo tài doanh nghiệp tra thuế bảo vệ môi trường, sử dụng thông tin kinh tế ngành tra thuế bảo vệ môi trường - Các trường hợp gian lận thuế bảo vệ môi trường phải bị xử phạt nghiêm minh theo quy định văn pháp luật hành để có tác dụng răn đe giáo dục doanh nghiệp khác chấp hành pháp luật thuế bảo vệ môi trường Xây dựng chương trình hỗ trợ cơng nghệ thơng tin phục vụ cho công tác kiểm tra, tra thuế bảo vệ môi trường (4) Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức quản lý thuế bảo vệ môi trường - Quan tâm, tạo điều kiện cho cán bộ, công chức tham gia lớp bồi dưỡng nâng cao lực 13 Kinh tế Châu Ả - Thái Bình Dương (Tháng 4/ 2022) Tài liệu tham khảo Quốc hội (2010), Luật thuế Bảo vệ Môi trường số 57/2010/QH12 ngày 15/11/2010; ’ Chính phủ (2011), Nghị định số 67/NĐ-CP ngày 08/8/2011 Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế bảo vệ môi trường Cục thuế tỉnh Thái Nguyên (2019-2021), Báo cáo kết thực nhiệm vụ công tác thuế năm 2019, 2020, 2021; Nhiệm vụ, giải pháp thực công tác thuế năm 2020, 2021, 2022 Cục thuế tỉnh Thái Nguyên (2021), Báo cáo tình hình nhân thời điểm 31 tháng 12 năm 2021 Asia - Pacific Economic Review RESEARCH ... nợ thuế bảo vệ môi trường chưa đạt hiệu mong muốn Mặc dù Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên triển khai số biện pháp để đôn đốc, thu nợ thuế bảo vệ mơi trường hàng năm, có doanh nghiệp nợ tiền thuế bảo vệ. .. quan thuế Đồng thời cơng tác lập dự tốn thu thuế bảo vệ môi trường cần dự báo đầy đủ biến động thị trường tác động đến thu thuế bảo vệ môi trường địa bàn Để cơng tác lập dự tốn thuế bảo vệ môi trường. .. tích báo cáo tài doanh nghiệp tra thuế bảo vệ môi trường, sử dụng thông tin kinh tế ngành tra thuế bảo vệ môi trường - Các trường hợp gian lận thuế bảo vệ môi trường phải bị xử phạt nghiêm minh