Luận văn PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH tại CÔNG TY TRÁCH NHIỆM hữu hạn dầu KHÍ MÊKÔNG

Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DẦU KHÍ MÊKƠNG Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: ThS NGUYỄN PHẠM THANH NAM TRẦN QUỐC KHÁNH MSSV: 4031065 Lớp: Kế Toán – K.29 Cần Thơ – 2007 GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -1- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CẢM TẠ Trong bốn năm học vừa qua, thầy cô khoa Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh Trường Đại học Cần Thơ tận tình bảo truyền đạt kiến thức để vận dụng vào thực tế Vì em xin chân thành cảm ơn tồn thể q thầy cơ, đặc biệt giáo viên hướng dẫn, Đồn Thị Cẩm Vân, người hướng dẫn, giúp đỡ em nhiều để em hồn thành chun đề Em xin gửi lời cám ơn đến cô, chú, anh, chị ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn huyện Bình Minh tận tình giúp đỡ tạo điều kiện tốt cho em thực chuyên đề Xin gửi lời cảm ơn đến tất bạn bè nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi ủng hộ trình học tập thời gian thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Ngày tháng năm 2007 Sinh viên thực GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -2- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Ngày tháng năm 2007 Sinh viên thực GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -3- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Trang CHƯƠNG GIỚI THIỆU - 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU: 1.1.1 Sự cần thiết đề tài: 1.1.2 Căn khoa học thực tiễn: - 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: - 1.2.1 Mục tiêu tổng quát: 1.2.2 Mục tiêu cụ thể: 1.3 GIỚI HẠN CỦA ĐỀ TÀI: CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN: - 2.1.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế toán: 2.1.2 Phân tích tình hình tài qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 2.1.3 Phân tích tình hình tài thơng qua số tài chính: 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: -2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu: - 12 2.2.2 Xử lý phân tích số liệu: - 12 CHƯƠNG 13 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DẦU KHÍ MEKONG: - 13 3.1 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY TNHH DẦU KHÍ MÊKƠNG: 13 3.1.1 Lịch sử hình thành q trình phát triển cơng ty TNHH dầu khí MêKơng: - 13 3.1.2 Lĩnh vực hoạt động cơng ty TNHH dầu khí MêKơng: 17 3.1.3 Tổ chức quản lý cơng ty TNHH dầu khí MêKơng: 18 3.2 NHỮNG THUẬN LỢI, KHĨ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 20 3.2.1 Thuận lợi: - 20 GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -4- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp 3.2.2 Khó khăn: - 21 3.2.3 Phương hướng phát triển: 21 3.3 ĐÁNH GIÁ SƠ BỘ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2004 – 2006) - 22 3.3.1 Doanh thu: 22 3.3.2 Chi phí: - 22 3.3.3 Lợi nhuận: 22 CHƯƠNG 24 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DẦU KHÍ MÊKÔNG - 24 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN: 24 4.1.1 Phân tích tình hình tài sản: - 24 4.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn: 33 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH: 43 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ: - 45 4.3.1 Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh: 45 4.3.2 Đối với hoạt động đầu tư: 46 4.3.3 Đối với hoạt động tài chính: - 46 4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH: 49 4.4.1 Phân tích tình hình tốn khả toán: - 49 4.4.2 Phân tích khả sinh lợi: 52 4.4.3 Phân tích vốn hiệu sử dụng vốn: 54 4.4.4 Phân tích nhóm tỷ số địn bẩy tài chính: - 58 4.5 PHÂN TÍCH DUPONT CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH: - 60 4.6 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DẦU KHÍ MÊKÔNG - 64 4.6.1 Tính chất độc quyền ngành sản xuất kinh doanh: 64 4.6.2 Thực tế công ty: 64 GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -5- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp 4.6.3 Khách hàng: 64 4.6.4 Nhà cung cấp: 65 4.7 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRONG GIAI ĐOẠN 2004 - 2006: - 65 4.7.1 Ưu điểm: 66 4.7.2 Nhược điểm: - 67 CHƯƠNG 68 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DẦU KHÍ MÊKƠNG TRONG THỜI GIAN TỚI 68 5.1 QUẢN TRỊ TIỀN MẶT HỢP LÝ HƠN: - 68 5.2 QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU VÀ HÀNG TỒN KHO: 69 5.3 TĂNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN: - 70 5.4 NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN: 71 5.5 TĂNG CƯỜNG VỐN CHỦ SỞ HỮU: - 71 5.6 BỐ TRÍ TÀI SẢN – NGUỒN VỐN HỢP LÝ: 72 5.7 GIẢM CHI PHÍ BÁN HÀNG: - 72 CHƯƠNG 73 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 73 6.1 KẾT LUẬN: 73 6.2 KIẾN NGHỊ: 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO: 76 PHỤ LỤC 1: 77 PHỤ LỤC 2: 79 PHỤ LỤC 3: 80 GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -6- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng 1: Danh sách thành viên góp vốn 15 Bảng 2: Tổng hợp doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua năm - 23 Bảng 3: Phân tích tình hình tài sản qua năm - 25 Bảng 4: Phân tích kết cấu tài sản qua năm 31 Bảng 5: phân tích tình hình nguồn vốn qua năm - 34 Bảng 6: Phân tích kết cấu nguồn vốn qua năm - 40 Bảng 7: Phân tích kết hoạt động kinh doanh qua năm - 44 Bảng 8: Tổng hợp dòng tiền vào từ hoạt động qua năm - 47 Bảng 9: Phân tích lưu chuyển tiền tệ qua năm - 48 Bảng 10: Phân tích khả tốn qua năm - 49 Bảng 11: Phân tích tỷ số tốn - 51 Bảng 12: Phân tích tỷ số sinh lợi 52 Bảng 13: Tổng hợp tỷ số hiệu suất sử dụng vốn - 55 Bảng 14: Tổng hợp tỷ số địn bẩy tài 58 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức công ty PetroMeKong - 18 Sơ đồ 2: Phân tích dupont cơng ty năm - 63 DANH MỤC HÌNH Hình 01: Kết cấu tài sản - 24 Hình 02: Kết cấu nguồn vốn: - 33 Hình 03: Nhu cầu tốn khả toán - 49 GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -7- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU: 1.1.1 Sự cần thiết đề tài: Sau thời gian tìm hiểu cơng ty trách nhiện hữu hạn dầu khí MeKong tơi cảm thấy đề tài tài cơng ty hấp dẫn hữu ích cho cho cơng ty PetroMeKong Việc phân tích tình hình tài cần thiết cơng ty PetroMeKong năm 2006 vừa qua lợi nhuận cơng ty giảm xuống cơng ty cần muốn biết nguyên nhân Hơn nữa, qua phân tích tài cơng ty giúp cho nhà quản lý tài tìm điểm mạnh, điểm yếu PetroMeKong vấn đề kết cấu vốn hiệu sử dụng vốn, phương pháp kinh doanh, biến động tài sản, nguồn vốn, tình hình tốn, khả sinh lời… có hợp lý chưa? Từ đó, giúp cho nhà quản trị cơng ty PetroMeKong đưa định đắn vấn đề kinh tế phát sinh để PetroMeKong hoạt động ngày có hiệu Ngồi ra, việc phân tích tình hình tài cịn có ý nghĩa quan trọng nhà đầu tư bên công ty PetroMeKong nhà cho vay, nhà cung cấp quan hữu quan Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài công ty PetroMekong nêu nên định chọn “phân tích tình hình tài cơng ty TNHH dầu khí MeKong” đề tài làm luận văn tốt nghiệp 1.1.2 Căn khoa học thực tiễn: Như biết tài quan trọng doanh nghiệp Do đó, việc nghiên cứu tình hình tài công ty nhằm vận dụng kiến thức khoa học vào thực tiễn Và xuất phát từ nhu cầu thực tế cơng ty cần nghiên cứu tình hình tài để xem tài cơng ty lành mạnh hay khơng lành mạnh, có điểm yếu cần khắc phục hay có điểm mạnh cần phát huy để giúp nhà quản trị tài cơng ty PetroMeKong có định đắn để nâng cao sức cạnh tranh công ty GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -8- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 1.2.1 Mục tiêu tổng quát: Phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty TNHH dầu khí MeKong Qua đó, định số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài công ty thời gian tới 1.2.2 Mục tiêu cụ thể: - Đánh giá tình hình tài cơng ty PetroMeKong số mặt tài sản, nguồn vốn, khả toán, khả sinh lời - Phân tích ngun nhân ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty PetroMeKong - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài cơng ty 1.3 GIỚI HẠN CỦA ĐỀ TÀI: - Tình hình tài tiêu quan trọng để đánh giá hoạt động kinh doanh công ty Muốn đánh giá cách xác đầy đủ, địi hỏi cần phải có q trình nghiên cứu lâu dài mặt kinh doanh công ty Nhưng thời gian tiếp xúc thực tế công ty ngắn từ 05/03/2007 đến 11/06/2007 hạn chế mặt kiến thức nên đề tài phân tích số liệu báo cáo tài chủ yếu phạm vi cơng ty trách nhiệm hữu hạn dầu khí MeKong - Số liệu phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài thu thập năm 2004, 2005 2006 Đề tài chủ yếu nghiên cứu xoay quanh tình hình tài cơng ty PetroMeKong Bên cạnh đó, nhược điểm việc sử dụng số tài để đánh giá tình hình tài cơng ty khơng có tỷ số tài ngành để so sánh Do đó, tơi đánh giá tình hình tài cơng ty thơng qua xu hướng biến động tỷ số tài qua năm 2004, 2005 2006 GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -9- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN: 2.1.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn: 2.1.1.1 Phân tích kết cấu biến động tài sản: “Là việc xem xét tính hợp lý cấu vốn, biến động tổng tài sản loại tài sản thông qua việc xác định tỷ trọng loại tài sản tổng tài sản, so sánh tỷ trọng loại cuối kỳ với đầu năm, so sánh số tuyệt đối số tương đối tổng tài sản loại tài sản” Qua thấy cấu vốn tác động đến trình kinh doanh, thấy biến động quy mô lực kinh doanh doanh nghiệp [1, tr 74 “PGS.TS Lưu Thị Hương”] Khi phân tích cần lưu ý đến tính chất ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp, kết hợp với việc xem xét tác động loại tài sản đến trình kinh doanh hiệu kinh doanh đạt kỳ Có đưa định hợp lý phân bổ vốn cho giai đoạn, tài sản doanh nghiệp [1, tr 74 “PGS.TS Lưu Thị Hương”] 2.1.1.2 Phân tích kết cấu biến động nguồn vốn: Là việc xem xét mức độ độc lập phụ thuộc mặt tài doanh nghiệp qua việc so sánh loại nguồn vốn cuối kỳ với đầu năm số tuyệt đối lẫn số tương đối, so sánh cuối kỳ với đầu năm tỷ trọng loại nguồn vốn tổng nguồn vốn [1, tr 68 “PGS.TS Lưu Thị Hương”] Nếu nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao có xu hướng tăng điều cho thấy khả tự đảm bảo mặt tài doanh nghiệp cao, mức độ phụ thuộc mặt tài chủ nợ thấp ngược lại 2.1.2 Phân tích tình hình tài qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Là xem xét biến động tiêu phần lãi, lỗ kỳ so với kỳ trước thông qua việc so sánh số tuyệt đối số tương đối theo GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -10- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp + Tiêu chuẩn tín dụng: cơng ty cần định rõ tài tối thiểu chấp nhận bán chịu cho khách hàng + Cho hưởng chiết khấu tiền mặt: để khuyến khích khách hàng tốn sớm hóa đơn mua hàng + Qui định thời hạn bán chịu phải có biện pháp xử phạt khách hàng toán hạn, hay cho hưởng thêm lợi từ việc khách hàng trả tiền hạn hay sớm hạn + Chính sách thu tiền: cơng ty nên qui định cụ thể nghiêm khắc xử lý khoản tín dụng thương mại hạn - Đối với hàng tồn kho: + Bên cạnh sách bán hàng hiệu để nhanh chóng giải phóng hàng tồn trữ công ty cần phải qua tâm, hoạch định xem mức tồn kho cần thiết thời điểm cụ thể nào, chi phí tồn kho có vượt lợi nhuận đem lại hay khơng để từ cơng ty lập kế hoạch đặt hàng dự trữ hàng phù hợp 5.3 TĂNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN: - Đối với tài sản cố định: Tài sản đưa vào sử dụng nên khai thác triệt để cơng suất nó, khơng cho th Chẳng hạn tổng kho xăng dầu có sức chứa lên đến 36.000m3 cơng ty lúc mà chứa đầy hết Vì nên cho đơn vị khác thuê để tận dụng triệt để hiệu sử dụng tài sản cố định Có kế hoạch sửa chữa nâng cấp tài sản cố định khấu hao hết cịn sử dụng nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản Ví dụ cơng ty có số xe bồn bị hư, chưa khấu hao hết công ty không nên lý mà nên nâng cấp sửa lại để giảm chi phí Những tài sản chưa dùng nên cho thuê để kiếm thêm thu nhập xe bồn, bồn chứa Cần xem xét kỹ để định đầu tư hướng sở tiết kiệm chi phí đầu tư mức thấp Luôn cải tiến công nghệ, thay đổi tài sản lỗi thời nhằm làm giảm chi phí, tăng suất lao động Một số máy thiết bị dùng pha chế xăng, máy đo lường tiêu chuẩn chất lượng hoạt động GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -77- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp với cơng suất thấp nên cơng ty bỏ mua máy để tăng suất lao động góp phần giảm chi phí thuê người khác kiểm tra chất lượng - Đối với tài lưu động: Công ty cần phân bổ tài sản lưu động cho hợp lý cách giảm tỷ trọng hàng tồn kho đến mức thấp nhằm đẩy mạnh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, bám sát qui trình quản lý hao hụt tất khâunhư nhập, tồn chứa, vận chuyển nhằm giảm hao hụt số lượng chất lượng Giảm tỷ trọng khoản phải thu cách giảm thời gian bán chịu tăng doanh thu tiêu thụ góp phần tăng vòng quay vốn Để tăng doanh thu đòi hỏi phải nâng cao chất lượng dịch vụ làm tốt công tác tiếp thị 5.4 NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN: Khả ảnh hưởng lớn đến uy tín cơng ty thương trường Khi khả tốn thấp làm giảm lịng tin khách hàng nhà tài trợ, nhà đầu tư nội cán công nhân viên cơng ty Hiện tỷ số tốn công ty thấp cho thấy công ty gặp khó khăn tốn khoản nợ ngắn hạn Do đó, tơi đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình định kỳ kiểm tra lượng tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, kết hợp với so sánh thu chi kỳ trước lập kế hoạch tiền mặt để dự đốn trước lượng tiền cần sử dụng, trì lượng tiền mặt hợp lý để tốn khoản bất ngờ Song song cơng ty tăng doanh số bán thu nhiều lợi nhuận để bù đắp khoản thiếu hụt, định kỳ kiểm kê vốn toán để xác định vốn lưu động có đơn vị từ xác định nhu cầu vốn cần thiết để huy động kịp thời nguồn vốn bổ sung 5.5 TĂNG CƯỜNG VỐN CHỦ SỞ HỮU: Hiện công ty thiếu nguồn vốn chủ sở hữu, vốn kinh doanh công ty chủ yếu vốn vay Vì để nâng cao hiệu kinh doanh xứng tầm công ty đầu mối xuất nhập xăng dầu công ty cần huy động thêm vốn chủ sở hữu để đảm bảo đủ vốn kinh doanh, hạn chế vốn vay, GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -78- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp cách tăng cường thêm thành viên góp vốn hay chuyển đổi thành công ty cổ phần Làm điều cơng ty tiết kiệm khoản chi phí lớn từ chi phí lãi vay Tăng cường vốn chủ sở hữu, tranh thủ nguồn vốn tạm thời chưa sử dụng thu nhập chưa phân phối, nguồn quỹ công ty tạm thời chưa sử dụng, thu hút vốn từ nội công ty để huy động vào kinh doanh Từ giảm bớt khoản nợ phải trả khoản nợ vay 5.6 BỐ TRÍ TÀI SẢN – NGUỒN VỐN HỢP LÝ: Hiện cấu nguồn vốn công ty chưa thật hợp lý Cơng ty cần bố trí lại cấu tài sản cho hợp lý Bằng cách giảm bớt lượng đầu tư vào tài sản lưu động tăng cường đầu tư vào tài sản cố định cách giảm khoản phải thu, giải phóng hàng tồn kho Bởi tài sản lưu động chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản mà suất sinh lợi thấp Tỷ trọng nợ phải trả lớn tổng nguồn vốn nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn Vì cơng ty cần thay đổi cấu cách giảm khoản nợ ngắn hạn dài hạn Để làm điều công ty cần tăng cường thêm vốn chủ sở hữu đáp cho nhu cầu kinh doanh cơng ty giảm khoản nợ 5.7 GIẢM CHI PHÍ BÁN HÀNG: Trong năm qua công ty cố gắng giải lượng hàng tồn kho sách bán hàng chiết khấu, để giảm khoản phải thu công ty cho khách hàng hưởng số ưu đãi Vì cơng ty đẩy chi phí bán hàng lên cao làm giảm lợi nhuận cho cơng ty Cơng ty cần giảm bớt chi phí bán hàng cách giảm khoản tiền chiết khấu, quản trị chặt chẽ chi phí phát sinh bán hàng chi phí bảo quản, chi phí vận chuyển, dụng cụ đồ dùng phục vụ cho công tác bán hàng GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -79- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN: Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp cần thiết, nhằm định lại hướng hoạt động doanh nghiệp cho có hiệu nhất, mở rộng phạm vi kinh doanh hay thu hẹp phạm vi kinh doanh doanh nghiệp Sau tiến hành phân tích tình hình tài cơng ty TNHH dầu khí MeKong giai đoạn 2004 – 2006 chủ yếu thơng qua báo cáo tài tơi có số kết luận sau: Việc mở rộng thị trường, công ty trọng phát triển hệ thống kênh phân phối đại lý công ty theo hình thức thuê, nâng cấp sửa chữa kho cấp phát cửa hàng xăng dầu, đồng thời đẩy mạnh việc ký hợp đồng đại lý, công ty phát triển 300 đại lý đó, có 18 tổng đại lý khắp tỉnh đồng Sông Cửu Long Công ty tổ chức nhiều lớp đào tạo nghiệp vụ ngồi nước cho 70 cán cơng nhân viên, có lĩnh vực quản lý sản xuất, nghiệp vụ phòng cháy chữa cháy, nghiệp vụ xăng dầu, hệ thống cung cấp điện chế biến dầu thô, hóa nghiệm an ninh cảng biển Qua phân tích tài cơng ty PetroMekong giúp cho nhìn đầy đủ tình hình tài kết hoạt động kinh doanh Mặc dù thời gian qua công ty phải đối đầu với tình hình giá xăng dầu giới biến động, nỗ lực tâm toàn nhân viên với lãnh đạo Ban Tổng Giám đốc, công ty vượt qua khó khăn bước khẳng định thương trường Qua phân tích tình hình tài cơng ty PetroMeKong tơi nhận thấy tình hình tài công ty tốt, quy mô ngày mở rộng, doanh thu công ty ngày tăng lợi nhuận sau thuế năm 2006 có giảm lợi nhuận công ty mức cao Công ty ngày chiếm lòng tin khách hàng Biểu qua doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ngày tăng lên Khả toán công ty chưa cao đảm bảo tốn khoản nợ GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -80- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp Bên cạnh thành đạt được, tình hình tài cơng ty biểu chưa tốt hàng tồn kho cao, khoản phải thu nhiều điều làm cho khả tốn cơng ty thấp, vay ngắn hạn tương đối lớn, công tác phát triển mạng lưới tiêu thụ hạn chế, chi phí bán hàng cao, tiền mặt tồn cuối kỳ lớn Nhưng có lẽ khó khăn lớn cơng ty nguồn vốn kinh doanh, nhu cầu vốn cho đầu tư phát triển kinh doanh ngày tăng, nguồn vốn tự bổ sung khơng đáng kể Nguồn vốn cho hoạt động công ty chủ yếu vay ngắn hạn, điều ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty 6.2 KIẾN NGHỊ: Để tình hình tài cơng ty phát triển khả quan trước mắt lâu dài nhằm để tăng hiệu sản xuất kinh doanh thì: - Cơng ty mở rộng kinh doanh sản phẩm dầu khí nhiều nữa, nga xăng dầu kinh doanh đạm, nhựa đường, hầu hết phụ gia để đáp ứng nhu cầu khu vực đồng Sơng Cửu Long đa dạng hóa sản phẩm kinh doanh - Đề nghị phủ có sách bù lỗ cho cơng ty kịp thời, sở báo cáo toán bù lỗ cơng ty Bộ Tài Chính tốn Hiện phủ cho cơng ty tự điều chỉnh giá bán mặt hàng xăng loại mặt hàng dầu DO, KO, FO phải chịu quản lý nhà nước Tuy nhà nước bù lỗ cho công ty hàng tháng với 95% số lỗ cấp bù thực tế khoản đến tháng sau công ty nhận khoản bù lỗ Do số vốn cơng ty thường bị nhà nước chiếm dụng - Các ngân hàng thương mại, định chế tài tạo thuận lợi cho cơng ty vay vốn gặp khó khăn Hiện cơng ty thiếu vốn để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh Công ty thường xuyên vay ngân hàng Vietcombank Trước chủ yếu vay tín chấp cơng ty phải có bảo lãnh PetroVietNam hay phải chấp tài sản ngân hàng cho vay Các tổ chức hợp tác với cơng ty với hình thức liên doanh, liên kết để hợp tác kinh doanh sản phẩm dầu mỏ GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -81- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp - Trong năm qua 2004 – 2006 tài sản lưu động công ty có thay đổi rõ rệt chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Công ty đầu tư vào tài sản lưu động lớn suất sinh lợi chưa cao Vì cơng ty cần phải giảm bớt lượng đầu tư vào tài sản lưu động để tránh rủi ro tránh đầu tư thừa, phát huy tốt hiệu sử dụng vốn - Công ty cần xem xét lại tỷ trọng vốn lưu động vốn cố định nhằm tránh đầu tư thừa trình kinh doanh, phát huy tốt hiệu sử dụng vốn - Công ty cần xúc tiến mạnh việc thu hồi công nợ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, nâng cao lợi nhuận đảm bảo cho việc tốn thuận lợi, giảm khoản nợ vay - Cơng ty cần đẩy mạnh marketing với nhiều hình thức để tiếp cận thị trường, cách quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng Mở rộng hệ thống kênh phân phối, xây kho trung chuyển, cửa hàng xăng dầu thuê lại tư nhân; tổ chức hợp tác liên doanh liên kết với tổ chức cá nhân để đầu tư Bên cạnh cơng ty cần phải thường xun bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ nhân viên nhằm tăng hiệu sản xuất kinh doanh GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -82- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Lưu Thị Hương (2004) “Tài doanh nghiệp”, Tr 50 – 106, NXB lao động PGS.TS Trần Ngọc Thơ (2005) “Tài doanh nghiệp đại”, Tr 119 – 143, NXB Thống Kê Nguyễn Tấn Bình (2003) “Kế tốn quản trị”, Tr 462 – 551, NXB Đại học quốc gia TP HCM Nguyễn Việt Tân (2004) “Chuyên đề tốt nghiệp” PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2006) “Phân tích tài cơng ty cổ phần”, Tr 42 – 170, NXB Tài Chính PGS.TS Ngơ Thế Chi (2000) “Đọc, lập phân tích báo cáo tài cơng ty cổ phần”, NXB Tài Chính GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -83- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2004 – 2006 ĐVT: 1.000 đồng CHỈ TIÊU TÀI SẢN A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN I Tiền: Tiền mặt Tiền gửi Ngân Hàng Tiền chuyển II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho gnười bán Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên vật liệu tồn kho Công cụ dụng cụ kho Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hóa tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn VI Chi nghiệp Chi năm trước Chi năm B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế MÃ SỐ NĂM 2004 NĂM 2005 NĂM 2006 100 110 111 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133 134 135 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 200 210 211 212 213 88.352.007 10.811.818 813.131 9.998.687 16.888.517 11.833.653 1.667.651 4.591.866 (1.204.652) 59.934.760 1.626.924 47.868.348 716.912 671.160 38.182 7.570 122.153.366 120.166.385 120.166.385 140.154.913 (119.988.528) - 464.038.475 66.253.217 1.057.920 65.195.297 133.581.072 42.659.332 859.200 91.192.642 (1.130.103) 263.679.450 8.297.048 255.382.403 524.736 245.697 135.000 144.039 105.936.402 101.220.715 95.547.566 128.910.222 (33.362.656) 5.673.148 6.424.759 626.468.191 114.374.606 551.969 113.362.637 460.000 131.594.642 37.867.487 1.281.438 2.464.436 90.136.731 (155.450) 380.144.188 75.298 380.068.890 354.755 100.381 160.000 94.373 96.013.096 89.725.219 84.397.827 132.307.645 (47.909.817) 5.327.392 6.424.759 21 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam 215 216 217 218 -84- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp - Giá trị hao mòn lũy kế II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư chứng khốn dài hạn Góp vốn liên doanh Các khoản đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn III Chi phí xây dựng dở dang Tổng kho Cây xăng Khác IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn V Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà Nước Phải trả công nhân viên Phải trả đơn vị nội Các khoản phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn khác III Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Nguồn vốn, quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận chưa phân phối - Năm trước - Năm Nguồn vốn đầu tư XDCB - Tổng kho - Hệ thống phân phối II Nguồn kinh phí Quỹ trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam 219 220 221 222 228 229 230 231 232 233 240 241 250 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 320 321 322 330 331 332 333 400 410 411 412 413 414 415 416 417 420 421 422 423 424 427 430 -85- 1.487.866 846.689 641.177 499.115 210.505.373 99.749.333 86.075.864 37.040.699 4.890.340 32.457.026 1.219.423 1.961.535 3.279.198 2.676.169 2.551.475 13.593.408 13.593.408 80.061 80.061 110.756.040 109.620.779 105.012.156 563.836 4.040.787 4.044.787 1.135.261 334.030 801.231 210.505.373 (751.611) 1.319.472 3.115.215 281.000 569.974.876 440.802.136 424.386.303 126.433.046 5.443.276 253.796.564 5.258.073 25.005.210 3.122.589 3.032.982 2.294.563 10.788.998 10.788.998 5.626.835 2.573.190 214.525 2.839.120 129.172.740 127.577.730 110.896.968 1.459.957 15.220.805 1.595.010 1.595.010 569.974.876 (1.097.367) 2.536.362 3.220.515 531.000 722.481.287 594.176.829 583.644.900 356.326.222 5.335.644 173.347.766 23.329.646 10.419.678 1.900.140 12.985.804 5.453.354 5.453.354 5.078.575 1.760.159 418.121 2.900.295 128.304.458 126.836.109 112.926.253 1.971.125 11.938.730 1.468.349 1.468.349 722.481.287 SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp PHỤ LỤC BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM ĐVT: 1.000 đồng C Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03= 04+05+06+07) + Chiết khấu thương mại + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế TTĐB, xuất khẩu, GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài - Trong đó: lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20-21-22-24-25) Thu nhập khác 10 Chi phí khác 11 Lợi nhuận khác (40=31-32) 12 Tổng lợi nhuận trước thuế trước bù lỗ 13 Số lỗ kinh doanh xăng dầu bù 14 Tổng lợi nhuận trước thuế sau bù lỗ 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 16 Lợi nhuận sau thuế GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam M Ã N Ă 1.362.128.629 52.308.172 53.525 - N Ă 1.553.437.575 8.088.048 16.607 19.848 - N Ă 1.739.054.063 1.052.026 6.532 34.403 - 52.254.647 8.051.593 1.011.091 10 11 20 21 22 23 24 25 1.309.820.457 1.250.401.624 59.418.832 225.185 3.465.243 2.771.489 45.409.722 5.225.705 1.545.349.528 1.617.049.697 (71.700.169) 1.603.319 5.308.101 4.043.987 54.530.493 3.918.857 1.738.002.037 1.976.164.737 (238.162.700) 1.689.810 17.067.623 15.288.477 53.257.241 3.324.758 30 5.543.347 (133.917.301) (310.122.512) 31 32 40 50 51 52 53 54 585.245 40.705 544.540 6.808.887 6.087.887 760.986 5.326.901 906.564 257.148 649.415 (133.204.886) 153.383.711 20.178.826 2.514.478 17.664.348 3.188.102 12 3.188.090 (306.934.422) 322.499.811 15.565.390 1.945.674 13.619.716 -86- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp PHỤ LỤC BẢNG LƯU CHUỂN TIỀN TỆ NĂM ĐVT: 1.000 đồng CHỈ TIÊU I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG SXKD Tiền thu bán hàng, cung cấp DV DT khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa DV Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động SXKD II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TS dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp CSH Tiền chi trả vốn góp cho CSH, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức lợi nhuận trả cho CSH Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam MÃ SỐ 2004 2005 2006 - - - 1482819546 1735738566 2032257954 251433366 1596616522 2132525151 20 7468395 3465243 619967117 1518497380 321922280 8786596 4043987 1594711 111562419 262745260 -26486092 10703031 15063715 2576202 353255213 356021349 -131316281 - - - 21 5730884 5372053 5231275 22 - - - 23 - - - 24 - - - 25 26 - - - 27 - - - 30 -5730884 -5372053 -5231275 30A - - - 31 - - - 32 - - - 33 34 35 36 40 136908559 468010341 -331101781 245387741 158088197 87299544 1010301690 825407983 184893707 50 -14910386 55441399 48346152 60 25722204 10811818 66253217 61 - - -224762 70 10811818 66253317 114374606 20A -87- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Trang CHƯƠNG GIỚI THIỆU - 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU: 1.1.1 Sự cần thiết đề tài: 1.1.2 Căn khoa học thực tiễn: - 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: - 1.2.1 Mục tiêu tổng quát: 1.2.2 Mục tiêu cụ thể: 1.3 GIỚI HẠN CỦA ĐỀ TÀI: CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN: - 2.1.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế toán: 2.1.2 Phân tích tình hình tài qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 2.1.3 Phân tích tình hình tài thơng qua số tài chính: 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: -2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu: - 12 2.2.2 Xử lý phân tích số liệu: - 12 CHƯƠNG 13 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DẦU KHÍ MEKONG: - 13 3.1 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CƠNG TY TNHH DẦU KHÍ MÊKƠNG: 13 3.1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển cơng ty TNHH dầu khí MêKơng: - 13 3.1.2 Lĩnh vực hoạt động cơng ty TNHH dầu khí MêKông: 17 3.1.3 Tổ chức quản lý cơng ty TNHH dầu khí MêKông: 18 3.2 NHỮNG THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 20 3.2.1 Thuận lợi: - 20 GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -88- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp 3.2.2 Khó khăn: - 21 3.2.3 Phương hướng phát triển: 21 3.3 ĐÁNH GIÁ SƠ BỘ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2004 – 2006) - 22 3.3.1 Doanh thu: 22 3.3.2 Chi phí: - 22 3.3.3 Lợi nhuận: 22 CHƯƠNG 24 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DẦU KHÍ MÊKƠNG - 24 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN: 24 4.1.1 Phân tích tình hình tài sản: - 24 4.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn: 33 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH: 43 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ: - 45 4.3.1 Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh: 45 4.3.2 Đối với hoạt động đầu tư: 46 4.3.3 Đối với hoạt động tài chính: - 46 4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH: 49 4.4.1 Phân tích tình hình toán khả toán: - 49 4.4.2 Phân tích khả sinh lợi: 52 4.4.3 Phân tích vốn hiệu sử dụng vốn: 54 4.4.4 Phân tích nhóm tỷ số địn bẩy tài chính: - 58 4.5 PHÂN TÍCH DUPONT CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH: - 60 4.6 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DẦU KHÍ MÊKƠNG - 64 4.6.1 Tính chất độc quyền ngành sản xuất kinh doanh: 64 4.6.2 Thực tế công ty: 64 GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -89- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp 4.6.3 Khách hàng: 64 4.6.4 Nhà cung cấp: 65 4.7 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRONG GIAI ĐOẠN 2004 - 2006: - 65 4.7.1 Ưu điểm: 66 4.7.2 Nhược điểm: - 67 CHƯƠNG 68 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DẦU KHÍ MÊKƠNG TRONG THỜI GIAN TỚI 68 5.1 QUẢN TRỊ TIỀN MẶT HỢP LÝ HƠN: - 68 5.2 QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU VÀ HÀNG TỒN KHO: 69 5.3 TĂNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN: - 70 5.4 NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN: 71 5.5 TĂNG CƯỜNG VỐN CHỦ SỞ HỮU: - 71 5.6 BỐ TRÍ TÀI SẢN – NGUỒN VỐN HỢP LÝ: 72 5.7 GIẢM CHI PHÍ BÁN HÀNG: - 72 CHƯƠNG 73 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 73 6.1 KẾT LUẬN: 73 6.2 KIẾN NGHỊ: 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO: 76 PHỤ LỤC 1: 77 PHỤ LỤC 2: 79 PHỤ LỤC 3: 80 GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -90- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng 1: Danh sách thành viên góp vốn 15 Bảng 2: Tổng hợp doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua năm - 23 Bảng 3: Phân tích tình hình tài sản qua năm - 25 Bảng 4: Phân tích kết cấu tài sản qua năm 31 Bảng 5: phân tích tình hình nguồn vốn qua năm - 34 Bảng 6: Phân tích kết cấu nguồn vốn qua năm - 40 Bảng 7: Phân tích kết hoạt động kinh doanh qua năm - 44 Bảng 8: Tổng hợp dòng tiền vào từ hoạt động qua năm - 47 Bảng 9: Phân tích lưu chuyển tiền tệ qua năm - 48 Bảng 10: Phân tích khả toán qua năm - 49 Bảng 11: Phân tích tỷ số toán - 51 Bảng 12: Phân tích tỷ số sinh lợi 52 Bảng 13: Tổng hợp tỷ số hiệu suất sử dụng vốn - 55 Bảng 14: Tổng hợp tỷ số đòn bẩy tài 58 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức công ty PetroMeKong - 18 Sơ đồ 2: Phân tích dupont cơng ty năm - 63 DANH MỤC HÌNH Hình 01: Kết cấu tài sản - 24 Hình 02: Kết cấu nguồn vốn: - 33 Hình 03: Nhu cầu toán khả toán - 49 GVHD: Nguyễn Phạm Thanh Nam -91- SVTH: Trần Quốc Khánh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... 24 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DẦU KHÍ MÊKƠNG - 24 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI... 2007 Công ty liên doanh dầu khí MeKong đổi tên thành cơng ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) dầu khí MeKong thức sử dụng dấu cơng ty TNHH dầu khí MeKong * Hiện nay: - Tên công ty: Công ty TNHH dầu khí. .. luanvanchat@agmail.com Phân tích tình hình tài Luận văn tốt nghiệp vốn mua vào Ở đây, phân tích khái qt tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận công ty xem năm qua công ty hoạt động Để hiểu rõ tình hình tài cơng ty